Экономический анализ деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ И РОССИЙСКОЙ

ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«АЛТАЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Контрольная работа

По дисциплине: Экономика организации

Работу выполнил студент

1 курса, группа 231фсз1 Анисимова К. Э.

Научный руководитель:

Доцент Малахов Р.Г.

Барнаул 2015



Содержание

Задание 1. Определение необходимого количества оборудования и степени его загрузки

Задание 2. Определение потребности в материалах на производственную программу и единицу продукции

Задание 3. Определение затрат, связанных с оплатой труда производственных рабочих

Задание 4. Определение прочих статей переменных затрат на единицу продукции

Задание 5. Определение постоянных расходов на I квартал планового года

Задание 6. Определение критического объема продаж по всем позициям плановой номенклатуры

Задание 7. Определение финансовых результатов при различных вариантах реализации продукции

производственный продукция финансовый расходы



Вариант 1

Производственная программа предприятия на 1 квартал планового года:

Наименование продукции	Программа выпуска, в шт.	Трудоемкость единицы продукции, н.-час	Средний разряд
А	300	100	4
Б	400	150	3
В	350	120	3
Г	250	80	4

Задание 1. Определение необходимого количества оборудования и степени его загрузки

- число рабочих дней в первом квартале планового года.

-установленная продолжительность смены, час.

- число смен по графику, в сутки.

- коэффициент, учитывающий время простоя оборудования в плановом ремонте.

-

действительный фонд времени работы единицы производственного оборудования в плановом периоде, час.

- программа выпуска i-ого наименования изделий, шт.

- трудоемкость измерения i-ого наименования, н.-час.

- коэффициент, учитывающий потери времени на переналадку оборудования.

- расчетное количество оборудования.

- принятое количество оборудования.

- коэффициент загрузки оборудования.

Задание 2. Определение потребности в материалах на производственную программу и единицу продукции

Нормы расхода материалов на единицу продукции.

Наименование продукции	Норма расхода, кг
	Сталь	Цветной прокат
А	120	30
Б	140	40
В	200	90
Г	150	70

-цена за 1 кг металла, руб.

- цена за 1 кг стали.

- цена за 1 кг цветного проката.

-норма расхода материалов на единицу продукции, кг.

Расход материала в руб. для продукта А.

Расчет возвратных отходов.

-цена за 1 кг отходов, руб.

- цена за 1 кг отходов черного металла.

- цена за 1 кг отходов цветного металла.

- коэффициент использования материалов.

- коэффициент для стали.

- коэффициент для цветного проката.

Возвратные отходы в руб. Для продукции А:

Черный металл:

Цветной металл:

Сырье и основные материалы в руб. для продукта А:

Для продукции Б:

Черный металл:

Цветной металл:

Сырье и основные материалы в руб. для продукта Б:

Для продукции В:

Черный металл:

Цветной металл:

Сырье и основные материалы в руб. для продукта В:

Для продукции Г:

Черный металл:

Цветной металл:

Сырье и основные материалы в руб. для продукта Г:

Для расчета возвратных отходов в кг, разделим стоимость отходов на стоимость 1 кг отходов.

Расчет затрат сырья и основных материалов на единицу продукции.

Показатели	Наименование продукции
	А	Б	В	Г
1 Расход материала:
Черные металлы в кг.	120	140	200	150
Черные металлы в руб.	3600	4200	6000	4500
Цветные металлы в кг.	30	40	90	70
Цветные металлы в руб.	1500	2000	4500	3500
2 Возвратные отходы:
Черных металлов в кг.	60	70	100	75
Черных металлов в руб.	900	1050	1500	1125
Цветных металлов в кг.	12	16	36	28
Цветных металлов в руб.	300	400	900	700
3 Сырье и основные материалы:
всего, руб.	3900	4750	8100	6175

Задание 3. Определение затрат, связанных с оплатой труда производственных рабочих

Рабочее время в 1 квартале 454 часов.

МРОТ = 5554 р.

Заработная плата для I разряда равна МРОТ * 1,41, для остальных разрядов расчеты по тарифной сетке.

Вычислим тарифные ставки.

Тарифная сетка

	Разряд работ
	I	II	III	IV	V	VI
Тарифный коэффициент	1	1.04	1.1	1.17	1.25	1.37
Оклад	7831,14	8144,39	8614,25	9162,43	9788,93	10728,66
Тарифная ставка

- затраты на основную заработную плату.

Для продукта А:

Для продукта Б:

Для продукта В:

Для продукта Г:

Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется по формуле:

Для продукта А:

Для продукта Б:

Для продукта В:

Для продукта Г:

Отчисления на социальные нужды определяются по формуле:

Для продукта А:

Для продукта Б:

Для продукта В:

Для продукта Г:

Расчет затрат на оплату труда на единицу продукции

Показатели	Наименование продукции
	А	Б	В	Г
1 Трудоемкость единицы продукции, н.-час	100	150	120	80
2 Средний разряд	4	3	3	4
3 Средняя тарифная ставка, руб.
4 Коэффициент, учитывающий доплаты	1,3	1,3	1,3	1,3
5 Коэффициент, учитывающий премии	1,4	1,4	1,4	1,4
6 Районный коэффициент	1,15	1,15	1,15	1,15
7 Основная заработная плата производственных рабочих, руб.
8 Коэффициент дополнительной заработной платы	0,17	0,17	0,17	0,17
9 Дополнительная заработная плата, руб.
10 Коэффициент отчислений на социальные нужды	0,26	0,26	0,26	0,26
11 Отчисления на социальные нужды, руб.
Итого:	18681,08	26345,11	21076,09	14944,86

Задание 4. Определение прочих статей переменных затрат на единицу продукции

Затраты на эксплуатацию оборудования определяются по формуле:

- сметная ставка стоимости 1 часа работы базового оборудования, руб.

- среднее значение машино-коэффициента для i-го наименования продукта.

Для продукции А:

Для продукции Б:

Для продукции В:

Для продукции Г:

Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, включаемых в себестоимость единицы продукции.

Показатели	Наименование продукции
	А	Б	В	Г
1 Трудоемкость единицы продукции, н.-час	100	150	120	80
2 Машино-коэффициент	1,5	1,2	1,8	1,7
3 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.	270	324	389	244.8

Переменные затраты на единицу продукции.

Показатели	Наименование продукции
	А	Б	В	Г
1 Основные материалы	3900	4750	8100	6175
2 Основная заработная плата производственных рабочих
3 Дополнительная заработная плата
4 Отчисления на социальные нужды
5 Затраты на эксплуатацию оборудования	270	324	389	244.8
Итого:	22851,08	31419,11	29564,89	21364,67



Задание 5. Определение постоянных расходов на I квартал планового года

Амортизационные отчисления определяются по формуле:

- балансовая стоимость единицы оборудования.

- годовая норма амортизационных отчислений.

Амортизационные отчисления на единицу продукции вычисляем по формуле:

Для продукта А:

Для продукта Б:

Для продукта В:

Для продукта Г:

Расчеты амортизационных отчислений на единицу продукции предприятия.

Показатели	Наименование продукции
	А	Б	В	Г
1 Программа выпуска, шт.	300	400	350	250
2 Основная заработная плата производственных рабочих:
на единицу продукции, руб.
на программу выпуска, тыс. руб.
3 Амортизационные отчисления на единицу продукции, руб.	80,32	113,27	90,62	64,26

Амортизационные отчисления на 1 руб. основной заработной платы производственных рабочих:

Общепроизводственные расходы согласно смете примем в размере 400% к основной заработной плате производственных рабочих, общехозяйственные и коммерческие расходы - 600% соответственно.

Калькуляция себестоимости продукции на I квартал планового года.

Показатели	Наименование продукции
	А	Б	В	Г
Переменные затраты	22851,08	31419,11	29564,89	21364,67
Постоянные затраты, в т. ч.:	126800,41	178821,10	143056,88	101440,33
- амортизация	80,32	113,27	90,62	64,26
- общепроизводственные расходы	50688,04	71483,13	57186,50	40550,43
- общехозяйственные расходы	38016,03	53612,35	42889,88	30412,82
- коммерческие расходы	38016,03	53612,35	42889,88	30412,82
Итого:	149651,49	210240,21	172621,77	122805,00

Задание 6. Определение критического объема продаж по всем позициям плановой номенклатуры

Расчетные цены по видам продукции вычисляется по формуле:

,

где - полная себестоимость i-ого вида продукта, - уровень рентабельности продукции.

Для продукта А:

Для продукта Б:

Для продукта В:

Для продукта Г:

Программа выпуска продукции.

Показатели	Наименование продукции
	А	Б	В	Г
Программа выпуска, шт.	300	400	350	250

Критический объем продаж определяется по формуле:

, где -

постоянные затраты в расчете на весь выпуск i-ого наименования продукции, руб.;

- переменные затраты в расчете на единицу i-ого наименования продукции, руб.

Для продукта А:

Для продукта Б:

Для продукта В:

Для продукта Г:

Порог рентабельности определяется по формуле:

Для продукта А:

Для продукта Б:

Для продукта В:

Для продукта Г:

Выручку найдем произведением цены за единицу продукции и программы выпуска. Разность между достигнутой выручкой от реализации и порогом рентабельности определяет запас финансовой прочности предприятия.

Расчет цен и критического объема продаж продукции предприятия.

Статьи затрат	Наименование продукции
	А	Б	В	Г
1 Переменные затраты на единицу продукции, руб.	22851,08	31419,11	29564,89	21364,67
2 Постоянные затраты:
на единицу продукции, руб.	126800,41	178821,10	143056,88	101440,33
на программу выпуска, руб.
3 Полная себестоимость единицы продукции, руб.	149651,49	210240,21	172621,77	122805,00
4 Уровень рентабельности	15	20	10	5
5 Цена за единицу продукции, руб.
6 Критический объем продаж, шт.
7 Порог рентабельности, руб.
8 Запас финансовой прочности, руб.	7744464,61	19173907,15	7215589,99	1805233,50
9 Выручка, руб.	51629764,05	100915300,80	66459381,45	32236312,50

Задание 7. Определение финансовых результатов при различных вариантах реализации продукции

	Наименование продукта
	А	Б	В	Г
Программа выпуска, шт.	300	400	350	250
Вариант выполнения плана:
Вариант 1, %	110	90 от крит. объема	90	80
Вариант 2, %	100	120	70	80

Вариант 1.

Объем продаж для продукта А:

Для продукта Б:

Для продукта Г:

Для продукта Г:

Выручку от реализации продукции найдем произведением цены за единицы продукции и объема продаж.

Переменные затраты на объем продаж найдем произведением переменных затрат на единицу продукции и объема продаж.

Основную заработную плату на объем продаж найдем как произведение основной заработной платы на единицу продукции и объема продаж.

Постоянные затраты неизменны.

Для расчета прибыли или убытка воспользуемся формулой:

,

Где - выручка от реализации продукции, руб.; - переменные затраты на объем продаж, руб.; - постоянные затраты, руб.; - основная заработная плата производственных рабочих на объем продаж.

Для продукта А:

Для продукта Б:

Для продукта В:

Для продукта Г:

Расчет финансовых результатов выполнения плана производства.

Показатели	Наименование продукта
	А	Б	В	Г
1 Объем продаж, шт.	330	291	315	200
2 Цена за единицу, руб.
3 Выручка от реализации продукции, руб.				25789050
4 Переменные затраты:
- на единицу продукции, руб.	22851,08	31419,11	29564,89	21364,67
- на объем продаж, руб.	7540856,4	9142961,01	9312940,35	4272934
В том числе основная заработная плата производственных рабочих:
- на единицу продукции
- на объем продаж	4181763,3	5200396,98	4503438,45	2027522
5 Постоянные затраты
6 Прибыль(убыток) от реализации, тыс. руб.				-5871,489

В результате выполнения данного варианта плана, продукт А принес прибыль, Б, В и Г - убыток.

Постоянные затраты в расчете на 1 руб. основной заработной платы производственных рабочих:

Вариант 2.

Объем продаж для продукта А:

Для продукта Б:

Для продукта Г:

Для продукта Г:

Выручку от реализации продукции найдем произведением цены за единицы продукции и объема продаж.

Переменные затраты на объем продаж найдем произведением переменных затрат на единицу продукции и объема продаж.

Основную заработную плату на объем продаж найдем как произведение основной заработной платы на единицу продукции и объема продаж.

Постоянные затраты неизменны.

Для расчета прибыли или убытка воспользуемся формулой:

,

Где - выручка от реализации продукции, руб.; - переменные затраты на объем продаж, руб.; - постоянные затраты, руб.; - основная заработная плата производственных рабочих на объем продаж.

Для продукта А:

Для продукта Б:

Для продукта В:

Для продукта Г:

Расчет финансовых результатов выполнения плана производства.

Показатели	Наименование продукта
	А	Б	В	Г
1 Объем продаж, шт.	300	480	245	200
2 Цена за единицу, руб.
3 Выручка от реализации продукции, руб.	51629764,05	121098361	46521567,02	25789050
4 Переменные затраты:
- на единицу продукции, руб.	22851,08	31419,11	29564,89	21364,67
- на объем продаж, руб.	6855324	15081172,8	7243398,05	4272934
В том числе основная заработная плата производственных рабочих:
- на единицу продукции
- на объем продаж	3801603	8577974,4	3502674,35	2027522
5 Постоянные затраты
6 Прибыль(убыток) от реализации, тыс. руб.				5871,489

В результате выполнения данного варианта плана, продукты А, и Б принесли прибыль, В и Г убыток.

Размещено на Allbest.ru

...