Исследование эластичности спроса, предложения и ее связи с налогообложением

2

Размещено на http://www.allbest.ru/

10

Содержание

Введение

Глава 1. Эластичность спроса и предложения

1.1 Общее понятие эластичности

1.2 Виды эластичности и предложения

Глава 2. Эластичность и налоговое бремя

2.1 Эластичность и структура налогообложения

2.2 Зависимость налогообложения от эластичности спроса и предложения

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Спрос и предложение реагируют на изменение цены товаров, а также доходов потребителей по-разному. Например, изменение цены спичек или соли мало скажется на количестве этих необходимейших товаров, которые станут покупать при новой цене. В то же время изменение цен на газеты, предметы роскоши, другие товары не первой необходимости может привести к значительному сокращению их количества. Изменение доходов потребителя, в свою очередь, также по-разному отражается на спросе на товары и их предложении. Так, при сокращении доходов спрос и связанное с ним предложение на необходимые товары упадут значительно меньше, чем на товары не первой необходимости.

Это качество - степень изменения спроса и предложения в зависимости от изменения цен товаров, доходов потребителей и других факторов - получило название эластичности. Эластичность бывает нескольких видов (например, эластичность спроса по цене, эластичность спроса по доходу, перекрестная эластичность спроса и т.д.). Каждый вид эластичности характеризуется определенным показателем - коэффициентом эластичности. Ниже будут рассмотрены главным образом коэффициенты эластичности спроса.

Коэффициент эластичности спроса по цене (коэффициент ценовой эластичности спроса) показывает процентное изменение объема спроса на товар при однопроцентном изменении его цены.

Цель данной работы: исследование эластичности спроса, предложения и связь ее с налогообложением.

Задачи:

1) рассмотреть общее понятие эластичности;

2) изучить виды эластичности спроса и предложения;

3) анализировать зависимость эластичности от структуры налогообложения.

Глава 1. Эластичность спроса и предложения

1.1 Общее понятие эластичности

При проведении экономических расчетов, и особенно при прогнозировании различных важных для производителей и потребителей процессов, очень часто возникает необходимость не просто определить общий вид функций спроса и предложения, но и выяснить, как сильно будет реагировать в каждом данном конкретном случае величина спроса или предложения на изменения соответствующих факторов, другими словами, насколько значительными окажутся при этом ее ответные изменения. Ведь цель построения всякой модели - описание взаимосвязей между экономическими переменными, позволяющее объяснять и предсказывать, как изменения какого-либо фактора влияют на другие экономические переменные. Здесь важно выяснить, насколько чувствителен исследуемый экономический показатель к изменению определяющих его факторов. Очевидно, что для этого не всегда будет достаточно сопоставить приросты (абсолютные изменения), скажем, величины предложения и цены данного товара. (Напомним, что когда величина Q меняется от значения Q0 (начальное значение) до значения Q1 (конечное значение), то величина Q = Q1 Q0 называется абсолютным изменением (приращением) величины Q.) Хайман Д.Н. Современная микроэкономика: анализ и применение. Т.1. / Пер. с англ. - М., 2012. - С.41.

Во-первых, абсолютные изменения будут зависеть от совсем не относящихся к сути дела причин, например, от выбора единицы измерения объемов товара и цен. Во-вторых, такие соотношения приростов нельзя будет сравнивать, если они будут относиться к разным товарам, из-за несовпадения их размерностей. В-третьих, что еще существеннее, для разных товаров и разных условий одни и те же абсолютные изменения могут иметь совершенно различный смысл. Так, рост цены на 10 000 рублей будет означать совсем разные вещи для карандаша и для пишущей машинки, а рост объема спроса на 100 штук - для порций мороженого и для атомных подводных лодок. Решающее значение для определения того, насколько существенны данные изменения, например количества товара или цены, будут иметь сами исходные размеры данных величин Камаев В.Д. Экономическая теория. М., 2014 - С.172..

Поэтому от абсолютных изменений сопоставляемых при анализе величин необходимо перейти к относительным: в нашем примере от Q к Q / Q. А темп прироста (процентное изменение) какой-либо величины - это измеренное в процентах отношение приращения этой величины к первоначальному ее значению:

%Q = Q / Q 100% = (Q1 - Q0) / Q0 100%.

Это позволит разрешить только что указанные проблемы: единица и масштаб измерения потеряют значение, так как в числителе и знаменателе таких дробей они будут одинаковыми; сопоставимость по различным товарам будет обеспечена безразмерностью относительных изменений, выражаемых в долях от базовых величин или в процентах; наконец, степень значимости таких изменений можно будет установить исходя из соотношений полученных таким образом относительных величин. Итак, чувствительность одного фактора к поведению другого лучше всего определять исходя не только из абсолютных, но и из относительных изменений их обоих Дэлан Э. Дж., Линдсей Д. Макроэкономика. / Пер. с англ. В.Лукашевича и др. - СПб., 2014. С.83..

Точно так же имеются два подхода к анализу чувствительности зависимости, представленной функцией у = f(x).

1) Приростный подход: как меняется значение функции у при изменении независимой переменной х на единицу. Этот подход позволяет рассматривать связи типа:

прирост фактора (х) прирост исследуемого показателя (у).

Меру «абсолютной» чувствительности можно назвать скоростью изменения функции. Мера чувствительности функции в данной точке («мгновенная скорость») называется производной.

2) Темповый подход: на сколько процентов изменится значение функции при изменении независимой переменной на один процент. Этот подход позволяет рассматривать связи типа:

темп прироста фактора (%х)

темп прироста исследуемого показателя (%у).

Вспомним характеристику производной. Пусть дана функция y = f(x) и два значения аргумента, x0 и x1. Им соответствуют два значения функции, y0 = f(x0) и y1 = f(x1). Разность x = x1 x0 является приращением аргумента, а y = y1 y0 = f = f(x1) f(x0) - приращением функции Дэлан Э.Дж., Линдсей Д. Указ.соч. С.84..

Мы можем измерить степень абсолютной чувствительности переменной y к изменениям переменной х, если определим соотношение y/x. Недостаток такого определения чувствительности состоит в том, что она зависит не только от «начальной» точки x0, относительно которой рассматривается изменение аргумента, но и от самой величины интервала Dx, на котором определяется скорость. Для устранения этого недостатка вводится понятие производной (скорости изменения функции в точке). При определении скорости изменения функции в точке сближают точки x0 и x1, устремляя интервал х к нулю. Скорость изменения функции f(x) в точке x0 и называют производной функции f(x) в точке x0. Геометрический смысл скорости изменения функции в точке x0 в том, что она определяется углом наклона касательной к графику функции в точке x0. Производная - это тангенс угла наклона касательной к графику функции Там же..

Производную функции y = f(x) в точке х обозначают f'(x) («эф штрих от икс»), y'x («игрек штрих по икс»),



(«де эф по де икс»),

(«де игрек по де икс»), причем все эти обозначения равноправны. Операция нахождения производной называется дифференцированием функции Ценовая политика предприятия. / Под ред. В.М.Тарасевич. - СПб., 2013. С.61..

Тем не менее использование производной как меры чувствительности функции связи экономических переменных не всегда удобно по указанным выше соображениям. Например, если мы рассмотрим функцию спроса на сахар (QD) от его цены (Р), то увидим, что значение производной при каждой цене Р (измеряемой в рублях) зависит от того, измеряется ли спрос на сахар в килограммах или в центнерах. В первом случае производная измеряется в кг/руб., во втором - в ц/руб. Кроме того, производная связывает абсолютные, а не относительные изменения функции и аргумента. Поэтому для измерения чувствительности изменения функции к изменению аргумента в экономике часто изучают связь не «абсолютных изменений переменных х и у, а их относительных изменений Там же..

Для этих целей и используется показатель эластичности, введенный в экономический анализ А.Маршаллом. Эластичностью данной величины можно считать измеряемую в относительной форме степень изменения ее значения в ответ на изменение значения другой сопоставляемой с ней при анализе величины. В аналитическом выражении эластичность величины спроса Q по цене Р (или просто ценовая эластичность спроса) может быть найдена исходя из соотношения относительных изменений объема спроса и цены:

или после упрощений

Иногда, пренебрегая формальными тонкостями, говорят, что ценовая эластичность спроса показывает, на сколько процентов изменится величина спроса при изменении цены на один процент. При этом конкретная методика подсчета конкретного коэффициента эластичности будет зависеть от того, насколько значительными являются расхождения начальных и конечных значений рассматриваемых величин P и Q Дэлан Э.Дж. Указ.соч. С.86..

Если они невелики, то в формулу эластичности могут быть поставлены просто либо их начальные значения P0 и Q0, либо конечные - P1 и Q1, ведь полученные значения коэффициента эластичности при этом будут не слишком различаться (обычно используют начальные значения, так как это позволяет сравнивать несколько вариантов изменений при принятии экономических решений). В таком случае можно говорить о точечной эластичности. при этом мы вполне вправе перейти от приращений объема спроса и цены к их дифференциалам:

Тогда, забегая вперед, отметим, что коэффициент, например, точечной эластичности спроса может быть выражен и через производную функции спроса QD = f(P):

f`

В том же случае, когда рассматриваемые изменения Q и P оказываются значительными, значения коэффициента эластичности при использовании начальных и конечных величин предложения (спроса) и цены могут существенно расходиться. Тогда лучше определять дуговую эластичность, используя средние величины Q и P:

где

После несложных преобразований формула дуговой эластичности будет выглядеть так:

Таким образом, при небольших изменениях рассматриваемых величин обычно используется формула точечной эластичности, а при значительных (например, более 5% от исходных величин) - дуговой эластичности Дэлан Э.Дж. Указ.соч. С.86..

При исследовании чувствительности находящихся в функциональных зависимостях сопоставляемых величин используют эластичности функций.

