Разработка плана производственно-хозяйственной деятельности цеха

Размещено на http://www.allbest.ru/

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ РАСЧЕТНОЙ ЧАСТИ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Пояснительная записка

Предлагается преподавателем-консультантом по курсовой работе для каждого учащегося отдельно

Для расчета рекомендуется «Разработка плана производственно-хозяйственной деятельности цеха»



ВВЕДЕНИЕ

Курсовая работа оценивается отметкой в баллах. Учащемуся, который получил по курсовой работе отметку ниже 4 (четырех) баллов, преподавателем-руководителем курсовой работы выдается другое задание и устанавливается новый срок для его выполнения.

При оценивании курсовой работы учитываются следующие позиции:

- оформление

- выполнение теоретической части (излагается при защите курсовой работы)

- выполнение расчетов

- защита курсовой работы

Определяющей является отметка в баллах, полученная при защите курсовой работы



РАЗДЕЛ 1. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА: ЕЁ ЦЕЛИ, ПОКАЗАТЕЛИ, ИХ РАСЧЕТ И СУЩНОСТЬ

Основная цель предприятий реализуется в процессе выполнения производственной программы.

Производственная программа (план производства и реализации продукции) - это комплексное задание по выпуску и реализации продукции определенного ассортимента и качества в натуральных и стоимостных показателях, ориентированных на достижение целей организации (предприятия).

Отражая цели и задачи производственной деятельности предприятия, производственная программа является ведущим разделом плана предприятия. Все другие разделы плана разрабатываются в соответствии с производственной программой и направлены на обеспечение ее выполнения в установленные сроки и при наименьших затратах. В основу составления производственной программы должна положена реальная потребность в конкретной продукции, объем выпуска продукции, рассчитанный на основе заключенных договоров на поставку продукции и изучения конъюнктуры рынка, по номенклатуре и ассортименту должен служить исходной базой для дальнейших расчетов по производственной программе и другим разделам плана предприятия. После этого производственная программа разрабатывается в следующей последовательности:

1. Определяются номенклатура и ассортимент выпускаемой продукции, объем поставок в натуральном выражении согласно заключенным договорам.

2. На основе объема поставок определяется объем производства каждого изделия в натуральном выражении.

3. Объем производства по отдельным видам продукции обосновывается расчетами производственных мощностей.

4. Исходя из натуральных объемов производства и поставок рассчитываются стоимостные показатели: товарная, реализованная; валовая и чистая продукция.

5. Составляется график отгрузки продукции в соответствии со сроками договоров.

6. Производственная программа распределяется по основным подразделениям предприятия.

План производства и реализации продукции составляется в натуральном и стоимостном выражениях.

Поскольку общество заинтересовано в получении от предприятий изделий определенного рода, типа, размера и надлежащего качества, то планирование объемов производства начинается с определения номенклатуры продукции и ее объемов в натуральном выражении.

Номенклатура продукции - это перечень наименований изделий, по которым в дальнейшем будут устанавливаться задания по производству. Предприятия, как правило, разрабатывают производственную программу по расширенному ассортименту. Ассортимент - разновидность этих изделий по видам, сортам, типам в разрезе номенклатуры.

Точное установление наименований и размеров выпуска каждого конкретного изделия необходимо и для самого предприятия, так как без этого нельзя проектировать технологический процесс, определить производственную мощность, установить нормы трудоемкости и т.д.

Задания в натуральном выражении устанавливаются в различных единицах измерения. Например, выплавка стали и добыча полезных ископаемых - в тоннах; выпуск станков - в штуках, заготовка леса - в м3. Иногда применяются и двойные натуральные показатели. Так, выпуск стальных труб по каждому виду их ассортимента оценивается как в тоннах, так и в погонных метрах. Двойные единицы измерения используются и для характеристики выпуска некоторых видов оборудования. Например, выпуск магистральных электровозов учитывается в штуках и в тысячах лошадиных сил, экскаваторов - в штуках и в м3 емкости ковша. В данном случае двойные единицы измерения отражают не только количество выпускаемой продукции, но и мощность данного вида средств труда.

В ряде случаев выпускаемая продукция, имеющая одинаковое назначение, может отличаться отдельными техническими характеристиками: размерами, содержанием полезного вещества, активностью В этих случаях для оценки объема производства продукции пользуются условно-натуральными единицами измерения. Так, выпуск асбоцементных листов (шифера) оценивается в условных плитках, имеющих размер 40*40 см. Аналогично решаются вопросы при определении объема производства минеральных удобрений. Например, тоннаж выпускаемых азотных удобрений устанавливается исходя из содержания питательных веществ, причем за базу пересчета принимается сульфат алюминия с содержанием азота в 20,5%.

В ряде случаев объем производства определяется в единицах трудоемкости (нормо-часы).

Наконец, если охарактеризовать объем производства продукции в натуральных и условно-натуральных единицах измерения в силу ее особых свойств невозможно, то применяется оценка объема продукции в денежном выражении.

В целом выбор единиц измерения зависит от характера продукции, объемов ее производства и характера потребления.Правильное определение единиц измерения, в которых устанавливается план выпуска продукции в натуральном выражении, является весьма сложной и важной задачей. С одной стороны, выбираемая единица измерения должна характеризовать массу потребительной стоимости, поступающей в хозяйственный оборот, а с другой - стимулировать выпуск действительно необходимой обществу продукции.

