Главная Коллекция "Revolution" Экономика и экономическая теория Анализ финансово-экономической деятельности ТКУП "Универмаг Беларусь"

Анализ финансово-экономической деятельности ТКУП "Универмаг Беларусь"

Внешняя и внутренняя среда организации, значение их выявления. Характеристика торгового коммунального унитарного предприятия "Универмаг Беларусь", его финансовое состояние. Анализ конкурентов и потребителей. Повышение эффективности работы компании.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 01.02.2016
Размер файла 133,9 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. ВНЕШНЯЯ И ВНУТРЕННЯЯ СРЕДА ОРГАНИЗАЦИИ И ЗНАЧЕНИЕ ИХ ВЫЯВЛЕНИЯ

1.1 Внутренняя среда

Внутренние переменные - это ситуационные факторы внутри организации.

Основные переменные в самой организации, которые требуют внимания руководства, - это цели, структура, задачи, технология и люди.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1. Внутренняя среда организации

Цели - конкретные конечные состояния или желаемый результат, которого стремится добиться группа, работая вместе. В разных организациях ставятся разные цели. Например, для того чтобы получить прибыль, "бизнес" должен сформулировать цели в таких областях, как доля рынка, разработка новой продукции, качество услуг, подготовка и отбор руководителей и социальная ответственность. Некоммерческие организации, имея разнообразные цели, больше внимания уделяют социальной ответственности.

Цели подразделений должны составить конкретный вклад в цели организации как целого, а не вступать в противоречие с целями других её подразделений[23].

Структура организации - это логические взаимоотношения уровней управления и функциональных областей, построенные в такой форме, которая позволяет наиболее эффективно достигать целей организации.

Существуют две основные концепции структуры:

1. Специализированное разделение труда

2. Сфера контроля

Специализированное разделение труда

В большинстве современных организаций разделение труда не означает случайного распределения между имеющимися людьми. Характерной особенностью является специализированное разделение труда -- закрепление данной работы за специалистами, т.е. за теми, кто способен выполнить ее лучше всех с точки зрения организации как единого целого[23].

Во всех организациях, за исключением самых мелких, имеет место горизонтальное разделение труда по специализированным линиям. Если организация достаточно велика по размеру, специалистов обычно группируют вместе в пределах функциональной области.

Выбор функциональных областей определяет основную структуру организации и в значительной степени - возможности ее успешной деятельности. Эффективность и целесообразность способов разделения работы между людьми - сверху вниз, до самого первого уровня организации - во многих случаях определяет, насколько производительна может быть организация по сравнению с ее конкурентами. Не менее важно и то, как осуществляется вертикальное разделение труда[22].

Вертикальное разделение труда, т.е. определение работы по координации от непосредственного выполнения заданий, необходимо для успешной трудовой работы. Преднамеренное вертикальное разделение труда дает в результате иерархию управленческих уровней. Центральной характеристикой этой иерархии является формальная подчиненность лиц на каждом уровне. Иерархия пронизывает всю организацию, спускаясь на уровень неуправленческого персонала.

Сфера контроля - это важный аспект организационной структуры.

Широкая сфера контроля - это если одному руководителю подчиняется довольно большое количество людей, в результате чего эта сфера имеет плоскую структуру управления[23].

Узкая сфера контроля - каждому руководителю подчиняется мало людей, т.е. многоуровневая структура.

Задача - это предписанная работа, серия работ или часть работы, которая должна быть выполнена заранее установленным способом и в заранее оговоренные сроки. Задачи предписываются не работнику, а его должности. Но рассматриваются как необходимый вклад в достижение целей организации. Считается, что, если задача выполняется таким способом и в такие сроки, как это предписано, организация будет действовать успешно.

Задачи делят на три категории:

а) работа с людьми (задача мастера);

б) работа с предметами (машинами, сырьем, инструментами);

в) работа с информацией (задачи казначея корпорации).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2. Взаимозависимость должностей, структуры и целей

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3. Плоская структура организации

Технология. Чарльз Перроу описывает технологию как средство преобразования сырья - будь то люди, информация или физические материалы - в искомые продукты и услуги. Люис Дейвис предлагает широкое сходное описание: "Технология - это сочетание квалификационных навыков, оборудования, инфраструктуры, инструментов и соответствующих технических знаний, необходимых для осуществления желаемых преобразований в материалах, информации или людях". Таким образом, технология - это средство преобразования материалов, сырья, энергии и информации в нужный конечный продукт

Задачи и технология тесно связаны между собой. Выполнение задачи включает использование конкретной технологии как средства преобразования материала.

Люди являются центральным фактором в любой модели управления, включая и ситуационный подход[23].

Три аспекта человеческой переменной в ситуационном подходе к управлению:

а) поведение отдельных людей;

б) поведение людей в группах;

в) характер поведения руководителя, функционирование менеджера в роли лидера и его влияние на поведение отдельных людей и групп.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 4. Факторы, влияющие на индивидуальное поведение и успешность деятельности

Способности - это индивидуальные качества человека, которые способствуют успешной деятельности, могут передаваться по наследству (интеллектуальные способности и некоторые физические данные), а также приобретаются с опытом. Предрасположенность и одаренность тесно связаны со способностью. Способности проявляются и формируются в деятельности.

Ценности -- это общие убеждения, вера по поводу того, что хорошо или плохо, или что безразлично в жизни. Приобретаются посредством обучения[23].

Потребности - это внутреннее состояние психологического или физиологического ощущения недостаточности чего-либо[23].

Ожидания. Основываясь на прошлом опыте и оценке текущей ситуации, люди формируют ожидания относительно результатов своего поведения. Сознательно или подсознательно они решают, насколько вероятно или насколько нереально свершение чего-то значимого для них. Эти ожидания оказывают значительное влияние на их сегодняшнее поведение[22].

Восприятие - это интеллектуальное осознание стимулов, получаемых от ощущений. Восприятие определяет, испытывает ли человек потребность, и каковы его ожидания в данной ситуации.

Предрасположенность, одаренность тесно связаны со способностью. Предрасположенность - это имеющийся потенциал человека в отношении выполнения какой-либо конкретной работы. Предрасположенность к управлению очень важна при определении кандидатов на обучение менеджменту.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 5. Взаимосвязанность внутренних переменных

Отношение, по определению психолога Дерил Бема, "то, что нравится, и то, что не нравится, как нашу неприязнь или привязанность к предметам, людям, группам или к любым воспринимаемым аспектам окружающей нас среды". Отношения формируют наше необъективное восприятие окружающей среды и тем самым влияют на поведение.

Социотехнические подсистемы. Внешние переменные сильно влияют на организацию. И взаимосвязанность внутренних переменных правильнее было бы рассмотреть как модель внутренних социотехнических подсистем организации. Внутренние переменные называют социотехническими подсистемами, т.к. имеют социальный компонент (людей) и технический компонент (другие внутренние переменные).

1.2 Внешняя среда организации

Внешняя среда организации включает такие элементы, как потребители, конкуренты, правительственные учреждения, поставщики и их технологии, финансовые организации и источники трудовых ресурсов, социально-культурная среда, релевантные по отношению к операциям организации[21].

Характеристики внешней среды

1. Взаимосвязанность факторов: сила, с которой изменение одного фактора воздействует на другие факторы

2. Сложность: число и разнообразие факторов, значимым образом влияющих на организацию

3. Подвижность: относительная скорость изменения среды

4. Неопределенность: относительное количество информации о среде и уверенность в ее релевантности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 6. Модель влияния внешней среды на организацию

Взаимосвязанность факторов внешней среды - это уровень силы, с которой изменение одного фактора воздействует на другие. Так же как изменение любой внутренней переменной может сказываться на других, изменение одного фактора окружения может обусловливать изменение других.[21]

Пол сложностью внешней среды понимается число факторов, на которые организация обязана реагировать, а также уровень вариантности каждого фактора.

Подвижность среды - это скорость, с которой происходят изменения в окружении организации. Многие исследователи указывают, что окружение современных организаций изменяется с нарастающей скоростью.

Неопределенность внешней среды является функцией количества информации, которой располагает организация (или лицо) по поводу конкретного фактора, а также функцией уверенности в этой информации. Если информации мало или есть сомнения в ее точности, среда становится более неопределенной, чем в ситуации, когда имеется адекватная информация и есть основания считать ее высоконадежной.

Среда прямого воздействия включает факторы, которые непосредственно влияют на операции организации и испытывают на себе прямое влияние операций организации.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 7. Среда прямого воздействия

Поставщики. Организация - это механизм преобразования входов в выходы. Основные разновидности входов - это материалы, оборудование, капитал, рабочая сила. Зависимость между организацией и сетью поставщиков, обеспечивающих ввод указанных ресурсов, - один из наиболее ярких примеров прямого воздействия среды на операции и успешность деятельности организации[22].

Потребители. Само выживание и оправдание существования организации зависит от ее способности находить потребителя результатов ее деятельности и удовлетворять его запросы. Значение потребителей для бизнеса очевидно. Не случайно говорят: "Потребитель - король на рынке".

Конкуренты - это внешний фактор, влияние которого невозможно оспаривать. Руководство каждого предприятия понимает, что если не удовлетворять нужды потребителей так же эффективно, как это делают конкуренты, предприятию долго не продержаться на плаву.

Законы и государственные органы. Каждая организация имеет определенный правовой статус, являясь единоличным владением, компанией, корпорацией и т.д., и именно это определяет, как организация может вести свои дела и какие налоги должна платить. Состояние законодательства часто характеризуется не только его сложностью, но и подвижностью, а иногда даже и неопределенностью.

Организации обязаны соблюдать не только федеральные и штатные законы, но и требования органов государственного регулирования. Эти органы обеспечивают принудительное выполнение законов в соответствующих сферах своей компетенции, а также вводят собственные требования, зачастую также имеющие силу закона.

Среда косвенного воздействия - это факторы, не оказывающие прямого воздействия на операции организации, но все же сказываются на них посредственно. Среда косвенного воздействия обычно сложнее, чем среда прямого воздействия.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 8. Среда косвенного воздействия

Технология является одновременно внутренней переменной и внешним фактором большого значения. Технологические нововведения влияют на эффективность, с которой продукты можно изготавливать и продавать; на скорость устаревания продукта; на то, как можно собирать, хранить и распределять информацию; на то, какого рода услуги и новые продукты ожидают потребители от организации[22].

