Финансовый анализ предприятия
Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса. Исследование соотношения заемного и собственного каптала предприятия. Оценка влияния экономических факторов на изменение чистой прибыли компании. Расчет коэффициента финансового левериджа.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 07.02.2016 |
| Размер файла | 38,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http: //www. allbest. ru/
1. Задача 1
По данным таблиц 1 и 2 провести анализ финансового состояния предприятия, включающий в себя следующие этапы:
1.1. чтение актива и пассива бухгалтерского баланса: рассчитать недостающие показатели (заполнить пустые ячейки в таблице), оценить их динамику;
1.2. анализ ликвидности с помощью следующих коэффициентов:
- абсолютной ликвидности,
- быстрой (срочной) ликвидности,
- текущей ликвидности;
1.3. анализ финансовой устойчивости с помощью следующих коэффициентов:
- коэффициент финансовой автономии,
- коэффициент финансовой зависимости,
- коэффициент финансового левериджа (соотношение заемного и собственного каптала),
- коэффициент маневренности.
1.4. сделать общий вывод.
Таблица 1 Аналитическая форма актива бухгалтерского баланса предприятия
|
Статьи актива |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
|||||
|
ДЕ* |
уд. вес, % |
ДЕ |
уд. вес, % |
Абсол. ДЕ |
Относ. % |
Структуры % |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1. Внеоборотные активы |
2 788 |
42,8 |
2 882 |
41,1 |
94 |
-1,7 |
103,3 |
|
|
2. Оборотные активы |
3732 |
57,2 |
4122 |
58,9 |
390 |
1,7 |
110,4 |
|
|
2.1. Запасы |
2 250 |
34,5 |
2 538 |
36,2 |
288 |
1,7 |
112,8 |
|
|
2.2. Дебиторская задолженность |
1 200 |
18,4 |
1 096 |
15,6 |
-104 |
-2,8 |
91,3 |
|
|
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
282 |
4,3 |
488 |
7,1 |
206 |
2,8 |
173 |
|
|
ИТОГО |
6520 |
100,0 |
7004 |
100,0 |
484 |
0 |
107,4 |
Таблица 2 Аналитическая форма пассива бухгалтерского баланса предприятия
|
Статьи пассива |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
|||||
|
ДЕ |
уд. вес, % |
ДЕ |
уд. вес, % |
Абсол. ДЕ |
Относ. % |
Структуры % |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1. Собственный капитал |
2 546 |
39,0 |
2 664 |
38,0 |
118 |
-1,0 |
104,6 |
|
|
2. Заемный капитал |
3976 |
61,0 |
4340 |
62,0 |
364 |
1,0 |
108,6 |
|
|
2.1. Долгосрочные обязательства |
1 182 |
18,1 |
1 492 |
21,3 |
310 |
3,2 |
126,2 |
|
|
2.2. Краткосрочные обязательства |
2 794 |
42,9 |
2 848 |
40,7 |
54 |
-2,2 |
101,9 |
|
|
ИТОГО |
6522 |
100,0 |
7004 |
100,0 |
482 |
0 |
107,3 |
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитаем по формуле:
Рассчитаем коэффициент на начало периода:
Рассчитаем коэффициент на конец периода:
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности рассчитывается по формуле:
Рассчитаем коэффициент на начало периода:
Рассчитаем коэффициент на конец периода:
Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент покрытия -- финансовый коэффициент, равный отношению текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Источником данных служит бухгалтерский баланс (форма № 1): (Строка 290 -- строка 230 -- строка 220) / (строка 690-650-640).
где: Ктл -- коэффициент текущей ликвидности;
ОА -- оборотные активы;
ДЗд -- долгосрочная дебиторская задолженность;
ЗУ -- задолженность учредителей по взносам в уставный капитал;
КО -- краткосрочные обязательства.
Произведем расчет на начало отчетного периода:
Произведем расчет на конец отчетного периода:
Коэффициент финансовой автономии (Ка) определяется по формуле:
Произведем расчет на начало отчетного периода:
Произведем расчет на конец отчетного периода:
Коэффициент финансовой зависимости является обратным к коэффициенту финансовой независимости, он определяется отношением общей величины финансовых ресурсов к сумме источников собственных средств:
Произведем расчет на начало отчетного периода:
Произведем расчет на конец отчетного периода:
Произведем расчет коэффициент финансового левериджа на начало периода:
Произведем расчет коэффициент финансового левериджа на конец периода:
платежеспособность баланс финансовый леверидж
Коэффициент маневренности (Км) рассчитывается по формуле:
Рассчитает данный коэффициент на начало периода:
Рассчитает данный коэффициент на конец периода:
Обобщенно, полученные данные представим в итоговой таблице:
Таблица 3
|
Наименование |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
||
|
Абсол. |
% |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,1 |
0,17 |
0,07 |
170,0 |
|
|
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности |
0,42 |
0,38 |
-0,04 |
42,0 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
0,9 |
1,06 |
0,16 |
117,7 |
|
|
Коэффициент финансовой автономии |
0,19 |
0,19 |
0 |
100,0 |
|
|
Коэффициент финансовой зависимости |
5,12 |
5,2 |
0,08 |
101,5 |
|
|
Коэффициент финансового ливериджа |
1,56 |
1,62 |
0,06 |
103,8 |
|
|
Коэффициент маневренности |
2,5 |
2,6 |
0,1 |
104 |
Таким образом, можно сделать вывод о том, что финансовое состояние предприятие является положительным, так как наблюдается положительная динамика в отчетных периодах. Наблюдаются положительные показатели коэффициентов абсолютной ликвидности, текущей ликвидности, финансовой автономии, финансовой зависимости, финансового ливериджа, маневренности и соответственно наблюдается положительная динамика увеличения этих коэффициентов.
2. Задача 2
По данным таблицы 3 провести анализ финансового результата предприятия и деловой активности, включающий в себя следующие этапы:
2.1. рассчитать недостающие показатели (заполнить пустые ячейки в таблице), оценить их динамику;
2.2. оценить влияние факторов на изменение чистой прибыли.
2.3. рассчитать и провести анализ следующих показателей рентабельности и оборачиваемости:
- рентабельность продаж,
- рентабельность собственного капитала,
- коэффициент оборачиваемости собственного капитала,
- коэффициент оборачиваемости оборотных средств,
- коэффициент оборачиваемости дебиторский задолженности.
При расчете показателей рентабельности рекомендуется использовать показатель чистой прибыли.
2.4. Сделать общий вывод.м
Таблица 4 Отчет о прибылях и убытках
|
№ п/п |
Показатели |
Базовый год |
Отчетный год |
|
|
1. |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без косвенных налогов) |
5 208 |
6 470 |
|
|
2. |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
3 260 |
3 900 |
|
|
3. |
Валовая прибыль* |
1498 |
2570 |
|
|
4. |
Коммерческие расходы |
240 |
420 |
|
|
5. |
Управленческие расходы |
692 |
1 200 |
|
|
6. |
Прибыль (убыток) от продаж* |
566 |
950 |
|
|
7. |
Операционные доходы |
160 |
180 |
|
|
8. |
Операционные расходы |
200 |
180 |
|
|
9. |
Внереализационные доходы |
154 |
216 |
|
|
10. |
Внереализационные расходы |
152 |
198 |
|
|
11. |
Прибыль (убыток) до налогообложения* |
564 |
968 |
|
|
12. |
Текущий налог на прибыль |
268 |
290 |
|
|
13. |
Чистая прибыль* |
296 |
678 |
Рассчитаем рентабельность продаж на начало периода =
на конец периода =
Рассчитаем рентабельность собственного капитала на начало периода:
на конец периода:
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости собственного капитала на начало периода:
=
на конец периода:
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости оборотных средств на начало периода:
на конец периода:
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторский задолженности на начало периода:
на конец периода:
Отобразим это в итоговой таблице:
Таблица 5
|
Наименование |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
||
|
абсолютное |
% |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Рентабельность продаж (%) |
10,8 |
14,6 |
3,8 |
135,1 |
|
|
Рентабельность собственного капитала |
11,6 |
25,4 |
13,8 |
218,9 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
2,02 |
2,45 |
0,43 |
121,2 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
2,04 |
2,42 |
0,38 |
118,6 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторский задолженности |
0,85 |
1,47 |
0,62 |
172,9 |
Таким образом, можно сделать вывод, что данное предприятие является рентабельным, так как коэффициент рентабельности продаж положительный и наблюдается динамика его увеличения.
Список использованной литературы
1. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник для вузов - М.: Инфра-М, 2012.
2. Савицкая Г.В. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Издательство Гревцова, 2008.
3. Финансовый анализ: учебно-практическое пособие/ Г. Н. Ронова, С. Е. Попова, В. Л. Слепунин. - М.: МЭСИ, 2007.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Чтение актива и пассива бухгалтерского баланса. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Расчёт недостающих показателей, оценка их динамики. Оценка влияния факторов на изменение чистой прибыли. Расчёт и анализ показателей рентабельности.
контрольная работа [24,2 K], добавлен 11.03.2015Оценка финансовой устойчивости предприятия на основе анализа соотношения собственного и заемного капитала. Анализ состава и структуры активов, ликвидности и платежеспособности, показателей деловой активности, прибыли от продаж, объема валовой продукции.
курсовая работа [113,2 K], добавлен 16.02.2015Методики оценки финансового состояния, показатели, характеризующие его. Роль финансов в развитии предприятия. Анализ финансового состояния, соотношения собственного и заемного капитала предприятия. Оценка финансов на основе ликвидности баланса.
курсовая работа [76,7 K], добавлен 29.03.2008Комплексный анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия. Оценка объемов реализации, величины затрат, балансовой и чистой прибыли предприятия. Исследование структуры пассива баланса предприятия. Основные пути улучшения ликвидности компании.
курсовая работа [54,8 K], добавлен 05.05.2012Содержание финансового анализа предприятия. Основные показатели платежеспособности, их расчет. Эффективность использования основного и оборотного капитала предприятия. Оценка ликвидности, платежеспособности, прибыли и рентабельности предприятия.
курсовая работа [53,4 K], добавлен 15.11.2010Анализ финансового состояния предприятия: понятие, цель, задачи и источники информации. Анализ платежеспособности и ликвидности организации. Оценка структуры источников средств предприятия. Анализ оборачиваемости активов. Оценка доходности предприятия.
контрольная работа [81,9 K], добавлен 08.10.2010Анализ доходов и расходов предприятия, финансовых результатов, чистой прибыли. Оценка деловой активности. Факторный анализ рентабельности. Оценка имущественного состояния предприятия. Анализ источников формирования капитала и ликвидности баланса.
курсовая работа [101,2 K], добавлен 01.02.2014Экономическая характеристика организации. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Оценка ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности. Проблемы предприятия и рекомендации для их решения.
отчет по практике [366,2 K], добавлен 25.10.2015Анализ ликвидности баланса платежеспособности сельскохозяйственного производственного кооператива. Рейтинговая оценка предприятия по уровню финансового риска. Состав и структура активов. Резервы повышения платежеспособности ОАО "Русь" Советского района.
курсовая работа [63,5 K], добавлен 02.02.2013Проблемы и пути совершенствования ценовой политики предприятия ЗАО "Шоро". Общая финансово-экономическая характеристика организации. Структура основных дебиторов и кредиторов компании. Анализ ликвидности, платежеспособности. Уровень финансового левериджа.
курсовая работа [767,9 K], добавлен 02.04.2014Платежеспособность и ликвидность предприятия. Анализ издержек обращения аптечного предприятия и их планирование на год в разрезе отдельных статей. Построение факторной модели прибыли, расчет влияния факторов на изменение её суммы всеми способами.
контрольная работа [27,3 K], добавлен 23.10.2010Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "ЛИКА": определение ликвидности бухгалтерского баланса; выявление факторов, повлиявших на изменение финансового состояния по сравнению с предыдущим периодом, общая оценка и пути его улучшения.
курсовая работа [124,9 K], добавлен 06.12.2010Организационно-экономическая характеристика ЗАО "Степное", анализ его финансовой устойчивости. Оценка ликвидности, платежеспособности и деловой активности предприятия. Корреляционно-регрессионный анализ влияния факторов на коэффициент текущей ликвидности.
курсовая работа [989,6 K], добавлен 30.11.2014Анализ имущественного положения, ликвидности, платежеспособности и рентабельности предприятия на основе бухгалтерского баланса. Определение типа его финансовой устойчивости. Факторный анализ прибыли от продаж. Меры финансового оздоровления организации.
отчет по практике [1,2 M], добавлен 17.01.2015Организационная характеристика предприятия "Межрайводоканал". Оценка эффективности использования имущества, основных и оборотных средств, собственного и заемного капитала. Анализ состава и динамики балансовой прибыли, рентабельности предприятия.
реферат [118,5 K], добавлен 13.07.2010Оценка факторов изменения ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. Сущность и методика анализа финансовых результатов деятельности предприятия. Факторный анализ финансовых результатов деятельности предприятия. Динамика показателей прибыли.
курсовая работа [880,0 K], добавлен 12.11.2022Понятие, задачи, методика и методы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия "Башкирэнерго": структура и динамика бухгалтерского баланса, оценка финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, деловой активности, рентабельности.
курсовая работа [56,9 K], добавлен 18.05.2012Типы моделей финансового анализа, его цели и задачи. Организационно-правовая система предприятия. Анализ баланса хозяйственной устойчивости, оценка платежеспособности, факторный анализ прибыли. Оценка показателей рентабельности и вероятности банкротства.
курсовая работа [78,4 K], добавлен 16.11.2010Организационно-правовая и технико-экономическая характеристика предприятия. Анализ прибыли и рентабельности деятельности организации. Оценка ликвидности, платежеспособности и потенциального банкротства компании. Методы улучшения финансового состояния.
отчет по практике [73,0 K], добавлен 12.09.2015Анализ финансового состояния ООО "Агат". Рассчет влияния факторов на изменение рентабельности активов, модель Дюпона. Факторный анализ изменения прибыли от продаж. Алгоритм расчёта рейтинговой оценки предприятия. Оценки ликвидности оборотных активов.
контрольная работа [92,7 K], добавлен 12.01.2011