На основе планов производства продукции в натуральном выражении определяются объемы продукции в стоимостном выражении по показателям товарной, валовой, реализованной продукции. Товарная продукция является основным показателем произведенной программы и служит базой для расчета валовой, реализованной и чистой продукции.

Товарная продукция представляет собой стоимость продукции, и услуг, предназначенных к отпуску за пределы основной деятельности предприятия в планируемом периоде. В объем товарной продукции включаются:

- стоимость произведенных в данном периоде (сданных на склад) и предназначенных для реализации на сторону (другим организациям и предприятиям) готовых изделий;

- стоимость работ и услуг промышленного характера по заказам со стороны;

- стоимость полуфабрикатов собственного производства и продукции вспомогательных цехов для реализации на сторону; стоимость полуфабрикатов и продукции для поставки своему капитальному строительству и непромышленным хозяйствам своего предприятия;

- стоимость нестандартного оборудования, приспособлений общего назначения своего производства, зачисляемых в основные фонды предприятия или реализуемых на сторону;

- стоимость работ и услуг для непромышленных хозяйств и организаций своего предприятия, включая работы по капитальному ремонту и модернизации оборудования и транспортных средств своего предприятия.

Объем товарной продукции планируется в действующих и сопоставимых ценах. Товарная продукция в сопоставимых ценах характеризует темпы, пропорции и структуру объема производства, а в действующих ценах применяется для планирования и анализа себестоимости продукции.

Реализованная продукция - это продукция, изготовленная, отгруженная и оплаченная потребителем, сбытовой или торгующей организацией (посредником).

Объем реализованной продукции по плану рассчитывается по формуле



РП = ТП + ОН - ОК,

где РП - объем реализованной продукции по плану, руб.;

ТП - объем товарной продукции по плану, руб.;

ОН - остатки нереализованной продукции на начало планового периода, руб.;

ОК - остатки нереализованной продукции на коней планового периода, руб.

В состав остатков нереализованной продукции на начало года входят: готовая продукция на складе, в том числе отгруженные товары, документы по которым не переданы в банк; товары отгруженные, не оплаченные покупателем в срок или срок оплаты которых не наступил; товары на ответственном хранении у покупателя.

Объем реализованной продукции рассчитывается в действующих ценах и используется для определения полной себестоимости ее и прибыли от реализации.

На первый взгляд, кажется, что между товарной и реализованной продукцией нет существенной разницы, ибо по своему составу они одинаковы. На самом деле это не так. Товарная продукция - это изделия и продукция, изготовленные в соответствии со стандартами или техническими условиями, принятые отделом технического контроля, снабженные соответствующими документами, удостоверяющими их качество, и сданные на склад готовой продукции предприятия-изготовителя. Для включения этой продукции в объем реализации необходимо отгрузить ее заказчику, который должен перечислить плату за нее на счет предприятия-изготовителя. Следовательно, товарной называется продукция, подготовленная к передаче в хозяйственный оборот, а реализованной - продукция, уже находящаяся в хозяйственном обороте.

В отличие от товарной продукции показатель объема реализованной продукции более полно характеризует степень участия отраслей и предприятий в процессе расширенного производства. Факт реализации свидетельствует о том, что данная продукция действительно нужна обществу для удовлетворения его потребностей. При этом очень важно, чтобы выполнение плана по реализации продукции сопровождалось выполнением заданий по ее выпуску в натуральном выражении.

Валовая продукция - это стоимость всей продукции, независимо от степени ее готовности, т.е. стоимость общего результата производственной деятельности предприятия за определенный период.

Валовая продукция отличается от товарной на величину изменения остатков незавершенного производства на начало и конец планового периода. Это единственный оценочный показатель деятельности предприятия, в объем которого включаются не только готовые изделия, но и незавершенное производство и изменение остатков полуфабрикатов.

Незавершенное производство - незаконченная производством продукция в одних цехах предприятия и подлежащая дальнейшей обработке в других цехах того же предприятия. Конкретный состав валовой продукции зависит от отраслевых особенностей предприятия (производства). Так, на предприятиях машиностроения, лесной и других в ее состав не включали незавершенное производство и полуфабрикаты из-за сравнительно небольшого их объема. В этом случае валовая и товарная продукции совпадают по составу, а различие может быть только в ценах.

Валовая продукция определяется как сумма товарной продукции и разности остатков незавершенного производства (инструмента, приспособлений) на начало и конец планируемого периода:

ВП = ТП + Нн - Нк,

где ВП - объем валовой продукции по плану, руб.;

ТП - объем товарной продукции по плану, руб.;

НН, НК- стоимость остатков незавершенного производства на начало и конец планового периода, руб.

Изменение остатков незавершенного производства учитывается только на предприятиях с длительным (более двух месяцев) производственным циклом и на предприятиях, где незавершенное производство велико по объему и может резко изменяться по времени.

Валовая продукция рассчитывается только в сопоставимых ценах и применяется для учета и планирования затрат на производство, для определения потребности в материальных ресурсах, численности работников, а также для установления динамики продукции и пропорций в развитии отраслей.

