Производственная программа предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования Московской области «Московский областной государственный автомобильно-дорожный колледж»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

дисциплина: «Экономика и организация производства»

Производственная программа предприятия

Москва 2014



Содержание

Введение

1. Сущность производственной программы

1.1 Понятие и цели производственной программы

1.2 Единицы измерения производственной программы

1.3 Показатели производственной программы

1.4 Производственная мощность и ее методика расчета

2. Производственная программа ООО «Золотой ключик»

2.1 Организационная характеристика ООО «Золотой ключик»

2.2 Анализ динамики основных показателей

2.3 Анализ производственной программы

2.4 Расчет производственной программы торгового предприятия ООО «Золотой ключик» на 2015 год.

Выводы

Список литературы



Введение

В современных условиях предприятие является основным звеном рыночной экономики, поскольку именно на этом уровне создаются нужные обществу товары, оказываются необходимые услуги. Предприятие как юридическое лицо имеет право заниматься любой хозяйственной деятельностью, не запрещенной законодательством и отвечающей целям создания предприятия, предусмотренным в уставе предприятия.

Устойчивое финансовое состояние промышленного предприятия действующего в рыночной экономике может быть обеспечено при условии постоянного совершенствования и развития производства, используя новые технологии, с целью выпуска продукции, соответствующей динамично меняющемуся спросу потребителей. Обеспечить это соответствие можно только на основе эффективного планирования производственной программы промышленного предприятия.

Цель планирования производственной программы предприятия заключается в том, что предприятие использует ресурсы для получения прибыли. Производственная программа определяет задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности рабочих, транспорте и др. Она тесно связана с финансовым планом, планом по издержкам производства, прибыли и рентабельности. Предприятие формирует производственную программу на основе государственного заказа, заказов потребителей и выявленного в процессе изучения рынка потребительского спроса. Таким образом, производственная программа промышленного предприятия определяет возможный объем производства и продаж продукции в плановом периоде, соответствующей по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям потребителей.

Из вышеизложенного можно сказать об актуальности темы курсовой работы, что для эффективной деятельности промышленного предприятия является неотъемлемой частью производственная программа предприятия.

Цель исследования состоит в том, чтобы раскрыть производственную программу торгового предприятия.

Задачи исследования предопределяются целью исследования и состоят в том, чтобы:

- дать понятие производственной программы торгового предприятия;

- рассмотреть факторы производственной программы;

- планировать реализацию продукции в натуральном, стоимостном выражении.

1. Сущность производственной программы

1.1 Понятие и цели производственной программы

Основная цель предприятий реализуется в процессе выполнения производственной программы. Производственная программа (план производства и реализации продукции) -- это комплексное задание по выпуску и реализации продукции определенного ассортимента и качества в натуральных и стоимостных показателях, ориентированных на достижение целей организации (предприятия). Отражая цели и задачи производственной деятельности предприятия, производственная программа является ведущим разделом плана предприятия. Все другие разделы плана разрабатываются в соответствии с производственной программой и направлены на обеспечение ее выполнения в установленные сроки и при наименьших затратах. В основу составления производственной программы должна быть положена реальная потребность в конкретной продукции, объем выпуска продукции, рассчитанный на основе заключенных договоров на поставку продукции и изучения конъюнктуры рынка, по номенклатуре и ассортименту должен служить исходной базой для дальнейших расчетов по производственной программе и другим разделам плана предприятия. После этого производственная программа разрабатывается в следующей последовательности:

1. Определяются номенклатура и ассортимент выпускаемой продукции, объем поставок в натуральном выражении согласно заключенным договорам.

2. На основе объема поставок определяется объем производства каждого изделия в натуральном выражении.

3. Объем производства по отдельным видам продукции обосновывается расчетами производственных мощностей.

4. Исходя из натуральных объемов производства и поставок рассчитываются стоимостные показатели: товарная, реализованная; валовая и чистая продукция.

5. Составляется график отгрузки продукции в соответствии со сроками договоров.

6. Производственная программа распределяется по основным подразделениям предприятия.

1.2 Единицы измерения производственной программы

План производства и реализации продукции составляется в натуральном и стоимостном выражениях.

Поскольку общество заинтересовано в получении от предприятий изделий определенного рода, типа, размера и надлежащего качества, то планирование объемов производства начинается с определения номенклатуры продукции и ее объемов в натуральном выражении.

Номенклатура продукции -- это перечень наименований изделий, по которым в дальнейшем будут устанавливаться задания по производству. Предприятия, как правило, разрабатывают производственную программу по расширенному ассортименту. Ассортимент -- разновидность этих изделий по видам, сортам, типам в разрезе номенклатуры.

Точное установление наименований и размеров выпуска каждого конкретного изделия необходимо и для самого предприятия, так как без этого нельзя проектировать технологический процесс, определить производственную мощность, установить нормы трудоемкости и т.д.

Задания в натуральном выражении устанавливаются в различных единицах измерения. Например, выплавка стали и добыча полезных ископаемых -- в тоннах; выпуск станков -- в штуках, заготовка леса -- в м3. Иногда применяются и двойные натуральные показатели. Так, выпуск стальных труб по каждому виду их ассортимента оценивается как в тоннах, так и в погонных метрах. Двойные единицы измерения используются и для характеристики выпуска некоторых видов оборудования. Например, выпуск магистральных электровозов учитывается в штуках и в тысячах лошадиных сил, экскаваторов -- в штуках и в м3 емкости ковша. В данном случае двойные единицы измерения отражают не только количество выпускаемой продукции, но и мощность данного вида средств труда.

В ряде случаев объем производства определяется в единицах трудоемкости (нормо-часы). Наконец, если охарактеризовать объем производства продукции в натуральных и условно-натуральных единицах измерения в силу ее особых свойств невозможно, то применяется оценка объема продукции в денежном выражении.

1.3 Показатели производственной программы

На основе планов производства продукции в натуральном выражении определяются объемы продукции в стоимостном выражении по показателям товарной, валовой, реализованной продукции. Товарная продукция является основным показателем произведенной программы и служит базой для расчета валовой, реализованной и чистой продукции.

Товарная продукция представляет собой стоимость продукции, и услуг, предназначенных к отпуску за пределы основной деятельности предприятия в планируемом периоде. В объем товарной продукции включаются:

- стоимость произведенных в данном периоде (сданных на склад) и предназначенных для реализации на сторону (другим организациям и предприятиям) готовых изделий;

- стоимость работ и услуг промышленного характера по заказам со стороны;

- стоимость полуфабрикатов собственного производства и продукции вспомогательных цехов для реализации на сторону; стоимость полуфабрикатов и продукции для поставки своему капитальному строительству и непромышленным хозяйствам своего предприятия;

- стоимость нестандартного оборудования, приспособлений общего назначения своего производства, зачисляемых в основные фонды предприятия или реализуемых на сторону;

- стоимость работ и услуг для непромышленных хозяйств и организаций своего предприятия, включая работы по капитальному ремонту и модернизации оборудования и транспортных средств своего предприятия.

Объем товарной продукции исчисляется:

Vтп= ГП+ПФ+РУ+ПС, руб.

где ГП - стоимость готовой продукции, предназначенной для реализации. тыс.руб. ПФ - стоимость полуфабрикатов собственного производства и про-дукции вспомогательных цехов, предназначенных для поставки на сторону, тыс.руб. РУ - стоимость работ и услуг промышленного характера, выполняе-мых по заказам со стороны, тыс.руб. ПС - стоимость инструментов и приспособлений для собственного производства, готовой продукции и полу-фабрикатов, поставляемых для собственного капитального строительства, тыс.руб.

Реализованная продукция -- это продукция, изготовленная, отгруженная и оплаченная потребителем, сбытовой или торгующей организацией (посредником).

Объем реализованной продукции по плану рассчитывается по формуле:

РП = ТП + ОН - ОК, руб.

где РП -- объем реализованной продукции по плану, руб.;ТП -- объем товарной продукции по плану, руб.;ОН -- остатки нереализованной продукции на начало планового периода, руб.;ОК -- остатки нереализованной продукции на коней планового периода, руб.

В состав остатков нереализованной продукции на начало года входят: готовая продукция на складе, в том числе отгруженные товары, документы по которым не переданы в банк; товары отгруженные, не оплаченные покупателем в срок или срок оплаты которых не наступил; товары на ответственном хранении у покупателя.

Объем реализованной продукции рассчитывается в действующих ценах и используется для определения полной себестоимости ее и прибыли от реализации.

На первый взгляд, кажется, что между товарной и реализованной продукцией нет существенной разницы, ибо по своему составу они одинаковы. На самом деле это не так. Товарной называется продукция, подготовленная к передаче в хозяйственный оборот, а реализованной -- продукция, уже находящаяся в хозяйственном обороте.

В отличие от товарной продукции показатель объема реализованной продукции более полно характеризует степень участия отраслей и предприятий в процессе расширенного производства. Факт реализации свидетельствует о том, что данная продукция действительно нужна обществу для удовлетворения его потребностей. При этом очень важно, чтобы выполнение плана по реализации продукции сопровождалось выполнением заданий по ее выпуску в натуральном выражении.

Валовая продукция -- это стоимость всей продукции, независимо от степени ее готовности, т.е. стоимость общего результата производственной деятельности предприятия за определенный период.

Валовая продукция отличается от товарной на величину изменения остатков незавершенного производства на начало и конец планового периода. Это единственный оценочный показатель деятельности предприятия, в объем которого включаются не только готовые изделия, но и незавершенное производство и изменение остатков полуфабрикатов.

Незавершенное производство -- незаконченная производством продукция в одних цехах предприятия и подлежащая дальнейшей обработке в других цехах того же предприятия. Конкретный состав валовой продукции зависит от отраслевых особенностей предприятия (производства).

Валовая продукция определяется как сумма товарной продукции и разности остатков незавершенного производства (инструмента, приспособлений) на начало и конец планируемого периода:

ВП = ТП + Нн - Нк, руб

где ВП -- объем валовой продукции по плану, руб.;ТП -- объем товарной продукции по плану, руб.;НН, НК-- стоимость остатков незавершенного производства на начало и конец планового периода, руб.

Изменение остатков незавершенного производства учитывается только на предприятиях с длительным (более двух месяцев) производственным циклом и на предприятиях, где незавершенное производство велико по объему и может резко изменяться по времени.

Валовая продукция рассчитывается только в сопоставимых ценах и применяется для учета и планирования затрат на производство, для определения потребности в материальных ресурсах, численности работников, а также для установления динамики продукции и пропорций в развитии отраслей. Следует иметь в виду, что оценка деятельности предприятий по показателю валовой продукции имеет ряд недостатков: на ее величину могут влиять кроме остатков незавершенного производства также стоимость потребленных в производстве предметов труда. Неоправданное увеличение незавершенного производства, снижение качества продукции и изменение ее ассортимента могут создать видимость успешной работы предприятия. Кроме того, этот показатель не создает заинтересованности у предприятий в снижении материалоемкости продукции. В силу этих обстоятельств он был исключен из оценочных показателей деятельности предприятий.

Для всех трех показателей объема продукции характерно то, что они определяются в ценах, включающих в себя наряду с вновь созданной стоимостью перенесенную стоимость средств производства (основных и оборотных фондов). Чем больше материалоемкость изделий, тем при прочих равных условиях выше его цена и, следовательно, выше объем производства в стоимостном выражении. С целью устранения этого недостатка предприятия рассчитывают показатель чистой продукции.

Чистая продукция -- стоимостной показатель, выражающий вновь созданную коллективом предприятия стоимость. Ее сумма по всем отраслям материального производства составляет произведенный национальный доход. По стоимости она включает необходимый и прибавочный продукт. Необходимому продукту в основном соответствует сумма заработной платы с отчислением на социальные нужды, а прибавочному -- сумма прибыли.

Чистая продукция исчисляется путем вычитания из товарной продукции материальных затрат и суммы амортизации основных фондов. Расчеты выполняются в текущих и сопоставимых ценах.

ЧП=ТП-МЗ-А(осн.ф).руб

Чистая продукция, исчисленная на основе нормативов по всей номенклатуре (ассортименту) продукции, произведенной предприятием, называется нормативной чистой, а если в ее составе учитываются и амортизационные отчисления -- условно чистой.

Чистая продукция выражает результаты собственных усилий коллективов, устраняет заинтересованность в увеличении материалоемкости продукции, исключает повторный ее счет и позволяет более объективно оценивать деятельность организаций.

Чистая продукция используется для определения уровня производительности труда, планирования фонда заработной платы и контроля за его использованием, для исчисления фондоотдачи и других показателей.

1.4 Производственная мощность и ее методика расчета

Производственная мощность предприятия (цеха, участка)торговых точек -- это максимально возможный выпуск продукции за год (сутки, смену) при заданной номенклатуре, с учетом наилучшего использования всех ресурсов.

Производственную мощность рассчитывают при анализе и обосновании производственной программы, в связи с подготовкой и выпуском новых изделий, при реконструкции и расширении производства. Методика расчета производственной мощности зависит от формы и методов организации производства, номенклатуры изготовляемой продукции, типа используемого оборудования, характера производственного процесса. Для расчета производственной мощности предприятия используют следующие исходные данные.

1. Количество, состав и техническое состояние оборудования и данные о про-изводственных площадях.

2. Технические нормы производительности оборудования и трудоемкости выпускаемой продукции.

3. Фонд времени работы оборудования и режим работы предприятия.

Годовой фонд времени работы единицы оборудования в плановом периоде, ч:

Тгод=[(365-tв-tкр)*с*tсм?]*[(100- Ппр)/100],



где tв - количество выходных и праздничных дней в году; tкр - количество дней капитальных и планово-предупредительных ремонтов ; с -количество рабочих смен в сутки; tсм - продолжительность смены, ч; Ппр - процент планируемых текущих простоев.

4. Номенклатура выпускаемых изделий и их количественное соотношение в программе.

Производственная мощность предприятия определяется по мощности цехов и участков, мощность которых, в свою очередь, характеризуется мощностью основного оборудования. Производственная мощность участка (цеха) механической обработки с однотипным оборудованием, шт.:

Ммех=( Тгод*К*n )/ t,

где Тгод - годовой фонд времени работы одного агрегата (станка), ч.; К - коэффициент использования мощности агрегата; n - количество однотипных агрегатов; t - норма времени на обработку единицы продукции, ч/шт.

Производственная мощность цеха массового производства, шт.:

Ммас = Тпл / t,

где Тпл - плановый годовой фонд времени работы конвейера, мин.t - такт схода готовых изделий с конвейера, мин.

Производственная мощность сборочных цехов зависит от их площади:

Мсб=(Sц*Tэ)/t(шт.),

где Sц - полезная площадь цеха, м.кв.; Тэ - годовой фонд времени использования полезной производственной площади, ч; t - количество м.кв * ч, необходимых для сборки единицы продукции.

Для согласования пропускной способности ведущих и остальных цехов, участков служит коэффициент сопряженности:

Кс=М1/(М2*Ру),

где М1, М2 - мощность сопряженных цехов, например заготовительного и механического; Ру - удельный расход продукции первого цеха для производства продукции второго цеха.

Если Кс<1, это означает, что первый цех сдерживает работу второго (является «узким местом»).

Баланс производственной мощности:

Мк=Мн+Мс+Мр+Мп-Мл,

где Мк, Мн - мощность предприятия на конец и начало планируемого периода; Мс, Мр, Мп - прирост мощности за счет строительства, реконструкции и технического перевооружения; Мл-уменьшение мощности в результате выбытия оборудования.

Среднегодовая производственная мощность:

Мгод=Мн+?(Мв*tв)/12 - ?(Мл*tл)/12,

где tв-число месяцев эксплуатации введенной в действие мощности; tл - число месяцев с момента выбытия (ликвидации) мощности до конца года; Мв - мощности, введенные в действие в течение года; 12 - число месяцев в году.

Коэффициент использования производственной мощности:

Ким=Vв/Мгод,



где Vв - годовой объем выпуска продукции по плану, шт.; Мгод - среднегодовая производственная мощность, шт.

Если Ким< 1, это означает, что производственная программа фирмы обеспечена производственными мощностями ( резерв должен составлять 10 - 20 %).

Ресурсные потребности фирмы для выполнения производственной программы отражаются в следующих основных планах: по труду и заработной плате, материально - технического снабжения, себестоимости, прибыли и рентабельности.



2. Производственная программа ООО «Золотой ключик»

2.1 Организационная характеристика ООО «Золотой ключик»

Супермаркет «Золотой ключик» действует на рынке как общество с ограниченной ответственностью, учрежденное несколькими лицами, уставной капитал разделен на доли определенного учредительными документами. Адрес предприятия: г. Москва, ул. Талалихина, д. 10. Учредительными документами является учредительный договор, подписанный его учредителями и утвержденный ими устав, который содержит ими устав, который содержит: условия о размере уставного капитала; размер долей каждого из участников; размер, состав, срок и порядок внесения ими вкладов, ответственность участников за нарушение обязанностей по внесению вкладов; состав и компетенции органов управления обществом и порядке принятии ими решений, в том числе о вопросах, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов, а также иные сведения, предусмотренные законом об обществах с ограниченной ответственностью.

Уставной капитал ООО «Золотой ключик» составляется из стоимости вкладов его участников. Высшим органом управления общества является общее собрание его участников. Участник общества с ограниченной ответственностью вправе в любое время выйти из общества. При этом ему должна быть выплачена стоимость части имущества, соответствующей его доле в уставном капитале общества в порядке, способом и в сроки, которые предусмотрены законом об обществах с ограниченной ответственностью и учредительными документами общества. Супермаркет «Золотой ключик» представляет следующие виды услуг: реализация продуктов питания и товаров различной необходимости; служба заказов и доставки; интернет - магазин. ООО «Золотой ключик» от своего имени заключает договора, приобретает права и несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде. ООО «Золотой ключик» имеет право: приобретать и арендовывать основные и оборотные средства; осуществлять материально-техническое обеспечение; оcуществлять все виды коммерческих сделок; планировать свою деятельность; использовать чистую прибыль; определять и использовать фонд оплаты труда; определять штатное расписание; устанавливать для своих работников дополнительные отпуска, и сокращенный рабочий день и иные социальные льготы. ООО "Золотой ключик"обязан: нести ответственность в соответствие с законом Российской Федерации за нарушение законодательства и иных правил хозяйствования; обеспечить своим работникам безопасные условия труда; осуществлять оперативный, бухгалтерский учет, вести статистическую отчетность.

Организация труда на предприятии направлена на осуществление комплекса организационно - технических, экономических и санитарно - гигиенических мероприятий. Численность работников составляет 1000 человек, в том числе 5 человек - управленческий персонал.

Структура организации является линейно - функциональной, построенной по региональному принципу. Управление предприятием осуществляет генеральный директор , который руководит планово-экономической работой, который осуществляет непосредственный контроль за деятельность предприятия, которому непосредственно подчиняются бухгалтера, товароведы, производственный персонал и разнорабочие. Коммерческий директор наделен полномочиями установления связей с различными точками закупки, для того чтобы расширить ассортимент продукции для увеличения прибыли организации, представляет интересы перед генеральным директором, контролирует деятельность товароведов (контроль за закупкой товаров).

Начальник отдела кадров - занимается подбором кадров и организует повышение их квалификаций. Главный бухгалтер занимается учетом и отчетностью товарно-материальных ценностей, проверкой товарных отчетов, расчетами с поставщиками, принимает от материально-ответственных лиц денежные отчеты, проверяет, обрабатывает их, учитывает денежные средства, а также выполняет другие бухгалтерские операции. Бухгалтерский аппарат принимает от материально-ответственных лиц денежные отчеты, проверяет, обрабатывает их, учитывает денежные средства, а также выполняет другие бухгалтерские операции. Товароведы выполняют основные функции изучения спроса населения на товары, контроль за состоянием товарных запасов осуществляют контроль за наличием продукции в продаже, выкладкой товара, составления заявок. Администраторы следят за состоянием выкладки товаров и рекламного оформления торгового зала, за соблюдением правил торговли, принимают решения по претензиям покупателей. Менеджеры по приему товаров- осуществляют приемку товаров по количеству и качеству, обеспечивают сохранность материальных ценностей, выполняют другие функции, связанные с работой отделов. Менеджеры товарной группы организуют работу своих отделов, следят за поддержанием товарных запасов на определенном уровне, составляют заявки на завоз товаров. Продавцы -консультанты -в их обязанности входят подготовка и уборка рабочего места (получение упаковочного материала, проверка работоспособности торгового оборудования и инвентаря, пополнение рабочих товарных запасов, уборка тары, поддержание надлежащего санитарного состояния), подготовка товаров к продаже, обслуживание покупателей.

Кассиры- контролеры - готовят рабочее место к выполнению расчетных операций (проверяет исправность контрольно-кассовой машины, записывает показанная счетчиков, получает разменную монету), выполняет расчетные операции с покупателями, осуществляет сдачу выручки. Вспомогательный персонал -обеспечивает обслуживание основного персонала, а также поддерживает магазин в надлежащем санитарно-гигиеническом состоянии. В эту категорию входят рабочие, младший обслуживающий персонал (уборщицы), фасовщицы, электромонтеры, техники.

Таким образом, для успешной деятельности организации должна быть четкая организация в ней взаимодействии и распределение полномочий.

2.2 Анализ динамики основных технико-экономических показателей

Таблица 2.1 Объем реализованной продукции в сравнении с прошлым годом и планом (тысяч рублей)

Показатели	По отчету за предыдущий год 2013	По плану за отчетный год 2014	По отчету за отчетный год	Отклонение от прошлого года	Отклонение от прошлого года (%)	Отклонение от плана	Отклонение от плана (%)
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем продукции в сопоставимых оптовых ценах	41028	40512	40598	-430	-26	-26	99
Объем реализации продукции в ценах прошлого года	31702	х	43712	12010	137.8	х	х

На основе данных таблицы 2.1. можно сделать следующие выводы, что в деятельности предприятия ООО "Золотой ключик" наблюдается снижение объема продукции в сопоставимых оптовых ценах на 430 тысяч рублей, но наблюдается повышение объема реализации продукции в ценах прошлого года на 12010 тысяч рублей что говорит о спросе на изготавливаемую продукцию и о эффективности работы предприятия.

Таблица 2.2 Выполнение плана выпуска продукции по ассортименту (тысяч рублей)

Наименование изделий	План Тыс.р.	Отчет Тыс.р	Выполнение по плану по объему, %	Факт в счет плана Тыс.р.	Выполнение плана по ассортименту, %
А	1	2	3	4	5
Салат "Сельдь под шубой"	6165, 6	6252	101, 4	6252	22
Салат "Пикантный"	8863, 2	9208, 8	103, 9	8863, 2	31, 8
Салат "Оливье"	3676, 8	3681, 6	100, 1	3676, 8	13, 2
Салат "Вдохновение"	2768.4	2800, 6	100, 1	2768, 4	9, 9
Мясо "по-французски"	5395, 2	5445, 6	100, 9	5395, 2	19, 3
Итого	27846	28375	100, 9	-	100

Из исходных данных таблицы видно, что в целом наблюдается перевыполнение плана выпуска продукции по ассортименту, хотя и незначительно - в среднем на 1, 5%. Этот результат достигнут за счет сверхпланового выпуска блюд салат "Сельдь под шубой", салат "Пикантный". Их произведено выше нормы на 5, 3 %.

Таблица 2.3 Динамика объема реализации (тысяч рублей)

Год	Объема производства, тыс.р.	Абсолютный прирост, тыс.р.
1	2	3
2012	18950	0
2013	27846	+8896
2014	28375	+526

Как видно из таблицы динамика объема реализации продукции в течении 3 лет то возрастала, то падала. В 2012 году объем реализации составил 18950 тыс. руб., а в 2013году произошло повышение объема реализации на 8896 тыс.руб. (46%), что составило 27846 тыс. рублей. В 2014 году объем реализации увеличился по сравнению с 2013 годом на 526 тыс. рублей и составил 28375 тыс. рублей. Рассчитаем темпы роста и среднегодовой темп прироста объема производства и реализации продукции.

Среднегодовой темп роста рассчитаем по среднегеометрической

Т пр вп= 101, 9 - 100=1, 9%, Т пр рп =102, 7-100= 2, 7%

Таким образом, среднегодовой темп прироста объема производства продукции равен 1, 9%, а реализации продукции - 2, 7%. Если сопоставить объем реализации и объем выпуска продукции видно, что при увеличении объема выпуска есть реальная возможность увеличить объем реализации. Отрицательное влияние на объем продаж могло оказать увеличение готовой продукции на складах.

Таблица 2.4 Розничный товарооборот (тысяч рублей)

Показатели	Прошлый год 2013, тыс.р.	Отчетный год (план) 2014, тыс.р.	Отчетный год (факт), Тыс.р.	Отклонение от плана, тыс.р.	Отклонение от прошлого года, Тыс.р.
Товарооборот, тыс.руб	50000	54000	56850	+2860	6850
Среднегодовая стоимость основных фондов	17587	17300	17102	-198	-485
Площадь, м2	15000	1500	1500	-	-
Численность , чел.	99	100	100	-	-
Прибыль	22000	26800	25000	-1800	+3000
Фондоотдача, тыс.руб.	2, 8	3, 1	3, 3	+0, 2	+0, 4
Фондоемкость, тыс. руб.	0, 3	0, 3	0, 3	-	-
Рентабельность	125, 1	154, 9	146.1	-8, 8	+21
Основные фонды на 1 м2. руб.	177, 6	173	171	-2	-6, 6
Основные фонды на 1 чел. руб.	11, 7	11, 5	11, 4	-0, 01	-0, 02

Из таблицы видно, что в целом товарооборот по магазину по сравнению с прошлым годом увеличился на 13, 3% за счет снижения стоимости основных фондов на 198 тысяч рублей.

Таблица 2.5 Состав и структура имущества предприятия (тысяч рублей)

Виды активов	На начало 2014 года, тыс. руб.	На конец 2014 года, тыс. руб.	Отклонение, тыс. руб	Отклонение (%)
Имущество в распоряжении предприятия в том числе:	26210	31976, 4	5611.6	122
Основные средства и прочие внеоборотные активы	19531	16738	-2793	85, 7
В % к имуществу	74.5	52, 6	-21, 9	70, 6
Оборотные средства	35209	50272, 4	15063, 4	142, 7
В % к имуществу	134, 3	157, 9	23, 6	117, 6
Запасы и затраты	13365	23754, 4	10389, 4	177, 7
В % к оборотным	20.3	26.9	6.6	132.5
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	х	38, 4	38, 4	х
В % к оборотным	х	0.07	0, 07	x
Реальные активы	17587, 2	17102, 4	-484, 8	97.2
В % к имуществу	67.1	53.7	-13.4	80.02

Исходя из данных таблицы 2.5., видим, что в отчётном году за счёт технического перевооружения и совершенствования технологического процесса производственные мощности предприятия возросли на 221913 изделий или на 142 %. Это связано, прежде всего, с увеличением использования площадей оборудования, с хорошей организацией рабочего процесса.

Таблица 2.6 Анализ состава и динамики балансовой прибыли

Наименование показателей	№ стр.	Единица измерения	Отклонение сумма, тыс.руб.	Отклонение в % к предыдущему году	Отклонение в % к балансовой прибыли
Прибыль от реализации продукции	1	тыс. руб.	660	107, 5	53, 3
Результат от прочей реализации	2	тыс. руб.	264	149, 3	45

Прибыль от реализации продукции по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 53, 3 %, от прочей реализации также увеличилась на 45 %. Она определяет сумму доходов от вне реализационных операций, от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ и оказанием услуг, осуществлением хозяйственных операций, являющихся доходами от обычных видов деятельности уровне.

На материально-техническую базу предприятия влияет площадь предприятия и рациональность её использования. Необходимо рассчитать использование площади. Площадь предприятия составляет 1500 квадратных метров, численность работников 100 человек.

Расчет использования площади предприятия произведем по следующей формуле

Использование площади=Оф/S

где Оф- среднегодовая стоимость фондов предприятия,

S- площадь предприятия

Использование площади=16738/1500=11, 1

2.3 Анализ производственной программы

Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям продаж. Она обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте.

Этот раздел тесно связан с планом по труду и заработной плате, планом по издержкам производства, прибыли и рентабельности, финансовым планом. Главной задачей анализа производственной программы, динамики изменения объема продукции является систематическое наблюдение и контроль за выполнением организацией подчиненных ею планов и договорных обязательств.

2.4 Расчет производственной программы торгового предприятия на 2015 год

Из таблицы 2.7 видно, что на 2015 году планируется увеличить объем продукции. Салат «Сельдь под шубой» планируется увеличить на 10%(625, 2 тыс.руб), салат «Пикантный» увеличится на 20%(1841, 7 тыс.руб.), салат «Оливье» планируется увеличить на 15% (552, 2 тыс.руб.), салат «Вдохновение» увеличится на 13% ( 364 тыс.руб.), мясо по-французски планируется увеличить на 23%( 6698 тыс.руб.)

Таблица 2.7 Производственная программа выпуска продукции на 2015 год

Наименование изделий	Факт 2014 года, тыс.руб.	План 2015 года, тыс.руб.	Увеличение продукции, тыс.руб.	Увеличение продукции, %
Салат «Сельдь под шубой»	6252	6877, 2	625, 2	10
Салат «Пикантный»	9208, 8	11050, 5	1841, 7	20
Салат «Оливье»	3681, 6	4233, 8	552, 2	15
Салат «Вдохновение»	2800, 6	3164, 6	364	13
Мясо по-французски	5445, 6	6698	125, 24	23

Таблица 2.8 Производственная программа торгового предприятия на 2015год

Виды активов	Факт 2014 года, тыс. руб.	План 2015 года, тыс.руб.	Увеличение активов, тыс.руб.	Увеличение активов в %
Имущество в распоряжении предприятия	31976, 4	38371, 68	6395, 28	20
Основные средства и прочие внеоборотные активы	16738	21759, 4	5021, 4	30
Оборотные средства	50272, 4	57813, 26	7540, 86	15
Запасы и затраты	23754, 4	30405, 63	6651, 23	28
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	38000, 4	41800, 44	3800, 04	10
Реальные активы	17102, 4	19156, 68	2052, 28	12

Из таблицы 2.7. видно, что планируется увеличить производственную программу на 2015 год, а именно: имущество в распоряжении организации планируется увеличить на 6395, 28 тыс.руб. ( 20%), основные средства и прочие внеобортные активы увеличатся на 5021, 4 тыс.руб. (30%), оборотные средства увеличатся на 7540, 86тыс.руб. (15%), запасы и затраты увеличатся на 6651, 23тыс.руб. (28%), денежные средства и краткосрочные финансовые вложения увеличатся на 3800, 04тыс.руб. (10%), реальные активы увеличатся на 2052, 28тыс.руб. (12%).



Выводы

1. Производственная программа (план производства и реализации продукции) -- ведущий раздел плана организации (предприятия), отражающий комплексное задание по выпуску продукции определенного ассортимента и качества в натуральных и стоимостных показателях.

2. Основными показателями производственной программы являются номенклатура продукции в натуральном выражении и валовая, товарная, реализованная и чистая продукция в стоимостном выражении.

3. Товарная продукция -- основной показатель производственной программы, включающий стоимость продукции, работ и услуг, предназначенных для реализации.

4. Производственная программа должна быть оптимальной т.е. в наибольшей степени отвечать структуре ресурсов предприятий и обеспечивать наилучшие результаты его деятельности.

5. Планируемые объемы выпуска продукции должны быть обоснованы необходимыми материальными и трудовыми ресурсами, но в первую очередь, производственной мощностью.

6. Производственная мощность предприятия -- максимально возможный годовой выпуск продукции заданного качества при использовании всех резервов производства.

7. Основными элементами для расчета производственной мощности служат состав и количество оборудования, его техническая характеристика, трудоемкость изготовления продукции, действительный фонд времени работы оборудования.



Список литературы

прибыль рентабельность валовой стоимостный

1. Бухалков М.И. Планирование на предприятии: Учебник. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 411с. - ( Высшее образование)

2. Горемыкин В.А.

«Планирование на предприятии» Учебник, изд. 2-е испр. и доп. - М.: Академический проект, 2006. - 528с.

3. «Экономика предприятия (Фирмы) под редакцией профессора О.И. Волкова и доцента О.В. Девяткина. Учебник - 3-е изд. перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 601с.

4. Экономика предприятия: Учеб. Пособия/ Г.З. Суша - М.: Новое знание, 2003. - 384с.

5. Планирование на предприятии: Учебник - 4-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2011. - 411с. ( Высшее образование).

6. Дубровин И.А. Бизнес-планирование на предприятии: Учебник для бакалавров / И.А. Дубровин - 2-е изд. - М.: Издательско - торговая корпорация «Дашков и К», 2012. - 432с.

7. Экономика фирмы: учебник для бакалавров / под ред. В.Я. Горфинкеля. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт ; ИД Юрайт, 2012. - 687с. - Серия: Бакалавр.

8. Алтухова М.В. Разработка годового плана производства продукции // Справочник экономиста №4, 2012.

9. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 280 с. - (Высшее образование).

10. Жиделева В.В., Каптейн Ю.Н. Экономика предприятия: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 133 с. - (Высшее образование).

11. Зайцев H. JI. Экономика, организация и управление предприятием: Учеб. пособие. - 2-е изд., доп. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 455 с.

Размещено на Allbest.ru

...