Управленческий анализ в отраслях

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

Бийский технологический институт (филиал) федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования

«Алтайский государственный технический университет им. И.И. Ползунова»

Расчетное задание

«Управленческий анализ в отраслях»

Студент группы БУАА -04 Криворучко Ю.Е.

Руководитель _Юнева Н.Н.

Бийск 2016



1. Расчетно-аналитическая часть расчетного задания

Задача 1.

Предприятие выпускает два вида изделий: пальто и куртки. Исходные данные для анализа представлены в табл. 1.

Таблица 1 Исходные данные

Показатели	Пальто	Куртки	Итого
1. Удельные переменные расходы, руб.	161	131
2. Цена изделия, руб.	251	201
3. Расход материала на одно изделие, м	3	2
4. Спрос, ед.	5000	8000
5. Постоянные расходы, руб.			500 000

Расход ткани ограничен -- 25 000 м. Составьте план, который обеспечит получение максимума прибыли.

Решение:

Выручка:

1) 251 * 5 000 = 1 255 000 руб. (за пальто)

2) 201 * 8 000 = 1 608000 руб. (за куртки)

3) 1 255 000 + 1 608 000 = 2 863 000 руб. (всего)

Переменные расходы:

1) 161 * 5 000 = 805 000 руб. (на пальто)

2) 131 * 8 000 = 1 048 000 руб. (на куртки)

3) 805 000 + 1 048 000 = 1 853 000 руб. (всего)

Постоянные расходы:

1) (805 000 * 100 / 1853000) * 500 000 / 100 = 217215 руб. (на пальто)

2) (1048 000 * 100 / 1 853 000) * 500 000 / 100 = 282 785 руб. (на курт.)

3) 214 000 + 286 000 = 500 000 руб. (всего)

Прибыль:

1) 1 255000 - 805 000 - 217 215 = 232 485 руб. (пальто)

2) 1 608 000 - 1 048 000 - 282 785 = 277 215 руб. (куртки)

3) 232 485 + 282 785 = 515 270 руб. (всего)

Прибыль на единицу изделия:

1) 232 485 / 5 000 = 46,5 руб. (пальто)

2) 277215 / 8 000 = 34,7 руб. (куртки)

Расход ткани на пальто составляет 5 000 * 3 = 15 000 метров, на производство курток 8 000 * 2 = 16 000 метров.

Всего требуется 31 000 метров ткани. Расход ткани ограничен 25 000 метров, исходя из этого, предприятию необходимо сократить расход ткани.

Прибыль на одно пальто выше, чем прибыль на одну куртку. Предприятию нужно сократить выпуск курток из-за меньшей их прибыльности.

Из имеющейся ткани предприятие может выпустить 5 000 пальто и 5 000 курток (5 000 * 3) + (5 000 * 2) = 25 000 метров.

Выручка:

1) 273 * 5 000 = 1 365 000 руб. (за пальто)

2) 223 * 5 000 = 1 115 000 руб. (за куртки)

3) 1 310 000 + 1 060 000 = 2 425 000 руб. (всего)

Переменные расходы:

1) 183 * 5 000 = 915 000 руб. (на пальто)

2) 153 * 5 000 = 765 000 руб. (на куртки)

3) 915 000 + 765 000 = 1 680 000 руб. (всего)

Постоянные расходы:

1) (915 000 * 100 / 1 680 000) * (500 000 / 100) = 272 321 руб. (пальто)

2) (786 000 * 100 / 1 680 000) * (500 000 / 100) = 227 679 руб. (куртки)

3) 272 321+ 227 679 = 500 000 руб. (всего)

Прибыль:

1) 1 365 000 - 915 000 - 272 321 = 177 679 руб. (пальто)

2) 1 115 000 - 765 000 - 227 679 = 122 321 руб. (куртки)

3) 176 115 + 122 321 = 298 435 руб. (всего)

Прибыль на единицу изделия:

1) 177 679 / 5 000 = 35,53 руб. (пальто)

2) 122 321 / 5 000 = 24,46 руб. (куртки)

Из имеющейся ткани предприятие может выпустить 5 000 пальто и 5 000 курток, прибыль при этом составит 298 435 рублей.