Следует иметь в виду, что оценка деятельности предприятий по показателю валовой продукции имеет ряд недостатков: на ее величину могут влиять кроме остатков незавершенного производства также стоимость потребленных в производстве предметов труда. Неоправданное увеличение незавершенного производства, снижение качества продукции и изменение ее ассортимента могут создать видимость успешной работы предприятия. Кроме того, этот показатель не создает заинтересованности у предприятий в снижении материалоемкости продукции. В силу этих обстоятельств он был исключен из оценочных показателей деятельности предприятий.

Для всех трех показателей объема продукции характерно то, что они определяются в ценах, включающих в себя наряду с вновь созданной стоимостью перенесенную стоимость средств производства (основных и оборотных фондов). Чем больше материалоемкость изделий, тем при прочих равных условиях выше его цена и, следовательно, выше объем производства в стоимостном выражении. С целью устранения этого недостатка предприятия рассчитывают показатель чистой продукции.

Чистая продукция - стоимостной показатель, выражающий вновь созданную коллективом предприятия стоимость. Ее сумма по всем отраслям материального производства составляет произведенный национальный доход. По стоимости она включает необходимый и прибавочный продукт. Необходимому продукту в основном соответствует сумма заработной платы с отчислением на социальные нужды, а прибавочному - сумма прибыли.

Чистая продукция исчисляется путем вычитания из товарной продукции материальных затрат и суммы амортизации основных фондов. Расчеты выполняются в текущих и сопоставимых ценах.

Чистая продукция, исчисленная на основе нормативов по всей номенклатуре (ассортименту) продукции, произведенной предприятием, называется нормативной чистой, а если в ее составе учитываются и амортизационные отчисления - условно чистой.

Чистая продукция выражает результаты собственных усилий коллективов, устраняет заинтересованность в увеличении материалоемкости продукции, исключает повторный ее счет и позволяет более объективно оценивать деятельность организаций.

Чистая продукция используется для определения уровня производительности труда, планирования фонда заработной платы и контроля за его использованием, для исчисления фондоотдачи и других показателей.



РАЗДЕЛ 2. РАЗРАБОТКА ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЦЕХА ОБУВНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ОСНОВНЫМ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИМ ПОКАЗАТЕЛЯМ

2.1 План производства продукции и продаж

Через производственную программу реализуется основная задача функционирования любого предприятия, которая состоит в производстве продукции в целях удовлетворения общественных потребностей и получении прибыли.

Производственная программа предприятия формируется на основании маркетинговых исследований.

Рыночные отношения предоставляют предприятиям свободу в формировании плана производства и продаж. В обувной промышленности производственная мощность пошивочных потоков рассчитывается на основе пропускной способности каждой операции потока (по производственной мощности ведущих видов оборудования).

Ведущими видами оборудования пошивочных потоков являются машины затяжного участка: обтяжные и затяжные машины разной конструкции; на подошвоприкрепительном участке пресса для прикрепления подошв.

Выпуск обуви в смену принимается равный производственной мощности потока:

Рсм = 450 (пар)

Выпуск обуви в день при двухсменной работе цеха равен:

Рдн = Рсм Ч2



Рдн = 450Ч2=900 (пар)

Выпуск обуви в год рассчитывается по формуле:

Ргод = (Рсм/Тсм)ЧФном.x2

Ргод = (450/8)Ч1864Ч2 = 209700 (пар) ;

где Рсм - сменное задание в парах

Тсм - продолжительность смены (8 часов)

Фном. - максимально возможное количество рабочих часов в году 2 - показатель двухсменной работы цеха

Расчеты показателей плана производства выполняются в виде Таблицы 1

Таблица 1 - Расчет выпуска продукции в натуральном выражении

Ассортимент	Программа сменная, пар (Рсм)	Программа дневная, пар (Рдн)	Количество рабочих часов в году (Фном)	Программа годовая, пар (Ргод)
Ботинки мальчиковые клеепрошивного метода крепления	450	900	1864	209700

В Таблице 2 производится расчет объема продаж

Таблица 2 - Расчет объема продаж

Ассортимент	Программа годовая. пар (Ргод)	Свободно-отпускная цена одной пары, руб. (Цсв.отп без НДС)	Объем продаж, тыс. руб. (Вреал.год)
Ботинки мальчиковые клеепрошивного метода крепления	209700	658652	138119324



Объем продаж за год рассчитывается по формуле:

Вреал.год = (РгодЧЦсв.отпбез НДС)/1000 = 138119324 (тыс. руб.)

2.2 Персонал

Предприятиям не доводят плановых показателей по составу численности работников. Предприятия, ориентируясь на повышение эффективности производства должны сами определять, сколько и каких им нужно работников.

При планировании численности рабочих выделяют такие понятия, как явочный и списочный состав.

Баланс рабочего времени

Для установления явочной и списочной численности рабочих надо определить бюджет рабочего времени (Таблица 3).

Без применения расчётных норм рабочего времени невозможно правильно начислить заработную плату работникам.

Таблица 3 Баланс рабочего времени

Статьи баланса рабочего времени	Величина показателя
Календарный фонд времени (Ф кал), дни	365
Количество нерабочих дней (Д нераб), дни	132
Номинальный фонд времени (Фном.), часов	1864
Невыходы на работу , %	5
Полезный фонд времени (Фпол.), часов	1770,8

Календарный фонд времени - количество дней по календарю

Номинальный фонд времени - календарный фонд за вычетом выходных и праздничных дней.

