Господарська діяльність підприємства з виробництва морозива

Размещено на http://www.allbest.ru/

Зміст

Вступ

1. Характеристика галузі

2. Опис цільового ринку

3. Формування асортименту товару

4. Конкурентні переваги продукції

5. Сировинна база

6. Цінова політика підприємства

7. Планування збутової політики ПП "Пінгвін"

8. Виробничий план для ПП "Пінгвін"

9. Персонал та оплата праці

10. Фінансові аспекти реалізації проекту щодо виготовлення морозива

11. Розрахунок точки беззбитковості

12. Управління ризиками по проекту

Висновки по проекту

Список використаної літератури

Вступ

Як свідчать теоретичні дослідження та практична господарська діяльність - бізнес-план підприємства є одним з перших узагальнюючих документів обгрунтування інвестицій і містить укрупнені дані про плановану номенклатуру й обсяги випуску продукції, характеристики ринків збуту і сировинної бази, потреби виробництва в земельних, енергетичних і трудових ресурсах, а також містить ряд показників, що дають уявлення про комерційну, бюджетну і економічну ефективність аналізованого проекту й у першу чергу тих, що представляють інтерес для учасників-інвесторів проекту.

Бізнес-план виступає як об'єктивна оцінка власної підприємницької діяльності фірми й у той же час необхідний інструмент проектно- інвестиційних рішень відповідно до потреб ринку. У ньому характеризуються основні аспекти комерційного підприємства, аналізуються проблеми, з якими воно зіштовхнеться, і визначаються способи їхнього вирішення. Успіх підприємницької діяльності багато в чому визначається якістю розробленого бізнес-плану, що містить у собі визначення стратегії і тактики поведінки, виділення перспективних цілей у рамках реалізованого проекту, механізмів їхнього досягнення і ресурсного забезпечення. Вирішення триєдиної задачі: що, як і для кого робити базується на систематичній розробці управлінських рішень про цілі, засоби і дії шляхом порівняльного аналізу й оцінки альтернативних варіантів у прогнозованому періоді. Основу такої діяльності складає бізнес-планування.

Даний бізнес план присвячено створеню приватного підприємства з виробництва та торгівлі морозивом - ПП "Пінгвін" в м. Києві. Підприємство планується з наступного 2013 року.

Підгрунттям для створення саме такого підприємства були власні дослідження ринку морозива, його структури, сегментації та вимог. За результатами дослідження було обрано стратегію відкриття підприємства для задоволення потреб населення Києва в високоякісній продукції.

1. Характеристика галузі

Як показує світовий досвід, рівень споживання морозива тісно пов'язаний з рівнем ВВП відповідної країни: чим вищий добробут мешканців -- тим більше вони з'їдають морозива. Таким чином, у результаті зростання економіки України слід сподіватися зростання обсягів споживання морозива. Справді, якщо пересічний громадянин США споживає щороку 12 кг морозива, Словаччини та Чехії -- 5 - 7 кг, то в Україні -- лише 1,5 - 2,2 кг.

Останнім часом щорічні обсяги виробництва морозива в Україні становили менше 100 тисяч т, а місткість ринку оцінювалася експертами на рівні 100-150 млн. дол.США. На початок 2013 року офіційно задекларували виробництво морозива близько 70 підприємств, що на 100 компаній менше порівняно з 2011 роком. При цьому у 2012 році більш ніж утричі зросли обсяги експорту (до 2,7 тис. т). Імпортна продукція займає менше 1% ринку. Вітчизняні виробники морозива влітку борються за ринки південних (курортних) регіонів країни, однак більшість з них зосереджують увагу на місцевому/регіональному ринку.

Більшість компаній лідерів ринку морозива України застосовують стратегію диверсифікаційного зростання. На ринку наявні ознаки як інтенсивного росту, так і отримання контролю над постачальниками через прогресивну інтеграцію. 15 підприємств контролюють понад 80% вітчизняного ринку. Така тенденція скорочення кількості гравців на ринку морозива України повторює досвід Польщі, де за кілька років з 300 виробників морозива залишилося п'ять. Майже всі великі вітчизняні виробники уже провели модернізацію виробничих ліній, розширили асортимент, активно формують організацію збуту продукції (зокрема, на експорт): створюються мережі дистриб'юторів, торговельні місця забезпечуються фірмовим холодильним обладнанням тощо.