Состояние экономики влияет на стоимость всех вводимых ресурсов и способность потребителей покупать определенные товары и услуги; может сильно повлиять на возможности получения организацией капитала для своих нужд.

Социокультурные факторы. Любая организация функционирует, по меньшей мере, в одной культурной среде. Поэтому социокультурные факторы, в числе которых преобладают установки, жизненные ценности и традиции, влияют на организацию.

Политические факторы. Некоторые аспекты политической обстановки представляют для руководителей особое значение. Один из них - настроения администрации, законодательных органов и судов в отношении бизнеса. Другой элемент политической обстановки - это группы особых интересов и лоббисты.

Международное окружение.

Развитие управления международным бизнесом. Управление международным бизнесом распространяется на сферы деятельности, которые связаны с перемещением ресурсов, товаров, услуг и рабочей силы через национальные границы. К перемещаемым ресурсам относятся сырье, капитал, люди и технология. Если говорить о товарах, то это могут быть готовые компоненты, продукты, полуфабрикаты. В разряд перемещаемых услуг попадают бухгалтерский учет, юридическая и банковская деятельность. Перемещаются и специалисты - в первую очередь технические и менеджеры.

Разновидность международного бизнеса.

Экспорт. Самый простой путь проникновения на международные рынки - экспорт продукции, т.е. её продажа в другие страны.

Лицензирование. Предприятие может продать лицензию на производство своей продукции иностранной компании или государству посредством соглашения о лицензионных платежах.

Совместные предприятия. Организация совместного предприятия заключается в том, что две или большее число компаний или государств вкладывают средства в производственные мощности. Участники являются равными партнерами в деле и получают прибыль в зависимости от доли пакета акций каждого в совместном предприятии.

Прямые капиталовложения. Наиболее сильная приверженность международному бизнесу возникает тогда, когда руководство решает выпускать продукцию своей фирмы за границей и сохранять полный контроль над производством, маркетингом, финансами и другими ключевыми функциями.

Многонациональные корпорации владеют и управляют предприятиями в других странах.

Факторы международной среды.

Культура. Под культурой понимается господствующая в обществе система разделяемых всеми ценностей, верований, обычаев и преобладающих установок. Каждое общество имеет свою культуру, влияние которой сказывается на стиле повседневной жизни.

Экономика. К числу некоторых экономических факторов, которые могут влиять на ведение дела за границей, относятся: уровень заработной платы, транспортные расходы, обменный курс, инфляция и ставки банковского процента, ВНП, налогообложение и общий уровень экономического развития. Есть и другие, относящиеся к международной среде, хотя и не имеющие чисто экономической природы, факторы: численность населения, уровни грамотности и профессиональной подготовленности, качество и количество природных ресурсов, уровень развития технологии, особенности конкурентной борьбы[22].

Законы и госрегулирование. Подобно тому, как организации зависят от внутренних законов, так и фирмы, выступающие на международных рынках, вынуждены считаться с множеством законов и регулирующих актов.

Политическая обстановка. Внутренний рынок находится под влиянием политических событий и решений, аналогично этому политические факторы могут сказываться на операциях в сфере международного бизнеса.

Опыт показывает, что успешно работающие организации заранее определяют цель деятельности, которую должны осознать и поддерживать все члены компании. Миссия, политика и цель компании являются определяющими и способствуют динамичности и высокому уровню активности, долговечности, ориентированности на потребителя. Если цель поддерживается всем коллективом, следовательно, она достижима, реальна.

Таким образом, Факторы внешней среды в той или иной мере влияют на все организации. Однако среда организаций, действующих на международном уровне, в разных странах отличается повышенной сложностью и неопределенностью. Экономика, культура, количество и качество трудовых ресурсов, законы, политическая стабильность отличаются в разных странах. И это нужно учитывать. Если руководители считают, что среда другой страны аналогична среде своей страны, велика опасность ошибочных решений.

Анализ внешней среды и получение данных о факторах, которые представляют опасность или открывают все возможности, облегчая руководству организации достижения поставленных целей .

2. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ И ЕГО ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ

Объектом исследования является Торговое Коммунальное Унитарное Предприятие «Универмаг Беларусь».

ТКУП «Универмаг Беларусь» - рентабельно работающее торговое предприятие с 30-летней историей.

Универмаг «Беларусь» образован в соответствии с приказом Министерства торговли БССР №50 от 3 мая 1978 года. Распоряжением Совета Министров БССР от 2 ноября 1970 года была утверждена проектная документация на строительство в центре Заводского района г. Минска универмага «Беларусь». 8 июня 1978 года универмаг приветливо распахнул свои двери для первых покупателей.

Государственное торговое предприятие «Универмаг Беларусь» создано на основании решения Мингорисполкома от 24.12.1998г. №1401 в результате преобразования арендного предприятия. С апреля 2000 года в соответствии с Гражданским Кодексом РБ преобразовано в торговое коммунальное унитарное предприятие «Универмаг Беларусь». В своей деятельности руководствуется законодательством РБ и Уставом предприятия.

Предприятие действует на принципах полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости. УП «Универмаг Беларусь» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и другие счета в учреждениях банков, печать с изображением Государственного герба РБ и со своим наименованием. Торговое коммунальное унитарное предприятие «Универмаг Беларусь» имеет свой зарегистрированный фирменный товарный знак, фирменный блок и другие атрибуты рекламы.

УП «Универмаг Беларусь» работает без выходных дней с 9:00 до 21:00, в воскресенье и праздничные дни - с 10:00 до 19:00 и ежедневно принимает свыше 30 тысяч покупателей. Открытие в 1998 году станции метро значительно увеличило поток покупателей, расширило контингент посетителей универмага. В настоящее время до торговой организации можно добраться любым видом транспорта. Кроме того, на прилегающей территории находится удобная парковка и стоянка для автомобилей, летнее кафе.

Общая площадь УП «Универмаг Беларусь» составляет 34350 мІ, в том числе торговая площадь - 8540 мІ, складская - 8600 мІ.

В состав торговой организации входят:

· магазин «Промышленные товары», расположенный на улице Московская, 1/2, общей площадью 2377 мІ, в том числе торговая - 1091 мІ;

· магазин «Промтовары», расположенный на улице Селицкого, 105, общей площадью 570 мІ, в том числе торговая - 240 мІ;

· магазин «Продовольственные товары», расположенный на улице Тухачевского, 48, общей площадью 577 мІ, в том числе торговая - 240 мІ.

Предприятие в своей деятельности подведомственно Главному управлению потребительского рынка Мингорисполкома.

Имущество предприятия находится в коммунальной собственности г. Минска, права собственника которого осуществляет Минский городской Совет депутатов в лице Минского городского исполнительного комитета..

Главной задачей Предприятия является хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли для удовлетворения социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и интересов собственника имущества.

Предприятие действует на принципах полного хозяйственного расчёта, самофинансирования и самоокупаемости.

Предприятие самостоятельно определяет направления хозяйственной деятельности, распоряжается произведённой продукцией и полученными доходами.

В целях обеспечения полного, своевременного удовлетворения населения в товарах народного потребления и услугах, высокой культуры торгового обслуживания, сохранности государственной собственности, соблюдения режима экономии и максимального увеличения показателей финансово-хозяйственной деятельности Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

· оптовая торговля непродовольственными товарами;

· сдача внаём собственного недвижимого имущества;

· ремонт и переделка швейных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи;

· ремонт ковров и ковровых изделий;

· деятельность в области упаковки;

· производство мясных продуктов;

Виды деятельности, подлежащие лицензированию в соответствии с Декретом №17 от 14.07.2003:

· розничная торговля (включая алкогольные напитки и табачные изделия) и общественное питание;

· деятельность, связанная с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

· медицинская деятельность;

· деятельность по обеспечению безопасности юридических и физических лиц;

· деятельность, связанная с использованием природных ресурсов и воздействием на окружающую среду;

· деятельность в области промышленной безопасности;

Предприятие вправе осуществлять внешнеэкономическую деятельность в порядке, установленном действующим законодательством.

Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность. Отношения Предприятия с др. предприятиями, организациями, а также гражданами во всех сферах хозяйственной деятельности строятся на основе договоров.

Предприятие свободно в выборе предмета договора, определения обязательств, условий хозяйственных взаимоотношений, не противоречащих законодательству Республики Беларусь.

Предприятие реализует продукцию (работы, услуги), отходы производства по ценам и тарифам, установленным самостоятельно или на договорной основе, а в других случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь - по регулируемым государством ценам и тарифам.

Предприятие ведёт оперативный и бухгалтерский учёт, представляет в установленном порядке статистическую отчётность.

Хозяйственный отчётный период Предприятия устанавливается с 1 января по 31 декабря календарного года.

Отчётность Предприятия составляется в соответствии с действующими нормативными актами.

Бухгалтерский баланс составляется ежемесячно, ежеквартально и годовой.

В своей деятельности Предприятие учитывает интересы потребителя, его требования к качеству продукции (работ, услуг).

Трудовые доходы работника Предприятия определяются его личным трудовым вкладом с учётом конечных результатов работы Предприятия, регулируются налогами и максимальными размерами не ограничиваются.

Предприятие самостоятельно определяет формы и оплаты труда, распорядок рабочего дня, сменность работы, принимает решения о введении суммированного учёта рабочего времени, устанавливает порядок предоставления выходных дней, трудовых отпусков, порядок найма и увольнения работников, устанавливает доплаты, компенсационные выплаты, а также разрабатывает положение об оплате труда.

Предприятием могут быть использованы государственные тарифные ставки и должностные оклады для дифференциации оплаты труда в зависимости от профессии, квалификации работников, сложности работ и условий их выполнения.

Решения по социально-экономическим вопросам вырабатываются и принимаются органами управления Предприятия с участием трудового коллектива (созданных им органов).

Вопросы социального развития решаются трудовым коллективом с участием администрации Предприятия в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь.

Предприятие создаёт, для работников, безопасные условия труда и несёт ответственность в установленном законодательством порядке за ущерб, причинённый их здоровью или трудоспособности.

2.1 Анализ эффективности хозяйственной деятельность за 2011 - 2012 годы

Предприятие действует на принципах полного хозяйственного расчёта, самофинансирования и самоокупаемости (Самофинансирование -- финансирование деятельности хозяйствующего субъекта за счет собственных средств. Самоокупаемость -- принцип ведения хозяйственной деятельности, предполагающий полное возмещение всех затрат на производство товаров, работ и услуг выручкой от их реализации.).