Эластичность функции у = f(x) показывает относительное изменение значения функции у в расчете на единицу относительного изменения аргумента х. Если эластичность переменной у по переменной х обозначить х(у), то, используя определение эластичности, получаем:



Учитывая, что при

(то есть, при малых приращениях аргумента отношение приращений у и х приближается к производной у по х), имеем:

Если f(x) считать общей (совокупной) величиной (как, например, общая или совокупная выручка), то М (f) = у/х - соответствующая ей предельная величина (например, предельная выручка, или дополнительная выручка у от дополнительной единицы x), a A (f) - средняя величина (средняя выручка, или выручка в среднем на единицу х, равная у/х, в нашем примере это - цена). Итак, эластичность функции равна отношению предельной и средней величин Емцов Р.Г., Лукин М.Ю. Микроэкономика. М., 2014. С.42..

Если вспомнить, что в соответствии с законом спроса изменения величины спроса и цены данного товара разнонаправлены, станет понятным, что коэффициент ценовой эластичности спроса должен быть отрицательным. Для простоты анализа злак «минус» иногда опускают. Фактически при этом имеют дело с абсолютным значением или попросту модулем коэффициента эластичности ||.

Абсолютное значение коэффициента эластичности может изменяться в диапазоне от нуля до бесконечности, однако важной границей является единица, поскольку она разделяет реакцию, превышающую исходный импульс, и менее чувствительные ответные изменения. При || < 1 степень изменения, например, объема спроса меньше исходного изменения цены - значит, мы имеем дело с товаром неэластичного (жесткого) спроса. При единичной эластичности (|| = 1) исходный импульс и ответная реакция совпадают по относительной величине. Если же || > 1, то можно говорить о товаре эластичного (гибкого) спроса. Крайними случаями являются: с одной стороны, нулевая эластичность Хайман Д.Н. Указ.соч. С.51..

В этом случае кривая спроса (или предложения) строго вертикальна: Q = 0 при любых изменениях цены, то есть величина спроса или предложения совсем не реагирует на изменения цены.

С другой стороны, это бесконечная эластичность.

В этом случае кривая спроса (или предложения) строго горизонтальна: DQ = при самых незначительных изменениях цены, то есть объем спроса или предложения при малейшем соответственном росте или падении цены снизится до 0 Макконнелл Р., Брю С.Л. Экономикс. Т.2. М., 2012. С.248..

Кривые же спроса и предложения с постоянной эластичностью - это графики степенных функций. Для спроса это - гипербола: QD = A / Pа = A Pа, где а > 0.

Тогда eD = QD' (P / QD) = (A Pa)' P / (A Pa) = a A Pa1 P A1 Pa = a.

Кстати, отсюда следует, что кривая спроса с единичной эластичностью - это гипербола с показателем степени a = 1:

Для предложения: QS = A Pa, где а > 0.

Тогда eS = QS' (P / QS) = (A Pa)' P / (A Pa) = a A Pa1 P A1 Pa = a.

Отсюда следует, что кривая предложения с единичной эластичностью - это график линейной функции, выходящей из начала координат:

QS = A P.

Знание эластичности важно для принятия решений о продаже или производстве товара: если спрос неэластичен, при увеличении цены качество продаваемого товара (спрос) не изменится и выручка вырастет. При эластичном спросе увеличение цены товара приведет к падению спроса (количеству продаваемого товара) и выручка может снизиться. При единичном увеличении спроса увеличение цены будет компенсироваться падением спроса и выручка не изменится.

Для ценовой эластичности спроса характерны следующие очевидные закономерности:

ценовая эластичность спроса тем выше, чем больше заменителей у товара (с увеличением цены потребитель переходит на заменяющий товар и спрос падает);

эта эластичность также тем выше, чем больше доля расходов на данный товар в бюджете потребителя (у потребителя не оказывается средств на новые выросшие цены);

с течением времени эластичность спроса по цене повысится (повышение «привычных» цен товара обычно воспринимается болезненно и потребитель снижает спрос).

1.2 Виды эластичности и предложения

Обзор различных видов эластичности начнем с анализа спроса. Наиболее часто используется уже знакомая нам прямая эластичность спроса по цене или просто ценовая эластичность спроса D отношение относительного изменения объема спроса на данный товар к относительному изменению его цены:

D = (QD / QD) : (P / P) = (QD / P) (P / QD).

При этом из-за ее преобладания в экономическом обиходе индекс «D» часто опускают Абчук В.А. Коммерция. СПб., 2010. С.47..

Назовем основные факторы, влияющие на величину коэффициента ценовой эластичности спроса. Прежде всего это степень необходимости данного товара для данного потребителя. Очевидно, что чем она выше, тем менее эластичен спрос на такие товары. При || < 1 мы чаще всего сталкиваемся с предметами первой необходимости. А || значительно больше единицы обычно имеют предметы роскоши.

Далее, важной является степень заменяемости данного блага другими, аналогичными для данного потребителя. Проще говоря, чем больше у данного товара заменителей (субститутов), тем выше эластичность спроса на него. Особым случаем степени заменяемости товара фактически является проблема определения границ его сходства и различия с другими товарами: чем шире круг конкретных предметов, считаемых нами однотипными и охватываемыми данным понятием, тем меньше эластичность спроса на такую группу. Например, известно, что спрос на хлеб в нашей стране неэластичен. Однако если мы от понятия «хлеб в целом» перейдем к различению понятий «черный хлеб» и «белый хлеб», а затем - к рассмотрению уже по отдельности спроса на различные сорта белого и черного хлеба, да еще станем как самостоятельные виды товара рассматривать, например, бородинский хлеб, продающийся в данной области, городе, районе и даже в конкретной булочной - то мы, проведя соответствующие наблюдения и исследования, сразу увидим, что с последовательной конкретизацией понятия «хлеб», а фактически - с сужением круга охватываемых этим понятием товаров, коэффициент эластичности спроса будет постоянно возрастать. Так что владелец конкретной булочной, решивший существенно поднять цену на конкретный сорт хлеба, продающегося в его магазине, может обнаружить по реакции покупателей, что коэффициент эластичности спроса на данный товар значительно выше единицы, особенно если у него достаточно заменителей, да и другие булочные, торгующие по прежним ценам, находятся неподалеку.

Еще один фактор ценовой эластичности спроса - удельный вес расходов на данный товар в общем бюджете данного потребителя. Очевидно, что при прочих равных условиях потребитель скорее всего будет более чувствителен к изменениям цен тех товаров, чья доля в его общих расходах выше. налогообложение эластичность спрос предложение

Наконец, немаловажен и период времени, за который определяется реакция потребителя. Нередко изменения в условиях потребления являются такими, на которые в полной мере отреагировать потребитель может лишь спустя определенный срок. Поэтому обычно величина коэффициента эластичности с ростом временного интервала повышается Дэлан Э.Дж., Линдсей Д. Указ.соч. С.91..

Следующим видом эластичности спроса является перекрестная ценовая эластичность П, которая определяется как относительное изменение величины спроса на один товар (например, А), деленное нa относительное изменение цены другого товара (например, Б):

П = (QDА / QDА) : (PБ / PБ) = (QDА / PБ) (PБ / QDА),

где QDА - объем спроса на товар А; PБ - цена товара Б.

Показатель перекрестной ценовой эластичности, или эластичности спроса на товар А по цене товара Б, используется в экономических исследованиях для определения того, имеется ли связь в потреблении между рассматриваемыми товарами, а при наличии таковой - для выяснения, какой она носит характер Там же..

Если взять наугад два первых попавшихся товара и подсчитать коэффициенты перекрестной эластичности спроса на них, то скорее всего они окажутся близкими к нулю (П 0). Это и будет означать, что данные товары являются независимыми в потреблении. Но если перекрестная эластичность спроса заметно отличается от нулевой, то можно заподозрить, что данные товары взаимосвязаны в потреблении, поскольку объем спроса на один из них ощутимо реагирует на изменения цены другого (если, конечно, это не случайное совпадение). В этом случае знак коэффициента перекрестной эластичности укажет нам на вид такой взаимосвязи. Положительная перекрестная эластичность (П > 0) будет характеризовать отношения взаимозаменяемости данных товаров (при росте цены товара Б объем спроса на него, как известно, падает, а на товар А растет). Отрицательная перекрестная эластичность (П < 0) может означать отношения взаимодополняемости данных товаров (при росте цены товара Б объем спроса и на него, и на товар А одновременно снижается). Экономистам хорошо известен случай, когда наличие высокой положительной перекрестной эластичности спроса на целлофан и другие мягкие упаковочные материалы, а следовательно, доказанность высокой заменяемости между этими группами товаров, помогли снять обвинение в монополизме компании Дюпон, производившей целлофан, решением Верховного Суда США в 1956 году Дэлан Э.Дж., Линдсей Д. Указ.соч. С.92..

Наконец, еще одним видом эластичности спроса является эластичность спроса по доходу Y - отношение относительного изменения объема спроса к относительному изменению дохода:

Y = (QD / QD) : (Y / Y) = (QD / Y) (Y / QD).

где QD - объем спроса на рассматриваемый товар, Y - доход данного потребителя Хайман Д.Н. Указ.соч. С.54..

Знак эластичности спроса по доходу покажет нам отношение потребителя к данному товару. Положительная эластичность спроса по доходу (Y > 0) будет означать, что данный потребитель считает данный товар полноценным (нормальным) и увеличивает его закупки при возрастании своего дохода. Отрицательная эластичность спроса по доходу (Y < 0) засвидетельствует, что данный товар для данного потребителя является неполноценным (их называют также худшими или товарами низшей категории), и последний при росте своего дохода будет сокращать его потребление. Эластичность спроса по доходу, близкая к нулю (Y 0), покажет, что данный потребитель считает данный товар нейтральным и не изменяет объем его закупок при изменениях своего дохода.

В рамках положительной эластичности спроса по доходу также можно выделить различные группы товаров. В том случае, когда эластичность спроса по доходу превышает единицу (Y > 1), а значит, рост объема закупок такого товара превосходит рост дохода данного потребителя, перед нами скорее всего товар длительного пользования или даже предмет роскоши (товар высшей категории). Для товаров первой необходимости эластичность спроса по доходу меньше единицы (0 < Y < 1), а для многих товаров повседневного спроса, таких как одежда, обувь, она близка к единице (Y 1). Так, в СССР за 1961-1985 годы коэффициент эластичности спроса по доходу на радиотовары был равен 1,912; на муку, хлеб и хлебобулочные изделия 0,479; на одежду и белье - 1,004 Емцов Р.Г., Лукин М.Ю. Указ.соч. С.43..

Говоря об эластичности предложения, мы чаще всего имеем в виду его ценовую эластичность S, которая определяется как относительное изменение величины предложения данного товара, деленное на относительное изменение его цены:

S = (QS / QS) : (P / P) = (QS / P) (P / QS),

где QS - объем предложения данного товара; Р - цена данного товара.

Эластичность предложения является положительной, поскольку цена и величина предложения изменяются в одном направлении. Она зависит от многих факторов, в том числе от самой возможности и затрат на длительное хранение данного товара, условий его производства и гибкости реакции последнего на изменения рыночной конъюнктуры (особенно возможностей переналаживания оборудования и переквалификации рабочих либо привлечения новых факторов производства). Еще большую, чем для спроса, роль играет при этом фактор времени, поскольку чаще всего предложение менее изменчиво по сравнению со спросом. Очевидно, что с расширением границ временного интервала эластичность предложения, как правило, повышается.

Как уже стало ясно из вышеизложенного, коэффициенты эластичности различных видов широко применяются в научной и практической экономической деятельности. Они позволяют переводить на язык конкретных цифр связи между самыми разнообразными экономическими явлениями и процессами. Но помимо непосредственного использования показатели эластичности нередко привлекаются и для других направлений микроанализа. Одной из существенных проблем, очень часто возникающей при принятии экономических решений, является изменение выручки продавца (или, что то же самое, расходов покупателя) при изменении им цены данного товара. Понятно, что это прямо затрагивает жизненные интересы участников рыночных сделок. Тем более важной оказывается возможность определить направление такого изменения, то есть заранее сказать, будет ли при этом выручка расти или падать, исключительно исходя из ценовой эластичности спроса. Выручка (R) определяется произведением проданного количества товара на его цену:

R = P Q

Поведение функции R при росте ее аргумента Р, как известно, можно определить исходя из знака ее производной (когда производная положительна, функция возрастает, когда отрицательна - функция убывает) Гальперин В.М. и др. Микроэкономика. Т.1. СПб., 2014. С.187..

Можно сделать вывод: при неэластичном спросе продавцам выгодно повышение цен (их выручка при этом увеличивается), а покупателям - их снижение (расходы сокращаются).

Так, при повышении цены при неэластичном спросе выручка продавцов меняется от r0 = р0 Q0, выражаемой на графике площадью Б + В, к R1 = P1 Q1, выражаемой на графике площадью Б + А. Очевидно, что А > В, и выручка увеличивается. А в обратном случае - при понижении цены - выручка, как наглядно видно, сокращается Абчук В.А. Указ.соч. С.51..

При эластичном же спросе (|| > 1) все получается наоборот: продавцам выгодно снижать цены (тогда их выручка растет), а покупателям, как ни странно, на руку повышение цен (тогда их расходы понижаются) Там же..

Так, при понижении цены при эластичном спросе выручка продавцов меняется от r0 = р0 Q0, выражаемой на графике площадью А + Б, к R1 = p1 Q1, выражаемой на графике площадью Б + В. Очевидно, что А < В, и выручка увеличивается. А в обратном случае - при повышении цены - выручка, как наглядно видно, сокращается.

Может быть, отчасти и в этом заключается различие между поведением продавцов в нашей в основном административной в прошлом экономике (когда возможности выбора были невелики, спрос на многие товары являлся неэластичным, и повышение цен было выгодно продавцу) и в развитых рыночных условиях, когда по мере формирования последних продавцам все чаще становится выгодно снижать относительные (с учетом инфляции) цены на товары становящегося эластичным спроса. Далее, выручка сельхозпроизводителей сократится при росте урожая, поскольку эластичность спроса на сельскохозяйственную продукцию достаточно низка. Повышение цен на государственных предприятиях с целью увеличения поступлений в бюджет (например, повышение цен на железнодорожные билеты) может привести к сокращению бюджетных поступлений, если спрос на соответствующий товар или услугу окажется эластичным Камаев В. Указ.соч. С.180..

С практической точки зрения, в том числе и для определения изменения выручки, часто бывает важно быстро установить по виду графика спроса или предложения, является ли изображенная на нем функция эластичной или нет.

Следует, что при достаточно высоких ценах (когда правый отрезок больше левого) линейный спрос всегда эластичен, даже когда линия спроса имеет очень крутой наклон, при движении вниз вдоль прямой спроса эластичность спроса понижается, а при переходе к достаточно низким ценам (когда правый отрезок уже меньше левого) спрос при той же самой функции и на том же самом графике становится неэластичным, в том числе и при весьма пологом расположении прямой спроса или касательной к нелинейной кривой спроса на графике. Это обстоятельство мы и использовали выше, когда рассматривали изменение выручки в результате изменения цен при различной эластичности спроса.

Если же мы остановимся ровно посередине отрезка ОД, когда ОГ = ГД, то получим единственную точку на линейной кривой спроса с единичной эластичностью. Для любых точек слева от нее || > 1, стремясь к бесконечности при движении вверх вдоль кривой спроса к точке пересечения линии спроса и вертикальной оси координат, а справа от нее - || < 1, стремясь к нулю при движении вниз вдоль кривой спроса к точке пересечения линии спроса и горизонтальной оси координат, независимо от угла наклона подобной прямой линии Дэлон Э.Дж., Линдсей Д. Указ.соч. С.99..

Наравне с эластичностью спроса, которая выражает реакцию покупателей на изменение цен на товары и услуги, проявляет себя и эластичность предложения, которая характеризует относительные изменения между ценой и предложением товаров к реализации.

Коэффициент эластичности предложения выражает собой изменение производства и предложения товаров при увеличении или уменьшении цены товара на 1%.

Если при увеличении (уменьшении) цены на 1% его предложение соответственно увеличилось тоже на 1%, то такая эластичность предложения называется единичной. Наклон кривых предложения дает определенное представление о степени эластичности предложения по цене товара. Чем положе кривая предложения товара, тем большей эластичностью оно обладает. Чем круче кривая предложения, тем меньшей эластичностью обладает предложение того или иного товара.

Глава 2. Эластичность и налоговое бремя

2.1 Эластичность и структура налогообложения

Эластичность предложения товара зависит от многих факторов: дифференциации индивидуальных затрат на разных предприятиях, степени загрузки производственных мощностей, наличия свободной рабочей силы, быстроты перелива капитала из одной отрасли в другую и т.д.

Предложение, поскольку оно связано с изменением производственного процесса, медленнее адаптируется к изменению цены, чем спрос. Поэтому при оценке эластичности предложения необходимо различать три периода: краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный. В краткосрочном периоде предприятию не удается добиться каких-либо изменений в объеме выпускаемой продукции. В этом случае предложение является неэластичным. В среднесрочном периоде предприятие может расширить или сохранить производство на базе существующих производственных мощностей, но не может ввести новые мощности. При этом эластичность предложения повышается. В долгосрочном периоде предприятие располагает достаточным временем для расширения или сокращения своих производственных мощностей. Кроме того, может иметь место создание новых предприятий. Эластичность предложения в этом случае будет больше, чем в двух предыдущих.

Особого внимания заслуживает налоговая политика государства, и прежде всего в области косвенных налогов. Косвенные налоги включаются в цену товаров и изымаются в бюджет после реализации последних. В зависимости от эластичности спроса и предложения на отдельные виды товаров и услуг налоговое бремя будет распределяться по-разному между производителями и потребителями продукции Иохин В.Я. Экономическая теория. М., 2014. С.193..

Рассмотрим случай распределения налогового бремени при эластичном и неэластичном спросе на продукцию.

Если спрос эластичен, потери производителя будут выше, бремя налога ляжет в основном на него.

Если спрос неэластичен, налоговое бремя ляжет преимущественно на потребителя. Кроме того, абсолютный размер налога также будет выше при неэластичном спросе. Именно поэтому государство облагает акцизными и другими косвенными налогами товары, спрос на которые неэластичен. Выделяется стоимость продукции, которая была бы произведена и куплена, если бы государство не ввело налог. Это те потенциальные потребители, которые хотели бы, но не могут купить товар, и те потенциальные производители, которые хотели бы, но не могут произвести его в результате налогового пресса. Это прямое следствие установленного налога и представляет собой потери для общества. Причем эти потери будут тем больше, чем выше эластичность спроса на данный товар Иохин В.Я. Указ.соч. С.195..

Рассмотрим теперь зависимость распределения налогового бремени от эластичности предложения. При эластичном предложении налоговое бремя ложится в основном на потребителя, рост цены и сокращение объема производства будут значительными, сумма налога будет относительно меньше, чем при неэластичном предложении, потери общества выше. При неэластичном предложении наблюдается обратная картина: основное налоговое бремя несет товаропроизводитель.

Зададим с виду праздный вопрос: кто платит налоги? Один путь ответа состоит в рассмотрении юридической ответственности хозяйственных агентов (т.е. владельцы недвижимой собственности платят государству соответствующие налоги на собственность, нефтяные компании и корпорации - налоги на бензин и пр.). Однако важнее рассмотреть распределение налогового бремени или, используя общепринятый термин, структуру налогообложения.

Налогообложение в реальной действительности не всегда совпадает с предварительным его определением, так как существует практика распределения налогового бремени, в целом или частично, между иными хозяйственными агентами. Поясним вышеприведенный тезис. Оказывается, что изменения в структуре налогообложения зависят от эластичности спроса и предложения. Рассмотрим несколько примеров.

Налог на бензин: распределение и структура. Предположим, что начиная с некоторого момента федеральные органы штата Вирджиния решают ввести налог на бензин в размере 0,5 долларов за галлон. Этим налогом облагаются продавцы бензина. Они, естественно, прибавляют размер налога к цене горючего, которую потребители платят за топливо на автозаправочных станциях Дэлан Э.Дж., Линдсей Р. Указ.соч. С.72..

Эластичность предложения в этом случае характеризует условия рынка автомобильного топлива лишь в пределах этого штата - ведь даже относительно небольшое повышение цен на бензин в Вирджинии вызовет увеличение спроса в других частях страны. Таким образом, спрос на бензин в окрестности точки начального равновесия менее эластичен, чем предложение. Вряд ли владельцы личного транспорта - за исключением тех, кто живет на границе штата - будут ездить заправляться в другие районы при повышении цены на бензин, однако их вероятная реакция на это событие не останется нейтральной. Скорее всего они будут экономить на поездках, либо предпочтут пользоваться малолитражными автомобилями. В результате введения налога кривая предложения сдвигается вверх. Поскольку продавцы бензина должны теперь платить по 50 центов за каждый проданный галлон бензина правительству штата, казалось бы, новая равновесная цена должна установиться на уровне 1,5 доллара за галлон, обеспечивая тем самым продажу прежнего количества бензина - 10 млн. галлонов в день. Однако спрос на горючее вследствие повышения цен сокращается и рассматриваемая система достигает нового положения равновесия Там же..

В этом случае цена на бензин устанавливается на уровне 1,4 доллара за галлон - на 40 центов выше первоначальной. Новая цена включает 50 центов налога, которые продавцы добавили к цене-нетто, равной 0,9 доллара за галлон. Заметим, что она на 10 центов ниже первоначальной. Налогообложение разделено между продавцами и потребителями неравномерно (покупатели страдают больше продавцов), так как в рассматриваемом случае спрос менее эластичен, чем предложение.

Налог на квартирную плату: распределение и структура. Заметим, если соотношения между эластичностью спроса и предложения меняются в противоположную сторону, обратными будут и вытекающие из этого абсолютные результаты. Поясним это обстоятельство на примере налога на квартирную плату.

Первоначально состояние рынка найма жилья является равновесным при ежемесячной квартирной плате, равной 500 долларам в месяц за стандартную квартиру. Естественно, что предложение квартир по договорам найма неэластично - так, повышение квартирной платы вызовет дополнительное строительство нескольких доходных домов, понижение - снос части старых зданий, но в целом реакция на это будет весьма и весьма умеренной. С другой стороны, спрос на эти услуги достаточно эластичен, поскольку каждый потенциальный квартиросъемщик считает, что аренда дома, либо его части, возможное участие в совладении жилым помещением является близкими субститутами найма квартиры.

Рассмотрев первоначальную ситуацию, далее предположим, что местные власти вводят в действие налог на жилье, сдаваемое по договорам найма, размером в 250 долларов в месяц со стандартной квартиры. Этот налог интегрируется в хозяйственный механизм через домовладельцев, которые включают его в месячную квартирную плату, взимаемую с жильцов. Таким образом, происходит сдвиг кривой предложения. Рынок жилья достигает нового положения равновесия. Распределение налогового бремени ложится совершенно иным образом, нежели в рассмотренном выше случае с налогом на бензин - лишь 50 долларов из нового налога приходится на долю квартиросъемщика, а остальные 200 - на долю домовладельца. К таковым особенностям приводит совмещение на одном рынке неэластичного предложения и эластичного спроса; в этом случае основная тяжесть налогообложения приходится на продавцов, а потребители страдают в существенно меньшей степени Дэлан Э.Дж., Линдсей Д. Указ.соч. С.74..

Конечно, вышеприведенные примеры в сильнейшей степени упрощены. В реальной экономической деятельности зачастую затруднительно получить точные оценки эластичности спроса и предложения по разным рынкам. Кроме того, практика налогообложения очень сложна - налоги могут коррелировать друг с другом (так, например, подоходный налог зависит от налога с оборота и поимущественного налога, которые выплачиваются ранее). Однако, чтобы мы ни говорили, понятие эластичности является ключевым при анализе подобных экономических процессов. Причины, которые воздействуют на степень эластичности спроса и предложения таковы: доступность товаров-субститутов, мобильность привлекаемых факторов производства, быстрота адаптации к новым условиям рынка. Отметим, что баланс этих реалий позволяет манипулировать налогообложением.

2.2 Зависимость налогообложения от эластичности спроса и предложения

Зададим с виду праздный вопрос: кто платит налоги? Один путь ответа состоит в рассмотрении юридической ответственности хозяйственных агентов (т. е. владельцы недвижимой собственности платят государству соответствующие налоги на собственность, нефтяные компании и корпорации - налоги на бензин и пр.). Однако важнее рассмотреть распределение налогового бремени или, используя общепринятый термин, структуру налогообложения.

Налогообложение в реальной действительности не всегда совпадает с предварительным его определением, так как существует практика распределения налогового бремени, в целом или частично, между иными хозяйственными агентами. Поясним вышеприведенный тезис. Оказывается, что изменения в структуре налогообложения зависят от эластичности спроса и предложения. Рассмотрим несколько примеров.

Налог на бензин: распределение и структура. Предположим, что начиная с некоторого момента федеральные органы штата Вирджиния решают ввести налог на бензин в размере 0,5 долларов за галлон. Этим налогом облагаются продавцы бензина. Они, естественно, прибавляют размер налога к цене горючего, которую потребители платят за топливо на автозаправочных станциях Дэлан Э.Дж., Линдсей Р. Указ.соч. С.72..

Эластичность предложений в этом случае характеризует условия рынка автомобильного топлива лишь в пределах этого штата - ведь даже относительно небольшое повышение цен на бензин в Вирджинии вызовет увеличение спроса в других частях страны. Таким образом, спрос на бензин в окрестности точки начального равновесия менее эластичен, чем предложение. Вряд ли владельцы личного транспорта - за исключением тех, кто живет на границе штата - будут ездить заправляться в другие районы при повышении цены на бензин, однако их вероятная реакция на это событие не останется нейтральной. Скорее всего они будут экономить на поездках, либо предпочтут пользоваться малолитражными автомобилями. В результате введения налога кривая предложения сдвигается вверх. Поскольку продавцы бензина должны теперь платить по 50 центов за каждый проданный галлон бензина правительству штата, казалось бы, новая равновесная цена должна установиться на уровне 1,5 доллара за галлон, обеспечивая тем самым продажу прежнего количества бензина - 10 млн. галлонов в день. Однако спрос на горючее вследствие повышения цен сокращается и рассматриваемая система достигает нового положения равновесия Там же..

В этом случае цена на бензин устанавливается на уровне 1,4 доллара за галлон - на 40 центов выше первоначальной. Новая цена включает 50 центов налога, которые продавцы добавили к цене-нетто, равной 0,9 доллара за галлон. Заметим, что она на 10 центов ниже первоначальной. Налогообложение разделено между продавцами и потребителями неравномерно (покупатели страдают больше продавцов), так как в рассматриваемом случае спрос менее эластичен, чем предложение.

Налог на квартирную плату: распределение и структура. Заметим, если соотношения между эластичностью спроса и предложения меняются в противоположную сторону, обратными будут и вытекающие из этого абсолютные результаты. Поясним это обстоятельство на примере налога на квартирную плату.

Первоначально состояние этого рынка является равновесным при ежемесячной квартирной плате, равной 500 долларам в месяц за стандартную квартиру. Естественно, что предложение квартир по договорам найма неэластично - так, повышение квартирной платы вызовет дополнительное строительство нескольких доходных домов, понижение - снос части старых зданий, но в целом реакция на это будет весьма и весьма умеренной. С другой стороны, спрос на эти услуги достаточно эластичен, поскольку каждый потенциальный квартиросъемщик считает, что аренда дома, либо его части, возможное участие в совладении жилым помещением является близкими субститутами найма квартиры.

Заключение

Итак, для измерения чувствительности изменения функции к изменению аргумента в экономике используется показатель эластичности. Эластичность - это измеряемая в относительной форме степень изменения ее значения в ответ на изменение значения другой сопоставляемой с ней при анализе величины. Абсолютное значение коэффициента эластичности может изменяться в диапазоне от нуля до бесконечности, но важной границей является единица. При эластичном спросе увеличение цены товара приведет к падению спроса и выручка может снизиться. При единичном увеличении спроса выручка не изменится.

Из видов эластичности следует отметить прямую эластичность спроса по цене - отношение относительного изменения объема спроса на данный товар к относительному изменению его цены. Перекрестная ценовая эластичность - относительное изменение величины спроса на один товар. Другой вид эластичности - эластичность спроса по доходу является отношением относительного изменения объема спроса к относительному изменению дохода. Эластичность предложения - относительное изменение величины предложения данного товара, деленное на относительное изменение его цены.

Также следует заметить, что от эластичности спроса и предложения зависит структура налогообложения. если спрос неэластичен, то налоговое бремя ляжет на потребителя. Именно поэтому государство облагает косвенными налогами товары, спрос на которые неэластичен.

Список использованной литературы

1. Абчук В.А. Коммерция. СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 2010. - 475 с.

2. гальперин В.М. и др. Микроэкономика. Т.1. СПб.: экономическая школа, 2014. - 548 с.

3. Дэлан Э. Дж., Линдсей Д. Макроэкономика. / Пер. с англ. В.лукашевича и др. - СПб.: «Литера плюс», 2014. - 408 с.

4. Емцов Р.Г., Лукин М.Ю. Микроэкономика. М.: МГУ, 2014. - 320 с.

5. Иохин В.Я. экономическая теория. М.: Юристь, 2014. - 861 с.

6. Камаев В.Д. Экономическая теория. М.: ВЛАДОС, 2014. - 640 с.

7. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс. Т.2. М.: Республика, 2012. - 432 с.

8. Носова С.С. Экономическая теория. М.: ВЛАДОС, 2010. - 520 с.

9. Одинец В.П. и др. Эластичность и ее использование в ценообразовании, анализе и прогнозировании спроса. Л.: ЛФЭИ, 2010. - 64 с.

10. Хайман Д.Н. Современная микроэкономика: анализ и применение. Т.1. / Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика. 2012. - 384 с.

11. Ценовая политика предприятия. / Под ред. В.М.Тарасевич. - СПб.: Питер, 2013. - 288 с.

12. Шишкин А.Ф. Экономическая теория. Кн.1. М.: ВЛАДОС, 2014. - 656 с.

13. Экономика. / Под ред. А.И.Архипова и др. - М.: Проспект, 2014. - 792 с.

Размещено на Allbest.ru

...