Оборотный капитал предприятия ООО "Меркурий"

2

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Чегдомынский филиал

ФГОУ СПО Хабаровского промышленно- экономического техникума

Курсовая работа

Специальность :190629 «Техническая эксплуатация подьемно - транспортных строительных дорожных машин и оборудования»

Дисциплина : «Экономика предприятия »

Тема : Оборотный капитал предприятия ООО «Меркурий»

КР 190629.03. 11

Выполнил : студент ЭМ-61

Калинский О.В.

Проверил : Туркина В.А.

Чегдомын

2011 г

Содержание

Введение

1. Характеристика предприятия

1.1 Общие сведения

1.2 Кругооборот оборотных средств

1.3 Источники формирования оборотного капитала

2. Методы определения плановой потребности в оборотном капитале

2.1 Методы нормирования оборотных средств

3.Показатели, характеризующие эффективность использования оборотного капитала ООО «Меркурий»

Заключение

Пояснительная записка

Расчетная часть ООО «Меркурий»

Пояснительная записка

Библиографический список литературы

Введение

Автомобильный транспорт России представляет собой наиболее гибкий и массовый вид транспорта. У него ряд важных отличий от других транспортных отраслей. Начнем с того, что основная часть автомобильного парка страны эксплуатируется в нетранспортных организациях. При этом сеть автомобильных дорог наряду с парком коммерческих автомобилей используется также автомобилями, находящимися в личном пользовании граждан. Стало быть, проблемы развития автомобильного транспорта носят комплексный характер.

Эффективность использования автомобильного транспорта на перевозках различного применения, прежде всего, зависит от того, какая техническая готовность автотранспортных средств.

Поддержание автомобилей в технически исправном состоянии в значительной степени зависит от уровня развития и условия функционирования производственно технической базы (ПТБ) предприятий автомобильного транспорта, представляющей собой совокупность зданий, сооружений, оборудования, оснастки и инструмента, предназначенных для технического обслуживания (ТО), текущего ремонта (ТР) и хранения подвижного состава.

Для создания таких условий эксплуатации и обеспечения бесперебойной работы подвижного состава, предприятия автомобильного транспорта располагают производственно-технической базой, состояние и развитие которой должны всегда соответствовать численности и потребности подвижного состава предприятия.

Рассмотрим производственную деятельность транспортного предприятия на основе автотранспортного участка « АБКОМ ».

1. Характеристика предприятия

1.1 Общие сведения

Прохождение преддипломной практики я осуществлял на автобазе ОАО «Ургалуголь».

ОАО «Ургалуголь» - предприятие по добыче угля на Ургальском месторождении. Входит в состав СУЭК с 2004 года.

Освоение Ургальского месторождения началось в 1939 году, но история завода начинается с 1947 года, после начала работ по восстановлению шахт, законсервированных в годы ВОВ. Уже через год шахтоуправление «Ургальское» выдало первый послевоенный уголь - 18 тыс. тонн. В последующие годы добыча угля росла вверх.

Открытое акционерное общество "Ургалуголь" учреждено в соответствии с Указом Президента Российской Федерации "Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества" от 01.07.1992 г. №721 и Указом Президента РФ "О преобразовании в акционерные общества и приватизации объединений, организаций угольной промышленности" от 30.12.1992г. №1702, на базе госпредприятия шахтоуправление "Ургальское".

Полное наименование предприятия:

Открытое акционерное общество «Ургалуголь».

Регион: Хабаровский край.

Адрес: 682030, Хабаровский край. п. Чегдомын. ул. Магистральная д 2.

Вид деятельности: Частная собственность.

ОАО «Ургалуголь» включает в себя несколько производственных единиц (ПЕ):

- шахта «Северная» - добыча каменного энергетического угля - 2 000 тыс. тн/год;

- шахта «Ургал» - добыча каменного энергетического угля - 2 000 тыс. тн/год;

- разрез «Буреинский 2» - добыча каменного энергетического угля открытым способом - 2 000 тыс. тн/год;

- разрез «Мареканский» - добыча бурого угля в Охотском районе, Хабаровского края - 50 тыс. тн/год;

- обогатительная фабрика ОУ-22 - обогащение угля - 2 000 тыс. тн/год;

- обогатительная фабрика ОФ - Чегдомын - обогащение угля с шахт «Северная» и «Ургал» - 4 000 тыс. тн/год.

-участок «Автобаза»

1.2 Кругооборот оборотных средств

Оборотные средства находятся в постоянном движении. На протяжении одного производственного цикла они совершают кругооборот, состоящий из трех стадий (меняя свою форму). (Рис.2)

Д - Т - …П… Т' - Д'

Рис.2. Стадии кругооборота оборотного капитала

· Первая стадия кругооборота начинается с авансирования стоимости в денежной форме на приобретение сырья, материалов, топлива и других средств производства. В результате денежные средства принимают форму производственных запасов, выражая переход из сферы обращения в сферу производства. Стоимость при этом не расходуется, а авансируется, так как после завершения кругооборота она возвращается. Завершением первой стадии прерывается товарное обращение, но не кругооборот.

