Бизнес-планирование как инструмент реализации инвестиционной и инновационной политики предприятия

Для того чтобы спланировать и реализовать успешный бизнес, так или иначе необходимо иметь бизнес-план. Нужно отметить, что бизнес-план - это критическая, стартовая точка и базис всей плановой и исполнительной деятельности предприятия, т.к. отсутствие тщательно продуманного бизнес-плана, систематически корректируемого в соответствии с меняющимися условиями, являются существенным недостатком, отражающим слабость управления компанией, что, в итоге, усложняет привлечение финансовых ресурсов и достижение долгосрочной стабильности в конкурентной среде.

Бизнес-план дает возможность ошибаться только на бумаге, а не в условиях реального рынка. Проработанный и согласованный план является тем средством, с помощью которого предприниматель сможет контролировать производительность и управлять своим бизнесом.[2]

Важнейшим элементом организации предпринимательской деятельности в условиях рыночной экономики является бизнес-план, который в мировой практике представляет собой основу для оценки перспективности вновь создаваемых коммерческих предприятий или намеченных ими для реализации проектов выпуска новой продукции.

Бизнес-план - это документ, описывающий все основные аспекты будущего коммерческого предприятия, анализирующий все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяющее способы решения этих проблем. Поэтому правильно составленный бизнес-план, в конечном счете, отвечает на вопрос: «Стоит ли вкладывать деньги в это дело и принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты силы и средства?»

Назначение бизнес-плана состоит в том, чтобы помочь предпринимателям и экономистам решить четыре основные задачи:

ь изучить емкость и перспективы развития будущего рынка сбыта;

ь оценить затраты, которые будут необходимы для изготовления и сбыта нужной этому рынку продукции, и соизмерить их с ценами, по которым можно будет продавать свои товары, чтобы определить потенциальную прибыльность задуманного дела;

ь обнаружить всевозможные «подводные камни», подстерегающие новое дело в первые годы его существования;

ь выявить те сигналы, те показатели, по которым можно будут регулярно определять - идет ли дело на подъем или катиться к развалу.

Цель разработки бизнес-плана - спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.

Бизнес-план имеет два принципиальных направления:[10]

? внутреннее - подготовить заказчику информационное досье, программу реализации проектного предложения (бизнеса) с оценкой результатов на каждом этапе его реализации;

? внешнее - информировать о технических, организационно-экономических, финансовых, юридических и проч. преимуществах (а также рисках и проблемах) внешнего инвестора и другие заинтересованные организации, муниципальные органы, принимающие решения, например, - об отводе участка, получении права на застройку, коммерческие банки, предоставляющие кредит.

Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля. Важно рассматривать бизнес-план как сам процесс планирования и инструмент внутрифирменного управления.

Бизнес-план может быть составлен на период 1-5 лет: на первый (теку-щий) год с детальным рассмотрением хозяйственной деятельности предприятия в предстоящие 12 месяцев и укрупненно на последующий период.

Такой план включает описание предприятия, его потенциальные возможности, оценку внутренней и внешней среды в бизнесе и времени, конкретные данные о стратегии маркетинга и развитии бизнеса. В нем отмечаются возможности рисков, т.е. показывается, что их существование учтено в плане и намечены меры по их снижению.

Составлению бизнес-плана должны предшествовать анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, рынка и технико-экономические исследования различных альтернатив развития предприятия на основе общепризнанных стандартов.

Структура бизнес-плана схожа с инвестиционным проектом, особенно в той его части, где проводится обоснование инвестиционного замысла.

Структура бизнес-плана состоит из следующих пунктов:

1) титульный лист;

2) аннотация;

3) меморандум о конфиденциальности;

4) оглавление;

Затем его основные разделы.

1) резюме;

2) история бизнеса организации (описание отрасли);

3) характеристика объекта бизнеса организации;

4) анализ бизнес-среды организации;

5) план маркетинга;

6) производственный план;

7) организационный план;

8) финансовый план.

Перечень разделов и их содержание в каждом конкретном случае может дополняться или уточняться в зависимости от условий, в которых функционирует фирма.

Помимо выделения главной цели (целей) бизнес-плана, указывается, для кого он предназначен: для потенциального инвестора или кредитора, возможных партнеров по бизнесу или акционеров, соучредителей, руководства предприятия или самого предпринимателя (как средство самоорганизации), государственных или муниципальных органов власти (с целью получения поддержки).

