Расчёт основных технико-экономических показателей кафе "Йоко" на 60 мест

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Питание - одно из главных условий существования человека. Количество, качество, ассортимент потребляемых пищевых продуктов, своевременность и регулярность приема пищи решающим образом влияют на жизнедеятельность человека.

Создание необходимых условий для удовлетворения потребностей людей в полноценном питании по месту работы, учебы, жительства и отдыха, повышение качества обслуживания и предоставление дополнительных услуг предприятиями общественного питания - важнейшие социально-экономические задачи государства. Первостепенное значение в этом отношении приобретает комплекс мероприятий, направленных на рациональную организацию сети предприятий общественного питания, строительство новых предприятий и реконструкцию действующих, внедрение прогрессивных технологий и форм обслуживания.

Цель разработки данного проекта состоит в расчёте основных технико-экономических показателей кафе «Йоко» на 60 мест .

Достижение этой цели ставит следующие задачи:

- изучить по литературным источникам состояние вопроса по направлению исследования;

- провести анализ информационных материалов;

- разработать технологические процессы и решения организационных, экономических, технических вопросов, вопросов производства и реализации продукции общественного питания;

- получить, обработать и обобщить расчетные данные, сформулировать научно-практические выводы.

1. Технико-экономическая характеристика кафе быстрого обслуживания «Йоко»

Кафе быстрого обслуживания «Йоко» создается для предоставления населению и гостям города качественных услуг по организации быстрого питания и продажи сопутствующих товаров, а также услуг по проведению торжеств и иных мероприятий в помещении кафе.

Для создания кафе предполагается аренда помещения в 150 кв. м. в центральной деловой части города. Помещение полностью соответствует нормативно-техническим и санитарно-гигиеническим требованиям для размещения предприятия общественного питания.

Плановые значения объемов в разрезе укрупненных позиций ассортимента приведены в Таблице 1. Более детальное представление ассортимента предприятия на данном этапе реализации проекта не целесообразно, так как меню будет корректироваться в процессе деятельности кафе. Приведенное представление ассортимента предприятия позволяет оценить экономическую эффективность отдельных его составляющих. Все дальнейшие расчеты производятся с учетом инфляции 6% ежегодно (по данным Федеральной службы государственной статистики).

Таблица 1 - Объемы реализации в разрезе укрупненных позиций ассортимента, руб.

Укрупненная позиция ассортимента	Июнь - Декабрь 2015 года	2016 год	2017 год	Январь - Май 2018 года
Комплексный обед	1133000,00	3400800,00	3588000,00	1527500,00
Пиво	383984,00	941760,00	993600,00	423000,00
Чай	228660,00	510120,00	538200,00	229125,00
Соки	278254,50	654000,00	690000,00	293750,00
Десертные блюда	824412,00	2040480,00	2152800,00	916500,00
Горячие блюда	1177290,00	2825280,00	2980800,00	1269000,00
Салаты	459421,20	1098720,00	1159200,00	493500,00
Коктейли	266152,00	627840,00	662400,00	282000,00
Мороженное	445887,00	1059480,00	1117800,00	475875,00
Кофе "Капучино"	676828,45	1615380,00	1704300,00	725562,50
Кофе "Эспрессо"	598471,20	1464960,00	1545600,00	658000,00
Блины "Русские"	505688,80	1151040,00	1214400,00	517000,00
Блины "Украинские"	474083,25	1079100,00	1138500,00	484687,50
Блины "По-царски"	442477,70	1007160,00	1062600,00	452375,00
Проведение торжеств	440325,00	1765800,00	1863000,00	793125,00
ИТОГО	8334935,10	21241920,00	22411200,00	9541000,00

Предполагается, что кафе выходит на запланированный объем сбыта на третий месяц работы по всем позициям кроме организации комплексных обедов, по которым выход на запланированные объемы рассчитан на четвертый месяц, и по проведению торжеств, для которых этот срок составляет 6 месяцев. Это связано с тем, что выход на плановые показатели по организации комплексных обедов, проведению торжеств, требует наработки репутации и известности (формирование привычки потребителей).

Кафе «Йоко» будет располагаться в деловом районе города, где сосредоточено большое количество торговых центров и проходит одна из крупнейших дорожных развязок города, что обеспечит необходимый приток клиентов.

С другой стороны, данное расположение предполагает близость к предприятиям - конкурентам. В связи с этим, важно выявить и развить факторы конкурентоспособности нашего предприятия.

