Планирование основных технико-экономических и финансовых показателей ООО "Есипов"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФГБОУ ВПО «Казанский национальный исследовательский технический университет им.А.Н. Туполева-КАИ»

Лениногорский филиал

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Планирование

Тема: Планирование основных технико-экономических и финансовых показателей ООО «Есипов»

Исполнитель:

А.В Есипов,

Руководитель: Т.Ю. Плахотина,

старший преподаватель кафедры ЭиМ

Лениногорск 2014



Содержание

Введение

1. Планирование продаж, производственной программы и производственной мощности

1.1 Планирование объемов продаж и объемов производства

1.2 Планирование производственной мощности предприятия

2. Планирование затрат на оплату труда и эффективности использования трудовых ресурсов

2.1 Планирование персонала

2.2 Планирование затрат на оплату труда

2.3 Планирование показателей производительности труда

3. Планирование затрат и финансовой деятельности предприятия

3.1 Планирование

3.2 Расчет финансовых результатов

3.3 Планирование материальных затрат

Заключение

Список использованных источников



Введение

Материально техническое снабжениепроцесс планового распределения и организации обращения средств производства, включающий реализацию выпускаемой предприятиями продукции производственно-технического назначения и обеспечение ею потребителей. Материально техническое снабженипе призвано обеспечивать увязку производства и потребления продукции во взаимосвязанных отраслях, что является одним из важных условий высоких темпов развития экономики. В свою очередь, планомерная организация сферы обращения средств производства во многом влияет на эффективность общественного производства, на результаты хозяйственной деятельности предприятий. От своевременного и комплектного обеспечения потребителей материальными ресурсами зависят ритмичный выпуск продукции, рост производительности труда, лучшее использование основных и оборотных фондов предприятий.

Система материально-технического снабжения призвана обеспечить предприятия средствами производства, необходимыми для выполнения планов производства, капитального строительства, перевозок и других видов деятельности. Рациональная организация системы материально-технического снабжения создает условия для непрерывности производства, повышения производительности труда и снижения себестоимости перевозок

Основной целью данной курсовой работы является изучение теории и практики материально технического снабжения на предприятиях различных форм собственности с учетом последних изменений в российскомзаконодательстве.

Главные задачи курсовой работы - изучение теоретической базы планирования материально технического снабжения предприятия, анализ работ в этой области на различных предприятиях, а такжеизучение методик:

1) планирования фонда оплаты труда;

2) планирования рабочего времени;

3) планирования материальных затрат;

4) планирование потребления энергий

5) прочих бюджетов предприятия.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что все большее количество предприятий и организаций понимают, что правильно и эффективно спланированноематериально техническое снабжение позволит качественно и рационально организовать их деятельность.

Объектом исследования является качественные показатели материально технического снабжения.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды российских и зарубежных авторов, по вопросам материально технического планирования на предприятиях и организациях.



1. Планирование продаж, производственной программы и производственной мощности

1.1 Планирование объемов продаж и объемов производства

Планирование объема производства и реализации является важнейшим элементом в системе внутрифирменного планирования коммерческой деятельности предприятия.

План производства и реализации продукции - центральный раздел стратегического и текущего планов. Он должен обеспечить рост выпуска продукции, повышение ее качества, полное удовлетворение спроса потребителей, возможно более полное использование сырья и производственной мощности предприятия.

Рассчитав объем производства, можно определить потребность предприятия в материальных ресурсах, себестоимость продукции, конечную прибыль. Правильно запланировать объем производства - одна из важнейших задач экономической службы предприятия, поскольку объем производства, цены на продукцию и производственные издержки взаимозависимы, а получение максимального финансового результата возможно лишь при определенном сочетании указанных величин.

Объёмы производства и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса на первое место выдвигается объем производства продукции. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно разрабатывать только те программы, которые оно может реально реализовать. Если устанавливать производственную программу только по возможностям производства, могут оказаться неудовлетворенными потребности рынка.

Планирование объема производства предприятия представлено в таблице 1.