Задача 2

Предприятие выпускает два вида продукции - А и Б. исходные данные для анализа приведены в таблице 2.

Таблица 2 Исходные данные

№ п/п	Показатели	А	Б	Итого
1	Удельные переменные расходы, руб.	6 023	10 023
2	Цена изделия, руб.	15 023	15 023
3	Трудоемкость изделия, час	5	3
4	Спрос, ед.	1 000	200
5	Постоянные расходы, руб.			600 000

Сокращение спроса по каждому виду продукции не может превышать 25%. А общая трудоемкость не может быть выше достигнутой. Сформируйте новую структуру производства, которая обеспечивала бы максимум прибыли организации в условиях ограниченных ресурсов.

Решение:

Выручка:

1) 15 023 * 1 000 = 15 023 000 руб. (А)

2) 15 023 * 200 = 3 004 600 руб. (Б)

3) 15 023 000 + 3 004 600 = 18 027 600 (всего)

Переменные расходы:

1) 6 023 * 1 000 = 6 023 000 руб. (А)

2) 10 023 * 200 = 2 004 600 руб. (Б)

3) 6 023 000 + 2 004 600 = 8 027 600 руб. (всего)

Трудовые затраты:

1) 5 * 1 000 = 5 000 руб. (А)

2) 3 * 200 = 600 руб. (Б)

3) 5 000 + 600 = 5 600 руб. (всего)

Постоянные расходы:

1) (5 000 * 100 / 5 600) * (600 000 / 100) = 535 714 руб. (А)

2) (600 * 100 / 5 600) * (600 000 / 100) = 64 286 руб. (Б)

3) 535 714 + 64 286 = 600 000 руб. (всего)

Прибыль:

1) 15 023 000 - 6 023 000 - 5 000 - 535 714 = 8 459 286 руб. (А)

2) 3 004 600 - 2 004 600 - 600 - 64 286 = 935 114 руб. (Б)

3) 8 459 286 + 935 114 = 9 394 400 руб. (всего)

Для минимизации переменных расходов необходимо максимально снизить объем производства.

Минимальный спрос на изделие А будет составлять 750 ед. на изделие Б 150 ед.

Выручка:

1) 15 023 * 750 = 11 267 250 руб. (А)

2) 15 023 * 150 = 2 253 450 руб. (Б)

3) 11 259 000 + 2 251 800 = 13 520 700 руб. (всего)

Переменные расходы:

1) 6 023 * 750 = 4 517 250 руб. (А)

2) 10 023 * 150 = 1 503 450 руб. (Б)

3) 4 509 000 + 1 501 800 = 6 020 700 руб. (всего)

Трудовые затраты:

1) 5 * 750 = 3 750 руб. (А)

2) 3 * 150 = 450 руб. (Б)

3) 3 750 + 450 = 4 200 руб. (всего)

Постоянные расходы:

1) (3 750 * 100 / 4 200) * (600 000 / 100) = 535 714 руб. (А)

2) (450 * 100 / 4 200) * (600 000 / 100) = 64 286 руб. (Б)

3) 535 714 + 64 286 = 600 000 руб. (всего)

Прибыль:

1) 11 267 250 - 4 517 250 - 535 714 - 3 750 = 6 210 536 руб. (А)

2) 2 253 450 - 1 503 450 - 64 286 - 450 = 685 264 руб. (Б)

3) 6 210 536 + 685 264 = 6 895 800 руб. (всего)

Прибыль снижается пропорционально объему производства.

В условиях ограниченных ресурсов предприятию нужно минимизировать переменные расходы, отсюда следует необходимость в максимальном сокращении объема производства. Максимальная прибыль в таком случае составит 6 895 800 рублей.

