Денежные средства предприятия
Денежный поток как разность между суммами поступлений и выплат денежных средств компании за определенный период времени. Методика, этапы и закономерности проведения расчета движения денежных средств прямым и косвенным методом. Составление баланса.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 24.03.2016 |
| Размер файла | 53,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Введение
денежный баланс поток
Денежный поток - это движение денежных средств в реальном времени, по сути, денежный поток это разность между суммами поступлений и выплат денежных средств компании за определенный период времени, как за этот промежуток берется финансовый год. В основе управления денежными потоками лежит концепция денежного кругооборота. Например, деньги конвертируются в запасы, дебиторскую задолженность и обратно в деньги, замыкая цикл движения оборотного капитала компании. Когда денежный поток уменьшается или перекрывается полностью, возникает явление неплатежеспособности. Недостаток денежных средств предприятие может ощутить даже в том случае, если формально оно остается прибыльным (например, нарушаются сроки платежей клиентами компании). Именно с этим связаны проблемы доходных, но неликвидных компаний, стоящих на грани банкротства.
Анализ движения денежных потоков - это по сути определение моментов и величин притоков и оттоков денежной наличности. Основной целью анализа денежных потоков - является прежде всего, анализ финансовой устойчивости и доходности предприятия. Его исходным моментом является расчет денежных потоков, прежде всего, от операционной (текущей) деятельности.
Денежный поток характеризует степень самофинансирования предприятия, его финансовую силу, финансовый потенциал, доходность.
Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток денежных средств может быть знаком того, что предприятие терпит убытки.
Причем причина этих убытков может быть связана как с инфляцией и обесценением денег, так и с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В любом случае именно анализ денежных потоков позволит установить реальное финансовое состояние на предприятии.
Анализ денежных потоков является одним из ключевых моментов в анализе финансового состояния предприятия, поскольку при этом удается выяснить, смогло ли предприятие организовать управление денежными потоками так, чтобы в любой момент в распоряжении фирмы было достаточное количество наличных денежных средств.
Анализ денежных потоков удобно проводить при помощи отчета о движении денежных средств. Согласно международному стандарту IAS7 этот отчет формируется не по источникам и направлениям использования средств, а по сферам деятельности предприятия - операционной (текущей), инвестиционной и финансовой. Он является основным источником информации для анализа денежных потоков.
Отчет о движении денежных средств составляется для того, чтобы наглядно увидеть воздействие текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации на состояние ее денежных средств за определенный период и позволяет объяснить изменения денежных средств за этот период.
Отчет о движении денежных средств является очень важной информацией как для руководства организации, так и для ее инвесторов и кредиторов.
Руководство организации может использовать сведения отчета при расчете ликвидности организации, при определении дивидендов, для оценки воздействий на общее состояние организации решений о финансировании каких-либо программ. Другими словами, руководству организации отчет о движении денежных средств необходим для того, чтобы определить будет ли у нее достаточно денежных средств для погашения краткосрочной кредиторской задолженности, для решения вопроса об увеличении поощрений работникам. Кроме того, отчет поможет руководству планировать инвестиционную и финансовую политику организации.
Инвесторы и кредиторы используют данные отчета о движении денежных средств для исследования вопроса способно ли руководство организации управлять ею так, чтобы генерировать на счетах достаточное количество денежных средств для погашения долга, для выплаты дивидендов.
1. Расчет движения денежных средств прямым методом
Анализ движения денежных средств прямым методом позволяет судить о ликвидности предприятия, поскольку он детально раскрывает движение денежных средств на его счетах, что дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для уплаты по счетам текущих обязательств, а также осуществления инвестиционной деятельности.
Прямой метод основан на анализе движения денежных средств по счетам предприятия:
? Позволяет показать основные источники притока и направления оттока денежных средств.
? Дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам.
? Устанавливает взаимосвязь между реализацией к денежной выручкой за отчетный период.
В оперативном управлении прямой метод может использоваться для контроля за процессом формирования прибыли и выводов относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам.
Недостатком этого метода является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения абсолютного размера денежных средств предприятия. Кроме того, данный метод требует больших затрат времени, чем другие методы оценки денежного потока, а полученная с его использованием отчетность менее полезна.
Таблица 1. Движение денежных средств, руб.
|
Наименование операций по счетам |
50 |
51 |
55,56,57 |
Итого |
|
|
Поступление денежных средств от основной деятельности: |
|||||
|
продажа собственных акций предприятием (75) |
0 |
||||
|
возврат неисп. плановых платежей (60) |
0 |
||||
|
возврат ранее выданных авансов (61) |
90 000 |
90000 |
|||
|
от заказчиков, по векселям (62) |
255 000 |
255000 |
|||
|
поступления по претензиям (63) |
0 |
||||
|
предоплата за продукцию (64) |
20 000 |
20000 |
|||
|
поступления из внебюджетных фондов (67) |
0 |
||||
|
из бюджета (68) |
0 |
||||
|
страховые возмещения от страховых компаний (69) |
0 |
||||
|
возврат неиспользованных подотчетных сумм (71) |
8 000 |
8000 |
|||
|
расчеты с персоналом по прочим операциям (73) |
0 |
||||
|
другие поступления |
0 |
||||
|
Итого поступления от основной деятельности |
8 000 |
365 000 |
0 |
373 000 |
|
|
Выплаты денежных средств по основной деятельности: |
|||||
|
закупка материалов, МБП (60) |
0 |
||||
|
оплата накладных расходов (60) |
35 000 |
35 000 |
|||
|
оплата коммерческих расходов (60) |
0 |
||||
|
транспортные и другие расходы (60) |
17 000 |
17 000 |
|||
|
оплачены счета поставщиков (60) |
170 000 |
170 000 |
|||
|
выданы авансы поставщикам (61) |
75 000 |
75 000 |
|||
|
возмещение претензий (63) |
0 |
||||
|
возврат предоплаты (64) |
0 |
||||
|
перечислено во внебюджетные фонды (67) |
0 |
||||
|
перечислено в бюджет (68) |
45 000 |
45 000 |
|||
|
расчеты по страхованию (69) |
0 |
||||
|
выдача зарплаты (70) |
15 200 |
15 200 |
|||
|
выдача подотчет (71) |
0 |
||||
|
расчеты с персоналом по прочим операциям (73) |
0 |
||||
|
покупка собственных акций (75) |
0 |
||||
|
расчеты с прочими кредиторами (76) |
0 |
||||
|
штрафы, пени, сборы, убытки (76) |
0 |
||||
|
другие выплаты по основной деятельности |
0 |
||||
|
Итого выплаты по основной деятельности |
15 200 |
342 000 |
0 |
357 200 |
|
|
Увеличение (уменьшение) денежных средств по основной деятельности |
-7 200 |
23 000 |
0 |
15 800 |
|
|
Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности |
|||||
|
за реализацию основных средств и материалов (76) |
37 000 |
37 000 |
|||
|
за реализацию прочих активов (76) |
0 |
||||
|
вклады учредителей, продажа акций (75) |
0 |
||||
|
Итого поступления от инвестиционной деятельности |
0 |
37 000 |
0 |
37 000 |
|
|
Выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности: |
|||||
|
приобретение нематериальных активов (60) |
0 |
||||
|
приобретение долгосрочных векселей, ценных бумаг (60) |
0 |
||||
|
расходы по капитальным вложениям (60) |
78500 |
78 500 |
|||
|
различные расходы по созданию нового имущества |
0 |
||||
|
Итого выплаты по инвестиционной деятельности |
0 |
78 500 |
0 |
78 500 |
|
|
Увеличение (уменьшение) денежных средств от инвестиционной деятельности |
0 |
-41 500 |
0 |
-41 500 |
|
|
Продолжение таблицы 1 |
|||||
|
Поступление денежных средств от финансовой деятельности |
|||||
|
за реализацию ценных бумаг (76) |
0 |
||||
|
возврат вкладов и займов (06, 58) |
0 |
||||
|
долгосрочные кредиты и займы (92, 95) |
0 |
||||
|
краткосрочные кредиты и займы (90, 94) |
500 000 |
500 000 |
|||
|
кредиты банков для работников (93) |
0 |
||||
|
целевые поступления (96) |
0 |
||||
|
Итого поступило от финансовой деятельности |
0 |
500 000 |
0 |
500 000 |
|
|
Выплаты денежных средств по финансовой деятельности |
|||||
|
приобретены ценные бумаги (58) |
0 |
||||
|
предоставлены займы другим предприятиям (58) |
0 |
||||
|
долгосрочные кредиты и займы (92, 95) |
0 |
||||
|
краткосрочные кредиты и займы (90, 94) |
370 000 |
370 000 |
|||
|
кредиты банков для работников (93) |
0 |
||||
|
Итого выплаты по финансовой деятельности |
0 |
370 000 |
0 |
370 000 |
|
|
Увеличение (уменьшение) денежных средств от финансовой деятельности |
0 |
130 000 |
0 |
130 000 |
|
|
Увеличение (уменьшение) денежных средств |
-7 200 |
111 500 |
0 |
104 300 |
Анализ таблицы 1 показывает, что общее увеличение денежных средств составило 104 300 руб. От основной деятельности предприятие получило 15 800 руб., от инвестиционной деятельности предприятие получило убыток -41 500 руб., от финансовой деятельности предприятие получило 130 000 руб. Предприятию необходимо пересмотреть свою производственную политику, т.к. основная деятельность приносит крайне мало дохода. Отрицательный результат инвестиционной деятельности говорит о том, что рассматриваемое предприятие активно вкладывает деньги в расширение своих основных средств.
2. Составление баланса
Баланс, руб.
|
АКТИВ |
||||
|
Актив |
Код. стр. |
На нач. периода |
На кон. периода |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
|||
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
22 345 087 |
22 308 087 |
|
|
в том числе: |
||||
|
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
22 345 087 |
22 308 087 |
|
|
здания, сооружения, машины и оборудование и др. осн. средства |
122 |
|||
|
Незавершенное строительство (07, 08, 61) |
130 |
78 500 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82) |
140 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
инвестиции в дочерние общества |
141 |
|||
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|||
|
инвестиции в другие организации |
143 |
|||
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
|||
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
22 345 087 |
22 386 587 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
979 344 |
1 031 344 |
|
|
в том числе: |
||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15, 16) |
211 |
17 660 |
69 660 |
|
|
малоценные и быстроизнашивающ. предметы (12, 13) |
213 |
10 287 |
10 287 |
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
214 |
949 379 |
949 379 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) |
215 |
|||
|
товары отгруженные (45) |
216 |
|||
|
расходы будущих периодов (31) |
217 |
2 018 |
2 018 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
705 |
705 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
304 538 |
26 538 |
|
|
в том числе: |
||||
|
покупатели и заказчики (62, 76) |
241 |
79 265 |
79 265 |
|
|
векселя к получению (62) |
242 |
|||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
|||
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
|||
|
авансы выданные (61) |
245 |
91 410 |
76 410 |
|
|
прочие дебиторы |
246 |
133 863 |
125 863 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 82) |
250 |
500 |
500 |
|
|
в том числе: |
||||
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
|||
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|||
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
500 |
500 |
|
|
Денежные средства |
260 |
129 877 |
234 177 |
|
|
в том числе: |
||||
|
касса (50) |
261 |
358 |
-6 842 |
|
|
расчетные счета (51) |
262 |
127 224 |
238 724 |
|
|
валютные счета (52) |
263 |
1 792 |
1 792 |
|
|
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
503 |
503 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
1 414 964 |
1 293 264 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
23 760 051 |
23 679 851 |
|
|
ПАССИВ |
||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал (85) |
410 |
4 347 |
4 347 |
|
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
22 469 873 |
22 469 873 |
|
|
Резервный капитал (86) |
430 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|||
|
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
7 973 |
7 973 |
|
|
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
|||
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
|||
|
Непокрытый убыток прошлых лет (88) |
465 |
|||
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) |
470 |
0 |
||
|
Непокрытый убыток отчетного года (88) |
475 |
0 |
||
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
22 482 193 |
22 482 193 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (92, 95) |
510 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
|||
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
0 |
0 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (90, 94) |
610 |
130 000 |
||
|
в том числе: |
||||
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
|||
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1 074 651 |
864 451 |
|
|
в том числе: |
||||
|
поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
341 662 |
191 662 |
|
|
векселя к уплате (60) |
622 |
0 |
||
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
623 |
15 287 |
87 |
|
|
задолженность перед гос. внебюджетными фондами (69) |
624 |
10 494 |
10 494 |
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
625 |
|||
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
47 485 |
2 485 |
|
|
авансы полученные (64) |
627 |
659 190 |
659 190 |
|
|
прочие кредиторы |
628 |
533 |
533 |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные пассивы |
660 |
203 207 |
203 207 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
1 277 858 |
1 197 658 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
23 760 051 |
23 679 851 |
Проверка: 234177 - 129877 = 104 300 руб. - результат совпадает с данными таблицы 1.
3. Расчет чистого денежного потока косвенным методом
Суть косвенного метода состоит в преобразовании величины чистой прибыли в величину денежных средств. При этом исходят из того, что в деятельности каждого предприятия имеются отдельные, нередко значительные по величине виды расходов и доходов, которые уменьшают (увеличивают) прибыль предприятия, не затрагивая величину его денежных средств. В процессе анализа на сумму указанных расходов (доходов) производят корректировку величины чистой прибыли таким образом, чтобы статьи расходов, не связанные с оттоком средств, и статьи доходов, не сопровождающиеся их притоком, не влияли на величину чистой прибыли.
Косвенный метод основан на анализе статей баланса и отчета о финансовых результатах, и:
? позволяет показать взаимосвязь между разными видами деятельности предприятия;
? устанавливает взаимосвязь между чистой прибылью и изменениями в активах предприятия за отчетный период.
При анализе взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств следует учитывать возможность получения доходов, отражаемых в учете реального поступления денежных средств.
Анализ движения денежных потоков дает возможность сделать более обоснованные выводы о том, в каком объеме и из каких источников были получены поступившие на предприятия денежные средства и каковы основные направления их использования; способно ли предприятие отвечать по своим текущим обязательствам; достаточно ли собственных средств предприятия для осуществления инвестиционной деятельности; чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств и др. Преимуществом косвенного метода при использовании в оперативном управлении является то, что он позволяет установить соответствие между финансовым результатом и собственными оборотными средствами. В долгосрочной перспективе косвенный метод позволяет выявить наиболее проблемные «места скопления» замороженных денежных средств и, исходя из этого, разработать пути выхода из сложившейся ситуации.
Подготовка отчета о движении денежных средств на основе косвенного метода проходит в несколько этапов:
? расчет изменений по статьям баланса и определение факторов, влияющих на увеличение или уменьшение денежных средств предприятия;
? анализ ф. №2 и классификация источников поступления денежных средств и направлений использования;
? объединение полученных данных в отчете о движении денежных средств.
Баланс, руб.
|
Актив |
Код. стр. |
На нач. периода |
На кон. периода |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
5 910 |
||
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
22 345 087 |
22 222 258 |
|
|
в том числе: |
||||
|
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
22 345 087 |
22 222 258 |
|
|
здания, сооружения, машины и оборудование и др. осн. средства |
122 |
|||
|
Незавершенное строительство (07, 08, 61) |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82) |
140 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
инвестиции в дочерние общества |
141 |
|||
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|||
|
инвестиции в другие организации |
143 |
|||
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
|||
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
22 345 087 |
22 228 168 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
979 344 |
1 340 637 |
|
|
в том числе: |
||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15, 16) |
211 |
17 660 |
26 107 |
|
|
малоценные и быстроизнашивающ. предметы (12, 13) |
213 |
10 287 |
15 202 |
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
214 |
949 379 |
1 295 352 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) |
215 |
|||
|
товары отгруженные (45) |
216 |
|||
|
расходы будущих периодов (31) |
217 |
2 018 |
3 976 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
705 |
6 312 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
304 538 |
524 273 |
|
|
в том числе: |
||||
|
покупатели и заказчики (62, 76) |
241 |
79 265 |
296 075 |
|
|
векселя к получению (62) |
242 |
|||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
|||
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
|||
|
авансы выданные (61) |
245 |
91 410 |
58 608 |
|
|
прочие дебиторы |
246 |
133 863 |
169 590 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 82) |
250 |
500 |
100 500 |
|
|
в том числе: |
||||
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
|||
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
100 000 |
||
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
500 |
500 |
|
|
Денежные средства |
260 |
129 877 |
75 607 |
|
|
в том числе: |
||||
|
касса (50) |
261 |
358 |
89 |
|
|
расчетные счета (51) |
262 |
127 224 |
72 949 |
|
|
валютные счета (52) |
263 |
1 792 |
1 792 |
|
|
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
503 |
777 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
1 414 964 |
2 047 329 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
23 760 051 |
24 275 497 |
|
|
ПАССИВ |
||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал (85) |
410 |
4 347 |
4 347 |
|
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
22 469 873 |
22 469 873 |
|
|
Резервный капитал (86) |
430 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|||
|
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
7 973 |
7 973 |
|
|
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
|||
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
|||
|
Непокрытый убыток прошлых лет (88) |
465 |
|||
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) |
470 |
0 |
165 368 |
|
|
Непокрытый убыток отчетного года (88) |
475 |
0 |
||
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
22 482 193 |
22 647 561 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (92, 95) |
510 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
|||
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
0 |
0 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (90, 94) |
610 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
|||
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1 074 651 |
1 326 474 |
|
|
в том числе: |
||||
|
поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
341 662 |
361 771 |
|
|
векселя к уплате (60) |
622 |
0 |
||
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
623 |
15 287 |
64 206 |
|
|
задолженность перед гос. внебюджетными фондами (69) |
624 |
10 494 |
21 307 |
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
625 |
|||
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
47 485 |
126 690 |
|
|
авансы полученные (64) |
627 |
659 190 |
742 952 |
|
|
прочие кредиторы |
628 |
533 |
9 548 |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
275 581 |
||
|
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные пассивы |
660 |
203 207 |
25 881 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
1 277 858 |
1 627 936 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
23 760 051 |
24 275 497 |
Форма №2
|
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
|
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
1 169 639 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
1 137 474 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
32 165 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
71 588 |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
0 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) |
050 |
-39 423 |
|
|
II. Операционные доходы и расходы |
|||
|
Проценты к получению |
060 |
||
|
Проценты к уплате |
070 |
||
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
||
|
Прочие операционные доходы |
090 |
752 889 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
232 115 |
|
|
III. Внереализационные доходы и расходы |
|||
|
Внереализационные доходы |
120 |
36 195 |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
230 109 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) |
140 |
287 437 |
|
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
150 |
122 069 |
|
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
165 368 |
|
|
IV. Чрезвычайные доходы и расходы |
|||
|
Чрезвычайные доходы |
170 |
||
|
Чрезвычайные расходы |
180 |
||
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170-180) |
190 |
165 368 |
|
|
СПРАВОЧНО: |
|||
|
Дивиденды, приходящиеся на одну акцию: |
|||
|
по привилегированным |
201 |
||
|
по обычным |
202 |
||
|
Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию: |
|||
|
по привилегированным |
203 |
||
|
по обычным |
204 |
Таблица 2. Изменение величины имущества предприятия и источников его образования за отчетный период, руб.
|
Статьи баланса |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения: увеличение (+), уменьшение (-) |
|
|
АКТИВ |
||||
|
Нематериальные активы |
0 |
5 910 |
5 910 |
|
|
Основные средства |
22 345 087 |
22 222 258 |
-122 829 |
|
|
Незавершенное строительство |
0 |
0 |
0 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
0 |
0 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
|
|
Производственные запасы |
17 660 |
26 107 |
8 447 |
|
|
МБП |
10 287 |
15 202 |
4 915 |
|
|
Незавершенное производство |
949 379 |
1 295 352 |
345 973 |
|
|
расходы будущих периодов |
2 018 |
3 976 |
1 958 |
|
|
Готовая продукция и товары |
0 |
0 |
0 |
|
|
Товары отгруженные |
0 |
0 |
0 |
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
705 |
6 312 |
5 607 |
|
|
Дебиторская задолженность (кроме авансов) |
213 128 |
465 665 |
252 537 |
|
|
Авансы выданные |
91 410 |
58 608 |
-32 802 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
500 |
100 500 |
100 000 |
|
|
Денежные средства |
129 877 |
75 607 |
-54 270 |
|
|
Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
|
|
Баланс |
23 760 051 |
24 275 497 |
515 446 |
|
|
ПАССИВ |
0 |
|||
|
Уставный капитал |
4 347 |
4 347 |
0 |
|
|
Добавочный капитал |
22 469 873 |
22 469 873 |
0 |
|
|
Резервный капитал |
0 |
0 |
0 |
|
|
Фонд социальной сферы |
7 973 |
7 973 |
0 |
|
|
Целевые финансирование и поступления |
0 |
0 |
0 |
|
|
Нераспределенная прибыль / убыток прошлых лет |
0 |
165 368 |
165 368 |
|
|
Долгосрочные кредиты банков |
0 |
0 |
0 |
|
|
Долгосрочные займы |
0 |
0 |
0 |
|
|
Прочие долгосрочные пассивы |
0 |
0 |
0 |
|
|
Краткосрочные кредиты банков |
0 |
0 |
0 |
|
|
Краткосрочные займы |
0 |
0 |
0 |
|
|
Кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков |
341 662 |
361 771 |
20 109 |
|
|
Задолженность по векселям выданным |
0 |
0 |
0 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
15 287 |
64 206 |
48 919 |
|
|
задолженность перед гос. внебюджетными фондами |
10 494 |
21 307 |
10 813 |
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
0 |
0 |
0 |
|
|
задолженность перед бюджетом |
47 485 |
126 690 |
79 205 |
|
|
Задолженность перед прочими кредиторами |
533 |
9548 |
9015 |
|
|
авансы полученные |
659 190 <... |
Подобные документы
Расчет чистого денежного потока. Разница между притоком и оттоком денежных средств за определенное время. Оценка бизнеса методом дисконтированных денежных потоков. Определение выплат по кредиту. Стоимость фирмы в постпрогнозный период по модели Гордона.
курсовая работа [75,7 K], добавлен 18.11.2011Кругооборот хозяйственных средств; сущность и виды денежных потоков предприятия, основы управления, методика их оценки и оптимизации. Анализ движения, этапы обращения и прогнозирование денежных средств; эффективность предпринимательской деятельности.
курсовая работа [47,9 K], добавлен 27.09.2011Назначение отчета о движении денежных средств, особенности его формирования. Прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности. Международная практика составления отчета о движении денежных средств предприятия.
курсовая работа [42,1 K], добавлен 04.12.2014Составление начально баланса и бюджета продаж предприятия. Затраты на доставку товаров клиентам. План выпуска продукции. Бюджет себестоимости реализованной продукции. Составление прогнозного отчета о прибыли. Движения денежных средств прямым методом.
курсовая работа [40,4 K], добавлен 21.11.2013Классификация денежных потоков. Нормативное регулирование учета и анализ движения денежных средств ООО "Охранное предприятие "Азимут": экономическая характеристика; бухгалтерская учетная политика. Оптимизация денежных потоков, эффективность управления.
дипломная работа [114,1 K], добавлен 27.09.2012Исторически сложившиеся типы денежных систем. Сущность, формы и функции современных денежных средств. Международное денежное обращение. Денежные системы бумажно-кредитного и металлического обращения. Особенности структуры денежной массы в России.
реферат [34,9 K], добавлен 26.12.2012Денежные средства предприятия: понятие и содержание, внутренняя структура и основные элементы, оценка наличия и использования на предприятии. Анализ экономических показателей ООО "Манэт", исследование движения и эффективности использования фондов.
курсовая работа [43,2 K], добавлен 17.04.2014Управление денежными потоками предприятия в условиях развития рыночных отношений. Оценка финансовой политики предприятия ООО "Эскобар", а именно анализ состава, структуры, динамики денежных потоков, рекомендации по их оптимизации и оценка эффективности.
дипломная работа [137,4 K], добавлен 25.09.2009Планирование движения денежных средств как один из наиболее важных аспектов организации операционного цикла и создания целостной и эффективной системы управления. Инструменты с помощью которых достигается оптимальный баланс расходов и доходов предприятия.
курсовая работа [39,0 K], добавлен 11.05.2012Теоретические основы проведения анализа ликвидности и платежеспособности предприятия. Рассмотрение метода денежных потоков для определения платежеспособности предприятия. Оценка платежеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств.
реферат [28,1 K], добавлен 12.10.2011Проведение оценки информативности финансовой отчетности с позиции основных групп ее пользователей. Оценка движения денежных потоков на основе анализа информации, содержащейся в отчете о движении денежных средств. Основные средства на предприятиях.
контрольная работа [26,3 K], добавлен 10.04.2014Плановый отчёт о прибылях и убытках, бюджет движения денежных средств за год. Планируемый остаток готовой продукции на конец планового периода. Расчёт бюджета продаж и график поступления денежных средств от потребителей, график выплат за материалы.
контрольная работа [28,3 K], добавлен 06.11.2010Определение степени жизнеспособности и устойчивости ОАО "Нижневартовское нефтегазодобывающее предприятие". Создание организационного плана предприятия. Финансовый инвестиционный план денежных поступлений и выплат. Расчет дисконтированных денежных потоков.
курсовая работа [653,9 K], добавлен 11.12.2014Теоретические аспекты формирования и использования денежных потоков, их сущность, управление, планирование. Факторный анализ коэффициента рентабельности, состава и структуры, сбалансированности, интенсивности и эффективности денежных потоков предприятия.
курсовая работа [356,2 K], добавлен 07.01.2012Учет кассовых операций в иностранной валюте, по безналичной форме расчетов. Организационно-экономическая характеристика ЗАО "Батлер Казань". Анализ ведения учета денежных средств на предприятии. Оценка оборачиваемости средств, составление отчета.
курсовая работа [257,4 K], добавлен 06.11.2014Оценка финансовых результатов ООО "Эталон", двухфакторная модель прогнозирования банкротства: характеристика предприятия, его структура, предмет деятельности, основные задачи. Анализ бухгалтерского баланса и денежных потоков прямым и косвенным методом.
контрольная работа [219,9 K], добавлен 19.04.2011Анализ движения денежных средств отечественных предприятий. Основные составляющие денежного потока: доходы, материальные затраты, амортизационные отчисления, валовая прибыль. Краткая экономическая характеристика ОАО "НК "Роснефть" - Алтайнефтепродукт".
курсовая работа [2,3 M], добавлен 22.04.2014Анализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия. Составление плана доходов и расходов. Учет движения денежных средств. Определение потребностей в финансовых ресурсах, возможности инвестирования и составления прогнозного баланса.
курсовая работа [38,0 K], добавлен 01.11.2014Экономическое содержание и основные этапы метода дисконтирования денежного потока. Ретроспективный анализ и прогноз валовой выручки от реализации ОАО "РосТелеКом". Расчет текущих стоимостей будущих денежных потоков и стоимости в постпрогнозный период.
курсовая работа [53,6 K], добавлен 22.03.2012Анализ эффективности использования оборотных средств. Основные направления улучшения использования оборотных средств. Остаток денежных средств. Коэффициент текущей стоимости. Сумма текущих стоимостей денежных потоков. Расчет чистого дохода проекта.
курсовая работа [67,2 K], добавлен 05.04.2016
