Анализ оборотного капитала организации (на примере ЧТУП "ТаркетВест")

Таблица 3.2

Показатели оборачиваемости ЧТУП”ТаркетВест” за 2013-2014 гг

Оборачиваемость запасов сократилась на 41,46 дня. За счет изменения выручки от реализации оборачиваемость запасов сократилась на 50,7 дня.

365*744/3893-120,46=69,76-120,46=-50,7

За счет изменения суммы запасов оборачиваемость запасов увеличилась на 9,24 дн.

79-69,76=9,24

Оборачиваемость дебиторской задолженности сократилась на 2,58 дня.

За счет увеличения выручки от реализации оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась на 12,42 дней.

365*16/3893-2,58=15-2,58=12,42

За счет изменения суммы дебиторской задолженности оборачиваемость дебиторской задолженности сократилась на 15 дня.

0-15=-15

Оборачиваемость денежных средств сократилось в 2014году на 0,07 дня.

За счет увеличения выручки от реализации оборачиваемость денежных средств сократилась на 0,54 дня.

(365*8/3893-1,29 = 0,75-1,29=-0,54.

За счет изменения суммы денежных средств оборачиваемость денежных средств увеличилась на 0,47 дня.

1,22-0,75=0,47

Сумма высвобожденных средств из оборота в связи с ускорением (-Э) или дополнительно привлеченных средств в оборот (+Э) при замедлении оборачиваемости капитала определяется умножением однодневного оборота по реализации на изменение продолжительности оборота:

Э=(3893/365)(80,22-124,15)=-469 млн.р

Так в связи с ускорением оборачиваемости оборотного капитала на 43,93 дня произошло относительное высвобождение средств из оборота на сумму 469 млн руб. Если бы капитал оборачивался в отчетном году не за 80,22 дня, а за 124,15, то для обеспечения фактической выручки в размере 3893 млн руб. потребовалось бы иметь в обороте не 855 млн руб. оборотного капитала, а 1324 млн руб, т.е. на 469 млн. руб. больше.

Таким образом, большинство показателей оборачиваемости за анализируемый период снизились. Сокращение периода оборачиваемости говорит о положительной тенденции в деятельности и использовании оборотного капитала ЧТУП”ТаркетВест”.

Рассчитаем потребность ЧТУП”ТаркетВест” в оборотном капитале

Таблица 3.3

Потребность в оборотном капитале ЧТУП”ТаркетВест” за 2013-2014 г.г В миллионах рублей

Потребность в оборотном капитале2013=744+16-656=104

Потребность в оборотном капитале2014=842+0-725=117

Как видно из таблицы 3.3, потребность в оборотного капитала увеличилась в 2014 году на 13 млн. руб. и составила 117 млн. руб.

По предложенной методике потребность в оборотном капитале составляет положительное значение, это означает, что имеющиеся в наличие запасы и расчеты по дебиторской задолженности достаточны для погашения кредиторской задолженности.

3.2 Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств

В торговых предприятиях резервы и пути ускорения оборачиваемости оборотных средств в обобщенном виде зависят от двух факторов: объема товарооборота и размера оборотных средств. Чтобы ускорить оборачиваемость, необходимо:

а) совершенствовать товародвижение и нормализовать размещение оборотных средств;

б) полностью и ритмично выполнять планы хозяйственной деятельности;

в) совершенствовать организацию торговли, внедрять прогрессивные формы и методы продажи;

г) совершенствовать расчеты с поставщиками и покупателями;

д) улучшать претензионную работу;

е) ускорять оборот денежных средств за счет улучшения инкассации торговой выручки, строгого лимитирования остатков денежных средств в кассах торговых предприятий, в пути, на расчетном счете в банке;

ж) свести к минимуму запасы хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, инвентаря, специальной одежды на складе, сократить подотчетные суммы, расходы будущих периодов;

и) не допускать дебиторской задолженности.

Эффективность использования оборотных средств торговых предприятий, следовательно, зависит прежде всего от умения управлять ими, улучшать организацию торговли, повышать уровень коммерческой и финансовой работы.

Особое внимание уделяется изучению причин выявленных отклонений по отдельным видам оборотных активов и разработке мер по их оптимизации. Рост товарных запасов может быть результатом недостатков в организации торговли, рекламе, изучении спроса покупателей, другой маркетинговой деятельности, наличия залежалых и неходовых товаров.

Большие остатки денежных средств в кассе и в пути возникают в связи с неритмичным развитием розничного товарооборота, несвоевременной сдачей выручки в банк, неиспользуемых денежных средств и другими нарушениями кассовой дисциплины. Сверхнормативные остатки прочих товарно-материальных ценностей являются результатом наличия или приобретения излишних и ненужных материалов, сырья, топлива, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, других материальных ценностей. Снизить запасы товаров, материалов, сырья, топлива до оптимальных размеров можно путем их оптовой реализации или бартерных сделок, равномерного и частого завоза. Нормализации остатков товаров и денежных средств в кассе и в пути способствует ритмичное развитие розничного товарооборота. Остатки порожней тары можно минимизировать за счет своевременного ее возврата поставщикам, ускорения сдачи тарособирающим предприятиям, организации централизованного вывоза тары.