· Вторая стадия кругооборота совершается в процессе производства, где рабочая сила осуществляет производительное потребление средств производства, создавая новый продукт, несущий в себе перенесенную и вновь созданную стоимость. Авансированная стоимость снова меняет свою форму -- из производительной она переходит в товарную.

Третья стадия кругооборота заключается в реализации произведенной готовой продукции (работ, услуг) и получении денежных средств. На этой стадии оборотные средства вновь переходят из сферы производства в сферу обращения. Прерванное товарное обращение возобновляется, и стоимость из товарной формы переходит в денежную. Разница между суммой денежных средств, затраченных на изготовление и реализацию продукции (работ, услуг) и полученных от реализации произведенной продукции (работ, услуг), составляет денежные накопления предприятия.

Закончив один кругооборот, оборотные средства вступают в новый, тем самым осуществляется их непрерывный оборот. Именно постоянное движение оборотных средств является основой бесперебойного процесса производства и обращения. Анализ кругооборота фондов предприятий показывает, что авансируемая стоимость не только последовательно принимает различные формы, но и постоянно в определенных размерах пребывает в этих формах. Иными словами, авансируемая стоимость на каждый данный момент кругооборота различными частями одновременно находится в денежной, производительной, товарной формах.

Кругооборот фондов предприятий может совершаться только при наличии определенной авансированной стоимости в денежной форме. Вступая в кругооборот, она уже не покидает его, последовательно меняя свои функциональные формы. Указанная стоимость в денежной форме представляет собой оборотные средства предприятия.

Оборотные средства предприятия выполняют две функции: производственную и расчетную. Выполняя производственную функцию, оборотные средства, авансируясь в оборотные производственные фонды, поддерживают непрерывность процесса производства и переносят свою стоимость на произведенный продукт. По завершении производства оборотные средства переходят в сферу обращения в виде фондов обращения, где выполняют вторую функцию, состоящую в завершении кругооборота и превращении оборотных средств из товарной формы в денежную.

Ритмичность, слаженность и высокая результативность работы предприятия во многом зависят от его обеспеченности оборотными средствами. Недостаток средств, авансируемых на приобретение материальных запасов, может привести к сокращению производства, невыполнению производственной программы. Излишнее отвлечение средств в запасы, превышающие действительную потребность, приводит к омертвлению ресурсов, неэффективному их использованию.

Поскольку оборотные средства включают как материальные, так и денежные ресурсы, от их организации и эффективности использования зависит не только процесс материального производства, но и финансовая устойчивость предприятия.

1.3 Источники формирования оборотного капитала

Структура источников формирования оборотного капитала охватывает:

- собственные источники;

- заемные источники;

- дополнительно привлеченные источники.

Вопрос об источниках формирования оборотного капитала очень важен. Конъюнктура рынка постоянно меняется, поэтому потребности фирмы в оборотных средствах не стабильны. Покрыть эти потребности только за счет собственных источников становится практически невозможно. Привлекательность работы за счет собственных источников уходит на второй план. Опыт показывает, что в большинстве случаев эффективность использования заемных средств оказывается более высокой, чем собственных.

Как правило, минимальная потребность фирмы в оборотном капитале покрывается за счет собственных источников: прибыли, уставного капитала, резервного капитала, фонда накопления и целевого финансирования. В процессе хозяйственной деятельности предприятий образуются еще некоторые другие постоянные источники. Это переходящая задолженность по заработной плате и отчисления на социальное страхование (вследствие разрыва в сроках начисления и выплаты), предстоящие платежи поставщикам материальных ресурсов, отчисления из прибыли и т.п. Собственные средства играют главную роль в организации кругооборота фондов, так как предприятия, работающие на основе коммерческого расчета, должны обладать определенной имущественной и оперативной самостоятельностью с тем, чтобы вести дело рентабельно и нести ответственность за принимаемые решения.

Однако в силу ряда причин у фирмы возникают временные дополнительные потребности в оборотном капитале. В этом случае финансовое обеспечение сопровождается привлечением заемных источников: банковских и коммерческих кредитов, займов, инвестиционного вклада работников фирмы, облигационных займов.

Основными направлениями привлечения кредитов для формирования оборотных средств являются: кредитование сезонных запасов сырья, материалов и затрат, связанных с сезонным процессом производства; временное восполнение недостатка собственных оборотных средств; осуществление расчетов и опосредование платежного оборота. Предусмотрено выделение целевого государственного кредита на пополнение оборотных средств предприятий и организаций.

Следует также выделить прочие источники формирования оборотных средств, к которым относятся средства предприятия, временно не используемые по целевому назначению (фонды, резервы и др.).

Правильное соотношение между собственными, заемными и привлеченными источниками образования оборотных средств играет важную роль в укреплении финансового состояния предприятия.

2. Методы определения плановой потребности в оборотном капитале

Предприятия, работающие на принципе коммерческого расчета, должны обладать определенной имущественной и оперативной самостоятельностью с тем, чтобы вести дело рентабельно и нести ответственность за принимаемые решения. В этих условиях возрастает необходимость определение потребности предприятий в собственных оборотных средствах, играющих главную роль в нормальном функционировании предприятий.

