Оценка эффективности вложения инвестиций в альтернативные проекты

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Исходные данные

2. Расчёт стоимости сырья и основных материалов в условиях действующего производства

3. Расчёт основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих и страховых взносов в себестоимости изделия в условиях действующего производства

4. Расчёт себестоимости и оптовой цены на продукции

5. Расчёт затрат на создание оборотных средств по проектам совершенствования организации производства

6. Расчёт общей суммы инвестиций по проектам совершенствования организации производства

7. Расчёт чистой текущей стоимости и индекса рентабельности инвестиций в проекты совершенствования организацией производства

8. Расчёт срока окупаемости инвестиций в проекты совершенствования организации производства

9. Расчёт приведённых затрат по проектам совершенствования организации производства

10. Расчёт показателей эффективности работы предприятия

11. Расчёт критического объёма производства для 2-го варианта проекта

12. Определение критического объёма производства графическим способом

Заключение

Список литературы

производство сырье стоимость рентальность



Введение

Целью курсовой работы является закрепление теоретических знаний и практических навыков, полученных при изучении дисциплины «Экономика и организация производства» и приобретение необходимого опыта выполнения организационно-экономических обоснований управленческих решений.

В данной курсовой работе необходимо выбрать наиболее эффективный вариант инвестирования на основе расчёта показателей эффективности инвестирования и оценке перспектив работы предприятия в результате вложения финансовых средств в один из двух вариантов совершенствования организации производственного процесса.

Имеются два варианта совершенствования организации производства на действующем предприятии, направленные на увеличение годового объёма выпускаемой продукции. Используя исходные данные, необходимо рассчитать экономическую эффективность от его внедрения, показатели фондоотдачи, общей рентабельности производства, повышения производительности труда в результате инвестирования средств и по полученным результатам выбрать наиболее эффективный вариант.

производство сырье стоимость рентабельность



1. Исходные данные

Таблица 1

Годовой объем выпускаемой продукции

Проект	Годовой объем выпускаемой продукции, шт.
Базовый	6500
1	12800
2	11900

Таблица 2

Расход основных материалов и покупных полуфабрикатов на единицу продукции в условиях действующего производства

Наименование материала	Масса основного материала - м, кг	Норма отходов основного материала - о, %	Затраты на основные материалы - Зм, д.е.
Стальной прокат	640	27	-
Трубы стальные	32	15	-
Отливки черных металлов	3000	35	-
Отливки цветных металлов	7	25	-
Прокат цветных металлов	-	-	3,2
Лакокрасочные материалы	-	-	25
Прочие материалы	-	-	690

Таблица 3

Цены на используемые материалы, покупные полуфабрикаты и их отходы в расчете на 1 кг

Наименование материалов	Цена основного материала Цм	Цена отходов основного материала Цо
Стальной прокат	0,18	0,020
Трубы стальные	0,45	0,025
Отливки черных металлов	0,35	0,020
Отливки цветных металлов	2,6	0,30

Таблица 4

Расход покупных комплектующих изделий на единицу продукции

Наименование изделий	Стоимость изделий, приходящихся на единицу продукции, д.е.
Электроаппаратура	160
Шкаф управления	220
Гидроаппаратура	45
Пневмооборудование	28
Узлы и детали	1150
Прочие комплектующие изделия	210

Таблица 5

Исходные данные для расчета заработной платы производственных рабочих в себестоимости продукции по базовому варианту

Наименование работ	Трудоемкость работ - t, нормо-часы	Разряд работ - р
Заготовительные	12	3
Механические	108	5
Сборочные	44	5
Малярные	20	4
Прочие	85	4

Таблица 6

Тарифные коэффициенты

Разряд	1	2	3	4	5	6
Тарифный коэффициент, k	1,0	1,36	1,69	1,91	2,16	2,44

Таблица 7

Исходные данные для расчета статей себестоимости и оптовой цены продукции в условиях действующего производства

Наименование статей	Норматив, %	База расчета
1	2	3
1. Транспортно-заготовительные расходы	10	От стоимости сырья и комплектующих изделий
2. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	10	От основной заработной платы
3 Страховые взносы	30	От суммы основной и дополнительной заработной платы
4 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе	170	От основной заработной платы производственных
условно-переменные условно-постоянные	50 120	Рабочих
5 Цеховые расходы	60	От суммы основной заработной платы производственных рабочих
6 Общехозяйственные расходы	80	От суммы основной заработной платы производственных рабочих
7 Прочие производственные расходы	0,6	От суммы всех предыдущих статей калькуляции
8 Внепроизводственные расходы	2	От производственной себестоимости
9 Норматив рентабельности	25	От полной себестоимости

Таблица 8

Исходные данные для расчета себестоимости изделия по проектам совершенствование организации производства

Показатели	Проект 1	Проект 2
Снижение трудоемкости, %	25	28
Снижение расхода материалов и комплектующих изделий, %	12	15
Прирост условно-постоянных расходов, %	6	8

Таблица 9

Исходные данные для расчета нормативов оборотных средств по проектам совершенствования организации производства

Показатели	Проект 1	Проект 2
1	2	3
1. Годовой расход по смете затрат на производство, тыс.д.е.: - по вспомогательным материалам	1250	1140
- по инструменту, инвентарю и МБП - по топливу	3550 650	3150 540
2. Норма запаса, дней: - по основным материалам, покупным полуфабрикатам и комплектующим изделиям - по вспомогательным материалам - по инструменту, инвентарю и МБП - по топливу - по готовой продукции	55 45 100 50 10	48 45 100 50 8
3. Длительность производственного цикла изготовления изделия, дн.	25	25

Таблица 10

График распределения инвестиций по годам строительства и достижения проектной мощности

Расчетный период, год	Объем инвестиций, %	Производственная мощность, %
	вариант 1	вариант 2	вариант 1	вариант 2
1	50	10	60	30
2	15	10	70	50
3	10	25	80	100
4	15	20	90	100
5	10	35	100	100

Таблица 11

Исходные данные для расчета величины инвестиций по вариантам

Показатели	Базовый	Проект 1	Проект 2
1	2	3	4
1 Капитальные затраты на создание или приобретение новых основных фондов - ОФПЕРВ, тыс.д.е.	14200	16500	15200
2 Затраты на создание оборотных средств - ZОБj, тыс.д.е.	5700	Определяется расчетом
3 Остаточная стоимость основных фондов, используемых в новом варианте производства, %	-	36	40
4 Ликвидационная стоимость основных фондов, %	-	12	7
5 Затраты на проектно-изыскательные работы,тыс.д.е.	-	720	630
6 Сопутствующие капитальные вложения, тыс.д.е.	-	950	880
7 Затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства, тыс.д.е.	-	650	580



Таблица 12

Значения коэффициента дисконтирования

Год	1	2	3	4	5	6	7	и т.д.
бt	0,870	0,756	0,658	0,574	0,497	0,432	0,376	и т.д.

