Инвестиции в основные фонды предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Российской Федерации

ФБОУВО Тульский Государственный университет

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине “Экономика организаций”

Выполнил: Студент гр. 720531 Кузин П. В.

Принял: Чачина Е. Б.

Тула 2015



Введение

Ключевым вопросом инвестирования остается инвестиции в основные фонды предприятия. Именно инвестиции в развитие, усовершенствование, своевременное обслуживание или замену основных средств дает предприятию возможность для повышения эффективности производства, расширения рынка сбыта, увеличения производственных мощностей и качества производимой продукции. Актуальность курсового проекта обусловлена тем, что анализ инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в основные фонды, оборотные фонды, нематериальные активы, дает возможность определить наличие необходимых ресурсов, и возможные направления их привлечения. Для повышения эффективности деятельности предприятия.

Цель курсового проекта - выявить наилучший вариант инвестирования для производства товара, изучить такой вид инвестиций, как капитальные вложения, их классификацию, источники, объекты и субъекты инвестирования, их права и обязанности, а также эффективность капитальных вложений. Также рассчитать списочную численность персонала на проектируемом предприятии, калькуляцию себестоимости товара, его отпускную цену и сориентироваться в прогнозе будущей прибыли. Она позволяет рассчитать необходимые капитальные вложения в нормируемые оборотные средства предприятия.

Финансово - экономическая оценка проекта дает возможность определить целесообразность инвестирования средств для реализации проекта.

Заключительный раздел проекта содержит основные выводы технико-экономического обоснования проекта для создания предприятия по производству товара. На основании сравнения полученных результатов экономических расчетов необходимо выбрать наиболее приемлемый вариант предприятия. Инвестиции, осуществляемые в форме капитальных вложений, играют важную роль в жизни каждого предприятия. Основной возможностью улучшения финансового состояния предприятия являются именно вложения в основные средства организации. Благодаря инвестициям в развитие, усовершенствование, своевременное обслуживание или замену основных средств дает предприятию возможность для повышения эффективности производства, расширения рынка сбыта, увеличения производственных мощностей и качества производимой продукции. Это в конечном итоге может увеличить объем и ассортимент продукции, расширить клиентскую базу, сократить сроки поставки сырья, сроки производства, доставки продукции. И в следствие, увеличить прибыль предприятия.

Раздел 1. Основные средства

Капитальные вложения в создание предприятия складываются из трех составляющих:

1) капитальные вложения в основные средства (фонды);

2) капитальные вложения в оборотные средства;

3) капитальные вложения в нематериальные объекты.

Капитальные вложения в основные производственные фонды проектируемого предприятия можно определить так:

(1.1)

где - капитальные удельные вложения в основные фонды на единицу товара, руб.;

- производственная мощность предприятия (соответственно максимальная или минимальная), единиц товара.

По данным таблицы 1.1, где приведена типовая структура основных производственных фондов машиностроительного предприятия и средние нормы амортизационных отчислений по группам основных фондов, определите капитальные вложения по каждой группе и годовые суммы амортизационных отчислений для разных мощностей проектируемого предприятия.



Таблица 1.1 Структура основных производственных фондов, средние нормы амортизационных отчислений

№ п/п	Группы основных фондов	Структура, %	Средние нормы амортизационных отчислений, %
1.	Здания	41,2	5,0
2.	Сооружения	7.6	5,0
3.	Передаточные устройства	4,1	5,0
4.	Машины и оборудование	36,7	15.0
5.	Измерительное и лабораторное оборудование	2,3	15,0
6.	Вычислительная техника	2,5	25,0
7.	Транспортные средства	2,0	25,0
8.	Прочие основные фонды: инструмент, инвентарь и т.п.	3,6	15,0
	Итого	100,0

Капитальные вложения в любую k-ю группу основных фондов (балансовая стоимость k-й группы основных фондов - ) определяются из пропорции:

,

т.е. , (1.2)

где - удельный вес k-й группы основных фондов в структуре основных фондов предприятия.

Минимум:

Максимум:

Годовые суммы амортизационных отчислений по k-й группе основных фондов определяются в соответствии с нормами амортизационных отчислений, т.е.

, (1.3)

где - норма амортизационных отчислений в k-й группе основных фондов, %.

Минимум:

Максимум:

Результаты расчетов сводятся в таблицу 1.2 для предприятия с максимальной мощностью и аналогично для предприятия с минимальной мощностью.

