Оптовый оборот

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические и методические основы оценки и прогнозирования оптового оборота предприятия

1.1 Оптовый оборот: понятие, сущность, виды и их классификация

1.2 Методика прогнозирования оптового оборота

2. Оценка оптового оборота "Микояновского Колбасного Мира"

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия

2.2 Оценка динамики оптового оборота

3. Прогнозирование оптового оборота предприятия

3.1 Прогнозирование общего объема оптового оборота

3.2 Распределение плана оптового оборота по периодам времени и товарным группам

Заключение

Список литературы

Введение

Для успешного функционирования, предприятию необходимо учитывать множество факторов и соответствовать ситуации, которая сложилась в данный момент на рынке. Без определенных стремлений, постановок целей, общего плана действий на рынке, бизнес, будь то крупная компания либо физическое лицо, не имеет возможностей для собственного развития. То есть деятельность предприятия зависит от стратегии, которую осуществляет руководство. В свою очередь, выполнение стратегии предприятия зависит от постановки целей и качества планирования различных методов, которыми могут быть выполнены данные цели. Спонтанные или случайные действия руководства могут в лучшем случае, не давать никаких результатов, в худшем, загубить все предприятие.

Очевидной истинной является то, что при ведении бизнеса необходимо руководствоваться четким планом, отклонение от которого, может вызвать катастрофический эффект для предпринимательской деятельности.

Данное утверждение довольно легко доказать, стоить только углубиться в структуру крупных компаний, особенно зарубежных, которые добились большого успеха. Для таких компаний выполнение заданного плана является своего рода догмой для всех сотрудников, а любое отклонение строго карается. оптовый оборот экономический

Таким образом, систематический подход к принимаемым целям, используемым средствам и проводимым действиям, на основе сравнения альтернатив и ожидаемых условий на рынке, ведет к неизбежному успеху и по своей сути и представляет собой прогнозирование бизнеса.

Прогнозирование - важнейшая функция по управлению любым предприятием. Успешное предприятие проводит не только стратегическое планирование, но и детализирует разработку оперативных планов по каждому подразделению и даже рабочему месту. Календарные планы (месячные, декадные, квартальные, полугодовые), конкретизирующие цели и задачи предприятия, включают сведения о продажах, об обеспеченности их материальными ресурсами, о степени загрузки мощностей предприятия и их использовании с учетом ожидаемых продаж. В них предусматриваются расходы на реконструкцию имеющихся мощностей, замену оборудования, обучение работников и др. в условиях хозяйствования предприятия широко используют преимущества планирования в конкурентной борьбе.

Оптовая торговля - это вид предпринимательской деятельности в сфере торговли, связанный с реализацией товаров розничным торговцам, промышленным, коммерческим, учрежденческим или профессиональным пользователям или же другим оптовым торговцам.

Показатель оптового оборота - важнейший на предприятии оптовой торговли. От него зависят все остальные - доходы, издержки, чистая прибыль и в конечном итоге развитие предприятия.

Целью написания курсовой работы является планирование оптового оборота предприятия на основе его экономического анализа.

Для решения поставленной цели нужно выполнить следующие задачи в курсовой работе:

· изучить теоретические и методические аспекты темы курсовой работы на основе экономической литературы,

· изучить организационно-экономическую характеристику предприятия и проанализировать его основные экономические показатели,

· провести экономический анализ оптового оборота предприятия, выявить положительные и отрицательные черты в его развитии,

· провести планирование оптового оборота на будущий год,

Теоретической основой написания курсовой работы являются работы отечественных и зарубежных экономистов по изучаемой теме, а также законодательство Российской Федерации и его структур, данные Госкомстата Российской Федерации, официальные инструктивно-методологические материалы, публикации в периодической печати, а также материалы собственных исследований.

Методической основой написания курсовой работы является использование в процессе планирования различных методов: экономико-математических, экономико-статистических, экспертных и т.д.

Объектом исследования в курсовой работе является предприятие АО "Микояновский мясокомбинат", а именно, оптовая база "Микояновский Колбасный Мир", которая занимается оптовой торговлей мясными изделиями.

Предметом исследования является оптовый оборот исследуемого предприятия.

1. Теоретические и методические основы оценки и прогнозирования оптового оборота предприятия

1.1 Оптовый оборот: понятие, сущность, виды и их классификация

Оптовая торговля, в соответствие с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции, услуг, представляет собой деятельность по перепродаже всех видов товаров для профессионального использования.

Оптовая торговля это, по сути, связующее звено между производством и розничной торговлей. Таким образом, основной функцией оптовой торговли является регулирование оптового рынка потребительских товаров, планомерное поддержание текущего соответствия между спросом и предложением.

Кроме этого, оптовая торговля выполняет ряд следующих функций:

· преодоление пространственного разрыва между производителями и потребителями;

· преобразование производственного ассортимента в торговый;

· формирование товарных запасов;

· хранение, доработка, подсортировка товаров;

· фасовка и упаковка;

Выполнение данных функций обеспечивает становление и развитие региональных рынков потребительских товаров, а также создание здоровой конкурентной среды не только на оптовом рынке, но и в сфере обращения, а, следовательно, и в экономики в целом.

