Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Национальный исследовательский университет

Московский энергетический институт

Кафедра экономики и антикризисного управления

Курсовая работа

по дисциплине

«Микроэкономика»

Тема: «Семейный бюджет: источники формирования. Бюджет семьи в современной России»

Выполнила:

Котик К.Г.

Научный руководитель :

Кознов А.Б.

г. Москва 2015

Содержание

• Введение
• Глава 1. Семейный бюджет. Структура бюджета
• 1.1 Понятие и типы семейного бюджета
• 1.2 Структура бюджета
• Глава 2. Расходы и доходы семьи
• 2.1 Расходы
• 2.2 Доходы
• Глава 3. Планирование семейного бюджета
• 3.1 Текущее и перспективное планирование

3.2 Учет семейных расходов и доходов. Семейная книга учета

3.3 Резервный фонд

• Заключение
• Список использованной литературы

Введение

Домашнее хозяйство ведёт как каждая семья, так и каждый отдельно проживающий человек, поскольку он обеспечивает себя доходом, который расходует, участвую в экономической жизни общества.

Домашнее хозяйство можно рассматривать с разных сторон: социологи изучают поведение субъектов домашнего хозяйства, педагоги - вопросы домашнего воспитания, экономисты исследуют доходы и расходы хозяйств. Прежде всего, интересуют экономические проблемы: получение дохода семьёй и его использование для удовлетворения своих потребностей. А чтобы их удовлетворить, нужно иметь денежные доходы, ибо в рыночной экономике блага приобретаются за деньги, а также уметь умело ими распоряжаться.

У каждого человека есть свои интересы и потребности, поэтому семья должна решать, как лучше удовлетворить желания всех членов семьи. Сделать это порой сложно, так как финансовые возможности семей ограничены. Таким образом, главная проблема: как быть, если потребности семьи существенно превышают финансовые возможности семьи, как правильно и рационально использовать денежные средства, имеющиеся в распоряжении?

Решением этой проблемы является простое планирование семейного бюджета. Актуальность темы подчеркивается тем, что институт семьи сегодня переживает кризис. Семья испытывает на себе влияние экономических, правовых, идеологических, нравственных отношений. Последствия перехода к рыночной экономике и устранения государства от комплексной поддержки семьи не замедлили сказаться.

Создание нормальных условий для производства человеческого фактора требует не только эффективного ведения домашнего хозяйства, но и формирования и использования семейного бюджета.

Целью работы является рассмотрение сущности семейного бюджета и источников его формирования.

Глава 1. Семейный бюджет. Структура бюджета

1.1 Понятие и типы семейного бюджета

Под бюджетом семьи понимают постатейный перечень всех ее доходов и расходов, соответствующих определенному периоду времени. Он состоит из доходной и расходной части.

Доходная часть представлена всеми доходами, которые планируются к получению за определенное время; расходная, соответственно, содержит все предполагаемые расходы.

Четкое представление о структуре доходов и расходов имеет очень важное значение, так как только в этом случае можно понять, насколько целесообразно тратятся деньги в семье.

В зависимости от степени участия супругов в зарабатывании денег и, безусловно, их взглядов на семейную жизнь.

Традиционно выделяют три типа семейного бюджета: совместный, совместно-раздельный (долевое участие) и раздельный. Каждый из них имеет свои достоинства и недостатки, и только сами члены семьи могут выбрать, какой вариант им больше подходит.

1) Совместный семейный бюджет.

Это самый распространённый вид бюджета. При нём все средства, заработанные членами семьи, складываются вместе, и затем супруги совместно решают, как распределить полученную сумму на определенный промежуток времени (обычно - на месяц). Плюс такого подхода - в ощущении единства. Муж и жена вместе обсуждают предстоящие затраты, вместе отвечают за расчет средств.

Совместный тип семейного бюджета, или “общий кошелек”, обычно используют супруги с приблизительно равными доходами или пары. Этот вариант практически неизбежен в случае, когда женщина полностью посвящает себя уходу за ребенком, а единственным кормильцем остается муж. То есть фактически бюджет становится единоличным, но психологически он все-таки является общим - деньги лежат в определенном месте, супруги вдвоем решают, как ими распорядиться. Основа такого подхода в доверии друг к другу, взаимной ответственности и умению находить компромисс.

Пары с разным уровнем дохода, выбирая этот вид формирования бюджета, могут столкнуться с одним из его “минусов”: супругу с большим доходом может показаться, что с ним поступают нечестно. Возможно, он будет вносить в общий бюджет долю, равную второй половине, а остальные деньги тратить по своему усмотрению.