Таблица 1

Объем производства в натуральном выражении

Год	Объем производства, тыс. тонн.
	ТОЦВП	ТСВП	ТПВХ	ТЦВП	ТЭВП
2011	35,5	12,9	5,7	0,8
2012	37,73	0	0	0	195,21

Плановый объем производства на 2012 год определяется путем перемножения объема производства за 2011 год на коэффициент прироста производства. Где - то прослеживается увеличение производства, а где - то спад, это зависит от величины коэффициента, если он >1, то происходит увеличение, если <1 - спад. Производство труб ТСВП, ТПВХ, ТЦВП в 2012 году заморожено и равно 0, т.к. себестоимость данных видов продукции в разы больше рыночной цены, что делает предприятие нерентабельным. Так же в производство вводится новый вид труб ТЭВП, спрос на которые значительно превышает спрос на другие виды продукции.

Пример: Объем труб ТОЦВП на 2012 год = 35,5 * 1,06 = 37,73тыс. тонн. Остальные объемы рассчитываются аналогично.

Для расчета объема производства в стоимостном выражении нужно использовать среднегодовые фактические цены на продукцию, представленные в таблице 2.

Таблица 2

Среднегодовые фактические цены на продукцию предприятия

Год	Среднегодовые фактические цены на продукцию предприятия, руб/тонну
	ТОЦВП	ТСВП	ТПВХ	ТЦВП	ТЭВП
2011	22930	23530	20060	18400	18540
2012	24168,22	24800,62	21143,24	19393,6	19541,16



В таблице 3 представлен объем производства в стоимостном выражении, пересчитанный с учетом среднегодовых цен.

Таблица 3

Объем производства в стоимостном выражении

Год	Объем производства, тыс. руб.
	ТОЦВП	ТСВП	ТПВХ	ТЦВП	ТЭВП
2011	814015,0	303537,0	114342,0	14720,0	0
2012	912050,5	0	0	0	3814747,0

Для вычисления объема производства в стоимостном выражении необходимо перемножить объем производства в натуральном выражении на среднегодовыецены по каждому виду труб.

Пример: Объем производства труб ТОЦВП на 2012 год в стоимостном выражении = 37,73 * 24168,22= 912050,5тыс. руб.

Далее следует рассмотреть объем реализации продукции на 2012 год. Он представлен в таблице 4.

Таблица 4

Объем реализации на 2012 год в натуральном выражении

Вид продукции	Остатки на складе на 01.01.12,тыс. тонн	Объем производства, тыс. руб.	Остатки на конец 2012 года, тыс. тонн	Объем реализации, тыс. тонн
ТОЦВП	0,8	37,73	0,25	38,68
ТСВП	1,4	0	0	14,99
ТПВХ	1,1	0	0	6,62
ТЦВП	0,7	0	0	0,95
ТЭВП	0	195,21	1,96	193,25

Чтобы определить конечный объем реализации продукции на 2012 год, необходимо к объему производства прибывать остатки готовой продукции на складе на начало года и отнять остатки готовой продукции на складе на конец года.

Объем реализации труб ТОЦВП на 2012 год = 37,73+ 0,8 - 0,25 = 38,68 тыс. тонн.

Объем реализации в стоимостном выражении корректируется с учетом среднегодовых цен и представлен в таблице 5.

Таблица 5

Объем реализации на 2012 год в стоимостном выражении

Вид продукции	Остатки на складе на 01.01.12,тыс. руб.	Объем производства, тыс. руб.	Остатки на конец 2012 года, тыс. руб.	Объем реализации, тыс. руб.
ТЦВП	19334,57	912050,54	6121,14	934931,26
ТСВП	34720,86	0	0	371935,23
ТПВХ	23257,56	0	0	140155,55
ТЦВП	13575,52	0	0	18423,92
ТЭВП	0	3814747,09	38403,49	3776343,59

Чтобы найти объем реализации в стоимостном выражении, необходимо объем реализации в натуральном выражении умножить на среднегодовые цены по каждому виду труб.

Объем реализации труб ТОЦВП на 2012 год в стоимостном выражении = 38,68 * 24168,22 = 934931,26 тыс. руб.

1.2 Планирование производственной мощности предприятия

Производственная мощность предприятия (цеха, участка) - это максимально возможный объём выпуска продукции, работ услуг (или добычи, переработки сырья) за определённый период (год, квартал, месяц, сутки, смена) требуемого качества при заданных номенклатуре и ассортименте на основе полного использования оборудования и производственных площадей с учётом применения прогрессивной технологии производства и передовой организации труда и производства.

Планирование производственной мощности предприятия является одной из наиболее важных задач входе общего планирования деятельности предприятия.

Плановая производственная мощность предприятия на 2012 год представлена в виде таблицы 6.

Таблица 6

Плановая производственная мощность предприятия на 2012 год

Наименование участка	Проектная производственная мощность оборудования, тонн/смену	Фактический годовой объем производства 2011 года	Плановый годовой объем производства, тыс тонн	Плановый коэффициент загрузки производственной мощности	Количество оборудования	Количество оборудования, округленное
УОЦТ	27	33,2	37,73	0,93	4,69	5
УСПТ	12	12,5	13,21	0	0	0
УПВХПТ	21	5,7	5,3	0	0	0
УЦПТ	9,5	0,8	0	0	0	0
УЭПТ	18,3	0	151,79	0,99	27,83	28
ИТОГО		Х	208,04	Х

Чтобы определить необходимое количество оборудования для производства планового объема продукции, нужно плановый объем производства сначала разделить на количество рабочих дней (в нашем случае 298 дней при односменной работе), потом получившийся результат еще раз разделить на проектную производственную мощность оборудования. Для вычисления планового коэффициента загрузки производственной мощности необходимо количество оборудования разделить на округленное количество оборудования.

Необходимое количество оборудования для участка УОЦТ = 37,73 / 298 / 27 = 4,69 ед. Далее следует округлить это значение до целого числа: 4,69 ? 5ед.

Плановый коэффициент загрузки оборудования = 4,69 / 5 = 0,93 .

2. Планирование затрат на оплату труда и эффективности использования трудовых ресурсов

2.1 Планирование персонала

Планирование персонала как одна из важных функций управления персоналом состоит в количественном, качественном, временном и пространственном определении потребности в персонале, необходимом для достижения целей организации. Планирование персонала основывается на стратегии развития организации, ее кадровой политики.

Функция планирования кадров становится все более важной в обеспечении стратегии организации, поскольку точный учет будущих потребностей позволяет четко ориентироваться при разработке планов повышения квалификации и работы с резервом.

Целью планирования персонала является определение его количественного и качественного состава, что обеспечивает развитие предприятия, его экономический рост.

Для расчета необходимого числа работников важен баланс рабочего времени, представленный в таблице 7.

Таблица 7

Баланс рабочего времени

Режимный фонд времени, %	Режимный фонд времени в днях
1 квартал - 20%	60
2 квартал - 26%	77
3 квартал - 28%	84
4 квартал - 26%	77

Планирование персонала целесообразно представить в виде таблицы 8.

Таблица 8

Планирование персонала на 2012 год по трудозатратам (часы)

Цех	Наимпрофф	Трудозатраты, час	Плановый фонд времени, час.	Кол.чел	Нужно рабочих
УОЦТ	Помощник оператора	4215,74	1300,73	3,24	4
	Оператор	5549,94	1300,73	4,26	5
УЭПТ	Помощник оператора	24938,32	1217,1	20,48	21
	Оператор	27950,2	1217,1	22,96	23
Вспомогательные цеха	Стропальщик	17118,62	1300,73	13,16	14
	Крановщик	15408,03	1300,73	11,84	12
	Складской рабочий	11741,10	1300,73	9,02	10
	Кладовщик	49938,76	1300,73	38,39	39
	Вспомогательный рабочий	63837,99	1300,73	49,07	50

Для определения необходимого числа рабочих по трудозатратам, необходимо трудозатраты разделить на плановый фонд времени.

Например, количество операторов цеха УОЦТ = 5549,94 / 1300,73 = 4,26 округляем до целого числа и получаем 5 человек.

Планирование персонала, чьи трудозатраты исчисляются в площади обслуживаемой территории, представлено таблице 9.

Таблица 9

Планирование персонала на 2012 год по трудозатратам (м²)

Наимпроф	Трудозатраты, м2	Кол.чел	Нужнорабочих
Дворник	3629,9	4,5	5,0
Уборщица	3629,9	3,1	4,0
Охранник	3629,9	7,3	8,0

Для расчета численности персонала, чьими трудозатратами является площадь обслуживаемой территории, необходима общую площадь предприятия разделить на площадь территории, обслуживаемой 1 работником (для охранника - 1чел/500м², для дворника - 1200м² /чел-день, для уборщицы - 800м²/чел - день).

Число дворников = 3629,9 / 1200 = 4,5 ? 5 человека.

