Економіка господарської діяльності підприємства

Д_Ф, Д_І- доходи підприємства від фінансової та інвестиційної діяльності, грн.;

В_Ф, В_І-витрати підприємства від фінансової та інвестиційної діяльності, грн.

Пзд пл=213214,656+ 61547,6*0,092+13188,8*0,373+907958,361*0,045-((513+167057)*0,226)-

-213214,656*0,243=77919,353 тис. грн.

Пзд зв = 224235,663+61547,6*0,092+13188,8*0,373+960295,1020,045-((513+167057)*0,226)-

-338164,632*0,257=143106,675 тис. грн.

· Чистий прибуток підприємства (прибуток від звичайної діяльності після оподаткування, оскільки на підприємстві не виникали надзвичайні події)в плановому і звітному періоді:

П_Ч = П_ЗД - П_ПР, (2.14)

де П_Ч - чистий прибуток підприємства, грн.;

П_ПР- сума податку на прибуток, грн. (ставку податку на прибуток прийняти згідно чинного законодавства України (19%)).

Пч пл = 77919,353*0,81= 63114,676 тис. грн.

Пч зв = 143106,675*0,81= 115916,407 тис. грн.

· Прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства в плановому і звітному періоді:

П_З = П_Ч - С_Ш, (2.15)

де П_З - прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства,грн;

С_Ш - економічні санкції до підприємства (штрафи і пені з платежів до бюджету і до позабюджетних цільових фондів, штрафи за порушення умов господарських договорів), грн.

Пз пл = 63114,676-( 63114,676*0,091)= 57371,240 тис. грн.

Пз зв = 115916,407-( 115916,407*0,091)= 105368,014 тис. грн.

Розраховані значення основних фінансово-економічних показників подано у вигляді табл.2.1.



Таблиця 2.1

Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства

Показники	Од. вимір.	План	Звіт	Відхилення,%
Собівартість одиниці продукції:	-	-	-	-
Виріб 1	грн./шт.	5894,76	6134,89	4,07
Виріб 2	грн./шт.	9746,05	9363,78	-3,92
Виріб 3	грн./шт.	3639,86	3050,85	-16,18
Собівартість товарної продукції:	грн	703488,47	731601,68	4,00
Витрати на 1 грн. товарної продукції	грн./грн.	0,76	0,77	0,69
Чистий дохід	тис. грн.	907958,36	960295,10	5,76
Собівартість реалізованої продукції	тис. грн.	580814,74	622130,47	7,11
Валовий прибуток	тис. грн.	327143,62	338164,63	3,37
Адміністративні витрати	тис. грн.	56564,83	56564,83	0,00
Витрати на збут	тис. грн.	57364,14	57364,14	0,00
Прибуток від операційної діяльності	тис. грн.	213214,66	224235,66	5,17
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування	тис. грн.	77919,35	143106,67	83,66
Чистий прибуток	тис. грн.	63114,68	115916,41	83,66
Прибуток в розпорядженні підприємства	тис. грн.	57371,24	105368,01	83,66

· Визначення показників прибутковості:

Рентабельність одиниці продукції в звітному періоді:

Р_ізв= (Ц_{Г і} - С_{П і зв}) *100/ С_{П і зв}, (2.16)

де Р_ізв- рентабельність одиниці продукції і-го виду в звітному періоді, %;

С_{П і зв} - повна собівартість одиниці продукції і-го виду,грн/шт.

Рентабельність продукції у звітному періоді:

Р_Рзв =(6974,6830-6134,89)*100/ 6134,89= 13,69%

Р_Сзв =(11802,4713- 9363,78)*100/ 9363,78= 26,04%

Р_Нзв =( 4797,3293- 3050,85)*100/ 3050,85= 57,25%

Рентабельність продукції у плановому періоді:

Р_Рпл =(6974,6830-5894,76)*100/5894,76 = 18,32%

Р_Спл =(11802,4713-9746,05)*100/9746,05 = 21,10%

Р_Нпл =( 4797,3293-3639,86)*100/ = 31,80%

Р_П = П_О *100/ С_{П РП}, (2.17)

де Р_П - рентабельність товарної продукції, %;

С_{П РП}- повна собівартість реалізованої продукції, грн.

Рп пл = 213214,656*100/ 580814,74=36,71%

Рп зв = 224235,663*100/ 622130,47=36,04%

Рентабельність виробництва:

Р_В = П_Ч*100/(ОФ_СЕР + Н_ОК), (2.18)

де Р_В - рентабельність виробництва, %;

ОФ_СЕР - середньорічна вартість основних фондів, тис. грн:

ОФ_СЕР =В_П.Р. + УВ_ВВ* t / 12- УВ_ВИВ* t / 12, (2.19)

деВ_П.Р.- первісна вартість основних фондів на початок року;

В_ВВ, В_ВИВ- первісна вартість основних фондів введених та виведених з експлуатації в звітному періоді, відповідно;

ОФ сер пл = 1531373,030

ОФ сер зв = 1637136,391

Рв пл = 63114,676*100/(1531373,030+48038,5085)=3,99%

Рв зв =115916,407*100/(1637136,391+48038,5085)=6,88%

Розраховані значення показників рентабельності в плановому та звітному періоді подати у вигляді табл. 2.2 і проаналізувати відхилення від планових значень з вказанням можливих причин, які вплинули на величину відповідних показників у звітному періоді.