Основополагающим показателем, который характеризует деятельность оптовой организации, является оптовый оборот, в свою очередь торговая деятельность оптовых предприятий характеризуется объемом, составом, ассортиментом и структурой оборота.

Оптовый оборот представляет собой реализацию товаров крупными партиями предприятиям розничной торговли и общественного питания для последующей продажи населения, промышленным и другим предприятиям и учреждениям - для производственных целей и внерыночного потребления.

Таким образом, в отличие от розничного товарооборота, отражающего продажу товаров непосредственно населению, оптовый оборот характеризует движение потребительских товаров из сферы производства в сферу обращения и внутри ее.

Сущность оптового оборота заключается в реализации потребительских товаров крупными партиями для дальнейшей их перепродажи или переработки. В результате оптового оборота товары перемещаются в системе товарного обращения, но в конечное потребление не поступают.

В составе оборота оптовой торговли учитываются:

· стоимость отгруженных (переданных) товаров на сторону, приобретенных ранее на стороне для целей перепродажи:

· комиссионное вознаграждение оптовых посредников (комиссионеров), совершающих сделки по купле-продаже от имени или за счет других лиц, фирм (комитетов).

Оборот оптовой торговли устанавливается на основании данных бухгалтерского учета по отгруженным (переданным) товарам в фактических продажных ценах, включающих снабженческо-сбытовую надбавку, налог на добавленную стоимость, акциз, экспортную пошлину, таможенные сборы. Каждая отгрузка товара (выполнения работы, оказания услуги) оформляется составлением счета-фактуры и регистрацией ее в книге продаж и в книге покупок. Таким образом, обязательным признаком операции, относимой к обороту оптовой торговли, является наличие счета-фактуры на отгрузку товара. Суммарные данные оптовой торговли за отчетный период аккумулируются по кредиту счета 90 "Продажи".

Оптовый оборот в соответствие со спецификой оптовой торговли

классифицируется по ряду признаков:

1. Оптовый оборот по направлениям продажи (по видам) включает в себя обороты по реализации, межрегиональный, межгосударственный и внутрисистемный:

1.1. Оптовый оборот по реализации направлен на обслуживание потребностей внутреннего потребительского рынка, прежде всего потребностей предприятий розничной торговли и общественного питания.

1.2. Межрегиональный оптовый оборот представляет собой оптовую реализацию потребительских товаров между различными предприятиями регионов страны и характеризуется перемещением товарной массы между отдельными регионами в основном в связи с неравномерностью территориального размещения и сезонностью производства и потребления товаров, а также в связи с объемом и структурой спроса региональных клиентов оптового предприятия.

1.3. Межгосударственный оптовый оборот представляет собой оптовую продажу товаров за пределами государства (экспортный товарооборот) в соответствие с международными соглашениями различного организационного уровня (как на уровне государства, так и на уровне отдельных оптовых предприятий, организаций).

1.4. Внутрисистемный оптовый оборот представляет собой продажу потребительских товаров между самими предприятиями оптовой торговли и возникает в случае территориального размещения предприятий оптовой торговли по стране или в результате ошибок в проведении закупок оптового предприятия и необходимости пополнения товарных запасов для удовлетворения потребностей своих клиентов.

2. Оптовый оборот по формам продажи - отражает способ перемещения товаров при посредничестве опта и его партнеров-производителей и поставщиков - клиентам: розничной торговле, общественному питанию, промышленности, бюджетным организациям и т.д.

2.1. Складской оптовый оборот представляет собой продажу товаров со складов оптовых баз, для чего оптовое предприятие закупает и концентрирует товары на своих складах, обеспечивает их хранение и формирование товарного ассортимента по заказам покупателей.

2.2. Транзитный оптовый оборот представляет собой продажу товаров непосредственно клиентам оптового предприятия, минуя различные промежуточные звенья, то есть без завоза на свои склады. Выделяют следующие виды транзитного оборота:

2.2.1. Транзитный оборот без участия в расчетах оптовой базы, то есть оптовое предприятие получает вознаграждение за организацию продвижения товаров, организацию посреднических услуг;

2.2.2. Транзитный оборот с участием в расчетах, то есть оптовое предприятие получает вознаграждение как собственник, оплативший стоимость товаров.

3. Оптовый оборот по клиентуре:

3.1. Оптовая продажа товаров предприятиям розничной торговли;

3.2. Оптовый оборот по реализации потребительских товаров предприятиям общественного питания;

3.3. Оптовая продажа потребительских товаров промышленным предприятиям;

3.4. Оптовый оборот по реализации потребительских товаров внерыночным предприятиям;

3.5. Оптовая продажа потребительских товаров другим предприятиям оптовой торговли;

3.6. Оптовый оборот по реализации потребительских товаров зарубежным клиентам.

4. Оптовый оборот по формам собственности:

4.1. Оптовый оборот государственных (муниципальных) предприятий;

4.2. Оптовый оборот частных предприятий;

4.3. Оптовый оборот предприятий смешанной формы собственности.