Остальные рассчитываются аналогично.

Далее следует определить число работников, чье число зависит от необходимости работников для 1 рабочей смены. Оно представлено в таблице 10.

Таблица 10

Планирование персонала на 2012 год по трудозатратам (чел/смена)

Наим.проф.	Трудозатраты, чел/смена	Нужно рабочих
Генеральный директор	1	1
Начальник АСУ	1	1
Заместитель директора по общим вопросам	1	1
Системный администратор	2	2
Секретарь	3	3
Заместитель директора по персоналу	1	1
Главный бухгалтер	1	1
Бухгалтер	2	2
Начальник ПЭО	1	1
Главный инженер	1	1
Начальник лаборатории	1	1
Лаборант 1 кат.	1	1
Лаборант 2 кат.	4	4
Начальник охраны	1	1
КОИПОО	1	1
Охранник 2 кат.	1	1
Начальник гаража	1	1
Слесарь-ремонтник	2	2
Водитель грузового автомобиля	1	1
Водитель легкового автомобиля	2	2
Начальник РМУ	1	1
КИПиА	1	1
Автослесарь	2	2
Начальник участка энергоснабжения	1	1
Электрик	4	4

Количество этих сотрудников равно необходимому количеству работников для 1 рабочей смены.

Всего на предприятии планируется на 2012 год численность работников всех категорий 244 человек.

2.2 Планирование затрат на оплату труда

Планирование средств на оплату труда является важнейшим элементом механизма стимулирования труда работников предприятия. Размер средств, направляемых на оплату труда, определяет уровень заработной платы работников, который, в свою очередь, формирует интерес к работе и ее результатам.

В конечном счете, эффективность хозяйствования выражается в уровне заработной платы, которую получают работники. При рациональной системе организации и планирования оплаты труда те хозяйственные решения, которые выгодны фирме, становятся выгодными государству.

Планирование затрат на оплату труда предприятия представлено в таблице 11.

Таблица 11

Планирование затрат на оплату труда на 2012 год

Цех	Наим.проф.	Количество работников	Разряд	Тарифная ставка, руб	Плановый фонд времени, час.	Тарифный фонд зп, тыс. руб.	Премии, тыс. руб.	Итого зп, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
УОЦТ	Помощник оператора	4	4	140,38	1840	1033,2	189,4	1222,6
	Оператор	5	5	140,43	1840	1292,0	236,9	1528,8
УЭПТ	Помощник оператора	21	4	140,38	1840	5424,4	994,5	6418,8
	Оператор	23	6	140,48	1840	5945,5	1090,0	7035,5
ВСПОМ ЦЕХА	Стропальщик	14	3	219,7	1840	3099,9	439,2	3539,1
	Крановщик	12	5	280,8	1840	2659,1	376,7	3035,8
	Складской рабочий	10	3	219,7	1840	2214,2	313,7	2527,9
	Кладовщик	39			1840	8642,2	1224,3	9866,5
	Вспомогательный рабочий	50	4	120,38	1840	600,0	120,0	720,0
	Генеральный директор	1,0			1840	420,0	84,0	504,0
Продолжение таблицы 11
1	2	3	4	5	6	7	8	9
	Главный инженер	1,0			1840	216,0	43,2	259,2
	Нач. АСУ	1,0			1840	126,0	21,0	147,0
	Системный администратор	1,0			1840	420,0	70,0	490,0
	Главный бухгалтер	1,0			1840	288,0	48,0	336,0
	Секретарь	3,0			1840	216,0	43,2	259,2
	Заместитель генерального директора	1,0			1840	216,0	43,2	259,2
	Начальник по общим вопросам	1,0			1840	420,0	84,0	504,0
	Начальник ПЭО	1,0			1840	300,0	60,0	360,0
	Начальник участка электроснабжения	1,0			1840	300,0	60,0	360,0
	Начальник участка РМУ	1,0			1840	240,0	48,0	288,0
	Начальник ПО	1,0			1840	216,0	43,2	259,2
	Начальник по гаражу	1,0			1840	300,0	60,0	360,0
	Начальник по охране предприятия	1,0			1840	216,0	43,2	259,2
	Начальник лаборатории	1,0			1840	216,0	32,4	248,4
	Заведующий складом	1,0			1840	216,0	32,4	248,4
	Заведующий хозяйством	1,0			1840	886,4	125,6	1011,9
	Электрики	4,0	5	120,43	1840	221,5	31,4	252,9
	Слесарь ремонтник	1,0	4	120,38	1840	443,4	62,8	506,2
	Автослесарь	2,0	6	120,48	1840	221,7	31,4	253,1
	Слес. Ремонт. КИПиА	1,0	6	120,48	1840	300,0	60,0	360,0
	Начальник УОЦТ	1,0			1840	300,0	60,0	360,0
	Начальник УСПТ	1,0			1840	300,0	60,0	360,0
	Начальник УПВХПТ	1,0			1840	300,0	60,0	360,0
	Начальник УЭПТ	1,0			1840	257,6	437,9	695,5
	Водитель груз а/м	1,0	2	140	1840	441,6	62,6	504,2
	Водитель легк а/м	2,0	3	120	1840	1200,0	170,0	1370,0
	Охран	8,0			1840	630,0	105,0	735,0
	Лаборант	5,0			1840	600,0	120,0	720,0