2. Расчет стоимости сырья и основных материалов на единицу изделия в условиях действующего производства

Расчет затрат и на основные материалы сырье, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия ведется исходя из норм их расхода на данное изделие и действующих цен на соответствующие материалы и полуфабрикаты. Аналогично рассчитывается стоимость возвратных отходов. Расчёт приведён в форме 1

Исходные данные для расчета представлены в таблице 1 и таблице 2.

Для стального проката:

З_м1 = м·Ц_м = 640 • 0,18 = 115,2 (д. е.);

М_отх1 = = = 172,8 (кг);

З_отх1 = М_отх• Ц_отх = 172,8 • 0,02 = 3,46 (д. е.).

Для труб стальных:

З_м2 = м·Ц_м = 32 • 0,45 = 14,4 (д. е.);

М_отх2 = = 4,8 (кг);

З_отх1 = М_отх• Ц_отх = 4,8• 0,025 = 0,12 (д. е.).

Для отливок черных металлов:

З_м3 = м·Ц_м = 3000 • 0,35 = 1050 (д. е.);

М_отх3 = = 1050 (кг);

З_отх3 = М_отх• Ц_отх = 1050 • 0,02 = 21 (д. е.).

Для отливок цветных металлов:

З_м4 = м·Ц_м = 7 • 2,6 = 18,2 (д. е.);

М_отх4 = = 1,75 (кг);

З_отх4 = М_отх• Ц_отх = 1,75 • 0,30 = 0,53 (д. е.).

УЗ_м = 115,2+14,4+1050+18,2+3,2+25+690 = 1916 (д. е.);

УЗ_отх = 3,46+0,12+21+0,53 = 25,11 (д. е.).

Форма 1

Наименование сырья и основных материалов	Масса основного материала, м, (кг)	Цена основного материала, Цм, (д.е.)	Затраты на основной материал, Зм, (д.е.)	Норма отходов основного материала о, (%)	Масса отходов основного материала, Мотх, (кг)	Цена отходов основного материала, Цотх (д.е./кг)	Стоимость отходов основного материала, Зотх, (д.е.)
Стальной прокат	640	0,18	115,2	27	172,8	0,020	3,46
Трубы стальные	32	0,45	14,4	15	4,8	0,025	0,12
Отливки чёрных металлов	3000	0,35	1050	35	1050	0,020	21
Отливки цветных металлов	7	2,6	18,2	25	1,75	0,30	0,53
Прокат цветных металлов	-	-	3,2	-	-	-	-
Лакокрасочные материалы	-	-	25	-	-	-	-
Прочие материалы	-	-	690	-	-	-	-
ИТОГО			1916				25,11

3. Расчет основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих и страховых взносов в условиях действующего производства

Основная заработная плата производственных рабочих определяется исходя из трудоемкости по видам работ и часовой тарифной ставки по соответствующему разряду работ. Часовая тарифная ставка по каждому разряду работ (L_ч) определяется умножением часовой тарифной ставки первого разряда на тарифный коэффициент, соответствующий квалификационному разряду рабочего. Расчёт произведён в форме 2.

Для заготовительных работ:

L_ч1 = 0,8 • k = 0,8 • 1,69 = 1,35 (д. е.);

З_о1 = L_ч1 • t = 1,35• 12 = 16,2 (д. е.);

З_д1 = = = 1,62 (д. е.);

З_стр1 = = = 5,35 (д. е.).

Для механических работ:

L_ч2 = 0,8 • k = 0,8 • 2,16 = 1,73 (д. е.);

З_о2 = L_ч2 • t = 1,73 • 108 = 186,84 (д. е.);

З_д2 = = = 18,68 (д. е.);

З_стр2 = = = 61,66 (д. е.).

Для сборочных работ:

L_ч3 = 0,8 • k = 0,8 • 2,16 = 1,73 (д. е.);

З_о3 = L_ч3 • t = 1,73 • 44 = 76,12 (д. е.);

З_д3 = = = 7,61 (д. е.);

З_стр3 = = = 25,12 (д. е.).

Для малярных работ:

L_ч4 = 0,8 • k = 0,8 • 1,91 = 1,53 (д. е.);

З_о4 = L_ч4 • t = 1,53 • 20 = 30,6 (д. е.);

З_д4 = = = 3,06 (д. е.);

З_стр4 = = = 10,1 (д. е.).

Для прочих работ:

L_ч5 = 0,8 • k = 0,8 • 1,91 = 1,53 (д. е.);

З_о5 = L_ч5 • t = 1,53 • 85 = 130,05 (д. е.);

З_д5 = = = 13,01 (д. е.);

З_стр5 = = = 42,92 (д. е.).

УЗ_о = 16,2+186,84+76,12+30,6+130,05 = 439,81 (д. е.);

УЗ_д = 1,62+18,68+7,61+3,06+13,01 = 43,98 (д. е.);

УЗ_стр = 5,35+61,66+25,12+10,1+42,92=145,15(д. е.).



Форма 2

Наименование работ	Трудоёмкость, t, (нормоч)	Соответствующий разряд работ, р	Тарифный коэффициент, K	Часовая тарифная ставка по разряду работ, Lч (д.е.)	Основная заработная плата, Зо, (д.е.)	Дополнительная заработная плата, Зд, (д.е.)	Страховые взносы, Зстр, (д.е)
Заготовительные	12	3	1,69	1,35	16,2	1,62	5,35
Механические	108	5	2,16	1,73	186,84	18,68	61,66
Сборочные	44	5	2,16	1,73	76,12	7,61	25,12
Малярные	20	4	1,91	1,53	30,6	3,06	10,1
Прочие	85	4	1,91	1,53	130,05	13,01	42,92
ИТОГО					439,81	43,98	145,15

4. Расчет себестоимости и оптовой цены продукции

Расчет себестоимости ведется по калькуляционным статьям согласно методике расчёта, приведённой в таблице 7. Расчёт приведён в форме 3.