2) Долевой семейный бюджет (Совместно-раздельный).

Совместно-раздельный семейный бюджет в настоящее время приобретает все большую актуальность. Этот принцип работает лучше всего в случае, если разница между зарплатами супругов незначительна. Для этого сначала надо рассчитать, сколько денег ваша семья тратит каждый месяц на питание, коммунальные платежи, хозяйственные расходы и прочие нужды. Далее эта сумма распределяется между членами семьи либо пополам, либо в соотношении, которое семья посчитает справедливым, в зависимости от зарплаты. Таким образом, у каждого остаются личные деньги, которые можно потратить по своему усмотрению.

Положительная сторона такого планирования заключается в уникальном сочетании чувства общности в семье (как и в случае “общего кошелька”) и элемента финансовой независимости друг от друга. В то же время это внутренне организует супругов, они точно знают, сколько могут позволить себе “роскоши” и подходят к тратам более ответственно. Долевой семейный бюджет - достаточно универсальный и подходит практически всем, но только при условии, что оба супруга работают.

3) Раздельный семейный бюджет.

Раздельный семейный бюджет, как таковой, в нашей стране редко применяется в чистом виде. Этот стиль семейного планирования пришел с Запада, где женщины стараются быть независимыми и ни в чем не уступать мужчинам. Такой тип распределения денег больше принят среди пар, в которых оба супруга имеют достаточно высокий доход.

Конечно, совсем раздельным бюджет все же не получается. Никто не будет высчитывать, сколько в граммах супруг съел картошки, и сколько это стоит. Каждый обеспечивает себя сам тем, в чем нуждается. Деньги при этом, как правило, находятся на разных банковских счетах. Еда покупается совместно.

Плюсы такого типа бюджета в материальной независимости друг от друга, которая помогает избегать конфликтов на финансовой почве и дает возможность каждому планировать свои приобретения, ни перед кем не отчитываясь.

Раздельный вариант бюджета выручает и в случае, если кто-то из супругов, или оба, имеют какое-то дорогостоящее увлечение, которое совсем не интересует вторую половину. Есть и более неприятная причина подобного выбора - это взаимное недоверие, когда супруги подозревают друг друга в укрытии истинных доходов.

1.2 Структура бюджета

Семейный бюджет обычно составляется на месяц. Нормальным считается такой семейный бюджет, в котором статьи доходов превышают статьи расходов или же равны им. При составлении семейного бюджета, необходимо расписать все источники доходов членов семьи, а в статье расходов следует перечислить все, за что обязательно надо заплатить в течение месяца: квартплату и услуги, питание, проезд, уплату налогов и взносов. Составление семейного бюджета может быть также направлено на более значимые цели. Например, на то, чтобы выкроить средства на поездку в отпуск или крупную покупку.

Семейный бюджет имеет и другие функции, например, планирование. Это означает, что мы думаем о будущем и планируем свои финансы, распределяем их трату по мере необходимости и не только на ближайший месяц-два, но и на дальнейшую перспективу. Именно так накапливаются средства для покупки крупных вещей, недвижимости, путешествий, будущей учебы детей и пр. Не менее важен и анализ бюджета семьи, то есть мы должны анализировать то, сколько и на что именно мы потратили, делать вывод о том, необходимы ли были эти траты или они оказались бесполезными, повторите ли вы в следующий раз покупку или откажетесь от нее. Семейный бюджет выполняет также ограничительную, или контрольную, функцию, так как заставляет задуматься над тем, какую сумму денег можно потратить, а какую - нет, что особенно важно для молодых и неопытных хозяек. Хотя есть некоторые общие моменты, которые стоит учитывать при составлении семейного бюджета, все равно невозможно предложить какую-то определенную систему распределения семейных финансов и какие-то конкретные правила, которые были бы одинаково эффективны для всех семей. Но обязательно в составлении любого семейного бюджета нужно учитывать несколько основных факторов, определяющих эти различия. Какие это факторы?

Возрастной состав семьи. Если в семье есть маленькие дети им постоянно необходимо покупать новую одежду и обувь, следовательно, расходы такой семьи увеличиваются. Дети постарше могут иногда зарабатывать. Однако заработки эти незначительны и нерегулярны, поэтому не могут участвовать в бюджете аналогично доходам взрослых.

Экономические факторы. Это размер заработной платы, дополнительные источники дохода, в том числе, доход от акций, проценты по другим ценным бумагам, доход от ренты, аренды, продажи имущества. Количественные факторы

Количество членов семьи. Если наша семья состоит из пяти человек, а работает один, да к тому же его заработная плата оставляет желать лучшего, то, соответственно, доход на одного члена семьи будет недостаточным.

