Финансово-экономический анализ предприятия

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени. В таблице 8.5 приведен баланс рабочего времени ОАО «Евроторгинвестбанка»

Таблица 8.5 Баланс рабочего времени

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных ОАО «Евроторгинвестбанк»

Номинальный фонд рабочего времени рассчитывается по формуле:

Т ном = Т к - Т пр - Т вых

где Т к - календарный фонд рабочего времени;

Т пр - колличество праздников;

Твых - количество выходных.

Т ном 2014 = 365 - 132 = 233 дней

Т ном 2015 = 365 - 135 = 230 дней

По данным таблицы 8.5 можно сделать вывод, что неявки на работу в 2015 году снизились на 3 человека по сравнению с 2014 годом. На это повлияли вычеты из заработной платы выговоры с занесением в личное дело работника руководителем банка. Увеличилась продолжительность рабочего дня на 0,5 часов и бюджет фонда рабочего времени на 132 часа, за счет открытия новых отделений банка с другим графиком работы.

Анализ использования персонала, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. В таблице 8.6 приведены данные отчета по труду, изучения динамики, состава и структуры и фонда заработной платы.

Таблица 8.6 Состав и структура фонда заработной платы

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных ОАО «Евроторгинвестбанк»

На основе данных таблицы 8.6 можно сделать вывод, что заработная плата в 2015 году уменьшилась на 20 000 млн.руб по сравнению с 2014 годом за счет снижения заработной платы служащих на 22550 млн.руб. На снижение повлияло выплаты стимулирующего характера на 10 000 млн.руб и выплаты за сверхурочное время на 10000 млн. руб.

Проведенный анализ и оценки состояния и использования персонала ОАО «Евроторгинвестбанка» в 2015 году показал, что снизилось число сотрудников банка на 15чел. Наибольший удельный вес в банке занимают работники в возрасте от 20 до 30 лет, со средним образованием и с трудовым стажем от 5 до 10 лет. Коэффициент текучести кадров увечился на 0,03 по сравнению с 2014 г. На это повлияло снижение заработной платы в 2015 году на 20 000 млн.руб по сравнению с 2014 годом за счет снижения выплаты стимулирующего характера на 10 000 млн.руб и выплаты за сверхурочное время на 10000 млн. руб.

9. Анализ и оценка себестоимости продукции (работ, услуг)

Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности ее производства. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности, результаты использования всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности организации, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования, их конкурентные преимущества. В таблице 9.1 отражен в анализ себестоимости продукции изучения в общей сумме затрат в целом и по основным элементам.

Таблица 9.1 Затраты на производство продукции в ОАО «Евроторгинвестбанке»

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных ОАО «Евроторгинвестбанк» Из данных таблицы 9.1 видно, что в 2015 году материальные затраты увеличилась по сравнению с 2014 годом на 0,62% или 4,6 млн. руб, за счет увеличения затрат на топлива в 2014 году на 0,21% или 1,5 млн.руб и затрат на электроэнергию на 0,31% или 2,4 млн.руб. Переменные расходы в 2015 году увеличились по сравнению с 2014 годом на 0,45 % или 17,6 млн.руб, постоянные расходы увеличились на 0,97% или 7,9 млн. руб. Для более глубокого изучения причин изменения себестоимости услуг анализируют отчетные калькуляции по отдельным изделиям, сравнивают фактический уровень затрат на единицу продукции с данными прошлых периодов в целом и статьям затрат (табл.9.2).

Таблица 9.2 Себестоимость услуги выдача денежных переводов по статьям затрат

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных ОАО «Евроторгинвестбанк»

Из данных таблицы 9.2 видно, что в 2015 году общие расходы увеличилось по с равнению с 2014 годом на 2,1 млнн. рубл, на это повлияло увеличение топлива и энергия на 3,9 млн.руб, расходы на содержание и обслуживание оборудования на 15 млн.руб, общехозяйственные расходы на 10 млн.руб и коммерческие расходы 10 млн.руб.

Проведенный анализ себестоимости услуг ОАО «Евроторгинвестбанк» за 2015 г. показал, что увеличились материальные затраты на 4,6 млн. руб. переменные расходы на 17,6 млн.руб, постоянные расходы на 7,9млн. руб.

Уменьшились расходы на оплату труда в 2015 г. по сравнению с 2014 г. на 20 млн. рублей. На снижение повлияло выплаты стимулирующего характера и выплаты за сверхурочное время. Основными резервами по снижения себестоимости продукции в ОАО «Евроторгинвестбанке» является: возможность для материального стимулирования работников и решения многих социальных проблем коллектива предприятия, что является в свою очередь фактором для повышения производительности труда, возможность снижения продажной цены на свою продукцию, что позволяет в значительной мере повысить конкурентоспособность продукции, увеличив объём продаж и прибыль.

10. Анализ и оценка финансовых результатов деятельности организации

Финансовые результаты деятельности организации характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности, а также приростом собственного капитала. Порядок формирования и распределения прибыли, формирования и использования фондов регламентируются следующими документами: Банковским кодексом Республики Беларусь; Уставом ОАО «Евроторгинвестбанк», постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 года №283 «О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь».

В процессе анализа изучается состав прибыли, ее структура, динамика и выполнение плана за отчетный период (табл.10.1)

Таблица 10.1 Финансовое состояние предприятия ОАО ««Евроторгинвестбанк

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных ОАО «Евроторгинвестбанк»

Из данных таблицы 10.1 можно сделать вывод, что в 2015 году чистая прибыль по сравнению с 2014 годом возросла на 0,65 млн. руб и составила 63,65 млн.руб, на это повлияла увеличение в 2015 году прибыли от реализации услуг на 7,2 млн.руб.

Распределение и использование прибыли отражается в учете двумя способами в зависимости от целей ее использования:

*Путем прямого отражения фактического использования прибыли на те или иные цели, связанные с деятельностью банка, без формирования фондов;

Использование прибыли на цели банка из фондов целевого назначения.

Анализ динамики и выполнению плана по использованию чистой прибыли представлен в таблице 10.2

Таблица 10.2 Использование чистой прибыли организации

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных ОАО «Евроторгинвестбанк»

Из данных таблицы 10.2 можно сделать вывод, что в 2015 году прибыль направленная на производственное развитие по сравнению с 2014 годом возросла на 5 850 млн. руб и составило 20 800 млн.руб, за счет уменьшения выплат дивидендов на 3 150 млн.руб и резервного фонда на 2 050 мл.руб.

Таким образом, финансовое состояние предприятия ОАО ««Евроторгинвестбанка» за 2013-2014 г. можно считать стабильным, так как в 2015 году чистая прибыль по сравнению с 2014 годом возросла на 650 млн. рублей.

Показатели рентабельности характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:

1) показатели, характеризующие рентабельность (окупаемость) издержек производства и инвестиционных проектов;

2) показатели, характеризующие рентабельность продаж;

3) показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.

Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек) рассчитывается по следующей формуле:

R 3=ЧП ч TC Ч 100%

где R з - рентабельность производственной деятельности, %;

ЧП - чистая прибыль, млн.руб;

TC - полная себестоимость реализованной продукции, млн.руб.

R 2014 год = 63 ч 663,6 Ч100 = 9,49%

R 2015 год = 63,65 ч 676,6 Ч100 = 9,40%

Рентабельность продаж рассчитывается по формуле:

R n = ПР ч ВР Ч 100%

где R n - рентабельность продаж , %;

ПР - прибыль от реализации услуг, млн.руб;

ВР - выручка реализованной продукции , млн.руб.

R 2014 г = 68 ч 130 Ч 100% = 52,3%

R 2015 г = 95 ч 145 Ч 100% = 65,52%

Рентабельность (доходность) капитала рассчитывается по формуле:

R k = ЧП ч CК Ч 100%

R k = ЧП ч ЗК Ч 100%

где R k - рентабельность производственной деятельности, %;

ЧП - чистая прибыль, млн.руб;

СК - собственный капитал, млн.руб;

ЗК - заемный капитал, млн.руб.

R k (СК)2014 год = 63 ч 20 Ч 100 = 315%

R k (ЗК)2014 год = 63 ч 43 Ч 100 = 146%

R k (СК) 2015 год = 63,65 ч 18,35 Ч 100 = 347%

R k (ЗК) 2015 год = 63,65 ч 45,3Ч 100 = 140,5%

Основные источники резервов роста прибыли и рентабельности является увеличение объема реализации продукции за счет снижения процентов на кредиты; снижение себестоимости оказания услуг за счет снижения общехозяйственных расходов.

Банк подвержен рыночному риску в связи с влиянием общих или специфичных изменений на рынке на его продукты. Рыночный риск включает в себя процентный, фондовый, валютный и товарный риски. Валютный риск представляет собой риск изменения стоимости финансового инструмента в связи с изменением курсов обмена валют. На ежедневной основе банк осуществляет контроль выполнения нормативов открытой валютной позиции, установленных Национальным банком. Процентный риск связан с вероятностью возникновения у банка потерь (убытков) от изменения стоимости балансовых и внебалансовых позиций банка, вследствие изменения процентных ставок. Информация о привлеченных пассивах и размещенных средствах сгруппирована в зависимости от срока планируемого-возможного пересмотра процентной ставки и разделена на уровни чувствительности к изменению процентной ставки.

1 уровень. Нечувствительные, т.е. с фиксированной процентной ставкой, пересмотр которой не предполагается в течение исследуемого периода (1 год).

2 уровень. Изменение ставки предусмотрено в фиксированные сроки или при продлении/возобновлении сделки.

3 уровень. Ожидаемый срок пересмотра процентных ставок 1-3 месяца от даты изменения базовой рыночной ставки (индикатора).

4 уровень. Процентные активы и пассивы, ставка по которым привязана к базовому индикатору (ставке рефинансирования, ставке LIBOR, EURIBOR).

В ОАО «Евроторгинвестбанк» утверждена Политика по управлению рисками, предусматривающая в том числе параметры безопасного уровня рисков для Банка. Ежемесячно отчеты предоставляются на рассмотрение Правления и в вышестоящие органы. В целом, можно сделать вывод, что политика банка направлена на уменьшение рисков, а также, что имеющегося капитала Банка достаточно для покрытия рисков.

Заключение

В процессе прохождения практики в ОАО «Евроторгинвестбанк» я ознакомилась с работой следующих отделов: Управления рисков, финансового анализа и планирования; Юридического Управления; Управления розничных продаж; Отдела сопровождения и учета розничных операций; Управления расчетов, бухгалтерского учета и отчетности; Отдела по работе с персоналом.

Проведенный анализ реализации услуг ОАО «Евроторгинвестбанка» в 2015 году показал, что план по реализации услуг выполнен на 554 750 млн. руб или 17 %, в том числе по таким услугам: открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц на 15,24 % или 2 650 млн.руб, кассовое обслуживание физических и юридических лиц и инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетный документов на 24,89 % или 199 300 млн.руб, купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах на 11,7% или 105 300 млн.руб , осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов) 10% или 350 млн.руб, прочие услуги 30% или 150 000 млн.руб.

Проведенный анализ динамики и структуры основных средств ОАО «Евроторгинвестбанк» за 2015 г. показал, что коэффициент обновления основных средств составил 0,7, коэффициент выбытия 0,64, коэффициент износа 0,06. Коэффициент обновления в 2015 году возрос на 0,1 что свидетельствует о том, что ОАО «Евроторгинвестбанк» вкладывает средства в основные средства. Коэффициент износа по сравнению с 2014 годом снизился на 0,02. Коэффициент износа основных средств на начало 2015 года составил 0,06 то есть основные средства были изношены на 6 %.

Проведенный анализ и оценки использования материальных ресурсов ОАО «Евроторгинвестбанка» в 2015 году показал, что стоимость материальных запасов составила 29700 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с 2014 годом на 4600 тыс. руб. Рост материальных запасов за анализируемый период составил 118%. Поступление материальных ресурсов осуществляется ритмично, т.к. коэффициент ритмичности составил 0,984 и его значение близко к 1. В 2015 году план по обеспечению предприятия материальными ресурсами перевыполнен на 10,03%.

Проведенный анализ и оценка оборотных средств (краткосрочных активов) ОАО «Евроторгинвестбанка» показал, что что общая величина оборотных средств в 2015г. по сравнению с 2014г., увеличилась на 233 тыс.руб. Это произошло за счет увеличения статьи запасы на 9,3% или 320 тыс.руб и одновременно уменьшилось значение статьи дебиторская задолженность на 0,03 % или 17 тыс., расходы бедующих периодов 3,76% или 104 тыс.руб. Доля основных средств в общей структуре активов на 2015 г. Увеличилась 9,3%, что говорит о том, что предприятие имеет хорошую структуру активов и свидетельствует о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств в ОАО «Евроторгинвестбанке». В 2015 году по сравнению с 2014г снизился коэффициентов оборачиваемости 0,4 оборота за счет снижения 14 дней продолжительность оборота. В результате ускорения оборачиваемости текущих активов относительная сумма средств, высвобожденных из хозяйственного оборота, составила 40,05 тыс.руб. За весь год сумма высвобожденных из хозяйственного оборота средств равна 128,16 тыс.руб.

Анализ и оценки состояния и использования персонала ОАО «Евроторгинвестбанка» в 2015 году показал, что снизилось число сотрудников банка на 15чел. Наибольший удельный вес в банке занимают работники в возрасте от 20 до 30 лет, со средним образованием и с трудовым стажем от 5 до 10 лет. Коэффициент текучести кадров увечился на 0,03 по сравнению с 2014 г. На это повлияло снижение заработной платы в 2015 году на 20 000 млн.руб по сравнению с 2014 годом за счет снижения выплаты стимулирующего характера на 10 000 млн.руб и выплаты за сверхурочное время на 10000 млн. руб.

Проведенный анализ себестоимости услуг ОАО «Евроторгинвестбанк» за 2015 г. показал, что увеличились материальные затраты на 4,6 млн. руб. переменные расходы на 17,6 млн.руб, постоянные расходы на 7,9млн. руб.

Уменьшились расходы на оплату труда в 2015 г. по сравнению с 2014 г. на 20 млн. рублей. На снижение повлияло выплаты стимулирующего характера и выплаты за сверхурочное время. Основными резервами по снижения себестоимости продукции в ОАО «Евроторгинвестбанке» является: возможность для материального стимулирования работников и решения многих социальных проблем коллектива предприятия, что является в свою очередь фактором для повышения производительности труда, возможность снижения продажной цены на свою продукцию, что позволяет в значительной мере повысить конкурентоспособность продукции, увеличив объём продаж и прибыль.

Проведенный анализ и оценка финансовых результатов деятельности за 2015 г. показал, что прибыль направленная на производственное развитие по сравнению с 2014 годом возросла на 5 850 млн. руб и составило 20 800 млн.руб, за счет уменьшения выплат дивидендов на 3 150 млн.руб и резервного фонда на 2 050 мл.руб.

Таким образом, финансовое состояние предприятия ОАО ««Евроторгинвестбанка» за 2013-2014 г. можно считать стабильным, так как в 2015 году чистая прибыль по сравнению с 2014 годом возросла на 650 млн. рублей.

Список используемых источников

1.Банковский кодекс РБ. (от 13 июля 2012 г. № 416-З) (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 21.07.2012, 2/1968). - Минск: ИВЦ Минфина, 2014. - 272с.

2. Банковское право: курс лекций, Томкович Р.Р. /Амалфея, 2013

Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» (Закон РБ от 12.07.2013 № 57-З).

3. Деньги, кредит, банки: учебник для студентов учреждений высшего образования по экономическим специальностям / Г. И. Кравцова [и др.]; под ред. Г. И. Кравцовой. - Минск: БГЭУ, 2012. - 640 с.

4. Деньги, кредит, банки. Общая теория и современная практика. И.М. Лемешевский. ФУАИНФОРМ. 2015.

5. Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» (закон РБ от 12.07.2013 №57-З)

6. Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003 г. № 226, рег. номер в НРПА8/10459 от 23 января 2004 г. (с учетом изменений от 18.01.2013)

7. Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь от 21 декабря 2006 г. № 211.

8. Локальные нормативные правовые акты ОАО «Евроторгинвестбанк».

9. Шестак О.Н., Бабаш Л.П., Левченко Л.П. Бухгалтерский учет в банках. 2-е изд., испр., Гриф Министерства образования. Учебное пособие, 2013, «Вышэйшая школа». Минск

10. Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г.И.Кравцова, Н.К. Василенко, О.В. Купчинова и др.; под ред. проф. Г.И. Кравцовой. - 3-е изд., перераб. и доп. - Минск: БГЭУ, 2007. - 478с.

11. Щиборщ К. Потребительский кредит: зарубежный опыт // Банковские технологии. 2013. № 9. С. 64.

Размещено на Allbest.ru