Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области

Размещено на http://www.allbest.ru/

23

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01	стр. 1 из 19

БИЗНЕС-ПЛАН

Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской обл.

Владимир 2008

Оглавление

1. Маркетинг

1.1 Классификация сыров

1.2 Сегментация сыров

1.3 Емкость рынка

1.4 Темпы роста рынка

1.5 Производство и дистрибьюция

1.6 Импорт - экспорт

1.7 Структура потребления и потребительские предпочтения

1.8 Тенденции и перспективы развития рынка

2. План маркетинга

2.1 Концепция проекта

2.2 Конкурентные преимущества

2.3 Ассортиментная политика

2.4 Политика ценообразования

2.5 Политика продвижения

2.6 План продаж

сыр потребительский рынок сегментация

1. Маркетинг

1.1 Классификация сыров

В настоящий момент на отечественном рынке сыров, помимо твердых, представлены также мягкие сыры, сыры с плесенью, брынза и плавленые сыры (рис. 4).

Рис. 4 Классификация сыров Источник http://5ka.ru/40/33507/1.html

Наибольшую долю Данные ГК Step by Step Рынка занимают твердые сыры (65%), второе место занимают плавленые сыры (24%). И только 11% приходится на мягкие и кисломолочные сыры.

1.2 Сегментация сыров

Ценовая сегментация сыров, представленных на российском рынке:

· Низкая ценовая категория (Российский, Костромской, Пошехонский, Голландский) - сыры стоимостью до 190 руб. за 1 кг.

· Средняя ценовая категория - от 191 руб. до 220 руб. за 1 кг.

· Категория выше среднего (Эдамер, Гауда, Маасдам)- от 221 до 290 руб. за 1 кг.

· Высокая ценовая категория (Рокфор, Kaserei, Champignon) - свыше 300 руб. за 1 кг.

Сегментация сыров в зависимости от объема продаж Данные ГК Step by Step (востребованности рынком):

· Основная группа (базовый ассортимент). В данную группу входят твердые и плавленые сыры, пользующиеся наибольшей популярностью и доступные по цене. Соответственно эти сорта наиболее часто покупаются потребителями. Марки, входящие в эту группу, можно охарактеризовать высоким оборотом и небольшой торговой наценкой. На эти сыры спрос устойчив и высок на территории всей России («Российский», «Голландский», «Костромской», «Пошехонский»).

· Элитная группа. Данная группа включает в себя дорогие сорта сыра, которые покупаются небольшими объемами. К элитным можно отнести мягкие сыры (Фетаки) и сыры с плесенью (Дор Блюю, Рокфор), то есть сыры, которые покупают время от времени. В связи с дороговизной данной категории сыров, основной спрос на эти сорта приходится на крупные города, где уровень жизни населения достаточно высок.

· Дополнительная группа. Сыры, находящиеся в этой группе, по объему продаж занимают промежуточное положение между элитной и основной группой. Можно отнести данные сыры к элитным, только они более дешевые. Соответственно, сыры этой группы покупают чаще, чем элитные, но реже, чем сорта базового ассортимента. К дополнительным относятся такие марки твердых сыров как, «Олтермани», «Маасдам», «Президент», «Швейцарский», «Ферндейл».

1.3 Емкость рынка

Годовая емкость российского рынка оценивается в 700 тыс. тонн (2007г) и прогнозируется на уровне 840 тыс. тонн по итогам 2008г. (рис. 5).

Рис. 5 Емкость российского рынка сыра Данные Российского союза предприятий молочной отрасли и компании RBC-Research, тыс. тонн

1.4 Темпы роста рынка

Сырная отрасль является одной из наиболее динамично развивающейся. Ежегодно рынок сыров Данные компании RBC-Research прирастает в среднем на 15%. По сегментам темпы роста в стоимостном выражении выглядят таким образом:

· Сегмент Плавленые сыры - 25%

· Сегмент Твердые сыры - 24%

· Сегмент Сыры с плесенью - 30%

В 2007 году продажи сыра Данные компании Euromonitor International в российской рознице выросли на 17% в стоимостном выражении, достигнув 69,4 млрд. рублей (рис. 6). Такой существенный рост продаж способствовал дальнейшему развитию рынка и по итогам 2008г продажи сыра прогнозируется на уровне 80 млрд. руб.

Рис. 6 Динамика российского рынка сыров в стоимостном выражении, млн. руб

Эксперты прогнозируют, что мировой финансовый кризис не окажет существенного влияния на структуру потребления Данные компании FAPRI сыра и объем продаж по данной категории.

Рис. 7 Прогноз среднедушевого потребления сыра в РФ, кг./чел

1.5 Производство и дистрибьюция

Сегмент Плавленые сыры Данные ГК Step by Step. Крупнейшим производителем плавленых сыров в России является немецкая компания Hochland, имеющая собственное производство в России и контролирующая порядка 18% российского рынка. ЗАО «Карат» занимает порядка 17% рынка, при этом тройку лидеров российского рынка плавленых сыров замыкает финская компания Valio (сыр Viola) с долей 16%. Менее заметные позиции на рынке занимают отечественные Росагроэкспорт, Янтарь, Вимм-Билль-Данн, а также французская Lactalis (марка "Президент").

Сегмент Твердые сыры Данные ГК Step by Step. В России работают около 150 сыроваренных заводов, однако на рынке нет ярких лидеров с существенной долей рынка. Основной ассортимент продукции составляют типы сыров, а не бренды. В настоящее время наибольшим спросом пользуются российские сыры - «Российский», «Пошехонский», «Костромской», а также импортные Edam, Gauda, Maasdam, на каждую из марок приходится от 5 %-8 % рынка твердых сыров России. Из отечественных брендированных марок твердого сыра наибольшей популярностью пользуется марка «Ламбер» с долей от 2 %-3 % рынка.

Таблица 2

Крупнейшие производители твердых сыров в РФ

Центральный федеральный округ	· АООТ «Богучармолоко» · ОАО Михайловский сыр
Северо-западный федеральный округ	· ОАО Петмол, Санкт-Петербургский молочный комбинат · ЗАО Вологодский молочный комбинат · ОАО Череповецкий молочный комбинат
Сибирский федеральный округ	· Быстрянский маслосырзавод · Камышенский маслосырзавод · Антоньевский маслосырзавод · Куяганский маслосырзавод · Залесовский маслосырзавод · ООО Майма-молоко
Приволжский федеральный округ	· Холдинг ОАО Вамин Татарстан · ОАО Казанский молочный комбинат · АООТ Черемшанский маслодельно-сыродельный завод · ОАО УФАМОЛАГРОПРОМ» · АООТ Белебеевский ордена знак почета молочный комбинат · ОАО Оренбургмолоко · Кировский молочный комбинат · Сыркомбинат Ичкаловский
Южный федеральный округ	· ОАО Маслосырзавод Красноармейский · УМП Молоко · ООО ПКФ АСТСЫРПРОМ · АООТ Еланский маслосыркомбинат

Основным каналам продажи сыра выступает сетевая розница (гипер-, супер- минимаркеты). Так на долю сетевых компаний в Москве (крупнейшем рынке сбыта сыра) приходится более 60% всех продаж сыра (рис. 8).

Рис. 8 Основные каналы продажи сыра в Москве Данные компании AC Nielsen

Розничные сети обладают очень большой рыночной силой. В этой связи они диктуют правила игры оптовым компаниям и предъявляют очень серьезные требования к дистрибьюторам, которые заключаются в наличие широкого ассортимента, бесперебойности поставок, длительные отсрочки платежей, а в некоторых случаях и развозка продукции по городу. Кроме этого, торговые сети отдают предпочтение продукции с активной рекламной поддержкой, которая должна включать телевизионную и наружную рекламу.

1.6 Импорт - экспорт

В структуре импорта Данные Федеральной таможенной службы и ГК Step by Step молочной продукции на территорию Российской Федерации (табл. 3.) более половины, как в натуральном, так и в денежном выражении, составлял импорт сыров.

В отечественной практике традиционно используются следующие параметры, характеризующие путь товара через таможню:

· страна-отправитель - страна, из которой вывезен товар, место последнего прохождения таможни;

· страна-получатель - страна, в которую ввезен товар;

· фирма-отправитель - фирма, осуществляющая поставку со стороны импортирующей страны;

· фирма-получатель - фирма, являющаяся получателем товара;

· статистическая стоимость товара - сумма в долларах, на которую был ввезен товар из той или иной страны или за отчетный период в целом;

· вес ввезенного товара в килограммах.

Таблица 3

Импорт молочной продукции

Виды продукции	Объем импорта	Доля в общем объеме импорта
	В натуральном выражении, кг.	В стоимостном выражении, USD.	В натуральном выражении, %	В стоимостном выражении, %
Молоко и сливки, несгущенные, без добавления сахара	10 297 848	13 234 259	2,6	1,6
Молоко и сливки, сгущенные или с добавлением сахара	7 810 563	15 935 627	2,0	1,9
Пахта, свернувшиеся молоко и сливки, йогурт, кефир	12 927 319	19 030 969	3,3	2,3
Молочная сыворотка и другая продукция	45 618 299	29 687 939	11,5	3,5
Сливочное масло и другая продукция	107 726 967	190 602 990	27,2	22,6
Сыры	208 321 615	568 026 449	52,5	67,4
Мороженное, содержащее молочные жиры	4 065 484	6 437 413	1,0	0,8
Всего:	396 768 095	842 955 646	100,0	100,0

В структуре экспорта (табл. 4.) молочной продукции около трети всего объема экспорта как в натуральном, так и в стоимостном выражении приходилось на сегмент «Пахта, свернувшиеся молоко и сливки, йогурт, кефир и другая продукция». Существенные доли принадлежали такой продукции, как молоко и сливки, сгущенные или с добавлением сахара, - в натуральном и стоимостном выражении этот сегмент занимал соответственно 20,7 и 22,9% объема экспорта молочной продукции. Также значительную долю экспорта занимал сегмент «Молочная сыворотка и другая продукция» - в натуральном и денежном выражении соответственно 26 и 14,6%.

Таблица 4

Экспорт молочной продукции

Виды продукции	Объем экспорта	Доля в общем объеме экспорта
	В натуральном выражении, кг.	В стоимостном выражении, USD.	В натуральном выражении, %	В стоимостном выражении, %
Молоко и сливки, несгущенные, без добавления сахара	8 938 383	6 396 626	5,1	3,1
Молоко и сливки, сгущенные или с добавлением сахара	36 282 962	46 548 322	20,7	22,9
Пахта, свернувшиеся молоко и сливки, йогурт, кефир	58 370 768	67 619 213	33,3	33,2
Молочная сыворотка и другая продукция	45 618 299	29 687 939	26,0	14,6
Сливочное масло и другая продукция	2 523 612	4 277 823	1,4	2,1
Сыры	13 188 406	32 438 592	7,5	15,9
Мороженное, содержащее молочные жиры	10 504 984	16 665 860	6,0	8,2
Всего:	175 427 414	203 634 375	100,0	100,0

Соотношение импорта - экспорта молочной продукции представлено в таблице 5. В сегментах «Сливочное масло и другая продукция» и «Сыры» наиболее велика была доля импорта. В сегменте «Молоко и сливки, несгущенные и без добавления сахара» также преобладала доля импорта, однако перевес в его сторону был не так существенен. В сегментах «Молоко и сливки, сгущенные или с добавлением сахара», «Пахта, свернувшиеся молоко и сливки, йогурт, кефир и другая продукция» и «Мороженое, содержащее молочные жиры» доминировал экспорт продукции. В сегменте «Молочная сыворотка и другая продукция» доли импорта и экспорта были сопоставимы.

Таблица 5

Соотношение импорта - экспорта молочной продукции

Виды продукции	В натуральном выражении	В стоимостном выражении
	Общий объем импорта - экспорта, кг	Импорт, %	Экспорт, %	Общий объем импорта - экспорта, USD	Импорт, %	Экспорт, %
Молоко и сливки, несгущенные, без добавления сахара	19 236 231	53,5	46,5	19 630 885	67,4	32,6
Молоко и сливки, сгущенные или с добавлением сахара	44 093 525	17,7	82,3	62 483 949	25,5	74,5
Пахта, свернувшиеся молоко и сливки, йогурт, кефир	71 298 087	18,1	81,9	86 650 182	22	78
Молочная сыворотка и другая продукция	91 236 598	50	50	59 375 878	50	50
Сливочное масло и другая продукция	110 250 579	97,7	2,3	194 880 813	97,8	2,2
Сыры	221 510 021	94	6	600 465 041	94,6	5,4
Мороженное, содержащее молочные жиры	14 570 468	27,9	72,1	23 103 273	27,9	72,1
Всего:	572 195 509	69,3	30,7	1 046 590 021	80,5	19,5

1.7 Структура потребления и потребительские предпочтения

В структуре потребления Данные компании Иткор преобладают твердые сыры. Наиболее часто, то есть в среднем 1-2 раза в неделю, жители России покупают твердые сыры (41%). Около трети населения (28%) реже (2-4 раза в месяц) приобретают плавленые сыры. Реже всего потребители приобретают сыры с плесенью (9%).

Рис. 9 Структура потребления различных типов сыров

В рейтинге потребительских предпочтений по странам производителям на первом месте стоит Россия, далее следует Голландия и Швейцария.

Рынок сыра в России до конца еще не сформирован, особенно это касается твердых сыров, которые, тем не менее, занимают наибольшую долю на Рынке. С точки зрения перспектив предпочтительнее выглядит сегмент элитных сыров, что связано в первую очередь с повышением уровня жизни населения.

Наибольшим спросом на рынке твердых сыров пользуются традиционные сорта Данные опроса потребителей, проведенного компании ГФК «Русь». Так, например, 40% опрошенных предпочитают «Российский» сыр. Кроме того, значительная доля приходятся на такой сорт, как «Голландский» - его выбирают 18% респондентов. Примерно одинаковые доли потребителей отметили сыры «Пошехонский», «Гауда» и «Костромской».

Что касается плавленого сыра, то наибольшим спросом у отечественных потребителей пользуется сливочный - его предпочитают 63% опрошенных. Далее следует плавленый сыр с ветчиной и с грибами - их выбирают соответственно 15 и 10% участников опроса.

При выборе сыра потребители чаще всего руководствуются опытом потребления того или иного вида сыра - так ответили 77% потребителей (рис. 10). Свежесть продукта в качестве критерия выбора указали 65% опрошенных.

Рис. 10 Критерии выбора сыра

Практически в последнюю очередь при выборе сыра потребители обращают внимание на марку и компанию-производителя, то есть немногих покупателей можно назвать лояльными определенным брендам.

В целом же по группе «Молочная продукция» кроме сыра наибольшими потребительскими предпочтениями Данные компании CVS Consulting пользуются кисломолочные продукты (рис. 11.) данные продукты выбирают соответственно 38, 29 и 21% потребителей, ежедневно потребляющих кисломолочные продукты.

Рис. 11 Покупательские предпочтения по группе «Молочная продукция»

Анализ предпочтений потребителей говорит о том, что люди старшего возраста чаще молодых покупают традиционные кисломолочные продукты. Основными потребителями этой продукции являются люди в возрасте от 30 до 40 лет. Так, 27% респондентов этой возрастной категории не реже двух раз в неделю пьют кефир. Среди молодежи в возрасте до 20 лет только 17% употребляют этот продукт 2-4 раза в неделю.

Наименьшим спросом у молодых респондентов пользуется творог - регулярно его употребляют не более 15% опрошенных в возрасте до 30 лет. Среди потребителей в возрасте от 30 до 40 лет часто этот вид традиционных кисломолочных продуктов едят 60% потребителей.

1.8 Тенденции и перспективы развития рынка

Российский сырный рынок обладает большим потенциалом Прогноз компании Euromonitor International, недоступный насыщенным рынкам западноевропейских стран (табл. 6). В ближайшие годы рост российского рынка сыра, не смотря на развивающийся мировой финансовый кризис, в стоимостном выражении может составить 40%, что намного опережает ожидаемые показатели роста в таких регионах, как Северная Америка и Западная Европа.

Таблица 6

Прогноз роста рынка сыра (в натуральном выражении к предыдущему году), %

Категория	2008г	2009г	2010г	2011г	2012г
Плавленые сыры	6,8%	6,1%	5,2%	4,6%	4,1%
Неплавленые сыры, в т.ч.	8,3%	8,1%	7,2%	6,1%	5,2%
Упакованные твердые сыры	14,6%	13,0%	11,7%	9,3%	8,5%
Неупакованные твердые сыры	8,1%	8,0%	7,2%	6,1%	5,1%

В перспективе прогнозируется переход России от простых товарных рынков, где цена является основным решающим фактором для потребителей, к брендированным рынкам, где конкурентоспособность брендов определяется предлагаемой добавленной стоимостью. Инновации и позиционирование брендов будут играть решающую роль в стратегическом планировании большинства российских производителей сыра. Выжить смогут те производители, которым удастся отстроиться от private label через развитие премиальных вкусов и других отличительных характеристик. Более мелкие игроки, которые имеют недостаточно финансовых ресурсов для вложения в инновации, будут постепенно уступать свое место на рынке крупным компаниям, перемещаясь в нишу производства продукции private label для розничных сетей. В результате для выживания небольших производителей, имеющих собственные бренды, жизненно важными станут совместная дистрибьюция и маркетинговые альянсы с другими малыми производителями.

Наиболее значительный рост ожидается в сегменте фасованных твердых сыров (более 70% в натуральном выражении с 2007 по 2012 годы). Основанием для данного прогноза является начавшийся переход продовольственной розницы с продаж развесного сыра к продажам предварительно расфасованного сыра.

В течение ближайших двух лет прогнозируется активный рост в сегменте продуктов здорового образа жизни, содержащих пробиотики или обладающих пониженной жирностью. Развитию данной тенденции будет способствовать растущий спрос со стороны высокодоходных групп потребителей, проявляющих заботу о своем здоровье, в таких крупных городах, как Москва и Санкт-Петербург. Однако в среднесрочной перспективе продажи «здоровых» продуктов останутся довольно скромными по сравнению с продажами обычных сыров.

2. План маркетинга

2.1 Концепция проекта

Историческая справка - до революции в уезде существовало 85 сыроваренных и маслодельных артелей, производство сыра дошло до того, что пошехонцы сами почти перестали пить молоко, полагая более выгодным сдавать его на переработку. Именно на этой базе уже в советское время и появился Пошехонский сырзавод, выпускавший известный «Пошехонский сыр» со штампом «2» и заработавший благодаря ему всемирную известность.

Четыре года назад сырзавод, в результате банкротства, прекратил свое существование. Имевшееся оборудование было частично распродано, частично сдано в пункты приема металлолома.

В настоящий момент на территории, принадлежавшей ранее Пошехонскому сырзаводу, практически полностью разрушены все существовавшие производственные и административные здания (развалившиеся стены, выбитые стекла, кучи мусора) полностью отсутствует все существовавшее ранее оборудование и коммуникации.

Проект предполагает поэтапное восстановление производства пошехонского сыра в г. Пошехонье Ярославской области на территории принадлежавшей ранее сыродельному заводу.

Основные этапы реализации проекта:

1. Разбор разрушенных зданий и сооружений. Реализация пригодных для использования строительных материалов.

2. Закупка, установка и запуск оборудования для приема, переработки молока и производства молока, кефира, сметаны, творога. Планируемая мощность переработки молока до 10000 л/сутки.

3. Закупка, установка и запуск оборудования для производства твердого сыра, типа «Пошехонский». Планируемая мощность переработки молока до 10000 л/сутки.

2.2 Конкурентные преимущества

Основные конкурентные преимущества нового сыродельного производства:

· Использование известной (еще с советских времен торговой марки) «Пошехонский сыр». В рамках реализации проекта планируется регистрация торговой марки «Пошехонье» и создание зонтичного бренда по всей линейке выпускаемой молочной продукции.

· Использование современного высокотехнологичного российского оборудования, предоставляющего возможность гибкого оперативного реагирования на запросы рынка и обеспечивающего выпуск высококачественной продукции.

· Использование экологически чистого сырья для производства продукции.

· Не использование генно-модифицированного сырья и сырья, содержащего ГМО, при производстве продукции.

· Использование модульного принципа масштабирования производства.

· Близость основного рынка сбыта (г. Москва).

Инициатор проекта рассчитывает на поддержку государственных структур (Администрация Ярославской области, Администрация Пошехонского района) заинтересованных в возрождении сыродельного завода, создании новых рабочих мест и увеличении поступлений в бюджеты всех уровней.

2.3 Ассортиментная политика

Ассортиментная политика нового производства базируется на принципе диверсификации ассортимента и предполагает использование широты ассортимента в качестве способа увеличения финансовой устойчивости бизнеса.

На начальном этапе планируется ограниченный ассортимент (7 SKU SKU - (Stock Keeping Unit) - единица удержания запаса, ассортиментная позиция (единица одной товарной группы, марки, сорта в одном типе упаковки одной емкости). Каждой продаваемой позиции, будь то товар, вариант товара, комплект товаров (продаваемых вместе), услуга или некий взнос, назначается свой SKU.), с возможность последующего расширения предлагаемой ассортиментной линейки (табл. 7).

Таблица 7

Ассортиментная матрица

SKU	Наименование продукции	Массовая доля жира, %	Срок реализации
1	Молоко пастеризованное	3,2	36 часов
2	Молоко пастеризованное	2,5	36 часов
3	Кефир облегченный "Славянский"	2,5	5 суток
4	Сметана	20	7 суток
5	Творог	18	3 суток
6	Сыр "Пошехонский"	45	30 суток с момента созревания
7	Сыворотка

Ассортиментная политика предполагает, в случае успешных продаж базового ассортимента, расширение продуктовой линейки в вывод на рынок новых наименований продукции: йогурты, сывороткосодержащие напитки, масло, обезжиренный творог, творожная масса с фруктами.

2.4 Политика ценообразования

Ценовая политика компании базируется на применении стратегии наилучшей стоимости и включает в себя следующие основные принципы:

Основные принципы ценовой политики:

· предложение покупателю только высококачественного экологически чистого товара по наилучшей цене на рынке;

· максимально возможное снижение издержек при сохранении высокого качества выпускаемой продукции за счет оптимизации системы налогообложения и использования местного сырья;

· регулярный мониторинг конкурентов (ассортимент, цена, дополнительные услуги).

Цена на продукцию ассортиментной матрицы, произведенную в г. Пошехонье, приведена в табл. 8.

Таблица 8

Планируемые цены реализации

№ пп	Наименование продукции	Цена реализации (с НДС 10%)	Цена без НДС (принятая в расчетах)
1	Молоко пастеризованное (МЖД 3,2%)	22,5	20,5
2	Молоко пастеризованное (МДЖ 2,5%)	21,4	19,5
3	Кефир «Славянский» (МДЖ 2,5%)	23,7	21,5
4	Сметана (МДЖ 20%)	71,5	65,0
5	Творог (МДЖ 18%)	91,3	83,0
6	Сыворотка	9,9	9,0
7	Сыр «Пошехонский»	143,0	130,0

Планируемый рост цен на продукцию в 2010-2014 г., заложенный в проект, оставляет 10%.

Окончательная торговая наценка для товаров-новинок прошедших период тестовых продаж, определяется по результатам анализа продаж.

2.5 Политика продвижения

Для формирования покупательского спроса на новую продукцию на рынке планируется проведение локальных PR акции по стимулированию сбыта.

В дальнейшем, при запуске новой продукции, планируется проведение акций по стимулированию сбыта в местах продаж, направленных на конечного потребителя продукции.

Бюджет на продвижение не предусматривает значительных затрат, прогнозный бюджет на маркетинг и продвижение приведен в таблице 8.

Таблица 9

Прогнозный бюджет на маркетинг и продвижение, руб

Статья расходов	I квартал 2009	I квартал 2010
Локальные мероприятия по стимулированию сбыта	150 000	120 000

При продвижении продукции основной упор будет делаться на ее добавленную ценность для покупателя - экологическую чистоту, отсутствие генномодифицированного сырья и добавок.

2.6 План продаж

При разработке плана продаж (табл. 11) учитывался параметр производственного цикла и постепенный (двух этапный) выход на максимальную производственную мощность (план производства - табл.10).

На первом этапе осуществляется только производство молочной продукции (молоко, кефир, сметана, творог).

На втором этапе (спустя квартал работы) вводится в действие второй модуль по производству сыра.

При производстве пошехонского сыра срок его созревания составляет 30-40 дней, а технологический (производственный) цикл - 50 дней. При этом срок годности продукта (согласно ГОСТу и при соблюдении условий хранения) составляет 30 суток. То есть с позиции оборачиваемости активов продукт обладает большим финансовым циклом. Для нейтрализации данного параметра в план продаж заложена продукция с высоким коэффициентом оборачиваемости (молоко, кефир, творог, сметана). При этом следует отметить высокий риск порчи данной продукции, так как ее срок годности составляет 3-5 суток.

Сыворотка, получаемая при производстве молочных продуктов в качестве побочного продукта, передается в сельскохозяйственные предприятия для прикорма скота.

Цена сыворотки 9 руб. за л. Таким образом, суммарные вложения с сельскохозяйственные предприятия по базовому сценарию составляют 2 920 тыс. руб. ежегодно.

Таблица 10

План производства по годам (базовый сценарий), нат. величина

Наименование продукции		2009	2010	2012	2013	2014	2015	ВСЕГО
Молоко пастеризованное (МЖД 3,2%)	л.	693 180	1 386 360	1 386 360	1 386 360	1 386 360	1 386 360	7 624 980
Молоко пастеризованное (МДЖ 2,5%)	л.	622 260	1 244 520	1 244 520	1 244 520	1 244 520	1 244 520	6 844 860
Кефир «Славянский» (МДЖ 2,5%)	л.	216 000	432 000	432 000	432 000	432 000	432 000	2 376 000
Сметана (МДЖ 20%)	л.	88 560	177 120	177 120	177 120	177 120	177 120	974 160
Творог (МДЖ 18%)	кг.	27 540	55 080	55 080	55 080	55 080	55 080	302 940
Сыворотка	л.	330 060	1 015 320	1 015 320	1 015 320	1 015 320	1 015 320	5 406 660
Сыр «Пошехонский»	кг.	51 600	309 600	309 600	309 600	309 600	309 600	1 599 600
Реализация старого кирпича	шт.	350 000						350 000

Таблица 11

План продаж по годам (базовый сценарий), тыс. руб. (без НДС)

Наименование продукции	2009	2010	2012	2013	2014	2015	ВСЕГО
Молоко пастеризованное (МЖД 3,2%)	14 179	31 193	34 312	37 744	39 631	41 612	198 671
Молоко пастеризованное (МДЖ 2,5%)	12 122	26 668	29 335	32 269	33 882	35 576	169 852
Кефир «Славянский» (МДЖ 2,5%)	4 644	10 217	11 238	12 362	12 980	13 629	65 072
Сметана (МДЖ 20%)	5 756	12 664	13 930	15 324	16 090	16 894	80 658
Творог (МДЖ 18%)	2 286	5 029	5 532	6 085	6 389	6 709	32 029
Сыр пошехонский	6 708	44 273	48 700	53 570	56 249	59 061	268 561
Реализация старого кирпича	350	0	0	0	0	0	350
= Итого выручка (без НДС и акцизов)	46 045	130 044	143 048	157 353	165 221	173 482	815 193
= НДС к выручке	4 632	13 004	14 305	15 735	16 522	17 348	81 547

Базовый вариант расчета не предусматривает изменение объемов производства продукции.

При расчете плановых показателей плана продаж учитывался ежегодный 10% рост цен реализации произведенной продукции.

Рис. 12 Выручка и себестоимость

Размещено на Allbest.ru

...