Организационная структура управления предприятия имеет следующий вид:

Представленная структура является линейно-функциональной, что полностью отвечает потребностям гибкого и оперативного руководства малого предприятия общественного питания.

Основные функции управленческого персонала определяются действующим законодательством РФ, Учредительными документами предприятия, трудовыми договорами и должностными обязанностями и имеют следующий вид.



Рис. 1 - Организационная структура кафе «Йоко»

Директор подчиняется непосредственно Совету учредителей общества и реализует следующие функции как оперативный исполнительный орган Общества:

- организует всю работу предприятия;

- несет полную ответственность за его состояние и состояние трудового коллектива;

- представляет предприятие во всех учреждениях и организациях;

- распоряжается имуществом предприятия;

- заключает договора;

- осуществляет поиск поставщиков сырья, полуфабрикатов и услуг;

- разрабатывает и реализует сбытовую и ценовую политику предприятия;

- издает приказы по предприятию в соответствии с трудовым законодательством, принимает и увольняет работников;

- применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия.

Технолог подчиняется непосредственно Директору и выполняет следующие функции:

- отвечает за выпуск высококачественной продукции и качество ассортимента;

- осуществляет разработку новых видов продукции;

- отвечает за внедрение в производство новейших достижений науки и техники;

- отвечает за механизацию и автоматизацию производственных процессов;

- следит за соблюдением установленной технологии;

- осуществляет оперативный контроль над ходом производства;

- разрабатывает календарные графики работы;

- устраняет причины, нарушающие нормальный режим производства;

- осуществляет контроль над комплексностью и качеством готовой продукции;

- организует контроль над качеством поступающего на предприятие сырья, материалов, полуфабрикатов.

Бухгалтер подчиняется непосредственно Директору, является его заместителем по экономическим вопросам и отвечает за следующие функции:

- руководит работой по планированию и экономическому стимулированию на предприятии, повышению производительности труда, выявлению и использованию производственных резервов улучшению организации производства, труда и заработной платы;

- разрабатывает нормативы для образования фондов экономического стимулирования;

- проводит всесторонний анализ результатов деятельности предприятия;

- разрабатывает мероприятия по снижению себестоимости и повышению рентабельности предприятия, улучшению использования производственных фондов, выявлению и использованию резервов на предприятии;

- осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами;

- устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

- производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции, приобретением необходимого сырья, в его задачи также получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд, взаимоотношение с государственным бюджетом;

- организует и ведет на предприятии бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с требованиями действующего законодательства и утвержденной учетной политикой предприятия.

Планируемый режим работы кафе с 8.00 до 22.00 ежедневно без выходных дней. Таким образом, в соответствии с КзоТ, режим работы барменов, официантов и поваров устанавливается следующий: два рабочих дня через два выходных дня, без перерывов, с 7.30 до 22.30. Режим работы менеджера мероприятий с 10.00 до 18.00 с перерывом на обед пять дней в неделю, ненормированный.

В рамках SWOT-анализа маркетинговых возможностей кафе основными сильными сторонами нашего предприятия являются:

- Большая площадь зала, позволяющая проводить банкеты, презентации, прочие мероприятия с комфортным расположением до 60 человек.

- Ориентация на высокое качество блюд и обслуживания.

- Наиболее выгодное месторасположения: близость торговых центров и офисных зданий, удобная парковка и транспортная развязка.

- Широкий ассортимент и постоянная работа над его соответствием текущим потребностям (например, в преддверии праздников; учет сезонных особенностей спроса и т.д.).

В качестве основных слабых сторон можно назвать:

- Отсутствие сформированного положительного имиджа.

- Отсутствие опыта совместной работы членов коллектива.

Чтобы добиться успеха в своей области: расширить ассортимент предлагаемых продуктов и услуг, привлечь новых клиентов, кафе необходимо создать положительный имидж, который будет основываться на соотношении цены и качестве продукции.

При формировании цен были учтены следующие особенности рынка общественного питания г. Воронеж:

- высокий уровень доходов населения;

-недостаточное количество в данном районе учреждений общественного питания, сориентированных на предоставление услуг быстрого питания высокого уровня качества;

- расположение кафе в деловом центре города.

Формирование цен основано не на принципе «затраты + норма прибыли», а на соотношении позиций ассортимента с позициями конкурентов по критерию цена-качество.

Цены, использованные при проведении расчетов, приведены в таб. 2.