Виробництво вітчизняного морозива, за даними Держстандарту та Асоціації виробників морозива, в основному сконцентроване у Східному та Центральному регіонах країни, зокрема близько 20% виробництва - у Дніпропетровській області (компанії "Ласунка", "Мушкетер", "Пагото"), 17% - у Донецькій (компанії "Геркулес", "Вінтер", "Полюс") і майже 13% - у Житомирській (Житомирський маслозавод). Крім них, погоду на ринку визначають "Троянда", "Ласка", ВАТ "Луганськхолод" (ТМ "Королівське морозиво"). Решта розпорошена у всіх регіонах. Наприклад, частка львівських виробників, незначна у загальноукраїнському "кошику", близько п'яти відсотків. Але на ринку Західного регіону вони займають чільну нішу, не поступаючись "заїжджим", тим більше імпортерам.

Подальшому розвитку галузі заважає нестабільність цін на сировину, що призвело торік до подорожчання українського морозива у середньому на 10 - 15%.

Державні стандарти, які діють у галузі, є застарілими, тому актуальною є проблема розробки сучасної нормативної бази для виробників, розділення виробництва морозива по групам: на основі молочної сировини, рослинних або комбінованих жирів, цукрового сиропу, а також визначення норми наповнювачів і добавок.

У виробників морозива є два способи наростити обсяги продаж:

* відвоювати частку ринку у конкурентів або

* перейти у більш високу цінову категорію.

Одним зі способів витіснення конкурентів -- покращення смакових якостей і збільшення вмісту натуральних складників, не покидаючи "низького" цінового діапазону. При цьому слід відзначити поширену останнім часом стратегію виведення на ринок нових марок із застосуванням нетрадиційних технологій: морозиво з ехінацеєю, йогуртом, зеленим чаєм. З'явилося зорієнтоване на молодіжну аудиторію морозиво "Стоп наркотик!" з кунжутом і маком.

За оцінками експертів, фактори, які стримують попит на морозиво такі:

1) високі ціни на якісне морозиво;

2) низькі смакові якості дешевого морозива.

2. Опис цільового ринку

У основі цього бізнес-плану лежить діяльність на місцевому ринку міста Києва. Обсяг продаж морозива у Києві, де проживає близько 4 млн. осіб (за винятком дітей віком до 4-х років), у 2012 р. становив приблизно 4,6 тис. т або трохи більше 1,15 кг на душу на рік. З огляду на статистику споживання у сусідніх містах обласного значення, місцевий ринок морозива має значний (на рівні 350 - 450%) потенціал росту (до 20 тис. т на рік). Група споживачів із середнім і нижче середнього рівнем доходу та вимогливим смаком (частка цієї групи, за даними соціологічних опитувань, становить 55%) задовольняє свій попит лише частково за рахунок дорогої імпортної продукції.

Цей сегмент ринку є найбільш перспективним для ПП "Пінгвін" за умови встановлення доступних цін на морозиво високої якості. Тому розраховуємо величину попиту саме у цьому сегменті:

Чисельність споживачів: 4 млн. осіб 0,55 = 2,2 млн. осіб.

Попит в цільовому сегменті при сформованій (1,15 кг/рік) нормі споживання: 2,2 млн.ос. 1,15 кг = 2,53 тис. т.

Попит в цільовому сегменті при перспективній (4 кг/рік) нормі споживання: 2,2 млн.ос. 4 кг = 8,8 тис. т.

На ринках Києва, де ПП "Пінгвін" планує реалізовувати свою продукцію, працюють такі основні конкуренти (з сукупною часткою продаж близько 80 %):

АТ "КиївХолод" -- найбільший виробник морозива на місцевому ринку (3,5 тис.т/рік),

"Молокозавод №3" (0,35 тис.т/рік), торговельна мережа імпортерів з обсягом реалізації близько 0,1 тис.т/рік,

* мережа кафе й інших дрібних виробників морозива (0,06 тис.т/рік),

* неорганізований бізнес/перекупки (менше 0,01 тис.т/рік).

Планований обсяг продаж морозива компанією "Пінгвін" у 2014 році -- 2,4 тис. т. У результаті сумарні продажі морозива на ринках N_регіону становитимуть понад 7 (4,6+2,4) тис. т.

Таким чином, ПП "Пінгвін" у перший рік діяльності претендує на частку регіонального ринку, потенціал якого складає не менше 20 тис. т.

3. Формування асортименту товару

Компанія "Пінгвін" планує виробництво такої продукції:

морозиво вершкове біле,

морозиво з горіхами та родзинками,

морозиво з карамеллю,

морозиво з чорним шоколадом,

морозиво з чорносливом.

Морозиво буде розфасоване як для роздрібного продажу (у вафельних конусах і шоколадній глазурі), так і для оптового продажу для кафе та ресторанів.

Такий вибір асортименту зроблено на основі дослідження регіонального ринку, яке показало такий попит на види продукції: торти, рулети, кекси -- 3%, у конусах -- 3%, вагове -- 2%, у стаканчиках -- 40%, у глазурі -- 20%, сімей не -- 20%, брикет на палочці -- 7%, сандвічі -- 5%.

4. Конкурентні переваги продукції

Виходячи із зазначеного попиту виокремлюються конкурентні переваги продукції: морозиво виготовляється з натуральної продукції без синтетичних добавок, доступна ціна (перевага над імпортною продукцією), високі смакові якості (перевага над місцевими виробниками-конкурентами).

Продукція упаковується у високоякісний папір із пропілену. Крім цього, розробляється оригінальний дизайн з національними мотивами.

Створюване підприємство "Пінгвін" планується запатентувати власну торговельну марку.

В наступній таблиці проведемо порівняльний аналіз продукції створюваного підприємства з продукцією конкурентів.

Таблиця 1. Порівняльний аналіз продукції конкурентів

№ п/п	Характеристики конкуруючої продукції	АТ "КиївХолод"	Кафе й інші дрібні виробники	Імпортна продукція	ПП "Пінгвін"
1	Якість продукції	низька	середня/низька	середня	висока
2	Привабливість упаковки	низька	висока	висока	висока
3	Обсяг продажу т/рік	3847	60	700	2400
4	Частка ринку у 2005 р.	54%	1%	10%	34%
5	Стабільність продаж	висока	середня	середня	висока

5. Сировинна база

Регіон має необхідну для виробництва морозива сировину: незбиране молоко, цукор, масло, горіхи, чорнослив, фрукти, шоколад, борошно.

Постачання незбираного молока та масла щодня буде здійснюватися з молокозаводу м. Бровари. Гарантією стабільності постачань є те, що цей завод щодня вивозить 3000 -- 4000 літрів молока власним автотранспортом для реалізації "на розлив" у регіональний центр. Таким чином, укладання договору на оптову закупівлю незбираного молока вигідно обом сторонам.

Постачання цукру здійснюватиметься з цукрового заводу, який функціонує в Житомирській області, недалеко від Києва, борошна - з комбінату хлібопродуктів № 2 АТ "КиївХліб", шоколаду - з кондитерської фабрики ім.. Карла Маркса; горіхи, родзинки, чорнослив, фрукти -- з місцевих оптових складів.

Закупівля пакувального паперу і тари здійснюватиметься у фірми EкоПак.

Вищевказані підприємства постачатимуть основну масу сировини (90%), водночас, створюється система резервного постачальника (орієнтовно на 10%), що стає основним за умови невиконання котримсь із перших своїх зобов'язань.

6. Цінова політика підприємства

Цінова політика фірми будується на принципі встановлення цін на готову продукцію на 15 - 20% нижче середньоринкових на продукцію відповідної якості. Це можливо досягнути шляхом зниження внутрішньовиробничих витрат. Цьому сприятиме наявність у компанії 4-х власних холодильників загальною ємністю 1100 т, оскільки більшість виробників морозива зіштовхуються з проблемою зберігання продукції (вартість холодильних камер часто наближається до вартості самого устаткування). Тому можливою є економія на витратах при зберіганні сировини і готової продукції.

7. Планування збутової політики ПП "Пінгвін"

Збут продукції ПП "Пінгвін" буде здійснюватися як оптовим покупцям (кафе, ресторани), так і через власну торговельну мережу (у 1-ий рік складається з 2- х магазинів).

Таблиця 2. План продаж на 2014 рік (на умовах 100% передоплати)

№ п/п	Вид продукції	Обсяг (тис. кг)	Ціна (грн/кг)	Виручка (млн.. грн)
		опт	роздріб	опт	роздріб
1	морозиво вершкове біле	150	185	10,8	13,5	4,12
2	морозиво шоколадне	140	170	12	14,9	4,21
3	морозиво з горіхами та родзинками	135	165	18,9	23,8	6,48
4	морозиво з карамеллю	145	175	14	15,6	4,76
5	морозиво з фруктами	140	170	17	23	6,29
6	морозиво з чорним шоколадом	140	170	16,7	20	5,74
7	морозиво з чорносливом	110	135	17,9	22,5	5,007
8	морозиво з джемом	125	145	15	16,7	4,297
9	РАЗОМ	2400			40,904

Доставка продукції до роздрібних торговельних точок, а також оптовим покупцям буде здійснюватися власними транспортними засобами (13 вантажівок).

8. Виробничий план для ПП "Пінгвін"

Планований розклад роботи:

режим роботи -- 3 зміни, тривалість робочого дня -- 7 годин, тривалість робочого тижня -- 6 днів, кількість робочих днів у році -- 312 днів.

Таблиця 3 План виробництва (від максимально можливої потужності)

Період	Рівень Завантаженості, %	Період	Рівень Завантаженості, %	Період	Рівень Завантаженості, %
Квітень	60	Травень	80	Червень	100
Липень	100	Серпень	100	Вересень	100
Жовтень	70	Листопад	40	Грудень	40
Січень	40	Лютий	40	Березень	40

Обладнання. Планується придбання таких активів:

устаткування для виробництва морозива,

приміщення для розташування цеху,

холодильник низькотемпературний, холодильник для зберігання продукції,

транспортні засоби,

виробнича лабораторія та устаткування,

очисні споруди,

система водопостачання.

Українськi холодокомбiнати - виробники морозива працюють переважно на обладнаннi прибалтійського, iталiйського та польського виробництва. Провiдним виробником фризерних установок є фiрма Frigomat, а лiдером на ринку обладнання для твердого морозива - фiрма Technogel.

Рiзноманiтне італійське обладнання пропонує також Ital Project. Серед польських постачальників вирізняється фiрма RemGor, що пропонує обладнання для виробництва фризерного морозива (продуктивністю 400 л/год., вартістю $130-150 тис.).

Вітчизняне АТ "Темп" виготовляє комплексну лiнiю з випуску твердого морозива (потужністю 53 кг/год, вартістю $3,5 тис.), до якої входить устаткування для приготування спеціальних сумішей та фризер.

Окремий напрям -- обладнання для виготовлення вафельних стаканчиків. В Україні його виробляє НВФ "Росс" та Ital Project. Вартiсть залежно вiд технологічних показників та потужності коливається вiд $700 до $15-18 тис.

На українському ринку доступним є обладнання, що було у користуваннi (переважно закордоном), оскiльки його вартiсть порiвняно з новим нижча на 30-40%. На основі даного маркетингового дослідження зроблено вибір фірми -- постачальника обладнання.

9. Персонал та оплата праці

Оплата праці робітників компанії здійснюється за системою фіксованих ставок і премій (за результатами роботи). Система оплати праці адміністративного та виробничого персоналу суттєво не відрізняється. Система премій забезпечить зацікавленість персоналу у результатах своєї праці і, як наслідок, якість продукції. Передбачається місячна середня оплата праці як середня по регіону у промисловості з надбавкою 20%.

Перед запуском виробництва працівники пройдуть спеціальний курс підготовки і підвищення професійної кваліфікації.

10. Фінансові аспекти реалізації проекту щодо виготовлення морозива

Реалізація проекту складається з наступних етапів:

залучення інвестицій,

набір працівників та їх навчання (2 міс.),

закупівля виробничих потужностей (8 міс.),

придбання сировини (0,5 міс.),

організація мережі збуту (0,5 міс.),

запуск виробництва (0,5 міс.),

проведення рекламної кампанії (1 міс.),

контроль за виконанням виробничого плану та якістю продукції,

отримання сертифіката ISO 9000:2000.

Розпочинаючи основні етапи фінансового аналізу реалізації бізнес-проекту щодо виробництва морозива, нам потрібно провести аналіз місячної потреби в основній сировині за умови роботи на повну потужність. Дані розрахунків представимо в таблиці 4:

Таблиця 4 Місячна потреба в основній сировині за умови роботи на повну потужність

Компоненти	Ціна, грн./кг	Потреба, кг	Разом витрати, грн.
Незбиране молоко	1,35	137,192	185,209
Цукор	1,1	30,480	33,528
Масло	10,5	13,278	139,419
Сухофрукти	5,7	4,100	23,370
Свіжі фрукти	4,6	3,500	16,100
Шоколад	8	10,200	81,600
Борошно	2,8	1,250	3,500
Разом	-	-	482726,2

Далі проведемо аналіз фінансових показників по проекту.