Для расчета заработной платы работников с ежемесячным окладом: необходимо сумму оклада умножить на 12, т.к. сумма рассчитывается на год, и еще раз умножить на количество работников. К получившейся сумме следует прибавить сумму годовой премии. В итоге получится конечная сумма заработной платы для работника.

Пример, заработная плата начальника АСУ = 18000 * 12 / = 216 тыс. руб.

Работникам с дневной тарифной ставкой для расчета заработной платы: необходимо умножить количество работников на сумму дневной тарифной ставки и еще раз умножить на количество рабочих часов в году, потом к результату прибавить сумму годовой премии.

Пример, заработная плата оператора цеха УОЦТ = 5*140,4 * 1840 = 1291,9 тыс. руб.

2.3 Планирование показателей производительности труда

Производительность или продуктивность труда служит определяющим показателем всякой производственной или экономической системы. Показатели производительности при прочих равных условиях являются основным критерием развития человеческого капитала или трудового потенциала отдельной фирмы и всей страны в целом, а также уровня доходов и качества жизни людей. В современных рыночных условиях на каждом нашем предприятии должна действовать отлаженная система планирования и управления развитием производства по критерию максимальной производительности труда, базой которой должны служить мировые стандарты или показатели, достигнутые на передовых американских, японских и некоторых отечественных корпорациях и фирмах.

Плановые показатели производительности труда, рассчитанные с учетом выработки цехов, представлены в таблице 12.



Таблица 12

Планирование показателей производительности труда на 2012 год

Показатели	УОЦТ	УЭПТ	Рабочие	Производственный персонал	Все работники предприятия
Среднегодоваявыработка в натур. выр., тыс. тонн/чел.	37,73 / 9 = 4,19	195,21 / 44 = 4,43	(37,73 + 195,21)/ 127 = 1,83	(37,73 + 195,21) /197= 1,18	(37,73 + 195,21 ) / 244 = 0,95
Среднегодоваявыработка в денеж. выр., тыс.руб./чел.	323977,27 / 9 = 35997,47	1180536,93 / 44 = 26830,38	(323977,27+ 1180536,93) / 127 = 11846,56	(323977,27+ 1180536,93) / 197 = 7637,12	(323977,27+ 1180536,93)/ 244 = 6166,04

Выработка рассчитывается путем деления объема производства на количество человек соответствующей категории.

Например, выработка 1 рабочего цеха УОЦТ = 37,73 / 9 = 4,19 тыс. тонн / чел.

Среднегодовая заработная плата 1 работника цеха основного производства представлена в таблице 13.

Таблица 13

Средняя заработная плата 1 работника по цехам основного производства на 2012 год

Цех	Общий годовой объем заработной платы, тыс. руб.	Количеств оработников, чел.	Средняя годовая заработная плата на 1 работника, тыс. руб.
УОЦТ	2751,5	9	305,7
УЭПТ	13454,3	44	305,7

Для расчета средней годовой заработной платы в 2012 году для работников цехов основного производства необходимо годовой объем заработной платы цеха разделить на количество работников этого цеха.

Для цеха УОЦТ = 2751,5 / 9 =305,7 тыс. руб.

Среднегодовые заработные палаты 1 работника вспомогательных участков представлены в таблице 14.