Таблица 2 - Расчетные цены на продукцию и услуги кафе «Йоко»

Укрупненная позиция ассортимента	Ед.изм.	Цена за единицу, руб.
Комплексный обед	Комплекс	200,00
Пиво	500 мл.	80,00
Чай	Чашка	30,00
Соки	250 мл.	50,00
Десертные блюда	Порция	120,00
Горячие блюда	Порция	180,00
Салаты	Порция	120,00
Коктейли	250 мл.	80,00
Мороженое	Порция	90,00
Кофе "Капучино"	Чашка	95,00
Кофе "Эспрессо"	Чашка	80,00
Блины "Русские"	Порция	80,00
Блины "Украинские"	Порция	75,00
Блины "По-царски"	Порция	70,00
Проведение торжеств	Час	4500,00

Товарная стратегия предприятия предусматривает создание различных видов предлагаемой продукции и учет требований потребителей к ее вкусовым качествам.

Ввиду выгодного месторасположения проведение крупной рекламной кампании не планируется. Для привлечения покупателей, на начальном этапе, планируется выпускать красочные листовки и распространять их в близ лежащих районах для информирования потенциальных клиентов об открытии нового предприятия быстрого обслуживания. Также немалый успех принесет красочное оформление кафе и стенды рядом с ним с привлекательными ценами и фотографиями продукции, вызывающими аппетит. Основное требование к этим мероприятиям - целевое направление рекламы при минимуме затрат. Этого можно достичь путем размещения рекламных объявлений в холлах вокзалов, офисных и административных зданий, расположенных в этом районе, оформлением вывески на фасаде здания, в котором будет размещаться кафе и т.д.

2. Расчёт основных технико-экономических показателей кафе «Йоко»

2.1 Производственная программа предприятия

рынок затраты амортизационный

Разработка производственной программы кафе на год включает в себя следующие элементы:

- определение примерного числа посетителей в день;

- составление планового меню на неделю, декаду (цикличное меню), на его основе разработку плана-меню, отражающего дневную производственную программу предприятия;

- составление и утверждение меню;

- расчет потребности в продуктах для приготовления блюд, предусмотренных планом-меню, и составление требования на сырье;

- оформление требования-накладной на отпуск продуктов из кладовой производства и получение сырья;

- распределение сырья между цехами и определение заданий поварам в соответствии с планом-меню.

Производственная программа предприятия общественного питания на день в денежном выражении составляется на основании утвержденного плана товарооборота на месяц. Исходными данными для производственной программы являются: расчетное количество потребителей по графику загрузки зала, общее количество блюд, реализуемых в зале предприятия и магазине кулинарии за день и количество блюд по группам и подгруппам в соответствии с рекомендуемой процентной разбивкой.

Число потребителей можно найти по графику загрузки зала или по оборачиваемости мест в зале в течение дня. При определении числа потребителей по графику загрузки зала основными данными для составления графика служат: режим работы зала, оборачиваемость места в зале, загрузка зала (в процентах) по часам его работы для данного типа предприятия общественного питания.

Число потребителей, обслуживаемых за 1 час работы предприятия, находят по формуле

Nч = P * цч * xч / 100

где Р - вместимость зала (число мест);

цч - оборачиваемость мест в зале в течение данного часа;

xч - загрузка зала в данный час, %.

Оборачиваемость места обратно пропорциональна продолжительности приема пищи потребителем.

Общее число потребителей за день находят по формуле

Nд = ? Nч

В отношении организации производственного процесса приняты следующие решения таблица 3.

Таблица 3 - Особенности производственного процесса по позициям ассортимента кафе быстрого питания «Йоко»

Укрупненная позиция ассортимента	Особенности производственного процесса
Комплексный обед	Формируется 7 вариантов комплексных обедов, включающих: салат, горячее блюдо, десерт, чай.
Пиво	Кафе закупает бутылированное пиво: 5 видов
Чай	Предлагается 10 видов пакетированного чая, а также 3 вида листового чая
Соки	Кафе закупает соки известных марок (100%, восстановленные) «Тонус», «Добрый», «Gold Premium», «Я» и др.
Десертные блюда	Самостоятельное приготовление из сырья и полуфабрикатов
Горячие блюда	Самостоятельное приготовление из сырья и полуфабрикатов
Салаты	Самостоятельное приготовление из сырья и полуфабрикатов
Коктейли	Самостоятельное приготовление из сырья и полуфабрикатов
Мороженное	Кафе закупает весовое мороженое 5 сортов, сервировка
Кофе "Капучино"	Приготовление из молотого кофе с использованием кофе-машины
Кофе "Эспрессо"	Приготовление из молотого кофе с использованием кофе-машины, используются натуральные сливки
Блины "Русские"	Полуфабрикат разогревается в микроволновой печи, сервировка
Блины "Украинские"	Полуфабрикат разогревается в микроволновой печи, сервировка
Блины "По-царски"	Полуфабрикат разогревается в микроволновой печи, сервировка
Проведение торжеств	Музыкальное сопровождение мероприятий, работа официантов, индивидуальное меню

2.2 Расчёт потребности в сырье, продуктах и покупных товаров

Расчет расхода сырья и полуфабрикатов производят согласно производственной программе предприятия.