Предприятие самостоятельно определяет направления хозяйственной деятельности, распоряжается произведённой продукцией и полученными доходами.

Рассмотрим основные показатели по ТКУП «Универмаг Беларусь» за январь - декабрь 2012г. по таблице 1.

Таблица 1. Основные показатели по ТКУП «Универмаг Беларусь» за январь - декабрь 2012 года

Показатели

2011г.

2012г.

Изменение

Темп роста, %

1.Общая площадь

мІ

34350

34350

2.Торговая площадь

мІ

8540

8640

100

в т. ч. универмаг

мІ

6900

7000

100

3.Складская площадь

мІ

8600

8500

-100

4.Количество секций

ед

29

29

5.Количество складов

ед

13

13

6.Товарооборот всего

млн.руб.

163258,8

186530,1

23271,3

114,3

7.Рост товарооборота в действующих ценах

%

114,6

114,3

-0,3

8.Рост товарооборота в сопоставимых ценах

%

104,5

108,6

4,1

9.Удельный вес реализации отечественных товаров всего:

%

72,4

73,9

1,5

в том числе: продовольственных товаров

%

81,3

85,1

3,8

10.Среднесписочная численность работников

Чел.

1127

1118

-9

99,2

В т. ч. продавцов

562

558

-4

99,3

11.Товарные запасы на 01.01

млн.руб

28755,4

34679,2

5923,8

120,6

12.Товарооборачиваемость

дни

56

58

2

2,0

13.Валовые доходы от реализации товаров

млн.руб.

30604,0

35236,2

4632,2

115,1

в % к обороту

%

22,01

22,11

0,1

14.Прочие доходы

млн.руб.

897,0

1019,8

122,8

113,7

15.Издержки обращения

млн.руб.

25425,6

30240,3

4814,7

118,9

в % к обороту

%

18,29

18,97

0,68

в т.ч. расходы на оплату труда

млн.руб.

13489,2

15510,1

2020,9

115,0

удел. вес в издержках обращения

%

53,05

51,29

-2,21

проценты за кредит

млн.руб.

1,3

-

удел.вес в издержках обращения

%

-

-

текущий ремонт

млн.руб.

1098,3

1271,4

173,1

115,8

удел. вес в издержках обращения

%

4,32

4,20

-0,12

16.Прибыль от реализации

млн.руб.

5139,6

5329,2

189,6

103,7

в % к обороту

%

3,70

3,34

-0,36

17.Прибыль за отчётный период

млн.руб.

2997,9

2604,5

606,6

86,9

в % к обороту

%

2,14

1,63

-0,51

18.Налоги и отчисления всего:

млн. руб.

7388,6

8124,1

735,5

110,0

в % к товарообороту

%

4,53

4,36

-0,17

Показатели

2011г.

2012г.

Изменение

Темп роста,%

в % валовым доходам

%

23,93

22,84

-1,09

налоги от валового дохода

млн.руб.

308,7

-

налоги в издержках обращения

млн.руб.

5315,5

6229,1

913,6

117,2

налог на прибыль

млн.руб.

1278,7

1268,0

-10,7

налог на недвижимость

млн.руб.

232,3

408,4

176,1

175,8

сбор на развитие территории (трансп. налог)

млн.руб.

121,5

120,5

-1

99,2

отчисления фин. управлению от аренды

млн.руб.

125,9

98,1

-27,8

77,9

19.Отчисления части прибыли

млн.руб.

195,3

195,2

-0,1

99,9

20.Товарооборот на 1 работника (среднемес.)

тыс. руб.

12072

13904

1832

115,2

21.Товарооборот на 1 продавца (среднемес.)

тыс.руб.

24208

27857

3649

115,1

22.Среднемесячная зарплата на 1 работника

тыс. руб.

1115,0

1316,1

201,1

118,0

23.Среднамесячная зарплата продавца

тыс. руб.

1038,0

1204,5

166,5

116,0

24.Товарооборот на мІ торговой площади

тыс.руб.

19118

21589

247,1

112,9

25.Прибыль на мІ торговой площади

тыс. руб.

601,8

616,8

15

102,5

26.Прибыль на 1 работника

тыс. руб.

4560,4

4766,7

206,3

104,5

27.Инвестиции в основной капитал: (без НДС)

млн. руб.

1381,0

2018,0

637

146,1

Как видно из таблицы розничный товарооборот ТКУП «Универмаг Беларусь» уменьшился на 0,3% в действующих ценах, а в сопоставимых ценах увеличился на 4,1 %. Товарооборот от реализации товаров в 2011 году составил 163258,8 млн.р. За 2012 года он увеличился на 23271,3 млн.р. Увеличение объемов продаж вызвано в первую очередь улучшением ассортимента товаров, то есть ассортимент в магазине формировался с учетом пожеланий и интересов потребителей. Также в качестве мер стимулирования роста товарооборота осуществлялась выездная торговля, проводились рекламные акции, распродажи.

Валовой доход от реализации товаров в 2011 г. составил 3,604,0 млн.р. за 2012 год он увеличился на 4632,2 млн.р. Увеличение произошло за счет роста объемов продаж. Уровень валового дохода в процентах к товарообороту увеличился на 0,1%. И составил 1422,11 %.