Уровень дохода. Чем выше уровень жизни, тем больше хочется облегчить свой быт - купить дорогостоящую бытовую технику, нанять домработницу, няню для ребенка, обновить и расширить гардероб, носить более дорогую и стильную обувь, потратить деньги на поддержание здоровья и внешнего вида.

Для удовлетворения потребностей семьи нужен набор различных товаров и услуг. Его называют потребительской корзиной. «Потребительская корзина - это набор продовольственных и промышленных товаров, а также услуг, которые необходимы для поддержания здоровья, восстановления физических сил после работы».

В России, как правило, основу потребительской корзины составляют продукты питания, одежда, обувь, то есть основной набор продуктов и вещей, которые семья потребляет.

Примерно набор потребительской корзины выглядит так:

· продовольственные товары: хлеб, картофель, мясо, овощи, молочные продукты, сахар, чай;

· непродовольственные товары: одежда, обувь, телеаппаратура, предметы для отдыха, транспортные средства, мебель, предметы личной гигиены, лекарства;

· услуги (плата за жильё, медицинское обслуживание и др.).

Если данный набор определяется исходя из удовлетворения минимальных потребностей, тогда говорят о минимальной потребительской корзине (МПК). Она позволяет удовлетворить самые основные потребности семьи. Эталоном для разработки МПК является стандартная семья из четырёх человек. При исчислении МПК берутся наиболее низкие цены, не учитываются деликатесы, предметы роскоши. Включаются в расчёт одежда, обувь, предметы длительного пользования.

Если набор благ и услуг обеспечивает физиологическое и социальное развитие семьи, то можно говорить о рациональной потребительской корзине. Она включает более широкий и качественный ассортимент товаров и услуг, который гарантирует семье более высокий уровень удовлетворения

В России в период 2007-2013гг. в результате резкого падения реальных доходов населении в начале реформ и их дальнейшего снижения в последующие годы наблюдалось значительное сокращение условно-свободной части доходов российского населения. В 2008-2010гг. по России в целом она не достигла и половины денежного дохода (см. таблицу 1).

Размеры условно-свободной части душевого денежного дохода семей за период 2007-2013гг. в целом по России

Таблица 1

	Денежный доход, рублей в месяц	Прожиточный минимум	Условно-свободная часть дохода
		рублей	в % к доходу	рублей	в % к доходу
В среднем по России: 2007г.	969,9	493,0	50,8	476,9	49,2
2008г.	1577,5	908,0	57,6	669,5	42,4
2009г.	22281	1210,0	53,0	1071,1	47,0
2013г.	6383,0	2376,0	37,2	4007,0	62,8
В том числе по семьям с: одним ребёнком	4525,6	2451	54,2	2074,6	45,8
Двумя детьми	3219,5	2451	76,1	768,5	23,9
Тремя детьми	1920,5	2451	127,6	-530,5*	-27,6
Четырьмя и более детьми	994,5	2451	246,5	-1456,5*	-146,5

*В данном случае - величина «зазора бедности».

При повышении темпов экономического роста в долгосрочной перспективе, как динамика соотношения среднедушевого дохода и прожиточного минимума, так и увеличение условно-свободной части потребительского бюджета дают серьезные основания предполагать значительное повышение покупательной способности доходов и потребительского спроса домашних хозяйств, а также размеров сбережений населения. Эти выводы можно сделать на основании данных, приведённых таблице 2.

Размер условно-свободной части среднедушевого денежного дохода домохозяйств в целом по России в 2008-2013 гг.

Таблица 2

Год	Среднедушевой денежный доход, рублей в месяц	Прожиточный минимум, рублей в месяц	Условно-свободная часть дохода, рублей в месяц	В % к доходу
2008	10347,7	2934,2	7413,5	71,6
2009	12055,2	3116,1	8939,1	74,2
2010	14081,9	3303,1	10778,8	76,5
2011	15500,7	4934,2	11413,5	78,6
2012	16055,2	6116,1	13939,1	80,2
2013	16900,5	7200,2	15781,2	85,3

В период с 2008 по 2013 гг. среднедушевой доход семей вырос более, чем в 2 раза. Также увеличилась условно-свободная часть бюджета. К 2011 году её размеры условно ѕ от суммарных денежных доходов семьи. Это говорит о значительном повышении жизненного уровня в стране.