Суточную массу сырья (кг) или полуфабрикатов определяют по формулам :

G = gp * n / 1000

Gобщ = G1 + G2 + ... + Gn

где gp - норма расхода сырья или полуфабриката на одно блюдо или на 1 кг выхода готового блюда по Сборнику рецептур или технико-технологическим картам, г;

n - количество блюд (шт) или масса готовой продукции (кг), реализуемой предприятием за день.

Расчет расхода сырья разрабатывается в продуктовой ведомости.

Таблица 4 - Затраты на сырье и материалы

Позиция ассортимента	Усл. ед.	Затраты на ед., руб.	Суммарные затраты по периодам, руб.
			2015 год	2016 год	2017 год	2018
Блины "По-царски"	Порция	27	170669,97	388476,00	409860,00	174487,50
Блины "Украинские"	Порция	29	183312,19	417252,00	440220,00	187412,50
Блины "Русские"	Порция	29	183312,19	417252,00	440220,00	187412,50
Кофе "Эспрессо"	Чашка	32	239388,48	585984,00	618240,00	263200,00
Кофе "Капучино"	Чашка	33	235108,83	561132,00	592020,00	252037,50
Мороженое	Порция	18	89177,40	211896,00	223560,00	95175,00
Коктейли	250 гр.	32	106460,80	251136,00	264960,00	112800,00
Салаты	Порция	18	68913,18	164808,00	173880,00	74025,00
Горячие блюда	Порция	78	510159,00	1224288,00	1291680,00	549900,00
Десертные блюда	Порция	33	226713,30	561132,00	592020,00	252037,50
Соки	250 гр.	8	66781,08	156960,00	165600,00	70500,00
Чай	Чашка	3	38110,00	85020,00	89700,00	38187,50
Пиво	250 гр.	20	119995,00	294300,00	310500,00	132187,50
Комплексный обед	Комплекс	95	170669,97	388476,00	409860,00	174487,50
ИТОГО			2238101,42	5319636,00	5612460,00	2389362,50

2.3 Расчёт капитальных затрат и амортизационных отчислений

Расчёт капитальных затрат на возведение здания ресторана и амортизационных отчислений по всем группам амортизируемого имущества представлены в таблицах 3 и 4.

Расходы по статье определяются исходя их балансовой стоимости основных средств и норм амортизационных отчислений, согласно постановлению Совмина СССР от 22.10 90 г. № 1072 "О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР". Расчеты за 2008 и 2009 год представлены в таблице 5 и 6.

Таблица 5 - Расчет амортизационных отчислений

Виды основных средств	Балансовая ст-ть, тыс. руб.	Норма амортизационных отчислений	Сумма амортизации, тыс. руб.
1. Здание	31611,7	6,6	2086,37
2. ККА	4,66	11	0,51
3. Компьютер	476,1	12,5	59,51
4. Холодильное оборудование	603,35	10	60,34
5. Тепловое оборудование	504,34	12,5	63,04
6. Прочее оборудование	5500,27	14	770,04
Итого:	38700,42		3039,81

Общая сумма амортизационных отчислений за 2008 год составила 3039,81 тыс. руб., а за 2009 год составила 2796,92 тыс. руб.

Таблица 6. Расчет амортизационных отчислений за 2009 год

Виды основных средств	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Норма амортизационных отчислений	Сумма амортизации, тыс. руб.
1. Здание	29654,5	6,6	1957, 20
2. ККА	4,2	11	0,46
3. Компьютер	423,2	12,5	52,90
4. Холодильное оборудование	548,5	10	54,85
5. Тепловое оборудование	448,3	12,5	56,04
6. Прочее оборудование	4824,8	14	675,47
Итого:	35903,5		2796,92

Отчисления и затраты на ремонт основных средств. В 2005 и 2006 году расходы на ремонт предусмотрены в размере 5% от стоимости основных средств. То есть 533,71 тыс. руб. и 795,18 тыс. руб. соответственно.