Расчет капитальных вложений в оборотные средства и нематериальные объекты осуществляется после определения затрат на производство и реализацию товаров.



Таблица 1.2 Капитальные вложения в основные фонды предприятия с минимальной мощностью

№ п/п	Группы Основных фондов	Структура, %	Балансовая стоимость, руб.	Средняя Норма Амортизации,%	Годовая сумма Амортизационных отчислений, руб.
1.	Здания	41,2	8833280	5	441664
2.	Сооружения	7,6	1629440	5	81472
3.	Передаточные устройства.	4,1	879040	5	43952
4.	Машины и оборудование	36,7	7868480	15	1180272
5.	Измерительное и лабораторное оборудование	2,3	493120	15	73968
6.	Вычислительная техника	2,5	536000	25	134000
7.	Транспортные средства	2	428800	25	107200
8.	Прочие основные фонды	3,6	771840	15	115776
	Итого	100	21440000	-	2178304

Капитальные вложения в основные фонды предприятия с максимальной мощностью

№ п/п	Группы Основных фондов	Структура, %	Балансовая стоимость, руб.	Средняя Норма Амортизации,%	Годовая сумма Амортизационных отчислений, руб.
1.	Здания	41,2	13579520	5	678976
2.	Сооружения	7,6	2504960	5	125248
3.	Передаточные устройства.	4,1	1351360	5	67568
4.	Машины и оборудование	36,7	12096320	15	1814448
5.	Измерительное и лабораторное оборудование	2,3	758080	15	113712
6.	Вычислительная техника	2,5	824000	25	206000
7.	Транспортные средства	2	659200	25	164800
8.	Прочие основные фонды	3,6	1186560	15	177984
	Итого	100	32960000	-	3348736



Раздел 2. Персонал

Расчет потребной списочной численности персонала на проектируемом предприятии осуществляется также раздельно для двух производственных мощностей по категориям:

а) производственные рабочие;

б) вспомогательные рабочие;

в) руководители и специалисты;

г) служащие.

1. Численность производственных рабочих определяется исходя из трудоемкости производственной программы предприятия. Производственная программа предприятия в расчетах принимается равной его производственной мощности, поэтому:

, (2.1)

где - трудоемкость изготовления единицы изделия при соответствующей мощности предприятия, нормо-ч.;

- действительный годовой фонд времени одного рабочего, ч.;

- коэффициент выполнения норм;

- коэффициент роста производительности труда.

Минимум:

Максимум:

Действительный годовой фонд времени одного рабочего определяется, исходя из номинального фонда времени и плановых процентов невыхода на работу по уважительным причинам :

, (2.2)

где - номинальный годовой фонд времени одного рабочего, ч;

- плановый процент невыходов на работу по уважительным причинам (принимается 9-11 %).

Номинальный годовой фонд времени определяется исходя из количества рабочих дней в году (в расчетах принимают 250 рабочих дней) и продолжительности одной смены (8 часов).

ч.

2. Численность вспомогательных рабочих по проектируемому предприятию определяется исходя из принятой структуры рабочих:

, (2.3)

где , - соответственно процент вспомогательных и процент производственных рабочих по предприятию.

Так, если процент вспомогательных рабочих (удельный вес в численности рабочих) на предприятии планируется в размере 40%, то процент производственных рабочих составляет соответственно 60 %.

Минимум:

Максимум:

3. Численность руководителей и специалистов - и численность служащих определяется в процентах от количества всех рабочих предприятия.

Результаты расчета численности персонала сведите в табл. 2.1. Постройте в виде круговых диаграмм структуры персонала предприятия при разных производственных мощностях и сравните их.

Минимум:

Максимум:

Таблица 2.1 Сведения о персонале предприятия

№ п.п.	Категория работающих	При максимальной мощности предприятия	При минимальной мощности предприятия
		кол-во, чел.	структура, %	кол-во, чел.	структура, %
1. 2. 3.	Рабочие: -производственные -вспомогательные Руководители и специалисты Служащие	410 350 122 31	44,911 38,332 13,362 3,395	256 219 76 20	44,862 38,334 13,303 3,501
	Итого	913	100	571	100

Минимум:



Максимум:

Наряду с расчетом численности работающих на предприятии необходимо определить годовые затраты по их заработной плате, для чего следует рассчитать плановые фонды заработной платы каждой категории персонала.