5. Оптовый оборот по масштабу:

5.1. Национальный оптовый оборот;

5.2. Оптовый оборот регионов, субъектов РФ;

5.3. Оптовый оборот городов, районов;

5.4. Оптовый оборот отдельных предприятий, организаций.

6. Оптовый оборот по товарной структуре:

6.1. Оптовый оборот по реализации продовольственных товаров;

6.2. Оптовый оборот по реализации непродовольственных товаров;

6.3. Смешанный оптовый оборот.

7. Оптовый оборот по видам цен:

7.1. Оптовый оборот в действующих ценах;

7.2. Оптовый оборот в сопоставимых ценах.

8. Оптовый оборот по измерителям:

8.1. Оптовый оборот в натуральных показателях;

8.2. Оптовый оборот в условных показателях;

8.3. Оптовый оборот в стоимостных показателях.

Оптовый оборот - это важнейший показатель деятельности оптового предприятия. Его можно рассматривать как результат деятельности оптового предприятия и от него зависит объем валовой и чистой прибыли, характеризующий эффективность торговой деятельности.

Оптовый оборот может быть использован для характеристики эффективности использования ресурсов предприятия (трудовых, материальных, финансовых) и общей суммы затрат на реализацию товаров. Оптовый оборот также используется для расчета трудоемкости, фондоемкости, затратоемкости, капиталоемкости ресурсов. С помощью этих показателей можно определить потребность предприятия в дополнительных ресурсах для обеспечения прироста оборота.

О значимости предприятия на рынке потребительских товаров можно судить по объему оборота, который выражается размером денежной выручки за проданные товары. При этом анализ оптового оборота способствует определению эффективности деятельности предприятия, выявлению недостатков и определению возможных путей дальнейшего развития предприятия.

1.2 Методика прогнозирования оптового оборота

Прогнозирование представляет собой процесс формирования планов развития торгового предприятия на основе анализа результатов его деятельности за предшествующие периоды и стратегии работы на будущий период.

Прогнозирование продаж является необходимым и обязательным элементом деятельности каждого предприятия в условиях рыночной экономики.

Прогнозирование оптового оборота является одним из основных этапов в системе планов оптового предприятия, так как от его плановой величины зависят все основные показатели деятельности предприятия - доходы, издержки, чистая прибыль и в конечном итоге развитие предприятия.

Основой прогнозирования оптового оборота является всесторонний экономический анализ предыдущей деятельности. Результаты анализа, обнаруженные тенденции и выводы служат основой составления прогнозов.

Основной целью прогнозирования оптового оборота предприятия является обоснование объема, состава и структуры объема оптового оборота на планируемый период с целью его оптимизации. При этом основными задачами прогнозирования оптового оборота являются:

· определение потребностей существующих и потенциальных покупателей, оценка их спроса,

· изучение товарного предложения и тенденций его развития,

· изучение экономических предпосылок планирования,

· расчет общего планового объема планового оптового оборота;

· планирование оборота по формам и видам продаж;

· планирование товарных запасов и товарного обеспечения оптового оборота,

· разработка рекомендаций по росту оптового оборота и оптимизации его состава и структуры.

·

Выбор объекта и предмета планирования зависит от поставленной цели. Соответственно, предметом планирования является оптовый оборот, а объектом - какое-либо конкретное предприятие торговли.

Качество результатов анализа и оценки также во многом зависит от полноты и достоверности собранной информации, правильности первичного анализа и синтеза информационных показателей.

Подготовительный этап включает в себя и такое направление, как изучение экономических предпосылок, которое заключается:

· в изучении законодательных, нормативных документов по вопросам учета и регламентации оптового оборота торговых предприятий, решений правительства и местных органов власти по вопросам социального и экономического развития страны;

· в изучении социально-экономических показателей развития отдельных регионов страны;

· степень развития рынка потребительских товаров и оценка его конъюнктуры;

· анализ основных показателей деятельности торгового предприятия за предшествующий ряд лет, оказывающих влияние на оптовый оборот предприятия;

· оценка проводимой торговым предприятием стратегии на потребительском рынке;

· анализ возможностей предприятия торговли (материально-техническая база, состояние трудовых, финансовых материальных и нематериальных ресурсов) и оценка перспектив деятельности предприятий торговли.

На основном этапе планирования оптового оборота, во-первых, необходимо провести планирование общего объема оптового оборота, для чего нужно осуществить планирование оптового оборота по видам и формам продаж.

Планирование оптового оборота по видам продаж включает в себя планирование оптового оборота по реализации, межрегионального, межгосударственного и внутрисистемного оборота.

Планирование оптового оборота по формам продаж включает в себя планирование складского и транзитного оборотов.

Далее проводится распределение оптового оборота во временном и ассортиментом аспектах, а также планируются товарные запасы, и рассчитывается товарное обеспечение оптового оборота.

Методы прогнозирования оптового оборота

Основной этап планирования оптового оборота предприятия, главным образом, заключается в расчете планируемого объема оптового оборота торгового предприятия на будущий год. Планирование оптового оборота торгового предприятия имеет свою специфику и осуществляется с применением различных методов.

Для планирования оптового оборота по видам продаж используются различные методы, выбор которых зависит как от наличия необходимой информации, требований точности и достоверности плана, так и от наличия квалифицированных специалистов, программного обеспечения и т.д.

Для планирования межрегионального, межгосударственного и внутрисистемного оптового оборота целесообразно применение следующих методов:

· метод прямого счета, основанного на расчете плановой суммы объема оптового оборота на основе заключенных договоров поставки товаров, государственных программ и заказов;

· метод экспертных оценок, основанного на плановом расчете объема и структуры отдельных видов оптового оборота на основе суждений высококвалифицированных специалистов.

Для планирования оптового оборота по формам продаж, включающего в себя планирование складского и транзитного оборотов, используются экономико-математический, экономико-статистический, метод на основе скользящей средней и др.

При планировании оптового оборота по формам продажи следует учитывать следующие условия:

· увеличение доли складского оборота, чтобы повысить удельный вес товарных запасов в оптовой торговли;

· рациональнее распределить их между оптовыми и розничными предприятиями;

· создать благоприятные условия для маневрирования товарными ресурсами;

· обеспечение постоянного наличия на складах оптовых предприятий товаров в количестве и ассортименте, достаточном для своевременной подсортировки и снабжения розничной торговли.

Для определения планируемого общего объема оптового оборота является расчет валового оборота:

(1)

где - плановый объем общего (валового) оптового оборота, тыс.руб.

Орпл - плановый объем оборота по реализации, тыс.руб.;

Омрпл - плановый объем межрегионального оптового оборота, тыс.руб.;

Омгпл - плановый объем межгосударственного оптового оборота тыс.руб.;

Овспл - плановый объем внутрисистемного оптового оборота, тыс.руб.

Овалпл=Осклпл+Отрпл (2)

где Осклпл - плановый объем складского оборота, тыс.руб.;

Отрпл - плановый объем транзитного оборота, тыс.руб.;

Планирование оптового оборота по периодам года включает в себя следующие методы:

1. Планирование на основе средних удельных весов квартальных оборотов в годовом объеме оборота. Использование данного метода предполагает расчет средних удельных весов квартальных оборотов в годовом объеме оптового оборота за последние два - три года работы предприятия по формуле средней арифметической:

где - средний удельный вес оборота первого квартала в общем объеме оптового оборота, %

Тогда квартальный оптовый оборот соответствующего квартала на будущий год рассчитывается следующим образом:

где - планируемый оптовый оборот первого квартала, тыс.руб.

2. Планирование квартальных оборотов оптовой торговли с помощью индексов сезонности. Данный метод заключается в расчете среднеквартального оптового оборота на будущий год:

где - среднеквартальный планируемый оптовый оборот на планируемый год тыс.руб.

Далее рассчитываются планируемые квартальные оптовые обороты путем умножения среднеквартальных оборотов предприятия в будущем году на индексы сезонности соответствующего квартала. При этом индексы сезонности рассчитываются как отклонение фактического уровня соответствующего квартала к уровню, рассчитанному по методу скользящей средней.

где - индекс сезонности первого квартала.

Расчеты структуры планируемого оптового оборота предполагают определение оборота по отдельным товарам и товарным группам или по продовольственным или непродовольственным товарам.

Методы планирования оптового оборота по структуре включают:

1. Метод выравнивания динамического ряда по скользящей средней.

2. Метод на основе средних удельных весов оборотов товарных групп в годовом объеме оптового оборота, который заключается в расчете средних удельных весов оборотов конкретных товарных групп за последние два-три года, который осуществляется по формуле средней арифметической:

где - средний удельный вес оборота товарной группы в общем объеме оптового оборота, %

Оптовый оборот какой-либо товарной группы рассчитывается следующим образом:

где - планируемый оптовый оборот по отдельной товарной группе, тыс.руб.

Таким образом, рассмотрев теоретические и методологические аспекты планирования оптового оборота торгового предприятия, проведем его исследование на примере оптовой базы "Микояновский Колбасный Мир" в следующей главе курсовой работы.

2. Оценка оптового оборота "Микояновского Колбасного Мира"

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия

Оптовая база Микояновского мясокомбината расположена недалеко от метро "Волгоградский проспект". Ассортимент включает в себя около 60 видов и 500 наименований продукции Микояновского мясокомбината. В реализацию поступает только свежая продукция - это касается и колбасных изделий, и свежего мяса, и консервов с полуфабрикатами.

Целью работы предприятия является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли

Предметом деятельности предприятия является коммерческая деятельность, а именно, оптово-розничная торговля, купля-продажа, товарообменные операции и т.д.

Предприятие осуществляет деятельность, а именно, оптовую торговлю мясными изделиями, на оптовой базе "Микояновский Колбасный Мир", расположенный по адресу: г. Москва, улица Талалихина, дом 41.

Основными покупателями предприятия являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю продуктами питания и предприятия общественного питания.

Основным поставщиком является "Микояновский мясокомбинат".

Наем работников осуществляется на договорной основе. Руководство самостоятельно разрабатывает формы, системы и размеры оплаты труда работников. Все работники подлежат обязательному социальному и медицинскому страхованию.

Для осуществления своей деятельности предприятие применяет линейную структуру управления персоналом.

В подчинении у генерального директора находится коммерческий директор, который осуществляет управление над отделом снабжения, отделом сбыта, складом. В подчинении у директора находятся и заведующий складом, которому в свою очередь подчиняется кладовщик.

Организационная структура оптового предприятия "Микояновский Колбасный Мир"

Таким образом, организационная структура "Микояновского Колбасного Мира" представляет собой упорядоченную совокупность взаимосвязанных элементов, находящихся между собой в устойчивых отношениях и обеспечивающих функционирование и развитие организации как единого целого.

Для того, чтобы более полно оценить финансово-экономическое состояние оптовой базы на данный момент, следует проанализировать динамику основных экономических показателей деятельности (табл. 2.1).

Таблица 2.1. Оценка основных показателей финансово-хозяйственной деятельности оптовой базы "Микояновский Колбасный Мир" за анализируемый период.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Абс. отклонение (+/-)	Темп изменения, %
Оптовый оборот, тыс.руб.	38500	46000	7500	19,48
Складская площадь, кв. м.	700	700	-	-
Оптовый оборот на кв. м. складской площади, тыс.руб./ кв.м.	55	65,71	10,71	19,47
Численность работников всего, чел.	27	30	3	11,11
Производительность труда одного работника, тыс.руб./ чел.	1425,92	1533,33	107,41	7,53
Фонд заработной платы, тыс.руб.	1231,2	1843,5	612,3	49,73
% к обороту	3,2	4,01	0,81	-
Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс.руб.	25,8	29,12	3,32	12,87
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	1737,5	1906	168,5	9,7
Фондоотдача, 1/руб.	22,16	24,13	1,97	8,9
Фондовооруженность труда одного работника, тыс.руб./чел.	64,35	63,53	-0,82	-1,3
Рентабельность основных фондов, %	107,56	189,53	81,97	-
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.	2737	2569,2	-167,8	-6,12
Время обращения оборотных средств, дней	25,6	20,11	-5,49	-21,45
Скорость обращения оборотных средств, оборотов, тыс.руб./чел.	14,07	17,9	3,83	27,22
Коэффициент рентабельности оборотных средств, %	68,28	140,61	72,33	-
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс.руб.	31836	35153	3317	10,42
Валовой доход, тыс.руб.	7580,65	10501,8	2921,15	38,53
% к обороту	19,69	22,83	3,14	-
Издержки обращения, тыс.руб.	5374,6	6196,2	821,6	15,29
% к обороту	13,96	13,47	-0,49	-
в том числе условно-постоянные, тыс.руб.	3869,25	4586,2	716,95	18,53
% к обороту	10,05	9,97	-0,08	-
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб.	2206,05	4305,6	2099,55	95,17
Прочие доходы, тыс.руб.	580	620	40	6,9
Прочие расходы, тыс.руб.	312	356	44	14,1
Рентабельность продаж, %	5,73	9,36	3,63	-
Проценты к уплате, тыс.руб.	138	96	-42	-30,43
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб.	2336,05	4473,6	2137,55	91,5
Рентабельность предприятия, %	6,07	9,73	3,66	-
Текущий налог на прибыль (20%), сумма к уплате, тыс.руб.	467,21	861,12	393,91	84,31
Чистая прибыль, тыс.руб.	1868,84	3612,48	1743,64	93,3
Рентабельность конечной деятельности, %	4,85	7,85	3	-

В результате оценки основных экономических показателей деятельности базы выявлено, что в отчетном году произошло увеличение суммы оптового оборота на 7500,0 тыс.руб. или на 19,48% по сравнению с прошлым годом. Так как торговая площадь не изменилась, то произошло соответственное повышение оптового оборота на 1 кв.м. складской площади - на 19,47%.

В отчетном году произошло увеличение численности работников на 3 человека. При этом производительность труда одного работника в отчетном году увеличилась на 107,41 тыс.руб./чел. или 7,53%.

Рост численности привел к увеличению фонда заработной платы на 612,3 тыс.руб. или 49,73%. Среднемесячная заработная плата на одного работника в отчетном периоде составила 29,12 тыс.руб., что больше прошлого периода на 3,32 тыс.руб. или 12,87%.

Среднегодовая стоимость основных средств за анализируемый период повысилась на 168,5 тыс.руб. или 9,7% в связи с покупкой дополнительного торгового оборудования. В связи с опережающим темпом роста оптового оборота по сравнению со среднегодовой стоимости основных средств, фондоотдача в отчетном году повысилась на 1,97 тыс.руб. или 8,9%, фондовооруженность, напротив, снизилась на 0,82 тыс.руб./чел. или 1,27%. Рентабельность основных средств увеличилась на 81,97%, что говорит об эффективном использовании основных средств.

Сумма оборотных средств в отчетном периоде сократилась на 167,8 тыс.руб. или 6,22% по сравнению с прошлым годом. Скорость обращения оборотных средств в отчетном периоде составила 17,9 оборота и по сравнению с прошлым годом ускорилась на 3,83 оборота. Таким образом, в отчетном периоде повысилось количество оборотов оборотных средств, что является положительным. Коэффициент рентабельности оборотных средств вырос на 72,33%.

Себестоимость товаров в отчетном году увеличилась на 3317,0 тыс.руб. или 10,42%. При этом положительным является то, что темп роста себестоимости проданных товаров не превысил темпа роста оптового оборота.

За отчетный год валовой доход увеличилась на 2921,15 тыс.руб. или на 38,53%, при этом по отношению к оптовому обороту составил 22,83%, то есть произошел ее рост на 3,14%.

Сумма издержек обращения повысилась на 15,29% или 821,6 тыс.руб., по отношению к обороту снизилась на 0,49%.

В результате данной динамики такой показатель, как прибыль от продаж повысился на 95,17%, а рентабельность продаж за отчетный год по сравнению с прошлым годом увеличилась на 3,63.

В анализируемом году "Микояновский колбасный мир" кроме доходов и расходов получил и прочие доходы и расходы. таким образом, проценты к уплате за полученные займы и кредиты сократились на 58,0 тыс.руб. или 30,43%. Прочие операционные доходы увеличились на 40,0 тыс.руб. или 6,9%. Операционные расходы, включающие в себя расходы по списанию некоторых основных средств, а также расходы, связанные с оплатой услуг кредитных учреждений, в отчетном году возросли на 44,0 тыс.руб. или 14,1%.

Таким образом, прибыль до налогообложения повысилась на 2137,55 тыс.руб. или 91,5%, а рентабельность предприятия выросла на 3,66% и составила 9,73% к оптовому обороту.

Так как "Микояновский колбасный мир" осуществляет оптовую торговлю, то применяет традиционную систему налогообложения.

Сумма текущего налога на прибыль в отчетном периоде составила 861,12 тыс.руб., что больше прошлого года на 393,91 тыс.руб. или на 84,31%.

Чистая прибыль предприятия повысилась на 1743,64 тыс.руб. или 93,3%.

Рентабельность конечной деятельности в отчетном периоде составила 7,85%, что выше прошлого года на 3%. Это говорит о достаточно эффективной деятельности предприятия в отчетном году.

2.2 Оценка динамики оптового оборота

Оценку динамики оптового оборота следует начать с оценки динамики общего объема оптового оборота предприятия за анализируемый период в действующих ценах (табл. 2.2).

Таблица 2.2. Оценка динамики оптового оборота торгового предприятия за анализируемый период, тыс. руб.

Годы	Оптовый оборот в действующих ценах, тыс.руб.	Темп роста, %
		к предыдущему году	к базисному году
1-й год	28450
2-й год	31680	11,35	11,35
3-й год	35640	12,5	25,27
Прошлый год	38500	8,02	35,33
Отчетный год	46000	19,48	61,69

Проведенный анализ динамики оптового оборота показал, что оптовый оборот исследуемого предприятия за анализируемый период в действующих ценах динамично развивался.

Перейдем к оценке оптового оборота по формам и видам продажи.

Данное предприятие обладает единственным видом оптового оборота, а именно, оборотом по реализации.

Таблица 2.3. Оценка состава и структуры оптового оборота "Микояновского Колбасного Мира" по формам продажи.

Формы оптового оборота	Прошлый год	Отчетный год	отклонение	Темп изменения, %
			(+;-)
	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	по сумме, тыс.руб.	по уд.весу, %
Складской оптовый оборот	27180	70,6	32346	70,3	5166	-0,3	19
Транзитный оптовый оборот, в том числе	11320	29,4	13654	29,7	2334	0,3	20,6
-без участия в расчетах	-	-	-	-	-	-	-
- с участием в расчетах	11320	29,4	13654	29,7	2334	0,3	20,6
Итого:	38500	100	46000	100	7500	-	19,48

Оценка оптового оборота торгового предприятия по формам продажи показал, что оптовый оборот предприятия состоит из складского оптового оборота и транзитного оборота с участием в расчетах оптовой базы. При этом по структуре оптовый оборот распределяется следующим образом: 70,3% - складской оборот в отчетном году, что меньше прошлого года на 0,3% и 29,7% - транзитный оборот отчетного года, что больше на 0,3% прошлого года. Сумма складского оборота в отчетном году возросла на 19,0% или 5166,0 тыс.руб. Сумма транзитного оборота повысилась на 20,6% или 2334,0 тыс.руб.

Далее следует провести анализ динамики оптового предприятия по кварталам анализируемого периода (табл. 2.4).

Таблица 2.4. Оценка оптового оборота торгового предприятия по кварталам анализируемого периода, тыс. руб.