2.4 Расчёт численности и ФОТ работников ресторана

Расчёт численности работников ресторана выполняется по категориям работающих. Важнейшее значение при этом имеет численность производственных работников в цехе, которая определяется по нормам времени по формуле

N1 = a (n*K*100)/(3600*T),

Где N1 - численность производственных работников, непосредственно занятых в процессе производства, человек;

n - количество изготавливаемых изделий за день, шт., кг, блюд;

K - коэффициент трудоемкости;

100 - норма времени (в с), необходимого для приготовления изделия, коэффициент трудоемкости которого равен 1;

Т - продолжительность рабочего дня каждого работника, с (Т=8ч).

Персонал, работающий на предприятиях общественного питания данного типа, должен соответствовать определённым квалификационным требованиям.

Таблица 7 - Квалификационные требования к производственному и иному неуправленческому персоналу

Должность	Ед.	Образование	Качества	Опыт работы
Бармен	2	Среднее специальное или курсы	честность, порядочность, добросовестность, хорошее знание карты вин, знание компьютера, кассового аппарата.	Желателен, но не обязателен.
Официант	4	Среднее специальное или курсы	честность, порядочность, добросовестность, знание этикета, компьютера, кассового аппарата.	Желателен, но не обязателен
Повар	3	Среднее специальное	честность, порядочность, добросовестность, умение вкусно и быстро готовить, творческий подход к работе	Обязателен, не менее 5 лет
Менеджер мероприятий	1	Высшее управленческое / социальное	творческий подход к работе, коммуникабельность, административные навыки	Желателен, но не обязателен
Уборщица	2	Не важно	добросовестность, честность, ответственность	Не обязателен

Общая численность персонала кафе составляет 15 человек, в том числе, 3 - управленческий персонал, 11 человек - производственный персонал и 1 человек - специалист по маркетингу / менеджер мероприятий.

Размер заработной платы определяем исходя из уровня оплаты соответствующих специальностей на рынке труда г.Воронежа.

В перспективе предполагается включить в трудовые договора персонала пункт об участии в прибылях. По итогам первого года функционирования кафе будет принято решение о создании премиального фонда (в процентах от чистой прибыли предприятия за календарный месяц), распределение которого будет осуществляться на основе введения коэффициента трудового участия. Численность работников рассчитана раздельно по группам с учетом объема деятельности и режима работы.

Административно-управленческий персонал: директор, главный бухгалтер, калькулятор.

Работники производства: Заведующий производством, повара, мойщики кухонной и полуфабрикатной тары, уборщики производственных помещений.

Работники торгового зала: администратор, уборщики торгового зала, мойщики столовой посуды.

Торговая группа: кассиры, повара раздачи, бармены.

Прочие работники: гардеробщики, грузчики. Фонд оплаты труда в предприятии формируется из:

- суммы заработной платы работников по ставкам и окладам, которые фиксируются в штатном расписании;

- премий за основные результаты хозяйственной деятельности;

- надбавок, доплат и других выплат, предусмотренных ТК РФ;

- фонда оплаты труда работников несписочного состава.

Руководителям предприятий и структурных единиц предоставляется полная самостоятельность в выборе порядка распределения коллективного заработка и применения различных критериев оценки личного вклада каждого работника в общий результат. Руководствуюсь этим и исходя из размера минимального уровня оплаты труда, установленного законом, и возможностей предприятия, назначаются должностные оклады руководящим и всем остальным работникам. Должностные оклады заместителей, а также главных бухгалтеров устанавливаются на 10-30% ниже оклада соответствующего руководителя. Эти данные вносятся в штатное расписание.

Общая сумма затрат на оплату труда персонала (без учета налоговых отчислений и иных обязательных платежей) и размер заработной платы представлены в таблице 8.

Таблица 8 - Расходы на оплату труда персонала кафе, руб.

Должность	Зарплата, руб.	Штатных ед.	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.
Директор	25 000	1	177625	2009	2010	2011
Бухгалтер	20 000	1	142100	325500	343500	146250
Технолог	18 000	1	127890	260400	274800	117000
Официант	10 000	4	243000	234360	247320	105300
Бармен	11000	2	133650	520800	549600	234000
Уборщица	7000	2	85050	286440	302280	128700
Повар	14 000	3	255150	182280	192360	81900
Менеджер мероприятий	18 000	1	109350	546840	577080	245700
ИТОГО		15	1273815	234360	247320	105300

Смета расходов по труду представлена в таблице 9.

Анализ плановых показателей по труду представлен в таблице 10.

Таблица 9. Плановая смета расходов по труду на год

Наименование	Сумма, тыс. руб. 2008 г.	Сумма, тыс. руб. 2009 г.
1. ФЗП по окладам	1081,4	1926,4
2. Премиальный фонд (35%)	378,49	674,24
3. Надбавки (10%)	108,14	192,64
4. Выплаты компенсирующего характера (10%)	108,14	192,64
5. Оплата за неотработанное время (10%)	108,14	192,64
Итого ФОТ:	1784,49	3178,56

Таблица 10. Показатели по труду кафе "Крем"

Наименование	Величина за месяц 2008 г.	Величина за месяц 2009 г.	Величина за год 2008 год	Величина за год 2009 год
Валовой товарооборот, руб.	5054093,3	7505731,5	60649120	90068778
Среднесписочная численность работников, чел.	59	91	59	91
Товарооборот на 1 работника, руб.	75662,5	82480,57	827951,1	989766,79
ФОТ, руб.	148707,14	264880	1784485,6	3178560
Уровень ФОТ к товарообороту, %	2,94	3,53	2,94	3,53
Средняя заработная плата, руб.	2520,46	2910,77	30245,52	34929,23

Фонд заработной платы за 2008 год составил 1784,49 тыс. руб., а за 2009 год составил 3178560 руб., при этом средняя зарплата за месяц увеличилась с 2520,46 руб. в 2008 году до 2910,77 руб. в 2009 году. Товарооборот на одного работника вырос с 827951,1 руб. в 2008 году до 989766,79 руб. в 2009 году.

2.5 Расчёт переменных затрат

Издержки производства и обращения ресторана определяются с помощью метода технико-экономических расчетов, предполагающего прямые расчеты издержек по статьям расходов с использованием установленных нормативов затрат, ставок и тарифов.

Совокупность затрат труда, материальных ресурсов на производство реализацию и организацию потребления продукции общественного питания представляет собой издержки производства и обращения.

Расчет расходов на предприятиях общественного питания производится с учетом валового дохода и получения необходимой прибыли.

Сущность издержек общественного питания определяется спецификой дельности ресторана, который не только производит и реализует продукцию, но организует ее потребление.

Расходы на железнодорожные, водные, воздушные и автомобильные перевозки.

Согласно договору с организацией, предоставляющей услуги по транспортным перевозкам, транспортные расходы составляют 250 руб/ч. Потребность в транспорте в 2008 и 2009 году составляла 3 часа.

Итого: 250 * 3 * 30=22500 руб. в месяц или 2250*12=270000 руб. в год.

Расчет отчислений на социальные нужды представлен в таблице 11.

Таблице 11. Расчет отчислений на социальные нужды

Наименование	ФОТ, тыс. руб.	Уровень отчислений от ФОТ,%	Сумма отчислений, тыс. руб.
1. Единый социальный налог 2008 г.	1784,49	26	467,54
2. Единый социальный налог 2009 г.	3178,56	26	832,78

Кафе "Крем" имеет в собственности помещения и аренду не платит. Расходы на содержание помещений в чистоте определены в размере 3000 руб. в месяц. Расходы на отопление, водоснабжение и электроэнергию определяются на основе действующих тарифов:

Расходы на отопление.1 г кал стоит 470 + 20% = 564 руб. В 2008 году израсходовано 48,5 гкал, т.е.27354 руб. В 2009 году израсходовано 57,5 гкал. Расходы за год составили: 32430 руб.

Расходы на водоснабжение: 1 м³ стоит 6,86 + 20% = 8,232руб. В 2008 году израсходовано 1290 м³, т.е.10629 руб., а в 2009 году израсходовано 1480 м³. Расходы за год составили: 12183 руб.

Расходы на электроэнергию: 1 кВт = 1,3 + 20% = 1,56 руб., в 2008 году потреблено 3900 кВт: 1 кВт=1,1+20%=1,32 руб., т.е.5148 руб., а в 2009 году потреблено 4140 кВт. Расходы за год составили: 6458 руб.

Режим налогообложения

Для целей расчета экономической эффективности данного инвестиционного проекта приняты следующие ставки налогообложения, определенные действующим законодательством Российской Федерации:

Таблица 12 - Налоги и обязательные сборы, уплачиваемые ООО «Подкрепись»

Налог, сбор	База	Ставка	Периодичность уплаты
Налог на доходы физических лиц	Начисленная заработная плата	13%	Ежемесячно
Единый социальный налог	Начисленная заработная плата	35,6%	Ежемесячно
Налог на прибыль	Разница между доходами и расходами	30%	Ежемесячно

2.6 Финансовый план кафе «Подкрепись»

Общая сумма затрат непроизводственного характера при организации данного предприятия составляет 617500,00 рублей. График реализации проекта имеет следующий структуру: Таблица 13.

Основная статья инвестиционных затрат «Приобретение и установка основного и вспомогательного оборудования» сформирована из расчета комплектации клиентского зала на 60 посадочных мест и производственных помещений и имеет следующую структуру: Таблица 13.

Таблица 13 - График реализации проекта

Этап реализации проекта	Начало	Окончание	Инвестиционные затраты, руб.
Регистрация ООО "Подкрепись"	01.06.11	16.06.11	10 000,00
Заключение договоров на поставку сырья	01.06.11	16.06.11	0,00
Заключение договора аренды	11.06.11	16.06.11	0,00
Приобретение и установка основного и вспомогательного оборудования	16.06.11	30.06.11	400 000,00
Получение разрешений, лицензирование	16.06.11	30.06.11	17 500,00
Отделка помещения	16.06.11	26.06.11	150 000,00
Подбор и найм персонала	16.06.11	30.06.11	0,00
Оформление разрешительной документации	16.06.11	30.06.11	40 000,00
Производство	01.07.11		0,00
Итого			617500,00

Общие издержки текущей деятельности предприятия

Организация работы кафе будет осуществляться на арендуемых площадях. Общая площадь помещений кафе составляет 150 кв. м., в том числе 85 кв. м. - площадь клиентского зала и 65 кв. м. - площади служебных помещений и санитарный узел. Таким образом, существенной статьей текущих расходов являются платежи по аренде: 200000 рублей в месяц. Кроме того, существенные расходы предполагает аренда транспортного средства с водителем для доставки сырья и полуфабрикатов. Формирование и динамика общих издержек предприятия приведены в Таблице 14.

Таблица 14 - Структура и динамика общих издержек предприятия, руб.

Затраты	июнь 11	июль 11	2011 год	2012 год	2013 год	01-05.2014
Аренда помещения		200000	1230000	2604000	2748000	1170000
Реклама и PR-деятельность		72500	72500
Административные издержки	20 000,00	20100	143500	260400	274800	117000
Реклама и PR текущие		19000	117420	248520	262200	111625
Аренда транспортного средства	15 000,00	15 075,00	108675	197100	207900	88500
Электроэнергия	9 000,00	9 045,00	35 930,60	66 829,20	73 478,30	53100
Представительские расходы	3600	3618	26082	26827,2	28436,8	21240
Охрана предприятия (ОВО)		20000	123600	262032	277753,9	117500
ИТОГО	47600	359338	1857708	3665708	3872569	1678965

Прямые производственные издержки предприятия формируются из затрат на сырье и материалы и затрат на оплату труда сотрудников предприятия. Суммарные затраты на сырье и материалы по позициям ассортимента приведены в Таблице 15:

Таблица 15 - Затраты на сырье и материалы

Позиция ассортимента	Усл. ед.	Затраты на ед., руб.	Суммарные затраты по периодам, руб.
			2011 год	2012 год	2013 год	01 - 05.14
Блины "По-царски"	Порция	27	170669,97	388476,00	409860,00	174487,50
Блины "Украинские"	Порция	29	183312,19	417252,00	440220,00	187412,50
Блины "Русские"	Порция	29	183312,19	417252,00	440220,00	187412,50
Кофе "Эспрессо"	Чашка	32	239388,48	585984,00	618240,00	263200,00
Кофе "Капучино"	Чашка	33	235108,83	561132,00	592020,00	252037,50
Мороженое	Порция	18	89177,40	211896,00	223560,00	95175,00
Коктейли	250 гр.	32	106460,80	251136,00	264960,00	112800,00
Салаты	Порция	18	68913,18	164808,00	173880,00	74025,00
Горячие блюда	Порция	78	510159,00	1224288,00	1291680,00	549900,00
Десертные блюда	Порция	33	226713,30	561132,00	592020,00	252037,50
Соки	250 гр.	8	66781,08	156960,00	165600,00	70500,00
Чай	Чашка	3	38110,00	85020,00	89700,00	38187,50
Пиво	250 гр.	20	119995,00	294300,00	310500,00	132187,50
Комплексный обед	Комплекс	95	170669,97	388476,00	409860,00	174487,50
ИТОГО			2238101,42	5319636,00	5612460,00	2389362,50

Ставки, базы исчисления налогов и иных обязательных платежей и периодичность их уплаты были представлены ранее. Суммы платежей в разрезе отдельных налогов и обязательных платежей за первый год реализации проекта приведены в Таблице 16.