Задача 3

На основании данных таблицы 3 из трех видов выпускаемой продукции выявите наиболее выгодное для производства изделие. Оптимизируйте структуру производства и реализации продукции с целью получения максимальной прибыли. Учтите, что спрос на изделие А ограничен 900 ед., трудоемкость не может быть выше достигнутой в отчетном году; в связи с повышенным спросом на изделие Б цена на него может быть увеличена по сравнению с отчетным годом на 7%.

Таблица 3 Исходные данные

№ п/п	Показатели	Вид продукции	Итого
		А	Б	В
1	Количество, ед.	682	1 650	704
2	Цена, руб.	1 523	423	713
3	Удельные переменные затраты, руб.	1 123	253	473
4	Постоянные затраты всего, руб.				495 000
5	Трудоемкость единицы, час	50	25	75



Решение:

Выручка:

1) 682 * 1 523 = 1 038 686 руб. (А)

2) 1 650 * 423 = 697 950 руб. (Б)

3) 704 * 713 = 501952 руб. (В)

Переменные расходы:

1) 682 * 1 123 = 765 886 руб. (А)

2) 1 650 * 253 = 417 450 руб. (Б)

3) 704 * 473 = 332 992 руб. (В)

Трудовые затраты:

1) 50 * 682 = 34 100 руб. (А)

2) 25 * 1 650 = 41 250 руб. (Б)

3) 75 * 704 = 52 800 руб. (В)

4) 34 100 + 41 250 + 52 800 = 128 150 руб. (всего)

Постоянные затраты:

1) (34 100 * 100 / 128 150) * (495 000 / 100) = 131 717 руб. (А)

2) (41 250 * 100 / 128 150) * (495 000 / 100) = 159 335 руб. (Б)

3) (52 800 * 100 / 128 150) * (495 000 / 100) = 203 948 руб. (В)

4) 131 717 + 159 335 + 203 948 = 495 000 руб. (всего)

Прибыль:

1) 1 038 686 - 131 717 - 765 886 - 34 100 = 106 983 руб. (А)

2) 697 950- 159 335 - 417 450 - 41 250 = 79 915 руб. (Б)

3) 501 952 - 203 948 - 332 992 - 52 800 = -87 338 руб. (В)

4) 106 983 + 79 915 - 87 338 = 99 560 руб. (всего)

Прибыль на единицу продукции:

1) 106 983 / 682 = 156,87 руб. (А)

2) 79 915 / 1 650 = 48,43 руб. (Б)

3) -87 338 / 704 = -124,05 руб. (В)

Для производства наиболее выгодно изделие А, в связи с этим можно увеличить его выпуск до 900 ед.

Можно увеличить на 7% цену изделия Б = 440,84 руб. убыточное изделие В лучше снять с производства.

Выручка:

1) 900 * 1 523 = 1 370 700 руб. (А)

2) 1 650 * 440,84 = 727 386 руб. (Б)

Переменные расходы:

1) 900 * 1 123 = 1 010 700 руб. (А)

2) 1 650 * 253 = 417 450 руб. (Б)

Трудовые затраты:

1) 50 * 900 = 45 000 руб. (А)

2) 25 * 1 650 = 41 250 руб. (Б)

3) 45 000 + 41 250 = 86 250 руб. (всего)

Постоянные затраты:

1) (45 000 * 100 / 86 250) * (495 000 / 100) = 258 261 руб. (А)

2) (41 250 * 100 / 86 250) * (495 000 / 100) = 236 739 руб. (Б)

3) 258 261 + 236 739 = 495 000 руб. (всего)

Прибыль:

1) 1 370 700 - 1 010 700 - 45 000 - 258 261 = 56 739 руб. (А)

2) 727 386 - 417 450 - 41 250 - 236 739 = 31 947 руб. (Б)

3) 56 739 + 31 947 = 88 686 руб. (всего)

На единицу продукции:

1) 56 739 / 900 = 63,04 руб. (А)

2) 31 947 / 1 650 = 19,36 руб. (Б)

Изделие А наиболее выгодный вид продукции. Максимальную прибыль предприятие может получить в сумме 88 686 руб. На это оказало влияние увеличение объема производства изделия А до 900 ед., увеличение цены изделия Б на 7% и снятие с производства убыточное изделие С.