Налоговые отчисления из валового дохода в 2011 году составили 308,7 млн.р.

Что касается издержек обращения, то в 2012 году они увеличились на 4814,7 млн.р. и составили 30240,3 млн.р., как видно из анализа темп роста издержек превышает темп роста товарооборота, следовательно, уровень расходов в процентах к товарообороту увеличился. Уровень расходов на реализацию в процентах к товарообороту составил в 2011 году 18,29%, в 2012 году составил 18,97%, увеличились на 0,68%.

Увеличение товарооборота и валового дохода, а также рост уровня издержек, привели к увеличению прибыли от реализации. Прибыль от реализации в 2011 году составила 5139,6 млн.р.. В 2012 году данный показатель повысился на 189,6 млн. р. и составил 5329,2 млн.р. Рентабельность товарооборота снизилась в 2012 году, на 0,36 % и составила 3,34%. В то время как за аналогичный период прошлого года рентабельность товарооборота составила 3,70%. За счет увеличения товарооборота и численности персонала увеличилась производительность труда как в действующих, так и в сопоставимых ценах. Производительность труда увеличилась в сопоставимых ценах на 115,2 %.

Таким образом, проведя анализ основных показателей хозяйственной деятельности можно сказать, что повышается эффективность хозяйственной деятельности ТКУП «Универмаг Беларусь». Наблюдается рост основных показателей, характеризующих эффективность функционирования предприятия.

2.2 Анализ товарооборота и товарных запасов ТКУП «Универмаг Беларусь»

Розничный товарооборот является одним из основных показателей, по которому оценивается хозяйственная деятельность организаций торговли. Он включает продажу товаров населению для личного потребления, а также предприятиям и учреждениям -- для коллективного потребления и текущих хозяйственных нужд. Розничный товарооборот изучается, и оцениваться, как в действующих (продажных), так и в сопоставимых ценах. Для определения розничного товарооборота в сопоставимых ценах необходимо фактический его объем за период, с которого изменились цены, разделить на индекс розничных цен на товары.

Анализ выполнения плана и динамики розничного товарооборота проводят не только за год, но и по кварталам. Это помогает установить, как ритмично развивается розничная реализация, равномерно удовлетворяется спрос покупателей на товары.

Итоги работы ТКУП «Универмаг Беларусь» за 2012 год свидетельствуют о стабильных результатах деятельности предприятия. Фактический объем общего товарооборота достиг 186530,1 млн. руб. при Плане 174000 млн. руб. сверх плана реализовано 12530,1млн. руб. Проанализируем выполнение плана и развитие розничного товарооборота по кварталам.

Таблица 2. Выполнение плана товарооборота ТКУП «Универмаг Беларусь» по кварталам

Квартал

2012 г.

Отклонение

Процент выполнения плана

план

факт

сумма, млн.руб.

уровень, %

сумма, млн.руб.

уровень, %

сумма, млн.руб.

уровень, %

1

39000

22,14

41216,3

22,10

2216,3

-0,13

105,68

2

35500

20,40

38190,0

20,47

2690

0,07

107,57

3

46000

26,44

49465,0

26,52

3465

0,08

107,53

4

53500

30,75

57658,8

30,91

4158,8

0,16

107,73

итого

174000

100

186530,1

100

12530,1

0,00

107,20

Если рассматривать в разрезе кварталов, то наиболее высокий темп роста товарооборота наблюдался в 4 квартале 107,73%, в первом товарооборот увеличился на 105,68%, во втором - 107,57%, в третьем - 107,53%. Перевыполнение плана обусловлено, тем, что в исследуемом периоде возросли денежные доходы населения, а, следовательно, и спрос на товары, сработали социально - культурные факторы внешней среды т.к. люди готовились к Рождественским праздникам и Новому году.

Далее проанализируем динамику развития товарооборота за 2011 - 2012 года. Анализ динамики товарооборота по кварталам представлен в таблице 3.

Таблица 3. Развитие товарооборота по кварталам в 2011 - 2012 годах

Квартал

Фактически за 2011 г.

2012 г.

Отклонение

2012 г. в % к 2011 г.

сумма, млн.руб.

уровень, %

сумма, млн.руб.

уровень, %

сумма, млн.руб.

уровень, %

1

39416,0

24,14

41216,3

22,10

1800,3

-2,04

104,56

2

35417,6

21,69

38190,0

20,47

2772,4

-1,22

107,82

3

41597,1

25,48

49465,0

26,52

7867,9

1,04

118,91

4

46828,1

28,69

57658,8

30,91

10830,7

2,22

123,12

итого

163258,8

100

186530,1

100

23271,3

0,00

114,25

Как видно из таблицы 11, товарооборот ТКУП «Универмаг Беларусь» в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 23271,3 млн. руб. и равнялся 186530,1млн. руб. Темп роста товарооборота составил 114,25 %. Наибольший удельный вес в объеме товарооборота, как в 2011 так и в 2012 году, занимает 4 квартал - 28,69 % и 30,91 %. Соответственно увеличение доли объемов продаж в 4 квартале связано с тем, что на данный период выпадают праздники - Новый год и Рождество. Особенно активно в предпраздничные дни проводятся акции скидки и распродажи, которые привлекают огромное количество покупателей.