Таблиця 2.2

Показники прибутковості підприємства

Показники	Од. вимір.	План	Звіт	Відхилення, %
1. Рентабельність окремого виду продукції :	-	-	-	-
Виріб 1	%	18,320	13,689	-25,279
Виріб 2	%	21,100	26,044	23,430
Виріб 3	%	31,800	57,246	80,018
2. Рентабельність продукції	%	36,710	36,043	-1,815
3. Рентабельність виробництва	%	3,996	6,879	72,133

2.3 Показники ефективності використання виробничих ресурсів

· Показники ефективності використання трудових ресурсів:

виробіток:

В = ТП / Ч_ор, (2.20)

де В - виробіток одного робітника, грн;

В пл =921594,178/2543=362,404 тис. грн.

В зв =951881,333/3202=297,277 тис. грн.

трудомісткість:

, (2.21)

де Т_зв та Т_пл- трудомісткість виробничої програми в звітному та плановому періодах, відповідно, люд-год(табл.2.3);

ДВ - зміна виробітку в звітному періоді порівняно з плановим, %;

Т зв = 4707201,8-(4707201,8*17,971)/(100-17,971)= 3675952,344 люд-год

· Показники ефективності використання матеріальних ресурсів:

матеріаломісткість:

М_М = М / ТП, (2.22)

де М_М - матеріаломісткість товарної продукції, грн/грн;

М - сума матеріальних витрат на виробництво товарної продукції (табл.1.7), грн;

Мм пл = 192261,85/ 921594,178=0,097 грн/грн

Мм зв = 192242,20/ 951881,333=0,088 грн/грн.

матеріаловіддача:

М_В = ТП / М, (2.23)

де М_В - матеріаловіддача продукції, грн/грн;

Мв пл = 921594,178/ 192261,85= 10,362 грн/грн

Мв зв = 951881,333/192242,20=11,345 грн/грн.

· Показники ефективності використання оборотних коштів:

коефіцієнт обертання:

k_об =ЧД/ Н_ОК, (2.24)

де k_об - коефіцієнт обертання оборотних коштів, обертів;

Коб пл = 907958,361/ 48038,5085= 18,901=19об.

Коб зв = 960295,102/ 48038,5085= 19,990=20об.

коефіцієнт завантаження:

k_з = Н_ОК/ЧД, (2.25)

Кз пл = 48038,5085/907958,361=0,053 грн/грн

Кз зв = 48038,5085/960295,102=0,050 грн/грн

де k_з - коефіцієнт завантаження реалізованої продукції, грн/грн;

тривалість оберту:

Т_об = 360 / k_об, (2.26)

де Т_об - тривалість одного оберту оборотних коштів,дн;

Тоб пл =360/19=18,9=19 дн. Т об зв =360/20=18 дн.

· показники ефективності використання активної частини основних фондів:

фондовіддача:

Ф_В = ТП / ОФ_{а сер}, (2.27)

де Ф_В - фондовіддача активної частини основних фондів, грн/грн;

ОФ_{а сер} - середньорічна вартість активної частини основних фондів (розраховується за формулою 2.39 з врахуванням вартості тільки 3 і 4 груп основних фондів);

Оф_{а сер пл} = 1506100,709

Оф_{а сер зв} = 1611861,017

Фв пл = 921594,178/1506100,709=0,612 грн/грн.

Фв зв = 951881,333/1611861,017=0,591 грн/грн.

фондомісткість:

Ф_м = ОФ_{а сер} / ТП, (2.28)

де Ф_М - фондомісткість товарної продукції, грн/грн;

Фм пл = 1506100,709/921594,178=1,634 грн/грн.

Фм зв = 1611861,017/951881,333=1,693 грн/грн.

фондоозброєність:

Ф_о = ОФ_{а сер} / Ч_ОР, (2.29)

де Ф_О - фондоозброєність праці основних робітників, грн/люд.

Фо пл =1506100,709/2543=592,254грн/люд

Фо зв = 1611861,017/3202=503,392 грн/люд.

Розраховані значення показників ефективності використання ресурсів в плановому і звітному періодах подати у вигляді табл. 2.3.

Таблиця 2.3

Показники використання ресурсного потенціалу підприємства

Показники	Од. вимір.	План	Звіт	Відхилення, %
1. Виробіток	грн	362,404	297,277	-17,971
2. Трудомісткість продукції	люд-год	4707201,800	3675952,344	-21,908
3. Матеріаломісткість продукції	грн/грн	0,097	0,088	-8,662
2.Матеріаловіддача виробництва	грн/грн	10,362	11,345	9,483
5.Коефіцієнт обертання оборотних коштів	оберти	18,901	19,990	5,764
6. Коефіцієнт завантаження	грн/грн	0,053	0,050	-5,450
7. Тривалість оберту	дні	19,047	18,009	-5,450
8. Фондовіддача	грн/грн	0,612	0,591	-3,491
9. Фондомісткість виробництва	грн/грн	1,634	1,693	3,617
10. Фондоозброєність праці	грн/люд	592,254	503,392	-15,004



Розділ 3. Ефективність розвитку підприємства

3.1 Показники ефективності інвестицій у проекти розвитку підприємства

Показники ефективності інвестицій у проекти (період окупності, індекс дохідності та чиста теперішня вартість) визначаються на основі даних дод. А.17. Для їх визначенні необхідно приводити різночасові грошові потоки за проектами методом їх дисконтування. Для кожного з проектів термін експлуатації (віддачі) визначається завданням.

Індекс дохідності:

, (3.1)

де ІД - індекс дохідності;

ГП_пр - сума грошового потоку від реалізації проекту за період його експлуатації (віддачі), розрахована методом дисконтування, тис. грн;

І - сума інвестицій у проект, тис. грн.

Чиста теперішня вартість:

, (3.2)

де ЧТВ - чиста теперішня вартість, тис. грн.

Термін окупності інвестицій:

, (3.3)

де Ток - термін окупності інвестицій за проектом, роки;

ГПсер - середньорічна сума грошового потоку від реалізації проекту за період його експлуатації (віддачі), тис. грн. Сумарний приведений грошовий потік визначається дисконтуванням грошових потоків за роками:

(3.4)

де ГП_Т - сума грошового потоку в Т-му році, грн;

Т - номер року;

і - дисконтна ставка;

n - кількість років періоду приведення.

Величину річного грошового потоку знаходять як:

, (3.5)

де ГП_Т - сума грошового потоку в Т-му році, тис. грн;

П_чТ - чистий прибуток, отриманий від реалізації проекту в Т-му році, тис. грн.; А_Т - річна сума амортизаційних відрахувань, здійснених в Т-му роціреалізації проекту, тис. грн.

, (3.6)

де Ц_од- ціна одиниці продукції за проектом, грн.;

С_од - собівартість одиниці продукції за проектом, грн.;

ВП - річна виробнича потужність за проектом, тис. шт.;

Ст.П_пр - ставка податку на прибуток (згідно чинного законодавства), %.

, (3.7)

де Н_а - річна норма амортизації для основних фондів4-ої групи, %.

А₁ = (108441/0,65)*(30,4105/100)= 50734,46 тис. грн.

А₂= (321579/0,65)*(30,4105/100)= 150451,7271 тис. грн.

А₃ =(859888/0,65) )*(30,4105/100)= 402301,2533 тис. грн.

Пч₁=(41,8-34,4)*0,875*901,2*(1-19/100)= 4726,57 тис. грн.

Пч₂=(71,9-61,4)*0,875*2614,5*(1-19/100)= 19456,78 тис. грн.

Пч₃=(3414,4-3264,9)*0,875*29,9*(1-19/100)= 3168,15 тис. грн.

Гп₁ =50734,46+4726,57=55461,03 тис. грн.

Гп₂ = 150451,7271+19456,78=169908,51тис. грн.

Гп₃ =402301,2533+3168,15=405469,40 тис. грн.

ГПпр₁=55461,03/(1+0,09)+55461,03/(1+0,09)²+55461,03/(1+0,09)³+55461,03/(1+0,09)⁴+55461,03/

/(1+0,09)⁵+55461,03/(1+0,09)⁶=205967,6 тис. грн.

ГПпр₂=321579/(1+0,11)+321579/(1+0,11)²+321579/(1+0,11)³+321579/(1+0,11)⁴+321579/(1+0,11)⁵++321579/(1+0,11)⁶+321579/(1+0,11)⁷+321579/(1+0,11)⁸=1192202,82 тис. грн.

ГПпр₃=859888/(1+0,28)+859888/(1+0,28)²+859888/(1+0,28)³+859888/(1+0,28)⁴+859888/(1+0,28)⁵++859888/(1+0,28)⁶=1118844,047 тис. грн..

Ток₁ = 108441/37448,65=2,9 р.

Ток₂ = 321579/158960,376=2,02 р.

Ток₃ = 859888/ 186474,0079=4,6 р.

ЧТВ₁ = 205967,6-108441=97526,56 тис. грн.

ЧТВ₂ = 1192202,82-321579=870623,8201 тис. грн.

ЧТВ₃ = 1118844,047- 859888=258956,0472 тис. грн.

Ід₁ = 205967,6/ 108441= 1,899351

Ід₂ =1192202,82/321579=3,707340405

Ід₃ =1118844,047/859888=1,301150902

Размещено на Allbest.ru

...