Бизнес-план, как никакой другой из планов фирмы имеет внешнюю направленность, превращается в своего рода товар, продажа которого должна принести максимально возможный выигрыш, следовательно, в отличие от традиционного плана экономического и социального развития предприятия, бизнес-план учитывает не только внутренние цели предпринимательской организации, но и внешние цели лиц, которые могут быть полезны новому делу.

Говоря о коммерческом успехе бизнеса, обычно выделяют «три кита»:

1. Конкурентоспособная продукция;

2. Тщательная разработка идеи;

3. Достаточность средств.

Решение всех этих вопросов обеспечивается бизнес-планированием. Поэтому любое коммерческое мероприятие в мировой практике принято начинать с разработки бизнес-плана. Только в этом случае организация бизнеса становится надежным делом

1.2 Роль бизнес-плана в привлечении капитала

Поскольку большинство бизнес-планов пишут люди, стремящиеся найти финансовые ресурсы, в конечном счете их качество определяется способностью пробудить интерес у людей, которым они адресованы (рецензентов). В связи с этим важно сознавать, что бизнес-план на самом деле всего лишь начало процесса собирания капитала. Это первый документ, который получит потенциальный инвестор и (или) кредитор (заимодавец).

При составлении бизнес-планов для внешнего источника преследуют три главные цели:

- привлечение инвестиций в требуемом объеме;

- оценка бизнеса с целью продажи или покупки;

- желание заключить стратегический деловой альянс, привлечь новых партнеров.

Инвесторы хотят увидеть бизнес-план доказывающий, что над идеей хорошо поработали и предприниматель тщательно продумал все действия, которые необходимо предпринять для осуществления идеи и превращения ее в успешно функционирующую программу.

Бизнес-план представляет собой документ, который убедительно демонстрирует способность вашей компании произвести и (что самое главное) продать достаточно товаров и услуг, чтобы при этом размеры прибыли и возврат вложений удовлетворяли потенциальных инвесторов (кредиторов).

В зависимости от объекта, его стоимости, сроков реализации инвестиционные проекты разнообразны. Это и создание новых предприятий, выпуск новой продукции, вовлечение в производство новейшей техники, и технологии, проведение технического перевооружения и реконструкции.

На уровне предприятия в основном реализуются инновационные проекты, к которым относят систему различных нововведений, обеспечивающих непрерывное развитие организационно-экономических систем.

С помощью инновационных проектов осуществляется достижение целей и задач стратегического планирования предприятий. Инновационные проекты обычно имеют долговременный характер и связаны со значительным риском.

Подробное технико-экономическое обоснование каждой инновации осуществляется в соответствующем бизнес-плане.

Отличительной чертой таких бизнес-планов является формирование решительной и активной инновационной идеи, которая прорабатывается в бизнес-плане и воплощается на практике путем реализации инвестиционного проекта.

Задача бизнес-плана - дать целостную системную оценку перспектив конкретного инвестиционного проекта.

1.3 Инновационный бизнес-план, сущность и важность составления

Главная особенность современной экономики - быстрое моральное устаревание технологий и техники. Большинство применяемых на данный момент технологий могут быть заменены новыми или усовершенствованы. Однако переход от старой технологии к более совершенной и более эффективной, практически во всех случаях требует значительных инвестиционных затрат: приобретения нового оборудования и, как следствие, возникновение необходимости обучения персонала по использованию инноваций. Одним из наиболее оптимальных путей к повышению эффективности производства - реализация инвестиционных проектов, но нельзя не учитывать, что инвестиционные затраты должны окупаться за приемлемый срок теми положительными изменениями в производственной деятельности, вызванные реализацией данного инвестиционного проекта.

В связи с этим, на данном этапе сложившейся рыночной экономики один из самых востребованных видов бизнес-плана в Российской Федерации - инновационный бизнес-план. Отсюда следует, что практика бизнес-планирования напрямую связана с инновационной деятельностью предприятий:[7]

Основные проблемы управления предприятиями, затрудняющие бизнес-планирование инновационной деятельности предприятий являются:

1) отсутствие согласования системно не упорядоченных плановых показателей со структурой экономических объектов, несоответствие выбранным направлениям использования ресурсов, что вызвано низкой культурой контроля и анализа достижения целей;

2) отсутствие конкретной постановки стратегических целей и задач, а, следовательно, невозможность планирования окончательных показателей деятельности по подразделениям;

3) отсутствие анализа эффективности работы отдельных структурных подразделений;

4) отсутствие общей системы целей препятствует комплексному подходу к формированию единой информационной системы или к ее отсутствию;

5) большие задержки анализа экономической, в то время, когда основные финансовые показатели предприятия сформированы, а возможность влияния затруднена.