Оплата труда производственных рабочих чаще всего осуществляется по сдельно-премиальным системам, а вспомогательных рабочих - по повременно-премиальным системам, поэтому фонд основной заработной платы для этих категорий персонала рассчитывается так:

а) для производственных рабочих:

, (2.4)

где - среднечасовая тарифная ставка производственных рабочих с доплатами за работу в ночные часы, за обучение учеников, за руководство бригадой, за совмещение профессий и т.д., руб./час;

- коэффициент, учитывающий премии.

Минимум:

Максимум:

б) для вспомогательных рабочих:

, (2.5)



где - среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих с доплатами за условия труда, руб./час.

Минимум:

Максимум:

Дополнительная заработная плата определяется в процентах от основной и в сумме с основной заработной платой дает плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих и вспомогательных рабочих.

Плановый фонд заработной платы других категорий персонала: руководителей, специалистов, служащих определяется также с делением на фонд основной и фонд дополнительной заработной платы по однотипным формулам:

а) фонд основной заработной платы:

, (2.6)

где - среднемесячный оклад соответственно руководителей, специалистов или служащих, руб. ;

11 - количество рабочих месяцев в году для одного работника перечисленных категорий персонала;

1,3 - средний коэффициент, учитывающий премии и доплаты для этих категорий персонала.

Минимум:

Максимум:

б) фонд дополнительной заработной платы определяется в размере 15 % от фонда основной заработной платы по этим категориям персонала.

Минимум:

Максимум:

Все рассчитанные параметры по заработной плате необходимы для формирования текущих затрат на производство изделий. Кроме этого для оценки эффективности проектных решений необходимо рассчитать среднюю заработную плату одного производственного рабочего и одного работающего:

, (2.7)

где - плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, руб.;

12 - число месяцев в году;

- численность соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, чел.

Минимум:

Максимум:

Результаты расчетов затрат по заработной плате для проектируемого предприятия с различными производственными мощностями сведите в таблице 2.2.

Таблица 2.2 Фонды заработной платы персонала предприятия с минимальной производственной мощностью

Категория Персонала	Числен-ность,чел.	Фонды заработной платы, тыс. руб.	Среднемесячная заработная плата, руб.
		основной	дополнительный	плановый
1)Производственные рабочие	256	1882400	263536	2145936	697,75
2)вспомогательные рабочие	219	1307846,1	183098,45	1490944,55	567,33
3)Руководитель и специалисты	76	728156	101941,84	830097,84	910,20
4)Служащие	20	140140	19619,6	159759,6	665,67
Итого	571	4058542,1	908356,96	4266737,99	622,70

себестоимость капитальный амортизационный



Фонды заработной платы персонала предприятия с максимальной производственной мощностью

Категория Персонала	Численность,чел.	Фонды заработной платы, тыс. руб.	Среднемесячная заработная плата, руб.
		основной	дополни-тельный	плановый
1)Производственные рабочие	410	3012000	421680	3433680	697,79
2)вспомогательные рабочие	350	2090165	292623,1	2382788,1	567,33
3)Руководитель и специалисты	122	1168882	163643,48	1332525,48	910,20
4)Служащие	31	217217	30410,38	247627,38	665,67
Итого	913	6488264	908356,96	7396620,96	675,12

Раздел 3. Затраты

Рассчитанные Вами амортизационные отчисления и затраты по заработной плате являются частью текущих затрат предприятия на производство и реализацию товара. Для расчета всех текущих затрат составляют: а) калькуляцию себестоимости товара и б) смету затрат на производство и реализацию товаров.

Калькуляция себестоимости товара включает прямые расходы, которые можно непосредственно отнести на определенный вид конкретного товара, и косвенные затраты, которые формируются в целом по производству или предприятию. В табл.3.1 приведена калькуляция себестоимости товара. Статьи 1-6 являются прямыми, статьи 7-9 - косвенными. Калькулирование себестоимости проводите раздельно для разных мощностей предприятия по приведенным ниже формулам.

Затраты на основные материалы и комплектующие изделия и полуфабрикаты на единицу товара приведены в исходных данных, на годовой выпуск определяются в соответствии с принятой в расчете производственной мощностью предприятия.

Транспортно-заготовительные расходы определяются в процентном отношении к затратам на основные материалы и покупные комплектующие изделия (от I5 до 30 %).

Затраты по энергии, расходуемой на технологические нужды, приведены в исходных данных.

Затраты по основной заработной плате производственных рабочих на единицу товара определяются по формуле:

, (3.1)

а на годовой выпуск они соответствуют фонду основной заработной платы производственных рабочих предприятия -

Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется в процентном отношении к основной заработной плате производственных рабочих.

Минимум:

Максимум:

Таблица 3.1 Калькуляция себестоимости товара при минимальной мощности предприятия

№ п/п	Наименование статей Затрат	Услов. обозначения	Расходы, тыс.руб.
			На ед. изделия	на год выпуск
1.	Материалы основные за вычетом отходов и покупные комплектую-щие изделия и полуфабрикаты		630	25200000
2.	Транспортно-заготовительные расходы		126	5040000
3.	Энергия для технологических целей		0,52	20706,4
4.	Основная заработная плата производственных рабочих		47,06	1882400
5.	Дополнительная заработная плата производственных рабочих		6,59	263536
6.	Страховые взносы		16,20	648072,67
7.	Общепроизводственные расходы		91,77	3670680
8.	Общехозяйственные расходы		61,18	2447120
	Итого производственная Себестоимость		979,31	39172515,07
9	Внепроизводственные расходы		39,18	1566900,6
	Итого полная себестоимость		1018,49	40739415,67

Калькуляция себестоимости товара при максимальной мощности предприятия

№ п/п	Наименование статей Затрат	Услов. обозначения	Расходы, тыс.руб.
			На ед. изделия	на год выпуск
1.	Материалы основные за вычетом отходов и покупные комплектую-щие изделия и полуфабрикаты		630	50400000
2.	Транспортно-заготовительные расходы		126	10080000
3.	Энергия для технологических целей		0,41	33120
4.	Основная заработная плата производственных рабочих		37,65	3012000
5.	Дополнительная заработная плата производственных рабочих		5,27	421680
6.	Страховые взносы		12,96	1036971,36
7.	Общепроизводственные расходы		73,42	5873400
8.	Общехозяйственные расходы		48,95	3915600
	Итого производственная Себестоимость		934,66	74772783,36
9	Внепроизводственные расходы		37,39	2990911,33
	Итого полная себестоимость		972,05	77763694,69

Страховые взносы нужды включают отчисления во внебюджетные фонды государства Норма отчислений устанавливается в размере 30,2 % к сумме основной и дополнительной заработной платы персонала (в данной статье - производственных рабочих).

Общепроизводственные, общехозяйственные и внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к соответствующим затратам.

Так, общепроизводственные расходы составляют:

, (3.2)

где - процент общепроизводственных расходов по предприятию.

Минимум:

Максимум:

Общехозяйственные расходы определяются аналогичным образом:

, (3.3)

где - процент общехозяйственных расходов по предприятию.

Минимум:

Максимум:

Внепроизводственные расходы связаны со сбытом продукции. Они включают затраты:

- по хранению и транспортировке товаров до станции (порта, пристани) отправления, по их погрузке в транспортные средства (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателем сверх цены на продукцию), по сопровождению и охране грузов;

Внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к сумме всех затрат на производство изделий, т.е. к производственной себестоимости:

, (3.4)

где - процент внепроизводственных расходов по предприятию. Обычно .

Минимум:

Максимум:

Калькуляция себестоимости товара дает возможность рассчитать его отпускную цену и сориентироваться в прогнозе будущей прибыли. Наряду с калькуляцией себестоимости товара рассчитывают смету затрат по предприятию (табл. 3.2). Она позволяет рассчитать необходимые капитальные вложения в нормируемые оборотные средства предприятия.

Элемент "Материальные затраты" включает затраты на основные материалы и покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, затраты на энергию, транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов на предприятие.

Элемент "Затраты на оплату труда" включает затраты на оплату труда всего персонала предприятия. Поэтому затраты по этой статье равны величине планового фонда заработной платы персонала предприятия.



Таблица 3.2 Смета затрат на производство и реализацию товара по предприятию с максимальной (минимальной) производственной мощностью

№ п/п	Наименование элементов Затрат	Затраты на годовую программу, руб.
		минимальную	Максимальную
1. 2. 3. 4. 5. 6.	Материальные затраты Затраты на оплату труда Страховые взносы Амортизация основных фондов Затраты по сбыту продукции Прочие затраты	30260706,4 4626737,99 1397274,87 2178304 1566900,60 709491,80	60513132 7396621 2233779,53 3348736 2990911,33 1280514,87
Итого по элементам затрат	40739415,67	77763694,69

Элемент "Страховые взносы" рассчитывается по установленным законодательством нормам отчислений в соответствующие социальные фонды от планового фонда заработной платы всего персонала предприятия.

Элемент "Амортизация основных фондов" включает амортизационные отчисления по всем группам основных фондов предприятия.

Элемент "Затраты по сбыту продукции" соответствует статье "Внепроизводственные расходы" калькуляции себестоимости товара.

Элемент "Прочие расходы" включает все расходы, связанные с производством и реализацией товаров и не нашедшие отражения в предыдущих элементах сметы затрат. В частности, это - затраты на вспомогательные материалы, налоги, сборы, платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ, отчисления в ремонтный фонд, оплата услуг связи, износ по нематериальным активам и т.д.

В заключении данного раздела необходимо построить структуру смет затрат на производство и реализацию товара для предприятия с разной производственной мощностью (в виде круговых диаграмм), а также выяснить: при какой производственной мощности предприятие имеет меньшую полную себестоимость товара.



Раздел 4. Оборотные средства

При создании предприятия наряду с основными фондами инвестированию подлежат его оборотные средства. Поэтому для расчета капитальных вложений в оборотные средства необходимо рассчитать норматив оборотных средств предприятия (табл. 4.1).

Таблица 4.1 Норматив оборотных средств предприятия при минимальной производственной мощности

Элементы оборотных средств	Запас, дней	Норматив, тыс.руб.	Структура норматива, %
1)Производственные запасы	12	2144680,85	53,808
2)Незавершенное производство	10,92	1188232,96	29,812
3)Готовая продукция на складе	6	652875,25	16,380
Итого		3985789,06	100

Норматив оборотных средств предприятия при максимальной производственной мощности

Элементы оборотных средств	Запас, дней	Норматив, тыс.руб.	Структура норматива, %
1)Производственные запасы	12	4289361,70	54,965
2)Незавершенное производство	10,92	2268107,76	29,065
3)Готовая продукция на складе	5	1246213,06	15,970
Итого		7803682,52	100

1. Норматив оборотных средств по производственным запасам включает частные нормативы по основным материалам, покупным полуфабрикатам, сырью, вспомогательным материалам, топливу, запасным частям к оборудованию и т.п. определяется по формуле:

, (4.1)

где - норматив оборотных средств по производственным запасам тыс.руб.;

Минимум:

Максимум:

- норматив оборотных средств по производственным запасам в части основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, руб.;

- норматив оборотных средств по производственным запасам в части прочих их элементов.

, (4.2)

где - расход основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов с учетом транспортно-заготовительных расходов (итог годовых расходов по статьям 1 и 2 калькуляции себестоимости товаров), руб.;

- норма запаса по указанным элементам, дни.

Минимум:

Максимум:

Доля основных материалов в производственных запасах составляет порядка 45-60 %. Поэтому вторую часть норматива по производственным запасам - необходимо определить следующим образом:

, (4.3)

где - доля материалов, покупных комплектующих изделий в производственных запасах %;

- доля прочих элементов в производственных запасах, %.

Минимум:

Максимум:

2. Норматив оборотных средств по незавершенному производству определяется по формуле:

, (4.4)

где - производственная себестоимость годового выпуска товара. Соответствует итогу сметы затрат на производство и реализацию без затрат по сбыту продукции (строка 5 табл. 3.2), руб.;

- коэффициент нарастания затрат,

ДЦ - длительность производственного цикла изготовления товара, дни.

Минимум:

Максимум:

3. Норматив оборотных средств по готовой продукции на складе определяется по формуле:

, (4.5)

где - норма запаса по готовой продукции, дни.

Минимум:

Максимум:

Расчет норматива оборотных средств необходимо провести раздельно для разной производственной мощности и сравнить структуры норматива.

4. Капитальные вложения в оборотные средства предприятия соответствуют рассчитанному нормативу оборотных средств, т.е.