На счетах в банке должны храниться минимально необходимые суммы денежных средств, а все свободные их остатки следует перечислять в досрочное погашение полученных кредитов, вкладывать в ценные бумаги, предоставлять кредит юридическим и физическим лицам. При перерасходе средств фондов специального назначения и резервов основное внимание уделяется разработке мер по его погашению и предупреждению.

Заключение

В системе мер, направленных на повышение эффективности работы предприятия и укрепление его финансового состояния, важное место занимают вопросы рационального использования оборотных средств. Проблема улучшения использования оборотных средств стала еще более актуальной в условиях формирования рыночных отношений. Интересы предприятий требуют полной ответственности за результаты своей производственно - финансовой деятельности. Поскольку финансовое положение предприятий находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств и предполагает соизмерение, затрат с результатами хозяйственной деятельности и возмещение затрат собственными средствами, предприятия заинтересованы в рациональной организации оборотных средств -- организаций их движения с минимально возможной суммой для получения наибольшего экономического эффекта.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.

Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов, которые условно можно разделить на внешние, оказывающие влияние вне зависимости от интересов предприятия, и внутренние, на которые предприятие может и должно активно влиять.

Ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы, и таким образом, увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.

В данной курсовой работе был проведен анализ оборотного капитала на примере ЧТУП”ТаркетВест”

Рассматривая динамику доходов и расходов ЧТУП”ТаркетВест”, в целом за анализируемый период ее можно назвать положительной. Так, за анализируемый период изменение выручки составило 1635 млн. р. или 72,41%. Валовая прибыль возросла на 394 млн. р., что следует рассматривать как положительный момент.

Показателем снижения эффективности деятельности предприятия можно назвать более высокий рост себестоимости по отношению к росту выручки, который составил 74,98% по сравнению с ростом выручки (72,41%).

Сумма оборотного капитала в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличилась на 87 млн. р. или 11,33%. Удельный вес оборотного капитала в общей сумме валюты баланса составляет 100%.

Основную долю в структуре оборотного капитала составляют запасы.

Сокращение периода оборачиваемости говорит о положительной тенденции в деятельности ЧТУП”ТаркетВест”.

Список использованных источников

1 Артеменго В.Г. Финансовой анализ / В.Г. Артеменго, М.В. Белендир М.В., М.: Дело и Сервис, 2009.

2 Бланк И. А. Финансовый менеджмент / И. А. Бланк - 2-е изд. перераб. и доп. Киев: Эльга, Ника-Центр, 2009. 656 с.

3 Донцова Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности /Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова. М.: Финпресс, 2002.

4 Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры/ В.В. Ковалев. М.: Финансы и статистика. 2010. 560 с.

5 Ковалев В.В.Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. Учебник. М.: Проспект, 2009. 321 с.

6 Крейнина М.Н. Финансовой менеджмент / Крейнина М.Н. М., 2010 г.

7 Леонтьев В.Е. Финансовый менеджмент/ В.Е. Леонтьев, В.В. Бочаров. М: Элит-2008. 560 с.

8 Нечитайло А.И./ А.И. Нечитайло Экономика предприятия. СПб: РГГМУ, 2009. 186 с.

9 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ Г.В. Савицкая. М.: Инфра-М, 2011. 536 с.

10 Тихомиров Е. Ф. Финансовый менеджмент: управление финансами предприятия: Учебник для студентов вузов / Е. Ф. Тихомиров. М.: Издательский центр «Академия», 2009. 384 с.

11 Фролова Т.С. Экономика предприятия/ Т.С. Фролова. М: Инфра-М, 2008. 256 с.

12 Щербаков В.А. Краткосрочная финансовая политика: учеб. пособие/ В.А. Щербаков. М: КНОРУС, 2009. 272 с.

13 Экономика и организация деятельности торгового предприятия. / А.Н. Соломатина; под ред. А.Н. Соломатина. М.: ИНФРА-М, 2000. 375 с.

14 Экономика предприятия (фирмы). / О.И. Волкова; под ред. О.И. Волкова. М.: ИНФРА-М, 2007. 601 с.

15 Экономика предприятия / Н.А. Сафронова; под ред. Н.А. Сафронова. М: Экономист, 2008. 594 с.

16 Об утверждении Инструкции о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования: Постановление Министерства финансов Респ. Беларусь и Министерства экономики Респ. Беларусь, 27 дек. 2011 г., №140/206 // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электрон. ресурс] / Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2013. - Режим доступа: http //www.pravo.by.

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 2014 год

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках на 2014 год

Размещено на Allbest.ru