Таким образом, об экономическом состоянии семьи можно судить по величине получаемых доходов, по структуре расходов (на какие товары тратится большая часть семейных доходов) и по размерам условно-свободной части бюджета, чем больше эта часть, тем выше жизненный уровень семьи.

Глава 2. Расходы и доходы семьи

2.1 Расходы

А теперь остановимся на основных статьях семейного бюджета.

Расходы

В составлении семейного бюджета именно статьи расходов представляют наибольший интерес, и поэтому на их анализ нужно потратить драгоценное время, чтобы сберечь его впоследствии. Конечно, содержание этих статей большей частью зависит от образа жизни и предпочтений отдельно взятой семьи, но существует и стандартный набор. Все основные и постоянные расходы, характерные для любой семьи, делятся на следующие:

·расходы, связанные с обеспечением пропитания членов семьи;- постоянные расходы на коммунальные и обязательные платежи (например, выплата кредитов, расходы на автомобиль, телефоны, Интернет и пр. );

· расходы на одежду;

· расходы, связанные с обеспечением образования и общего развития;

· расходы, связанные с созданием интерьера, уюта;

· расходы на отдых;

· расходы, связанные с обеспечением определенного образа жизни.



Рис.1. Расходы семьи

У каждой семьи существуют свои приоритеты. Часть семей могут отнести к "Ненужным" расходы на образование. Другие семьи посчитают их высокоприоритетными. Поэтому важно очень четко определить свои цели. Примените эффект отложенного задания: составьте таблицу и отложите, а на следующий день прочтите. Если ничего не поменялось - отлично. Если возникли сомнения, впишите их в таблицу и вернитесь к прочтению через день.

Проблемы недостатка финансов обычного человека являются результатом тех финансовых решений, которые он принимает ежедневно. Но так как эмоции, усталость и бешеный ритм жизни делают свое дело, человек постоянно наступает на одни и те же грабли и совершает одни и те же ошибки,

Есть такие расходы, на размер которых вы можете влиять, и есть такие, на которые повлиять практически невозможно. Поэтому с расходами, зависящими от ваших ежедневных решений, надо разобраться и найти возможность правильно использовать имеющиеся средства, а высвободившиеся деньги направлять на формирование капитала, необходимого для вашего будущего.

Как говорит профессор теоретической и прикладной социологии Барри Шварц в своей книге "Парадокс выбора", современному человеку очень трудно быть счастливым из-за изобилия товаров, среди которых ему нужно сделать выбор. Причем если человек выбирает из бесконечного числа товаров и услуг, он становится несчастным, потому что всегда найдутся вещь или предмет, которые окажутся лучше и приведут человека в уныние от неудачно сделанного выбора. семейный бюджет учет резервный

Если же человек сможет ограничить свой выбор, скажем, пятью или шестью видами товаров, то среди этого числа он сможет выбрать наилучший для себя вариант и получить то, что он должен получить от покупки: радость обладания вещью, удовлетворение от того, что эта вещь полностью соответствует его запросам и что такой подход позволил ему сэкономить какую-то сумму.

Поэтому разумный подход к использованию средств состоит в том, чтобы создать себе определенные рамки, которые позволят во многих случаях экономить автоматически. Ваши действия будут состоять в том, чтобы каждый расход подвергать анализу и работать над его изменением до тех пор, пока не будет достигнута существенная экономия и не будет выработана привычка, которая поможет действовать автоматически даже в самых непредсказуемых условиях.

Семейные торжества также лучше планировать заранее. Это могут быть юбилеи, детские праздники, поездки в выходные за город.

Сначала составьте смету каждого из мероприятий. В нее следует включить все - от аренды банкетного зала или транспортных расходов и до приобретения напитков и заказа театрализованного представления.

Нужно учесть, какие расходы предстоят в тот или иной месяц, и распределить суммы помесячно, откладывая их на счет в банке. Так к нужному времени наберется необходимая сумма.

2.2 Доходы

Типы доходов. Учет и контроль

Как это ни странно, подавляющее число Россиян не могут назвать сумму своего годового дохода. Она всегда сопровождается наречием "примерно".

Подсчитайте годовой доход вашей семьи. Причем сначала следует взять прошедший период. Например, с марта прошлого года по февраль этого включительно. А затем - будущий период. Получилась вполне солидная сумма? Замечательно! Хватит ли ее на все, что нужно вашей семье? Вероятнее всего, нет.

Где взять деньги? Вопрос одновременно и простой, и сложный. Простой потому, что, если отбросить выигрыш в лотерею или неожиданное наследство, решение одно - рассчитывать на себя и свои деньги. Те самые, которые сейчас зарабатывает семья. За счет этих средств можно создать капитал.