. (4.6)

Минимум:

Максимум:

На основе среднего уровня рентабельности и полной себестоимости единицы товара определяется средняя расчетная цена предприятия:

. (4.7)

Минимум:

Максимум:

и объем товарной продукции:

. (4.8)

Минимум:

Максимум:

Раздел 5. Финансово-экономическая оценка проекта

Финансово-экономическая оценка проекта дает возможность определить целесообразность вложения средств в реализацию Вашего проекта.

По определенным значениям средней расчетной цены предприятия и полной себестоимости единицы товара, вычисляется годовая прибыль Вашего предприятия от реализации товара (соответственно для максимальной и для минимальной мощности предприятия).

Исходя из балансовой прибыли рассчитывается чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Ориентировочно ее величину можно взять на уровне 40-50 % от годовой прибыли.

На возмещение капитальных вложений в основные и оборотные средства можно направить от 30 до 70 % чистой прибыли. Оставшаяся часть чистой прибыли пойдет на выплату премий, дивидендов, решение социальных и других вопросов в деятельности предприятия.

Проект считается эффективным и заслуживающим внимания инвесторов, если срок возмещения капитальных вложений (единовременных затрат) не превышает трех-четырех лет.

Для предприятия с минимальной мощностью период создания предприятия примем равным одному году.

Для предприятия с максимальной мощностью этот период составит 2 года, причем в первый год будет осуществлено 40 % единовременных затрат, во второй год - 60 %.

Величина единовременных затрат складывается из капитальных вложений в основные фонды , капитальных вложений в оборотные средства, капитальных вложений в нематериальные объекты , т.е.

, (5.1)

Минимум:

Максимум:

где . (5.2)

Минимум:

Максимум:

Период освоения производственной мощности принят равным одному году. При этом среднегодовой уровень освоения мощности составит 70 %, а уровень текущих затрат - 110 % от проектируемого уровня мощности и затрат соответственно.

Минимум:

Максимум:

Минимум:

Максимум:

Расчет срока возмещения единовременных затрат сведите в таблицу 5.1.

Таблица 5.1 Расчет срока возмещения единовременных затрат при минимальной мощности предприятия

Показатели	Год
	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й	6-й
1. Единовременные затраты	27968367,97
2. Прибыль, направленная на возмещение единовременных затрат	998115,68	2851759,10	2851759,10	2851759,10	2851759,10	2851759,10
3. Амортизационные отчисления	2178304	2178304	2178304	2178304	2178304	2178304
4. Итого сумма, направляемая на возмещение единовременных затрат	3176419,68	5030063,10	5030063,10	5030063,10	5030063,10	5030063,10
5. То же нарастающим итогом	3176419,68	8206482,78	13236545,88	18266608,98	23296672,07	28326735,17
6. Превышение средств, направляемых на возмещение единовременных затрат, над единовременными затратами (стр.5 - стр.1)	-24791948,28	-19761885,18	-14731822,09	-9701758,99	-4671695,89	358367,20

Расчет срока возмещения единовременных затрат при максимальной мощности предприятия

Показатели	Год
	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й	6-й
1. Единовременные затраты	17936020.31	26904030,46
2. Прибыль, направленная на возмещение единовременных затрат	1905210,52	5443458,63	5443458,63	5443458,63	5443458,63	5443458,63
3. Амортизационные отчисления	3348736	3348736	3348736	3348736	3348736	3348736
4. Итого сумма, направляемая на возмещение единовременных затрат	5253946,52	8792194,63	8792194,63	8792194,63	8792194,63	8792194,63
5. То же нарастающим итогом	5253946,52	14046141,15	22838335,78	31630530,41	40422725,03	49214919,66
6. Превышение средств, направляемых на возмещение единовременных затрат, над единовременными затратами (стр.5 - стр.1)	-12682073,79	-30793909,62	-22001714,99	-13209520,37	-4417325,74	4374868,89

Срок возмещения единовременных затрат соответствует тому году расчетного периода, в котором в строке 6 появится положительная величина, т.е. произойдет возмещение вложенных средств за счет прибыли и амортизационных отчислений Вашего предприятия. С этого момента и эта часть прибыли, и амортизационные отчисления могут быть направлены на решение других вопросов: выплату вознаграждений персоналу, техническое перевооружение и расширение предприятия, на благоустройство, строительство жилья и т.д.

Сравните имеющиеся у Вас варианты создания предприятия и определите наиболее целесообразный.