Выполнение плана и динамика розничного товарооборота зависят от трех основных групп факторов: 1) обеспеченности товарными ресурсами, правильности их распределения и использования; 2) обеспеченности трудовыми ресурсами и эффективности труда торговых работников; 3) состояния, развития и эффективности использования материально-технической базы торговли.

Главный фактор успешного развития товарооборота -- обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов. Для обеспечения ритмичной работы, широкого выбора товаров и наиболее полного удовлетворения спроса покупателей в розничной торговой сети и на складах должны быть определенные товарные запасы. В процессе анализа устанавливают, как товарные запасы обеспечивают развитие товарооборота и бесперебойное снабжение населения необходимыми товарами; изучают причины выявленных отклонений фактических запасов товаров от установленных нормативов. Такими причинами могут быть:

· невыполнение или перевыполнение плана товарооборота;

· невыполнение или перевыполнение плана поступления товаров;

· завоз товаров, не пользующихся спросом, или в размерах, превышающих спрос;

· неравномерное поступление товаров;

· неправильное распределение товарных ресурсов между отдельными торговыми предприятиями и их подразделениями;

· отсутствие достаточной информации у населения об имеющихся в торговой сети товарах, способах их потребления;

· недостатки в организации торговли и другой маркетинговой деятельности.

Товарные запасы в сумме обычно снижаются, если поступление товаров отстает от темпов увеличения товарооборота, и повышаются при опережающих темпах роста поступления товаров.

У предприятия имеются следующие данные о движении товаров (табл.4).

Таблица 4. Товарный баланс по «Универмаг Беларусь» в действующих ценах, млн.р.

Показатель

Фактически за 2011 год

Фактически за 2012 год

Отклонение, (+/-)

Повлияли на динамику т/об

Товарные запасы на начало года

24084,8

28755,4

+4670,6

+4670,6

Розничная реализация товаров

163258,8

186530,1

+23271,3

+23271,3

Товарные запасы на конец года

28755,4

34679,2

+5923,8

+5923,8

По сравнению с 2011 годом объем товарооборота увеличился за счет повышенных товарных запасов на начало года (+4670,6 млн.р.). Возможности роста товарооборота в динамике ухудшились в результате увеличения товарных запасов на конец года (-5923,8 млн.р.).

2.3 Анализ прибыли и рентабельности ТКУП «Универмаг Беларусь»

Прибыль является основным показателем оценки финансово - хозяйственной деятельности торговой организации и главным источником стимулирования труда, производственно-торгового и социального развития субъектов хозяйствования, роста их имущества и собственного капитала.

Фактически полученная в отчетном периоде в процессе реализации прибыль может отличаться от прибыли за прошлый период в результате воздействия ряда внешних и внутренних факторов. В связи с этим при анализе важно всесторонне изучить факторы, на нее влияющие, определить степень влияния каждого из них [3, с.10]

Анализ прибыли ТКУП «Универмаг Беларусь» представлено в таблице 5.

Таблица 5. Анализ прибыли

Показатель

2011г.

2012г.

Изменение суммы

Темп роста, %

Выручка от реализации, включая работы и услуги, млн.руб.

163585,8

186998,3

23412,5

114,31

Выручка от реализации, включая работы и услуги в сопоставимы ценах, млн.руб.

149121,1

1777550,0

28633,9

119,20

Валовой товарооборот от реализации, млн.руб.

30604,0

35236,2

4632,2

115,13

Товарооборот, млн.р.

139041,7

159381,2

20339,5

114,62

Валовой доход, всего

30876,1

35569,5

4693,4

115,20

В % к товарообороту

22,21

2232

0,11

100,49

Налоги из валового дохода

308,8

Расходы на реализацию, млн.р.

25442,8

30240,3

4797,5

118,85

Уровень расходов на реализацию, %

18,30

18,97

0,67

Прибыль от реализации, млн.р.

5124,6

5329,2

204,6

103,66

Рентабельности товарооборота, %

3,69

3,34

-0,35

90,51

Операционные доходы, млн.руб.

566,0

589,0

23

104,06

Операционные расходы, млн.руб.

209,5

300,1

90,6

143,24

Внереализационные доходы, млн.руб.

60,0

97,5

37,5

162,5

Внереализационные расходы, млн.руб.

2250,3

3111,2

560,9

121,99

Прибыль отчетного периода, млн.руб.

2991,8

2604,5

-387,3

87,05

В % к товарообороту

2,15

1,63

-0,52

Налоги из прибыли, млн.руб.

1761,2

1895,0

133,8

107,59

Прибыль к распределению, млн.руб.

1226,9

708,4

-518,5

57,73

Прибыль от реализации товаров в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась в сумме на 204,6 млн. руб. или на 3,99%. Основным источником операционных доходов в 2012 год было продажа торгового оборудования, которое осталось после его замены на более новое.

Прибыль от реализации товаров зависит от изменения объема розничного товарооборота, среднего уровня валового дохода, уровня налогов, взимаемых за счет реализованных торговых надбавок, и среднего уровня издержек обращения. Их влияние на прибыль определяют приемом абсолютных разниц. Для определения влияния изменения товарооборота необходимо отклонение его объема от плана или в динамике умножить на базисный уровень прибыли от реализации товаров в процентах к обороту (по плану или фактически за прошлый год) и разделить на 100. Влияние изменения уровня валового дохода и уровня издержек обращения определяют умножением фактического розничного товарооборота отчетного периода на отклонение от плана или в динамике по ним и делением на 100. Аналогично рассчитывают влияние на прибыль от реализации товаров изменения уровня налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода.

