Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Основные экономические показатели, анализ динамики и структуры грузооборота. Расчет эксплуатационных расходов, прибыли и рентабельности, производительности труда, оборотных средств, платежеспособности и эффективности использования капитала предприятия.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 22.11.2015 |
| Размер файла | 143,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
Введение
1. Исходные данные и основные экономические показатели
2. Анализ динамики и структуры грузооборота
2.1 Анализ динамики и структуры грузооборота
2.2 Анализ сезонности
3. Расчет и анализ доходов
3.1 Расчет доходов
4. Расчет и анализ эксплуатационных расходов (себестоимости)
4.1 Расчет эксплуатационных расходов
4.2 Динамика и структура расходов
4.3 Точка безубыточности и запас прочности
4.4Средние удельные затраты
5. Расчет и анализ прибыли и рентабельности
5.1 Расчет прибыли
5.2 Расчёт рентабельности
6. Анализ производительности труда
6.1 Расчёт производительности труда
6.2 Расчёт средней заработной платы
6.3 Сравнение темпов динамики производительности труда и зарплаты
7. Анализ динамики и структуры актива и пассива баланса
7.1 Анализ актива
7.2 Анализ пассива
7.3 Расчет наличия и динамики собственных оборотных средств
8. Динамика и структура дебиторской и кредиторской задолженностей
8.1 Анализ дебиторской задолженности
8.2 Анализ кредиторской задолженности
8.3 Баланс дебиторской и кредиторской задолженностей
9. Анализ платежеспособности
9.1 Доля покрытия предстоящих платежей
9.2 Анализ ликвидности
10. Анализ эффективности использования капитала
Заключение
Список используемой литературы
Введение
Цель выполнения курсовой работы: формирование знаний о методике анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия, а также навыков использования результатов анализа для принятия решений в условиях рыночной экономики, выявления тенденций развития и повышения экономической эффективности деятельности предприятия.
Исходная информация - данные годовых эксплуатационных и бухгалтерских отчетов одного из дочерних подразделений Восточного порта. Данное предприятие является обществом с ограниченной ответственностью и входит в состав Находкинского транспортного узла. Оно арендует у порта по договору территорию и причальный фронт (причалы №№ 35 и 36), а механизация и остальная часть основных средств находится в собственности данного предприятия. Эксплуатационный период составляет 365 дней в году.
Порт специализируется на экспортно-импортных грузах; за последние годы появились новые потоки угля, клинкера, металлогрузов (ферросилиций). Эти грузы высокотарифицированные и обеспечивают высокую рентабельность основной деятельности.
1. Исходные данные и основные экономические показатели
По данному варианту анализ ведется за 2 и 5 гг. В таблице 1 представлены основные экономические показатели.
Таблица 1 - Динамика основных показателей порта
|
Показатель |
Единица измерения |
Год |
Абсолютный прирост, тыс .руб. |
Относительный прирост, % |
||
|
2 |
5 |
|||||
|
Грузооборот |
тыс.т. |
312,9 |
390,8 |
77,9 |
24,8 |
|
|
Выручка |
тыс.руб. |
51608,9 |
74446,2 |
22837,3 |
44,2 |
|
|
Себестоимость |
тыс.руб. |
41633,6 |
57944,7 |
16311,1 |
39,1 |
|
|
Прибыль от продаж: |
тыс.руб. |
|||||
|
Балансовая прибыль (до налогообложения) |
тыс.руб. |
6818 |
10156 |
3338 |
48,9 |
|
|
Чистая прибыль |
тыс.руб. |
1105 |
720 |
-385 |
-34,8 |
|
|
Среднегодовая стоимость основных средств: |
тыс.руб. |
2376,3 |
6099,5 |
3723,2 |
156,6 |
|
|
первоначальная |
млн.руб. |
|||||
|
остаточная |
млн.руб. |
58,02 |
13,63 |
-44,39 |
-76,5 |
|
|
Среднегодовая стоимость оборотных средств |
млн.руб. |
4949 |
6359,5 |
25,03 |
0,5 |
|
|
Среднесписочная численность работников |
чел. |
51,97 |
83,00 |
31,03 |
59,7 |
|
|
Фонд оплаты труда |
млн.руб. |
2288 |
3320 |
1032 |
45,1 |
|
|
Среднемесячная зарплата |
руб./чел. в мес. |
221,54 |
335,47 |
|||
|
Производительность труда |
тыс.руб./чел.-год |
6,2 |
9,2 |
3 |
48,3 |
|
|
т/чел.-год |
226,3 |
232,5 |
6,2 |
2,7 |
||
|
Рентабельность основной деятельности |
% |
6,88 |
10,54 |
3,66 |
153,2 |
2. Анализ динамики и структуры грузооборота
2.1 Анализ динамики и структуры грузооборота
На основе предоставленных данных, проводится расчет абсолютного и относительного прироста грузооборота - по родам грузов и в целом, а также его структуры.
Расчеты по остальным грузам аналогичны. Результаты расчетов представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Динамика и структура грузооборота порта
|
Наименование груза |
Динамика грузооборота, тыс.т. |
Абсолютный прирост, тыс.руб. |
Относительный прирост, % |
Структура грузооборота, % |
|||
|
2 |
5 |
4 |
5 |
||||
|
Лес круглый |
151,3 |
170 |
18,7 |
12,3 |
48,3 |
43,5 |
|
|
Пиломатериалы |
0,7 |
3,5 |
2,8 |
400,0 |
0,2 |
0,8 |
|
|
Металлолом |
92,6 |
132,4 |
39,8 |
42,9 |
29,5 |
33,8 |
|
|
Контейнеры груженые |
67,4 |
45,0 |
-22,4 |
-33,2 |
21,5 |
11,5 |
|
|
Контейнеры порожние |
- |
0,4 |
0,4 |
- |
- |
0,1 |
|
|
Уголь |
- |
17,5 |
17,5 |
- |
- |
4,4 |
|
|
Клинкер |
- |
8,0 |
8,0 |
- |
- |
2,0 |
|
|
Металлогрузы |
- |
5,8 |
5,8 |
- |
- |
1,4 |
|
|
Прочие грузы |
0,9 |
8,2 |
7,3 |
811,1 |
0,5 |
2,5 |
|
|
Всего грузов |
312,9 |
390,8 |
77,9 |
12,3 |
100,00 |
100,00 |
Абсолютный прирост находится разницей между динамикой грузооборота за 5 год и 2 год.
Относительный прирост находится делением динамики грузооборота за 5 год на динамику за 2й год, и чтобы перевести выражение из долей единицы в проценты, нужно умножить на 100.
Структура определенного груза в общей структуре грузооборота, находится как отношение динамики определенного груза к суммарной динамике по всем грузам.
Вывод: Грузооборот в целом увеличился на 77,9 тыс. тонн (12,3%). В структуре грузооборота преобладает круглый лес (48,3% - во 2 г., 43,5% - в 5 г.)
экономический грузооборот рентабельность платежеспособность
2.2 Анализ сезонности
В данном разделе необходимо на основе распределения грузооборота за 2 г. построить по металлолому линейный график сезонности перегрузочных работ. Определить коэффициент неравномерности перегрузочных работ по заданному году и грузу.
Коэффициент неравномерности определяется по формуле
,
Qmaxмес - максимально-месячный грузооборот, тыс.т.;
Qсрмес - среднемесячный грузооборот, тыс.т..
Qсрмес = 5,6 = 1,69
Таблица 3 - Распределение грузооборота по месяцам навигации за 2 г. по контейнерам
|
Месяц |
тыс.т |
% |
|
|
Январь |
2,1 |
3,2 |
|
|
Февраль |
6,6 |
9,9 |
|
|
Март |
4,9 |
7 |
|
|
Апрель |
7,9 |
11,8 |
|
|
Май |
4,5 |
6,8 |
|
|
Июнь |
3,8 |
5,7 |
|
|
Июль |
5,1 |
7,7 |
|
|
Август |
5,1 |
7,6 |
|
|
Сентябрь |
5,8 |
8,7 |
|
|
Октябрь |
6,7 |
10,0 |
|
|
Ноябрь |
9,5 |
14,2 |
|
|
Декабрь |
5,4 |
7,0 |
|
|
Итого |
67,4 |
100 |
График сезонности перегрузочных работ представлен на рисунке 1.
Рис.1. График сезонности перегрузочных работ
Вывод: Коэффициент неравномерности равен 1,69. На основании полученной величины коэффициента неравномерности, можно сделать вывод, что этот груз - достаточно выраженной сезонности. В январе грузооборот достигает своего минимального значения - 2,3 тыс. тонн, а к ноябрю максимального- 9,5тыс. тонн.
3. Расчет и анализ доходов
3.1 Расчет доходов
В разделе 3.1 необходимо рассчитать доходы порта по родам грузов и в целом.
Полученную итоговую сумму доходов занести в таблицу 4
Д = ,
где Qi- грузооборот, тыс.т
di - доходная ставка, руб./т
Таблица 4 - Расчеты дохода порта по родам грузов.
|
Род груза |
2 год |
5 год |
Q1*do |
|||||
|
Qo,тыс |
do |
До,тыс.р |
Q1,тыс |
d1 |
Д1,тыс.р |
|||
|
Лес круглый |
151,3 |
142,4 |
26259,2 |
170 |
132,0 |
22440 |
24208 |
|
|
Пиломатериалы |
0,7 |
375,0 |
262,5 |
3,5 |
480,0 |
1680 |
1312,5 |
|
|
Металлолом |
92,6 |
197,0 |
18242,2 |
132,4 |
250,7 |
33192,68 |
26082,8 |
|
|
Контейнеры груж. |
67,4 |
94,0 |
6335,6 |
45,0 |
120,0 |
5400 |
4230 |
|
|
Уголь |
0 |
0 |
0 |
17,5 |
150,0 |
2625 |
0 |
|
|
Клинкер |
0 |
0 |
0 |
8,0 |
140,0 |
1120 |
0 |
|
|
Металлогрузы |
0 |
0 |
0 |
5,8 |
266,3 |
1544,54 |
0 |
|
|
Прочие грузы |
0,9 |
566 |
509,4 |
8,2 |
780,0 |
6396 |
4641,2 |
|
|
Всего грузов: |
312,9 |
1374,4 |
51608,9 |
390,8 |
2439 |
74446,2 |
60474,5 |
Вывод: Исходя из таблицы, мы видим, что доход в 5-м году увеличился по сравнению со 2-м годом на 22837,3 тыс.р. Это связано с увеличением грузооборота круглого леса (на 18,7 тыс. т), металлолома (на 36,2 тыс.т), прочих грузов (на 7,3 тыст. т) а также увеличения тарифных ставок.
4. Расчет и анализ эксплуатационных расходов (себестоимости)
4.1 Расчет эксплуатационных расходов
На основе таблицы 2 и приложения Г были рассчитаны полные эксплуатационные расходы по родам грузов и в целом по порту. Расчёты представлены в таблице ниже. Результат - итоговая себестоимость - занесена в таблицу.
Э = ,
где Qi - грузооборот, тыс.т.
Si - удельные расходы по перегрузочным работам, руб./т.
Таблица 5- Полные эксплуатационные расходы по родам грузов и в целом по порту
|
Род груза |
2й год |
5й год |
|||||
|
Qo ,тыс.т |
So |
Эо= Qo* So |
Q1тыс.т |
S1 |
Э1= Q1* S1 |
||
|
Лес круглый |
151.3 |
102,1 |
15447,73 |
170 |
95,6 |
16252 |
|
|
Пиломатериалы |
0,7 |
275 |
192,5 |
3,5 |
375 |
1312,5 |
|
|
Металлолом |
92,6 |
146 |
13519,6 |
132,4 |
200 |
26480 |
|
|
Контейнеры груженые |
67,4 |
68 |
4583,2 |
45,0 |
93,6 |
4212 |
|
|
Уголь |
0 |
0 |
0 |
17,5 |
150,0 |
2625,00 |
|
|
Клинкер |
0 |
0 |
0 |
8,0 |
112,0 |
896,00 |
|
|
Металлогрузы |
0 |
0 |
0 |
5,8 |
213,0 |
1235,40 |
|
|
Прочие грузы |
0,9 |
420 |
672 |
8,2 |
608,4 |
4988,88 |
|
|
Всего грузов: |
312.9 |
1011,1 |
41633,60 |
390,8 |
1932,6 |
57944,78 |
Вывод: Расходы 5-го года увеличились по сравнению со 2-м годом на 921,5 тыс.руб. Это связано с увеличением грузооборота порта на 66,8 тыс.тонн. Наибольшие расходы порт несет по следующим видам грузов: пиломатериалы и металлолом. А также увеличились расходы из-за перевозок новых видов грузов, таких как: уголь, клинкер, металлогрузы.
4.2 Динамика и структура расходов
Необходимо определить абсолютное и относительное изменение эксплуатационных расходов (себестоимости) и их структуру за анализируемые годы.
Таблица 6 - Абсолютное и относительное изменение эксплуатационных расходов
|
Статья затрат |
Динамика расходов, тыс. руб. |
Абсолют. прирост, тыс. руб. |
Относит. прирост, % |
Структура, % |
|||
|
2 г. |
5 г. |
2 г. |
5 г. |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Материальные затраты |
5125 |
10583 |
5458 |
106,4 |
12,5 |
15,1 |
|
|
Оплата труда |
21535 |
35465 |
13930 |
64,6 |
53 |
50,6 |
|
|
Взносы в соц.службы |
7554 |
12406 |
4852 |
64,2 |
18,4 |
17,7 |
|
|
Амортизация |
975 |
1402 |
427 |
43,7 |
2,4 |
2,0 |
|
|
Прочие затраты |
5751 |
10233 |
4482 |
77,9 |
19,7 |
14,6 |
|
|
Итого, в т.ч. |
40940 |
70089 |
29149 |
356,8 |
100 |
100 |
|
|
условно- постоянные |
29763 |
53057 |
23294 |
78,2 |
72,7 |
75,6 |
|
|
условно-переменные |
11777 |
17031 |
5254 |
44,6 |
27,3 |
24,4 |
Вывод: В целом расходы в 5 году увеличились на 29149 тыс. руб. В структуре расходов преобладают затраты на оплату труда (53% - в 2002 г., 50,6% - в 2005 г.).
4.3 Точка безубыточности и запас прочности
Используя заданные распределения издержек на условно-постоянные и условно-переменные, а также рассчитанные в пункте 3.1 доходы (выручку), необходимо определить точку безубыточности.
Точка безубыточности определяется по формуле
Где Bmin - безубыточный объем производства, тыс. руб.;
В - выручка, тыс. руб.;
Ипост, Иперем - условно-постоянные и условно-переменные расходы, тыс. руб.
= 51608,9 *29763/ 51608,9- 11777
= 38563
=74446,2*53057/74446,2-17031
= 68795,4
На основе сравнения Bmin и Bфакт определить запас финансовой прочности.
Запас финансовой прочности определяется по формуле
ЗФП=Вфакт-Вmin , млн.руб
ЗФП = (Вфакт-Вmin) *100/ Вфакт, %
ЗФП=51608,9 -38563= 13045,9
ЗФП=(51608,9 -38563)*100/51608,9 = 25,2, %
ЗФП=74446,2-68795,4 = 5650,8
ЗФП=(74446,2-68795,4)*100/74446,2= 7,5, %
Вывод: Запас финансовой прочности по 2002 и по 2005 году положительный, это означает, что предприятие не несет убытков по своей деятельности. Безубыточный объем производства увеличился с 38563 до 68795,4 млн. руб.
4.4 Средние удельные затраты
В данном разделе необходимо определить рыночный показатель себестоимости по родам грузов и в целом.
Рыночный показатель себестоимости определяется по формуле:
, коп./руб.,
Таблица 7- рыночный показатель себестоимости по родам грузов и в целом
|
Род груза |
2 год |
5 год |
Прирост |
||||||
|
So, руб |
do, руб |
(So/do)*100 |
S1, руб |
d1, руб |
(S1/d1)*100 |
коп/руб |
% |
||
|
Круглый лес |
102,1 |
142,4 |
71,6 |
95,6 |
32,0 |
72,4 |
0,8 |
1,1 |
|
|
Пиломатериалы |
275,0 |
375 |
73,3 |
375,0 |
480,0 |
78,1 |
4,8 |
6,5 |
|
|
Металлолом |
146,0 |
197 |
74,1 |
200,0 |
250,7 |
79,7 |
5,6 |
7,5 |
|
|
Контейнеры груженые |
68,0 |
94 |
72,3 |
93,6 |
120,0 |
78 |
5,7 |
7,8 |
|
|
Уголь |
0 |
0 |
0,00 |
150,0 |
150,0 |
100,0 |
100 |
100 |
|
|
Клинкер |
0 |
0 |
0,00 |
112,0 |
140,0 |
80,0 |
80 |
100 |
|
|
Металлогрузы |
0 |
0 |
0,00 |
213,0 |
266,3 |
80 |
80 |
100 |
|
|
Прочие грузы |
420 |
566 |
74,2 |
608,4 |
780,0 |
78 |
3,8 |
25,1 |
За 2й год S = 41633,60x100/51608,9 = 80,6 коп/руб
За 5й год S = 57944,78x100/74446,2 = 77,8 коп/руб
Вывод: Подводя итог по расчетам себестоимости можно заметить, что себестоимость сократилась за анализируемый период на 2,8 коп/руб.
5. Расчет и анализ прибыли и рентабельности
5.1 Расчет прибыли
В данном разделе необходимо определить по заданным годам валовую прибыль, прибыль от продаж, балансовую и чистую прибыль по заданным годам. Результаты расчетов сведены в таблицу.
Пвал - прибыль валовая, тыс.руб.;
В - выручка, тыс.руб.;
S - себестоимость, тыс.руб.
Ппр - прибыль от продаж (от реализации), тыс.руб.;
К - коммерческие расходы, тыс.руб.;
У - управленческие расходы, тыс.руб.
Пб - прибыль до налогообложения, тыс.руб.;
Под - прибыль от операционной деятельности, тыс.руб.;
Пврд - прибыль от внереализационной деятельности, тыс.руб.
ПП - проценты к получению, тыс.руб.;
ПУ - проценты к уплате, тыс.руб.;
Дуч - доходы от участия в других организациях, тыс.руб.;
ПОД - прочие операционные доходы, тыс.руб.;
ПОР - прочие операционные расходы, тыс.руб.
ПВД - прочие внереализационные доходы, тыс.руб.;
ПВР - прочие внереализационные расходы, тыс.руб.
Пч - прибыль чистая, тыс.руб.;
Н - налог на прибыль и аналогичные платежи, тыс.руб.
Таблица 8-Формирование прибыли, тыс.руб.
|
Показатель |
Год |
Изменение |
|||
|
2002 |
2005 |
Абс., тыс.руб. |
Отно.е, % |
||
|
Выручка |
51 608,9 |
74 446,2 |
22837,3 |
0,44 |
|
|
Себестоимость |
41 633,6 |
57 944,7 |
16311,1 |
39,1 |
|
|
Прибыль валовая |
9975,3 |
16501,5 |
6526,2 |
0,65 |
|
|
Управленческие расходы |
- |
- |
- |
- |
|
|
Прибыль от продаж (от реализации) |
6818 |
10156 |
3338 |
0,4 |
|
|
Проценты к получению |
3157,3 |
6345,5 |
3188,2 |
1,0 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
38 |
250 |
212 |
557,8 |
|
|
Прочие операционные доходы |
- |
- |
- |
- |
|
|
Прочие операционные расходы |
92 |
92 |
0 |
0 |
|
|
Прибыль от операционной деятельности |
47 |
51 |
4 |
8,5 |
|
|
Продолжение таблицы 8 |
|||||
|
Прочие внереализационные доходы |
15 |
12 |
-3 |
-20 |
|
|
Прочие внереализационные расходы |
162 |
381 |
219 |
135,1 |
|
|
Прибыль от внереализационной деятельности |
162 |
93 |
-69 |
-42,5 |
|
|
Прибыль балансовая |
1105 |
720 |
-385 |
-0,34 |
|
|
Налог на прибыль |
-943 |
-627 |
-316 |
33,5 |
|
|
Прибыль чистая |
2376,3 |
6099,5 |
3723,2 |
156,7 |
Вывод: В целом, чистая прибыль в 5 году возросла на 3723,2 тыс.руб.
5.2 Расчёт рентабельности
Необходимо рассчитать рентабельность продаж, общую рентабельность, рентабельность основной деятельности.
Данные показатели рассчитываются по следующим формулам:
Таблица 9 -Расчёт рентабельности.
|
Вид рентабельности |
Формула расчета |
Значение, % |
Изменение рентабельности,% |
||
|
2 г. |
5 г. |
||||
|
Рентабельность продаж |
Rпр = Ппр*100/В,% |
6,1 |
8,5 |
2,4 |
|
|
Общая рентабельность |
Rобщ = Пб*100/В,% |
4,6 |
8,1 |
3,5 |
|
|
Рентабельность основной деятельности |
Rод = Ппр*100/S,% |
7,6 |
10,9 |
3,3 |
Вывод: Все виды рентабельности за анализируемый период повысились. Изменение показателей рентабельности предприятия свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия в 5-м году по сравнению с 2-ым годом. Рентабельность продаж, общая рентабельность и рентабельность основной деятельности значительно увеличились, но набольшее отклонение имеет рентабельность по основной деятельности, так как темпы роста выручки выше темпов роста себестоимости перегрузочных работ в порту.
6. Анализ производительности труда
6.1 Расчёт производительности труда
Необходимо определить производительность труда, как отношение выручки к среднесписочной численности работников (тыс. руб./чел.-год). Необходимо, также, посчитать темпы прироста производительности труда. Результаты расчётов представлены в таблице.
Таблица 10 - Расчёт производительности труда
|
Показатель |
Единица измерения |
Значение показателя |
Темп прироста, % |
||
|
2 г. |
5 г. |
||||
|
Производительность труда |
тыс.руб./ чел.-год |
226,3 |
232,5 |
38 |
|
|
Производительность труда |
т/чел-год |
1086,4 |
1221,2 |
91 |
|
|
Заработная плата |
руб. в мес. |
6,2 |
9,2 |
48,3 |
Производительность труда = выручка/среднеспис.
51608,9/228 =226,3
74446,2/320=232,5
312,9/288=1086,4
390,8/320=1221,2
Темп прироста:
860,1*100/226,3 =380
988,7*100/1086,4=91
6.2 Расчёт средней заработной платы
Разделив фонд оплаты труда на среднесписочную численность и 12 месяцев, получим среднемесячную зарплату. Далее необходимо определить темпы её прироста.
Зср=21,54/(12*288) =6,2
Зср=35,47/(12*320) =9,2
9,2-6,2=3
Темп прироста:
3*100/6,2=48,3
6.3 Сравнение темпов динамики производительности труда и зарплаты
Сопоставив темпы прироста производительности труда и зарплаты, сделать вывод об эффективности производства, дать рекомендации.
Вывод: в результате проделанных расчётов можно увидеть, что темп прироста средней заработной платы меньше темпа прироста производительности труда.
Производительность труда за данный период возросла на 38 %, Изменение среднемесячной заработной платы составило 48,3 %, что нормально для предприятия, так как необходимо, чтобы темп прироста зарплаты был меньше темпа прироста производительности труда или, чтобы эти темпы были примерно равными.
Предприятию нужно повышать производительность труда.
7. Анализ динамики и структуры актива и пассива баланса
7.1 Анализ актива
В данном разделе необходимо определить динамику и структуру активов, произошедший структурный сдвиг. Здесь и далее по умолчанию в расчетах используются среднегодовые значения.
Таблица 11- Актив баланса, его динамика и структура
|
Наименование средств предприятия |
2 год |
5 год |
Изменение |
Структура, % |
Структурный сдвиг, % |
|||
|
тыс.руб. |
% |
2 год |
5 год |
|||||
|
1. Внеоборотные активы |
||||||||
|
нематериальные активы |
14 |
- |
-14 |
-100 |
0,28 |
- |
0,28 |
|
|
основные средства |
4849 |
8270 |
3421 |
70,5 |
98,9 |
99,5 |
0,6 |
|
|
незавершенное строительство |
13 |
- |
-13 |
- |
0,2 |
- |
0,2 |
|
|
долгосрочные финансовые вложения |
26 |
26 |
0 |
-100 |
0,5 |
0,3 |
-0,2 |
|
|
отложенные налоговые активы |
- |
15 |
15 |
- |
- |
0,1 |
0,1 |
|
|
Итого внеоборотных активов |
4902 |
8311 |
3409 |
69,5 |
100 |
100 |
- |
|
|
2. Оборотные активы |
||||||||
|
Запасы |
568 |
670 |
37 |
105,8 |
4,57 |
4,3 |
-0,27 |
|
|
НДС |
127 |
168 |
21 |
114,3 |
1,06 |
1,08 |
0,02 |
|
|
дебиторская задолженность |
2601 |
3380 |
80 |
102,4 |
23,85 |
21,72 |
-2,13 |
|
|
краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Денежные средства |
2957 |
2984 |
27 |
0,9 |
46,8 |
41,1 |
-5,7 |
|
|
Прочие оборотные активы |
55 |
48 |
-7 |
-12,7 |
0,8 |
0,6 |
-0,2 |
|
|
Итого оборот. активов |
6308 |
7250 |
942 |
14,9 |
100 |
100 |
- |
|
|
БАЛАНС |
11210 |
15561 |
1723 |
112,5 |
100 |
100 |
- |
7.2 Анализ пассива
Необходимо определить динамику и структуру пассивов, произошедший структурный сдвиг. Расчет представлен в таблице 12.
Таблица 12 - Динамика и структура пассивов
|
Наименование средств предприятия |
2год |
5год |
Изменение |
Структура, % |
Структурный сдвиг, % |
|||
|
тыс. руб. |
% |
2 год |
5 год |
|||||
|
3. Капитал и резервы |
||||||||
|
уставный капитал |
80 |
80 |
- |
- |
1 |
1,1 |
0 |
|
|
добавочный капитал |
912 |
912 |
- |
- |
11,5 |
11,7 |
0,2 |
|
|
нераспределенная прибыль |
6909 |
6766 |
-142 |
-2 |
87,4 |
87,2 |
-0,2 |
|
|
Итого капитала и резервов |
7900 |
7758 |
-142 |
-2 |
100 |
100 |
- |
|
|
4. Долгосрочные пассивы |
- |
48 |
48 |
- |
- |
0,1 |
0,1 |
|
|
5. Краткосрочные пассивы |
||||||||
|
краткосрочные займы |
- |
170 |
170 |
- |
- |
2,1 |
11,1 |
|
|
кредиторская задолженность, в т.ч. |
3310 |
7585 |
4275 |
129,1 |
100 |
100 |
0 |
|
|
поставщикам и подрядчикам |
838 |
1635 |
797 |
95,1 |
25,3 |
21,08 |
-4,2 |
|
|
по оплате труда |
1275 |
3656 |
2381 |
29,9 |
38,5 |
47,1 |
11,6 |
|
|
внебюджетным фондам |
499 |
1340 |
841 |
168,7 |
15,07 |
17,2 |
2,13 |
|
|
бюджету |
291 |
510 |
219 |
75,2 |
8,8 |
6,5 |
-2,2 |
|
|
авансы полученные |
151 |
- |
-151 |
-100 |
4,5 |
- |
-4,5 |
|
|
прочим кредиторам |
256 |
444 |
188 |
73,4 |
7,7 |
5,7 |
-2 |
|
|
доходы будущих периодов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
задолженность учредителям |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
прочие пассивы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Итого краткосрочных пассивов |
3310 |
7755 |
4445 |
134,2 |
100 |
100 |
- |
|
|
Баланс |
11210 |
15561 |
2628 |
23,4 |
100 |
100 |
- |
Вывод: Баланс пассива за анализируемый период увеличился на 14351 тыс.руб. Наибольший вес в структуре пассива баланса занимает нераспределенная прибыль (87,4% за 2й год и 87,2% за 5 год).
7.3 Расчёт наличия и динамики собственных оборотных средств
В данном разделе необходимо рассчитать наличие и динамику собственных оборотных средств.
Расчётная формула
СОС= III П + ДБП + РПП - I А ,тыс.руб.
где СОС - собственные оборотные средства, тыс. руб.;
III П - итог третьего раздела пассива, тыс. руб.;
ДБП - доходы будущих периодов, тыс. руб.;
РПП - резервы предстоящих платежей, тыс. руб.;
I А - итог первого раздела актива, тыс. руб..
СОС=7900-4902 =2998
СОС =7758-8311 = -553
8. Динамика и структура дебиторской и кредиторской задолженностей
8.1 Анализ дебиторской задолженности
Необходимо определить абсолютный и относительный прирост дебиторской задолженности (ДЗ). Определить долю ДЗ в активах и оборотных средствах. Посчитать среднегодовые значения ДЗ. Рассчитать время оборота ДЗ и число оборотов ДЗ, а также результат от изменения времени оборота.
Время оборота ДЗ рассчитывается по формуле
Определение абсолютного и относительного прироста ДЗ, доля ДЗ в активах и оборотных средствах представлены в таблице 13.
Таблица 13 - Анализ дебиторской задолженности
|
Показатель |
Среднегодовая динамика, тыс. руб. |
Абсол. прирост, тыс. руб. |
Относ. прирост, % |
Доля в активе, % |
Доля в оборотных средствах, % |
||||
|
2 |
5 |
2 |
5 |
2 |
5 |
||||
|
ДЗ |
2601 |
3380 |
799 |
29,9 |
23,2 |
21,72 |
41,2 |
46,62 |
Время оборота и число оборотов ДЗ, а также результат от изменения времени оборота рассчитываются по следующим формулам:
Среднегодовое значение дебиторской задолженности ДЗ:
=(2601+3380)/2=4291
2 год:
В=51608,9/360=143,3 тыс.руб
tобДЗ=2601/143,3 =18,1 дней
nобДЗ=360/18,1= 19,8 раз
5 год:
В=74446,2 /360=206,7 тыс.руб
tобДЗ=3380/206,7=16,3 дней
nобДЗ=360/16,3=22,08 раз
=7250+5469/2= 6359,5
7250+5469/2
Вывод: Дебиторская задолженность увеличилась за анализируемый период на 63, 4тыс.руб. Относительный прирост ДЗ составил 29,9%. Доля ДЗ в активах снизилась на 1,5, что повлияло на время оборота ДЗ, которое составило 16,3 дней.
8.2 Анализ кредиторской задолженности
Определение абсолютного и относительного прироста КЗ, ее доля в балансе и краткосрочных пассивах представлены в таблице 14.
Таблица 14 - Анализ кредиторской задолженности
|
Показатель |
Среднегодовая динамика, тыс. руб. |
Абсол. прирост, тыс. руб. |
Относит. прирост, % |
Доля в балансе, % |
Доля в краткосрочных пассивах, % |
||||
|
2 |
5 |
2 |
5 |
2 |
5 |
||||
|
Кредиторская задолженность |
3310 |
7585 |
4275 |
129,1 |
29,5 |
97,8 |
100 |
48,7 |
Время оборота и число оборотов КЗ, а также результат от изменения времени оборота рассчитываются по следующим формулам:
где -время оборота КЗ
э- однодневные затраты, тыс.руб.,
э= S/360
э1=41633,6/360=115,6 тыс. руб.
э5=74446,2/360=206,7 тыс. руб.
nобКЗ=360/ tобКЗ, раз
где nобДЗ- количество оборотов ДЗ
Результат от изменения времени оборота ДЗ:
-эффект от изменения оборачиваемости, тыс. руб.;
1 год:
tобКЗ=3310/115,6=28,6 дней
nобКЗ=360/28,6=12,5 раз
5 год:
tобКЗ=7585/206,7=36,7 дней
nобКЗ=360/36,7=9,8 раз
Вывод: Кредиторская задолженность увеличилась на 4275 тыс. руб. Относительный прирост КЗ составил 129,1%. Доля КЗ в пассивах увеличилась на 19,2%, а в краткосрочных пассивах снизилось на 2,2 что повлияло на время оборота КЗ, которое составило 36,7 дней.
8.3 Баланс дебиторской и кредиторской задолженностей
Необходимо составить баланс ДЗ и КЗ на конец анализируемых лет, сделать выводы.
Таблица 15 - Баланс дебиторской и кредиторской задолженностей
|
Показатель |
Год |
Показатель |
Год |
|||
|
2002 |
2005 |
2002 |
2005 |
|||
|
ДЗ |
2601 |
3380 |
КЗ |
3310 |
7585 |
|
|
Сальдо |
709 |
4205 |
Сальдо |
- |
- |
|
|
Итого |
3310 |
7585 |
Итого |
3310 |
7585 |
|
|
% сальдо к итогу |
21,4 |
55,4 |
% сальдо к итогу |
- |
- |
Вывод: По итогам таблицы 15, во 2-ом году кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность на 1060 тыс. руб. В пятом году аналогичная ситуация, только кредиторская задолженность теперь больше дебиторской на 4205 тыс.руб.
9. Анализ платежеспособности
9.1 Доля покрытия предстоящих платежей
Определим сумму первоочередных платежей (текущие обязательства) и сравним ее с суммой банковских и кассовых активов (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения), установив процент покрытия предстоящих платежей.
ТО = КЗ+ККЗ-ДБП-РПП, тыс. руб.
За 2й год: ТО = 3310 тыс. руб.
За 2й год: ТО = 7585+170= 7755 тыс. руб.
Посчитаем сумму банковских и кассовых активов:
2й год: ТА = ОС = 4849 тыс. руб.
5й год: ТА = ОС = 8270 тыс. руб.
Определим процент покрытия предстоящих платежей:
Кпокр =ТА/ТО
Кпокр2= 4849/3310=1,4
Кпокр 5 = 8270/7755=1,06
Представим результаты в таблицу 16, рассчитав абсолютный и относительный прирост.
Таблица 16 - Доля покрытия предстоящих платежей
|
Показатель |
Год |
Абсолютный прирост, тыс.руб |
Относительный прирост, % |
||
|
2002 |
2005 |
||||
|
ТО |
3310 |
7755 |
4445 |
134,2 |
|
|
ТА |
4849 |
8270 |
3421 |
70,5 |
|
|
Кпокр |
1,4 |
1,06 |
- |
- |
Вывод: Исходя из таблицы, мы видим, что коэффициент покрытия предстоящих платежей в 5м году ниже, чем в 1-м году на 0,34. Понижение показателя указывает на повышение способности предприятия отвечать по своим краткосрочным обязательствам. Текущие обязательства увеличились на 4445 тыс. руб, что составило 134,2% прироста. Текущие активы увеличились за анализируемый период на 34215 тыс. руб.
9.2 Анализ ликвидности
В данном разделе произведена перегруппировка статей баланса по степени ликвидности и срочности платежей, рассчитана структура. Все расчеты занесены в таблицу 18.
Таблица 18 - Группировка активов по степени ликвидности и активов по срочности обязательств
|
Показатель |
Динамика по годам, тыс.руб |
Структура по годам, % |
|||
|
(2)базисный |
(5)анализируемый |
(2)базисный |
(5)анализируемый |
||
|
Активы |
|||||
|
Наиболее ликвидные (А1) |
2957 |
2984 |
26,4 |
19,2 |
|
|
Быстро реализуемые(А2) |
2656 |
3428 |
23,6 |
22,0 |
|
|
Медленно реализуемые (А3) |
695 |
838 |
6,3 |
5,4 |
|
|
Трудно реализуемые (А4) |
4902 |
8311 |
43,7 |
53,4 |
|
|
БАЛАНС |
11210 |
15561 |
100 |
100 |
|
|
Пассивы |
|||||
|
Срочные (П1) |
3310 |
7585 |
29,5 |
48,7 |
|
|
Продолжение таблицы 18 |
|||||
|
Краткосрочные (П2) |
- |
170 |
- |
1,1 |
|
|
Долгосрочные (П3) |
- |
48 |
- |
0,3 |
|
|
Постоянные (П4) |
7900 |
7758 |
70,5 |
49,9 |
|
|
БАЛАНС |
11210 |
15561 |
100 |
100 |
Вывод: Проводя анализ по таблицы 18 можно сказать, что предприятие и во 2 и в 5 году не может покрыть свои краткосрочные обязательства за счет наиболее ликвидных активов(А1<П1), т.е. не выполняется условие ликвидности баланса (А1 ? П1). В краткосрочном периоде у него могут возникнуть проблемы с платежеспособностью. Все остальные условия ликвидности баланса выполняются как в базисном, так и в отчётном годах, а именно:
А2П2 - предприятие способно отвечать по банковским обязательствам;
А3П3 - при реализации долгосрочных запасов предприятие может погасить долгосрочные обязательства перед банком.
А4< П4 - наличие у предприятия собственных оборотных средств.
Таблица 19 - Условия ликвидности баланса
|
Условие |
2 год |
5 год |
|
|
А1?П1 |
- |
+ |
|
|
А2?П2 |
+ |
- |
|
|
А3?П3 |
+ |
+ |
|
|
А4?П4 |
+ |
- |
10. Анализ эффективности использования капитала
Результаты расчетов таких показателей как: основные производственные фонды и оборотные средства, износ, эффективность использования основных и оборотных средств представлены в таблице 20.
Таблица 20 - Анализ эффективности использования капитала
|
Показатель |
Формула |
Динамика по годам |
Изменение |
|||
|
2 |
5 |
Абс. |
Отн. |
|||
|
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
Среднегодовая остаточная стоимость ОПФ, тыс. руб |
5197 |
8300 |
3103 |
148,8 |
||
|
Среднегодовая остаточная стоимость ОС, тыс. руб |
4949 |
6359,5 |
1410,5 |
147,2 |
||
|
Износ, тыс. руб |
Изн= ОПФперв - ОПФост |
2823 |
5370 |
2547 |
185,5 |
|
|
Коэффициент износа, % |
35,1 |
3... |
Подобные документы
Анализ выполнения товарооборота, товарных запасов и товарооборачиваемости предприятия. Расчет доходов и расходов, темпов роста прибыли и динамики рентабельности. Показатели производительности труда и эффективности использования оборотных средств.
контрольная работа [56,7 K], добавлен 04.12.2010Описание деятельности грузового порта. Расчет производительности труда, динамики и структуры актива и пассива баланса, фонда оплаты труда. Оценка показателей платежеспособности предприятия, эффективности использования капитала, кредитоспособности.
курсовая работа [170,9 K], добавлен 09.06.2015Анализ себестоимости строительного предприятия, затрат на рубль продукции, производительности труда. Характеристика основных показателей рентабельности, технико-экономического состояния, динамики и использования основных средств, платежеспособности.
курсовая работа [97,1 K], добавлен 04.06.2011Анализ финансовой устойчивости предприятия. Расчет показателей ликвидности, платежеспособности, деловой активности организации, рентабельности активов и капитала. Показатели эффективности работы предприятия. Обобщение результатов финансового анализа.
курсовая работа [50,7 K], добавлен 27.11.2011Значение железнодорожного транспорта для экономики, перспективы его развития. Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Оценка использования основных и оборотных средств, производительности труда, рентабельности.
курсовая работа [588,6 K], добавлен 25.04.2019Анализ имущественного состояния предприятия, финансовой устойчивости, автономности, платежеспособности. Оценка оборачиваемости оборотных активов. Анализ прибыли предприятия, факторный рентабельности. Анализ себестоимости реализованной продукции.
курсовая работа [158,5 K], добавлен 25.01.2011Расчет показателей использования основных производственных фондов и оборотных средств; прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Исчисление роста производительности труда, себестоимости продукции, уровня рентабельности производства и капитала.
дипломная работа [39,2 K], добавлен 05.01.2014Основные принципы проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности. Анализ прибыли и рентабельности медицинских услуг, труда и заработной платы, использования оборотных средств. Оценка результатов деятельности предприятия по выполнению плана.
курсовая работа [1,3 M], добавлен 10.12.2012Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия. Баланс предприятия как основной источник информации. Структура бухгалтерской отчетности организации. Расчет норматива оборотных средств. Анализ эффективности использования оборотного капитала.
курсовая работа [30,1 K], добавлен 20.11.2010Основные технико-экономические показатели. Анализ источников и размещения средств предприятия. Расчет и анализ основных финансовых коэффициентов и прибыли. Оценка ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности предприятия.
контрольная работа [389,7 K], добавлен 02.04.2014Организационная характеристика предприятия "Межрайводоканал". Оценка эффективности использования имущества, основных и оборотных средств, собственного и заемного капитала. Анализ состава и динамики балансовой прибыли, рентабельности предприятия.
реферат [118,5 K], добавлен 13.07.2010Определение по данным бухгалтерской отчетности эффективности использования производственных ресурсов, оборачиваемости оборотных средств, рентабельности, платежеспособности, финансовой устойчивости. Вывод о финансовом состоянии в анализируемом периоде.
контрольная работа [23,9 M], добавлен 22.04.2010Анализ производственных показателей работы предприятия. Показатели эффективности использования персонала и фонда заработной платы. Факторный анализ прибыли. Расчет себестоимости продукции. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
курсовая работа [245,2 K], добавлен 23.12.2014Анализ состояния, структуры и динамики основных фондов и оборотных средств предприятия. Расчет показателей эффективности их использования. Оценка рентабельности продукции, затрат, собственного капитала, безубыточности, запаса финансовой прочности.
курсовая работа [165,5 K], добавлен 24.03.2015Анализ структуры и динамики основных фондов (внеоборотных активов), расчет показателей эффективности их использования. Вычисление коэффициентов оборачиваемости и загрузки оборотных средств. Определение рентабельности и точки безубыточности предприятия.
курсовая работа [925,8 K], добавлен 10.03.2012Анализ состава, динамики и структуры прибыли. Оценка капитала, вложенного в имущество. Особенность обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и эффективности их использования. Диагностика платежеспособности, ликвидности и банкротства.
курсовая работа [339,3 K], добавлен 16.09.2017Анализ состава и структуры баланса организации. Группировка оборотных активов по степени риска. Анализ динамики расходов организации. Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала. Расчеты индекса рентабельности инвестиций.
контрольная работа [50,3 K], добавлен 16.11.2010Содержание финансового анализа предприятия. Основные показатели платежеспособности, их расчет. Эффективность использования основного и оборотного капитала предприятия. Оценка ликвидности, платежеспособности, прибыли и рентабельности предприятия.
курсовая работа [53,4 K], добавлен 15.11.2010Проведение анализа экономических результатов деятельности предприятия ОАО "ТМЗ". Диагностика имущественного положения и факторный анализ прибыли предприятия. Использование оборотных средств, рентабельность производства и оценка эффективности продаж.
курсовая работа [172,7 K], добавлен 11.12.2013Оценка основных элементов финансово-экономической устойчивости предприятия - ликвидности и платежеспособности. Анализ активов, дебиторской и кредиторской задолженности, оборачиваемости оборотных средств и затрат. Диагностика риска банкротства предприятия.
курс лекций [1,5 M], добавлен 06.06.2014