Задача 4

Проведите анализ эффективности использования основных производственных фондов промышленного предприятия. Составьте факторные модели и проведите расчет влияния факторов на фондоотдачу и фондорентабельность. Сделайте выводы. Исходные данные представлены в таблице 4.

Таблица 4 Исходные данные

№ п/п	Показатели	План	Факт
1	Объем выпуска продукции, тыс. руб. ВП	105 600	110 880
2	Прибыль от продаж, тыс. руб. Приб.	19 690	21 226
3	Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: 3.1 основных производственных фондов ОПФ 3.2 активной части ОПФЄ 3.3 единицы оборудования Ц	13 986,5 8 448 132	15 400 9 240 140
4	Удельный вес активной части, % УДЄ п.3.2/п.3.1	0,604	0,600
5	Фондорентабельность, % Rопф п.2/п.3.1*100%	140,8	137,8
6	Рентабельность продукции, % Rвп п.2/п.1*100%	18,65	19,14
7	Фондоотдача, руб.: - основных производственных фондов ФОопф п.1/п.3.1 - активной части ФОЄ п.1/п.3.2	7,55 12,5	7,20 12,0
8	Среднегодовое количество технологического оборудования, ед. К п.3.2/п.3.3	64	66
9	Отработано за год всем оборудованием, час в том числе единицей оборудования: 9.1 часов Т ед. 9.2 смен См 9.3 дней Д	240 000 3 750 500 250	226 510 3 432 470,4 245
10	Коэффициент сменности работы оборудования Ксм	2	1,92
11	Средняя продолжительность смены, ч П	7,5	7,3
12	Выработка продукции за 1 машино-час, руб. СВ п.1/п.9	0,440	0,490

Данные табл. 4 показывают, что фактический уровень рентабельности основных производственных фондов ниже планового на 3 %. Изменение фондорентабельности за счет:

фондоотдачи основных производственных фондов:



=

рентабельности производства продукции:

=

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются изменение доли активной части фондов в общей сумме ОПФ и изменение фондоотдачи активной части фондов:

ФО = УД^а х Ф0^а.

Произведем расчет влияния факторов способом абсолютных разниц:

ФО_уд = (УД_ф^а -УД^а _пл.)х Ф0^а_пл== (0,6-0,604)х12,5= - 0,05 руб.

ФО_фо^а = (ФО_ф^а -ФО^а _пл.)х УД_ф^а == (12,0-12,5)х0,6= - 0,30 руб.

Итого -0,35 руб.

Фондоотдача активной части фондов (технологического оборудования) непосредственно зависит от его структуры, времени работы и среднечасовой выработки.

Для анализа используем следующую факторную модель:

ФО ^а =

Факторную модель фондоотдачи оборудования можно расширить, если время работы единицы оборудования представить в виде произведения количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности (Ксм) и средней продолжительности смены (П).

Среднегодовая стоимость технологического оборудования равна произведению количества (К) и средней стоимости его единицы в сопоставимых ценах (Ц).

ФО ^а = =

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:

ФО^а_пл = = = = = 12,5 руб.

Для определения первого условного показателя фондоотдачи необходимо вместо плановой взять фактическую среднегодовую стоимость единицы оборудования, которая при одинаковых ценах может измениться только за счет его структуры:

ФО^а_{усл 1} = = = = = 11,786 руб.

В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 0,714 руб.(11,786- 12,5).

Далее следует установить, какой была бы фондоотдача при фактической структуре оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но при плановой величине остальных факторов:

ФО^а_{усл 2} = = = = = 11,55 руб.