Фінансовий аналіз проекту

Планований обсяг продаж морозива у 2007 році -- 2,4 тис. т.

Очікуваний виторг у перший рік -- 40 904 тис. грн.

Коефіцієнт чистого прибутку у 1-й рік -- 47%, у 2-й рік -- 50%.

Собівартість продукції

Розрахуємо річні змінні витрати (на сировину, матеріали й енергоресурси). Розрахуємо річні витрати на основну сировину, матеріали й енергоресурси:

А. Витрати на основну сировину:

482.726,2 8,1 = 3.910.082,2 грн., де 8,1 -- коефіцієнт річного завантаження потужностей (див. табл. 3).

В. Витрати на матеріали первинної упаковки:

2,16 грн./кг 2.402.136 кг = 5.188.613,7 грн.

С. Витрати на матеріали вторинної упаковки: вартість 1

ящика -- 1,08 грн.; місткість 1 картонного ящика -- 50 шт. (2,5 кг); потреба в ящиках: 2.402.136 кг: 2,5 кг = 960.854 шт.

Відповідно, витрати на вторинну упаковку:

1,08 грн. 960.854 ящ.=1.037.722,3 грн.

Сума витрат на основну сировину і упаковку, з урахуванням 10% на непередбачені витрати:

10136418,3 грн. 1,1 = 11150060,1 грн.

D. Витрати на електроенергію: вартість 1 кВт/год -- 0,43 грн. (вкл. ПДВ); споживання за добу -- 4,150 кВт; споживання за рік: 4.150 312 = 1,294.800 кВт

Відповідно, витрати на електроенергію: 1294800 0,43 = 556.764 грн.

E. Споживання води: вартість 1 л води -- 0,03 грн.; річна потреба -- 361.992 л.

Відповідно, витрати на водопостачання: 361.992 0,03 = 10.859,8 грн.

Сума витрат на електроенергію та воду, з урахуванням 10% на непередбачені витрати: 567623,8 грн. 1,1 = 624.386,1 грн.

РАЗОМ ЗМІННІ ВИТРАТИ:

11150060,1 + 624386,1 = 11774446,3 грн.

Змінні витрати на одиницю (1 кг) продукції:

Постійні витрати, що включають зарплату адмінперсоналу, обслуговування активів та ін.) складають 4911584 грн.

Вартість кредиту (виходячи з ставки 7,5% річних за 2 роки) -- 8285052,6 грн.

Загальнав собівартість (Змінні+Постійні+Вартість кредиту) = 24971082,8 грн.

Собівартість на одиницю (1 кг) продукції: 10,4 грн.

Оптова ціна 1 кг морозива "Пінгвін": від 11 до 19 грн.

Роздрібні ціни (за порцію): від 1,35 до 2,4 грн.

Таблиця 5. Порівняння цін конкурентів

№ п/п	Продукція	Оптові ціни (грн./шт.)	Роздрібні ціни (грн./шт.)
1	АТ "КиївХолод"	1,15-1,35	1,5-1,7
2	Кафе та інші дрібні виробники	За домовленістю	2,4-5,2
3	Імпортна продукція	2,9-7,7	3,6-9,6
4	ПП “Пінгвін"	1,1-1,9	1,35-2,4

Основним конкурентом ПП "Пінгвін" у ціновій політиці є ВАТ "Київський молокозавод №3". Однак, останнє використовує застаріле устаткування та упаковку низької якості. Також завод працює на сухому молоці, яке дорожче за натуральне.

Співпраця з інвестором

Кошти на відкриття та на початок виробничого процесу можна розподілити наступним чином:

Власний внесок компанії "Пінгвін" - 733212 грн.;

закупівля транспортних засобів (6 вантажних автомобілів) -- 642290 грн.;

проведення курсів підвищення кваліфікації для персоналу -- 22.000 грн.;

витрати на рекламу -- 82.500 грн.

Далі розглянемо план освоєння інвестицій на нашому підприємстві. Оюєкт інвестування та вартість інвестицій представлено в наступній таблиці:

Таблиця 6 План освоєння інвестицій ПП "Пінгвін"

Об'єкт інвестування	Вартість, грн.
Устаткування для цеху виробництва морозива	3 175 858
Земельна ділянка з виробничим приміщенням	6 748 874
Холодильник низькотемпературний, 50 т	948 387
Холодильник низькотемпературний, 50 т	948 387
Холодильник 500т	1 039 715
Холодильник 500т	1 039 715
Склад 1300 т	4 226 772
Склад 1300 т	4 226 772
Будівлі магазинів	10 157 157
Будівля та устаткування для виробничої лабораторії	3 963 805
Під'їзні шляхи	1 297 602
Система водопостачання	1 431 226
Разом	39 204 269

Таким чином загальний обсяг інвестицій становитиме - 39204269 грн.

11. Розрахунок точки беззбитковості

Розрахунок точки беззбитковості (обсягу продаж, при якому доходи дорівнюють видаткам) на 2014 р.

Обчислення точки беззбитковості здійснюється за формулою:

Тб = Зов : (Цоп -- Вп),

де Зов -- загальні (постійні) операційні витрати - 4911584 грн.,

Цоп -- ціна продажу 1 кг продукції (17,04 грн.),

Вп -- прямі витрати (змінні) на одиницю продукції (4,9 грн.).Отже,

Продаж кожної наступної одиниці продукції (після досягнення продаж рівня 404578,6 кг) приноситиме підприємству прибуток. Відповідно, зменшення обсягу продажу нижче точки беззбитковості призведе до збитків.

Термін окупності визначаємо як відношення обсягу інвестицій до чистого прибутку за рік. При цьому беремо середнє значення чистого прибутку за 2014 та 2015 рр., а дохід за 2015 р. приводимо до теперішньої вартості грошей, враховуючи темп інфляції на рівні 10%):

То = 39.203.724,6 : (19.224.888 + 28.130.000 : (1+0,1)): 2) = 39.203.724,6 : 22.398.803,6 = 1,7 років.

Коефіцієнт валового прибутку показує рівень прибутковості на кожну гривню продаж, тобто характеризує потенційну дохідність фірми:

Квп = ВП : П 100,

де ВП - валовий прибуток,

П -- обсяги продаж.

За 2007р.: Квп = 29207939,9 : 40904000 100 = 71%

За 2008р.: Квп = 40258384,9 : 56260000 100 = 71,6%

Коефіцієнт операційного прибутку дає змогу точніше відобразити прибутковість виробничої діяльності фірми, оскільки на нього не впливають особливості системи оподаткування:

Коп = ОП : П 100,

де ОП -- операційний прибуток,

П -- обсяги продаж.

За 2014 р.: Коп = 28.363.433,7 : 40.904.000 100 = 69,3%

За 2015 р.: Коп = 39.363.028,19 : 56.260.000 100 = 69,97%

Коефіцієнт чистого прибутку є основним показником рентабельності, оскільки характеризує реальну прибутковість діяльності фірми:

Кпр = Пр : П 100,

де Пр -- чистий прибуток,

П -- обсяги продаж.

За 2007 р.: Кпр = 19.224.880 : 40.904.000 100 = 47%

За 2008 р.: Кпр = 28.130.000 : 56.260.000 100 = 50%

У даному випадку доцільно обраховувати рентабельність вкладених внутрішніх та зовнішніх інвестицій та оборотність інвестованих активів. Очевидно, що загальна рентабельність буде низькою, якщо у підприємства на балансі перебуває значна кількість активів, використання яких не є ефективним.

Враховуючи те, що підприємство продаватиме товар на умові передоплати, кошти, отримані від дебіторів, не зазначені.

У першому випадку отримаємо за 2014 р.:

Рентабельність інвестицій = 19.224.880 : 39.203.724,6 100 = 49%

Оскільки практично усі інвестиції буде внесено протягом першого року, у другому році внаслідок зростання прибутку рентабельність інвестицій зростає до 71%.

Таким чином, за результатами проведених розрахунків ефективності бізнес проекту щодо відкриття приватного підприємства з виготовлення морозива можна зробити висновок, що загалом проект є ефективним і його реальне впровадження у виробництво з наступного року принесе чисті прибутки

Вже через 1,7 року, що в свою чергу є дуже вигідним вкладення коштів інвесторів та фінансування за рахунок власників проекту.

На завершальному етапі обґрунтування бізнес-проекту складемо план грошових надходжень підприємства:

Таблиця 7 План грошових надходжень і виплат на 2014-2015 рр., грн.

№ п/п	Показники	2014 р.	2015 р.
1	Готівкові кошти на початок періоду	-	25 543 165,3
2	Грошові надходження (виторг від продажу)	40 904 000	56 260 000
3	Грошові платежі - усього	15 360 834,7	19 999 267,1
3.1	зокрема:
3.2	купівля товарів	11 150 060,1	15 310 015,06
3.3	заробітна плата	600 000	760 000
3.4	нарахування та податки на зарплату	6000	76000
3.5	платежі за комунальні послуги	624 386,1	686 824,8
3.6	рекламні витрати	81 000	45 500
3.7	страхові платежі	9100	10010
3.8	виплата боргу та процентів	2 885 288,5	3 173 817,3
3.9	інші платежі	5000	5500
4	Чистий потік готівки (2-3)	+25 543 165,3	+36 260 732,9
5	Готівкові грошові кошти на кінець періоду (1+4)	25 543 165,3	61 803 898,2

Як ми можемо бачити з таблиці 7 готівкові грошові потоки по даному проекту в 2014 році становитимуть +25 543 165,3 грн., а в 2015 році зростуть до 61 803 898,2 грн.

Динаміку та структуру грошових коштів на 2014-2015 роки відобразимо за допомогою наступної діаграми:

Продовжуючи аналіз плану фінансових коштів по даному бізнес-плану проведемо розрахунок доходів і видатків підприємства ПП "Пінгвін" на 2014-2015 роки. Дані розрахунків представимо за допомогою наступної таблиці:



Рис. 1. Грошові надходження і виплати по проекту на 2014-2015 рр., грн.

Таблиця 8 План доходів і видатків підприємства на 2014-2015рр., грн.

№ п/п	Показники	2014 р.	2015 р.
1	Загальний обсяг продажу товарів	40 904 000	56 260 000
2	Прямі витрати - усього	11 696 060,1	16 001 615,1
2.1	зокрема:
2.2	матеріальні витрати	11 150 060,1	15 310 015,1
2.3	прямі витрати праці (виробничому персоналу)	546 000	691 600
3	Валовий прибуток (1-2)	29 207 939,8	40 258 384,9
4	Операційні витрати - усього	844 506,1	895 356,8
4.1	зокрема:
4.2	зарплата персоналу (без прямих витрат праці)	54 000	68 400
4.3	нарахування на заробітну плату	6 000	7 600
4.4	комунальні послуги	624 386,1	686 824,8
4.5	витрати на утримання приміщень та устаткування	65 020	71 522
4.6	реклама	81 000	45 500
4.7	страхові платежі	9 100	10 010
4.7	інші операційні витрати	5 000	5 500
5	Операційний прибуток (3-4)	28 363 433,7	39 363 028,2
6	Сплата відсотків за кредит	2 885 288,5	3 173 817,3
7	Прибуток до сплати податків (5-6)	25 478 145,3	36 189 210,9
8	Податки (ПДВ, податок на прибуток)	6 253 265,3	8 059 210,9
9	Чистий прибуток (7-8)	19 224 880	28 130 000

Таким чином, чистий прибуток за проектом в 2014 році становитиме 19 224 880 грн., а в 2015 році зросте і вже становитиме 28130 000 грн. Тому проект буде успішним.

Рис. 2. Доходи та видатки підприємства "Пінгвін" по проекту на 2014-2015 рр.

12. Управління ризиками по проекту

До основних ризиків, які можуть чинити вплив на діяльність новоствореного підприємства найбільш впливовими є наступні ризики:

природні (несприятливі погодні умови),

інституційні (нестабільність податкового законодавства, невиконання обов'язків постачальниками),

екологічні (стихійні лиха тощо),

зміна цін на сировину та паливно-енергетичні ресурси,

помилковий вибір маркетингової стратегії.

Особливий вид ризику - некоректне використання наданого дистриб'юторам обладнання, що вимагає створення спеціального підрозділу на підприємстві з перевірки точок продажу.

Запобігання частині ризиків можливе шляхом створення маркетингової служби, ведення управлінського обліку, розроблення системи коефіцієнтів для оперативного контролю за кожним з етапів створення доданої вартості (т.зв. "кост-драйвери").

морозиво конкурентний інвестиційний беззбитковість

Висновки по проекту

З огляду на дослідження, проведене вище можна підсумувати, що в даній роботі ми розглянули проект створення підприємства з виробництва морозива. Новостворене підприємство планує зайняти лідерські позиції на місцевому ринку морозива в Київській області.

Планується, що підприємство територіально буде розміщено на Лівому березі міста Києва в районі Дарницького залізничного вокзалу. Приміщення, де планується розмістити виробництво знаходиться за адресою вул. Бориспілька 16.

Конкурентними перевагами продукції компанії є виключно натуральні інгредієнти та поміркована ціна, доступна для споживачів з низьким і середнім рівнями доходів.

Потреба в інвестиційних ресурсах становить 39,2 млн. грн. Бажане джерело ресурсів -- банківський кредит за ставкою не більше 7,5% річних. Термін окупності проекту -- 1,7 року. Очікуваний коефіцієнт чистого прибутку у перший рік складе 47%, у другий рік -- 50%.

Консервативний обсяг цільової ніші на ринку морозива регіону (з чисельністю споживачів 2,2 млн.осіб за середнього рівня споживання у 1,15 кг) у перший рік досягне 2,53 тис. т. Плановий обсяг продаж у перший рік -- 2,4 тис. т. Очікуваний виторг у перший рік -- 40,9 млн. грн. Точка беззбитковості -- при досягненні обсягів продаж 404 т.

ПП "Пінгвін" планує виробництво такої продукції: морозиво вершкове біле, морозиво з горіхами та родзинками, морозиво з карамеллю, морозиво з чорним шоколадом, морозиво з чорносливом.

За результатами проведених в роботі розрахунків ефективності бізнес проекту щодо відкриття приватного підприємства з виготовлення морозива можна зробити висновок, що загалом проект є ефективним і його реальне впровадження у виробництво з наступного року принесе чисті прибутки. Термін окупності проекту 1,7 року.

Готівкові грошові потоки по даному проекту в 2007 році становитимуть +25 543 165,3 грн., а в 2008 році зростуть до 61 803 898,2 грн.

Чистий прибуток за проектом в 2007 році становитиме 19 224 880 грн., а в 2008 році зросте і вже становитиме 28130 000 грн.

До основних ризиків, які можуть чинити вплив на діяльність новоствореного підприємства найбільш впливовими є наступні ризики: природні (несприятливі погодні умови), інституційні (нестабільність податкового законодавства, невиконання обов'язків постачальниками), екологічні (стихійні лиха тощо), зміна цін на сировину та паливно-енергетичні ресурси, помилковий вибір маркетингової стратегії.

Список використаної літератури

1. Закон України "Про рекламу" (за станом на 11.07 2003) зі змінами та доповненнями/ Верховна Рада України. -- Офіц. вид. -- К. : Парламентське видавництво, 2003

2. Господарський кодекс України від 16 січня 2003 р. № 436-IV //Офіційний вісник України. - 2003. - № 11. - Ст. 462.

3. Цивільний кодекс України від 16 січня 2003 р. № 435-IV // Офіційний вісник України. - 2003. - № 11. - Ст. 461.

4. Правила обов'язкової сертифікації послуг харчування: Наказ Державного комітету України по стандартизації, метрології та сертифікації від 27 січня 1999 р. № 37. - Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 15 квітня 1999 р.

5. Вітлінський В.В., Макаренко В.О. Модель вибору інвестиційного проекту // Фінанси України. - 2002.-№4.-С.63-72.

6. Козик В.В., Федоровський В.А. Оцінка ефективності інвестиційних проектів // Фінанси України.- 2001.-№4 .-С.59-70.

7. Покpопивний С. Ф. и др. Бізнес-план: технологія pозpобки та обгpунтування: Hавч. посібник / Покpопивний С. Ф., Соболь С. М., Швиданенко Г. О.; Київ. нац. екон. ун-т; Ред. Соломаpський І. О. -- К., 2000. -- 207с.

8. Цигилик І.І., Кропельницька С.О., Білий М.М., Мозіль О.І. Аналіз і розробка інвестиційних проектів: Навч.посібник для студентів вищих навч.закладів. - К.: ЦНЛ, 2005.-160с.

9. Яструбецька Л.С. Грошові потоки в оцінці інвестиційного проекту підприємства // Фінанси України. - 2005. - №5. - С.101-109.

Размещено на Allbest.ru

...