Большое влияние на сумму прибыли от реализации товаров оказывает изменение розничных цен. При повышении розничных цен увеличивается товарооборот, а, следовательно, и растет прибыль. И наоборот, снижение розничных цен на товары уменьшает сумму прибыли. Влияние ценового фактора на прибыль от реализации товаров определяют приемом абсолютных разниц, т.е. увеличение или уменьшение объема товарооборота за счет изменения розничных цен умножают на базисный уровень прибыли от реализации товаров (по плану дли фактически за прошлый период) и делят на 100.

Таблица 6. Анализ рентабельности ТКУП «Универмаг Беларусь»

Показатели

2011г.

2012г.

Отклонение (+/-)

Рентабельность продаж

3.13

2.85

-0.28

Для оценки эффективности работы торгового предприятия недостаточно использовать показатели прибыли, так как это абсолютный показатель. Следует рассматривать также и относительный показатель - рентабельность.

Рентабельность - это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности. Экономическая сущность рентабельности может быть раскрыта только через характеристику системы показателей. Общий их смысл - определение суммы прибыли с одного рубля вложенного капитала. Показатели рентабельности представляют собой важные характеристики факторной среды формирования прибыли и дохода предприятия, поэтому они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия с различных позиций [2, с.138].

Рентабельность продаж определяется по формуле:

(прибыль от реализации: выручку от реализации)Ч100

(5124,6: 163585,8)Ч100 = 3,13 (2011 г.)

(5329,2: 186998,3)Ч100 = 2,85 (2012 г.).

Рентабельность реализованной продукции определяется по формуле:

(прибыль от реализации: сумма издержек обращения)Ч100

(5124,6: 25442,8)Ч100 = 20,14 (2011 г.)

(5329,2: 30240,3)Ч100 = 17,62 (2012 г.).

Рентабельность продаж определяется как частное прибыли от реализации товаров к выручке от реализации.

Анализ показателей рентабельности позволяет оценить текущую хозяйственную деятельность, вскрыть резервы повышения ее эффективности и разработать систему мер по использованию данных резервов [6, с.15].

2.4 Анализ финансового состояния ТКУП «Универмаг Беларусь»

Таблица 7. Расчет показателей платежеспособности

№ пп

Наименование показателей

На начало периода (01.01.11)

На момент установления платежеспособности (01.01.12)

Норматив

1.

Коэффициент текущей ликвидности: (К1)

1,23

1,055

К1>=1

2.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами: (К2)

0,022

0,052

К2>=0,1

3.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (КЗ)

0,441

0,462

К3<=0,85

4.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабсл)

0,04

0,05

Кабсл>=0,2

5.

Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами (К4)

-

-

К4<=0,5

6.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коос)

5,86

6,71

оборачиваемость оборотных средств повысилась

Финансовое состояние предприятия по итогам работы за период с 01.01.11 по 01.01.12 характеризуется следующими показателями. Торговое предприятие «Универмаг Беларусь» является платежеспособным, наблюдается повышение показателей коэффициента текущей ликвидности на 0,032, коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами - на 0,03, коэффициента абсолютной ликвидности на 0,01, повысилась оборачиваемость оборотных средств.

3. ВЛИЯНИЕ ВНЕШНЕЙ СРЕДЫ

3.1 Анализ конкурентов

Появление конкурентов в нашем случае означает появление новых магазинов промышленных товаров на рынке г. Минска. Однако открытие магазина, подобного ТКУП «Универмаг Беларусь», потребует значительных финансовых затрат. Время идет и вместе с ним появляется все больше и больше магазинов-конкурентов, таких как «Корона», «ГИППО», «Максимус», «Простор», и т.д.

Более значительная угроза наблюдается со стороны объединения магазинов в единую торговую сеть, которая при поддержке государства может оказать значительную конкуренцию ТКУП «Универмаг Беларусь» - это ОАО «ЦУМ Минск», ОАО «ГУМ», ТД «На Немиге». Таким образом, ТКУП «Универмаг Беларусь» является достаточно сильным конкурентом в своей сфере. Однако существует не мало достойных конкурентов, которые не дают ТКУП «Универмаг Беларусь» завоевать более сильные позиции.

Таблица 8. Основные показатели финансово-экономической деятельности конкурентов (по итогам 2012 год)

Показатели

БЕЛАРУСЬ

ГУМ

НЕМИГА

Цум

Млн.руб.

Млн.руб.

Млн.руб.

Млн.руб.

Выручка от реализации

186530,1

103521

110971

126598

Товарооборот

159381,2

103472

110137

126538

Затраты на реализацию товаров всего:

30240,3

16817,2

16761,3

19197,6

Прибыль от реализации

5329,2

1761,1

3477,8

3690,9

Операционные доходы

589,0

592,9

60,1

348,2

Внереализационные доходы

97,5

121,5

70,4

133,3

Прибыль за отчетный период

2604,5

1504,2

 ...

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены