Планирование основных показателей работы предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru

ПЛАНИРОВАНИЕ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ



СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Планирование объема реализации продукции

2. Планирование годовой потребности в материальных ресурсах

3. Расчет планово-заготовительной стоимости материальных ресурсов

4. Планирование фонда заработной платы

5. Планирование себестоимости продукции

5.1 Общепроизводственные расходы

5.2 Составление плановых калькуляций

5.3 Составление сметы затрат на производство

6. Формирование финансовых показателей работы предприятия

Заключение

Список использованных источников



ВВЕДЕНИЕ

Курсовая работа по теме «Планирование основных показателей работы предприятия» выполняется для лучшего усвоения методики расчетов предприятия в планируемом периоде. Эти показатели в условиях рынка используются при разработке бизнес-плана предприятия. Бизнес-план - это краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, а также является важнейшим инструментом при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективные решения и определить средства для их достижения. Важно рассматривать бизнес-план как сам процесс планирования и инструмент внутрифирменного управления.

Выполняя курсовую работу, студент должен иметь представление о том, как рассчитать объем товарной и реализуемой продукции и их составляющие; как определить потребности в материалах, в заработной плате; как составить плановую калькуляцию продукции, сметы косвенных расходов и смету затрат на производство.

Одним из важнейших показателей работы предприятия является прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, поэтому студенту предоставляется возможность рассчитать этот показатель исходя из задания.

Этот расчет начинается с определения прибыли от реализации, затем рассчитывают балансовую (валовую) прибыль, налогооблагаемую прибыль и прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия (чистая прибыль).

При этом предполагается рассмотрение системы налогообложения предприятия, существующей в настоящее время.

реализация планирование стоимость себестоимость



1. ПЛАНИРОВАНИЕ ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

Товарная продукция - продукция, полностью изготовленная, принятая ОТК и оформленная для реализации.

К товарной продукции относят:

готовые изделия, подлежащие отпуску на сторону

запасные части, изготавливаемые на сторону

полуфабрикаты, изготавливаемые по кооперации

изделия народного потребления

капитальный ремонт и модернизацию оборудования

услуги промышленного характера капитальному строительству и подразделениям предприятия непромышленного характера, а также сторонним предприятиям и промышленным организациям.

В товарную продукцию не включаются:

услуги заводского транспорта

капитальный ремонт зданий и сооружений

отходы, реализуемые на сторону

стоимость конструкторских работ

опытные работы, не оформленные договорами с заказчиками

отпуск пара и электроэнергии, полученных со стороны.

Реализованная продукция - это продукция, отгруженная потребителю с оформлением всех необходимых коммерческих документов.

Объем реализации определяется в действующих в планируемом периоде оптовых ценах предприятия по формуле:

(1)

где - плановая сумма реализации, руб.

- объем товарной продукции, руб.

и - ожидаемый остаток готовых изделий на складе предприятия соответственно на конец и начало планового периода.

- определяется при расчете норматива оборотных средств предприятия.

- на основе графика продукции на конец текущего года.

Таблица А.1 - План производства и реализации продукции на предстоящий год.

Наименование изделий	Оптовая цена т. руб.	Выпуск продукции в планируемом году	Ожидаемые остатки годовой продукции в планируемом году	Планируемый объем реализации
		в шт.	в тыс. руб.	на начало года	на конец года	в шт.	в тыс. руб.
				в шт.	в тыс. руб.	в шт.	в. тыс. руб.
Б	7.3	50	365	2	14,6	3	21.9	49	357.7
В	5.7	68	387.6	4	22,8	5	28.5	67	381.9
Г	6.9	48	331.2	5	34,5	7	48.3	46	317.4
Д	6.6	65	429	10	66	15	99	60	396
Итого:		231	1512.8	21	137.9	30	197.7	222	1453



2. ПЛАНИРОВАНИЕ ГОДОВОЙ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСАХ

Существуют три метода расчета потребности материальных ресурсов: детерминированный (нормативный), стохастический и эвристический.

При детерминированном подходе исходной информацией является первичная потребность по объемам и срокам, структура изделия в форме спецификации, технология производства, возможные дополнительные поставки материалов, располагаемое наличие.

При определении потребности стохастическим методам учитываются данные прошлого периода, затем на основе прогноза, устанавливается ожидаемая потребность.

В эвристическом методе потребность в материальных ресурсах определяется на основе опыта. Потребность в материальных ресурсах рассчитывается в натуральных единицах.

Потребность в материальных ресурсах рассчитаем с помощью нормативного метода.

Потребность во вспомогательных материалах и энергоносителях определяют на основе производственной программы и установленных норм расхода и принятые единицы измерения.

Таблица А.2 - Расчет потребности предприятия в основных материалах и энергоносителях технологического назначения.