Для предприятия важно правильно определить оптимальную потребность в оборотных средствах, что позволит с минимальными издержками получать прибыль, запланированную при данном объеме производства. Занижение величины оборотных средств влечет за собой неустойчивое финансовое состояние, перебои в производственном процессе и, как следствие, снижение объема производства и прибыли. В свою очередь, завышение размера оборотных средств снижает возможности предприятия производить капитальные затраты по расширению производства. Замораживание средств (собственных и заемных) в любом виде, будь то складские запасы готовой продукции или приостановленное производство, излишние сырье и материалы, обходится предприятию очень дорого, так как свободные денежные средства можно использовать более рационально для получения дополнительного дохода.

На предприятии определение потребности в оборотных средствах должно быть увязано со сметой затрат на производство и производственным планом предприятия. В нем следует обосновать выпуск конкретных видов продукции в нужном количестве и в определенные сроки.

Для определения потребности в оборотных средствах можно использовать три метода: аналитический, коэффициентный и метод прямого счета. Предприятие может применить любой из них, ориентируясь на свой опыт работы и принимая во внимание размеры предприятия, объем производственной программы, характер хозяйственных связей, постановку учета и квалификацию экономистов.

Аналитический метод предполагает определение потребности в оборотных средствах в размере их средне-фактических остатков с учетом роста объема производства. Чтобы не фиксировать недостатки прошлых периодов в организации оборотных средств, следует проанализировать фактические остатки производственных запасов в целях выявления ненужных, излишних, неликвидных, а также все стадии незавершенного производства для выявления резервов сокращения длительности производственного цикла, изучить причины накопления готовой продукции на складе и определить действительную потребность в оборотных средствах. При этом необходимо учесть конкретные условия работы предприятия в предстоящем году (например, изменение цен). Данный метод применяется на тех предприятиях, где средства, вложенные в материальные ценности и затраты, занимают большой удельный вес в общей сумме оборотных средств.

При коэффициентном методе запасы и затраты подразделяются на зависящие непосредственно от изменения объемов производства (сырье, материалы, затраты на незавершенное производство, готовая продукция на складе) и не зависящие от него (запчасти, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов). По первой группе потребность в оборотных средствах определяется исходя из их размера в базисном году и темпов роста производства продукции в предстоящем году. Если на предприятии анализируется оборачиваемость оборотных средств и изыскиваются возможности ее ускорения, то реальное ускорение оборачиваемости в планируемом году необходимо учесть при определении потребности в оборотных средствах. По второй группе оборотных средств, не имеющей пропорциональной зависимости от роста объема производства, потребность планируется на уровне их средне-фактических остатков за ряд лет.

При необходимости можно использовать аналитический и коэффициентный методы в сочетании. Сначала аналитическим методом определить потребность в оборотных средствах, зависящих от объема производства, а затем с помощью коэффициентного метода учесть изменение объема производства. оборотный капитал плановый предприятие

Метод прямого счета предусматривает обоснованный расчет запасов по каждому элементу оборотных средств с учетом всех изменений в уровне организационно-технического развития предприятия, транспортировке товарно-материальных ценностей, практике расчетов между предприятиями. Этот метод, будучи очень трудоемким, требует высокой квалификации экономистов, привлечения к нормированию работников многих служб предприятия (снабжения, юридической, сбыта продукции, производственного отдела, бухгалтерии и др.). Но это позволяет наиболее точно рассчитать потребность предприятия в оборотных средствах.

Метод прямого счета предполагает нормирование оборотных средств, вложенных в запасы и затраты, готовую продукцию на складе. В общем виде его содержание можно представить следующим образом:

разработка норм запаса по отдельным важнейшим видам товарно-материальных ценностей всех элементов нормируемых оборотных средств;

определение нормативов в денежном выражении для каждого элемента оборотных средств и совокупной потребности предприятия в оборотных средствах.

Конкретные условия работы каждого предприятия существенно влияют на размер норм оборотных средств. К таким условиям можно отнести:

длительность производственного цикла;

периодичность запуска материалов в производство;

время подготовки материалов для производственного потребления;

отдаленность поставщиков от потребителей.

На практике наиболее целесообразно применение метода прямого счета. Преимуществом этого метода является достоверность, позволяющая сделать наиболее точные расчеты частных и совокупного нормативов. К частным относятся нормативы оборотных средств в производственных запасах: сырья, основных и вспомогательных материалов, покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий, топлива, тары, МБП, запасный частей; в незавершенном производстве и полуфабрикатов собственного производства; в расходах будущих периодов; готовых изделиях. Особенность каждого элемента определяет специфику нормирования.

2.1 Методы нормирования оборотных средств

Определение потребности предприятия в собственных оборотных средствах осуществляется в процессе нормирования, то есть определения норматива оборотных средств.

Целью нормирования является определение рационального размера оборотных средств, отвлекаемых на определенный срок в сферу производства и сферу обращения.