Таблица 16 - Налоговые и иные отчисления по обязательным платежам за 2011 год, руб.

Платеж	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
НДФЛ	8190	25910,95	26040,3	26169,65	26299	26428,35	26557,7
ЕСН	22428	70956,14	71310,36	71664,58	72018,8	72373,02	72727,24
НП	0	0	39430	122600	151995	165260	178374
ИТОГО	30618	96867,09	136780,66	220434,23	250312,8	264061,37	277658,94

2.7 Экономическая оценка эффективности проекта

Определение точки безубыточности

Сумма предельного дохода = Поступления от продаж - Суммарные прямые издержки.

Доля предельного (маржинального) дохода в выручке - это соотношение между суммой предельного дохода и поступлением от продаж.

Доля предельного (маржинального) дохода = Сумма предельного дохода / Чистая прибыль.

Точка безубыточности (предел безубыточности) соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равно нулю.

Предел безубыточности = Суммарные постоянные издержки / Доля предельного дохода.

Запас финансовой устойчивости предприятия (ЗФУ):

ЗФУ = (выручка - безубыточный объем продаж) / Выручка

Расчет указанных показателей представлен в Таблице 17.

Таблица 17 - Расчет точки безубыточности, на декабрь 2011 года

Поступления от продаж, руб.	1672720
Чистая прибыль, руб.	416205
Полная себестоимость реализованной продукции, руб.	1069641
Суммарные постоянные издержки, руб.	383434
Суммарные прямые издержки, руб.	686207
Сумма предельного(маржинального) дохода, руб.	986513
Доля предельного(маржинального) дохода в выручке	0,589
Точка безубыточности(безубыточный объем продаж), руб.	650991,5
Запас финансовой устойчивости предприятия (%)	61%

Таким образом, точкой безубыточности для предприятия является объем реализации в 651 тыс. рублей в месяц. Данный объем существенно превышен уже на второй месяц реализации проекта.

Расчет экономической эффективности проекта

Для оценки инвестиционных проектов рассчитывают следующие показатели

1. NPV (Net Present Value) - чистый дисконтированный доход (ЧДД)- разность между дисконтированными результатами и затратами за весь расчетный период. Это эффект от проекта, приведенный к настоящей стоимости денежных поступлений. Это превышение интегральных результатов над затратами.



где Ф1(t) - кэш-фло от операционной деятельности; Ф2(t) - кэш-фло от инвестиционной деятельности; SЛ - дисконтированная ликвидационная стоимость предприятия.

Ликвидационная стоимость предприятия может определяться различными методами: на основе балансовой стоимости акционерного капитала по бухгалтерской отчетности; на основе рыночных сравнений, по стоимости замещения и др. Рекомендуется использовать так называемую модель Гордона. Она предполагает, что поток реальных денег Ф1(t)+Ф2(t) за пределами инвестиционного проекта растет на g процентов в год. Тогда дисконтированная ликвидационная стоимость предприятия равна дисконтированной стоимости будущих потоков реальных денег за пределами проекта. В нашем случае:

где Ф1(Т), Ф2(Т) - соответствующие потоки реальных денег в последний год проекта.

В курсовой работе будем полагать, что g=0.

Если NPV<0, то проект не эффективен. Чем NPV больше, тем эффективнее проект.

2. IR - индекс доходности (ИД) - отношение суммы приведенных эффектов к величине капитальных вложений (инвестиций). Это соотношение между всеми дисконтированными доходами от проекта и всеми дисконтированными расходами на проект



где К - дисконтированные инвестиции,

Если IR<1 - проект не эффективен. Если IRі1, проект рентабелен.

3. IRR (Internal Rate of Return) - внутренняя норма доходности (ВНД) представляет собой ту ставку дисконта е, при которой величина NPV равна 0.

Экономический смысл - это максимальная ставка платы за привлеченные источники инвестирования.

Если IRRі е, то проект считается эффективным.

4. PP (Payback Period) - cрок окупаемости инвестиций - минимальный период времени, в течение которого чистый дисконтированный доход становится положительным, (или интегральные дисконтированные инвестиции по проекту возмещаются интегральными дисконтированными доходами от реализации проекта).

Срок окупаемости характеризует период времени, в течение которого сделанные инвестором вложения в проект возместятся доходами от его реализации.

Рассчитанные показатели экономической эффективности п...