Снижение фондоотдачи на 0,236руб. (11,55 - 11,786) является результатом сверхплановых целодневных простоев оборудования (в среднем по пять дней на каждую единицу).

Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его структуре, фактическом количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности и при плановом уровне остальных факторов:

ФО^а_усл3 = = = = = 11,088 руб.

За счет уменьшения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача снизилась на 0,462 руб. (11,088 --11,55).

При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи остается плановым только уровень среднечасовой выработки:

ФО^а_{усл 4} = = = = = 10,7923 руб.

В связи с тем что фактическая продолжительность смены ниже плановой на 0,2 ч, годовая выработка единицы оборудования уменьшилась на 37,6 тыс. руб., а фондоотдача - на 0,2957 руб. (10,7923 - 11,088).

При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:

ФО^а_ф = = = = = 12,00 руб.

что на 1,2077 руб (12,00 - 10,7923). выше, чем при плановой.

Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части фондов в общей сумме ОПФ:



ФО_хi = ФО ^а_хi х УД ^а_ф

Изменение фондоотдачи ОПФ за счет:

структуры оборудования - 0,714 х 0,60 = - 0,4284;

целодневных простоев - 0,236 х 0,60 = - 0,1416;

коэффициента сменности - 0,462 х 0,60 = - 0,2772;

внутрисменных простоев - 0,2957 х 0,60 = - 0,17742;

среднечасовой выработки + 1,2077 х 0,60 = + 0,72462.

Итого -0,50 -0,30

Для расчета влияния факторов третьего порядка на уровень фондоотдачи активной части фондов необходимо знать, как изменился объем производства продукции в связи с заменой оборудования или его модернизацией. С этой целью надо сравнить выпуск продукции на новом и старом оборудовании за период времени после его замены и полученный результат разделить на фактическую среднегодовую стоимость технологического оборудования:

ФО_н ^а = / ОПФ ^а_ф = ( 19800 х 0,7 - 19800 х 0,44) / 9240=0,557 руб.

где Тi - время работы i-ro оборудования с момента ввода до конца отчетного периода; ЧВн,ЧВс - соответственно выработка продукции за 1 машинно-час после замены и до замены i-ro оборудования.

Аналогичным способом определяется изменение объема производства продукции и фондоотдачи за счет внедрения мероприятий НТП по совершенствованию технологии и организации производства:

ФО_{н тп}^а = / ОПФ ^а_ф = ( 14500 х 0,66 - 14500 х 0,46) / 9240=0,314руб.



Изменение фондоотдачи за счет социальных факторов (повышение квалификации работников, улучшение условий труда и отдыха, оздоровительные мероприятия и др.) определяется сальдовым методом:

ФО_соц = ФО ^а_св х ФО ^а_н - ФО ^а_нтп = 1,2077-0,557-0,314 = 0,336 руб.

Влияние данных факторов на уровень фондоотдачи ОПФ рассчитывается путем умножения прироста фондоотдачи оборудования за счет i-ro фактора на фактический удельный вес активной части фондов. Чтобы узнать, как изменится объем производства продукции, необходимо изменение фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора умножить на фактические среднегодовые остатки ОПФ, а изменение среднегодовой стоимости ОПФ -- на плановый уровень фондоотдачи ОПФ. Результаты расчета приведены в табл. 5

Таблица 5 Результаты факторного анализа фондоотдачи

Фактор	Изменение фондоотдачи, руб.	Изменение производства продукции, тыс. руб.
	активной части ОПФ	ОПФ
Первого уровня Среднегодовая стоимость ОПФ Доля активной части фондов Отдача активной части фондов	+ 1413,5 * 7,55 = +10 671,9 - 0,05 * 15 400 = - 770 - 0,30 * 15 400 = - 4620
Итого
Второго уровня Структура оборудования Целодневные простои Коэффициент сменности Внутрисменные простои Среднечасовая выработка	- 0,714 * 0,60 = - 0,4284 * 15 400 = - 6 597,4 - 0,236 * 0,60 = -0,1416 * 15 400 = - 2 180,6 - 0,462* 0,60 = - 0,2772 * 15 400 = - 4 268,9 - 0,2957 * 0,60 = - 0,17742 * 15 400 = - 2 732,3 + 1,2077 * 0,60 = + 0,72462 * 15 400 = + 11 159,1
Итого	-0,50 -0,30 * 15400 = - 4620
Третьего уровня Замена оборудования Внедрение мероприятий НТП Социальные факторы	+0,557 * 0,60 = +0,3342 *15 400 = + 5 147 + 0,314 * 0,60 = + 0,1884* 15 400 = +2 901 + 0,3367 * 0,60 = +0,20202 * 15 400 = +3 111,1
Итого	+1,2077 +0,72462 +11 159,1

Из таблицы 5 видно, что отрицательное влияние на уровень фондоотдачи и объем производства продукции оказали снижение доли активной части фондов, увеличение доли дорогого оборудования, сверхплановые целодневные и внутрисменные простои техники. В ходе последующего анализа следует изучить причины этих простоев и найти резервы их сокращения. За счет уменьшения сверхплановых простоев оборудования выпуск продукции на анализируемом предприятии может увеличиться на 9 181,8 тыс. руб. (2 180,6+4 268,9+2 732,3).

Влияние факторов изменения фондоотдачи на уровень рентабельности фондов определяется умножением абсолютного прироста фондоотдачи за счет i-го фактора на плановый уровень рентабельности продукции табл. 6.

Таблица 6 Результаты факторного анализа фондорентабельности

Фактор	Изменение фондоотдачи, руб	Расчет влияния	Изменение фондорентабельности %
Первого уровня 1.Доля активной части фондов 2.Отдача активной части фондов	-0,05 -0,30	-0,50 * 18,65 -0,30 * 18,65	-0,932 -5,595
Итого	-0,35	-0,35 * 18,65	-6,527
Второго уровня 2.2.1 Структура оборудования 2.2.2 Целодневные простой 2.2.3 Коэффициент сменности 2.2.4 Внутрисменные простои 2.2.5 Среднечасовая выработка	-04284 -0,1416 -0,2772 -0,17742 +0,72462	-0,4284 * 18,65 -0,1416 *18,65 -0,2772* 18,65 -0,17742*18,65 +0,72462* 18,65	-7,990 -2,640 -5,170 -3,309 +13,514
Итого	-0,30 * 18,65 -5,595
Третьего уровня 2.5.1 Замена оборудования 2.5.2 Внедрение мероприятий НТП 2.5.3 Социальные факторы	+0,3342 +0,1884 +0,20202	+0,3342 * 18,65 +0,1884 * 18,65 +0,20202* 18,65	+6,233 +3,514 +3,767
Итого	+0,72462 +0,72462 * 18,65 +13,514

На основании этого расчета можно установить неиспользованные резервы повышения уровня рентабельности основных производственных фондов. За счет сокращения сверхплановых целодневных и внутрисменных простоев оборудования и повышения коэффициента сменности до планового уровня предприятие имело возможность повысить рентабельность основных фондов на 11,1% (2,64+5,17+3,3).

Задача 5

Проанализируйте с использованием таблицы 7 состав и структуру введенных в действие основных фондов и капитальных вложений по видам строительного производства в отчетном году по сравнению с плановыми показателями. Сделайте выводы.

Таблица 7 Выполнение плана по вводу в действие и объему капитальных вложений

Показатели	Всего	В том числе
		Новое строительство	Реконструкция	Технич. перевооружение	Расширение
Ввод в действие основных фондов (тыс. руб.): - по плану - фактически - % выполнения плана	14 653 14 974 102,2	3 543 2 083 58,7	6 556 7 418 113,1	484 610 126,0	4 070 4 863 119,5
Уд. вес каждого направления в общем объеме введенных в действие объектов, %: - по плану - фактически		24,1 13,8	44,8 49,6	3,3 4,1	27,8 32,5
Объем кап. вложений на отчетный год (тыс. руб.): - по плану - фактически - % выпол. плана	13583 14343 105,6	2391 1 905 79,6	6432 7 424 115,4	440 474 107,7	4 320 4 740 109,7
Уд. вес каждого направ. в общем объеме капит. вложений, %: - по плану - фактически		17,5 13,2	47,4 51,8	3,2 3,3	31,8 33,1

Анализ показал, что ввод в действие основных фондов (тыс. руб.) в отчетном году фактически превысил плановый показатель на 20,2%. При детальном изучении структуры вводимых в действия основных фондов, можно наблюдать снижение доли введенных в действия объектов на новое строительство к общему объему на 10,2%, по сравнению с запланированным; доля реконструируемых объектов увеличилась на 4,8%, доля технического перевооружения увеличилась на 0,8%, доля на расширение увеличилась на 4,7%. производственный розничный товарооборот прибыль

На данные изменения повлиял объем капитальных вложений, который на отчетный год составил 14343 тыс. руб., что на 760 тыс. руб. больше, чем планировалось (или больше на 5,6%). Уменьшилась доля капитальных вложений на строительство на 4,3 %, на реконструкцию доля вложений увеличилась на 4,4 %, а на техническое перевооружение на 0,1%, фактически увеличилась доля капитальных вложений на 1,3%

Задача 6

Определите на основе исходных данных (таблица 8) влияние на объем розничного товарооборота торговой организации изменения числа рабочих мест и эффективности их использования. Сделайте выводы.



Таблица 8 Исходные данные для расчета влияния факторов на объем товарооборота

Показатели	2008 год	2009 год
Розничный товарооборот, тыс. руб.	61 623	67 783
Среднегодовое количество рабочих мест, чел.	48	55
Количество рабочих дней в году	304	296
Продолжительность рабочего дня, ч.	7,8	7,6
Количество рабочих часов в году, ч.	2 371,2	2 249,6
Среднечасовой оборот на одно рабочее место, руб.	541	548

Решение:

Розничный товарооборот увеличился в 2009 году на 6 160 тыс. рублей. За счет увеличения рабочих мест (55 - 48) * 2 371,2 * 541 = 8 980 тыс. руб.

За счет снижения количества рабочих часов в году:

55 * (2 249,6 - 2 371,2) * 541= -3 618 тыс. руб.

За счет увеличения среднечасового оборота:

55 * 2 249,6 * (548 - 541) = 866 тыс. руб.

В целом в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 6 160 тыс. руб. возрос товарооборот, за счет увеличения рабочих мест, за счет увеличения среднечасового товарооборота на 1 рабочее место (на 866 тыс. руб, а снижение на 3 618 тыс. руб. произошло за счет уменьшения количества рабочих часов.

Задача 7

Проследите на основе исходных данных таблицы 9 динамику издержек обращения торговой организации. Сделайте выводы.

Таблица 9 Исходные данные

Показатели	2008 год	2009 год
Товарооборот, тыс. руб.	61 623	67 783
Сумма издержек обращения, тыс. руб.	7 076	7 734
Уровень издержек обращения, %	11,48	11,40



Решение:

1) 67 783 - 61 623 = 6 160 тыс. руб. (изменение товарооборота)

2) 7 734 - 7 076 = 658 тыс. руб. (изменение суммы издержек обращения)

3) 11,40 - 11,48 = -0,08 %

Темп роста:

1) 67 783 / 61 623 * 100 = 109,99 (товарооборот)

2) 7 734 / 7 076 * 100 = 109,3 (сумма издержек обращения)

3) 11,40 / 11,48 * 100 = 99,30 (уровень издержек обращения)

Проведенный анализ показывает, что товарооборот увеличился на 6 160 тыс. руб. в 2009 году по сравнению с 2008 годом.

Произошло увеличение суммы издержек обращения на 658 тыс. руб. В 2009 году снизился уровень издержек обращения на 0,08 %, что является благоприятным обстоятельством.

Задача 8

Определите динамику показателей таблицы 10 и рассчитайте влияние как можно большего числа факторов на величину израсходованного фонда заработной платы. Сделайте выводы.

Таблица 10 Исходные данные

Показатели	2008 год	2009 год
Розничный товарооборот, тыс. руб.	61 623	67 783
Фонд заработной платы, тыс. руб.	3 254,36	3 575,12
Среднесписочная численность продавцов, чел.	68	69

Решение:

Уровень затрат на оплату труда в товарообороте

1) 3 254,36 / 61 623 * 100 = 5,28 (2008 год)

2) 3 575,12 / 67 783 * 100 = 5,27 (2009 год)

3) 5,27 - 5,28 = -0,01 (изменение)

4) 5,28 / 5,27 * 100 = 100 (темп роста)

Средняя заработная плата

1) 3 254,36 / 68 = 47,85 (2008 год)

2) 3 575,12 / 69 = 51,81 (2009 год)

3) 51, 85 - 47,85 = 4 (изменение)

4) 51,81 / 47,85 * 100 = 108,35 (темп роста)

Средний розничный товарооборот на одного человека

1) 61 623 / 68 = 906 (2008 год)

2) 67 783 / 69 = 982 (2009 год)

3) 982 - 906 = 76 (изменения)

4) 982 / 906 * 100 = 108,39 (темп роста)

Произошло повышение фонда заработной платы на 320,76 тыс. руб. в 2009 году по сравнению с 2008 годом, за счет увеличения численности работников и за счет увеличения средней заработной платы.

За счет увеличения численности : 1 * 47,85 тыс. руб. = 47,85 тыс. руб.

За счет увеличения средней заработной платы : 4 тыс. руб. * 69 = 276тыс. руб.

Фонд заработной платы увеличился на 320,76 тыс. руб. за счет изменения численности - на 47,85 тыс. руб., за счет изменения средней заработной платы - на 276 тыс. руб.

Розничный товарооборот увеличился на 6 160 тыс. руб.

Задача 9

Определите влияние изменения объема товарооборота торговой организации на абсолютную сумму и уровень издержек обращения (таблица 11). Сделайте выводы.

Таблица 11 Расчет влияния объема товарооборота на издержки обращения

Группа издержек обращения	2003 год	2003 г. в пересчете на объем товарооборота	2004 год	Влияние объема товарооборота	Отклонение от 2003 г. по другим причинам
	тыс. руб.	в % к товарооб.	Тыс. руб.	в % к товарооб.	тыс. руб.	в % к товарооб.	на сумму издержек обращения, тыс. руб. (гр.3-гр.1)	на уровень издержек, % (гр.4-гр.2)	тыс. руб. (гр.5-гр.3)	в % к товарообороту (гр.6-гр.4)
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Условно-перемен.	3624	56,5	3986	58,8	4004	57,1	362	2,3	18	-1,7
Условно-постоян.	2788	43,5	2788	41,2	3006	42,9	0	-2,3	218	1,7
Итого	6412	100	6774	100	7010	100	362	0	236	0

В 2004 году условно-переменные издержки обращения увеличились по сравнению с 2003 годом на 362 тыс. рублей, в том числе на 18 тыс. рублей по другим причинам. В 2004 году произошло отклонение условно-постоянных издержек на 2018 тыс. рублей.

Из-за изменения условно переменных издержек произошли изменения доли в общей структуре. Изменение доли условно переменных издержек в 2004 году увеличилась на 2,3% по отношению к 2003 году, в том числе 1,7% по другим причинам произошло снижение по отношению к товарообороту, и соответственно доля условно-постоянных издержек снизилась на 2,3%, в том числе на 1,7% по другим причинам произошло увеличение.

Размещено на Allbest.ru

...