Перечень материалов и энергоносителей, необходимых для изготовления конкретных изделий	Выпуск изделий по плану	Потребность в материалах и энергоносителях
	Принятая единица измерения	На планируемый год	Принятая единица измерения	Норма на одно изделие	Всего на годовую программу
ИЗДЕЛИЕ Б	шт.	50
1.Основные материалы 1.2Сталь низкоуглеродистая 1.3Сталь нержавеющая 1.4Сталь калиброванная 1.5Гвозди проволочные 1.6Прокат алюминиевый 1.7Комплектующие №3			кг/изд. кг/изд. кг/изд. кг/изд. кг/изд. шт./изд.	28.2 120.7 12.19 3 29.71 1	1410 6035 609.5 150 1485.5 50
2. Вспомогательные материалы 2.1. Провода 2.2. Пленка полиэтиленовая 2.3. Пиломатериал			кг/изд кг/изд м3/изд	5.5 0.02 0.15	275 1 7.5
3. Энергоносители 3.1. Электроэнергия 3.2. Уголь			кВт*ч/изд т/изд.	1137 0.5	56850 25
ИЗДЕЛИЕ В	шт.	68
1. Основные материалы 1.1. Сталь низкоуглеродистая 1.2. Сталь нержавеющая 1.3. Трубы сварные 1.4. Трубы тонкостенные нержавеющие 1.5. Гвозди проволочные 1.6. Комплектующие №3 1.7. Прокат алюминиевый			кг/изд. кг/изд. кг/изд. кг/изд. кг/изд. шт./изд. кг/изд.	100.5 150 0.3 16 4 1 12	6834 10200 20.4 1088 272 68 816
2. Вспомогательные материалы 2.1. Лента стальная 2.2. Смолы полиамидные			кг/изд. кг/изд.	0.06 20	4.08 1360
3. Энергоносители 3.1. Электроэнергия 3.2. Мазут			кВт*ч/изд т/изд.	1280 0.1	87040 6.8
ИЗДЕЛИЕ Г	шт.	48
1. Основные материалы 1.1. Сталь низкоуглеродистая 1.2. Сталь нержавеющая 1.3. Трубы тонкостенные 1.4. Гвозди проволочные 1.5. Прокат алюминиевый 1.6. Прокат бронзовый 1.7. Комплектующие №3			кг/изд. кг/изд. кг/изд. кг/изд. кг/изд. кг/изд. шт./изд.	115 136.5 1.36 4 12 29 1	5520 6552 65.28 192 576 1392 48
2. Вспомогательные материалы 2.1. Ацетон 2.2. Канифоль 2.3. Лента поливинил-хлоридная			кг/изд. кг/изд. кг/изд.	0.31 0.04 0.45	14.88 1.92 21.6
3. Энергоносители 3.1. Электроэнергия 3.2. Мазут			кВт*ч/изд. т/изд.	2320 0.1	111360 4.8
ИЗДЕЛИЕ Д	шт.	65
1. Основные материалы 1.1Сталь низкоуглеродистая 1.2. Сталь нержавеющая 1.3. Трубы тонкостенные нержавеющие 1.4. Гвозди			кг/изд. кг/изд. кг/изд. кг/изд.	134.8 108.2 0.1 2.5	8762 7033 6.5 162.5
2. Вспомогательные материалы 2.1. Проволока стальная нержавеющая 2.2. Лента стальная 2.3. Марганец металлический			кг/изд. кг/изд. кг/изд.	5 0.1 0.3	325 6.5 19.5
3. Энергоносители 3.1. Электроэнергия 3.2. Газ			кВт*ч/изд. т/изд.	1078 0.005	70070 0.325
Итого:				6870.7	386741.8



3. РАСЧЕТ ПЛАНОВО-ЗАГОТОВИТЕЛЬНОЙ СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ

Планово-заготовительная стоимость рассчитывается отдельно:

по основным материалам, а также по вспомогательным материалам и энергоносителям, идущим на технологические цели (Таблица 3)

по вспомогательным материалам, идущим на нетехнологические нужды (Таблица 4)

по энергоносителям, неиспользуемым в электротехнологиях (Таблица 5).

Планово-заготовительная стоимость материальных ресурсов включает в себя:

оптовую цену одной принятой единицы ресурса

затраты, связанные с ж/д тарифом

наценкой оптовой региональной базы

затраты, зависящие от предприятия.

Сумму всех затрат по доставке одной единицы ресурса умножают на годовую потребность данного ресурса, рассчитанную ранее.

Планово-заготовительная стоимость вспомогательных материалов рассчитывается так же, как и для первой группы.

Планово-заготовительная стоимость энергоносителей каждого наименования включает в себя тариф за одну единицу ресурса, умноженный на годовую потребность.

Таблица А.3 - Расчет планово-заготовительной стоимости основных, вспомогательных материалов и энергоносителей для технологических нужд.