Кварталы	Объем оптового оборота за прошлый год	Объем оптового оборота за отчетный год	Отклонение	Темп изменения, %
	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %	по сумме, тыс.руб.	по удельному весу, %
I	8341	21,66	10877	23,65	2536	1,99	30,4
II	9768	25,37	11951	25,98	2183	0,61	22,35
III	10023	26,03	11232	24,42	1209	-1,61	12,06
IV	10368	26,94	11940	25,95	1572	-0,99	15,16
Итого	38500	100	46000	100	7500	-	19,48

Оценка оптового оборота показала, что в первом квартале отчетного года оптовый оборот увеличился на 30,4% и составил 23,65% от всего оборота.

Во втором квартале повышение оборота составило 22,35%, а по удельному весу оборот увеличился на 0,61%.

Сумма оборота третьего квартала отчетного года повысилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 12,06%, а по удельному весу - снизилась на 1,61%.

Оптовый оборот предприятия в четвертом квартале повысился на 15,16% и составил 25,95% от суммы оптового оборота отчетного года, что на 0,99% меньше прошлого аналогичного периода.

Динамика оптового оборота по кварталам за анализируемый период, %

Оценка оптового оборота для выявления сезонных колебаний проведена с помощью расчета индекса сезонности продаж и представлена в таблице 2.5.

Таблица 2.5. Расчет и оценка индекса сезонности оптового оборота в разрезе кварталов отчетного года, тыс.руб.

Кварталы	Оптовый оборот, тыс.руб.	Среднеквартальный оптовый оборот, тыс.руб.	Индекс сезонности
	Цепной год	Прошлый год	Отчетный год
I	7985,0	8341,0	10877,0	9067,67	0,91
II	8861,0	9768,0	11951,0	10119,33	1,01
III	8922,0	10023,0	11232,0	10059,0	1,01
IV	9872,0	10368,0	11940,0	10726,67	1,07
Итого	35640,0	38500,0	46000,0	39972,67	-

Проведенные расчеты сезонности продаж показали, что наибольшее увеличение оптового оборота характерно для четвертого квартала, а снижение для первого квартала.

График сезонности оптового оборота, ед.

Таблица 2.6. Оценка оптового оборота в ассортиментном разрезе за отчетный период.

Товарные группы	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение от прошлого года (+; -)	Темп изменения, %
	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %	по сумме, тыс.руб.	по удель-ному весу, %
Филе куры	7072,45	18,37	8951,6	19,46	1879,15	1,09	26,57
Говядина	3141,6	8,16	4167,6	9,06	1026	0,9	32,66
Колбаса докторская	2702,7	7,02	4843,8	10,53	2141,1	3,51	79,22
Сосиски	1266,65	3,29	1987,2	4,32	720,55	1,03	56,87
Свинина	5151,3	13,38	5993,8	13,03	842,5	-0,35	16,36
Фарш	9047,5	23,5	9572,6	20,81	525,1	-2,69	5,8
Ветчина	4546,85	11,81	4687,4	10,19	140,55	-1,62	3,09
Колбаса копченая	2899,05	7,53	3183,2	6,92	284,15	-0,61	9,8
Индейка	2671,9	6,94	2612,8	5,68	-59,1	-1,26	-2,21
Итого	38500	100	46000	100	7500	-	119,48

Анализ таблицы 2.6 показал, что структура оптового оборота предприятия состоит только из мясных изделий. При этом динамика оптового оборота по товарным группам характеризуется положительно, так как по большинству товарных групп произошло увеличение оборота.

Максимальный рост оптового оборота произошел по следующим товарным группам: колбаса "Докторская" - на 79,22%,сосиски - 56,87%, говядина - 32,66%, филе куры - 26,57%. Сокращение объемов реализации наблюдается только по такой товарной разновидностью мясных изделий как индейка, реализация которой в отчетном году снизилась на 2,21%.

Подводя итог оценке оптового оборота мелкооптового предприятия "Микояновский Колбасный Мир", можно отметить, что на предприятии складывается положительная динамика развития оптового оборота. В ходе анализа установлено увеличение большинства показателей деятельности данной оптовой базы, а, именно, повышение оптового оборота на 19,48%, валового дохода - на 38,63%, рост прибыли от продаж - на 95,17% и чистой прибыли - на 93,13%. При этом за анализируемый период произошло увеличение оптового оборота по всем кварталам и большинству товарным группам. Оптовый оборот предприятия является достаточно равномерным и не имеет резко выраженной сезонности.

Далее для обоснования оптового оборота на будущий год необходимо произвести его прогнозирование, а также определить возможные пути его развития.

3. Прогнозирование оптового оборота предприятия

3.1 Прогнозирование общего объема оптового оборота

Прогнозирование оптового оборота предприятия является важным моментом в его торговой деятельности, так как с помощью планирования можно экономически обосновать объем оптового оборота предприятия, произвести распределение планируемого объема оптового оборота на будущий год, как по периодам времени, так и по структуре, а также определить резервы роста оптового оборота торгового предприятия.

На основе проведенной оценки оптового оборота "Микояновского Колбасного Мира" можно провести прогнозирование общего объема оборота на будущий год.

Так как прогнозирование общего объема оптового оборота осуществляется в разрезе отдельных его видов и форм продаж, то следует произвести планирование оптового оборота, в первую очередь, по видам продаж. Для планирования оптового оборота по видам продаж следует использовать данные таблицы 3.1.

Таблица 3.1. Данные для прогнозирования оптового оборота по реализации.

Годы	Оптовый оборот по реализации в действующих ценах, тыс.руб.	Темп роста, %
		к предыдущему году	к базисному году
1-й год	28450	-	-
2-й год	31680	11,35	11,35
3-й год	35640	12,5	25,27
Прошлый год	38500	8,02	35,33
Отчетный год	46000	19,48	61,69

Для расчета планируемой суммы оптового оборота по реализации используем следующие методы: экономико-статистические методы на основе среднегодовых темпов роста и на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней, экономико-математический метод.

Для прогнозирования оптового оборота по реализации на основе среднегодовых темпов роста рассчитаем среднегодовой темп роста оптового оборота по реализации:

Далее рассчитаем планируемый оборот по реализации с среднегодового темпа роста:

Следующим методом планирования оптового оборота по реализации является метод на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней (табл. 3.2).

Таблица 3.2. Расчет среднего темпа роста оптового оборота предприятия методом выравнивания динамического ряда по скользящей средней.

Годы	Объем оптового оборота, тыс.руб.	Темпы прироста оптового оборота, %	Условное обозначение	Выравнивание по скользящей средней
				расчет	сумма
1-й год	28450	-	-	-	-
2-й год	31680	11,35	К 1	-	-
3-й год	35640	12,5	К 2	К 1= (-11,35+12,5) / 2	11,82
Прошлый год	38500	8,02	К 3	К 2= (12,5+8,02) / 2	10,26
Отчетный год	46000	19,48	К 4	К 3= (8,02+19,48) / 2	13,75

%

Далее необходимо спланировать оптовый оборот методом экономико-математического моделирования с помощью построения трендовой модели, где за фактор, оказывающий влияние на изменение оптового оборота возьмем фактор времени. Проведя дополнительное исследование, было выявлено, что одним из наиболее подходящих видов моделей является параболическая зависимость вида:

где y - оптовый оборот по реализации, тыс.руб.,

t - фактор времени,

, , - параметры уравнения.

Для решения уравнения нужно найти параметры :

Таблица 3.3. Исходные данные для расчета параметров модели

Годы (t)	Оптовый оборот в действующих ценах, тыс.руб. (у)
1	28450	1	1	1	28450	28450
2	31680	4	8	16	63360	126720
3	35640	9	27	81	106920	320760
4	38500	16	64	256	154000	616000
5	46000	25	125	625	230000	1150000
?t = 15	? у = 180270	55	225	979	582730	2241930

Система уравнений имеет вид:

Решая данную систему уравнений получим:

Временная модель имеет следующий вид:

,

Плановый оптовый оборот по первому году составит:

Прогнозируемый оптовый оборот, рассчитанный по данной модели, на будущий год составит:

Использование временной модели при планировании оптового оборота предприятия будет эффективно, если средний процент отклонений расчетного оборота от фактического составляет не более 3%.

Таблица 3.4. Расчет среднего процента отклонения расчетного оборота от фактического.

Годы	Фактический оптовый оборот, тыс.руб. (у)	Расчетный оптовый оборот торговли, тыс.руб. (у/)	у - у/
1	28450	28732,86	282,86	0,01
2	31680	31330,58	-349,42	0,01
3	35640	34991,16	-648,84	0,02
4	38500	39714,6	1214,6	0,02
5	46000	45500,9	-499,1	0,01
	? у = 180270	? у/ = 180270,1	? = 0,1	? = 0,07

Средний процент отклонений расчетного оптового оборота базы от фактического равен 0,014 %, следовательно, полученная временная модель является эффективной для дальнейшего планирования оптового оборота по реализации предприятия.

Обобщим полученные результаты планирования оптового оборота по реализации "Микояновского Колбасного Мира" ниже, в таблице 3.5.

Методы планирования	Плановый объем оборота розничной торговли, тыс.руб.	Темп роста в % к отчетному году
1. Экономико-статистический метод: - по среднегодовым темпам роста	51869,6	12,76
- выравнивание динамического ряда по скользящей средней	50581,6	9,96
2. Экономико-математический метод	52350,06	13,8
Выбранный план оптового оборота по реализации	52350,06	13,8

Таким образом, проведя планирование оптового оборота по реализации, можно сделать вывод о том, что планируемый оптовый оборот в размере 52350,06 тыс.руб. является наиболее оптимальным, так как обеспечивает прирост оборота в размере 13,8 и рассчитан наиболее приближенным (точным) методом.

Так как данное предприятие обладает единственным видом оптового оборота, а именно оборота по реализации, то результаты данных расчетов являются планируемыми общими товарооборотами.

Для расчета планового оптового оборота по ф...