Расчет технико-экономических показателей деятельности организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Правительство Санкт-Петербурга

Комитет по науке и высшей школе

Санкт-Петербургское государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования

«Петровский колледж»

(СПБ ГБОУ СПБ «Петровский колледж»)

Отделение финансов, экономики и права

ПРОЕКТ

«Расчёт технико-экономических показателей деятельности организации»

По дисциплине «Экономика организации»

Выполнила:

Халиуллина Р.В.

Санкт-Петербург 2015



Оглавление

1. «Расчёт технико-экономических показателей деятельности организации»

2. Описание предприятия

3. Основные средства

4. Расчет материальных затрат

5. Штатное расписание

6. Смета накладных расходов за месяц

7. Смета расходов на месяц по всему предприятию

8. Технико- экономические показатели работы предприятия по плану

9. Разделение затрат предприятия по плану на постоянные (FC) и переменные (VC)

10. Расчет порога рентабельности

11. Постоянные (FC) и переменные (VC) затраты предприятия в его 1-й месяц работы

12. Технико-экономические показатели работы предприятия за 1-й месяц

13. Постоянные (FC) и переменные (VC) затраты предприятия в его 2-й месяц работы

14. Технико-экономические показатели работы предприятия за 2-й месяц

15. Итоговая сравнительная таблица

16. Расчет уставного капитала и срока окупаемости



1. «Расчёт технико-экономических показателей деятельности организации»

Цели и задачи проекта: рассмотреть деятельность одного из предприятий, определить его экономические показатели в плановом периоде, в первый и во второй месяцы работы и рассчитать их по соответствующим формулам. Перед открытием любого предприятия имеет план работы и ожидаемы технико-экономические показатели. Однако сразу с начало работы редко удается достичь плановых объёмов выпуска и показателей рентабельности. Это связано с периодом «врабатываемости» трудового коллектива, освоением технологии и т.д. Когда предприятие уже наладило выпуск продукции оно может превзойти плановый выпуск. В данном расчетном примере предположим, что в 1-й месяц работы предприятие освоило выпуск только в размере 60% и 70% от планового выпуска продукции, а во второй месяц перевыполнило план на 30% и 40%, т.е. объём выпуска составило 140% и 130% по 1-му и 2-му товарам соответственно.

На основе полученных данных необходимо рекомендовать пути улучшения показателей, а также способы использования полученной прибыли.

Исходные данные: студент проектирует своё предприятие, самостоятельно выбирает сферу деятельности, определяет технологию производства, потребности в финансовых, материальных и трудовых ресурсах.

2. Описание предприятия

Кондитерская по производству домашней выпечки «Продукты из севера»

Цель работы:

Ш Получение прибыли

Ш Удовлетворение потребностей покупателей

Ш Доставление удовольствия

Стратегия развития на ближайшие несколько лет:

Ш Привлечение большого числа покупателей

Ш Увеличение числа торговых точек

Ш Расширение разнообразия продукции

Концепция фирмы:

Реализация продукции направлена на целевую аудиторию любого возраста. Покупка продукции производится через частные кондитерские магазины на территории РФ. Особенности мастерской: отсутствие заводских масштабов производства.

3. Основные средства

К основным производственным фондам (ОПФ) относят объекты сроком службы более 1 года (здания, сооружения, машины, оборудование). В данном разделе нужно рассчитать амортизацию на каждое основное средство. Амортизация - это денежное возмещение взноса основных средств путем включения части их стоимости в затраты на выпуск продукции.

№	Наименование	Количество	Цена	Сумма
1	Здание	1	100000	100000
2	Стол	4	3000	12000
3	Холодильник	3	30000	90000
4	Печь	2	100000	200000
5	Мини-миксеры	2	5000	10000
6	Венчик	8	1000	8000
7	Весы	4	2000	8000
8	Блендер	4	10000	40000
9	Форма для выпечки	15	1000	15000
10	Посуда	30	1000	30000

Ведомость вычисления амортизации

№	Наименование	Цена	Количество	Сумма	Срок службы	Na, %	Агод	Амес
1	Здание	100000	1	100000	50	2	2000	166
2	Стол	3000	4	12000	10	10	1200	100
3	Холодильник	30000	3	90000	5	10	9000	750
4	Печь	100000	2	200000	10	14	28000	2333
5	Мини-миксеры	5000	2	10000	2	50	5000	416
6	Венчик	1000	8	8000	2	50	4000	333
7	Весы	2000	4	8000	4	33	2640	220
8	Блендер	10000	4	40000	2	50	20000	1666
9	Форма для выпечки	1000	15	15000	1	100	15000	1250
10	Посуда	1000	30	30000	2	50	15000	1250
	Итого:	253000		513000			101840	8483

,

,

4. Расчет материальных затрат

При производстве продукции у любого предприятия возникают затраты. Они называются издержками производства. Все издержки финансируются 2 способами: включением в себестоимость, а, следовательно, в цену товара и из прибыли предприятия. Прежде всего, нам необходимо спланировать объем производства за месяц по производимым нами товарам (Q1, Q2). Предположим, что товар Q1 - пирожное, а товар Q2 - булочка. Дневная норма выработки пирожного - 50 штук в день и булочек - 100 штук в день. Количество рабочих дней в мастерской - 30 дней.

Для расчета месячных материальных затрат для товаров Q1 и Q2 используется формула:

(в мес.) = норма выработки (Q1,2) * кол - во рабочих дней

Таким образом, производим:



Q1 = 100 * 30 = 3000 (пирожное в месяц)

Q2 = 50 * 30 = 1500 (булочек в месяц)

Теперь составим таблицы расчета материальных затрат на каждый товар:

Товар 1 - пирожное «Тирамису»

Наименование	Цена Руб.	Единица измерения	Расход (на 1 пирожное)	Сумма (на 1 пирожное)	Сумма (за месяц)
Яйца	50 (за 10 шт)	Шт.	3	15	450
Сахар	40 (за 1 кг)	Гр.	15	0,6	18
Мука	100 (за 1 кг)	Гр.	100	10	300
Сыр маскарпоне	400 (за 1 кг)	Гр.	300	120	3600
Сливки	100 (за 1 л.)	Мл.	300	30	900
Кофе	150 (за 300 гр.)	Гр.	10	5	150
Сахарная пудра	80 (за 100 гр.)	Гр.	50	40	1200
Черный шоколад	100 (за 100 гр.)	Гр.	30	30	900
Ликер «Бейлис»	1000 (за 1 л.)	Мл.	10	10	300
				260,6	7818

Таблица 2 - Булочка с маком

Наименование	Цена Руб.	Единица измерения	Расход (на 1 булочку)	Сумма (на 1 булочку)	Сумма (за месяц)
Яйца	50 (за 8 шт)	шт.	2	12,5	375
Сахар	50 (за 1 кг)	г	10	0,5	15
Мука	150 (за 1 кг)	г	200	30	900
Мак	20 (за 100 г.)	г	50	10	300
Молоко	50 (за 1 л.)	мл.	80	4	120
Маргарин	40 (за 200 гр.)	г.	100	20	600
				77	2310



5. Штатное расписание

№	Должность	Количество	Оклад	ФОТ
1	Директор	1	50000	50000
2	Заместитель директора	1	40000	40000
3	Повар - кондитер	6	30000	180000
4	Продавцы	5	25000	125000
5	Промоутеры	3	7000	21000
	Итого:			416000

6. Смета накладных расходов за месяц

№	Наименование	Сумма за месяц
1	Канцелярские расходы	4000
2	Коммунальные расходы	5000
3	Рекламные расходы	1000
	Итого:	10000

7. Смета расходов на месяц по всему предприятию

№	Наименование	Сумма
1	Материалы на товар 1	7818
2	Материалы на товар 2	2310
3	Амортизация	8483
4	ФОТ	416000
5	Отчисления на соц. нужды (30% от ФОТ)	124800
6	Накладные расходы	10000
	Общие издержки (ТС) - общая себестоимость	569411 - общая сумма

Итог этой сметы обозначается TC (total cost) - валовые издержки. При этом затраты на материалы являются прямыми расходами, а все остальные косвенными.

Чтобы узнать сумму издержек за месяц между 2 товарами , необходимо распределить косвенные затраты между ними. Распределим их пропорционально материальными затратами. Рассчитаем по формуле:

К

Далее, составляем сметы на 2 товара, при этом, прямые затраты включает конкретный вид продукции, а косвенные распределяются пропорционально коэффициенту:

Наименование	Сумма	Наименование	Сумма
Материалы на товар 1	7818	Материалы на товар 2	2310
Амортизация	6531	Амортизация	1952
ФОТ	320320	ФОТ	95680
Отчисления на соц. нужды	96096	Отчисления на соц. нужды	28704
Накладные расходы	7700	Накладные расходы	2300
ТС1	438465	ТС2	130946

Затем рассчитываем себестоимость 1 товара - АТС (средние валовые издержки)

АТС =

АТС для Q1:

= 146 рублей

АТС для Q2:

= 87 рублей

Далее рассчитываем рентабельность:

R = ATC * % рентабельности



В данном примере % рентабельности выбран равным 35% для 1-го товара и 20% для 2-го товара.

R для Q1:

146 * 0,35 = 51 рублей

R для Q2:

87 * 0,2 = 17 рублей

Затем нужно рассчитать розничную цену (P) по формуле:

P = АТС + П

P для Q1:

146 + 51 = 197 рубля

P для Q2:

87 + 17 = 104 рубля

8. Технико- экономические показатели работы предприятия по плану

Расчет показателей эффективности работы предприятия в соответствии с планом

Далее нужно рассчитать основные экономические показатели эффективности производства по соответствующим формулам.

1. Прибыль и выручка

Выручка - сумма денежных средств, полученных предприятием за произведенную продукцию. Рассчитывается по формуле:

S = P1 * Q1 + P2 * Q2

S = 197 * 3000 + 104 * 1500 = 747000

Прибыль - это разница между выручкой и расходами. Рассчитывается по формуле:

П = S - (TC1 + TC2)

П = 747000 - (438465 + 130946) = 177589

2. Фондоотдача

Фондоотдача - количество продукции в расчете на рубль основных средств. материальный затрата фонд рентабельность

Рассчитывается по формуле:

F =

F =

3. Рентабельность

Рентабельность - показатель эффективности производства. Мы рассчитаем 3 вида рентабельности: рентабельность продаж, рентабельность продукции и рентабельность активов по формулам:

=

= * 100%



= * 100%

= * 100% = 23%

= * 100% = 31%

= * 100% = 34%

4. Себестоимость 1 рубля выручки

Себестоимость = = 0,8 рубля

9. Разделение затрат предприятия по плану на постоянные (FC) и переменные (VC)

Товар 1

FC	Сумма	VC	Сумма
Амортизация	6531	Материалы на товар 1	7818
ФОТ	160160	ФОТ	160160
Отчисления на соц. нужды	48048	Отчисления на соц. нужды	48048
Накладные расходы	3850	Накладные расходы	3850
Итого:	218589	Итого:	219876

Товар 2

FC	Сумма	VC	Сумма
Амортизация	1952	Материалы на товар 2	2310
ФОТ	47840	ФОТ	47840
Отчисления на соц. нужды	14352	Отчисления на соц. нужды	14352
Накладные расходы	1150	Накладные расходы	1150
Итого:	65294	Итого:	65652



10. Расчет порога рентабельности

= - порог рентабельности в единицах товара

=

,

=

= - порог рентабельности в рублях

=

=

=

Перейдем к расчету порога рентабельности:

= 73

= = 44

= = 1762

= = 1088

= = 0,6

= = 0,6

= =364315

= = 108823

= 364315 + 108823 = 473138



11. Постоянные (FC) и переменные (VC) затраты предприятия в его 1-й месяц работы

Рассмотрим деятельность кондитерской на протяжении 2 месяцев. И в 1 и во 2 месяце товар реализуется по плановой цене. В течении 1 месяца удалось произвести только 60% и 70% (соответственно каждому товару) от запланированного объёма. Нужно заново рассчитать себестоимость продукции и все экономические показатели. Постоянные издержки всего объёма продукции остались неизменными, но изменились для каждой единицы продукции; переменные издержки на каждую услугу не изменились, но они изменились для всего объёма. Так как было произведено и продано 70% и 60% от запланированного объёма, то и переменные издержки на всю продукцию уменьшились на 30% и 40% соответственно. (FC, VC)

Далее рассчитаем фактические показатели за 1-й месяц:

= * 0,7

= * 0,6

= 3000 * 0,7 = 2100 штук

= 1500 * 0,6 = 900 штук

FC1	Руб.	VC1*0,7	Руб.	FC2	Руб.	VC2*0,6	Руб.
Амортиза-ция	6531	Материалы на товар 1	5473	Амортизация	1952	Материалы на товар 2	1386
Отчисле-ния на соц. нужды	48048	Отчисления на соц. нужды	33634	Отчисления на соц. нужды	14352	Отчисления на соц. нужды	8611
Накладные расходы	3850	Накладные расходы	2695	Накладные расходы	1150	Накладные расходы	690
ФОТ	160160	ФОТ	112112	ФОТ	47840	ФОТ	28704
Итого:	218589	Итого:	153914	Итого:	65294	Итого:	39394

= 218589 + 153914 = 372503

= 65294 + 39394 = 104688

= 372503 + 104688 = 477191

12. Технико-экономические показатели работы предприятия за 1-й месяц

1. Выручка

S = P *

= 197 * 2100 = 413700

= 104 * 900 = 93600

= 413700 + 93600 = 507300

2. Прибыль

П = S - ()

П = 507300 - 477191 = 30109

3. Фондоотдача

F =

F = = 0,9 рубля

4. Рентабельность

= * 100%

= * 100%

= * 100%

= * 100% = 6 %

= * 100% = 6 %

= * 100% = 6 %

5. Себестоимость

СБ =

СБ = = 0,9 рублей

13. Постоянные (FC) и переменные (VC) затраты предприятия в его 2-й месяц работы

В течении второго месяца работы было произведено и продано 130% и 140% тирамиссу и булочек с маком (соответственно) от запланированного объёма. Продукты продавали, как в течении первого периода, по запланированным ценам. Постоянные издержки для единицы продукции; переменные издержки на каждый товар остались постоянными, но изменились для всего объёма.

* 1,4

* 1,3

= 3000 * 1,4 = 4200

= 1500 * 1,3 = 1950



FC1	Руб.	VC1*1,4	Руб.	FC2	Руб.	VC2*1,3	Руб.
Амортиза-ция	6531	Материалы на товар 1	10945	Амортиз -ция	1952	Материалы на товар 2	3003
Отчисле -ния на соц. нужды	48048	Отчисления на соц. нужды	67267	Отчисле -ния на соц. нужды	14352	Отчисления на соц. нужды	18657
Наклад -ные расходы	3850	Накладные расходы	5390	Наклад -ные расходы	1150	Накладные расходы	1495
ФОТ	160160	ФОТ	224224	ФОТ	47840	ФОТ	62192
Итого:	65294	Итого:	307826	Итого:	65294	Итого:	85347

= 218589 + 307826 = 526415

= 65294 + 85347 = 150641

= 526415 + 150641 = 677056

14. Технико-экономические показатели работы предприятия за 2-й месяц

1. Выручка

S = P *

= 197 * 4200 = 827400

= 104 * 1950 = 202800

= 827400 + 202800 = 1030200

2. Прибыль

П = S - ()

П = 1030200 - 677056 = 353144

3. Фондоотдача



F =

F = = 2 рубля

= * 100%

= * 100%

= * 100%

= * 100% = 34 %

= * 100% = 52 %

= * 100% = 69 %

5. Себестоимость

СБ =

СБ = = 0,66 рубля

15. Итоговая сравнительная таблица

Результаты занесём в сравнительную таблицу показателей, чтобы проанализировать, как меняются показатели эффективности при изменении объёма производства:

ATC = TC/Q

Наименование	План	1 месяц	2 месяц
		факт	отклонение	факт	отклонение
АТС1	146	177	31	125	-21
АТС2	87	116	29	77	-10
Выручка	747000	507300	-239700	1030200	+283200
Прибыль	177589	30109	-147480	353144	+175555
R продукции	31%	6%	-25	52%	+21%
R продаж	23%	6%	-17	34%	+11%
R активов	34%	6%	-28	69%	+35%
Себестоимость	0,8 р	0,9 р	-0,1 р	0,66 р	-0,14 р

16. Расчет уставного капитала и срока окупаемости

Теперь нам нужно рассчитать величину требуемого уставного капитала. Уставный капитал должен обеспечивать создание завода и первые 1-2 месяца после начала работы. Так же нужно рассчитать балансовую прибыль за год (налог на прибыль 20%). Составить схему распределения чистой прибыли в процентах и в рублях. Направить на выплату дивидендов 20% чистой прибыли. Рассчитать срок окупаемости инвестиций, и описать, на какие цели мы потратим оставшуюся прибыль.

1. Уставной капитал:

Основные средства - 513000

Заработанная плата - 416000

Отчисления на соц. нужды - 124800

Накладные расходы - 10000

Затраты на материалы - 10128

ИТОГО: 1073928

2. Прибыль за год:

Годовая прибыль = плановая прибыль * 12

Годовая прибыль = 177589 * 12 = 2131068

Для расчета чистой прибыли нам нужно учесть, что 20% от прибыли - это налог.

Рассчитаем его:



Налог на прибыль = годовая прибыль * 0,20

Налог на прибыль = 2131068 * 0,20 = 426214

Отсюда получаем, что:

Чистая прибыль = прибыль - налог

Чистая прибыль = 2131068 - 426214 = 1704854

3. Схемы распределение чистой прибыли:

20%-дивиденды = 340971

20%-летний лагерь = 340971

20%-премия = 340971

40%-резервный фонд =681942

ИТОГО:1704854

4. Срок окупаемости предприятия

Срок окупаемости предприятия =

Срок окупаемости предприятия = = 3,1 года

Размещено на Allbest.ru

...