А сложен вопрос "Где взять деньги?" потому, что каждый знает: все деньги, которые мы зарабатываем, нужны нам именно сегодня. Какие могут быть накопления? У нас нет возможности их делать!

Нужно внимательно относиться к своим деньгам и делать определенные накопления, тратя лишь часть из заработанного. Оставшуюся часть нужно сберегать - за счет этих средств и может быть создан капитал, который нужен каждой семье. Сберегать очень важно, даже если сегодня хочется потратить все деньги. Вам ведь нужно позаботиться о своем будущем и будущем детей.



Натуральные - Натуральные доходы семьи могут быть в виде различной продукции собственного домохозяйства, готовой продукции предприятий, выдаваемой ими в счет заработной платы, а также различные материально-вещественные ценности, получаемые членами семьи в порядке пособия, пожертвования, дарения и т.п. Натуральные доходы при их суммировании с денежными доходами оцениваются по средним рыночным ценам в данном регионе на дату получения этих натуральных доходов.

Денежные - это, прежде всего, заработная плата, а также пенсии, стипендии, пособия или государственные социальные выплаты. Возможны и доходы от собственности (платы за аренду жилья, проценты по денежным вкладам) или от предпринимательской деятельности.

Самым распространённым видом дохода является заработная плата. Заработная плата - это вознаграждение, которое получает работник в зависимости от результатов его деятельности.

Льготы - это дополнительные преимущества, предоставляемые определённым категориям граждан, чаще всего в виде частичного или полного освобождения от обязательных платежей. Например, освобождение от коммунальных платежей, бесплатный проезд в общественно транспорте. Такими льготами пользуются пенсионеры, инвалиды, ветераны войны и малоимущие семьи.

Глава 3. Планирование семейного бюджета

3.1 Текущее и перспективное планирование

Для обеспечения стабильного материального положения семьи, а тем более для повышения ее благосостояния необходимо планирование семейного бюджета. Главное в бюджете - достичь равновесия или хотя бы приблизиться к нему. Если сумма расходов превышает доходы, говорят о дефиците бюджета, если наоборот, то это профицит бюджета. В случае, когда расходы равны доходам, т.е. достигнуто равновесие, бюджет называют сбалансированным. Планировать - значит делать финансовый семьи: сколько денежных доходов и от какой деятельности будет получено, на какие цели и какая часть дохода может быть израсходована. План составляется на определённый промежуток времени, на год или на более короткий период времени - месяц. Каждая семья решает эту проблему по-своему, но есть и общие моменты. Сначала нужно поставить цели и оценить свои финансовые возможности, то есть поступления денег и дополнительные источники средств (доходы от продажи или аренды имущества, возможность получения ссуды).

Для текущего планирования, как правило, рекомендуется применение метода калькулирования - прямого подсчета предстоящих доходов и расходов семьи. Для перспективного планирования рекомендуется применение факторного метода, предполагающего расчет предстоящих доходов и расходов по отдельным факторам их увеличения и уменьшения. Факторный метод планирования может быть применен и при текущем планировании. Факторный метод - менее трудоемкий, но и менее точный, чем метод калькулирования, при котором все предстоящие доходы и расходы определяются прямым счетом по их конкретным видам.

Планирование семейного бюджета осуществляется в следующем порядке:

1) прогнозирование доходов семьи;

2) прогнозирование расходов семьи;

3) сопоставление предстоящих доходов и расходов, их балансировка и регулирование посредством поиска дополнительных источников доходов и определения мер по сокращению расходов семьи;

4) определение и распределение ожидаемых семейных накоплений.

Допустим, что план на месяц составлен, по возможности скорректирован, получена заработная плата. Надо приступать к выполнению плановых на-меток. Чехословацкие специалисты, например, рекомендуют для этого систему конвертов, Однако такой способ подробного разнесения денег по конвертам, отражающих направления трат, несколько трудоемок, и его целесообразно рекомендовать разве что молодым семьям, чтобы им на первых шагах семей-ной жизни легче было управляться с деньгами. Семьям, уже имеющим опре-деленный опыт ведения семейного бюджета и записывающим доходы и расходы, можно порекомендовать более простой способ. Сделав обязательные платежи, закупив по списку все продукты долговременного пользования, оставшуюся сумму денег на домашнее питание и питание в столовой, транс-портные расходы, культурные надобности поделите на количество дней, на протяжении которых они будут использоваться до следующей зарплаты. Таким образом вы обеспечите равномерность денежных трат.

Допустим, что в один из дней вы допустили затраты выше среднего уровня. Это вероятный случай, поскольку не всегда можно купить то, что заплани-ровано именно на этот месяц, учитывая дефицитность и дороговизну некоторых това-ров. Зато в последующие дни траты нужно держать на уровне ниже среднего. Если ваши траты, ежедневно выше средних, нужно сделать анализ и уcтpa-нить причину перерасхода. Такой способ более прост, но требует внимания и умения делать быстрые прикидки и сравнения денежных трат. Деньги, предусмотренные на покупку запланированных в этом месяце вещей, предме-тов культурно-бытового назначения, лучшие держать отдельно.

3.2 Учет семейных расходов и доходов. Семейная книга учета

Для обеспечения стабильного материального положения семьи, а тем более для повышения ее благосостояния необходимо планирование семейного бюджета.

Первой предпосылкой и обязательным условием планирования семейного бюджета является учет доходов и расходов семьи. Учет всегда был основой эффективного ведения любого хозяйства. Еще в "Домострое", в его 26-й главе, называемой "Как жить человеку, разметив свою жизнь", писалось: "А во всяком своем имуществе: и в лавочном, и в любом товаре, и в казне, и в домах или в дворовом всяком припасе, деревенском ли, или ремесленном, - и в приходе, и в расходе, и в займах, и в долгах всегда все себе отмечать, тогда и проживешь и имущество сохранишь, по приходу и расход". Всем семьям в их же интересах поиска эффективных путей ведения домашнего хозяйства и выгодного использования семейных накоплений рекомендуется систематическое и системное ведение учета всех получаемых доходов и производимых расходов. При этом следует иметь в виду, что многие категории граждан (физических лиц) должны вести такой учет в обязательном порядке.

Физические лица, доходы которых подлежат налогообложению на основании подаваемых ими налоговых деклараций, о которых говорилось в теме, посвященной изучению семейных доходов, обязаны вести учет полученных ими в течение календарного года доходов и произведенных расходов, связанных с получением этих доходов. Физические лица, имеющие доходы от предпринимательской деятельности, обязаны вести книгу учета доходов и расходов по форме, установленной налоговым органом, а физические лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны вести учет полученных доходов по произвольной форме с указанием места и даты выплаты и вида дохода. Лица, сдающие внаем помещения, квартиры, строения, гаражи, автомобили и другое движимое и недвижимое имущество, обязаны учитывать размер платы за сдачу внаем указанного имущества, получаемой как в денежной, так и натуральной форме, а также в форме оплаты любого вида ремонта арендуемого имущества или приобретения запасных частей для него и т.п. Физические лица, получающие авторские вознаграждения за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы, ведут учет полученных в текущем году сумм указанных доходов и удержанных у источников выплаты налогов, а также учитывают расходы, связанные с созданием того или иного конкретного произведения, и т.д. Учет ведется с указанием конкретного места и даты выплаты вознаграждения.

Физические лица, получающие доходы, извлечение которых не связано с какими-либо расходами, учитывают только суммы таких доходов и налогов, удержанных с этих доходов, с указанием месяца, в котором они получены, и источники получения доходов.

Правильность ведения учета доходов и расходов проверяется работниками налоговых органов при проведении проверок достоверности указанных в декларации сведений о доходах и расходах, а также при проведении обследований деятельности физических лиц, независимо от того, где такие обследования проводятся (на месте производства, реализации и т.п.).

Исходя из необходимости планирования и анализа домохозяйственной деятельности и требований установленного порядка налогообложения физических лиц, всем семьям рекомендуется постоянно вести книгу учета доходов и расходов, состоящую из пяти частей.

3.3 Резервный фонд

Создание резервного фонда семьи - это одно из наиболее важных дел, которые нужно выполнить для оздоровления семейного бюджета и достижения финансовой стабильности.

Чтобы полностью контролировать свои финансы, без резервного фонда нельзя обойтись. Резервный фонд семьи - это ее надежный финансовый тыл: в спокойное время дает уверенность, а в кризисные моменты - решает проблемы.

Если финансовое положение в семье тяжелое, первые три вещи, которые рекомендуется сделать как можно быстрее, это:

· сократить расходы за счет экономии на некоторых видах товаров и услуг (здесь поможет ведение домашней бухгалтерии и анализ трат),

· избавиться от долгов,

· создать резервный фонд (для начала хотя бы в размере месячного дохода, затем постепенно увеличивая его до стандартной суммы в 3-6 месячных доходов).