Таблица 14

Средняя заработная плата 1 работника по вспомогательным участкам на 2012 год

Участок	Общий годовой объем заработной платы, тыс. руб.	Количество работников, чел.	Средняя годовая заработная плата на 1 работника, тыс. руб.
Гараж	1965,1	6	327,5
УЭС	1371,9	5	274,3
РМУ	866,0	3	288,6

Для расчета средней годовой заработной платы в 2012 году для работников вспомогательных участков необходимо годовой объем заработной платы участка разделить на количество работников этого участка.

Для гаража = 1965,1/ 6 = 327,5тыс. руб.

Средняя заработная плата 1 работника предприятия указана в таблице 15.

Таблица 15

Средняя заработная плата 1 рабочего предприятия на 2012 год

Общий годовой фонд заработной платы, тыс. руб.	Количество работников, чел.	Среднегодовая заработная плата на 1 рабочего, тыс. руб.
66356,0	244	271,9

Для расчета среднегодовой заработной платы на 1 рабочего предприятия, необходимо годовой фонд заработной платы разделить на количество работников предприятия:

66356,0 / 244 = 271,9 руб.

В итоге получается, что среднегодовая заработная плата 1 рабочего на предприятии равна 271900 рублей. В месяц средняя заработная плата: 271900/ 12 = 22658 рублей.

3. Планирование затрат и финансовой деятельности предприятия

3.1 Планирование затрат

Основной задачей планирования затрат является определение экономических результатов деятельности предприятия, ожидаемых в будущем периоде. Планирование - один из элементов управления, включающий в себя выбор цели предприятия и средств для ее достижения.

Планирование наводит мост между существующим положением и тем, которого мы хотим достичь. Основная задача планирования - сведение к минимуму риска предпринимательства. Краткосрочные планы составляются на месяц, квартал, год, долгосрочные (перспективные) определяют направления развития предприятия в течение 3-5 лет и более.

Избирая тот или иной курс действий, особенно предусматривающий вовлечение ресурсов в производство на длительный период, руководство предприятия должно составить четкое представление о том, каких затрат потребует этот курс, какого технического и кадрового потенциала, какие последствия повлекут за собой возможные изменения внешней среды.

Каждому рассматриваемому варианту действий соответствуют определенные затраты, уровень которых необходимо рассчитать на стадии планирования. Планирование затрат заключается в выявлении состава затрат и их количественной оценке. Оно осуществляется для определения общей стоимости потребляемых в процессе производства ресурсов (материальных, трудовых, денежных) и расчета предполагаемой прибыли, а также для контроля за рациональным использованием ресурсов.

План затрат предприятия на 2012 год представлен в таблице 16.



Таблица 16

План затрат на 2012 год в тыс. руб.

Вид затрат	УОЦТ	УЭПТ	Гараж	УЭС	РМУ	Общ.хоз. расходы
Сырье и материалы	326864,1964	1391831,34	50162,874	39343,4305	110358,322	98358,5761
Энергия	4005,12	3204,096	57,216	71,52	71,52	399,01008
Топливо			388,4836
ЗП работников	3111,470005	13814,2783	1965,0903	1371,94995	865,98758	4848,6
Соц платежи	933,4410016	4144,28349	589,52708	411,584986	259,796274	1454,58
Амотризация	1328,333333	1637,66667	493,8	164,6	79,347619	70,6283518
Прочие расходы	26899,40486	113170,533	4292,5593	3309,04683	8930,79791	8410,51157
Итого полная себестоимость	363141,9656	1527802,2	57949,55	44672,1322	120565,772	113541,906
Коммерческие расходы	12830,78298	51611,49
НМА	220
Итого	2388304,5

Для расчета общих затрат предприятия на 2012 год, рассчитываются затраты по каждому цеху и участку предприятия, а потом полученные результаты суммируются.

Итого = 363141,9+ 1527802,2 + 57949,55 + 44672,13 + 120565,7+ 95968,74

+113541,90+12830,78298+ 51611,49+ 220 = 2388304,5тыс. руб.

План затрат с распределением затрат вспомогательных участков, общехозяйственных расходов и общепроизводственных расходов по цехам основного производства представлен в таблице 17.



Таблица 17

План затрат с распределением затрат вспомогательных участков, общехозяйственных расходов и общепроизводственных расходов по цехам основного производства на 2012 год

Вид затрат	УОЦТ	УЭПТ
Сырье и материалы	326864,19	1391831,34
Энергия	4005,12	3204,09
ЗП работников	3111,47	13814,27
Соц платежи	933,44	4144,28
Амотризация	1328,33	1637,66
Прочие расходы	26899,40	113170,53
Комерческие расходы	12830,78	51611,49
Итого полная с/с	375972,74	1579413,69

Полная себестоимость цеха рассчитывается как сумма всех затрат этого цеха. Для цеха УОЦТ = 326864,19 + 4005,12+ 3111,47+ 933,44 + 1328,33 + 26899,40 + 12830,78= 375972,74 тыс. руб.

3.2 Расчет финансовых результатов

В условиях рынка субъект хозяйствования стремится, если не к максимальной прибыли, то к такой величине прибыли, которая обеспечит динамическое развитие производства в условиях конкуренции, позволит ему удержать позиции на рынке данного товара, обеспечит его выживаемость.

Убытки по результатам деятельности показывают ошибки, просчеты в направлениях использования средств, ставят хозяйствующий субъект в критическое финансовое положение, не исключающее банкротство.

Основная цель анализа формирования финансового результата заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления финансового положения предприятия.

Финансовые результаты предприятия представлены в таблице 18.



Таблица 18

Финансовые результаты предприятия по цехам на 2012 год

Цех	Объем производства, тыс. тонн.	Себестоимость производства, руб/тонна	Среднегодовая рыночная цена, руб/тонна	Выручка от реализации, тыс. руб	Расходы, тыс руб	Прибыль,тыс. руб	Чистаяприбыль, тыс. руб.	Рентабельностьпроизводства, %
УОЦТ	37,73	20999,6	24168,2	911866,19	792476,34	119389,9	95511,8	15,0
УЭПТ	151,79	22586,5	23058,5	3500049,7	3428602,8	71446,9	57157,5	2,08
ИТОГО по предприятию	4411915,9	4221079,1	190836,8	152669,4

Себестоимость продукции рассчитывается как сумма затрат цеха и распределенных по цехам затрат вспомогательных участков (из таблицы 17) деленных на объем производства продукции цеха.

Себестоимость продукции цеха УОЦТ = 792476,34 / 37,73 = 20999,6 руб.

Себестоимость продукции цеха УЭПТ рассчитывается аналогично.

Выручка от реализации равна произведению объема производства на среднегодовую рыночную цену.

Для цеха УОЦТ = 37,73 * 20999,6 = 911866,19 тыс. руб.

Прибыль равна разнице выручки и расходов.

Для цеха УОЦТ = 911866,19 - 792476,34 = 119389,9 тыс. руб.

Чистая прибыль равна разнице прибыли и уплаченного с этой прибыли налога на прибыль организаций (20%).

Для цеха УОЦТ = 119389,9 - (119389,9 * 0,2) = 95511,8 тыс. руб.

Рентабельность производства равна отношению прибыли к расходам.

Для цеха УОЦТ = (119389,9 / 792476,34) * 100 = 15,0 %.

Рентабельность продаж равна отношению чистой прибыли к выручке от реализации.

Для цеха УОЦТ = (95511,8 / 911866,19) * 100 = 10,4 %.

3.3 Планирование материальных затрат

Успешное функционирование промышленного предприятия в значительной степени определяется уровнем организации обеспечения его материально-техническими ресурсами, что связано с высокой долей затрат на сырье и материалы в общих затратах предприятия на производство и реализацию своей продукции.

Материально-техническое обеспечение производства представляет собой закупку материально-технических ресурсов с целью удовлетворения потребностей предприятия в необходимых ему средствах производства.

Реализация такой цели предполагает выполнение службой материально-технического обеспечения следующих функций:

· планирование потребности в различных видах материальных ресурсов;

· изыскание источников удовлетворения этой потребности;

· обоснование форм снабжения предприятия;

· нормирование запасов материальных ресурсов;

· оформление договоров с поставщиками;

· организация завоза, хранения, учета и выдачи материальных ресурсов.

Под потребностью в материальных ресурсах понимается их количество, необходимое для обеспечения изготовления заданного объема продукции.

Основой данного планированияпотребности в материальных ресурсах являются объем планируемого производства, номенклатура используемых в производстве материалов и технически обоснованные нормы расхода этих материалов в расчете на единицу готовой продукции.

План затрат на ТМЦ в 2012 году представлен в виде таблицы 19.



Таблица 19

Планирование затрат на ТМЦ в 2012 году

Вид потребляемых ТМЦ	Годовой объем производства, тыс. тонн	Норма расхода ТМЦ на ед. физического объема ГП	Цена за единицу физического объема	Стоимость, тыс. руб.
Трубы		тонн/тонну	тыс.руб./тонну
УОЦТ	37,737597	1,01	8,5	323977,2702
УЭПТ	151,7985	1,01	7,7	1180536,935
Химические реагенты для УОЦТ	37,737597	0,0015	51	2886,926171
ПВХ крошка	5,3	0,145	42,6	32738,1
Цемент М700	0	0,2	5,6	0
Полиамидная эмаль	151,7985	0,018	70,3	192085,8219
Материалы для УЭС (2% от материальных затрат на производство продукции)	34644,50106
Материалы и запчасти для РМУ (5,5% от материальных затрат на производство продукции)	97177,82546
Материальные затраты для гаража (2,5% от материальных затрат на производство продукции)	44171,73885
Прочие сырье и материалы для производства (10% от стоимости вышеперечисленных материалов	Х	х	х	190821,9118
Материалы, МБП и другие материальные ценности общепроизводственного назначения (2% от стоимости сырья и материалов на производство)	34644,50106
Материалы, МБП и другие материальные ценности общехозяйственного назначения (5% от стоимости сырья и материалов на производство)	86611,25264
ИТОГО	2220296,784

Для расчета стоимости ТМЦнеобходимых для производства продукции нужно перемножить годовой объем производства на норму расхода ТМЦ и на цену единицы физического объема ТМЦ.

Для цеха УОЦТ = 37,73 * 1,01 * 8,5 = 323977,27тыс. руб.

План затрат на энергию представлен в виде таблицы 20.

Таблица 20

Планирование затрат на энергию в 2012 году

Участок	Установленная мощность технологического оборудования, кВт/час	Плановая потребляемая мощность технологического оборудования	Цена 1кВТ/час потребленной мощности, руб/кВт	Энергетические технологические затраты, тыс. руб.	Количество оборудования, шт.
УОЦТ	56	620,79	6	3724,74	5
УЭПТ	8	496,63	6	2979,78	28
УЭС	5	11,92	6	71,52
РМУ	5	11,92	6	71,52
Гараж	4	9,536	6	57,21
Энергетические затраты общепроизводственного назначения (5% от потребления электроэнергии на производственные нужды основного производства	6	370,47
Энергетические затраты общехозяйственного назначения (3,5% от потребления электроэнергии на основное производство)	6	259,33
ИТОГО	7491,68196

Энергетические технологические затраты по цехам рассчитываются как произведение цены 1 кВТ/час на плановую потребляемую мощность технологического оборудования

Для цеха УОЦТ = 6 * 620,79 = 3724,74тыс. руб.

Плановая потребляемая мощность технологического оборудования рассчитывается как произведение количества оборудования, коэффициента загрузки и установленной мощности единицы технологического оборудования и на годовой фонд времени

Для цеха УОЦТ = 5* 56*0,93*298*8/1000 = 620,79кВТ.

План затрат на ГСМ представлен в виде таблицы 21.

Таблица 21

Планирование затрат на ГСМ в 2012 году

Потребитель	Количество, шт	Норма расхода топлива, литров \смену	Норма расхода ГСМ, руб/год	Средние плановые цены на топливо.руб/литр	Потребление за год, тыс. руб.
Автомобиль легковой	2	7	5420	29,3	127,6596
Автомобиль грузовой	2	16	8120	26,5	260,824
ИТОГО	388,4836

Затраты на потребление ГСМ рассчитываются по формуле:

Потребление = (Количество потребителей * норму расхода топлива * 298 * средние плановые цены) + (Количество потребителей * годовую норму расхода ГСМ).

Для легкового автомобиля = (2 * 7 *298 * 29,3) + (2 *5420) = 127,65 тыс. руб.



Заключение

Основное управляющее воздействие субъекта на объект происходит через функцию планирование, поскольку с помощью планирования устанавливаются параметры функционирования системы (подсистемы).

Следует отметить, что внутрипроизводственное планирование предприятия - это многоуровневая система, в которой объект управления вышес...