В процессе финансово-экономической оценки проекта определите точки безубыточности для предприятия с максимальной и минимальной мощностями. Определите также разницу между ними в относительном выражении (%), т.е. диапазон точки безубыточности при переходе от одной мощности предприятия к другой.

При расчете точки безубыточности следует учитывать, что в накладных расходах (статьи 7, 8, 9 табл. 3.1) порядка 70 - 80 % затрат являются постоянными, а 20-30 % меняются прямо пропорционально объему выпуска товара. Поэтому 70-80 % накладных расходов составляют соответственно условно-постоянные расходы, а оставшиеся 20-30 % накладных расходов добавляются к традиционно-переменным расходам (статьи 1-6 табл.3.1).

Деление расходов на условно-постоянные и переменные для расчета точки безубыточности выполните в табл. 5.2.

Таблица 5.2 Годовые расходы на производство и реализацию товаров, руб.

Показатели	Мощность предприятия
	Минимальная, руб.	Максимальная, руб.
1. Переменные затраты, в т.ч.	34278275,07	66941583,36
- материалы основные	25200000	50400000
- транспортно-заготовительные расходы	5040000	10080000
- энергия для технологических целей	20706,4	33132
- основная заработная плата производственных рабочих	1882400	3012000
- дополнительная заработная плата производственных рабочих	263536	421680
- страховые взносы	648072,67	1036971,4
- переменные затраты из накладных расходов	1223560	1957800
2. Условно-постоянные расходы	6461140,60	10822111,33
3. Товарный выпуск	48887298,81	93316433,63

Постройте графики определения точки безубыточности производства.



Заключение

Заключительный раздел проекта содержит основные выводы технико-экономического обоснования проекта создания предприятия по производству товара. На основании сравнения полученных результатов экономических расчетов необходимо выбрать наиболее приемлемый вариант предприятия. В таблице 6.1 приведен перечень технико-экономических показателей, уровень которых характеризует прогрессивность и целесообразность производственных проектов.

Рентабельность капитала определяется по формуле:

. (6.1)

Длительность одного оборота оборотных средств рассчитывается:

. (6.2)

Расчет рентабельности капитала для предприятия с максимальной мощностью определяется по формуле:

Расчет рентабельности для предприятия с минимальной мощностью определяется по формуле:

Длительность одного оборота оборотных средств для предприятия с максимальной и минимальной мощностью рассчитываются по формуле:

Максимум:

Минимум:

Таблица 6.1 Технико-экономические показатели проектируемого предприятия

Показатели	Единицы измерения	Мощность
		Максимальная	Минимальная
1.Абсолютные
1.1.Годовой выпуск товара	Шт.	80000	40000
1.2.Объем товарной продукции	млн.руб.	50400000	25200000
1.3.Капитальные вложения всего,	млн.руб.	44840050,77	27968367,97
в т.ч. в основные фонды	млн.руб.	32960000	21440000
1.4.Численность персонала всего,	чел.	915	572
Вт.ч. производственных рабочих	Чел.	411	257
1.5. Фонд заработной платы персонала,	млн.руб.	7403428,926	4626737,99
в т.ч. производственных рабочих	млн.руб.	3433680	2145936
1.6. Балансовая прибыль	млн.руб.	15552738,94	8147883,14
1.7. Прибыль, направляемая на воз-мещение капитальных вложений	млн.руб.	7348669,15	3849874,78
1.8. Срок возмещения капитальных вложений	лет	6	6
2.Относительные
2.1. Расчетная цена единицы товара	тыс. руб.	1166,46	1222,18
2.2. Выработка на одного работника в год	тыс. руб.чел	87,43	69,93
2.3. Выработка на одного рабочего в год	тыс. руб.чел	1819,38	928,56
2.4. Фондоотдача	руб./руб	11,96	12,27
2.5. Среднемесячная заработная плата одного работника	тыс.руб.	674,26	674,06
2.6. Среднемесячная заработная плата одного рабочего	тыс.руб.	91705,13	91686,06
2.7. Рентабельность капитала	%	19,61	17,98
2.8. Длительность одного оборота оборотных средств	дни	30,11	29,35

На основании сравнения полученных результатов экономических расчетов можно сказать о том, что наиболее приемлемым вариантом является предприятие с максимальной мощностью 68000 штук в год. Такой вывод можно сделать на основании финансово-экономической оценки проекта дает возможность определить целесообразность вложения средств в реализацию проекта.

Размещено на Allbest.ru

...