Если финансовая ситуация под контролем, то можно приступать сразу к третьему пункту - формированию стабилизационного фонда в рамках отдельно взятой ячейки общества.

Зачем нужен резервный фонд семьи?

Когда возникнет экстренная ситуация, требующая внеплановых трат (болезнь, нужда в ремонте, потеря работы или снижение доходов и т.п.), не придётся брать в долг, чтобы разрешить возникшую проблему и прожить ближайшие месяцы на приемлемом уровне. Неожиданные расходы будут покрываться из специального резервного фонда, не заставляя семьи перекраивать семейный бюджет каждый месяц. Не будет просроченных выплат. Резервный фонд поможет избежать проблем с банком или арендодателем, но в таком случае следует пересмотреть свои траты и бюджет на следующий месяц.

Но это не значит, что можно пустить расходы на самотек и тратить деньги из резервного фонда бесконтрольно. Нет, просто наличие резервного фонда дает хороший запас времени для того, чтобы принять правильные решения без спешки.

При создании резервного фонда надо определиться с «единицей измерения». Фонд накоплений семьи можно создавать из расчета на: 1) среднюю сумму расходов семьи за месяц, 2) среднюю сумму доходов семьи за месяц. Чаще всего используют второй вариант, как более надежный. Итак, минимально допустимый размер резервного фонда - это один месячный доход семьи. Рекомендуется постепенно довести размер до 3-6 месячных доходов, чтобы максимально обезопасить семью в случае финансовых неурядиц. Не реже раза в год стоит пересматривать размер фонда, увеличивать или уменьшать его в зависимости от ситуации (обязательства по выплате кредитов, рост расходов, обеспечение родителей и детей и т.п.), чем больше обязательств, тем потенциально больше должны быть семейные сбережения.

Если расходы семьи близки к доходам, то обычная практика - это откладывать 10% от каждого полученного дохода в резервный фонд. Если доходы позволяют большую свободу, можно откладывать и 20%, и 50%, так резервный фонд будет сформирован быстрее, после чего можно переходить к инвестированию или повышению уровня жизни.

Резервный фонд должен быть высоколиквидным, чтобы деньги в случае необходимости можно было получить максимально быстро. С другой стороны, резервный фонд - это не способ накопления и тем более не инвестиция, нужно ограничиться мало рискованными инструментами. С этой точки зрения наиболее оптимально хранить часть в наличных деньгах и открыть счет в банке для основной суммы фонда. Валюта предпочтительна та, которая будет использоваться для выплат, то есть чаще всего рубли (или другая национальная валюта). Также можно небольшую часть фонда хранить в других валютах, чтобы уменьшить риски, связанные с колебаниями курсов.

Все семейные накопления по своему назначению можно разделить на резервы непредвиденных расходов и целевые плановые накопления.

Резервы непредвиденных расходов семьи включают в себя резерв непредвиденных текущих расходов и резерв компенсации потерь от несчастных случаев.

Резерв непредвиденных текущих расходов предназначается на покрытие незапланированных затрат, вызываемых неожиданным повышением цен на потребительские товары, аварийными ремонтами и заменой выбывшего домашнего имущества, приобретением необходимых вещей и другими текущими расходами, не предусмотренными в расходной части семейного бюджета. Необходимый размер этого резерва зависит от стабильности экономического положения в стране и данном регионе, от износа домашнего имущества и способов его эксплуатации, от степени точности определения предстоящих доходов и расходов.

Резерв компенсации потерь от несчастных случаев формируется на оплату непредвиденных расходов, вызываемых длительными болезнями или смертью членов семьи, устойчивой потерей их трудоспособности, безработицей, ликвидацией последствий стихийных бедствий, пожаров и другими несчастными случаями. Размер этого резерва зависит от состава семьи, мест работы, возраста и состояния здоровья членов семьи, от подверженности региона землетрясениям, наводнениям и другими стихийными бедствиями. При определении плановой величины данного резерва следует иметь в виду те государственные пособия и другие страховые выплаты, которые будут причитаться семье при указанных несчастных случаях.

Целевые плановые накопления состоят из краткосрочных и долгосрочных накоплений, различающихся сроками, размерами и своей значимостью для семьи.

Целевые краткосрочные накопления предназначаются для финансового обеспечения решения тактических задач семьи по приобретению новых, дополнительных вещей и другим затратам, не включенным в текущие расходы семьи, и для которых требуются значительные накопления денежных средств в течение срока, превышающего период текущего плана.

Целевые долгосрочные накопления предназначаются для финансового обеспечения достижения стратегических целей семьи, требующих больших долговременных накоплений в течение нескольких лет (на покупку автомобиля, дорогостоящей сельскохозяйственной и другой техники, на приобретение или строительство жилья, дачи и т.п.). Размеры и сроки всех целевых плановых накоплений зависят от величины необходимых расходов, обеспечивающих достижение поставленной цели, и от материальных возможностей семьи.

Таким образом, резервный фонд - это одна из необходимых статей семейного бюджета. Такие сбережения помогут семье избежать долгов и непогашенных обязательных выплат в любых экстренных ситуациях. При планировании семейного бюджета необходимо учитывать не только доходы и предстоящие расходы, но и величину денежных средств, которые откладываются в резервный фонд.

Заключение

В рамках курсовой работы был изучен семейный бюджет и источники его формирования. Сопоставление результатов работы с поставленными задачами позволяет заключить следующее:

Семейный бюджет - это финансовый план, который суммирует доходы, и расходы семьи за определенный период времени. Для того чтобы эффективно использовать свои доходы, семья должна правильно составить свой бюджет, тщательно продумать покупки и делать сбережения для достижения своих целей.

Для составления семейного бюджета необходимо составление списка всех источников доходов членов семьи. Это зарплата, социальные пособия и проценты на сбережения. В статье расходов нужно перечислить все, за что надо заплатить в течение месяца: квартплата и услуги, питание, проезд, уплата налогов и взносов. В планируемые расходы так же включаются и сбережения на будущее. Если доходы равны расходам, то это сбалансированный бюджет. Если предполагаемые расходы превышают доходы, то этот бюджет имеет дефицит. Бюджет, в котором доходы превышают расходы, будет иметь избыток. Если доходы превышают расход, необходимо исключить из планов лишние покупки, чтобы сбалансировать бюджет.

Работа также помогла понять, что такое семейный бюджет, понять из чего он формируется, какую помощь оказывает государство для его формирования и в дополнении к этому научиться правильно, распланировать свои расходы, не нанеся вреда семейному бюджету.

Существенное влияние на формирование доходов населения оказывают выплаты по программам государственной помощи, за счет этих источников осуществляются пенсионное обеспечение, содержание временно нетрудоспособных граждан, выплачиваются различного вида пособия (на уход за детьми, медицинское обслуживание, малообеспеченным семьям на детей; выплаты пособий по безработице).

Соотношение в доходах населения доли трансфертных выплат и заработной платы играет важную роль в формировании экономического поведения индивидуума и его рудовой мотивации. Номинальные доходы населения, как уже отмечалось, включают в себя, помимо чистых доходов населения, и обязательные платежи. Обязательные платежи население осуществляет через финансовую систему в виде различного рода налогов и сборов. Через аккумуляцию налоговых платежей и сборов государство реализует свое право на формирование части своих ресурсов для осуществления в последующем социальной политики через перераспределение денежных средств, оказание помощи малоимущим гражданам.

В целях защиты интересов малоимущих граждан и недопущения снижения уровня благосостояния ниже предельно допустимого в данных конкретных условиях государство устанавливает пороговый минимум в доходах, не облагаемых налогом. В то же время для высоких доходов устанавливаются прогрессивно более высокие ставки налогов.

Список использованной литературы

1. Савенюк В. Личные финансы: самоучитель / В.Савенюк; Личный капитал, Консалтинговая группа.- Москва [и др.]: Питер, 2010.-422 с.

2. Пессель А.М. Заем, кредит, ссуда // Деньги и кредит. 2013. №2.

3. Петраков А.А. Демографический мир семьи. - Ижевск, 2013.

4. Рынок труда и доходы населения/Под ред. Н. А. Волгина. Учебное пособие -М.:Информационно-издательский дом “Филинъ”, 2014.

5. Финансовые институты, рынки и деньги. /Под ред. Дэвид С.Кидуэлл, Ричард Л.Петерсон. - М., 2006.

6. Финансы. Денежное обращение. Кредит (учебник)/Под ред. проф. Л.А.Дробозина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2014.

7. Экономика труда: Экономическая теория труда: Учебное пособие .-М.:ИНФРА-М,2003.

8. Экономическая теория./Под ред. В. Д. Камаева, Е. Н. Лобачёвой. - М.: Юрайт, 2013. - 381-400с.

9. Экономика./Под ред. А. С. Булатова. - М.: Юрист, 2014.

10. Элементы продвинутого подхода (учебник)/Под ред. Е. А. Туманова. - М.: Инфра - М, 2012.

Размещено на Allbest.ru

...