Потребность в собственных оборотных средствах для каждого предприятия определяется при составлении финансового плана. Таким образом, величина норматива не является величиной постоянной. Размер собственных оборотных средств зависит от объема производства, условий снабжения и сбыта, ассортимента производимой продукции, применяемых форм расчетов.

Норма оборотных средств есть не что иное, как количество дней, в течение которых оборотные средства отвлечены в материальные запасы, начиная с оплаты счета за материалы и кончая моментом их передачи в производство. Она включает в себя:

· транспортный запас, который определяется как разность между временем грузооборота и временем документооборота. (Документооборот - время на высылку расчетных документов и сдачу их в банк, время на обработку документов в банке, время почтового пробега документов.) На практике его величина определяется на основе фактических данных за предшествующий год;

· подготовительный запас - время на разгрузку, приемку и складскую обработку поступивших материалов определяется по факту;

· технологический запас - время на подготовку материалов к производству. Это относится к тем материалам, которые не могут сразу идти в производство (древесина - сушка, зерно - обработка и т.п.);

· текущий складской запас. Он нужен для обеспечения непрерывности производственного процесса между двумя смежными поставками материалов;

· гарантированный (страховой) запас, необходимый на случай непредвиденных обстоятельств. Он устанавливается, как правило, в размере 50% текущего складского запаса.

Таким образов, общая норма запаса в днях на сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты в целом складывается из пяти перечисленных запасов.

Для определения норматива принимается во внимание среднесуточный расход нормируемых элементов в денежном выражении. По производственным запасам среднесуточный расход рассчитывается по соответствующей статье сметы затрат на производство: по незавершенному производству - исходя из себестоимости валовой или товарной продукции; по готовой продукции - на основании производственной себестоимости товарной продукции.

В процессе нормирования устанавливаются частные и совокупные нормативы. Процесс нормирования состоит из нескольких последовательных этапов:

- Вначале разрабатываются нормы запаса по каждому элементу нормируемых оборотных средств. Норма - это относительная величина, соответствующая объему запаса каждого элемента оборотных средств. Как правило, нормы устанавливаются в днях запаса и означают длительность периода, обеспеченного данным видом материальных ценностей. Норма запаса может устанавливаться в процентах, в денежном выражении к определенной базе.

Нормы оборотных средств разрабатываются на предприятии финансовой службой с участием служб, связанных с производственной и снабженческо-сбытовой деятельностью.

- Далее, исходя из нормы запаса и расхода данного вида товарно-материальных ценностей, определяется сумма оборотных средств, необходимых для создания нормируемых запасов по каждому виду оборотных средств. Так определяются частные нормативы.

- И, наконец, рассчитываться совокупный норматив путем сложения частных нормативов. Норматив оборотных средств представляет собой денежное выражение планируемого запаса товарно-материальных ценностей, минимально необходимых для нормальной хозяйственной деятельности предприятия.

Норматив оборотных средств, авансируемых в сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты, определяется по формуле:

Н = Нпз*Спз ,

где

Н - норматив оборотных средств в запасах сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов;

С пз - среднесуточный расход сырья, материалов и покупных полуфабрикатов;

Н пз - норма запаса в днях.

Среднесуточный расход по номенклатуре потребляемого сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов исчисляется путем деления суммы их затрат за соответствующий квартал на количество дней в квартале.

Определение нормы запаса - наиболее трудоемкая и важная часть нормирования. Норма запаса устанавливается по каждому виду или группе материалов. Если употребляется много видов сырья и материалов, то норма устанавливается по основным видам, занимающим не менее 70-80% общей стоимости.

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве должен обеспечивать ритмичный процесс производства и равномерное поступление готовой продукции на склад. Норматив выражает стоимость начатых, но не законченных производством изделий, находящихся на различных стадиях производственного процесса. В результате нормирования должна быть рассчитана величина минимального задела, достаточного для нормальной работы производства.

Нормирование оборотных средств в незавершенном производстве производится по группам или видам изделий для каждого подразделения в отдельности. Если ассортимент продукции разнообразный, то норматив исчисляется по основной продукции, составляющей 70-80% ее общей массы.

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве определяется по формуле:

Н=Ннп*Свп,

где

Свп- однодневные затраты на производство валовой продукции;

Ннп - норма оборотных средств по незавершенному производству,

Ннп = Пц * Кн

Пц - длительность производственного цикла в днях;

Кн - коэффициент нарастания затрат.

Однодневные затраты определяются путем деления затрат на выпуск валовой (товарной) продукции соответствующего квартала на 90.

Норматив по статье «Расходы будущих периодов» исчисляются по формуле :

Н=Рнг+Рпл-Рсп,

где

Рнг- сумма расходов будущих периодов на начало планируемого периода;

Рпл- расходы, производимые в плановом году;

Рсп- расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого периода.

Норматив оборотных средств на готовую продукцию определяется по формуле:

Н=Нгп*Втп,

где

Втп - однодневный выпуск товарной продукции

Нгп - норма оборотных средств по готовой продукции.