Перечень материалов и энергоносителей, необходимых для изготовления конкретных изделий	Принятая единица измерения	Потребность в материальных ресурсах по плану на год	Расходы на принятую единицу измерения, не зависящие от предприятия, руб.	Расходы, зависящие от предприятия, руб.	Итого планово-заготовительная стоимость одной единицы, руб.	Всего планово-заготовительная стоимость на годовую программу, руб
			Оптовая цена	ж/д тариф	наценка базы	итого
ИЗДЕЛИЕ Б
1. Основные материалы 1.1 Сталь низкоуглеродистая 1.2 Сталь нержавеющая 1.3 Сталь калиброванная 1.4 Гвозди проволочные 1.5 Прокат алюминиевый 1.6Комплектующие №3	кг/изд. кг/изд. кг/изд. кг/изд. кг/изд. шт./изд	1410 6035 609.5 150 1485.5 50	0.8 7 2 1.8 12 0.35	0.4 3.5 1 0.9 6 0.175	0.32 2.8 0.8 0.72 4.8 0.14	1.52 13.3 3.8 3.42 22.8 0.665	0.05 0.4 0.12 0.1 0.68 0.02	1.57 13.7 3.92 3.52 23.5 0.685	2213.7 82679.5 2389.25 528 34909.25 34.25
2. Вспомогательные материалы 2.1. Провода 2.2. Пленка полиэтиленовая 2.3. Пиломатериал	кг/изд. кг/изд. м3/изд.	275 1 7.5	1 1 40	0.5 0.5 20	0.4 0.4 16	1.9 1.9 76	0.06 0.06 2.3	1.96 1.96 78.3	539 1.96 587.25
3. Энергоносители 3.1. Электроэнергия 3.2. Уголь	кВт*ч/изд. т/изд.	56850 25	0.05 4.2	0.025 2.1	0.02 1.68	0.095 8	0.003 0.25	0.1 8.5	5685 212.5
Итого:			70.2	35.1	28.08	133.4	4.043	137.715	129779.7

Перечень материалов и энергоносителей, необходимых для изготовления конкретных изделий	Принятая единица измерения	Потребность в материальных ресурсах по плану на год	Расходы на принятую единицу измерения, не зависящие от предприятия, руб.	Расходы, зависящие от предприятия, руб.	Итого планово-заготовительная стоимость одной единицы, руб.	Всего планово-заготовительная стоимость на годовую программу, руб
			Оптовая цена	ж/д тариф	наценка базы	итого
ИЗДЕЛИЕ В
1. Основные материалы 1.1.Сталь низкоуглеродистая 1.2 Сталь нержавеющая 1.3. Трубы сварные 1.4. Трубы тонкостенные нержавеющие 1.5. Гвозди проволочные 1.6. Комплектующие №3 1.7. Прокат алюминиевый	кг/изд. кг/изд. кг/изд. кг/изд. кг/изд. шт./изд.кг/изд.	6834 10200 20.4 1088 272 68 816	0.8 7 0.9 9 1.8 0.35 12	0.4 3.5 0.45 4.5 0.9 0.175 6	0.32 2.8 0.36 3.6 0.72 0.14 4.8	1.52 13.3 1.71 17.1 3.32 0.665 22.8	0.05 0.4 5.2 0.52 0.11 2 0.7	1.57 13.7 6.91 17.62 3.43 2.665 23.5	10729.4 139740 140.964 19170.6 933 181.3 19176
2. Вспомогательные материалы 2.1. Лента стальная 2.2. Смолы полиамидные	кг/изд. кг/изд.	4.08 1360	0.8 2.5	0.4 1.25	0.32 1	1.52 4.75	0.05 0.2	1.57 4.95	6.5 6732
3. Энергоносители 3.1. Электроэнергия 3.2. Мазут	кВт*ч/изд. т/изд.	87040 6.8	0.05 70.4	0.025 35.2	0.02 28.2	0.1 133.8	0.003 4.1	0.103 137.9	8965.2 937.8
Итого:			105.6	52.8	42.3	200.585	13.333	213.92	187728.5



Перечень материалов и энергоносителей, необходимых для изготовления конкретных изделий	Принятая единица измерения	Потребность в материальных ресурсах по плану на год	Расходы на принятую единицу измерения, не зависящие от предприятия, руб.	Расходы, зависящие от предприятия, руб.	Итого планово-заготовительная стоимость одной единицы, руб.	Всего планово-заготовительная стоимость на годовую программу, руб
			Оптовая цена	ж/д тариф	наценка базы	итого
ИЗДЕЛИЕ Г
1. Основные материалы 1.1.Сталь низкоуглеродистая 1.2. Сталь нержавеющая 1.3. Трубы тонкостенные 1.4. Гвозди проволочные 1.5. Прокат алюминиевый 1.6. Прокат бронзовый 1.7. Комплектующие №3	кг/изд. кг/изд. кг/изд. кг/изд. кг/изд. кг/изд. шт./из.	5520 6552 65.28 192 576 1392 48	0.8 7 1 1.8 12 13 0.35	0.4 3.5 0.5 0.9 6 6.5 0.175	0.32 2.8 0.4 0.72 4.8 5.2 0.14	1.52 13.3 1.9 3.42 22.8 24.7 1.24	0.05 0.4 0.06 0.1 0.7 0.8 0.02	1.57 13.7 1.96 3.52 23.5 25.5 1.26	8666.4 89762.4 128 675.9 13536 35496 60.5
2.Вспомогательные материалы 2.1. Ацетон 2.2. Канифоль 2.3. Лента поливинил-хлоридная	кг/изд. кг/изд. кг/изд.	14.88 1.92 21.6	5 3.6 3.9	2.5 1.8 1.95	2 1.44 1.56	9.5 6.9 7.5	0.3 0.2 0.23	9.8 7.1 7.8	145.8 13.7 168.5
3. Энергоносители 3.1. Электроэнергия 3.2. Мазут	кВт*ч/изд. т/изд.	111360 4.8	0.05 70.4	0.025 35.2	0.02 28.2	0.095 133.8	0.003 4.1	0.098 137.9	10913.3 662
Итого:			118.9	59.45	47.6	226.675	6.963	233.708	238226.1



Перечень материалов и энергоносителей, необходимых для изготовления конкретных изделий	Принятая единица измерения	Потребность в материальных ресурсах по плану на год	Расходы на принятую единицу измерения, не зависящие от предприятия, руб.	Расходы, зависящие от предприятия, руб.	Итого планово-заготовительная стоимость одной единицы, руб.	Всего планово-заготовительная стоимость на годовую программу, руб
			оптовая цена	ж/д тариф	наценка базы	итого
ИЗДЕЛИЕ Д
1. Основные материалы 1.1. Сталь низкоуглеродистая 1.2Сталь нержавеющая 1.3. Трубы тонкостенные нержавеющие 1.4. Гвозди	кг/изд. кг/изд. кг/изд. кг/изд.	8762 7033 6.5 162.5	0,8 7 9 0.97	0.4 3.5 4.5 0.485	0.32 2.8 3.6 0.4	1.52 13.3 17.1 1.86	0.05 0.4 0.5 0.06	1.57 13.7 17.6 1.92	13756.4 96352.1 114.4 312
2. Вспомогательные материалы 2.1. Проволока стальная нержавеющая 2.2. Лента стальная 2.3. Марганец металлический	кг/изд. кг/изд. кг/изд.	325 6.5 19.5	0.9 0.8 0.1	0.45 0.4 0.05	0.36 0.32 0.04	1.71 1.52 0.19	0.05 0.05 0.006	1.76 1.57 0.2	572 10.2 4
3. Энергоносители 3.1. Электроэнергия 3.2. Газ	кВт*ч/изд. т/изд.	70070 0.325	0.05 100	0.025 50	0.02 20	0.095 170	0.003 5.7	0.1 175.7	7007 57.1
Итого:			119.6	59.81	27.9	207.3	6.82	214.2	118185.2



Таблица А.4 - Расчет планово-заготовительной стоимости вспомогательных материалов нетехнологического назначения.

Перечень материалов и энергоносителей, необходимых для изготовления конкретных изделий	Принятая единица измерения	Потребность в материальных ресурсах по плану на год	Расходы на принятую единицу измерения, не зависящие от предприятия, руб.	Расходы, зависящие от предприятия, руб.	Итого планово-заготовительная стоимость одной единицы, руб.	Всего планово-заготовительная стоимость на годовую программу, руб
			Оптовая цена	ж/д тариф	наценка базы	итого
1.Эксплуатация оборудования 1.1. Солидол жировой 1.2.Бензин-растворитель 1.3.Обтирочный материал (салфетки технические)	кг. кг. шт.	2500 1350 500	0,35 0,6 0,06	0,175 0,3 0,03	0,14 0,24 0,024	0,665 1.2 0,2	0,02 0,04 0,004	0,7 1,18 0,12	1712,375 1585,17 58,71
2.Ремонт оборудования 2.1. Резина сырая 2.2.Обтирочный материал (салфетки) 2.3. Запчасти №1 2.4. Запчасти №2 2.5. Запчасти №3	кг. шт. шт. шт. шт.	1250 2500 125 50 25	8,4 0,06 17 20 30	4,2 0,03 8,5 10 15	3,3 0,024 6,8 8 12	15,8 0,1 32,3 38 57	0,5 0,004 0,5 0,5 0,8	16,4 0,12 32,8 38,5 57,8	20389,5 293,6 4095 1927 1445,25
3. Ремонт и содержание зданий, сооружений, инвентаря 3.1.Картон битумированный 3.2. Пиломатериалы 3.3.Тканихлопчато-бумажные 3.4.Гвозди проволочные	Кг мі кг кг	750 5 2,5 200	1,66 40 1,2 1,5	0,83 20 0,6 0,75	0,664 16 0,48 0,6	3,154 76 2,28 2,85	0,095 2,2 0,07 0,09	3,3 78,3 2,4 2,9	2436,5 391,4 5,871 587,1
Итого:			120,8	60,4	48,4	229,5	5	234,4	34927,3

Таблица А.5 - Расчет планово-заготовительной стоимости энергоносителей, идущих на нетехнологические нужды.

Наименование энергоносителей	Принятые расчетные единицы измерения	Годовая потребность в энергоносителях по плану	Тариф на принятую единицу измерения, руб.	Стоимость годовой потребности в энергоносителях, руб.
		на силовые нужды	на хозяйственные нужды	на бытовые нужды	итого
1.Ремонт оборудования 1.1.Электроэнергия 1.2. Вода 1.3. Пар 1.4. Тепло	кВт*Ч мі Гкал Гкал	2500 - - -	7500 1250 750 750	- - - -	10000 1250 750 750	0,05 0,205 7,67 11,8	500 256,25 5752,5 8850
2.Эксплуатация оборудования 2.1.Электроэнергия	кВт*Ч	155000	-	-	155000	0,05	7750
3.Ремонт зданий, сооружений, инвентаря 3.1.Электроэнергия 3.2. Вода 3.3. Пар	кВт*Ч мі Гкал	- - -	5000 250 250	7500 - -	12500 250 250	0,05 0,205 7,67	625 51,25 1917,5
4. Содержание зданий, сооружений, инвентаря 4.1.Электроэнергия 4.2. Тепло 4.3. Вода	кВт*Ч Гкал мі	- - -	50000 750 250	62500 407,5 500	112500 1157,5 750	0,05 11,8 0,205	5625 13658,5 153,75
Итого		157500	66750	70907,5	295158	40	45140

Размещено на http://www.allbest.ru

4. ПЛАНИРОВАНИЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Фонд заработной платы всех категорий работающих рассчитывается на

основе Единой тарифной сетки (ETC), принятой для предприятий и организаций бюджетной сферы и рекомендованной к применению предприятиями хозрасчетной сферы. Ставка первого разряда этой сетки в соответствии с постановлением Правительства РФ периодически меняется.

Методика расчетов: сначала рассчитывается фонд заработной платы основных рабочих, для чего сначала необходимо определить годовую нормативную плату основных производственных рабочих по формуле:

(2)

где С_ч.т. - часовая тарифная ставка соответствующего разряда, руб.

R_P.- коэффициент, учитывающий районную надбавку к заработной плате (R_P=1.3);

- годовая трудоемкость i-гo вида обработки по j-му изделию, н/ч;

n - количество видов обработки.

Часовая тарифная ставка определяется умножением минимальной

тарифной ставки заработной платы за месяц на одиннадцать рабочих месяцев, результат делится на действительный годовой фонд одного рабочего и умножается на соответствующий тарифный коэффициент.

По формуле (2) найдем нормативную заработную плату основных

производственных рабочих по каждому виду операций и виду изделия.

Результаты представлены в таблице 6.



Затем по формуле (3) определим доплаты по премиальным системам:

(3)

где Д_п -доплата по премиальным системам, руб./год;

З_н - нормативная заработная плата, руб./год;

Пп- процент доплаты по премиальным системам (Пп= 40%).

По формуле (3) определим доплаты по премиальным системам:

руб./год

Основная заработная плата включает в себя нормативную заработную плату и доплаты по премиальным системам и определяется по формуле:

З_о=Д_п.+З_н.

Основная заработная плата по формуле (4):

З_о= 14103,6 + 5641,4 = 19745 руб./год

Дополнительная заработная плата принимается в процентах от основной

заработной платы и определяется по формуле:

З_д= З_о•П_д (5)

где П_д - процент дополнительной заработной платы от основной (П_д = 41,9%).

Вычислим дополнительную заработную плату:

= 8273,2руб./год

Полную годовую заработную плату основных производственных рабочих определяем суммированием основной и дополнительной заработной платы по формуле:

З_о.р.= З_о+ З_д (6)

Полная годовая заработная плата основных производственных рабочих определяем по формуле (6):

З_о.р.= 19745+8273,2 =28018,2 руб./год

Каждая заработная плата на последующие изделие рассчитывается точно так же.

Сумма по каждому изделию дает з/п основных рабочих.

Для вспомогательных рабочих заработная плата это 40% процентов от заработной платы основных рабочих.

Таблица А.6 -Ведомость фондов заработной платы рабочих и учеников (тыс. руб./год).