Фном = Др Ч Тсм =(Фкал-Днераб)ЧТсм (час), где



Фном = (365 - 132) Ч 8 = 1864 (час)

Др - количество рабочих дней;

Тсм - 8 часов (продолжительность смены).

Полезный фонд времени (Фпол.) равен номинальному фонду за вычетом плановых невыходов на работу. Плановый процент невыходов на работу (Нв) укрупнено принят 5% от номинального фонда времени. Невыходы: отпуска, по болезни, выполнение государственных обязанностей и др. производственный издержка себестоимость рентабельность

Фпол. = Фном. - (Фном.ЧНв/100)

Фпол = 1864 - (1864 Ч 5/1000)=1770,8 (час)

Численность персонала

При планировании и учете численности рабочих определяют списочный и явочный их состав. Численность всех прочих категорий работающих планируют только по списочному составу.

Списочное количество рабочих (Чсп) в пошивочных цехах рассчитываем по трудоемкости программы и полезному фонду времени,

Согласно формулам расчета явочной и списочной численности рабочих, следует рассчитать технологическую трудоемкость изделий. Одновременно с расчетом трудоемкости в Таблице 4 выполняется расчет суммарной расценки.

Тарифный разряд, расчетные нормы и соответствующее им количество операций записываются согласно данным предприятия.

Графа 4: дневная тарифная ставка (Стдн) n-го разряда есть произведение часовой тарифной ставки n-го разряда на 8 часов.

Графа 5: Расценка на одну пару по каждой группе операций рассчитывается по формуле:



р = СтднЧ Ко/ Нвыр расч ;

гдер - расценка одной пары;

Стдн - дневная тарифная ставка;

Ко - количество операций;

Нвыр расч - норма выработки расчетная.

Графа 6: трудоемкость операции рассчитывается:

to = Тсм/ Нвыр расч;

где to - трудоемкость операции

Тсм - время смены в минутах (480)

Нвыр расч - норма выработки расчетная

Графа 7: общая трудоемкость по каждой группе операций рассчитывается:

tобi = toЧКо/60;

где tобi - общая трудоемкость для i-ой группы операций

tо- трудоемкость операций i-ой группы

Ко - количество операций

60 - деление на 60 минут превращает итоговую величину в часы

Чяв определяется технологической частью курсовой работы

Чсп = (УtЧРгод)/(Фпол.ЧКвн) ;

где Уt- суммарная трудоемкость изделия

Ргод - годовая программа изделия

Фпол - полезный фонд времени

Квн - плановый коэффициент выполнения норм

Чспшв =(0,9048Ч209700)/(1770,8Ч1,0)=107,14=107

Чсппош =(0,8Ч209700)/(1770,8Ч1,0)=94,73=95

Чпс цеха =107+95=202

Теперь находим резервное количество рабочих как разницу между списочным и явочным их количеством

Чрез = Чсп - Чяв

Чрезшв =107-(51Ч2)=5

Чрезпош =95-(45Ч2)=5

Чрез цеха =5+5=10

2.3 Расчет фонда заработной платы рабочих и средней заработной платы

Планирование фонда заработной платы включает расчет суммы фонда и средств заработной платы и средств заработной платы, как всех работников предприятия, так и по категориям работающих.

Исходные данные для планирования фонда заработной платы:

В связи с внедрением бригадной формы оплаты труда прямой фонд заработной платы рабочих швейного и пошивочного цехов следует рассчитывать отдельно для швейного потока - бригады и пошивочного потока - бригады по формуле:

Фзппр = (РЧРгод) =… (руб)=… (тыс. руб);

где Фзппр - прямой фонд заработной платы сдельщиков;

Р - суммарная расценка за единицу изделия;

Ргод - годовая программа



Фзппр шв =21904Ч209700=4593268800 руб=4593269 тыс.руб

Фзппр пош =19939,2Ч209700=4181250240 руб=4181250 тыс.руб

Рассчитываем штаты и тарифные фонды заработной платы рабочих-повременщиков, предварительно разбив их на следующие три группы:

А - рабочие, занятые в технологическом процессе (производственные рабочие)

Б - рабочие, обслуживающие оборудование

В - рабочие (и МОП очень условно, чтобы их не выделять в отдельную группу, труд которых оплачивается в виде окладов).

Такое деление необходимо потому, что фонд заработной платы этих групп рабочих включается в себестоимость продукции по разным статьям.

Штаты и фонд заработной платы вспомогательных рабочих - повременщиков показаны в Таблице 5

Тарифные фонды зарплаты, рассчитанные отдельно по гр. А и гр. Б рабочих по формуле:

ФЗПт=(ЗПЧФном) = (руб) =……..(тыс. руб.) ;

где ФЗПт- тарифный фонд зарплаты;

ЗП - сумма тарифной зарплаты в час;

Фном. - номинальный фонд времени

ФЗПт гр.А=80820Ч1864=150648000 (руб.)=150648 (тыс.руб.)

ФЗПт гр. Б =153000Ч1864=285192000 руб.=285192 тыс.руб.

В Таблице 6 содержаться сведения о штатах и фонде заработной платы рабочих, труд которых оплачивается в виде окладов.



Таблица 5 - Штаты и фонд заработной платы рабочих, труд которых оплачивается в виде окладов

Профессия	Количество рабочих	Месячный оклад, тыс. руб.	Сумма з/п годовая, тыс. руб.	Сумма премии (П) (30%), тыс. руб.	Сумма з/п с учетом премии, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
Уборщик цеха	2	2150	51600	15480	67080
Кладовщик	1	3800	45600	13680	59280
Итого	3	х	?	?=29160	?=126360

В таблице 6 осуществляется расчета общего фонда заработной платы рабочих с указанием процентов доплат .

Таблица 6 - Расчет общего фонда заработной платы рабочих

Состав фонда зарплаты	Исходые данны	Слагаемые фонда, тыс. руб.
		швейный поток	пошивочный поток	повременщики гр. А	повременщики гр. Б
1	2	3	4	5	6
Часовой фонд (ФЗПчас)
Прямой фонд (ФЗП пр)		4593269	4181250	Х	Х
Тарифный фонд (ФЗПт)		Х	Х	150648	285192
Доплаты в часовом фонде (Дчас)
- премия……………………… - за работу в ночное время…… -за обучение………………….. - за бригадирство……………. - резервным рабочим…………	30% 8,1% 1,2% 0,4% 0,8%	1377981 372055 55119 18373 36746	1254375 338681 50175 16725 33450	45194 12202 х 603 х	85558 23101 х 1141 х
ИТОГО часовой фонд (ФЗП час)	х	6453543	5874656	208647	394992
Дневной фонд (ФЗПдн)
Часовой фонд (ФЗПчас)	х	6453543	5874656	208647	394992
Доплаты в дневном фонде: (Ддн)
-кормящим матерям ………… - льготные часы учащимся……	0,1% 0,8%	6454 51628	5875 46997	209 1669	395 3160
ИТОГО дневной фонд (ФЗП дн)	х	6511625	5927528	210525	398547
Месячный (годовой) фонд (ФЗПмес(год))
Дневной фонд (ФЗПдн)	х	6511625	5927528	210525	398547
Доплаты в месячном (годовом) фонде (Дмес (год)):
- очередные отпуска - учебные отпуска - выполнение государственных и общественных обязанностей - за выслугу лет	6,5% 1,5% 0,5% 17%	423256 97674 32558 1106976	385289 88913 29638 1007680	13684 3158 1053 35789	25906 5978 1993 67753
ИТОГО месячный (годовой) фонд (ФЗП мес (год))	х	8172089	7439048	264209	500177

Штаты и оклады руководителей и специалистов принимаем по фактическим данным действующего цеха (Таблица 10)

Таблица 10 - Штаты и фонды заработной платы руководителей и специалистов

Должность	Кол-во	Месячный оклад, тыс. руб.	Сумма з/п месячная, тыс. руб.	Сумма з/п годовая, тыс. руб.	Премия (30%), (%П)тыс. руб.	Сумма з/п годовая с учетом премии, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7
1	2	3	4	5	6	7
Мастер швейного участка	2	6800	13600	163200	48960	212160
Мастер пошивочного участка	2	6800	13600	163200	48960	212160
ИТОГО	5	х	?=34800	?=417600	?=125280	?=542880

Таблица 11- Сводная таблица фондов заработной платы и средней заработной платы

Категория работающих	К-во чел. (Ч)	Годовой фонд з/п, тыс. руб. (Фзп мес (год))	Среднемесячная з/п, тыс. руб. Усрмес.
Основные рабочие по списочному составу (швейный и пошивочный поток)	202	15611137	6440
Вспомогательные рабочие, занятые в технологическом процессе (А)	3	264209	7339
Вспомогательные рабочие, обслуживающие оборудование (Б)	5	500177	8336
Вспомогательные рабочие, труд которых оплачивается в виде окладов	3	126360	3510
Руководители и специалисты	5	542880	9048
ИТОГО	218	17044763	6516

Сводныйплан по труду приведен в Таблице 12

Пояснения к Таблице 12

Таблица 12 - Сводный план по труду

Перечень показателей	Величина показателей
1	2
1. Производственная программа: сменная, пар (Рсм) годовая, пар (Ргод)	450 209700
2. Товарная продукция в свободно-отпускных ценах (ТП), тыс. руб.	138119324
3. Численность ППП, чел (Чппп) в том числе основные рабочие (Чосн) вспомогательные рабочие (Чвсп) руководители и специалисты (Чрук)	218 202 11 5
4. Производительность труда (ПТ): сменная выработка одного рабочего (явочного), пар сменная выработка одного работающего, пар годовая выработка на одного работающего, тыс. руб.	4,7 4,1 633575
5. Фонд зарплаты годовой (ФЗП год), тыс. руб.: основные рабочие (ФЗПгод осн) вспомогательные рабочие (ФЗП год всп) руководители и специалисты (ФЗП год рук)	15611137 126360 542880
6. Среднемесячная зарплата: одного основного рабочего руководителя и специалиста одного вспомогательного рабочего одного работающего	6440 9048 6516

Расчет производительности труда представляем следующими показателями:

1) сменная выработка в натуральном выражении на одного явочного рабочего

= (пар)

ПТ=450Ч2/192=4,7 (пар)

2) сменная выработка на одного работающего в натуральном выражении:

= 450Ч2/218=4,1

3) годовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении

=(тыс. руб.)

ПТ=138119324/218=633575

Среднемесячная заработная плата рассчитывается по формуле:

Усрмес = (тыс. руб.)

2.4 Расчет производственных издержек организации (предприятия)

Себестоимость продукции отражает текущие затраты предприятия, выраженные в стоимостном выражении на производство и сбыт продукции.

Целью планирования себестоимости продукции является определение оптимального уровня затрат на изготовление и сбыт продукции высокого качества при наиболее рациональном использовании материальных и трудовых ресурсов. Себестоимость характеризует степень использования сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых и денежных ресурсов.

Состав затрат, включаемых в себестоимость, определяет размер прибыли предприятия, а следовательно, поступления средств в бюджет. Поэтому государство их регламентирует. В РБ перечень таких видов затрат определены в “Основных положениях по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)”

Расчет стоимости основных и вспомогательных материалов

Обувная промышленность является материалоемкой отраслью, экономное использование обувных материалов имеет большое значение для снижения себестоимости обуви и высвобождения на этой основе обувных материалов, в том числе наиболее дефицитных натуральных кож хромового метода дубления. Основными показателями, определяющими экономичность любой модели, является расход материалов на единицу продукции, чистые площади комплекта кроя и процент использования площади материалов.

Чтобы сравнить между собой одинаковые модели, достаточно сравнить расход материала на одну пару обуви. Модель с меньшим расходом материала (при прочих равных условиях) считается экономичнее.

В основу расчета следует положить типовую калькуляцию на соответствующую модель по действующему цеху.

Расчет стоимости основных материалов производится в Таблице 13.

Таблица 13 - Расчет стоимости основных материалов верха и низа обуви

Наименование деталей	Материал	Един. измерения	Чистая площадь комплекта деталей	% использования	Норма брутто (норма расхода)	Цена за ед. изм.	Сумма на 1 пару, руб.
Наружные детали верха
Комплект деталей для верха обуви	Кожа нубук	Дм2	16,12	67	24,05	2900	69745
ИТОГО	х	х	х	х	24,05	х	69745
Внутренние детали верха
Подкладка под садку	мех	Дм2	15,90	76	20,92	1750	36610
Падкладка под берцы	мех	Дм2
Подкладка под блочки	Код для подкладки	Дм2	2,20	72	3,05	2400	7320
ИТОГО	х	х	х	х	23,97	х	43930
Промежуточные детали верха
Подносок	Термопласт. материал	Дм2	2,14	75	2,85	1200	3420
Задник	Термопласт. материал	Дм2	2,73	77	3,55	1200	4260
Межподклада под блочки	Нетканый материал	Дм2	13,7	68	20,15	700	14105
ИТОГО	х	х	х	х	26,55	х	21785
Промежуточные детали низа
простилка	Нетканый материал для простилки	Дм2	2,85	80	3,56	800	35625
ИТОГО	х	х	х	х	3,56	х	35625
Наружные детали низа
Подошва с каблуком	ТЭП	пара				31800	31800
Внутренние детали низа
Вставная стелька	картон	Дм2	49,6	70	70,86	900	63774
Стелечный узел		пара					3900
ИТОГО	х	х	х	х		х	67674
ВСЕГО	Х	Х	Х	Х	Х	Х	270559

Расчет стоимости вспомогательных материалов выполняется на основе данных об их составе и норме расхода на 1 пару.

Стоимость вспомогательных материалов = 21645

Топливо и энергия всех видов на технологические нужды = 5800

Калькуляция единицы продукции

Расчет себестоимости единицы продукции называется калькулированием, а документ, в котором оформляется этот расчет - калькуляцией.

Калькулирование себестоимости конкретных видов продукции, учет и контроль является основой организации коммерческого расчета.

Расчет статьи “Основная заработная плата производственных рабочих в себестоимости продукции”:

А) Расчет фонда заработной платы раскройно-вырубочного участка

Фзпрас.-выр =( ФзпШВгод+ФзпПОШгод+ФЗП грА)Ч15/100=2381302;

где Фзпрас.-выр- годовой фонд заработной платы раскройно-вырубочного участка

Фзпшв- годовой фонд заработной платы рабочих швейного участка;

Фзппош-годовой фонд заработной платы рабочих пошивочного участка;

Фзп грА- годовой фонд заработной платы рабочих группы А;

Б) Расчет основной фонда заработной платы производственных рабочих»

ЗПосн=[]Ч1000(руб);

Расчет статьи “Дополнительная заработная плата производственных рабочих"



ЗПдоп= ЗПоснЧ10/100=8945 тыс.руб.

Расчет статьи “ начисления на фонд заработной платы

Осоц. стр= (ЗПосн+ЗПдоп)ЧСт соц.стр/100 =34437 ;

где Ст соц.стр.- ставка отчислений в фонд социальной защиты населения (ФСЗН), 34%

Обелгосстрах= (ЗПосн+ЗПдоп)ЧСт белгосстрах/100= 590 ; где

Ст белгосстрах- ставка отчислений в белгосстрах, (0,6%)

Расчет статьи “Расходы на подготовку и освоение производства"

Рпоп= (ЗПоснЧ%Рпоп)/100 =53668

Расчет статьи “Общепроизводственные расходы"

ОПР= (ЗПоснЧ%ОПР)/100=26834

Расчет статьи “Общехозяйственные расходы"

ОХР= ЗПоснЧ%ОХР/100=17889

Расчет статьи “Коммерческие (внепроизводственные) расходы":

КР= (производственная себестоимость)Ч%КР/100 =10066

В Таблице 14 производится расчет плановой калькуляции на одну пару.



Таблица 14 - Плановая калькуляция на одну пару

Наименование калькуляционных статей, расходов	Плановая с/с, руб.	Структура плановой с/с, %
1	2	3
1. сырье и основные материалы (за вычетом отходов) (без НДС)	270559	50,1
2. вспомогательные материалы (без НДС)	21645	4,0
3. топливо и энергия для технологических целей (без НДС)	5800	1,1
4. основная заработная плата производственных рабочих (ЗПосн)	89446	16,6
5. дополнительная заработная плата производственных рабочих (ЗПдоп)	8945	1,7
6. начисления на зарплату, всего в том числе - отчисления в ФСЗН (Осоц.стр) -отчисления в белгосстрах (Обелгосстрах)	34437 590	6,4 0,1
7. расходы на освоение и подготовку производства (Рпоп)	53668	9,9
8. общепроизводственные расходы (ОПР)	26834	5,0
ИТОГО цеховая с\с (У от1 по 8 статью)	511924	-
9. общехозяйственные расходы (ОХР)	17889	3,3
ИТОГО производственная с/с (У от1 по 9 статью)	529813	-
10. Коммерческие расходы (КР)	10066	1,9
ИТОГО полная с/с (У от1 по 10 статью)	539879	100

Источники и факторы снижения себестоимости

В условиях рыночных отношений успех в конкурентной борьбе и устойчивое финансовое состояние предприятия в значительной мере обусловлены возможностью обеспечения уровня издержек не выше среднеотраслевых.

Возможности снижения издержек производства выделяются и анализируются по 2 направлениям:

по источникам;

по факторам.

Основными источниками снижения издержек производства и реализации продукции является:

снижение расхода сырья, материалов, топлива, энергии на единицу продукции;

уменьшение размера амортизационных отчислений на единицу продукции;

сокращение административного управления;

ликвидация непроизводственных расходов и потерь

При анализе и планировании снижения издержек производства наиболее значение имеют следующие группы внутрипроизводственных факторов:

повышение технического уровня производства;

совершенствование организации производства и труда;

изменение объема производства.

Повышение технического уровня производства, совершенствование организации производства и труда приводят к снижению затрат сырья и заработной платы.

Уменьшение затрат сырья и материалов достигается за счет снижения норм их расходов, сокращения отходов и потерь в процессе производства и хранения, использования вторичных материалов, внедрение безотходных технологий. На величину издержек существенное влияние оказывает изменение цен на сырье и материалы. При их увеличении издержки возрастают, а при снижении - уменьшаются.

2.5 Финансовый план

Финансовые отношения предприятий включают весь кругооборот денежных средств в сфере производства и реализации продукции: выручку от реализации и затем ее распределение на оплату труда, материально-технических ресурсов, выплату налогов, отчисления сборов, образование прибыли и ее использование на увеличение доходов работников и развитие производства.

Финансы выполняют две важные функции:

распределительная

контрольная

Распределительная функция создает условия, при которых предприятия бесперебойно осуществляют свою хозяйственную деятельность и выполняют финансовые обязательства.

Контрольная функция дает возможность своевременно выявлять нарушения в процессе распределения денежных средств и принимать меры к их устранению.

Финансы охватывают все стороны производственно-хозяйственной деятельности и позволяют получать полное представление о спросе и качестве, техническом уровне и ритмичности производства, степени выполнения обязательств перед кредиторами.

Финансовые результаты (доход, прибыль) являются обобщающими результатами хозяйственной деятельности предприятия и служат основными показателями ее эффективности.

Расчет прибыли и рентабельности

Главной целью предприятия является максимизация прибыли от производственно-хозяйственной деятельности. Она представляет собой чистый доход предприятия. В условиях рыночной экономики прибыль является:

целевым ориентиром деятельности предприятия

оценочным показателем деятельности предприятия

источником развития предприятия и финансирования его деятельности.

Наличие прибыли позволяет удовлетворить экономические интересы государства, предприятия, работников и собственников.

Прибыль чистая распределяется в порядке, предусмотренном в учредительных документах предприятия:

фонд накопления

фонд потребления

резервный фонд

Размер прибыли предприятия характеризует абсолютную его доходность. Любая сумма прибыли говорит о том, что предприятие прибыльно, не убыточно. Чем лучше работает предприятие, тем больше прибыль, выше качество продукции и ниже затраты.

Предприятие, осуществляющее производственно-хозяйственную деятельность, заинтересовано не только в большей массе прибыли, но и в эффективности использования вложенных в производство средств.

Показателями эффективности являются «рентабельность производства» и «рентабельность продукции».

Рентабельность продукции показывает результативность текущих затрат, она определяется отношение прибыли от реализации продукции к себестоимости продукции.

;

где Rпрод- уровень рентабельности (в %-ах)

П1- прибыль на 1 пару (руб.)

С1- себестоимость одной пары (руб.)

=118773

Прибыль годовая (Пгод) рассчитывается по формуле:

=24907 (млн. руб.)

Расчет свободно-отпускной цены

Цена представляет собой денежное выражение стоимости изделия. Цены выполняют ряд функций:

учетная

стимулирующая

регулирующая

распределительная

В зависимости от объектов обслуживания, т.е. продажи продукции

другому предприятию

оптовой базе

торговой организации или населению

различают следующие виды цен: отпускная цена предприятия, оптовая, розничная.

К налогам, увеличивающим цену (УНкосв) относятся:

акцизы

НДС (ставка 20%)

При расчете отпускной цены на изделие необходимо включить все расходы, связанные с изготовлением и реализацией.

Расчет отпускной цены производится исходя из ее структуры.

Цсвотп=Сп+П+УНкосв;

где Сп- полная себестоимость

П-прибыль предприятия

УНкосв- сумма косвенных налогов

В таблице 15 рассчитывается отпускная цена.

Таблица 15- Формирование отпускной цены одной пары

Этапы формирования отпускной цены	Ставка (Ст)	Алгоритм расчета
1. Полная себестоимость (Сп)		539879
2. Прибыль предприятия (П)	Рентабельность = 22%	=118773
3. Акциз (А)	0%	=0
4. Отпускная цена без НДС (Цотпбез НДС)
6. НДС	20%	=131730
7. Отпускная цена (с учетом НДС) (Цсвотп)		=790382

Цотп = 539879 +118773 +131730 = 790382

2.6 Расчет и анализ технико-экономических показателей

Анализ хозяйственной деятельности является важнейшим элементом в системе управления производством; действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно-обоснованных планов и управленческих решений

Объектами анализа хозяйственной деятельности являются экономические результаты хозяйственной деятельности, которые сведены в таблицу 16.

Таблица 16 - Технико-экономические показатели

Перечень показателей	Абсолютная величина	Сравнение (+, -), %
	Действующий цех	Проектируемый цех
1 Показатели производства 1.1Сменная программа, пар 1.2Годовая программа, пар 1.3 Товарная продукция, тыс. руб.	400 186400	450 209700 138119324	+12,5 +12,5
2.Численность ППП, чел.	228	218	-4,4
3.% механизации труда		61,2
4 Трудоемкость модели ( одной пары), Нормо-час	1,8114	1,7048
5.Снижение трудоемкости модели, %			-5,9
6.Повышение производительности труда, %			+6,3
7. Себестоимость одной пары обуви, руб.	539800	529813	-1,8
8.Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб.	0,9	0,8	-11
9. Материальные затраты на 1 руб. выпущенной продукции	0,5	0,4	-20
10. Свободно-отпускная цена одной пары обуви, руб.	-	658652	-
11. Прибыль одной пары, руб.	-	118773	-
12. Прибыль годовая, млн. руб.	-	24907	-
13. Рентабельность продукции, %	18	22	+4

% механизации труда рассчитывается по формуле:

(%) (округлить до десятых); где

Чм - количество рабочих, занятых на машинных операциях

Чм/р - количество рабочих, занятых на машинно-ручных операциях

Чяв - явочное количество рабочих цеха

Показатель снижения трудоемкости рассчитывается по формуле:

где tд- трудоемкость действующей модели;

tпр - трудоемкость проектируемой модели.

Показатель повышения производительности труда рассчитывается по формуле:



Затраты на 1 рубль товарной продукции рассчитываются по формуле:

; где

С1 - себестоимость одной пары

Цсвотп- свободно-отпускная цена одной пары

Материальные затраты на 1 рубль выпущенной продукции рассчитываются по формуле:

; где

М1 - стоимость основных материалов на одну пару обуви

Съем продукции с единицы производственной площади рассчитывается по формуле:

Съем = Рсм. Ч 2 / Sцеха (пар/см. с 1 м2).

Данные, приведенные в таблице 16, в своей совокупности охватывают все стороны работы цеха. В этих взаимосвязанных показателях находят отражение как производственная, так и финансовая деятельность цеха.

ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ТАБЛИЦЫ 16 и анализа технико-экономических показателей

Технико-экономические показатели

Перечень показателей	Абсолютная величина	Сравнение (+, -), %
	Действующий цех	Проектируемый цех
1 Показатели производства 1.1Сменная программа, пар 1.2Годовая программа, пар 1.3 Товарная продукция, тыс. руб.	650 334,100 --	700 359,800 57394576	+7,7 +7,7 --
2.Численность ППП, чел.	147	141	-4,1
3.% механизации труда	44,9	50,7	+5,8
4 Трудоемкость модели (одной пары), нормо-час	5,302	4,9224	-
5.Снижение трудоемкости модели, %	-	-	-7,15
6.Повышение производительности труда, %	-	-	+7,7
7. Себестоимость одной пары обуви, руб.	104306	102948	-1,3
8.Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб.	0,67	0,65	-2,9
9. Материальные затраты на 1 руб. выпущенной продукции	0,36	0,32	-11
10. Свободно-отпускная цена одной пары обуви, руб.	-	159518	-
11. Прибыль одной пары, руб.	-	30884	-
12. Прибыль годовая, млн. руб.	-	11112,063	-
13. Рентабельность продукции, %	26	30	+4



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Для обеспечения успеха в конкурентной борьбе обувное предприятие должно постоянно заниматься совершенствованием выпускаемой продукции и обновлением ее ассортимента.

Внедряя в производство новую продукцию, предприятие обеспечивает себе возможность роста продаж и...