Таким образом устанавливаются частные нормативы по каждому элементу нормируемых оборотных средств. Затем определяется совокупный норматив оборотных средств, отражающий общую потребность предприятия в собственных оборотных средствах в планируемом периоде, путем сложения частных нормативов.

Далее необходимо сравнить полученный совокупный норматив с совокупным нормативом прошлого периода с тем, чтобы определить, как изменяется потребность предприятия в собственных оборотных средствах в плановом периоде.

Разница между нормативами составляет сумму прироста или уменьшения норматива оборотных средств, что находит отражение в финансовом плане предприятия.

3.Показатели, характеризующие эффективность использования оборотного капитала ООО «Меркурий»

В системе мер, направленных на повышение эффективности работы предприятия и укрепление его финансового состояния, важное место занимают вопросы рационального использования оборотных средств. Проблема улучшения использования оборотных средств стала еще более актуальной в условиях формирования рыночных отношений. Интересы предприятия требуют полной ответственности за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности. Поскольку финансовое положение предприятий находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств и предполагает соизмерение затрат с результатами хозяйственной деятельности и возмещение затрат собственными средствами, предприятия заинтересованы в рациональной организации оборотных средств - организации их движения с минимально возможной суммой для получения наибольшего экономического эффекта.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.

Под оборачиваемостью оборотных средств понимается длительность одного полного кругооборота средств с момента превращения оборотных средств в денежной форме в производственные запасы и до выхода готовой продукции и ее реализации. Кругооборот средств завершается зачислением выручки на счет предприятия.

Оборачиваемость оборотных средств неодинакова на предприятиях как одной, так и различных отраслей экономики, что зависит от организации производства и сбыта продукции, размещения оборотных средств и других факторов. Так, в тяжелом машиностроении с длительным производственным циклом время оборота средств наибольшее, быстрее оборачиваются оборотные средства в пищевой и добывающих отраслях промышленности.

Оборачиваемость оборотных средств характеризуется рядом взаимосвязанных показателей: рентабельностью, длительностью одного оборота в днях, количеством оборотов за определенный период - год, полугодие, квартал (прямой коэффициент оборачиваемости), суммой занятых на предприятии оборотных средств на единицу продукции (коэффициент загрузки или обратный коэффициент оборачиваемости).

Рентабельность - является обобщающим показателем эффективности использования оборотного капитала и рассчитывается:

Р = Прп*100 / Сок,

где

Прп - прибыль от реализации продукции (или иного финансового результата),

Сок - величина оборотного капитала.

Этот показатель характеризует величину прибыли, получаемой на каждый рубль оборотного капитала , и отражает финансовую эффективность работы предприятия, так как именно оборотный капитал обеспечивает оборот всех ресурсов на предприятии.²

Длительность одного оборота оборотных средств в днях (О) исчисляется по формуле:

О = Сок : РП / Д,

Где Сок - оборотный капитал;

РП - объем реализации;

Д- число дней в рассматриваемом периоде.

Или

О = Д / Коб, где

Коб - количество оборотов.Уменьшение длительности одного оборота свидетельствует об улучшении использования оборотных средств. См. Финансы предприятий / Под ред. Колчиной Н.В. М. ЮНИТИ 98г.стр.148

Количество оборотов за определенный период, или коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб), исчисляется по формуле:

Коб = РП / Сок

Прямой коэффициент оборачиваемости показывает величину реализованной продукции, приходящуюся на 1 рубль оборотных средств.

Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем лучше используются оборотные средства и наоборот.

Коэффициент загрузки средств в обороте (Кз), обратный коэффициенту оборачиваемости, определяется по формуле:

Кз = Соб / РП = 1 / Коб

Он показывает величину оборотных средств, затрачиваемых на каждый рубль реализованной продукции.

Показатели оборачиваемости оборотных средств могут исчисляться по всем оборотным средствам, участвующим в обороте, и по отдельным элементам.

Изменение оборачиваемости средств выявляется путем сопоставления фактических показателей с плановыми или показателями предшествующего периода. В результате сравнения показателей оборачиваемости оборотных средств является ее ускорение или замедление.

При ускорении оборачиваемости оборотных средств из оборота высвобождаются материальные ресурсы и источники их образования, при замедлении - в оборот вовлекаются дополнительные средства.

Высвобождение оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости может быть:

· Абсолютным - имеет место, если фактические остатки оборотных средств меньше норматива или остатков предшествующего периода при сохранении или превышении объема реализации за рассматриваемый период.

· Относительным - имеет место в тех случаях, когда ускорение их оборачиваемости происходит одновременно с ростом производственной программы предприятия, причем темп роста объема производства опережает темп роста остатков оборотных средств.

Рациональная организация производственных запасов является важным условием повышения эффективности использования оборотных средств. Основные пути сокращения производственных запасов сводятся к их рациональному использования; ликвидация сверхнормативных запасов материалов; совершенствованию нормирования; улучшению организации снабжения, в том числе путем установления четких договорных условий поставок и обеспечения их выполнения, оптимального выбора поставщиков, налаженной работы транспорта. Важная роль принадлежит улучшению организации складского хозяйства.

Сокращение времени пребывания оборотных средств в незавершенном производстве достигается путем совершенствования организации производства, улучшением применяемой техники и технологии, совершенствования использования основных фондов, прежде всего их активной части, экономии по всем статьям оборотных средств.

Важнейшими предпосылками сокращения вложений оборотных средств в сферу обращения являются рациональная организация сбыта готовой продукции, применении прогрессивных форм расчетов, своевременное оформление документации и ускорение ее движения, соблюдение договорной и платежной дисциплины.

Ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы и, таким образом, увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.

Заключение

Для нормального функционирования каждого предприятия

ООО «Меркурий» необходимы оборотные средства, представляющие собой денежные средства, используемые предприятием для приобретения оборотных фондов и фондов обращения.

Рациональное и экономное использование оборотных фондов - первоочередная задача предприятий, так как материальные затраты составляют

наибольшую часть себестоимости продукции. Снижение материалоемкости продукции может быть достигнут различными способами : внедрением новых

технологий, техники, совершенствование организации производства и труда.

Анализ эффективности использования оборотных средств должен помочь выявить дополнительные резервы и способствовать улучшению основных экономических показателей работы предприятия .

Обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность, состояние нормируемых запасов материальных ценностей, эффективность использования банковского кредита и его материальное обеспечение , оценка устойчивости платежеспособности предприятия , являются основными показателями , характеризующими финансовое состояние фирмы.

Пояснительная записка

Основным источником информации для проведения анализа взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и денежных средств является баланс, приложения к балансу и отчет о финансовых результатах.

Из рассчитанного нами финансового плана мы видим, что наибольшую часть в структуре доходов занимают доходы от текущей деятельности. В них наиболее выражена выручка от реализации продукции, работ и услуг- 88633т.р.

Практически не задействованы прочие поступления и прирост устойчивых пассивов. Текущая деятельность занимает большую часть и в статье расходов предприятия - 73818т.р.Наибольшую часть здесь занимают затраты на производство и платежи в бюджет. При этом ассигнования из бюджета в статье

доходов не представлены совсем.

На втором месте по величине, как доходов, так и расходов стоит инвестиционная деятельность. В статье доходов наибольшую часть занимают доходы от внереализационных операций 10906т.р.Очень слабо задействованы остальные инвестиции. В статье расходов преобладают инвестиции в основные фонды и также расходы от внереализационный операций.

На последнем месте стоят доходы и расходы от финансовой деятельности.

В доходах представлена только статья в получении новых кредитов и займов.

Остальные статьи не задействованы вообще. Прибыль, полученная предприятием, направляется на выплату дивидендов и отчисления в резервный фонд.

Сравним доходы и расходы по каждому виду деятельности: по текущей деятельности превышение доходов над расходами составило +15195т.р.

по инвестиционной деятельности : -5599т.р. по финансовой деятельности: -3343т.р. Общий итог работы предприятия: +6253т.р.

Можно сделать вывод, что в целом предприятие получило прибыль, но в структуре, по видам деятельности, мы видим многие упущения в анализе финансового состояния предприятия. И если не будут задействованы другие виды деятельности ,кроме текущей , предприятию в рыночных условиях, без привлечения дополнительных оборотных средств придется очень тяжело.

Расчетная часть ООО «Меркурий»

Таблица №1. Смета I затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью

№ стр.	Статья затрат	Вариант сметы
стр.		Вариант II
		всего на год	в т.ч. на IVкв. квартал
1	2	5	6
1	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	33 000	8250
2	Затраты на оплату труда	17440	4360
3	Амортизация основных фондов *	2168	542
4	Прочие расходы - всего,	7589	1897
	в том числе:
5	а) уплата процентов за краткосрочный кредит	360	100
6	б) налоги, включаемые в себестоимость, *	6969	1732
	в том числе:
7	социальный налог (35,6%) *	6209	1552
8	прочие налоги	760	180
9	в) арендные платежи и другие расходы	260	65
10	Итого затрат на производство*	60197	15049
11	Списано на непроизводственные счета	715	267
12	Затраты на валовую продукцию *	59482	14782 23
13	Изменение остатков незавершенного производства	496	124
14	Изменение остатков по расходам будущих периодов	20	5
15	Производственная себестоимость товарной продукции*	58966	14653
16	Расходы на продажу	5266	1413
17	Полная себестоимость товарной продукции *	64232	16066
18	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	88 000	24000

Таблица №2

1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15530
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	4037
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	3054
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)	1030
5	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего	15483
6	Средняя норма амортизации	14
7	Сумма амортизационных отчислений - всего	2168
8	Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы	2168

Данные к расчету объема реализации и прибыли Таблица №3

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		1.2
1	2	4
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
2	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
3	б) по производственной себестоимости	1950
4	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
5	а) в днях запаса	7
6	б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)	1867
7	в) по производственной себестоимости	1170
	Прочие доходы и расходы	2878
	Операционные доходы	9406
8	Выручка от продажи выбывшего имущества	7600
9	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	940
10	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	866
	Операционные расходы	5410
11	Расходы по продаже выбывшего имущества	5340
12	Расходы на оплату услуг банков	70
	Внереализационные доходы	10906
13	Доходы от прочих операций	10906
	Внереализационные расходы	12024
14	Расходы по прочим операциям	9100
15	Налоги, относимые на финансовые результаты	1504
16	Содержание объектов социальной сферы - всего,	1220
	в том числе:
17	а) учреждения здравоохранения	200
18	б) детские дошкольные учреждения	710
19	в) содержание пансионата	290
20	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	200

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли Таблица №4

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
2	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
3	б) по производственной себестоимости	1950
4	в) прибыль	550
5	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
6	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	88000
7	б) по полной себестоимости	64232
8	в) прибыль	23768
9	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
10	а) в днях запаса	7
11	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	1867
12	в) по производственной себестоимости	1170
13	г) прибыль	697
14	Объем продаж продукции в планируемом году:
15	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	88633
16	б) по полной себестоимости	65012
17	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	23621

Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. руб. Таблица 5.

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета
2	Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы	2750	2250
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	2168
4	Плановые накопления по смете наСМР, выполняемые хозяйственным способом	329
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия		710
6	Прочие источники
7	Долгосрочный кредит банка	2853	160
8	Итого вложений во внеоборотные активы	8100	3120
9	Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых)	713	40

Таблица № 6. Расчет потребности предприятий в оборотных средствах

№ стр	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб. всего	Затраты IV кв., тыс. руб./день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+) снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	3935	8250	91,7	45	4127	+192
2	Незавершенное производство	236			4	732	+496
3	Расходы будущих периодов	15				35	+20
4	Готовые изделия	501	15049	167,2	7	1170	+669
5	Итого	4687				6064	+1377
Источники прироста;
6	Устойчивые пассивы			+230
7	Прибыль			+1147

Таблица №7. Проект отчета о прибылях и убытках

№стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году:	88633
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	65012
3	Прибыль (убыток) от продажи	23621
II. Операционные доходы и расходы
4	Проценты к получению	940
5	Проценты к уплате	70
6	Доходы от участия в других организациях	866
7	Прочие операционные доходы	7600
8	Прочие операционные расходы	5340
III. Внереализационные доходы и расходы
9	Внереализационные доходы	10906
10	Внереализационные расходы - всего,	12024
	в том числе: расходы по прочим операциям	9100
11	а) содержание учреждений здравоохранения	200
12	б) содержание детских дошкольных учреждений	710
13	в) содержание пансионата	290
14	г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	200
15	д) налоги, относимые на финансовые результаты	1504
16	Прибыль (убыток) планируемого года	26499

Распределение прибыли планируемого года Таблица №8

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Отчисления в резервный фонд	3000
2	Реконструкция цеха	2750
3	Строительство жилого дома	2250
4	Отчисления в фонд потребления - всего,	3020
	в том числе:
5	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
6	б) удешевление питания в столовой	1000
7	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
13	Налоги, выплачиваемые из прибыли	980
14	Налог на прибыль	4131
15	Налог на прочие доходы 6%	113
16	Погашение долгосрочного кредита	603
17	Выплата дивидендов	2000...

Подобные документы

• Пути улучшения использования оборотного капитала

  Понятие и структура оборотного капитала. Методы определения плановой потребности в оборотном капитале. Показатели эффективности использования оборотных средств. Способы интенсификация производства при неуклонном соблюдении принципа ресурсосбережения.
  
  курсовая работа [279,8 K], добавлен 10.01.2015
  

• Определение потребности в оборотном капитале на предприятии

  Сущность и состав оборотных средств. Источники формирования оборотного капитала, определение потребности в нем. Совокупность денежных средств и оборотных производственных фондов, повышение эффективности использования оборотного капитала предприятия.
  
  курсовая работа [59,0 K], добавлен 17.06.2011
  

• Оборотный капитал предприятий

  Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала. Кругооборот оборотных средств, источники их формирования. Методы определения плановой потребности в них. Сущность нормирования, показатели, характеризующие эффективность использования.
  
  курсовая работа [181,8 K], добавлен 07.10.2014
  

• Анализ структуры оборотного капитала предприятия

  Оборотный капитал предприятия, его состав и структура, источники формирования. Оценка эффективности использования оборотного капитала, определение потребности в нем. Общая характеристика предприятия, расчет состава и структуры оборотного капитала.
  
  курсовая работа [167,3 K], добавлен 27.01.2012
  

• Эффективность использования оборотного капитала в ОАО "Птицефабрика "Юбилейная"

  Состав и источники формирования оборотного капитала. Нормирование оборотных средств. Метод прямого счета, аналитический и коэффициентный. Анализ продолжительности оборота капитала в ОАО "Птицефабрика "Юбилейная". Показатели ликвидности организации.
  
  курсовая работа [681,8 K], добавлен 14.01.2015
  

• Формирование эффективной системы нормирования оборотных средств промышленного предприятия ЗАО "Мценскмебель"

  Экономическая сущность оборотного капитала. Нормирование оборотных средств предприятия. Источники финансирования оборотных средств, методика их нормирования и эффективность использования. Основные показатели, характеризующие деятельность предприятия.
  
  курсовая работа [3,2 M], добавлен 28.08.2011
  

• Сущность оборотных средств (капитала) предприятий, их состав и структура

  Состав, структура и источники формирования оборотных средств. Классификация оборотных средств по степени ликвидности. Определение потребности в оборотных средствах. Методы нормирования оборотных средств. Эффективность использования оборотного капитала.
  
  реферат [22,6 K], добавлен 22.08.2010
  

• Планирование и оптимизация оборотного капитала

  Понятие, состав и структура оборотного капитала организации, его функции и значение. Определение показателей, характеризующих эффективность использования оборотного капитала, на примере ООО "Электрика". Резервы ускорения оборачиваемости оборотных средств.
  
  курсовая работа [62,4 K], добавлен 11.11.2010
  

• Анализ использования ооборотных средств предприятия

  Понятие, состав и структура оборотного капитала. Нормирование материальных ресурсов. Показатели и пути улучшения использования оборотных средств. Виды стратегии финансирования текущих активов. Компоненты оборотного капитала. Дебиторская задолженность.
  
  курсовая работа [90,7 K], добавлен 09.09.2008
  

• Финансовый аспект формирования основного и оборотного капитала

  Материально-техническая база предприятия: основной и оборотный капитал. Понятие основных средств, классификация и оценка. Состав и структура оборотного капитала. Нормирование оборотных средств. Экономический анализ современного состояния предприятия.
  
  курсовая работа [51,7 K], добавлен 05.01.2009
  

• Анализ оборотного капитала организации (на примере ЧТУП "ТаркетВест")

  Понятие, состав и классификация оборотного капитала, его роль в производстве. Цели, задачи и информационные источники анализа оборотного капитала. Анализ эффективности и интенсивности использования оборотного капитала, ускорение его оборачиваемости.
  
  курсовая работа [179,1 K], добавлен 09.12.2015
  

• Оборотный капитал (средства) фирмы

  Содержание основного капитала фирмы. Анализ показателей движения основных средств. Эффективность вложения капитала. Анализ взаимосвязи движения оборотного капитала, прибыли и потока денежных средств. Источники формирования оборотного капитала фирмы.
  
  курсовая работа [58,5 K], добавлен 23.08.2012
  

• Оборотный капитал предприятия "Минский парниково-тепличный комбинат"

  Характеристика оборотного капитала промышленной организации и его роли в повышении рентабельности в условиях рыночных отношений. Состав и значение оборотного капитала. Пути повышения рентабельности за счет эффективного использования оборотного капитала.
  
  курсовая работа [534,6 K], добавлен 23.03.2013
  

• Источники формирования оборотных активов организации

  Оборотные средства и их экономическое содержание. Источники формирования и контроль использования оборотного капитала. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости. Показатели эффективности использования оборотного капитала и доходности.
  
  курсовая работа [2,2 M], добавлен 23.07.2011
  

• Оборотный капитал коммерческой организации

  Понятие оборотного капитала. Стратегия управления оборотным капиталом. Управление элементами оборотного капитала. Оптимальное соотношение собственных, заемных и привлеченных источников оборотных средств. Повышение рентабельности оборотного капитала.
  
  курсовая работа [292,4 K], добавлен 29.04.2015
  

• Анализ эффективности использования оборотного капитала предприятия

  Понятие оборотных активов, также основные критерии и показатели эффективности их использования. Анализ объема и структура оборотного капитала исследуемого предприятия, его оборачиваемости и факторов изменения, расчет резервов повышения эффективности.
  
  курсовая работа [82,4 K], добавлен 07.04.2014
  

• Использование оборотного капитала предприятия

  Экономическая сущность оборотного капитала предприятия. Методы повышения эффективности его использования. Предложения по повышению эффективности использования оборотного капитала. Организационно-экономическая структура ООО "Краснодарторгтехника".
  
  дипломная работа [139,9 K], добавлен 08.03.2012
  

• Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия

  Оборотный капитал – величина финансовых источников, необходимых для формирования оборотных активов предприятия. Финансовое состояние, ликвидность и платежеспособность фирмы зависит от использования оборотного капитала, оценки его величины и структуры.
  
  курсовая работа [147,8 K], добавлен 26.12.2008
  

• Планирование оборотного капитала предприятия

  Понятие, структура и состав оборотного капитала. Нормирование оборотных средств, оценка использования в производстве. Анализ эффективности управления производственными запасами в ОАО "АвтоВАЗ". Формирование политики управления внеоборотными активами.
  
  дипломная работа [147,6 K], добавлен 02.07.2013
  

• Оценка капитала предприятия ООО "Магнат РД"

  Капитал предприятия: понятия, значения, источники формирования. Классификация и виды капитала предприятия. Обзор основных особенностей и методов формирования капитала предприятия. Анализ основного и оборотного капитала. Оценка источников формирования.
  
  курсовая работа [65,2 K], добавлен 03.12.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам