Экономическое обоснование бизнес-проекта и расчет показателей деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Воронежский государственный архитектурно-строительный университет»

Кафедра «Экономики и основ предпринимательства»

Курсовая работа

по дисциплине «Экономика организации»

Экономическое обоснование бизнес-проекта и расчет показателей деятельности предприятия

Выполнил:

Приз Виолетта

группа 2122б

Проверил:

Шарапова Е.А.

Воронеж 2015



Содержание

производительность амортизационный отчисление издержки

Введение

1. Теоретическая часть. Теоретические основы производительности труда

1.1 Сущность производительности труда как основного показателя эффективности производства

1.2 Показатели и методы измерения производительности труда

1.3 Основные направления повышения производительности труда

2. Практическая часть. Расчет финансово-экономических показателей деятельности предприятия

2.1 Расчет потребности в материальных ресурсах

2.2 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

2.3 Определение суммы амортизационных отчислений

2.4 Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции

2.5 Определение выручки от реализации продукции и критического объема производства

2.6 Расчет потребности в оборотных средствах

2.7 Построение прогноза денежных потоков

2.8 Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия

Заключение

Литература

Приложения

Введение

Производительность труда на промышленных предприятиях является не только одним из главных показателей эффективности его деятельности, но и прогнозным показателем, от выполнения которого зависит сумма прибыли предприятия, его конкурентоспособность. Следует отметить, что производительность труда необходимо рассматривать во взаимосвязи с другими показателями и различными факторами.

Актуальность выбранной темы обусловлена наличием системы планов и прогнозов в РФ, при составлении которых учитывается рост производительности труда как один из важнейших индикаторов выполнения плана. Также предприятия стремятся удержать производительность на уровне не ниже предыдущего года, что в условиях мирового экономического кризиса становится все более затруднительным.

В такой ситуации рост производительности труда становится одной из основных задач функционирования предприятия, к решению которой привлекаются, как и непосредственно работники фирмы, так и специалисты - разработчики сторонних организаций.



1. Теоретическая часть. Теоретические основы производительности труда

1.1 Сущность производительности труда как основного показателя эффективности производства

В условиях перехода к рыночным отношениям изменение содержания прежних понятий и экономических категорий, появление новых показателей происходит быстрее, чем развитие экономики в целом. Это в полной мере относится и к производительности труда.

Прежде, чем определить сущность производительности труда, охарактеризуем содержание категории «производительность». Под производительностью понимают эффективность использования различных ресурсов труда, капитала, земли, материалов, энергии, информации, которые применяются при производстве различных товаров и оказания услуг. Эта экономическая категория отражает взаимосвязь между количеством и качеством произведенных товаров или оказанных услуг и ресурсами, которые были затрачены на их производство.

Более высокая производительность означает увеличение объемов выпуска продукции при неизменных затратах. При этом учитывается потребность в той или иной продукции на рынке товаров или в обществе в целом.

Таким образом, производительность можно рассматривать как общий показатель, который характеризует эффективность использования различных ресурсов при производстве продукции. Однако, современная экономическая теория доказывает, что абсолютно точно роль и долю затрат тех или иных ресурсов, используемых на производство продукции, определить достаточно трудно. Например, почти невозможно полное, стопроцентное использование того или иного вида ресурсов (особенно это касается ресурса труда); неодинакова эффективность использования различных ресурсов или одних и тех же ресурсов в разное время. Поэтому для определения эффективности производства чаще всего используется показатель производительности труда; хотя это и не означает, что труд является единственным источником производительности. Рассчитываются и применяются такие показатели: производительность материалов, производительность капитала, энергии, информации.

Производительность труда (ПТ) - это эффективность затрат конкретного труда, которая определяется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени. С понятием производительности тесно связано понятие трудоемкости. Трудоемкость (Тр) - показатель, обратный производительности труда, характеризующий количество затрат труда (рабочего времени), приходящихся на единицу продукции.

Повышение производительности труда означает рост объема продукции, произведенной в единицу времени, или экономию рабочего времени, затраченного на единицу продукции:

(1.1) ;

(1.2);

(1.3);

где Q - объем произведенной продукции в натуральных, трудовых, стоимостных или условно-натуральных показателях; Т - количество времени, затраченного на производство данного объема продукции или численность работников, занятых производством данного объема продукции; ДПТ - прирост производительности труда; , - уровень производительности труда в отчетном и базисном периодах.

В процессе производства функцией живого конкретного труда является создание новой стоимости, а также перенесение рабочего времени, материализованного в вещественных элементах производства на вновь созданный продукт. В связи с этим производительность труда отражает эффективность, как живого, так и овеществленного (прошлого) труда. По этой же причине выделяют понятие производительности индивидуального (живого) труда и производительности общественного труда.

Рассматриваемое определение производительности труда построено с использованием трех основных понятий:

эффективность труда;

конкретный труд;

рабочее время.

Конкретный труд - это целесообразная деятельность людей, направленная на создание материальных и духовных благ, результатом которой выступают определенные потребительные стоимости (письменный стол, авторучка, книга и т.д.). Он характеризуется и уровнем используемой техники, технологии производства, которые на каждом рабочем месте индивидуальны.

Рабочее время - это установленная трудовым законодательством или собственником продолжительность времени, в течение которого работники должны заниматься выполнением определенных трудовых функций. С экономической точки зрения рабочее время регламентируется затратами труда определенного количества и качества в таких единицах, как минуты, часы, дни.

Интенсивное развитие производства возможно на основе экономии рабочего времени, то есть при сокращении его затрат на изготовление единицы продукции. Таким образом, экономия рабочего времени является прямо противоположным явлением недоиспользованию рабочего времени. Если к экономии рабочего времени нужно всемерно стремиться, то величину неиспользованного рабочего времени нужно сводить к минимуму. Другими словами - экономия рабочего времени ведет к повышению производительности труда, а потерянное рабочее время всегда снижает его эффективность.

Производительность труда как показатель включает экстенсивную и интенсивную величины. Количество труда, затрачиваемого на производство продукции, зависит от времени труда (экстенсивная величина) и его интенсивности (интенсивная величина), так как в одну и ту же единицу времени может быть затрачено неодинаковое количество жизненной энергии. Таким образом, результат труда зависит от количества времени, затраченного на производство продукции, интенсивности труда и эффективности каждой единицы труда.

Интенсивность труда - степень напряженности труда в процессе производства, которая определяется уровнем расходования мускульной и нервной энергии человека, то есть затратами труда в единицу времени. Эти затраты жизненных сил (например в килокалориях) человека в единицу времени могут быть меньше или больше, что означает меньшую или большую напряженность труда при прочих равных условиях. В отличие от понятия «производительность труда», которое дает представление о том, сколько продукции производится при данном уровне затрат труда, понятие «интенсивность труда» - дает представление о том, сколько труда (физического и умственного) затрачивается в течение определенного отрезка времени.

В соответствии с определением интенсивность труда можно выразить в виде такой формулы:

,

где - масса израсходованного труда; - величина затрат физического труда; - величина затрат умственного труда; t - время, в течение которого осуществлялись затраты труда.

Для каждого уровня развития производительных сил существует особая, средняя степень интенсивности труда, которую еще называют общественно необходимой или нормальной интенсивностью труда. Такая степень напряженности труда должна обеспечивать производительное использование рабочего времени, не вызывать необратимых отрицательных явлений в организме человека, способствовать развитию физических и умственных способностей работника. Нормальная интенсивность труда является необходимой предпосылкой устойчивого роста производительности труда. То есть интересам производства не отвечает ни повышение интенсивности труда сверх общественно-нормального уровня, ни ее снижение относительно этого уровня. Поэтому в каждый исторический период повышение общественно-нормальной интенсивности труда ограничено технологическими, физиологическими и социально-экономическими пределами.

Производительность труда и интенсивность труда связаны между собой: повышение производительности труда и увеличение его интенсивности (до определенных пределов) приводит к увеличению объеме произведенной продукции в единицу времени; любой уровень производительности труда всегда включает в себя определенную степень его интенсивности.

При повышении интенсивности труда увеличиваются количество выпускаемой продукции и затраты рабочей силы (массы труда) в единицу времени. Поскольку на единицу продукции приходится столько же труда, сколько и до его интенсификации, то стоимость единицы продукции не изменяется, а стоимость всей произведенной продукции увеличивается прямо пропорционально росту интенсивности труда. Если же количество продукции увеличивается без повышения интенсивности труда (а только за счет роста производительности труда или снижения трудоемкости), то общая стоимость продукции остается неизменной, а стоимость единицы продукции соответственно уменьшается. В этом заключается принципиальная разница в увеличении объема продукции за счет интенсификации труда и за счет уменьшения трудоемкости продукции.

Рост производительности труда является непременным условием развития производства. Рост производительности труда - это выражение всеобщего экономического закона, это экономическая необходимость развития общества независимо от господствующей в нем системы хозяйствования. Суть повышения производительности труда заключается в том, что доля затрат живого труда в продуктах уменьшается, а доля затрат прошлого труда увеличивается, но при этом общая сумма затрат труда, заключенная в каждой единице продукта, уменьшается.

Рост производительности труда на предприятиях проявляется в виде:

увеличения объема продукции, создаваемой в единицу времени при неизменном ее качестве;

повышения качества продукции при неизменном ее объеме, создаваемом в единицу времени;

сокращения затрат труда на единицу производимой продукции;

изменения соотношения затрат живого и прошлого труда в сторону роста доли затрат прошлого труда при общем сокращении затрат труда;

сокращения времени производства и обращения товаров;

увеличения массы и нормы прибыли.

Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда. Обобщающие показатели -- это среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении. Частные показатели -- это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели -- затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающий показатель производительности труда -- среднегодовая выработка продукции одним работником. Его величина зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов рис. 1:

Рис. 1

1.2 Показатели и методы измерения производительности труда

Показателями производительности труда служат выработка и трудоемкость. Они связаны между собой обратно пропорциональной зависимостью и выражаются формулами:

;

;



где -- трудоемкость; V -- объем продукции (работ, услуг) в соответствующих единицах; Т -- трудовые затраты на выпуск продукции (проведение работ, выполнение услуг) в соответствующих единицах.

В сфере услуг производительность труда (выработка) определяется отношением стоимости услуг (без стоимости материальных затрат на их оказание) за определенный период к среднесписочной численности персонала сферы услуг за этот же период.

На предприятиях производительность труда определяют разными способами в зависимости от того, какими единицами измеряют объем производства и затраты труда. Наиболее распространены три метода расчета выработки: натуральный, стоимостной (денежный) и трудовой.

Натуральный метод наглядно характеризует производительность труда показатель выработки в натуральном выражении -- штуках, тоннах, литрах и других натуральных показателях. Применяется в условиях однородности выпускаемой продукции.

Стоимостной метод. Выработка в стоимостном (денежном) выражении применяется для расчета производительности труда на всех предприятиях отрасли, а также для определения производительности труда по отрасли и в целом по экономическому пространству страны. Выработка в денежном выражении может рассчитываться по товарной и валовой продукции, по нормативной стоимости обработки, по нормативной чистой продукции. В состав товарной продукции входят:

готовая продукция для реализации на сторону, т.е. за пределы предприятия;

продукция для собственного капитального ремонта и капитального строительства;

прирост (уменьшение) остатка нереализованной продукции на складах предприятия и в пути.

Валовая продукция представляет собой общий объем продукции с учетом стоимости сырья заказчика, изготовленных инструментов, приспособлений, запасных частей и т. п. Валовая продукция содержит повторный счет затрат предыдущих переделов, делает его крайне затруднительным для измерения объемов производства на предприятиях машиностроения, выпускающих материалоемкую продукцию, имеющую высокую стоимость. В связи с этим, для устранения этого недостатка определяют средневзвешенный по числу работающих индекс роста выработки по изделиям, цехам или предприятиям. Он рассчитывается умножением (взвешиванием) показателя роста выработки по каждому изделию (цеху или предприятию) на соответствующее число работающих или отработанное время и делением суммы этих произведений на общее число работающих (отработанное время), т. е. представляет собой индекс выработки постоянного состава.

Трудовой метод определения выработки называют еще методом нормированного рабочего времени. Выработка при этом определяется в нормо-часах. Данный метод применяется преимущественно на отдельных рабочих местах, бригадах, участках, а также в цехах, когда имеется продукция, не законченная производством, и полуфабрикаты собственного производства, которые нельзя измерить в денежном выражении, так как цены на эту продукцию не разрабатывались. Ограниченность этого метода состоит в том, что он основан на использовании неизменных норм, которые в реальной обстановке систематически должны пересматриваться с учетом изменении организационно-технических условий. С другой стороны, нормы затрат труда на предприятиях в большинстве своем охватывают только основные процессы, т.е. по ним нельзя определить полную трудоемкость.

Показатели выработки зависят не только от объемных значений, но и от единицы измерения рабочего времени. Выработка может быть определена на один отработанный человеко-час (часовая выработка) на один отработанный человеко-день (дневная выработка) или на одного среднесписочного работника или рабочего в год, квартал или месяц (годовая, квартальная или месячная выработка). Наибольшее применение имеют годовая и часовая выработка. Зависимость между часовой, дневной и годовой выработкой может быть выражена следующими формулами:

,

где Jдн -- индекс дневной выработки, Jчас -- индекс часовой выработки, Jсч -- индекс использования рабочего времени в течение смены.

,

где Jгод -- индекс годовой выработки, Jяв -- индекс числа явочных дней в году.

Показатель трудоемкости представляет собой затраты рабочего времени на производство единицы продукции. Различают следующие виды трудоемкости в зависимости от состава включаемых в нее трудовых затрат:

технологическая трудоемкость (Ттех), в которую входят все затраты труда основных рабочих, как сдельщиков, так и повременщиков;

трудоемкость обслуживания производства (То6), определяемая затратами труда вспомогательных рабочих;

производственная трудоемкость (Тпр ), представляющая собой затраты труда всех рабочих (основных и вспомогательных):

трудоемкость управления производством (Ту), включающая затраты труда инженерно-технических работников, служащих, младшего обслуживающего персонала и охраны;

полная трудоемкость (Тп), представляющая собой затраты труда всех категорий промышленно-производственного персонала предприятия:

;



Производительность совокупного труда может быть определена по полной народнохозяйственной трудоемкости как сумма всех затрат труда на единицу продукции. На предприятии рост производительности общественного труда выражается в снижении себестоимости единицы продукции.

Зависимость между выработкой и трудоемкостью выражается так:

;

,

где: х -- процент снижения (повышения) трудоемкости, у -- процент увеличения (снижения) выработки.

1.3 Основные направления повышения производительности труда

Большое социально-экономическое значение роста производительности труда для отдельных предприятий и всего общества, определяет необходимость изучения всех факторов, влияющих на уровень производительности труда.

Применительно к производительности труда факторами называют движущие силы или причины, под влиянием которых изменяются уровень и темпы роста этого показателя. Действие факторов роста производительности труда всегда происходит при определенных обстоятельствах, которые характеризуются различными естественно-природными, материально-техническими и общественно-экономическими особенностями, влияющими на развитие производства. Эти обстоятельства называют условиями повышения производительности труда и разделяют на:

Естественно-природные условия, которые характеризуются богатством и особенностями залегания полезных ископаемых, плодородием почвы, климатическими особенностями районов и тому подобное;

Материальные условия, находящие свое выражение в степени развития производительных сил общества, уровне жизни населения;

Общественно-экономические особенности, определяющиеся существующим общественным строем, развитием хозяйственного механизма, уровнем природоохранной (экологической) деятельности.

В экономической литературе используется также и понятие пути повышения производительности труда, которое означает конкретные направления действия основных факторов роста производительности труда, методы использования их в процессе производства. Например, действие научно-технологических факторов проявляется путем механизации, автоматизации, роботизации производства.

Факторы роста производительности труда весьма многообразны и в совокупности представляют систему, элементы которой находятся в постоянном движении, изменении и взаимодействии. Отметим, что воздействие разных факторов на выработку неодинаково: одни факторы дают устойчивый прирост и обладают существенным влиянием (их называют приоритетными), воздействие других - временно, незначительно. Кроме того, различные факторы требуют различных условий и затрат на приведение их в действие, поэтому для предприятий важно, за счет чего произойдет ускорение роста производительности труда. Таким образом, существует объективная необходимость расстановки приоритетов при выборе факторов роста производительности труда. Преимущество должны иметь факторы, обеспечивающие: выигрыш времени, более высокий уровень и темпы роста производительности труда, экономическую эффективность, то есть доходы от внедрения мероприятий должны превышать (причем, существенно) затраты на их внедрение. Важной проблемой становится процесс обеспечения однонаправленности, взаимной согласованности во влиянии различных факторов. Это необходимо для того, чтобы предлагаемый набор факторов превратился в эффективно действующую систему. Только в этом случае можно говорить об обеспечении внутреннего единства и согласованности в принятии хозяйственных решений, касающихся вопросов увеличения производительности труда.

Рассмотрим существующие классификации факторов роста производительности труда.

По характеру воздействия на динамику производительности труда все факторы подразделяются на две группы:

факторы, повышающие производительность труда (внедрение достижений научно-технического прогресса, улучшение организации труда);

факторы, приводящие к снижению производительности труда (неблагоприятные условия труда, плохая организация труда, несовершенство хозяйственного механизма).

На уровне отдельного предприятия по направленности влияния выделяют:

внутренние факторы производительности труда - уровень технической вооруженности предприятия, эффективность применяемой технологии производства, энерговооруженность труда, применяемые системы организации и стимулирования труда;

внешние факторы производительности труда - изменение государственного заказа на продукцию предприятия, динамика спроса и предложения на рынке товаров, социально-экономическая обстановка в стране или регионе, природные условия, уровень кооперации с другими предприятиями.

Традиционная классификация факторов производительности труда:

научно-технологические,

организационные,

структурные,

социально-психологические.

В качестве заключения необходимо заметить, что все факторы роста производительности и эффективности труда взаимосвязаны и взаимозависимы, лишь комплексное их изучение и использование дает требуемый эффект.

Резервы роста производительности и эффективности труда - неиспользованные возможности увеличения объема и повышения качества продукции (работ, услуг) за счет устранения всякого рода потерь, экономного расходования материально-технических ресурсов и усиления творческого начала в труде работников; неиспользованные возможности экономии затрат труда (снижения трудоемкости и увеличения выработки). В отличие от факторов эффективности, носящих долговременный, перспективный характер, резервы носят текущий характер. Практически это означает, что факторы связаны с выработкой стратегии, а резервы - с тактикой развития в направлении повышения эффективности и производительности труда.



2. Практическая часть. Расчет финансово-экономических показателей деятельности предприятия

2.1 Расчет потребности в материальных ресурсах

Исходными данными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, содержащиеся в задании на выполнение работы).

Расчет затрат на сырье на весь выпуск определяются по формуле:

З_м = Н_р * V * Ц *К,

где Н_р - норма расхода материала на изделие, кг,;

Ц - цена материала, р;

V - объем выпуска;

К - индекс роста цен на сырье и материалы.

Результаты расчетов оформляются в виде таблицы

Таблица 1. Расчет потребности и стоимости основного сырья

Вид сырья	Норма расхода на 1тыс. шт. усл. кирпича,	Годовой объем выпуска, тыс.шт. усл. кирпича	Цена за 1ед. (с учетом доставки), тыс. р.	Стоимость сырья при полном освоении, тыс. р.
Суглинок	3,07 т	13,3	0,3	13,475
Песок	0,135 т	13,3	0,275	0,544
Вода	0,054 м3	13,3	0,0175	0,014

Для изготовления изделия требуются также топливо и энергия. Для предварительного финансово-экономического обоснования допустимо воспользоваться укрупненной группировкой и структурой материальных затрат по аналогичным изделиям затрат. Таким образом, зная сумму по одному элементу материальных затрат и годовой объем выпуска, можно определить и общую сумму затрат на годовой выпуск.

Таблица 2. Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс. р.

Составляющие элемента «материальные затраты»	Удельный вес в составе элемента «материальные затраты»	Сумма, тыс. р.
1. Сырье	80	14,033
2. Вспомогательные материалы	5	0,877
3. Топливо, энергия	15	2,632
Всего материальных затрат	100	17,542

Общая потребность в материальных ресурсах и стоимости их приобретения используется для расчета себестоимости производства.

2.2 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

Таблица 3. Определение фонда заработной платы

Категории работников	Количество	Средняя з/п в месяц, руб.	Годовой фонд заработной платы, тыс. р.
Рабочие основного производства	35	26997	11338,74
Рабочие вспомогательного производства	7	14250	1197
Служащие	5	35000	2520
Итого:	47	76247	15055,74

Средняя ЗП в месяц определяется либо по средней зарплате в регионе, либо в отрасли.

Годовой фонд заработной платы рассчитывается по формуле:

ФЗП = Ч * 3Пср. * 12,



где

ФЗП - годовой фонд заработной платы, тыс. р.

Ч - количество работников, чел.

ЗПср. - средняя заработная плата в месяц, руб.

Фонд заработной платы рабочих основного производства составит:

ФЗП ₁ = 35 * 26997*12=11338,74 (тыс. р.),

фонд заработной платы рабочих вспомогательного производства составит:

ФЗП ₂ = 7*14250*12=1197 (тыс. р.),

фонд заработной платы служащих составит:

ФЗП ₃ = 6* 35000*12 = 2520 (тыс. р.).

2.3 Определение суммы амортизационных отчислений

Видовая структура основных средств предприятия представлена в таблице. Используя данные о стоимости оборудования можно определить каждой группы основных средств предприятия.

Стоимость оборудования дана по условию и равна 24 млн.р. Зная стоимость оборудования, можно найти стоимость остальных элементов основных средств, используя пропорцию.

Таблица 4. Структура основных средств

Элементы основных средств	Удельный вес, процент	Сумма, тыс. р.
1. Здания	35,0	16800
2. Сооружения	8,0	3840
3. Машины и оборудование	50,0	24000
4. Транспортные средства	5,0	2400
5. Инструмент	1,0	480
6. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	1,0	480
Итого	100	48000



Расчет годовой стоимости амортизационных отчислений выполняется на основании первоначальной стоимости по соответствующему элементу основных средств и норм амортизационных отчислений (см. приложение 4) и сводится в табл. 5.

В курсовой работе предусмотрен линейный метод начисления амортизации. При данном методе сумма начислений за один год определяется как произведение первоначальной стоимости амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

Годовая сумма амортизационных отчислений рассчитывается по формуле:

А = На * Фп / 100 %,

Где А - годовые амортизационные отчисления, тыс. р.

Фп - первоначальная стоимость основных средств, тыс. р.

На - норма амортизации, %

Для расчета годовой амортизации необходимо рассчитать норму амортизации по формуле:

На = 100% / Tн,

Где На - норма амортизации, %

Тн - нормативный срок службы, лет

Таблица 5. Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. р.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. р.
1. Здания	16800	2,5	420
2. Сооружения 3. Машины и оборудование	3840 24000	2 5	76,8 1200
4. Транспортные средства	2400	4	96
5. Инструмент	480	4,5	21,6
6. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	480	2	9,6
Всего	48000	____	1824

2.4 Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции

В данном разделе определяются общие затраты на производство и реализацию продукции, включая общепроизводственные и цеховые расходы. Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции, в том числе полученные в результате ранее выполненных разделов суммируются и представляются в табличной форме (табл. 6).

Таблица 6. Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск при полном освоении производственной мощности)

Элементы затрат	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %
1	2	3
1. Материальные затраты	17,542	0,5
2. Оплата труда рабочих с учетом премиальных выплат	12535,74	55
3. Страховые взносы	4516,722	19
4. Амортизационные отчисления	1824	8
5. Прочие производственные затраты	661,290	3,5
6. Цеховые расходы - всего	2620	11,5
в том числе: - заработная плата административно-управленческого персонала	2520	____
7. Затраты на реализацию продукции	554,382	2,5
Итого текущие затраты на производство и реализацию продукции	22729,676	100

Для произведения расчетов сумма страховых взносов была взята в размере 30%, что соответствует ставкам страховых отчислений, действующим на момент написания курсовой работы.

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и заполнить табл. 7.

Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес условно - постоянных расходов в составе вспомогательных материалов равным 78%, в составе топлива и энергии -- 39%. Зарплата рабочих - это переменные расходы, а зарплата служащих представляет собой постоянные расходы.

Таблица 7. Затраты на годовой выпуск продукции

	Всего	В том числе
		условно-переменные	условно-постоянные
1.Материальные затраты всего в том числе:	17,542	15,831	1,711
1.1 Сырье	14,033	14,033	0
1.2 Вспомогательные материалы;	0,877	0,193	0,684
1.3 Топливо, энергия	2,632	1,605	1,027
Оплата труда, всего, в том числе:	15055,74	12535,74	2520
2.1 оплата труда рабочих основного производства	11338,74	11338,74	0
2.2 оплата труда рабочих вспомогательного производства	1197	1197	0
2.3оплата труда административно -управленческого персонала	2520	0	2520
3. Страховые взносы	4516,722	0	4516,722
4. Амортизационные отчисления	1824	0	1824
5. Прочие затраты, включая затраты на реализацию продукции	1315,672	0	1315,672
Всего затрат	22729,676	12551,571	10178,105



2.5 Определение выручки от реализации продукции и критического объема производства

Выручка от реализации продукции определяется как произведение объема производства для соответствующего периода и цены реализации продукции без учета налога на добавленную стоимость.

Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняется исходя из 25% -го уровня рентабельности продукции. Цена рассчитывается по формуле:

.

Где С - себестоимость единицы продукции, в рублях;

Р_с - рентабельность продукции, в процентах.

Результаты расчета заносятся в табл. 8, и далее в ней же показывается расчет прибыли от реализации продукции и чистой прибыли. Ставка налога на прибыль принимается равной 20%, что соответствует действующему законодательству.

Рассчитаем цену продукции:

С = 22729676 / 13300 = 1709 (руб.)

Ц = 1709+ 25 * 1709/ 100 = 2136,25 (руб.)

Таблица 8. Финансовые результаты деятельности предприятия

Показатели	Сумма, тыс. р.
1 Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов	28412,125
2 Себестоимость реализованной продукции	22729,676
3 Прибыль от реализации	5682,449
4 Налог на прибыль	1136,490
5 Чистая прибыль	4545,959

Целесообразно установить цену минимальную, но приемлемую (не приводящую к убыткам) для периода освоения, при этом предприятие, возможно, будет при полном использовании мощности иметь высокий уровень рентабельности.

Далее следует определить объем производства продукции, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию (критический объем производства, или точку безубыточности):

Точка безубыточности (критический объем производства) = Постоянные расходы на производство и реализацию продукции (за год) / (Цена единицы продукции - Прямые переменные затраты на производство единицы продукции)

.

Отклонение объема продаж, планируемого в проекте предприятия от точки безубыточности (в процентах к планируемому объему продаж), покажет предел безопасности: на сколько процентов можно снизить объем продаж, не получая убытков.

2.6 Расчет потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

В данном случае для укрупненного расчета используется прямой метод определения потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (оформляется расчет в табл. 9) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:



Н_нз = Q_сут(N_тз+ N_пз+ N_стр) = Q_сутN_з,

где Q_сут - среднесуточное потребление материалов;

N_тз- норма текущего запаса, дни;

N_пз - норма подготовительного запаса, дни;

N_стр - норма страхового запаса, дни;

N_з - норма запаса, дни.

Потребность в материальных ресурсах (основных материалах, вспомогательных материалах, топливе и энергии) на годовой выпуск была рассчитана в Таблице 2.

Среднесуточный расход основных материалов, вспомогательных материалов, топлива и энергии определяется формулой:

Q_сут= Q_год / D,

где

Q_сут - среднесуточное потребление материалов

Q_год - годовой расход соответствующего материального ресурса

D - число дней в отчетном периоде (360 дн.).

Таблица 9. Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р\сутки	Норма текущего запаса, дни	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1 Основные материалы	14,033	0,039	30	1,404
2 Вспомогательные материалы	0,877	0,003	60	0,198
3 Топливо, энергия со стороны	2,632	0,008	60	0,528
Итого:	17,542	0,05	150	2,13



Ненормируемые оборотные средства учитываются в общем объеме косвенным способом. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период, и рассчитывается по формуле:

Коб = Вр / Соб,

где Вр - выручка от реализации продукции;

Соб - средние остатки оборотных средств.

Продолжительность одного оборота (Д) рассчитывается по формуле:

,

На основе продолжительности одного оборота или оборачиваемости оборотных средств в днях (Д) и объема реализованной продукции за расчетный период определяется средний остаток оборотных средств за период.

Для косвенного метода расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств (Д):

- незавершенное производство 15 дней

- расходы будущих периодов 10 дней

- готовая продукция на складах 10 дней

- дебиторская задолженность 30 дней

Соответственно, зная продолжительность периода в календарных днях, объем реализованной продукции, можно определить потребность в составляющих оборотных средств. Следует учесть, что для расчета потребности в средствах для производственных запасов, незавершенного производства, расходов будущих периодов и готовой продукции объем продукции учитывают по себестоимости, а для определения размера дебиторской задолженности - по выручке от реализации в оптовых ценах предприятия.

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может быть принят в размере 5% от оборотного капитала. Расчет потребности в оборотных средствах следует оформить в табл. 10.

Таблица 10. Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. р.
1	2
1 Производственные запасы	2,13
2 Незавершенное производство	947,070
3 Расходы будущих периодов	631,380
4 Готовая продукция на складах	631,380
5 Дебиторская задолженность	2367,677
6 Денежные средства	241,033
Итого:	4820,670

2.7 Построение прогноза денежных потоков

Для согласования потребности в денежных средствах и их источниках необходимо выполнить прогноз денежных потоков (табл. 11).

Принимаем упрощения:

вся продукция производится, продается и оплачивается покупателями в одном периоде, то есть в течение одного года;

по окончании расчетного периода предприятие ликвидируется, и предприниматель получает остаточную стоимость основных фондов и сумму вложенных в него оборотных средств.



Таблица 11. Расчет срока окупаемости при ставке дисконтирования 12%

Период	(капитальные вложения с учетом индекса роста цен)	1	2	3	4	5
Денежный поток	4820,670	4545,959	4545,959	4545,959	4545,959	4545,959
Коэффициент дисконтирования
Дисконтированный денежный поток	(4820,670)	4058,891	3624,010	3235,723	2889,039	2579,499
Накопленный дисконтированный денежный поток	-4820,670	?761,779	2862,231	6097,954	8986,993	11566,492
Ток = 1+761,779/3624,010= 1,21

2.8 Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия

Основные технико-экономические показатели по проектируемому предприятию рассчитываются для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и сводятся в таблице 12.

Выработка на одного работника рассчитывается как частное выручки и общей численности работников на предприятии: 28412125 / 47 = 604513 (руб./чел.);

Фондоотдача основных производственных фондов рассчитывается по формуле: объем выпуска продукции делить на среднегодовую стоимость основных производственных фондов: 13300 / 48000 = 0,277 (руб./руб.);

Формула фондоемкости обратна формуле фондоотдачи: 1 / 0,277 = 3,61 (руб./руб.);

Рентабельность производства равна прибыли реализации, деленной на полную себестоимость, полученное значение необходимо умножить на 100 % : (5682449 / 22729676)*100 % = 25 %;

Рентабельность продукции равна частному от чистой прибыли и полной себестоимости, полученное значение необходимо умножить на 100 % :(4545959 /22729676) * 100 % = 20%;

Таблица 12. Основные финансово-экономические показатели

Показатели, ед. измерения
Объем реализации продукции, шт.	13300
Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс.р	28412,125
Себестоимость единицы продукции, р., в том числе: условно-постоянные расходы, р. условно-переменные расходы, р.	1709 765 943
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.	48000
Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. р.	4820,670
Фонд оплаты труда персонала, тыс. р.	15055,74
Амортизационные отчисления, тыс. р.	1824
Выработка на одного работника, р/чел. в год	604513
Фондоотдача основных производственных фондов, р./р.	0,277
Фондоемкость, р./р.	3,61
Рентабельность производства, %	25
Рентабельность продукции, %	20
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	5,9
Период оборота оборотных средств, дн.	61
Капитальные вложения, инвестируемые в проект, тыс. р.	4820,670
14.Срок окупаемости инвестиций по чистой дисконтированной прибыли	1,21



Заключение

Обобщая все вышесказанное, можно отметить, что производительность труда - это эффективность затрат конкретного труда, которая определяется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени. С понятием производительности тесно связано понятие трудоемкости и выработки. Повышение производительности труда означает рост объема продукции, произведенной в единицу времени, или экономию рабочего времени, затраченного на единицу продукции.



Литература

1. Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательство. -- М.: СОФИТ, -- 2002.

2. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова. -- М.: ИНФРА-М. -- 2007.

3. Волков П.Д. Условия и факторы роста производительности труда. - Мн.: Ураджай, 1986.

4. Трофимова Л. Методы обобщающей оценки эффективности хозяйственной деятельности предприятий// Аудитор. - 1996. ? № 10. ? С. 21?26.

5. Фавро О. Экономика организации // Вопросы экономики. ? 2000. ? № 5. ? С. 4?17.



Приложение 1

	Значения по вариантам (выбираются по последнему номеру зачетной книжки)
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
1 Наименова-ние продук-ции	Керамический кирпич
2 Объем выпуска в первый год, тыс. шт;	10500	9500	8500	11200	11500	10000	12000	9800	11800	12100
Объем выпуска во второй год и последую-щие годы расчетного периода, тыс. шт.	14400	13300	11000	15000	16200	14000	16700	14100	15900	16300
3 Длитель-ность расчет-ного перио-да, лет	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5
Данные о численности работников
Рабочие основного производства, чел	34	35	32	36	31	33	37	35	36	32
Рабочие вспомогате-льного производства, чел	8	7	6	9	7	8	9	6	8	6
Служащие, чел	4	5	6	5	4	5	6	5	4	5
Капитальные вложения, млн. р.	Значения по вариантам (выбираются по первой букве фамилии)
	А, Л, Х	Б, М, Ц	В, Н, Ч	Г, О, Ш	Д, П, Щ	Е, Р, Э	Ж, С, Ю	З, Т, Я	И, У	К, Ф
Стоимость оборудования	350	330	320	360	340	380	370	340	365	360
Стоимость СМР	67	60	55	70	75	60	65	70	60	65
Прочие работы	22	21	25	24	23	22	20	24	23	22



Приложение 2

Наименование элементов основных средств	Срок полезного использования, лет
1. Здания	40
2. Сооружения	50
3. Машины и оборудование
а) силовые машины	25
б) рабочие машины	20
в) измерительные, регулирующие приборы и оборудование	20
г) вычислительная техника	10
4. Транспортные средства	25
5. Производственный и хозяйственный инвентарь	50
6. Другие виды основных средств	22

Размещено на Allbest.ru

...