Мировой опыт показывает, что необходимость разработки и внедрения инноваций превратились в непрерывный управляемый процесс, когда инновационные идеи проникают во все новые отрасли производства и товарных рынков. Непрерывность планирования инноваций включает необходимость выполнения двух условий:

· необходимость взаимосвязанности стратегических, среднесрочных и краткосрочных планов предприятия;

· динамичность плановых расчетов, опирающихся на внешние условия и изменение стратегии предприятия.

Идентификация необходимых направлений инновационной деятельности и типов инновационных стратегий, протекает по следующим этапам: выбор целевого направления; установление поведенческого типа фирмы относительно выпуска новых продуктов; определение возможностей фирмы относительно масштабов инновационной деятельности.

Для успеха реализации инновационного бизнес-плана, необходим постоянный и оперативный контроль за исполнением плановых показателей с целью положительного конечного результата.

Основные требования к бизнес-планам инновационных проектов предприятий отражаются в следующих аспектах [7]:

ь должны быть установлены такие конкурентные преимущества инновационной продукции, которые позволяли бы рассчитывать на вытеснение с рынка аналогов и товаров-заменителей;

ь инновационная эффективность проекта должна превышать рыночную ставку ссудного процента;

ь выгодность по конъюнктуре, рост и простота освоения рынка сбыта инновационной продукции, емкость по выявленной потребности и платежеспособному спросу;

ь установление среднесрочных перспектив финансового состояния проекта;

ь обоснование объема затрачиваемых средств или других ресурсов для начала и последующего развития проекта;

ь определение механизма минимизации рисков проекта;

ь стабильность и приемлемость объемов и цен предложения требуемых ресурсов.

Разработка и обоснование бизнес-плана инновационного проекта с соблюдением рекомендуемых правил позволяет производителю выбрать наиболее успешный прогнозируемый вариант реализации инновационного проекта. Качественно созданный бизнес-план инновационного проекта является свидетельством серьезности намерений производителя для будущих партнеров. Представленные и обоснованные в нем показатели эффективности и устойчивости деятельности предприятия, дают возможность потенциальным партнерам понять свою роль и свой интерес в этом проекте. Таким образом, происходит создание условий для успешного сотрудничества всех партнеров, в процессе реализации проекта на основе согласованного инновационного бизнес-плана.

РАЗДЕЛ 2. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ НОВОЙ ПРОДУКЦИИ НА ПРЕДПРИЯТИИ

2.1 Определение потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях

Расходы в денежном выражении по основным материалам на одно изделие определяют прямым счетом по каждому из используемых материалов:

,

где HМi - норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

ЦМi - цена i-го материала за единицу, руб.;

Kт-з - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается на уровне 1,05 - 1,1);

НОi - масса возвратных отходов, кг, г, т;

ЦОi - цена возвратных отходов, руб.

Таблица 2.1 Определение потребности в сырье, материалах и комплектующих изделиях на единицу продукции

Расчет затрат сырья, материалов, комплектующих и полуфабрикатов на годовой объем выпуска продукции:

1000*4627,95=4627950 руб.=4627,95 тыс.руб.

Зная, что удельный вес сырья, материалов, комплектующих изделий составляет 73% всех «материальных затрат», рассчитаем сколько приходится на 1%:

4627950/73=63396,58 руб.=63,39 тыс.руб.

Зная, что удельный вес вспомогательных материалов, запчастей для ремонта оборудования, работ и услуг производственного характера составляет 6%, рассчитаем их годовые затраты:

63396,58*6=380379,48 руб.=380,38 тыс.руб.

Зная, что удельный вес топлива и энергии составляет 21%, рассчитаем их годовые затраты:

63396,58*21=1331328,18 руб.=1331,33 тыс.руб.

Сумма материальных затрат на год:

4627,95+380,38+1331,33=6339,66 тыс.руб.

Итоги расчета поместим в табл. 2.2

Таблица 2.2 Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск

Рассчитаем сумму материальных затрат прямым счетом, относимых на себестоимость продукции и входящих в состав косвенных расходов.

Прямые расходы связаны с изготовлением конкретного вида изделий. К ним относятся:

1. Сырье и основные материалы.

2. Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги.

3. Возвратные отходы (вычитаются).

4. Топливо и энергия на технологические цели.

5. Основная заработная плата производственных рабочих.

6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих.

7. Отчисления на социальное страхование производственных рабочих.

Косвенные расходы сложно отнести прямым счетом на себестоимость изделий. К ним относят общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие расходы. Данные статьи включают амортизацию основных средств, расходы на отопление производственных помещений и помещений управленческого, общехозяйственного назначения, оплату труда обслуживающего, управленческого и общехозяйственного персонала, административно-управленческие расходы, арендную плату за помещение и другие аналогичные затраты.

Условно принимаем удельный вес условно-постоянных расходов в составе вспомогательных материалов равным 70%, в составе топлива и энергии - 30%.

Выполним расчет условно-постоянных расходов на вспомогательные материалы:

380379,48/100*70=266265,636 руб.=266,26 тыс.руб.

Выполним расчет условно-переменных расходов на вспомогательные материалы:

380379,48/100*30=114113,84 руб.=114,11 тыс.руб.

Выполним расчет условно-постоянных расходов на топливо и энергию:

1331328,18/100*30=399398,45 руб.=399,4 тыс.руб.

Выполним расчет условно-переменных расходов на топливо и энергию:

1331328,18/100*70=931929,73 руб.=931,93 тыс.руб.

Зная объём выпущенных изделий в год рассчитаем материальные затраты на производство единицы продукции:

Вспомогат. матер.:

380379,48/1000=380,4 руб.=0,38 тыс.руб.

266265,64/1000=266,26 руб.=0,266 тыс.руб.

380,4-266,26=114,14 руб.=0,114 тыс.руб.

Топливо и энергию:

1331328,18/1000=1331,33 руб.=0,133 тыс.руб.

399398,45/1000=399,4 руб.=0,399 тыс.руб.

1331,33-399,4=931,93руб.=0,931 тыс.руб.

Итоги расчета поместим в табл. 2.3.

Таблица 2.3 Материальные затраты на производство продукции

2.2 Расчет первоначальной стоимости оборудования и суммы амортизационных отчислений

Планирование потребности в оборудовании основано на общей трудоемкости программы и режима работы предприятия по формуле:

,

где Кобj - потребность в оборудовании j-го вида, шт.;

Nгод - годовая программа выпуска изделий (при полном освоении производственной мощности), шт.;

tj - трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-часов;

kвнj - коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида;

Fэф - эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида:

,

где Dp - число рабочих дней в году (Dp =260);

m - число смен работы оборудования (обычно работа ведется в одну или две смены). В нашем примере двухсменный режим работы оборудования;

tp - продолжительность рабочего дня (принимается равной 8 ч.);

Кпотерь - плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (Кпотерь - от 5 до 10%).

Fэф= 260*2*8(1 - )=4160*0,95=3952 ч.

Выполним расчёт потребности в технологическом оборудовании по каждому виду:

Токарное оборудование:

Кобт = 1 ед.

Фрезерное:

Кобф = 1 ед.

Сверлильное:

Кобсв = 3 ед.

Шлифовальное:

Кобш = ед.

Сборочное:

Кобсб = 5 ед.

Общее количество необходимого оборудования: 1+1+3+6+5=16 единиц технологического оборудования

Расчеты отражают в табл. 2.4.

Таблица 2.4 Расчет потребности в технологическом оборудовании

Определим первоначальную стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену, а также затраты на его транспортировку (kтр = 8-14%), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (kсм = 18%), затраты на монтаж и освоение оборудования (kм = 13-17%). Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования. Результаты отражают в табл.2.5

Пст = Цопт +Зтр + Зсм + Зос, где

Цопт - оптовая цена единицы оборудования, руб.;

Зтр - затраты на его транспортировку, руб.;

Зсм - затраты на строительно-монтажные работы, руб.;

Зос - затраты на монтаж и освоение оборудования, руб.

Для токарного оборудования:

Зтр.= 134895*8%=10791,6 руб.=10,79 тыс.руб.

Зсм.= 134895*18%=24281,1 руб.=24,28 тыс.руб.

Зос. = 134895*13%=17536,35руб.=17,54 тыс.руб.

Пст. = 134895+10791,6+24281,1+17536,35=187504,05руб.=187,5 тыс.руб.

Для фрезерного оборудования:

Зтр.= 182100*8%=14568 руб.=14,57 тыс.руб.

Зсм.= 182100*18%=32778 руб.=32,78 тыс.руб.

Зос. = 182100*13%=23673 руб.=23,67 тыс.руб.

Пст. =182100+14568+32778+23673=253119 руб.=253,12 тыс.руб.

Для сверлильного оборудования:

Зтр.= 135600*8%=10848 руб.=10,85 тыс.руб.

Зсм.= 135600*18%=24408 руб.=24,4 тыс.руб.

Зос. = 135600*13%=17628 руб.=17,63 тыс.руб.

Пст. = 135600+10848+24408+17628=188484 руб.=188,48 тыс.руб.

Для шлифовального оборудования:

Зтр.= 201750*8%=16140 руб.=16,14 тыс.руб.

Зсм.= 201750*18%=36315 руб.=36,31 тыс.руб.

Зос. = 201750*13%=26227,5 руб.=26,23 тыс.руб.

Пст. =201750+16140+36315+26227,5=280432,5 руб.=280,43 тыс.руб.

Для сборочного оборудования:

Зтр.= 148050*8%=11844 руб.=11,84 тыс.руб.

Зсм.= 148050*18%=26649 руб.=26,65 тыс.руб.

Зос. =148050 *13%=19246,5 руб.=19,24 тыс.руб.

Пст =148050+11844+26649+19246,5=205789,5 руб=205,79 тыс.руб.

Таблица 2.5 Расчет стоимости технологического оборудования

Используя данные о стоимости машин и оборудования из табл. 2.5, определим общую сумму и видовую структуру основных средств нашего предприятия.

Итоги поместим в табл. 2.6.

Из таблицы 2.6 видно, что стоимость технологического оборудования предприятия составляет 52% от основного фонда. Определим стоимость одного процента основного фонда:

1% = 1115329,05/52=21448,63 руб.=21,45тыс.руб.

Здания 31%:

21448,63*31=664907,53 руб.=664,91тыс.руб.

Сооружения 11%:

21448,63*11=235934,93 руб.=235,93тыс.руб.

Силовые машины и оборудование 4%:

21448,63*4=85794,52 руб.=85,79 тыс.руб.

Рабочие машины и оборудование 38%:

21448,63*38=815047,94 руб.=815,05 тыс.руб.

Измерительные, регулирующие приборы и оборудование 3%:

21448,63*3=64345,89 руб.=64,34 тыс.руб.

Вычислительная техника 7%:

21448,63*7=150140,41 руб.=150,14 тыс.руб.

Транспортные средства 5%:

21448,63*5 =107243,15 руб.=107,24 тыс.руб.

Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности 1%:

21448,63*1=21448,63=21,45 тыс.руб.

Таблица 2.6 Структура основных фондов

Расчет годовой стоимости амортизационных отчислений выполняется на основании первоначальной стоимости по соответствующему элементу основных средств и норм амортизационных отчислений и сводится в табл.2.7.

Норма амортизации На рассчитывается по формуле:

На = 100: Т, где

Т - срок службы объекта основных средств, лет

Здания:

На = 100/30=3,3%

Сооружения:

На = 100/8=12,5%

Машины и оборудование:

На=100/5=20%

Транспортные средства:

На=100/5=20%

Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности:

На=100/7=14,3%

Таблица 2.7 Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

2.3 Определение потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

Определение потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительностью отпуска 24 дня составляет 1780 ч (Fэф) и сложившийся показатель выполнения норм (kвн), то численность рабочих (Чр): инновационный бизнес стоимость амортизационный

Далее необходимо определить численность основных рабочих по видам работ. Расчеты разместим в табл.2.8

Чрт =

Чрф =

Чрсв =

Чрш =

Чрсб =

Таблица 2.8 Расчет численности основных рабочих

Зная, что основных рабочих 36 чел. и они составляют 72% персонала предприятия, определим, сколько приходится на один процент:

1%=36/72=0,5

В табл. 2.9 отразим результат расчета численности персонала

Таблица 2.9 Расчет численности персонала предприятия

Расчет затрат на оплату труда начинается с расчета оплаты производственных рабочих. Если известны программа выпуска N (для второго года выпуска продукции), технологическая трудоемкость (tштi), разряд работ (T), тарифная ставка (CTi), то основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi) составит:

,

где N - количество изделий, производимых в год, шт.;

tштi - норма времени на i-й операции;

k - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции (тарифные коэффициенты приведены в Приложении В);

CTi - тарифная ставка соответствующего разряда.

Проведенные расчеты поместим в таблицу 2.10

Зсд1=3*1000*4330*1,2=15588000 руб.=15588 тыс.руб.

Зсд2=3*1000*4330*1,2=15588000 руб.=15588 тыс.руб.

Зсд3=5*1000*4330*1,53=33124500 руб. =33124,5 тыс.руб.

Зсд4=4*1000*4330*1,35=23382000 руб. = 23382 тыс.руб.

Зсд5=5*1000*4330*1,53=33124500 руб. = 33124,5 тыс.руб.

Таблица 2.10 Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

Рассчитаем годовой фонд оплаты труда, используя данные о структуре фонда оплаты труда. Дополнительная заработная плата в данном примере составит 10-15% от суммы основной заработной платы (оплаты труда по сдельным расценкам, тарифным ставкам и окладам) и премии. Результаты расчета поместим в табл. 2.11.

Премия основным рабочим:

120807/100*25=30201,75 тыс.руб.

Доп.з/п: (120807+30201,75)/100*15=22651,31 тыс.руб.

Всего: 120807+30201,75+22651,31=173660,06 тыс.руб.

Зная, что зарплата рабочих (основных) составляет 55% от удельного веса фонда оплаты труда, определим зарплаты всего персонала:

1% = 173660,06/55=3157,45 тыс.руб.

Вспомогательным рабочим: З/п: 3157,45*7=22102,2 тыс.руб.

Премия: 22102,2*25%=5525,55 тыс.руб.

Доп. з/п: (22102,2+5525,55)*15%=4144,16 тыс.руб.

Всего: 22102,2+5525,55+4144,16=31771,91 тыс. руб.

Руководителям:

З/п: 3157,45*20= 63149 тыс. руб.

Премия: 63149 *25%=15787,25 тыс. руб.

Доп.з/п: (63149+15787,25)*15%=11840,44 тыс.руб.

Всего: 63149+15787,25+11840,44=90776,69 тыс.руб.

Специалисты:

З/п: 3157,45*14=44204,3 тыс.руб.

Премия: 44204,3*25%=11051,07 тыс.руб.

Доп.з/п: (44204,3+11051,07)*15%=8288,31 тыс.руб.

Всего: 44204,3+11051,07+8288,31=63543,68 тыс.руб.

Служащие

З/п: 3157,45*3=9472,35 тыс.руб.

Премия: 9472,35*25%=2368,09 тыс.руб.

Доп.з/п: (9472,35+2368,09)*15%=1776,06 тыс.руб.

Всего: 9472,35+2368,09+1776,06=13616,5 тыс.руб.

Прочий персонал

З/п: 3157,45*1=3157,45 тыс.руб.

Премия:3157,45 *25%=789,36 тыс.руб.

Доп.з/п: (3157,45+789,36)*15%=592,02 тыс.руб.

Всего: 3157,45+789,36+592,02= 4538,83 тыс.руб.

Таблица 2.11 Годовой фонд заработной платы

2.4 Расчет затрат на производство и реализацию продукции

Ранее полученные расчеты поместим в таблицу 2.12.

Таблица 2.12 Затраты на производство и реализацию продукции на годовой выпуск

Учитывая, что прочие расходы составляют 6% от общей суммы текущих затрат, то все остальные расходы составляют 94% и мы можем рассчитать удельный вес каждой группы затрат:

94%: 6339,66+377907,67+139825,84+522,08=524595,25 тыс.руб.

1%: 524595,25/94=5580,8 тыс.руб.

Материальные затраты: 6339,66/5580,8=1,14%

Оплата труда: 377907,67/5580,8=67,7%

Отчисления в фонды социального страхования: 139825,84/5580,8=25,05%

Амортизационные отчисления: 522,08/5580,8=0,09%

Тогда прочие расходы составят: 5580,8*6=33484,8

График работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции. Выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитаем себестоимость единицы и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности. На основании этих данных заполним табл. 2.13 и 2.14.

Чтобы посчитать расходы на освоение, найдем отношение объема выпуска первого года к объему выпуска второго и последующих лет:

300/1000=0,3

Тогда элементы затрат составят следующие показатели:

Материальные затраты:

Всего: 6339,66*0,3=1901,9 тыс.руб.

Условно-пост. расходы: 665,66*0,3=199,7 тыс.руб.

Условно-перемен. расходы: 1046,04*0,3=313,8 тыс.руб.

Сырье, материалы, полуфабрикаты: 4627,95*0,3=1388,4 тыс.руб.

Вспомогательные материалы:

Всего: 380,38*0,3=114,1 тыс.руб.

Условно-пост. расходы: 266,26*0,3=79,9 тыс.руб.

Условно-перемен. расходы:114,11*0,3=34,23 тыс.руб.

Топливо:

Всего: 1331,33*0,3=399,4 тыс. руб.

Условно-пост. расходы: 399,4*0,3=119,82 тыс.руб.

Условно-пермен. расходы:931,93*0,3=279,6 тыс.руб.

Оплата труда:

Всего: 377907,67*0,3=113372,3 тыс. руб.

Осн. рабочих: 120807*0,3=36242,1 тыс.руб.

Вспомогат.раб.: 31771,91*0,3=9531,6 тыс.руб.

Руководителей: 90776,69*0,3=27233 тыс.руб.

Специалистов: 63543,68*0,3=19063,1 тыс.руб.

Служащих: 13616,5*0,3=4084,95 тыс.руб.

Прочего персонала: 4538,83*0,3=1361,65 тыс.руб.

Отчисления в фонды социального страхования: 139825,84*0,3=41947,75 тыс.руб.

Амортизационные отчисления: 522,08*0,3=156,6 тыс.руб.

Прочие затраты: 33484,8*0,3=10045,4 тыс.руб.

Всего затрат: 889474,32*0,3=266842,3 тыс.руб.

Таблица 2.13 Затраты на годовой выпуск продукции

Таким образом, полное использование мощности позволяет увеличить выпуск продукции, не увеличивая при этом затраты.

2.5 Расчет выручки от реализации продукции и критического объема производства

Выручка от реализации продукции определяется как произведение объема производства для соответствующего периода и цены реализации продукции без учета налога на добавленную стоимость.

Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняется исходя из 20-80% уровня рентабельности продукции. Цена предприятия (Цпред) рассчитывается по формуле:

,

где С - себестоимость единицы продукции, в рублях;

Рс - рентабельность продукции, в процентах.

Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов. Результаты расчета заносятся в табл. 2.15, и далее в ней же показывается расчет прибыли от реализации продукции и чистой прибыли.

Ставка налога на прибыль принимается по действующему законодательству (в нашем примере примем 20%).

Уровень рентабельности составляет 50%

Цена продукции при освоении:

Цпрод.= 418,25+50*=418,25+209,12=627,37 тыс.руб.

Т.к. себестоимость единицы продукции одинакова как в период освоения, так и в период использования полной мощности, тои цена предприятия одинаковая и составит 627,37 тыс.руб.

Выручка от реализации продукции без НДС:

В период освоения: 627,37*300=188212,5 тыс.руб.

В период использования полной мощности: 627,37*1000=627370 тыс.руб.

Себестоимость реализованной продукции:

В период использования полной мощности:418,25*1000=418250 тыс.руб.

В период освоения: 418,25*300=125475 тыс.руб.

Прибыль от реализации:

В период освоения: 188212,5-125475=62737,5 тыс.руб.

В период исп. полной мощности: 627370-418250=209120 тыс.руб.

Налог на прибыль:

В период освоения: 62737,5*20%=12547,5 тыс.руб.

В период исп.полной мощности: 209120*20%=41824 тыс.руб.

Чистая прибыль:

В период освоения: 62737,5-12547,5=50190 тыс.руб.

В период исп.полной мощности: 209120-41824=167296 тыс.руб.

Таблица 2.15 Отчет о прибылях и убытках

Далее следует определить объем производства продукции, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию (критический объем производства):

Точка безубыточности =

Расчет точки безубыточности можно представить графически на рис. 2.1.

Исходя из расчетов, точкой безубыточности нашего предприятия будет выпуск продукции в объеме 1420штук.

2.6 Расчет потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах требует сведений об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и др.

Для нашего расчета используем прямой метод расчета потребности в оборот...