Оптовая цена предприятия на изделие включает в себя полную себестоимость и прибыль и рассчитывается по формуле:

Ц_о = S_п + П_н

где S_п - полная себестоимость изделия, д.е.;

П_н - нормативная прибыль, д.е.

Прибыль, включаемая в цену, рассчитывается по нормативу рентабельности по отношению к полной себестоимости изделия по формуле

П_н = (2),

где - норматив рентабельности продукции, %.

Проектная себестоимость изделия по обоим вариантам совершенствования организации производства определяется с учетом снижения затрат по отдельным статьям калькуляции за счет следующих факторов:

а) снижение трудоемкости изготовления продукции в результате внедрения более передовой технологии;

б) снижение норм расхода материалов и полуфабрикатов, снижение стоимости покупных комплектующих изделий;

в) увеличение объема производства.

Используются исходные данные Р_М, Р_ОТХ из формы 1и Р_КИ из таблицы 4.

Базовый вариант:

Р_КИ = УР_{КИi(табл. 4)} = 160 + 220 + 45 + 28 +1150 + 210 = 1813 (д. е.)

Р_ТЗР = = = 372,9 (д. е.);

Р_М + Р_КИ + Р_ТЗР - Р_ОТХ = 1916 + 1813 + 372,9 - 25,11 = 4076,79 (д. е.);

Р_СЭО = = = 746,77(д. е.);

Р_{СЭОпост} = = = 527,89 (д. е.);

Р_СЭОпер = = = 219,9 (д. е.);

Р_ЦЕХ = = = 263,88 (д. е.);

Р_ОХ = = = 351,85 (д. е.);

Р_ПР = = 36,41 (д. е.);

S_ПР = 4076,79+439,81+43,98+145,15+746,77+63,88+351,85+36,41 =

= 6104,64 (д. е.);

Р_ВН = = = 122,09 (д. е.);

S_ПОЛН = S_ПР + Р_ВН = 6104,64+122,09 = 6226,73 (д. е.);

S_ПОСТ = Р_{СЭОпост} + Р_ЦЕХ + Р_ОХ + Р_ПР + Р_ВН =

= 527,89 + 263,88 + 351,85 + 36,41 + 122,09 = 1302,12 (д. е.)

S_ПЕР = Р_М + Р_КИ + Р_ТЗР - Р_ОТХ + З_О + З_Д + З_СТР + Р_СЭОпер = =4076,79+439,81+43,98+145,15+219,9 = 4925,63 (д. е.);

П_Н = = = 1556,68 (д. е.);

Ц_О = S_ПОЛН + П_Н = 6226,73+1556,68 = 7783,41 (д. е.);

= Q • S_ПР = 6500 • 6104,64= 39680160 (д. е.);

= Q • S_ПОЛН = 6500 • 6226,73= 40473745 (д. е.);

= Q • П_Н = 6500 • 1556,68= 10118420 (д. е.);

= Q • Ц_О = 6500 • 7783,41 = 50592165 (д. е.).

Для первого проекта:

1) С учетом снижения трудоемкости:

= = 109,95 (д. е.);

З_о1 = 439,81 - 109,95 = 329,86 (д. е.);

= = 10,99 (д. е.);

З_д1 = 43,98 - 10,99 = 32,99 (д. е.);

= = 36,29(д. е.);

З_стр1 = 145,15 - 36,29 = 108,86 (д. е.).

2) С учетом снижения расхода материалов и комплектующих изделий:

= = 489,21 (д. е.);

Р_М1 + Р_КИ1 + Р_ТЗР1 - Р_ОТХ1 = 4076,79 - 489,21 = 3587,58 (д. е.).

3) С учетом прироста условно-постоянных расходов:

= = 359,83 (д. е.);

= 23,75 (д. е.);

Р_{СЭОпост1} = 395,83 + 23,75 = 419,58 (д. е.);

Р_{СЭОпер1} = = = 164,93 (д. е.);

Р_СЭО1 = 419,58+ 164,93 = 584,51 (д. е.);

= = 197,92 (д. е.);

= 11,88 (д. е.);

Р_ЦЕХ1 = 197,92 + 11,88 = 209,8 (д. е.);

= = 263,88 (д. е.);

= 15,83 (д. е.);

Р_ОХ1 = 263,88 + 15,83= 279,71 (д. е.);

= 30,8(д. е.)

= 1,85 (д. е.);

Р_ПР1 = 30,8+1,85 = 32,65 (д. е.);

S_ПР1=+32,65 = 5165,96 (д. е.);

= = 103,32 (д. е.);

= 6,2 (д. е.);

Р_ВН1 = 103,32 + 6,2 = 109,52 (д. е.);

S_ПОЛН1 = S_ПР1 + Р_ВН1 = 5165,96 + 109,52 = 5275,48 (д. е.);

S_ПОСТ1 = Р_{СЭОпост1} + Р_ЦЕХ1 + Р_ОХ1 + Р_ПР1 + Р_ВН1 = =419,58+209,8+279,71+32,65+109,52=1051,26 (д. е.)

S_ПЕР1= (Р_М1 + Р_КИ1 + Р_ТЗР1 - Р_ОТХ1) + З_о1 + З_д1 + З_стр1 + Р_{СЭОпер1} = =3587,58+329,86+32,99+108,86+164,93=4224,22 (д. е.)

П_Н1 = = = 1318,87(д. е.);

Ц_О1 = S_ПОЛН1 + П_Н1 = 5275,48+1318,87 = 6594,35 (д. е.);

= Q₁ • S_ПР1 = 12800 • 5165,96 = 66124288 (д. е.);

= Q₁ • S_ПОЛН1 = 12800 • 5275,48 = 67526144 (д. е.);

= Q₁ • П_Н1 = 12800 • 1318,87 = 16881536 (д. е.);

= Q₁ • Ц_О1 = 12800 • 6594,35 = 84407680 (д. е.).

