Методы оценки экономической безопасности предприятия

Критерии и показатели экономической безопасности предприятия, характеристика механизма ее обеспечения. Организационно-экономическая характеристика ЗАО "Финнам", оценка экономической безопасности предприятия. Кадровая и интеллектуальная безопасность.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 09.04.2016
Размер файла 436,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФГБОУ ВО "Белгородский государственный технологический университет им. В.Г. Шухова"

Институт экономики и менеджмента

Кафедра стратегического управления

Курсовой проект

по дисциплине "Экономическая безопасность"

На тему: "Методы оценки экономической безопасности предприятия"

Белгород 2016

Содержание

  • Введение
  • 1. Теоретические аспекты экономической безопасности предприятия
  • 1.1 Экономическая безопасность предприятия
  • 1.2 Критерии и показатели экономической безопасности предприятия
  • 1.3 Процессы и механизм обеспечения экономической безопасности предприятия
  • 2. Организационно-экономическая характеристика ЗАО "Финам"
  • 3. Оценка экономической безопасности ЗАО "ФИНАМ"
  • 3.1 Анализ финансовой структуры баланса
  • 3.2 Кадровая и интеллектуальная безопасность предприятия
  • 3.3 Программа создания службы безопасности организации
  • Заключение
  • Список использованных источников

Введение

В условиях экономики переходного периода организации, получившие широкую хозяйственную самостоятельность, столкнулись с необходимостью принципиально новых подходов к обеспечению собственной экономической безопасности, что потребовало коренного преобразования всей системы защиты экономических интересов.

В процессе становления рыночных отношений, создания правовой основы цивилизованного предпринимательства, усиления недобросовестной конкуренции и криминализации отдельных сегментов экономики основная тяжесть этих проблем легла на организации, которые во многих случаях оказались не подготовленными к их решению.

Проблема оценки экономической безопасности государства, региона, предприятия в последнее время приобрела особую актуальность. Однако, несмотря на большой интерес к ней отечественных и зарубежных ученных и практиков, следует отметить, что существующие разработки в основном посвящены различным аспектам национальной и региональной безопасности, и в значительно меньшей степени - вопросам экономической безопасности предприятий.

Обобщая мнение многих авторов, среди проблем экономической безопасности предприятия, требующих безотлагательного решения, необходимо выделить:

отсутствие определенности в выборе составляющих экономической безопасности предприятия;

наличие значительных затруднений формализованного описания динамических свойств предприятия с точки зрения обеспечения его экономической безопасности во взаимосвязи с действиями дестабилизирующих факторов;

затруднения с определением состава оценочных критериев составляющих экономической безопасности;

отсутствие общепризнанных отечественных методик оценки уровня составляющих экономической безопасности предприятия, поскольку подходы, получившие признание в зарубежной практике, не всегда можно применить в условиях экономики Российской Федерации.

Таким образом, проблема экономической безопасности предприятия требует комплексного подхода, осуществление которого достаточно сложно.

Цель работы - Исследование проблемы экономической безопасности организации с помощью комплексного подхода, включающего научную систематизацию всего многообразия внешних и внутренних факторов влияния на экономическую безопасность.

В соответствии с поставленной целью определены следующие задачи исследования:

· дать обоснование отдельных составляющих экономической безопасности организации;

· исследовать экономическое законодательство в сфере экономической безопасности;

· исследовать экономическое состояние ЗАО "ФИНАМ";

· выявить основные проблемы, способствующие нестабильности экономического развития организации;

· на основе проведенного анализа предложить мероприятия по повышению экономической безопасности организации.

Объект исследования - состояние экономической безопасности предприятия на примере ЗАО "ФИНАМ".

Предмет исследования - разработка мероприятий по эффективности обеспечения экономической безопасности деятельности организации.

Методы исследования - монографический, экономико-статистический, метод сравнения, коэффициентный метод.

кадровая экономическая интеллектуальная безопасность

1. Теоретические аспекты экономической безопасности предприятия

1.1 Экономическая безопасность предприятия

Одной из наиболее важных сфер при изучении угроз национальной безопасности является экономическая сфера. Изучение экономической безопасности всех субъектов предпринимательской и других видов деятельности приобретает решающее значения для благоприятного развития государства.

Категория "экономическая безопасность" сравнительно недавно появилась в понятийном аппарате экономической науки. Как всякое новое понятие она ещё не имеет общепризнанного толкования. Применительно к предприятию её рассматривают как интегральную оценку ресурсного потенциала и степени защищённости предприятия от отрицательного действия внешней среды. В ней находят отражение, как элементы диагностики текущего состояния, так и прогноз будущих рисков и угроз.

А.Г. Шаваев считает, что экономическая безопасность предприятия - это положение наиболее эффективного использования ресурсов для предотвращения угроз и обеспечение стабильного функционирования предприятия на настоящее время и в будущем [13].

Таким образом, экономическая безопасность предприятия предусматривает стойкое развитие, то есть сбалансированное и непрерывное, что достигается с помощью использования всех видов ресурсов и предпринимательских возможностей, при которых гарантируется наиболее эффективное их использование для стабильного функционирования и динамического научно-технического и социального развития, предотвращения внутренних угроз.

Основными составляющими экономической безопасности предприятия являются: ресурсная, технико-технологическая, финансовая, социальная безопасность [13]. Каждая из составляющих оценивается с помощью ряда качественных или количественных показателей-индикаторов. Экономическая безопасность, хотя и может считаться интуитивно понимаемой категорией, количественное выражение для неё пока что не найдено. Определённые шаги в этом направлении сделаны в работе [14], авторы которой предлагают рассчитывать показатель уровня экономической безопасности на основе экспертных оценок. Оценка уровня экономической безопасности является отправным пунктом стратегического планирования, показателем инвестиционной привлекательности и надёжности предприятия, характеристикой его жизнеспособности. При оценке экономической безопасности ряд положений оценки пересекается с отдельными видами деятельности предприятия. Это касается, прежде всего, формулирования стратегических интересов предприятия и их количественной интерпретации. Эти положения оценки экономической безопасности затрагивают область стратегического управления предприятием, и если на предприятии разработаны и приняты к реализации соответствующие функциональные стратегии (инновационная, ресурсная, инвестиционная, маркетинговая), то их цели должны корреспондироваться с формулировкой стратегических интересов предприятия в рассматриваемой функциональной области деятельности, а показатели, характеризующие цели стратегии, должны соответствовать количественной оценке стратегических интересов предприятия.

Установление такого соответствия является очень важным, поскольку именно с его помощью обеспечивается единство методической базы организации управления предприятием. В своих работах Н.П. Фокина для обеспечения единого подхода к оценке степени соблюдения интересов предприятия находит необходимость обеспечить единство характера используемых значений показателей, т.е. выбрать вид показателей - фактические или плановые. Эти виды показателей имеют разный статус достоверности. Фактические показатели характеризуются самым высоким уровнем достоверности, поскольку они фиксируют результаты уже прошедших процессов производства и реализации продукции. Менее высокий уровень достоверности имеют плановые показатели ввиду их природы - они отражают предполагаемое состояние предприятия и предполагаемые результаты его деятельности. Наконец, наименьший уровень достоверности принадлежит показателям количественной оценки интересов предприятия, поскольку они характеризуют некие гипотетические результаты работы организации. К расчету этих показателей предъявляются наиболее высокие требования с точки зрения их достоверности и обоснованности, поскольку они являются базой оценки степени соблюдения интересов предприятия [15].

На предприятиях оценкой уровня экономической безопасности может служить рейтинг предприятия, рассчитанный по совокупности единичных критериев. Он определяется либо как статический показатель - "мгновенная фотография" положения дел на предприятии, либо как динамический - с учётом прогнозируемого изменения единичных критериев в будущем. Рейтинг предприятия характеризует его конкурентоспособность по отношению к другим предприятиям отрасли, а сила конкурентной позиции как раз и является наилучшим показателем безопасности в условиях рынка.

В экономической литературе уже предпринимались попытки количественной оценки уровня экономической безопасности предприятия с помощью так называемых индикаторов. Проблема заключается в том, что в настоящее время отсутствует методическая база определения индикаторов.

1.2 Критерии и показатели экономической безопасности предприятия

Неотъемлемым элементом исследования экономической безопасности предприятия является выбор ее критерия. Под критерием экономической безопасности предприятия понимаются признак или сумма признаков, на основании которых может быть сделан вывод о том, находится ли предприятие в экономической безопасности или нет. Такой критерий должен не просто констатировать наличие экономической безопасности предприятия, а и оценивать ее уровень. Если назначение критерия будет сводиться только к констатации экономической безопасности предприятия, то в этом случае неизбежна субъективность оценки. При этом количественную оценку уровня экономической безопасности желательно было бы получить с помощью тех показателей, которые используются в планировании, учете и анализе деятельности предприятия, что является предпосылкой практического использования этой оценки.

Для этого целесообразно исследовать показатели финансовой устойчивости, безубыточности и ликвидности предприятия. В экономической литературе уже предпринимались попытки количественной оценки уровня экономической безопасности предприятия, что привело к появлению нескольких подходов к оценке уровня экономической безопасности предприятия. Так, известен индикаторный подход, при котором уровень экономической безопасности определяется с помощью так называемых индикаторов.

Индикаторы рассматриваются как пороговые значения показателей, характеризующих деятельность предприятия в различных функциональных областях, соответствующие определенному уровню экономической безопасности. Оценка экономической безопасности предприятия устанавливается по результатам сравнения (абсолютного или относительного) фактических показателей деятельности предприятия с индикаторами.

Уровень точности индикатора в этом случае является проблемой, которая заключается в том, что в настоящее время отсутствует методическая база определения индикаторов, учитывающих особенности деятельности предприятия, обусловленные, в частности, его отраслевой принадлежностью, формой собственности, структурой капитала, существующим организационно-техническим уровнем. В случае неквалифицированного определения значения индикаторов неправильно может быть определен уровень экономической безопасности предприятия, что может повлечь за собой принятие управленческих решений, не соответствующих реальному положению дел. Индикаторный подход вполне оправдан на макроуровне, где значения индикаторов более стабильны.

Существует и иной подход к оценке уровня экономической безопасности предприятия, который может быть назван ресурсно-функциональным. В соответствии с этим подходом оценка уровня экономической безопасности предприятия осуществляется на основе оценки состояния использования корпоративных ресурсов по специальным критериям. При этом в качестве корпоративных ресурсов рассматриваются факторы бизнеса, используемые владельцами и менеджерами предприятия для выполнения целей бизнеса. В соответствии с ресурсно-функциональным подходом наиболее эффективное использование корпоративных ресурсов, необходимое для выполнения целей данного бизнеса, достигается путем предотвращения угроз негативных воздействий на экономическую безопасность предприятия и достижения следующих основных функциональных целей экономической безопасности предприятия:

· обеспечение высокой финансовой эффективности работы предприятия, его финансовой устойчивости и независимости;

· обеспечение технологической независимости предприятия и достижение высокой конкурентоспособности его технологического потенциала;

· высокая эффективность менеджмента предприятия, оптимальность и эффективность его организационной структуры;

· высокий уровень квалификации персонала предприятия и его интеллектуального потенциала, эффективность корпоративных НИОКР;

· высокий уровень экологичности работы предприятия, минимизация разрушительного влияния результатов деятельности на состояние окружающей среды;

· качественная правовая защищенность всех аспектов деятельности предприятия;

· обеспечение защиты информационной среды предприятия, коммерческой тайны и достижение высокого уровня информационного обеспечения работы всех его служб;

· обеспечение безопасности персонала предприятия, его капитала, имущества и коммерческих интересов.

В.В. Шлыковым [14] предложено использовать для оценки экономической безопасности предприятия подход, отражающий принципы и условия программно-целевого управления и развития. В соответствии с этим подходом оценка экономической безопасности предприятия основывается на интегрировании совокупности показателей, определяющих экономическую безопасность. При этом используется несколько уровней интеграции показателей и такие методы их анализа, как кластерный и многомерный анализ. Такой подход отличается высокой степенью сложности проводимого анализа с использованием методов математического анализа. И если его использование в исследовательской области позволяет получить достоверные результаты оценки уровня экономической безопасности предприятия, то в практической деятельности предприятий это весьма затруднительно. К тому же - и это отмечает В.В. Шлыков - очень сложной является "оценка устойчивости совокупного интегрального показателя при заданной области его изменения".

Предложенный автором подход к оценке устойчивости совокупного интегрального показателя позволяет оценить уровень экономической безопасности предприятия, но, скорее, с позиции математика, а не менеджера.

Исходя из результатов анализа наиболее известных подходов к оценке уровня экономической безопасности предприятия, можно сделать вывод, что эти подходы весьма сложно использовать для оценки уровня экономической безопасности предприятия в предложенной трактовке. В связи с этим рассмотрим иной подход к выбору критерия определения уровня их экономической безопасности.

Так как экономическую безопасность предприятия предложено рассматривать как меру согласования его интересов с интересами субъектов внешней среды, а любой интерес предприятия - как его взаимодействие с субъектами внешней среды, в результате которого предприятие получает прибыль, то тогда логично было бы предположить, что критерием экономической безопасности предприятия является получаемая в результате взаимодействия с субъектами внешней среды прибыль, которой предприятие может уже распоряжаться по своему усмотрению, т.е. чистая прибыль. При отсутствии прибыли или, более того, убытках, нельзя говорить о соблюдении интересов предприятия и, следовательно, о том, что предприятие находится в экономической безопасности. Напротив, в этом случае перед предприятием реально стоит угроза банкротства. Таким образом, предлагаемый подход к выбору критерия экономической безопасности предприятия базируется на получении предприятием прибыли.

Прибыль предприятия - ее абсолютная величина или результаты ее соотношения с затраченными ресурсами - может рассматриваться в качестве предпосылки для заключения об экономической безопасности предприятия.

На основании анализа прошедших периодов технико-экономических показателей предприятия возможно заблаговременно сигнализировать о грозящей опасности и предпринимать меры по её предупреждению. Важно подчеркнуть, что наивысшая степень безопасности достигается при условии, что весь комплекс показателей находится в пределах допустимых границ своих пороговых значений, а пороговые значения одного показателя достигаются не в ущерб другим.

Все факторы риска, опасности и угрозы могут быть сгруппированы по различным классификационным признакам. Так, в зависимости от возможности их прогнозирования следует выделить те опасности или угрозы, которые можно предвидеть или предсказуемые; и непредсказуемые. К первым относятся те, которые, как правило, возникают в определенных условиях, известны из опыта хозяйственной деятельности, своевременно выявлены и обобщены экономической наукой.

Опасности и угрозы экономической безопасности предприятия в зависимости от источника возникновения делят на объективные и субъективные. Объективные возникают без участия и помимо воли предприятия или его служащих, независимы от принятых решений, действий менеджера. Это состояние финансовой конъюнктуры, научные открытия, форс-мажорные обстоятельства и т.д. Их необходимо распознавать и обязательно учитывать в управленческих решениях. Субъективные угрозы порождены умышленными или неумышленными действиями людей, различных органов и организаций, в том числе государственных и международных предприятий конкурентов. Поэтому и их предотвращение во многом связано с воздействием на субъекты экономических отношений.

В зависимости от возможности предотвращения выделяют факторы форс-мажорные и не форс-мажорные. Первые отличаются непреодолимостью воздействия (войны, катастрофы, чрезвычайные бедствия, которые заставляют решать и действовать вопреки намерению). Вторые могут быть предотвращены своевременными и правильными действиями. По вероятности наступления все деструктивные факторы (появление зоны риска, вызов, опасность, угроза) можно разделить на явные, т.е. реально существующие, видимые, и латентные, т.е. скрытые, тщательно замаскированные, трудно обнаруживаемые. Они могут проявиться внезапно. Поэтому их отражение потребует принятия срочных мер, дополнительных усилий и средств.

Опасности и угрозы могут классифицироваться и по объекту посягательства: персоналу, имуществу, технике, информации, технологиям, деловому реноме и т.д. По природе их возникновения можно выделить: политические, экономические, техногенные, правовые, криминальные, экологические, конкурентные, контрагентские и др.

В зависимости от величины потерь или ущерба, к которому может привести действие деструктивного фактора, опасности и угрозы можно подразделить на вызывающие трудности, значительные и катастрофические. А по степени вероятности - невероятные, маловероятные, вероятные, весьма вероятные, вполне вероятные. В.П. Мак-Мак разделяет угрозы по признаку их отдаленности по времени: непосредственная, близкая (до 1 года), далекая (свыше 1 года) и в пространстве: на территории предприятия; прилегающей к предприятию; на территории региона, страны; на зарубежной территории [5].

Наибольшее распространение в науке получило выделение опасностей и угроз в зависимости от сферы их возникновения. По этому признаку различают внутренние и внешние. Внешние опасности и угрозы возникают за пределами предприятия. Они не связаны с его производственной деятельностью. Как правило, это такое изменение окружающей среды, которое может нанести предприятию ущерб. Внутренние факторы связаны с хозяйственной деятельностью предприятия, его персонала. Они обусловлены теми процессами, которые возникают в ходе производства и реализации продукции и могут оказать свое влияние на результаты бизнеса. Наиболее значительными из них являются: качество планирования и принятия решения, соблюдение технологии, организация труда и работа с персоналом, финансовая политика предприятия, дисциплина и многие другие.

Как внутренних, так и внешних факторов риска огромное количество. Это обусловлено прежде всего тем разнообразием связей и отношений, в которые обязательно вступает предприятие. В ходе материальных, финансовых, информационных, кадровых и других связей происходит обмен, потребление и перемещение сырья, материалов, комплектующих изделий, машин, оборудования, инвестиций, технологий, денежных средств, и т.д. Все эти связи и отношения возникают в конкретных политических, социально-экономических, природно-климатических и других условиях, которые сложились как в масштабах всей страны, так и на уровне определенного конкретного региона. Именно конкретная ситуация в том или ином населенном пункте, регионе, где действует предприятие, может оказать существенное влияние на результаты хозяйственной деятельности.

К факторам, влияющим на результаты хозяйственной деятельности, могут быть отнесены: состояние предпринимательской среды, наличие местных сырьевых и энергетических ресурсов, развитие транспортных и других коммуникаций, наполняемость рынка, состояние конкурентов, наличие свободных трудовых ресурсов, уровень их профессиональной подготовленности, уровень социальной и политической напряженности, ориентировка населения на производительный труд, уровень жизни населения, его платежеспособность, криминализация хозяйственной жизни (коррумпированность чиновников, рэкет, экономическая преступность) и многие другие. Все внешние факторы, влияющие на экономическую безопасность предприятия, можно сгруппировать, выделив: политические, социально-экономические, экологические, научно-технические и технологические, юридические, природно-климатические, демографические, криминалистические и другие.

Под влиянием окружающей среды, различного рода факторов могут возникнуть многие десятки внешних опасностей и угроз экономической безопасности предприятия. К ним можно отнести: неблагоприятное изменение политической ситуации; макроэкономические потрясения (кризисы, нарушение производственных связей, инфляция, потеря рынков сырья, материалов, энергоносителей, товаров и т.д.); изменение законодательства, влияющего на условия хозяйственной деятельности (налогового, отношений собственности, договорного и др.); неразвитость инфраструктуры рынка; противоправные действия криминальных структур; использование недобросовестной конкуренции; промышленно-экономический шпионаж; моральные (психологические) угрозы, запугивание, шантаж и физическое, опасное для жизни воздействие на персонал и их семьи (убийства, похищения, избиения); хищения материальных средств; противоправные действия конкурентов, их стремление завладеть контрольным пакетом акций; заражение программ ЭВМ различного рода компьютерными вирусами; противозаконные финансовые операции; чрезвычайные ситуации природного и технического характера; несанкционированный доступ конкурентов к конфиденциальной информации, составляющей коммерческую тайну; кражи финансовых средств и ценностей; мошенничество; повреждение зданий, помещений и многие другие [4, 6, 12].

Анализ многочисленных внешних опасностей и угроз, направлений и объектов их воздействия, возможных последствий для бизнеса потребовал бы многотомных исследований. Несмотря на это, каждое предприятие и прежде всего менеджеры по бизнесу, исходя из конкретной ситуации, в которой находится хозяйствующий субъект, должны определить (спрогнозировать) наиболее значимое (опасное) из них и выработать систему мер по их своевременному выявлению, предупреждению или ослаблению влияния.

Внутренние опасности и угрозы экономической безопасности бизнеса возникают непосредственно в сфере хозяйственной деятельности предприятия. Так, к основным факторам риска можно отнести: недостаточный уровень дисциплины; противоправные действия кадровых сотрудников; нарушения режима сохранения конфиденциальной информации, выбор ненадежных партнеров и инвесторов, отток квалифицированных кадров, неверную оценку квалификации кадров, их низкую компетентность; недостаточная патентная защищенность, аварии, пожары, взрывы; перебои в энерго-, водо-, теплоснабжении, выход из строя вычислительной техники, смерть ведущих специалистов и руководителей; зависимость ряда руководителей от уголовного мира; низкий образовательный уровень руководителей; существенные упущения как в тактическом, так и в стратегическом планировании, связанные, прежде всего, с выбором цели, неверной оценкой возможностей предприятия, ошибками в прогнозировании изменений внешней среды.

Выявление и идентификация факторов риска, опасностей и угроз - одна из наиболее важных задач обеспечения экономической безопасности.

1.3 Процессы и механизм обеспечения экономической безопасности предприятия

Одним из наиболее значимых элементов системы безопасности предприятия является механизм ее обеспечения, который представляет собой совокупность законодательных актов, правовых норм, побудительных мотивов и стимулов, методов, мер, сил и средств, с помощью которых обеспечивается достижения целей безопасности и решения стоящих задач.

Системный подход к формированию механизма обеспечения экономической безопасности предприятия предполагает, что необходимо учитывать все реальные условия его деятельности, а сам механизм должен иметь четко очерченные элементы, схему их действия и взаимодействия. Структура механизма обеспечения экономической безопасности предприятия состоит из нескольких блоков, одновременное действие которых призвано обеспечить достаточную для расширенного воспроизводства капитала предприятия прибыль, получаемую в результате соблюдения интересов предприятия, т.е. в результате взаимодействия предприятия с субъектами внешней среды. Механизм обеспечения экономической безопасности предприятия может иметь различную степень структуризации и формализации.

Действие механизма обеспечения экономической безопасности предприятия призвано организационно оформить взаимодействия предприятия с субъектами внешней среды. Результатом функционирования этого механизма является поступление необходимых для организации процесса производства ресурсов и информации в соответствии с системой приоритетных интересов предприятия, минимизация затрат на приобретение ресурсов в необходимом количестве и должного качества.

Основное назначение механизма обеспечения экономической безопасности предприятия заключается в создании и реализации условий, обеспечивающих экономическую безопасность предприятия. Эти условия определены исходя из критерия экономической безопасности и ее уровня.

Действие механизма должно быть направлено на обеспечение экономической безопасности в деятельности предприятия, как в настоящее время, так и на перспективу. Если в первом случае доминируют такие условия обеспечения экономической безопасности, как минимизация затрат и расширение сферы использования услуг предприятий инфраструктуры, то во втором - это адаптация к нововведениям, расширение производства и его диверсификация.

Каждое из этих условий обеспечения экономической безопасности предприятия нельзя рассматривать изолированно, они тесно взаимосвязаны. Так, минимизацию затрат торгового предприятия только до определенного уровня можно обеспечить на основе усилий организационного характера, обеспечивающих соблюдение режима экономии ресурсов, изменение системы организации бизнес-процессов, высвобождение и реализацию излишних запасов и т.п. По достижению такого уровня необходимо внедрение новой техники и технологии, обеспечивающих значительное снижение затрат на доставку, хранение и реализацию товаров.

Реализация каждого из предложенных условий обеспечения экономической безопасности предприятия возможна либо с использованием мер организационного характера, которые, как правило, не нуждаются в инвестиционной поддержке (либо она незначительна), либо с привлечением определенного объема инвестиций. В первом случае речь идет о некапиталоемком создании условий обеспечения экономической безопасности предприятия, во втором - создание условий следует считать капиталоемким.

Понятно, что при недостатке прибыли предприятия должны в первую очередь реализовывать те условия обеспечения их экономической безопасности, которые не требуют инвестиционной поддержки. И только после завершения реализации некапиталоемких мероприятий по обеспечению экономической безопасности предприятия должны приступать к реализации условий, требующих инвестиционной поддержки.

Минимизация затрат предприятия рассматривается как комплексное понятие, включающее минимизацию постоянных и переменных издержек на реализацию продукции. Повышенное внимание к переменным издержкам обусловлено также их ролью в получении прибыли, реализующейся посредством эффекта производственного рычага. Минимизацию затрат предприятия предлагается обеспечить посредством повышения эффективности использования ресурсов и устранения несоответствий в использовании ресурсов. В самом общем виде эти несоответствия сводятся к следующему: объемы поступающих ресурсов не соответствуют либо потребностям в них, либо объему продаж предприятия. Если первый вид несоответствий в использовании ресурсов характерен для материальных, информационных ресурсов, т.е. ресурсов, поступающих на предприятие периодически, то второй - чаще встречается в использовании таких ресурсов, как трудовые ресурсы и оборотные средства, которыми предприятие располагает в течение определенного периода времени.

Соблюдение интересов предприятия требует постоянного развития его производственного потенциала посредством реализации нововведений технического и организационного характера. Доминирующим критерием отбора нововведений является оценка нововведений с позиции востребованности реализуемой продукции предприятия потребителями, поскольку такая востребованность в значительной мере связана с интересами предприятия.

Одним из направлений, обеспечивающих экономическую безопасность предприятия, является расширение сферы использования услуг инфраструктуры рынка. Такое утверждение базируется на том, что использование услуг инфраструктуры рынка позволяет:

· получать качественные услуги предприятий, специализирующихся на том или ином виде деятельности;

· сокращать численность персонала вследствие отказа от выполнения тех или иных видов деятельности и передачи их для выполнения сторонним организациям;

· повысить уровень специализации предприятия как в производственной, так и в управленческой сфере, поскольку способствует сокращению числа видов деятельности предприятия.

Действие механизма обеспечения экономической безопасности предприятия призвано не просто обеспечить экономическую безопасность, а безопасность определенного уровня, который зависит от особенностей деятельности предприятия и взаимодействующих с ним субъектов внешней среды.

Система экономической безопасности предприятия и механизм ее обеспечения предусматривают решение задач экономической безопасности не только специально созданным подразделением, а при активном участии всех отделов и служб предприятия в пределах возложенных на руководителей структурных подразделений обязанностей по проблемам безопасности.

Таким образом, главная роль в обеспечении экономической безопасности предприятия принадлежит его персоналу, кадровый потенциал или ресурс - это основной ресурс предприятия. Только он может приносить прибыль, но одновременно персонал является источником всех внутренних угроз экономической безопасности, и, в конечном счете, залог успеха любых управленческих инноваций - это лояльность и мотивированность сотрудников.

2. Организационно-экономическая характеристика ЗАО "Финам"

Закрытое акционерное общество "ФИНАМ" является юридическим лицом и действует на основании Устава и законодательства Российской Федерации.

Менеджмент организации обладает профессиональным опытом в области инвестиционного консалтинга и корпоративных финансов. Главной специализацией организации являются операции с ценными бумагами. При этом большую часть операций составляют брокерские сделки. Организация имеет устойчивую клиентскую базу, имеет собственную стратегию развития, которая подразумевает усиление следующих направлений: корпоративные финансы; корпоративный консалтинг; управление активами; депозитарные услуги. Развитие и усиление этих направлений, в перспективе, будет способствовать увеличению клиентской базы.

Местонахождение ЗАО "ФИНАМ": Москва, Настасьинский пер. 7, стр. 2.

Целью деятельности ЗАО "ФИНАМ" является извлечение прибыли.

Основным предметом деятельности является деятельность на рынке ценных бумаг в качестве инвестиционной компании.

ЗАО "ФИНАМ" осуществляет следующие виды деятельности:

- организация выпуска ценных бумаг и выдача гарантий по их размещению в пользу третьих лиц;

- вложение средств в ценные бумаги, купля-продажа ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки ценных бумаг (объявления на определенные ценные бумаги "цены продавца" и "цены покупателя", по которым инвестиционная компания обязуется их продавать и покупать);

- выполнение посреднических (агентских) функций при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения;

- оказание консультационных услуг по поводу выпуска и обращения ценных бумаг;

- управление инвестиционными и другими специализированными фондами;

- финансово-инвестиционная деятельность и управление ценными бумагами по поручению клиентов - доверительные (трастовые) операции;

- покупка, продажа и хранение ценных бумаг (векселя, акции, облигации и другие документы), осуществление иных операций с ними;

- осуществление депозитарной деятельности;

- в установленном законом порядке осуществляет внешнеэкономическую деятельность;

- производит операции с ценными бумагами на внешнем рынке в соответствии с действующим законодательством;

- иные виды деятельности, не запрещенные законодательством.

Обеспечение эффективного функционирования предприятия ЗАО "ФИНАМ" требует экономически грамотного управления ее деятельностью, которая во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

Основой для проведения экономического анализа ЗАО "ФИНАМ" стала следующая информация финансовой (бухгалтерской) отчетности: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, приложение к бухгалтерскому балансу (за 2012-2014 гг.).

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал и какой доход они приносят. В таблице 1 рассмотрены состав и структура имущества ЗАО "ФИНАМ".

Таблица 1. Состав и структура имущества ЗАО "ФИНАМ" за период 2012-2014 гг. (на конец года)

Показатель

2012 г.

2013 г.

2014 г.

2014 г. к 2012 г. в %

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Внеоборотные активы - всего,

14401

28,57

31256

42,89

20130

13,09

139,78

в том числе - основные средства

316

0,63

110

0,15

54

0,04

17,09

долгосрочные финансовые вложения

14085

27,94

30218

41,46

19253

12,52

136,69

прочие внеоборотные активы

-

-

928

1,27

823

0,54

-

Оборотные активы - всего,

36012

71,43

41621

57,11

133615

86,91

ув. в 3,71 раза

в том числе - запасы

1654

3,28

44

0,06

44

0,03

2,66

НДС по приобретенным ценностям

12

0,02

7

0,01

-

-

-

расчеты с дебиторами

664

1,32

9942

13,64

9937

6,46

ув. в 14,9 раза

краткосрочные финансовые вложения

8035

15,94

348

0,48

18251

11,87

ув. в 2,2 раза

денежные средства

25647

50,87

31280

42,92

105383

68,54

ув. в 4,1 раза

Всего имущества

50413

100,00

72877

100,00

153745

100,00

ув. в 3,04 раза

Из представленных в таблице 1 данных видно, что в составе имущества ЗАО "ФИНАМ" преобладает доля оборотных активов (на конец 2012 г. - 71,43%, на конец 2014 г. - 86,91%). Причем наибольший удельный вес в составе оборотных активов составляют денежные средства (на конец 2012 г. - 50,87%, на конец 2014 г. - 68,54%), а наименьший удельный вес - НДС (на конец 2012 г. - 0,02%, на конец 2014 г. он вообще исчезает). В динамике отмечается прирост стоимости оборотных активов (почти в 3 раза), в основном за счет роста стоимости денежных средств. Стоимость запасов и величина НДС по приобретенным ценностям, наоборот, уменьшаются.

В составе внеоборотных активов преобладающую долю занимают долгосрочные финансовые вложения (на конец 2012 г. они составляли 97,85% всех внеоборотных активов и 27,94% от стоимости всего имущества, на конец 2014 г. 95,64% и 12,52% соответственно). В динамике наблюдается возрастание суммы внеоборотных активов на 39,78%. В составе внеоборотных активов наибольший темп прироста отмечается у такого элемента, как долгосрочные финансовые вложения (на 36,69%).

В целом, стоимость всего имущества ЗАО "ФИНАМ" увеличилась за исследуемый период в 3 раза.

Руководство предприятия должно иметь четкое представление, за счет каких источников ресурсов оно будет вкладывать свой капитал. Забота об обеспечении бизнеса необходимыми финансовыми ресурсами является ключевым моментом в деятельности любого предприятия. Поэтому анализ источников формирования и размещения капитала имеет исключительно большое значение (таблица 2).

Из таблицы 2 видно, что на данном предприятии основной удельный вес в источниках формирования активов занимает собственный капитал (на конец 2012 г. - 70,30%), хотя за 2013-2014 гг. его доля снизилась (до 48,80% и 35,05% соответственно), а заемного увеличилась. В свою очередь в составе собственного капитала преобладает доля добавочного капитала (на конец 2012 г. он составлял 59,99% всех основных средств, на конец 2014 г. - 61,22%). Наименьший удельный вес в составе собственного капитала занимает резервный капитал (на конец 2012 г. - 0,34%, на конец 2014 г. - 0,23%). В целом за период происходит увеличение суммы собственного капитала на 52,04%.

Таблица 2. Состав и структура источников формирования имущества ЗАО "ФИНАМ" за период 2012-2014 гг. (на конец года)

Показатель

2012 г.

2013 г.

2014 г.

2014 г. к 2012 г. в %

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Собственные средства - всего,

35442

70,30

35567

48,80

53885

35,05

152,04

в том числе - уставный капитал

962

1,91

962

1,32

1086

0,71

112,89

добавочный капитал

21263

42,18

21260

29,17

32989

21,46

155,15

резервный капитал

124

0,25

124

0,17

124

0,08

100,00

нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

13093

25,97

13221

18,14

19686

12,80

150,36

Заемные и привлеченные средства всего,

14971

29,70

37310

51, 20

99860

64,95

ув. в 6,6 раз

в том числе - Долгосрочные обязательства - всего

468

0,93

87

0,12

-

-

-

из них - отложенные налоговые обязательства

468

0,93

87

0,12

-

-

-

Краткосрочные обязательства - всего

14503

28,77

37223

51,08

99860

64,95

ув. в 6,8 раз

из них - кредиторская задолженность

14503

28,77

37223

51,08

99860

64,95

ув. в 6,8 раз

Всего источников формирования имущества

50413

100,00

72877

100,00

153745

100,00

ув. в 3,04 раза

За исследуемый период увеличилась сумма всех заемных и привлеченных средств в 6,6 раз (за счет увеличения суммы краткосрочных кредитов и займов). Долгосрочные обязательства на 100% представлены отложенными налоговыми обязательствами, величина которых в 2004 г. уменьшается по сравнению с 2005 г. Возрастает удельный вес кредиторской задолженности. В 2006 г. заемные и привлеченные средства на 100% состоят из кредиторской задолженности, что составляет 64,95% от всех источников формирования имущества.

Данные о составе и структуре основных средств ЗАО "ФИНАМ" представлены в таблице 3.

Таблица 3

Состав и структура основных средств ЗАО "ФИНАМ" (на конец года)

Показатель

2012 г.

2013 г.

2014 г.

2014 г. к 2012 г. в %

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Машины и оборудование

779

80,98

485

72,60

331

65,42

42,49

Другие виды основных средств

183

19,02

183

27,40

175

34,58

95,63

Основные средства - всего

962

100,00

668

100,00

506

100,00

52,60

Изменение суммы основных средств может произойти как за счет увеличения (уменьшения) количества машин, оборудования, зданий, сооружений, так и за счет повышения их стоимости по вновь приобретенным объектам и переоценки старых в связи с инфляцией. Из таблицы 3 видно, что за исследуемый период основные фонды ЗАО "ФИНАМ" уменьшаются в стоимостном отношении (на 47,40%). В наибольшей степени уменьшилась стоимость машин и оборудования (на 57,51%), а стоимость других видов основных средств за исследуемый период уменьшилась на 4,47%.

Если проанализировать структуру основных средств предприятия, то станет очевидным преобладание машин и оборудования в общей стоимости основных средств за все годы исследования. Наименьший удельный вес в совокупной стоимости основных средств ЗАО "ФИНАМ" приходится на другие виды основных средств.

Одним из важнейших факторов увеличения объема предоставляемых услуг организаций, является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование. Рассмотрим в таблице 4 показатели, характеризующие уровень использования основных средств.

Таблица 4. Показатели обеспеченности и эффективности использования основных средств ЗАО "ФИНАМ" за период 2012-2014 гг.

Показатель

2012 г.

2013 г.

2014 г.

2014 г. к 2012 г., +/-

Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

7916

815

587

-7329

Среднесписочная численность работников, чел

26

23

23

-3

Выручка от реализации услуг, тыс. руб.

24218

12681

27427

3209

Валовая прибыль, тыс. руб.

18434

7847

14105

-4329

Фондовооруженность, тыс. руб. /чел.

304

35

26

-278,94

Коэффициент фондоотдачи

3,06

15,56

46,72

43,66

Коэффициент фондоемкости

0,33

0,06

0,02

-0,31

Коэффициент рентабельности основных средств

2,33

9,63

24,03

21,70

Среднегодовая стоимость основных средств за период 2012-2014 гг. уменьшилась на 92,58%, численность работников сократилась на 3 человека, выручка от реализации выросла на 3209 тыс. руб. Данные процессы привели к снижению в динамике фондовооруженности.

Результативные показатели деятельности ЗАО "ФИНАМ" за период увеличились, что стало причиной роста показателей фондоотдачи и рентабельности основных средств как следствие прибыльности предприятия.

Особенно тщательно необходимо проанализировать изменения состава и динамики оборотных активов (таблица 5) как наиболее мобильной части капитала, от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия.

Таблица 5. Состав и структура оборотных средств ЗАО "ФИНАМ" за период 2012-2014 гг.

Показатель

2012 г.

2013 г.

2014 г.

2014 г. к 2012 г. в %

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Запасы всего

1654

4,59

44

0,11

44

0,03

2,66

в т. ч. - расходы будущих периодов

1654

4,59

44

0,11

44

0,03

2,66

НДС по приобретенным ценностям

12

0,03

7

0,02

-

-

-

Дебиторская задолженность, всего

664

1,84

9942

23,89

9937

7,44

ув. в 14,9 раза

в т. ч. - покупатели и заказчики

587

1,63

332

0,80

6939

5, 19

ув. в 11,8 раз

Краткосрочные финансовые вложения

8035

22,31

348

0,84

18251

13,66

ув. в 2,27 раза

Денежные средства

25647

71,22

31280

75,15

105383

78,87

ув. в 4,1 раза

Оборотные средства - всего

36012

100,00

41621

100,00

133615

100,00

ув. в 3,7 раза

Из таблицы 5 видно, что основную часть оборотных средств ЗАО "ФИНАМ" составляют денежные средства. На конец 2012 г. их удельный вес в общей стоимости оборотных активов составил 71,22%, в дальнейшем доля денежных средств в общей стоимости оборотных средств несколько увеличивается.

Второе место после денежных средств в структуре оборотных средств занимают краткосрочные финансовые вложения, причем их величина в динамике увеличивается почти в три раза (с 8035 до 18251 тыс. руб.).

Незначительный удельный вес в структуре оборотных средств составляет дебиторская задолженность (в конце 2012 г. - 1,84%, в конце 2014 г. - 7,44%). В 2013 г. резко увеличилась доля дебиторской задолженности (23,89%), что свидетельствует об ухудшении финансовой ситуации на предприятии. Запасы предприятия на 100% состоят из расходов будущих периодов (на конец 2012 г. - 4,59%, в конце 2014 г. - 0,03%).

В целом, за исследуемый период общая величина оборотных средств увеличилась в 2,7 раза (в наибольшей степени возросла величина денежных средств), а величина основных средств в стоимостном отношении уменьшилась на 47,40%. Таким образом, произошло перераспределение средств ЗАО "ФИНАМ" в пользу мобильных активов. Существенные структурные изменения - признак нестабильной работы предприятия.

В таблице 6 представлены показатели эффективности использования оборотных средств предприятия.

Таблица 6. Показатели эффективности использования оборотных средств ЗАО "ФИНАМ" за период 2012-2014 гг.

Показатель

2012 г.

2013 г.

2014 г.

2014 г. к 2012 г., +/-

Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

7916

815

587

-7329

Выручка от реализации, тыс. руб.

24218

12681

27427

3209

Валовая прибыль, тыс. руб.

18434

7847

14105

-4329

Оборотные средства в расчете на 1 руб. основных фондов, руб.

6,61

47,63

149,26

143

Коэффициент оборачиваемости

0,46

0,33

0,31

0

Продолжительность оборота оборотных средств, дней

778,01

1101,96

1150,05

372

Коэффициент закрепления оборотных средств

2,16

3,06

3, 19

1

Коэффициент рентабельности оборотных средств

0,35

0, 20

0,16

0

По данным таблицы 6, в связи с тем, что уменьшилась среднегодовая стоимость основных средств и увеличилась выручка от реализации, то коэффициент оборачиваемости несколько уменьшился, что привело к увеличению периода оборота оборотных средств предприятия на 372 дня. За счет увеличения среднегодовой стоимости оборотных средств и оборотные средства в расчете на 1 руб. основных фондов на конец 2014 г. составили 149 руб.

Далее рассмотрим в таблице 7 стоимостные показатели производительности труда работников ЗАО "ФИНАМ".

Таблица 7. Стоимостные показатели производительности труда работников ЗАО "ФИНАМ" на 2012-2013 гг.

Показатель

2012 г.

2013 г.

2014 г.

2014 г. к 2012 г. в %

Выручка от реализации, тыс. руб.

24218

12681

27427

113,25

Валовая прибыль, тыс. руб.

18434

7847

14105

76,52

Прибыль от продаж, тыс. руб.

9075

1371

6338

69,84

Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

9515

515

7235

76,04

Чистая прибыль, тыс. руб.

7179

125

6465

90,05

Приходится на одного работника, тыс. руб.:

-выручки от реализации

931,46

551,35

1192,48

128,02

-валовой прибыли

709,00

341,17

613,26

86,50

-прибыли от продаж

349,04

59,61

275,57

78,95

-прибыли до налогообложения

365,96

22,39

314,57

85,96

-чистой прибыли

276,12

5,43

281,09

101,80

Анализируя таблицу 7, можно прийти к выводу, что показатели производительности труда имеют тенденцию к снижению.

Конец 2005 г. можно назвать переломным моментом, так как именно в этот период отмечается резкое снижение всех показателей. Из-за этого положительную динамику роста за исследуемый период можно отметить только для показателе...


Подобные документы

  • Понятие экономической безопасности. Концепция национальной безопасности Российской Федерации, ее краткая характеристика. Критерии и показатели экономической безопасности национальной экономики. Анализ показателей экономической безопасности России.

    статья [46,3 K], добавлен 03.03.2013

  • Анализ развития современного уровня экономической безопасности промышленного предприятия ЗАОР "Туринский ЦБЗ". Прибыль, ее структура и рентабельность производства товарной продукции. Интеллектуальная и кадровая составляющие экономической безопасности.

    отчет по практике [107,8 K], добавлен 23.09.2011

  • Понятие и критерии оценивания экономической безопасности предприятия, характеристика внешних и внутренних угроз и пути их избегания. Задачи, принципы построения и структура системы экономической безопасности предприятия, элементы и оценка эффективности.

    реферат [27,1 K], добавлен 04.04.2010

  • Понятие экономической безопасности организации. Факторы и условия обеспечения экономической безопасности организации. Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Оценка современного уровня экономической безопасности.

    курсовая работа [72,9 K], добавлен 01.12.2014

  • Система экономической безопасности предприятия как составной элемент общей системы корпоративного управления бизнесом. Теоретические основы изучения системы экономической безопасности предприятия. Организация процесса защиты коммерческой тайны компании.

    курсовая работа [322,0 K], добавлен 13.10.2017

  • Свойства и функции экономической безопасности, ее виды. Место экономической безопасности в системе национальной безопасности. Формирование основ экономической безопасности в банковской деятельности. Трудности в решении экономической безопасности в России.

    курсовая работа [64,3 K], добавлен 03.12.2014

  • Сущность, проблемы и критерии экономической безопасности. Классификация угроз экономической безопасности России. Механизмы обеспечения военно-экономической и внешнеэкономической безопасности. Деятельность государства по обеспечению безопасности.

    курсовая работа [74,4 K], добавлен 02.11.2014

  • Сущность экономических подходов к повышению уровня безопасности предприятия, особенности используемых методов. Оценка уровня экономической безопасности предприятия, определение ее условий и факторов. Направления повышения экономической безопасности.

    дипломная работа [184,5 K], добавлен 15.05.2012

  • Сущность экономической безопасности. Компоненты экономической безопасности. Критерии экономической безопасности. Угрозы экономической безопасности. Проблемы переходной экономики в постсоциалистических странах. Стратегия экономической безопасности.

    курсовая работа [55,6 K], добавлен 08.10.2008

  • Понятие экономической безопасности, ее законодательно-правовое регулирование. Основные показатели и способы обеспечения экономической безопасности коммерческого предприятия "Источник Здоровья". Финансово-ресурсное обеспечение, рентабельность продукции.

    дипломная работа [4,7 M], добавлен 13.08.2016

  • Понятие, сущность и содержание экономической безопасности личности и угроз ей. Критерии, показатели и пороговые значения экономической безопасности личности в современном мире. Анализ состояния экономической безопасности личности, его параметры.

    курсовая работа [429,1 K], добавлен 10.08.2011

  • Теоретический аспект экономической безопасности хозяйствующего субъекта, основные подходы и принципы ее обеспечения на предприятии. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия с точки зрения обеспечения его экономической безопасности.

    курсовая работа [91,3 K], добавлен 16.06.2011

  • Понятие и необходимость экономической безопасности. Методы оценки экономической безопасности. Валовой внутренний продукт. Демографические показатели, уровень и качество жизни населения. Проблемы и возможные пути решения проблем экономической безопасности.

    курсовая работа [610,6 K], добавлен 11.01.2016

  • Современное состояние развития проблем экономической безопасности. Фактор глобализации национальной и экономической безопасности. Прикладные аспекты экономической безопасности. Методика определения ключевых проблем экономической безопасности.

    курсовая работа [32,6 K], добавлен 09.11.2006

  • Понятие и сущность экономической безопасности, содержание и структура данной категории в масштабах государства. Классификация и типы возможных угроз, механизм противодействия и профилактики. Пути обеспечения экономической безопасности и критерии оценки.

    курсовая работа [61,5 K], добавлен 11.03.2016

  • Характеристика существующего уровня экономической безопасности организации и оценка ее эффективности. Выявление основных финансовых рисков и мер их предотвращения. Обозначение перспектив развития экономической безопасности изучаемого предприятия.

    дипломная работа [694,2 K], добавлен 03.04.2019

  • Понятие, сущность и субъекты экономической безопасности, ее макроэкономические показатели. Определение показателей экономической безопасности, механизм их обеспечения. Факторы и условия социально-экономического развития страны, пути совершенствования.

    курсовая работа [619,9 K], добавлен 18.02.2011

  • Понятие, сущность, субъекты экономической безопасности. Угрозы, методы оценки и механизмы ее обеспечения. Структура национальной безопасности. Роль профсоюзов в осуществлении института социального партнерства. Показатели уровня и качества жизни населения.

    курсовая работа [771,8 K], добавлен 30.05.2019

  • Понятие, сущность и концепция экономической безопасности. Характеристика основных критериев и показателей экономической безопасности национальной экономики. Существующие и потенциальные угрозы экономической безопасности РФ на современном этапе развития.

    курсовая работа [46,8 K], добавлен 13.03.2009

  • Понятие и содержание экономической безопасности организации розничной торговли, факторы и условия ее обеспечения, критерии и показатели оценки уровня. Оценка современного уровня экономической безопасности ООО "Тренд", пути и перспективы укрепления.

    курсовая работа [82,6 K], добавлен 02.10.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.