Категории рабочих	Фонды нормативной заработной платы	Доплаты по премиальным системам	Фонды основной заработной платы	Дополнительная заработная плата	Общий фонд заработной платы
Основные производственные рабочие на сдельной оплате труда	51870	20748	72618	30427	103045
ИЗДЕЛИЕ Б
1. Кузнечно - прессовые и штамповочные 2. Станочные 3. Сварочные 4. Литейные 5. Слесарно - сборочные 6. Различные	14103,6	5641,4	19745	8273,2	28018,2
ИЗДЕЛИЕ В
1. Кузнечно - прессовые и штамповочные 2. Станочные 3. Сварочные 4. Литейные 5. Слесарно - сборочные 6. Различные	11864	4745,6	16609,6	6959,4	23569
ИЗДЕЛИЕ Г
1. Кузнечно - прессовые и штамповочные 2. Станочные 3. Сварочные 4. Литейные 5. Слесарно - сборочные 6. Различные	11864	4745,6	16609,6	6959,4	23569
ИЗДЕЛИЕ Д
1. Кузнечно - прессовые и штамповочные 2. Станочные 3. Сварочные 4. Литейные 5. Слесарно - сборочные 6. Различные	17795,9	7118,4	24914,3	10439	35353,4
Вспомогательные рабочие на повременной оплате труда	20815	8326	29141	11656	40797
Ученики	_	_	_	_	_
Итого:	128312,5	51325	179637,5	74714	254343,6

Заработная плата руководителей, специалистов и служащих цеха рассчитывается на основе ETC. Каждой категории рабочих присвоен соответствующий тарифный разряд и определен разрядный коэффициент.

Умножая минимальную заработную плату, установленную по стране Правительством РФ и соответствующую первому разряду, на разрядный коэффициент, получим месячную тарифную заработную плату работника, занимающего конкретную должность.

Чтобы получить основную заработную плату за год, нужно полученный результат умножить на районный коэффициент (R=1,3) и на 11 месяцев.

Дополнительная заработная плата составляет 41,9% от основной.

Сумма основной и дополнительной заработной платы представляет собой годовой фонд заработной платы работника цеха, занимающего данную должность.

По результатам проведенных расчетов заполним таблицу 7 «Ведомость фондов заработной платы работников цеха».

Таблица А.7 - Ведомость фондов заработной платы работников цеха (тыс. руб./год).

Категории работающих	Фонд основной заработной платы	Дополнительной заработной платы	Общий фонд заработной платы
Начальник цеха	19004,7	7962,9	26967,7
Специалисты	15413,9	6458,5	21872,4
Мастер	12282,3	5146,3	17428,5
Итого:	46700,9	19567,7	66268,6



5. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

5.1 Общепроизводственные расходы

Общепроизводственные расходы включают в себя следующие статьи затрат:

амортизация оборудования и транспортных средств;

эксплуатация оборудования;

ремонт оборудования и транспортных средств;

внутризаводское перемещение грузов;

цеховые расходы;

прочие расходы.

Затраты по амортизации оборудования и транспортных средств находят по формулам (11) и (12):

(11)

(12)

где: А - сумма амортизационных отчислений, руб./год;

А_к - сумма амортизационных отчислений от балансовой стоимости оборудования и транспортных средств k -го наименования руб./год ;

- среднегодовая стоимость основных фондов k-го наименования, руб.;

a_н._к. - норма амортизационных отчислений оборудования и транспортных средств k-го наименования;

С - количество видов оборудования и транспортных средств.

Статья 2 включает следующие виды затрат:

а) заработную плату (с единым социальным налогом) вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование.

б) затраты на энергоносители, расходуемые на силовые нужды (таблица 5, статья «эксплуатация оборудования»)

в) затраты на вспомогательные материалы (эмульсия, машинное масло, керосин, ветошь, солидол и т.д.) считаются как сумма затрат по статье «эксплуатация оборудования» Таблицы 4.

В статью 3 включают заработную плату (с отчислением на социальные нужды) водителей автомобильного и, электротранспорта, грузчиков, крановщиков и др.

Их численность составляет 12,5% от общего числа вспомогательных рабочих.

В статью 4 входят следующие виды затрат:

- расходы на заработную плату (с отчислением на социальные нужды) рабочих, занятых ремонтом.

Численность рабочих, занятых ремонтом составляет 25% от общего числа вспомогательных рабочих.

- стоимость запасных частей и других материалов, расходуемых на ремонт (таблица 4, статья «ремонт оборудования»)

- стоимость топлива и энергии, расходуемая на ремонт оборудования (таблица 5, статья «ремонт оборудования»):

- расходы по оплате услуг других цехов и строительных предприятий (данные отсутствуют).

Цеховые расходы по статье 5 включают следующие статьи затрат:

· содержание аппарата управления цехом (заработная плата с учетом единого социального налога)

· содержание прочего цехового персонала

· амортизация зданий сооружений, инвентаря в тыс. рублей

· содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря.

Сюда относят заработную плату рабочих, занятых на разных хозяйственных работах (12,5% от общей численности вспомогательных рабочих), а также затраты на топливо и энергию, расходуемые на содержание зданий и сооружений цеха.

Стоимость материалов на содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря (таблица 4, статья «Ремонт и содержание зданий, сооружений, инвентаря).

Стоимость энергетических ресурсов, расходуемых на содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря (таблица 5 пункты «Ремонт зданий, сооружений, инвентаря» и «Содержание зданий, сооружений, инвентаря»):

· испытания, опыты и исследования, рационализация изобретательства;

· охрана труда;

· прочие расходы.

В данной курсовой работе расходы по данным пунктам рассматриваются.

Статья 6 в данной курсовой работе отсутствует.

Данные по общепроизводственным расходам занесем в таблицу 8.

Таблица А.8 - Смета общепроизводственных расходов (тыс. руб.)

Наименование статей расходов	Общая сумма расходов	Затраты на
		Материалы	Топливо, воду, пар	Электроэнергию	Амортизацию	Заработную плату	Страховые взносы
1. Амортизация оборудования и транспортных средств	72620	-	-		72620	-	-
2. Эксплуатация оборудования	21305,25	3356,25	-	7750	-	10199	3467,7
3. Внутризаводское перемещение грузов	5099,6	-	-	-	-	5099,6	1733,8
4. Ремонт оборудования и транспортных средств	53665	28150,35	14860,75	500	-	10199	3467,7
5. Содержание аппарата управления цехом	26967,7	-	-	-	-	26967,7	9169
6. Содержание прочего цехового персонала	39300,9	-	-	-	-	39300,9	13362,4
7. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря	17000	-	-	-	17000	-	-
8. Содержание зданий, сооружений, инвентаря	19437,25	-	13812,25	5625	-	-
9. Ремонт зданий, сооружений, инвентаря	16213,65	3420,9	1968,75	625	-	10199	3467,7
10. Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство	-	-	-	-	-	-	-
11. Охрана труда	-	-	-	-	-	-	-
12. Прочие расходы	5099,6	-	-	-	-	5099,6	1733,9
Итого:	187178,5	34927,5	30641,75	14500	89620	107064,8	36402

5.2 Составление плановых калькуляций

Составим калькуляцию себестоимости единицы продукции. Плановая калькуляция себестоимости включает в себя следующие статьи затрат:

сырье и основные материалы за вычетом отходов;

покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты;

топливо и энергия на технологические цели;

основная заработная плата производственных рабочих;

дополнительная заработная плата производственных рабочих;

отчисления на социальные нужды;

расходы на освоение и подготовку производства;

общепроизводственные расходы;

общехозяйственные расходы;

производственная себестоимость;

коммерческая себестоимость;

полная себестоимость.

Плановая калькуляция составляется на каждое изделие. Затем определим себестоимость изделия каждого наименования с учетом годовой программы и полной себестоимости всех изделий.

Первые три пункта находим как частное от деления итоговой планово-заготовительной стоимости сырья и других основных вспомогательных материалов и энергоносителей, идущих на технологические нужды по каждому виду изделий (таблица 3) на выпуск продукции данного вида в планируемом году:

Сырье, основные материалы за вычетом отходов находим следующим образом:

для изделия Б 129779,7/ 50 = 2595,6 руб./шт.

для изделия Б 187728,5/ 68 = 2760,7 руб./шт.

для изделия В 238226,1/ 48 = 4963 руб./шт.

для изделия Д 118185,2/ 65 = 1818,3 руб./шт.

Статья 2 -Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты и статья 3

Топливо и энергия на технологические цели рассчитывается подобным образом.

Найдем основную заработную плату производственных рабочих на единицу товара:

= (13)

где - часовая тарифная ставка соответствующего разряда, руб.;

R_p - коэффициент, учитывающий районную надбавку к заработной плате;

Т - годовая трудоемкость изделия, н/ч;

N - выпуск продукции данного вида в планируемом году, шт.



для изделия Б: = = 388,2 руб./шт.;

По формуле (5) найдем дополнительную заработную плату:

для изделия Б: 0,419x388,2 = 162,6 руб./шт.

Отчисления на социальные нужды составляют 34% от полной заработной платы:

для изделия Б: 0,34х(388,2+162,6) = 187,3 руб./шт.

Расходы на освоение и подготовку производства в задании в курсовой работе не предусматриваются.

Найдем общепроизводственные расходы на единицу изделия по следующей формуле:

=П_опр.Ч (14)

где П_опр.- отношение общепроизводственных расходов (таблица 8) к нормативной заработной плате основных рабочих (таблица 6);

- заработная плата основных производственных рабочих приходящихся на единицу изделия.

П_опр.=P_опр / З_н= 187178,5/51870=3,6

Согласно формуле (14) общепроизводственные расходы на единицу изделия равны:



для изделия Б: = 3,6 х 388,2 = 1379,5 руб./шт.;

Общехозяйственные расходы на единицу продукции определим по формуле:

=П_охр.Ч (15)

где П_охр. - отношение общехозяйственных расходов к нормативной заработной плате основных рабочих (таблица 6).

П_охр.=P_охр./З_н=82992/51870=1,6

Согласно формуле (14) общехозяйственные расходы на единицу изделия равны:

для изделия Б: = 1,6 x 388,2 = 621 руб./шт.;

Производственную себестоимость рассчитывают суммированием всех предыдущих статей затрат. Производственная себестоимость равна:

для изделия Б: 2595,6+388,2+162,6+187,3+1379,5+621 =5334,2 руб./шт.;

Производственная себестоимость всех изделий равна:

?С_пр. = (5334,2x50) + (4357,5x68) + (7224,9x48) + (4323,9x65) = 1190868,7руб./год

Коммерческие расходы составляют 1,8% от производственной себестоимости и равны:

для изделия Б: 5334,2x0,018=96 руб./шт.;

Полная себестоимость равна сумме производственной себестоимости и коммерческих расходов:

для изделия Б: 5334,2+96=5430,2 руб./шт.;

Для каждого последующего изделия расчеты проводятся точно так же.

Определим полную себестоимость всех изделий. Для этого суммируем полную себестоимость по каждому изделию, умноженную на соответствующие планируемые годовые объемы реализации.

?С_полн = (5430,2x50)+( 4435,9x68)+( 7355x48)+( 4401,7x65)=1212886,7 руб./год

Найдем коммерческие расходы, приходящиеся на годовую программу выпуска изделий:

К_год.=0,018Ч?С_полн (16)

где ?С_полн.. - общая производственная себестоимость, руб.

К_год.=0,018x1212886,7 = 21831,9 руб.

Результаты вычислений занесем в таблицу 9.

Таблица А.9 - Калькуляция себестоимости единицы продукции.

Наименование статей калькуляции по установленному перечню	Сумма руб.
	Изд. Б	Изд. В	Изд. Г	Изд. Д
1. Сырье, основные материалы за вычетом отходов	2595,6	2760,7	4963	1818,3
2. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
3. Топливо и энергия на технологические цели
4. Основная заработная плата производственных рабочих	388,2	224,8	318,5	352,8
5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	162,6	94,2	133,5	148
6. Страховые взносы	187,3	108,5	153,7	170,3
7.Расходы на освоение и подготовку производства	-	-	-	-
8.Общепроизводственные расходы	1379,5	809,3	1146,6	1270
9 .Общехозяйственные расходы	621	360	509,6	564,5
10. Производственная себестоимость	5334,2	4357,5	7224,9	4323,9
11. Коммерческие расходы	96	78,5	130	77,9
12. Полная себестоимость	5430,2	4435,9	7355	4401,7

5.3 Составление сметы затрат на производство

Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются еще и по экономическим элементам, к которым относятся: материальные затраты, затраты на оплату труда, единый социальный налог, амортизация основных фондов, прочие затраты.

В стоимость материальных затрат входят следующие составляющие:

- материалы и энергоносители, необходимые для изготовления конкретных изделий (таблица 3, строка «Итого»)

- планово - заготовительная стоимость вспомогательных материалов нетехнологического назначения (таблица 4, строка «Итого»)

- планово - заготовительная стоимость энергоносителей нетехнологического назначения (таблица 5, строка «Итого»)

расходы на материалы, входящие в общехозяйственные расходы

расходы на топливо, входящие в общехозяйственные расходы (табл. 9 из методички)

- расходы на электроэнергию, входящие в общехозяйственные расходы(табл. 9 из методички)

- материалы, идущие на коммерческие расходы (таблица 10)

- электроэнергия, идущая на коммерческие расходы (таблица 10)

Стоимость материальных затрат равна:

?С_м..= 774487,5руб.

В затраты на оплату труда входят следующие составляющие:

общий фонд заработной платы основных производственных и

вспомогательных рабочих (таблица 6, строка «Итого»)

общий фонд заработной платы управляющего персонала цеха

(таблица 7, строка «Итого»)

заработная плата, входящая в коммерческие расходы (таблица 10) заработная плата, входящая в общехозяйственные расходы(таблица 9, исх.данные)

Общие затраты на заработную плату равны:

?З_пр = 236072,7руб.

Отчисления на социальные нужды составляют 37,7% от затрат на заработную плату:

?С_есн = 0,34х?З_пр = 0,34x236072,7=80264,7руб.

В амортизацию основных фондов входят следующие составляющие:

амортизация оборудования и транспортных средств (таблица 8)

амортизация зданий, сооружений и инвентаря (статья...