Оценка изобретений

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оценка изобретений - valuation of inventions (англ.), Bewertung der Erfindungen (нем.)

Оценка изобретений - профессиональная услуга, целью предоставления которой является выдача заключения о рыночной оценочной стоимости изобретений. Изобретением считается техническое решение, относящееся к продукту (штамму микроорганизма, устройству, веществу, культуре клеток) или способу (осуществлению действий с помощью материальных средств над материальным объектом). Оценкой изобретений называют процесс определения стоимости нового технического или иного решения задач, обладающего существенными отличиями, в любой области экономики, социального развития, науки, культуры, техники, обороны; решения, дающего положительный эффект.

Производить оценку изобретений необходимо в случае страхования изобретения, при оптимизации налогообложения организации, являющейся обладателем изобретения; при внесении изобретения в уставный капитал, при постановке его на баланс компании, при возникновении имущественных споров, касающихся изобретения, при их разрешении в судебном порядке, а так же с целью принятия инвестиционных и управленческих решений относительно изобретения.

Перед оценкой стоимости патента, лицензии на изобретение, полезную модель, промышленный образец необходимо провести оценку наличия документов на НМА.

Необходимые документы для оценки изобретения:

1) наименование ОИС;

2) описание ОИС;

3) правоустанавливающие документы на ОИС: патенты, свидетельства, лицензионные договоры, авторские договоры и др.

После ознакомления с основными документами, в зависимости от специфики объекта, целей и назначения экспертизы, могут понадобиться:

· характеристики ОИС или товаров, производимых с использованием ОИС, при необходимости в сравнении с аналогичными или конкурирующими;

· источники получения доходов от использования ОИС;

· описание рынка для ОИС;

· затраты, производимые на приобретение прав и использование ОИС;

· себестоимость и цена единицы товара с использованием ОИС;

· технические (потребительские), эксплуатационные, экологические и экономические показатели получения доходов от использования ОИС;

· увеличение объемов реализации конкретных видов или всей продукции предприятия с использованием ОИС;

· повышение цены в зависимости от качества продукции;

· экономия в производстве при использовании ОИС в конкретных видах продукции или во всей выпускаемой продукции;

· выручка от реализации самих ОИС на материальных носителях;

· выручка от продажи имущественных прав или продажи лицензий на использование ОИС;

· экономия на капиталовложениях в разработку ОИС.

Анализируются произведенные затраты:

· на приобретение имущественных прав на ОИС;

· на освоение в производстве и организацию выпуска и реализации ОИС или товаров с использованием ОИС;

· на правовую и другие виды охраны ОИС;

· на маркетинг ОИС или товаров с использованием ОИС;

· на страхование рисков при реализации проектов с использованием ОИС и (или) их доходности.

Данный перечень документов носит предварительный характер и может быть сокращен или расширен после детального ознакомления оценщика с заданием на экспертизу.

Способы оценки изобретения:

- освобождения от роялти;

- Оценка стоимости ОИС через коэффициент долевого участия;

- Стоимость создания;

- Средневзвешенная стоимость изобретения.

Оценка патента, лицензии на изобретение, полезную модель, промышленный образец методом освобождения от роялти используется для оценки стоимости этих видов промышленной собственности.

Правообладатель патента предоставляет другому лицу право на использование объекта ИС за определенное вознаграждение (роялти). Роялти выражается в процентах от общей выручки, полученной от продажи товаров, произведенных с использованием патентованного средства. Согласно данному методу, стоимость ИС представляет собой текущую стоимость потока будущих платежей по роялти в течение экономического срока службы патента или лицензии.

Размер роялти определяется на основании анализа рынка.

Метод освобождения от роялти. Метод применяется в трех вариантах, различающихся базой расчета (валовая выручка, дополнительная прибыль, валовая прибыль). Расчет стоимости ОИС методом освобождения от роялти производится в несколько этапов.

На первом этапе составляется прогноз объема продаж, по которым ожидаются выплаты по роялти (учитывая жизненный цикл продукции).

На втором этапе определяется ставка роялти. Данные берутся из таблиц стандартных размеров роялти, публикуемых в специальной литературе. Например, можно привести средние значения и диапазоны ставок роялти с нравами на результаты интеллектуальной деятельности как технологической основы для производства различных групп продукции.

Ставка роялти колеблется, как правило, в пределах 1-12%. Наиболее часто она устанавливается в пределах 2-6%. Для некоторых отраслей существуют эмпирические шкалы среднестатистических рыночных роялти, часто называемых рыночной ценой лицензии. Однако средняя цена роялти может сильно колебаться по странам мира. Так, для фармацевтической промышленности США диапазон роялти составляет 3-10%, в Германии - 2-10%, во Франции - 4-5%. Ставки роялти могут изменяться по годам действия лицензионного договора: либо увеличиваться, либо уменьшаться по мере увеличения срока действия лицензионного договора. Возможно использование скользящей ставки роялти, зависящей от объемов производства или продаж продукции лицензиатом. При увеличе нии объема производства продукции роялти уменьшаются, а при сокращении объемов производства - увеличиваются. Скользящая ставка роялти стимулирует лицензиата к производству и сбыту продукции. Для лицензиара положение также не ухудшается, так как растет прибыль.

На третьем этапе определяется экономический срок службы патента или лицензии. Юридический и экономический сроки службы могут не совпадать, поэтому следует делать реалистический прогноз продолжительности платежа.

На четвертом этапе определяют ожидаемые выплаты по роялти путем расчета процентных отчислений от прогнозируемого объема продаж.

На пятом этапе из ожидаемых выплат по роялти вычитают все расходы, связанные с обеспечением патента или лицензии.

На шестом этапе рассчитывают дисконтированные потоки прибыли от выплат по роялти.

И, наконец, на седьмом этапе - определяют сумму текущих стоимостей потоков прибыли от выплат по роялти.

Формула стоимости патента или лицензии на базе роялти имеет следующий вид:

рыночный стоимость изобретение патент

где Ps - стоимость патента или лицензии;

x - порядковый номер рассматриваемого периода действия лицензионного договора;

Т - срок действия лицензионного договора, лет;

V -объем определяемого выпуска продукции по лицензии в x-м году, шт., кг, м³;

Rx - размер роялти в x-м году;

Zx - продажная цена продукции по лицензии в i-м году, усл. ед.;

Kd - коэффициент дисконтирования.

Метод преимущества в прибылях. Метод часто применяется при оценке стоимости изобретений. Стоимость изобретения в этом случае определяется тем преимуществом в прибыли, которое ожидается получить от их использования. Под преимуществом в прибыли понимается дополнительная прибыль, приносимая оцениваемым ОИС. Она равна разности между прибылью, полученной при использовании изобретений, и той прибылью, которую производитель получает от реализации продукции без использования изобретения. Это ежегодное преимущество в прибыли дисконтируется с учетом предполагаемого периода его получения.

Таким образом, стоимость изобретения можно рассчитать по формуле:

где Sлиц - стоимость лицензии;

T - количество прогнозных лет;

x=T

? (П1-П2)i - дополнительная прибыль на единицу продукции;

x=1

Vx - объем продаж, физ. ед.;

Fp - фактор текущей стоимости;

Для расчета дополнительной прибыли в рамках данного метода может быть использована методика метода освобождения от роялти (модификация вторая).

Метод оценки стоимости ОИС через коэффициент долевого участия. Метод разработан "Роспатентом" и используется только для оценки изобретений и полезных моделей. При производстве продукции может использоваться как одно изобретение, так и несколько.

В первом варианте базовая формула:

где Пои - прибыль, которая приходится на оцениваемое изобретение (ОИ);

Побщ - прибыль, получаемая предприятием в результате реализации продукции, которая создается с использованием данного изобретения;

КДУ0И - коэффициент долевого участия оцениваемого изобретения.

где К'1 - коэффициент достижения результата;

К'2 -коэффициент сложности решенной технической задачи;

К'3- коэффициент новизны.

Во втором варианте базовая формула:

Здесь

т.е. выбираем максимальные значения данных коэффициентов среди коэффициентов всех оцениваемых изобретений:

Методы затратного подхода. Эти методы играют вспомогательную роль.

Метод выигрыша в себестоимости. Стоимость объекта IIMA составляет экономию на затратах в результате его использования.

При расчете стоимости данным методом необходимо учитывать фактор текущей стоимости аннуитета.

Рыночный подход. Метод основан на принципе эффективно функционирующего рынка, на котором инвесторы покупают и продают активы аналогичного тина. Рыночная стоимость - это наиболее вероятная цена, которой должен достичь НМА на конкурентном и открытом рынке с соблюдением всех условий справедливой торговли, сознательных действий продавца и покупателя, без воздействия незаконных стимулов.

При этом должны соблюдаться следующие условия:

· мотивации покупателя и продавца имеют типичный характер;

· обе стороны хорошо проинформированы, осведомлены о существе активов и действуют, по их мнению, с учетом своих интересов;

· НМА был выставлен на продажу в течение длительного времени;

· оплата произведена в денежной форме;

· цена является нормальной, не затронутой специфическими условиями финансирования и продажи.

Данные по аналогичным сделкам сравниваются с оцениваемыми объектами НМА. Преимущества и недостатки оцениваемых активов по сравнению с выбранными аналогами учитываются посредством введения соответствующих поправок. Необходимо учесть, что в силу специфики оцениваемого объекта существуют значительные ограничения на применение рыночного подхода при оценке НМЛ.

Комбинированный метод. Он сочетает в себе как методы доходного, так и затратного подходов и используется преимущественно для оценки ОИС, вносимых в уставный капитал предприятия.

Базовая формула:

где Соис - стоимость ОИС, ден. ед.;

Зр - приведенные затраты на разработку, ден. ед;

Зп.о - приведенные затраты на правовую охрану, ден. ед;

Зм - приведенные затраты на маркетинг, ден. ед;

Р - рентабельность;

Км.с - коэффициент морального старения;

Кт-э.з - коэффициент технико-экономической значимости;

Аr - приведенная величина в выручке от реализации продукции, произведенной с помощью ОИС в рамках прогнозного периода;

KR - коэффициент распределения вероятности от уровня внедрения лицензионной технологии

Размещено на Allbest.ru