Для второго проекта:

1) С учетом снижения трудоемкости:

= = 123,15 (д. е.);

З_о2 = 439,81 - 123,15 = 316,66 (д. е.);

= = 12,31 (д. е.);

З_д2 =43,98 12,31 = 31,67 (д. е.);

= = 40,64 (д. е.);

З_стр2 = 145,15 - 40,64 = 104,51 (д. е.).

2) С учетом снижения расхода материалов и комплектующих изделий:

= = 611,52 (д. е.);

Р_М2 + Р_КИ2 + Р_ТЗР2 - Р_ОТХ2 = 4076,79 611,52= 3465,27 (д. е.).

3) С учетом прироста условно-постоянных расходов:

= = 379,99 (д. е.);

= 30,4 (д. е.);

Р_{СЭОпост2} = 379,99 + 30,4 = 410,39 (д. е.);

Р_{СЭОпер2} = = = 164,93 (д. е.);

Р_СЭО2 = 410,39 + 158,33 = 568,72 (д. е.);

= = 190 (д. е.);

= 15,2 (д. е.);

Р_ЦЕХ2 = 190 + 15,2 = 205,2 (д. е.);

= = 253,33 (д. е.);

= 20,27 (д. е.);

Р_ОХ2 = 253,33 + 20,27 = 273,6 (д. е.);

= 29,79 (д. е.);

= 2,38 (д. е.);

Р_ПР2 = 29,79+ 2,38 = 32,17 (д. е.);

S_ПР2 =+32,166 =

= 4997,8 (д. е.);

= = 99,96 (д. е.);

= 8 (д. е.);

Р_ВН2 = 99,96 + 8 = 107,96 (д. е.);

S_ПОЛН2 = S_ПР2 + Р_ВН2 = 4997,8 + 107,96 = 5105,76 (д. е.);

S_ПОСТ2 = Р_{СЭОпост2} + Р_ЦЕХ2 + Р_ОХ2 + Р_ПР2 + Р_ВН2 = 410,39 + 205,2+ 273,6 + 32,17 + 107,96 = 1029,32 (д. е.);

S_ПЕР2= (Р_М2 + Р_КИ2 + Р_ТЗР2 - Р_ОТХ2) + З_о2 + З_д2 + З_стр2 + Р_{СЭОпер2 = =}3465,27+316,66+31,67+104,51+158,33 = 4076,44 (д. е.);

П_Н2 = = = 1276,44 (д. е.);

Ц_О2 = S_ПОЛН2 + П_Н2 = 5105,76 + 1276,44 = 6382,2 (д. е.);

= Q₂ • S_ПР2 = 11900 4997,8 = 59473820 (д. е.);

= Q₂ • S_ПОЛН2 = 119005105,76 = 60758544 (д. е.);

= Q₂ • П_Н2 = 11900 1276,44 = 15189636 (д. е.);

= Q₂ • Ц_О2 = 11900 6382,2 = 75948180 (д. е.).

Форма 3

Наименование статей затрат	Базовый вариант	Проект 1	Проект 2
	Затраты на единицу изделия, д.е	Индекс затрат	Затраты на единицу изделия, д.е	Индекс затрат	Затраты на единицу изделия, д.е	Индекс затрат
1	2	3	4	5	6	7
1. Сырьё и основные материалы	1916	Sпер
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	1813	Sпер
3. Транспортно-заготовительные расходы	372,9	Sпер
4. Возвратные отходы (вычитаются)	25,11	Sпер
Итого материальные затраты	4076,79	Sпер	3587,58	Sпер	3465,27	Sпер
5. Основная заработная плата производственных рабочих	439,81	Sпер	329,86	Sпер	316,66	Sпер
6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	43,99	Sпер	32,99	Sпер	31,67	Sпер
7. Страховые взносы	145,15	Sпер	108,86	Sпер	104,51	Sпер
8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования всего,в т.ч. -условно-перем. расходы, -условно-пост. расходы	746,7		584,51		568,72
	527,89	Sпост	419,58	Sпост	410,39	Sпост
	219,9	Sпер	164,93	Sпер	158,33	Sпер
9. Цеховые расходы	263,588	Sпост	209,8	Sпост	205,2	Sпост
10. Общехозяйственные расходы	351,85	Sпост	279,71	Sпост	273,6	Sпост
11. Прочие производственные расходы	36,41	Sпост	32,65	Sпост	32,17	Sпост
ИТОГО: производственная себестоимость единицы продукции	6104,64		5165,96		4997,8
12. Внепроизводственные расходы	122,09	Sпост	109,52	Sпост	107,96	Sпост
ИТОГО: полная себестоимость единицы изделия, в том числе: - условно-постоянные расходы - условно-переменные расходы	6226,73		5275,48		5105,76
	1302,12	Sпост	1051,26	Sпост	1029,32	Sпост
	4925,63	Sпер	4224,22	Sпер	4076,44	Sпер
Нормативная прибыль на единицу продукции	1556,83		1318,87		1276,44
Оптовая цена единицы продукции	7783,41		6594,35		6382,2
Производственная себестоимость производства годового объёма продукции	39680160		66124288		59473820
Затраты на производство годового объёма продукции	40473745		67526144		60758544
Прибыль от реализации годового объёма продукции	10118420		16881536		15189636
Выручка от реализации годового объёма продукции	50592165		84407680		75948180

Остальные расчёты приведены в форме 4. На основании проведенных расчетов можно сказать, что наименьшая себестоимость выпускаемой продукции характерна для 2-го варианта проекта совершенствования организации производства.



5. Расчет затрат на создание оборотных средств по проектам совершенствования организации производства

Общий норматив оборотных средств (Z_ОБ) складывается из суммы нормативов по следующим элементам (i=1…I):

1. Производственные запасы, в том числе:

1.1 Основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия;

1.2 Вспомогательные материалы;

1.3 Инструменты, хозяйственный инвентарь и НБП;

1.4 Топливо.

2. Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления (НЗП).

3. Готовая продукция.

По всем элементам норматив оборотных средств рассчитывается по формуле:

,

где - норматив оборотных средств по i-му элементу оборотных средств, тыс. д.е.;

- суммарные годовые запасы по i-му элементу оборотных средств в смете затрат на производство, тыс. д.е.;

- норма запаса, установленная для i-го элемента оборотных средств, дн.;

- календарная продолжительность периода, дн.

Для НЗП норма запаса рассчитывается по формуле:

H_зкал = T_ц · К_нз,

где T_ц - длительность производственного цикла изготовления изделия, дн.;

К_нз - коэффициент нарастания затрат.

Используются исходные данные: Q₂, Q₃, Q₄, Т_Ц, Н_З1, Н_З2, Н_З3, Н_З4, Н_З6 из таблицы 9. Q₆ = Q₅

Для 1 проекта:

Q₁ = (Р_М1 + Р_КИ1 + Р_ТЗР1 - Р_ОТХ1) • 12800 = 3587,58 12800=

= 45921,02 (тыс. д. е.);

Q₅ = S_ПР1 • 12800 = 5165,96 • 12800 = 66124,3 (тыс. д. е.);

К_НЗ1 = =

= (3587,58+0,5 • (5165,96-3587,58))/ 5165,96=0,85;

Н_З5 = Т_Ц • К_НЗ1.

Н_З5 = 25 • 0,85 = 21,25 (дн.);

Z₁ = = = 6919,6 (тыс. д. е.);

Z₂ = = = 154,11 (тыс. д. е.);

Z₃ = = = 972,6 (тыс. д. е.);

Z₄ = = = 89,04 (тыс. д. е.);

Z₅ = = = 3849,7 (тыс. д. е.);

Z₆ = = = 1811,62 (тыс. д. е.);

Z_ОБЩ = Z₁ + Z₂ + Z₃ + Z₄ + Z₅ + Z₆ = 13796,67 (тыс. д. е.).

Для 2 проекта:

Q₁ = (Р_М2 + Р_КИ2 + Р_ТЗР2 - Р_ОТХ2) • 11900 = 3465,27 • 11900 = 41236,71 (тыс. д. е.);

Q₅ = S_ПР2 • 11900 = 4997,8 • 11900= 59473,82 (тыс. д. е.);

К_НЗ2 = =

= (3465,27+0,5(4997,8-3465,27))/4997,8 = 0,85;

Н_З5 = Т_Ц • К_НЗ2.

Н_З5 = 25 • 0,85 = 21,25 (дн.);

Z₁ = = = 5422,91 (тыс. д. е.);

Z₂ = = = 140,55 (тыс. д. е.);

Z₃ = = = 863,01 (тыс. д. е.);

Z₄ = = = 73,97 (тыс. д. е.);

Z₅ = = = 3462,51 (тыс. д. е.);

Z₆ = = = 1303,5 (тыс. д. е.);

Z_ОБЩ = Z₁ + Z₂ + Z₃ + Z₄ + Z₅ + Z₆ = 11266,45 (тыс. д. е.).

Форма 4

Элементы оборотных средств	Проект 1	Проект 2
	Суммарные годовые затраты, Qi, тыс. д. е.	Норма запаса оборотных средств НЗi, дн.	Норматив оборотных средств, Zi, тыс. д. е.	Суммарные годовые затраты, Qi, тыс. д. е.	Норма запаса оборотных средств НЗi, дн.	Норматив оборотных средств, Zi, тыс. д. е.
1 Основные материалы, покупные материалы и комплектующие изделия	45921,02	55	6919,6	41236,71	48	5422,91
2 Вспомогательные материалы	1250	45	154,11	1140	45	140,55
3 Инструменты, хозяйственный инвентарь и МБП	3550	100	972,6	3150	100	863,01
4 Топливо	650	50	89,04	540	50	73,97
5 НЗП и полуфабрикаты собственного изготовления	66124,3	21,25	3849,7	59473,85	21,25	3462,51
6 Готовая продукция	66124,3	10	1811,62	59473,82	8	1303,5
ИТОГО оборотных средств, ZОБЩ			13796,67			11266,45

По результатам расчёта можно сделать вывод, что для реализации второго проекта совершенствования организации производства требуется меньшая величина оборотных средств.

6. Расчет общей суммы инвестиций по проектам совершенствования организации производства

Общая сумма инвестиций по вариантам представляет собой сумму вложений в совершенствование организации производства:

И_j = ОФ_первj + Z_обj + З_изj + З_сопj + З_освj + ОФ_ликвj + ОФ_остj,

где И_j - общая сумма инвестиций по j-му варианту, д. е.;

ОФ_первj - капитальные затраты на создание или приобретение новых основных фондов по j-му варианту, д. е.;

Z_обj - затраты на создание оборотных средств по j-му варианту, д. е.;

З_изj - затраты на проектно-изыскательские работы по j-му варианту, д. е.;

З_сопj - сопутствующие капитальные вложения по j-му варианту, д. е.;

З_освj - затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства по j-му варианту, д. е.;

ОФ_ликвj - ликвидационная стоимость основных фондов, которые должны пойти на слом или дальнейшее использование которых неизвестно по j-му варианту, д. е.;

ОФ_остj - остаточная стоимость основных фондов действующего производства, которые будут использоваться в новом варианте по j-му варианту, д. е.

Используются исходные данные: ОФ_ПЕРВ, Z_ОБ, З_ИЗ, З_СОП и З_ОСТ из таблицы 11. Z_ОБ1 и Z_ОБ2 из формы 4.

ОФ_ликв1 = = 1704 (тыс. д. е.);

ОФ_ликв2 = = 994 (тыс. д. е.);

ОФ_ост1 = = 5112 (тыс. д. е.);

ОФ_ост2 = = 5680 (тыс. д. е.);

И = ОФ_перв + Z_об = 14200+5700 = 19900 (тыс. д. е.);

И₁ = ОФ_перв1 + Z_об1 + З_из1 + З_соп1 + З_ост1 + ОФ_ликв1 + ОФ_ост1 = 39432,67 (тыс. д. е.)

И₂ = ОФ_перв2 + Z_об2 + З_из2 + З_соп2 + З_ост2 + ОФ_ликв2 + ОФ_ост2 = 35230,45 (тыс. д. е.).

Форма 5

Элементы инвестиций	Базовый вариант	Проект 1	Проект 2
Капитальные затраты на создание или приобретение основных фондов, ОФперв, тыс. д. е.	14200	16500	15200
Затраты на создание оборотных средств, Zобj, тыс. д. е.	5700	13796,67	11266,45
Затраты на проектно-изыскательские работы, Зиз, тыс. д. е.	-	720	630
Сопутствующие капитальные вложения, Зсоп, тыс. д. е.	-	950	880
Затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства, Зост, тыс. д. е.	-	650	580
Ликвидационная стоимость основных фондов, ОФликв, тыс. д. е.	-	1704	994
Остаточная стоимость основных фондов, ОФост, тыс. д. е.	-	5112	5680
ИТОГО инвестиций, тыс. д. е.	19900	39432,67	35230,45

По результатам расчета можно сделать вывод о том, что для реализации второго проекта совершенствования организации производства требуется меньшая сумма инвестиций, чем для первого проекта.

7. Расчет чистой текущей стоимости и индекса рентабельности инвестиций в проекты совершенствования организации производства

Чистая текущая стоимость (NPV) проекта определяется как разница между суммой дисконтированных денежных поступлений, порождаемых реализацией проекта и суммой инвестиционных затрат, необходимых для реализации этого проекта.

NPV_j = - ,

где - поток реальных денежных средств, в конце периода по j-му варианту проекта, тыс. д. е.;

- объем инвестиций по j-му варианту проекта в t-ом году, тыс. д. е.;

- норма дисконта, коэффициент, = 0,15;

- коэффициент дисконтирования для t-го года.

Из сравниваемых объектов наиболее эффективен тот, у которого выше величина чистой текущей стоимости.

Индекс рентабельности инвестиций (PI) позволяет определить, в какой мере возрастает экономический потенциал предприятия в расчете на 1 рубль инвестиций.

PI_j = - ,

Из сравниваемых объектов наиболее эффективен тот, у которого выше коэффициент (индекс) рентабельности инвестиций.

Используемые данные: П_Нj из формы 3, n_t5 для обоих проектов из таблицы 1, k_инвtj из таблицы 10. ОФ_ПЕРВ1 из таблицы 11, Н_А = 0,15, И₁ из формы 5, б_t из таблицы 12.

Для проекта 1:

n_t1 = = = 7680 (шт.);

n_t2 = = = 8960 (шт.);

n_t3 = = = 10240 (шт.);

n_t4 = = = 11520 (шт.);

n_t5 = = = 12800 (шт.).

Для проекта 2:

n_t1 = = = 3570 (шт.);

n_t2 = = = 5950 (шт.);

n_t3 = = = 11900 (шт.);

n_t4 = = = 11900 (шт.);

n_t5 = = = 11900 (шт.).

Для проекта 1:

П_Н2 • n_t1 = 1318,87 • 7680 = 10128,9 (тыс. д. е.);

П_Н2 • n_t2 = 1318,87 • 8960 = 11817,1 (тыс. д. е.);

П_Н2 • n_t3 = 1318,87 • 10240 = 13505,2 (тыс. д. е.).

П_Н2 • n_t4 = 1318,87 • 11520 = 15193,4 (тыс. д. е.);

П_Н2 • n_t5 = 1318,87 • 12800 = 16881,5 (тыс. д. е.);

Для проекта 2:

П_Н2 • n_t1 = 1276,44 • 3570 = 4556,9 (тыс. д. е.);

П_Н2 • n_t2 = 1276,44 • 5950 = 7594,8 (тыс. д. е.);

П_Н2 • n_t3 = 1276,44 • 11900 = 15189,6 (тыс. д. е.);

П_Н2 • n_t4 = 1276,44 • 11900 = 15189,6 (тыс. д. е.);

П_Н2 • n_t5 = 1276,44 • 11900 = 15189,6 (тыс. д. е.).

Для проекта 1:

ОФ_перв1 • Н_А = 16500 • 0,15 = 2475 (тыс. д. е.)

Для проекта 2:

ОФ_перв2 • Н_А = 15200 • 0,15 = 2280 (тыс. д. е.)

Для проекта 1:

ОФ_перв1 • Н_А • k_инвt1 = 2475 • 0,5 = 1237,5 (тыс. д. е.);

ОФ_перв1 • Н_А • k_инвt2 = 2475 • 0,15 = 371,25 (тыс. д. е.);

ОФ_перв1 • Н_А • k_инвt3 = 2475 • 0,1 = 247,5 (тыс. д. е.);

ОФ_перв1 • Н_А • k_инвt4 = 2475 • 0,15 = 371,25 (тыс. д. е.);

ОФ_ПЕРВ1 • Н_А • k_инвt5 = 2475 • 0,1 = 247,5 (тыс. д. е.).

Для проекта 2:

ОФ_перв2 • Н_А • k_инвt1 = 2280 • 0,1 = 228 (тыс. д. е.);

ОФ_перв2 • Н_А • k_инвt2 = 2280 • 0,1 = 228 (тыс. д. е.);

ОФ_перв2 • Н_А • k_инвt3 = 2280 • 0,25 = 570 (тыс. д. е.);

ОФ_перв2 • Н_А • k_инвt4 = 2280 • 0,2 = 456 (тыс. д. е.);

ОФ_перв2 • Н_А • k_инвt5 = 2280 • 0,35 = 798 (тыс. д. е.).

Для проекта 1:

CF_t1 = П_Н1 • n_t1 + ОФ_перв1 • Н_А • k_инвt1 = 10128,9 + 1237,5 = 11366,4 (тыс. д. е.);

CF_t2 = П_Н1 • n_t2 + ОФ_перв1 • Н_А • k_инвt2 = 11817,1 + 371,25 = 12188,35 (тыс. д. е.);

CF_t3 = П_Н1 • n_t3 + ОФ_перв1 • Н_А • k_инвt3 = 13505,2 + 247,5 = 13752,7 (тыс. д. е.);

CF_t4 = П_Н1 • n_t4 + ОФ_перв1 • Н_А • k_инвt4 = 15193,4 + 371,25 = 15564,65 (тыс. д. е.);

CF_t5 = П_Н1 • n_t5 + ОФ_перв1 • Н_А • k_инвt5 = 16881,5 + 247,5 = 17129 (тыс. д. е.).

Для проекта 2:

CF_t1 = П_Н2 • n_t1 + ОФ_перв2 • Н_А • k_инвt1 = 4556,9 + 228 = 4784,9 (тыс. д. е.);

CF_t2 = П_Н2 • n_t2 + ОФ_перв2 • Н_А • k_инвt2 = 7594,8 + 228 = 7822,8 (тыс. д. е.);

CF_t3 = П_Н2 • n_t3 + ОФ_перв2 • Н_А • k_инвt3 = 15189,6 + 570 = 15759,6 (тыс. д. е.);

CF_t4 = П_Н2 • n_t4 + ОФ_перв2 • Н_А • k_инвt4 = 15189,6 + 456 = 15649,6 (тыс. д. е.);

CF_t5 = П_Н2 • n_t5 + ОФ_перв2 • Н_А • k_инвt5 =15189,6 + 798 = 15982,6 (тыс. д. е.).

Для проекта 1:

CF_t1 • б_t1 = 11366,4 • 0,87 = 9888,77 (тыс. д. е.);

CF_t2 • б_t2 = 12188,35 • 0,756 = 9214,39 (тыс. д. е.);

CF_t3 • б_t3 = 13752,7 • 0,658 = 9049,28 (тыс. д. е.);

CF_t4 • б_t4 = 15564,65 • 0,574 = 8934,11 (тыс. д. е.);

CF_t5 • б_t5 = 17129 • 0,497 = 8513,11 (тыс. д. е.);

УCF_tj • б_ti = 45599,66 (тыс. д. е.).

Для проекта 2:

CF_t1 • б_t1 = 4784,9 • 0,87 = 4162,86 (тыс. д. е.);

CF_t2 • б_t2 = 7822,8 • 0,756 = 5914,04 (тыс. д. е.);

CF_t3 • б_t3 = 15759,6 • 0,658 = 10369,82 (тыс. д. е.);

CF_t4 • б_t4 = 15649,6 • 0,574 = 8982,9 (тыс. д. е.);

CF_t5 • б_t5 = 15982,6 • 0,497 = 7943,35 (тыс. д. е.);

УCF_tj • б_t = 37372,97 (тыс. д. е.).

Для проекта 1:

И_t1 = И₁ • k_инвt1 = 39432,67 • 0,5 = 19716,3 (тыс. д. е.);

И_t2 = И₁ • k_инвt2 = 39432,67 • 0,15 = 5914,9 (тыс. д. е.);

И_t3 = И₁ • k_инвt3 = 39432,67 • 0,1 = 3943,3 (тыс. д. е.);

И_t4 = И₁ • k_инвt4 = 39432,67 • 0,15 = 5914,9 (тыс. д. е.);

И_t5 = И₁ • k_инвt5 = 39432,67 • 0,1 = 3943,3 (тыс. д. е.).

Для проекта 2:

И_t1 = И₂ • k_инвt1 = 35230,9 • 0,1 = 3523,1 (тыс. д. е.);

И_t2 = И₂ • k_инвt2 = 35230,9 • 0,1 = 3523,1 (тыс. д. е.);

И_t3 = И₂ • k_инвt3 = 35230,9 • 0,25 = 8807,7 (тыс. д. е.);

И_t4 = И₂ • k_инвt4 = 35230,9 • 0,2 = 7046,2 (тыс. д. е.);

И_t5 = И₂ • k_инвt5 = 35230,9 • 0,35 = 12330,8 (тыс. д. е.).

Для проекта 1:

И_t1 • б_t1 = 19716,3 • 0,87 = 17153,2 (тыс. д. е.);

И_t2 • б_t2 = 5914,9 • 0,756 = 4471,7 (тыс. д. е.);

И_t3 • б_t3 = 3943,3 • 0,658 = 2594,7 (тыс. д. е.);

И_t4 • б_t4 = 5914,9 • 0,574 = 3395,2 (тыс. д. е.);

И_t5 • б_t5 = 3943,3 • 0,497 = 1959,8 (тыс. д. е.);

УИ_tj • б_t = 29574,6 (тыс. д. е.).

Для проекта 2:

И_t1 • б_t1 = 3523,1 • 0,87 = 3065,1 (тыс. д. е.);

И_t2 • б_t2 = 3523,1 • 0,756 = 2663,5 (тыс. д. е.);

И_t3 • б_t3 = 8807,7 • 0,658 = 5795,5 (тыс. д. е.);

И_t4 • б_t4 = 7046,2 • 0,574 = 4044,5 (тыс. д. е.);

И_t5 • б_t5 = 12330,8 • 0,497 = 6128,4 (тыс. д. е.);

УИ_tj • б_ti = 21697 (тыс. д. е.).

Для проекта 1:

NPV₁ = УCF_tj • б_t УИ_t • б_t = 45599,6 29574,6 = 16025 (тыс. д. е.);

PI₁ = = = 1,54

Для проекта 2:

NPV₂ = УCFt_j • б_t УИ_tj • б_t = 37372,97 21697 = 15675,97 (тыс. д. е.);

PI₂ = = = 1,72



Форма 6

Показатели	Проект 1	Проект 2
	Расчётный период Tp	Расчётный период Tp
	t=1	t=2	t=3	t=4	t=5	t=1	t=2	t=3	t=4	t=5
Прибыль от реализации е...

Подобные документы

• Оценка эффективности вложения инвестиций в альтернативные проекты по совершенствованию организации производственного процесса с целью повышения качества выпускаемой продукции

  Расчёт затрат на сырье и материалы, заработной платы рабочих, себестоимости и цены продукции, показателей фондоотдачи, чистой текущей стоимости, индекса рентабельности и срока окупаемости инвестиций в проекты совершенствования организацией производства.
  
  курсовая работа [232,9 K], добавлен 05.11.2015
  

• Разработка параметров оценки эффективности инвестиций в капитал

  Понятие и сущность инвестиционной деятельности предприятия и рынка. Расчет эффективности инвестиций в капитал ООО "Дизайн" на основе метода учета срока окупаемости, чистой текущей стоимости проекта, индекса доходности инвестиций и точки безубыточности.
  
  курсовая работа [117,4 K], добавлен 02.08.2015
  

• Бизнес-план инвестиционного проекта

  Определение необходимого объема инвестиций для создания и организации эффективной деятельности ресторана "Омари". Расчет показателей простой нормы прибыли, периода окупаемости, чистой текущей стоимости с целью оценки экономической эффективности проекта.
  
  бизнес-план [27,3 K], добавлен 08.10.2010
  

• Инвестиции для производства товара

  Выявление наилучшего варианта вложения инвестиций для производства товаров. Расчет основных средств, затрат, численности персонала, оборотных средств. Финансово-экономическая оценка проекта, определение целесообразности вложения средств в его реализацию.
  
  курсовая работа [313,7 K], добавлен 20.04.2010
  

• Экономическое обоснование инвестиционного проекта по производству пожарного извещателя ЗОС-1

  Расчет инвестиций основных средств, нематериальные активы и остальные слагаемые капитальных вложений в основные средства. Определение остаточной стоимости основного капитала. Расчет чистой текущей стоимости. Норматив оборотных средств готовой продукции.
  
  курсовая работа [264,3 K], добавлен 09.03.2011
  

• Определение себестоимости, прибыли и рентабельности производства колбасных изделий

  Определение потребности и стоимости сырья, материалов и энергии на запланированный объем производства. Определение численности производственных рабочих и расходов на оплату труда. Расчет полной себестоимости продукции производства колбасных изделий.
  
  курсовая работа [44,7 K], добавлен 27.02.2011
  

• Методы определения экономической эффективности от инвестиций в информационные технологии

  Смысл процесса дисконтирования и определение стоимости денежного потока в будущем. Расчет чистого приведенного дохода или чистой приведенной стоимости. Качественные, вероятностные, статистические методы оценки инвестиций в информационные технологии.
  
  контрольная работа [93,3 K], добавлен 27.12.2014
  

• Экономические показатели отраслей материального производства региона

  Определение среднегодовой стоимости производственных основных фондов, динамики общего объема продукции и чистой продукции. Валовая добавленная стоимость. Абсолютное изменение средней рентабельности продукции. Расчет прироста средней рентабельности.
  
  контрольная работа [67,0 K], добавлен 29.10.2013
  

• Обоснование экономической эффективности производства безобжиговых железоуглеродистых композиций

  Описание предприятия ОАО "ЗСМК" и процесса производства безобжиговых железоуглеродистых композиций. Расчет инвестиций в основные фонды и инвестиций в оборотные средства. Расчет производственной программы цеха и показателей эффективности инвестиций.
  
  курсовая работа [350,2 K], добавлен 17.06.2013
  

• Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта по производству пластиковой карточки

  Расчёт инвестиций в основной капитал для производства пластиковых карточек: определение стоимости основных фондов, себестоимости и отпускной цены продукции. Анализ безубыточности; налоги, прибыль. Определение срока окупаемости и рентабельности инвестиций.
  
  курсовая работа [420,5 K], добавлен 18.01.2013
  

• Оценка целесообразности организации производства по выпуску деталей

  Налог на имущество. Структура погашения кредита. Представление информации о движении денежных потоков. Оценка эффективности инвестиционных затрат проекта по показателям рентабельности, текущей стоимости, срока окупаемости. Расчет точки безубыточности.
  
  курсовая работа [98,2 K], добавлен 17.08.2015
  

• Оценка экономической эффективности ведения фермерского хозяйства по выращиванию на мелиорируемых территориях озимой пшеницы и кукурузы на зерно

  Расчет выручки от реализации сельскохозяйственной продукции. Оценка экономической эффективности сельскохозяйственного производства в фермерском хозяйстве. Определение критического объема продаж. Расчет критического объема продаж (точки безубыточности).
  
  курсовая работа [40,1 K], добавлен 14.07.2011
  

• Экономическая оценка ресурсного потенциала предприятия на примере ООО "Зуринский агрокомплекс" Игринского района

  Понятие, элементы и особенности материально-технической базы предприятия. Расчет стоимости валовой продукции, товарности, производства, средней цены реализации. Оценка эффективности использования основных фондов. Определение рентабельности производства.
  
  курсовая работа [74,7 K], добавлен 26.09.2014
  

• Расчет экономических показателей производства хлеба "Бородиского"

  Рассмотрение нормы расхода, стоимости сырья, материалов и энергоресурсов для производства хлеба "Бородиского" массой 0,5 кг. Расчет численности персонала, основных фондов и амортизационных отчислений. Описание калькуляции себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [101,5 K], добавлен 14.02.2015
  

• Экономическая оценка инвестиций

  Расчет критического объема производства. Построение графиков безубыточности для определения прибыльного порога и операционного рычага. Сравнительный анализ эффективности применения разных видов технологий по показателям текущих затрат и прибыли.
  
  контрольная работа [204,9 K], добавлен 14.12.2010
  

• Определение оптимального объема производства в условиях производственного предприятия

  Расчет коэффициента вариации постоянных расходов производства. Построение модели общих расходов с помощью метода МНК1. Определения точек безубыточности производства графическим способом. Мероприятия по развитию предприятия в условиях конкуренции.
  
  контрольная работа [219,5 K], добавлен 23.07.2010
  

• Пути повышения экономической эффективности производства рапса в СПК "Заречный-Агро" Гродненского района

  Перспективы развития производства рапса в Республике Беларусь. Показатели эффективности производства этой культуры в СПК "Заречный-Агро". Определение трудоемкости производства, себестоимости и рентабельности продукции. Расчет чистой прибыли предприятия.
  
  курсовая работа [136,0 K], добавлен 25.06.2011
  

• Применение оценки инвестиций в проекты

  Основные положения по оценке эффективности. Расчет основных показателей для оценки эффективности. Расчет капитальных вложений. Определение потребности в инвестициях и затрат на обслуживание кредита. Расчет эксплуатационных расходов по элементам затрат.
  
  курсовая работа [250,4 K], добавлен 19.12.2013
  

• Оценка целесообразности инвестиций в реализацию инвестиционного проекта

  Расчет средневзвешенной стоимости инвестиционных ресурсов, показателей эффективности инвестиций, эффекта от финансовой деятельности, нормы доходности и рентабельности. Выбор схемы погашения кредита. Оценка платежеспособности и безубыточности проекта.
  
  курсовая работа [655,7 K], добавлен 13.01.2014
  

• Оценка плановой эффективности инвестиций, вложенных в производство (на примере ОАО "Мясокомбинат Находкинский")

  Экономическая сущность инвестиций. Учет факторов риска при их планировании. Анализ экономической деятельности предприятия. Расчет стоимости оборудования. Определение денежного потока инвестиционного плана. Срок окупаемости инвестиций в производство.
  
  курсовая работа [90,4 K], добавлен 14.04.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам