Финансы организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ КОЛЛЕДЖ СФЕРЫ УСЛУГ № 44

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Экономика организации»

Тема: «Финансы организации»

Студентка группы 11-ТЭБ-33

Суркова Виктория Геннадьевна

Преподаватель

Неретина Вера Владимировна

г. Москва 2013 год

Введение

В условиях проводимых в стране экономических преобразований особую важность приобретают вопросы организации финансов и оптимального движения финансовых ресурсов как на макро уровне, так и на уровне субъектов хозяйствования. Важность данного положения обусловлена тем, что финансы являясь стоимостной категорией, оказывают существенное влияние на стадии воспроизводственного процесса в стране и это влияние тем более заметно и существенно на низовом уровне хозяйствования - предприятиях. Именно на уровне предприятий создается национальных доход, который в последующем перераспределяется в другие звенья экономики.

Тем самым становится очевидна актуальность изучения темы финансов организаций (предприятий), которые занимают ведущее место в системе общественного воспроизводства, формировании собственных денежных средств и централизованных финансовых ресурсов государства.

Объектом исследования моей курсовой работы являются финансы предприятий и организаций

Предметом исследования являются - особенности организации и управления финансами предприятия.

Целью данной курсовой работы является изучение сущности финансов и финансовых ресурсов предприятия.

Процесс исследования обусловил решение следующих задач:

· охарактеризовать сущность финансов и их функции;

· определить финансовые ресурсы организации и исследовать их источники;

· рассмотреть управление финансовыми ресурсами.

При написании курсовой работы были использованы различные методы исследования, среди которых можно выделить:

· изучение теоретической и правовой базы;

· сбор и анализ источников по теме исследования;

· систематизация и обобщение полученного материала (синтез).

Теоретической и методологической основу при написании курсовой работы составили: законодательные акты, труды отечественных специалистов Колчиной Н.В., Грибова В.Д., Левчаева П.А. и др., аналитические данные из сми и печати, электронные ресурсы.

Структурно курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, приложения, имеет список используемой литературы.

Глава 1. Понятие финансов организации, их значение и функции

денежный воспроизводство финансовый ресурс

1.1 Понятие финансов организации

Понятие финансов появилось на этапе формирования государственности.

На начальном этапе развития общества государственные доходы обеспечивали затраты на ведение войн, содержание двора монарха, государственного аппарата, строительство общественных сооружений.

С развитием товарно-денежных отношений все большее значение стали приобретать денежные доходы и расходы государства, а доля натуральных сборов и повинностей резко сократилась. С формированием доходов и расходов государства за счет доходов общества связано появление финансов.

Сущность финансов, закономерности их развития, сфера действия и роль в процессе расширенного воспроизводства определяются природой и функциями государства. Социально-экономическая сущность финансов в государственной сфере определяется решением проблемы установления источника получения финансовых ресурсов и использования этих средств. Вместе с тем финансы развивались не только в государственной сфере, в настоящее время термин "финансы" стал использоваться в более широком смысле - как финансы хозяйствующих субъектов (организаций). В экономике значительное развитие получили финансы организаций разных форм собственности.

Финансы - это система денежных отношений, посредством которых создаются, распределяются и используются фонды денежных ресурсов. Финансы как экономическая категория выражают интересы участников рыночных отношений. Финансы предприятия указывают на состояние его капитальной и текущей стоимости на конкретную дату.

Поскольку преобладающая часть финансовых ресурсов сконцентрирована у предприятий, то и стабильность финансовой системы в целом зависит от устойчивого положении их финансов.

1.2 Значение и функции финансов организации

Финансы предприятия выполняют три функции: обеспечивающую, распределительную и контрольную.

Сущность обеспечивающей функции финансов субъектов хозяйствования заключается в создании на предприятии фондов денежных средств в оптимальном размере. Все производственные расходы должны быть покрыты собственными доходами. Временная дополнительная потребность в средствах покрывается за счет кредита и других заемных средств.

Распределительная функция финансов предприятий тесно связано с обеспечивающей. Посредством распределительной функции происходят формирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, создание основных пропорций в распределении доходов и финансовых ресурсов, обеспечивается оптимальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, хозяйствующих субъектов и государства в целом. Распределительная функция основана на том, что финансовые ресурсы фирмы подлежат распределению в целях выполнения денежных обязательств перед бюджетом, кредиторами, контрагентами.

Контрольная функция финансов предполагает осуществление финансового контроля за результатами производственно-финансовой деятельности фирмы, а также за процессом формирования, распределения и использования финансовых ресурсов в соответствии с текущими и оперативными планами. Объективная основа контрольной функции - стоимостный учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, процесс формирования доходов и денежных фондов. От эффективности производства, снижения затрат, рационального использования финансовых ресурсов зависят конкурентоспособность предприятия, его финансовая устойчивость.

Функции финансов предприятий взаимосвязаны и являются сторонами одного и того же процесса.

Организация финансов хозяйствующих субъектов осуществляется на основе ряда принципов, которые отвечают в рыночных условиях сути предпринимательской деятельности:

· Хозяйственная самостоятельность. Реализация этого принципа

обеспечивается тем, что хозяйствующий субъект, независимо от формы собственности, самостоятельно определяет направления своих расходов, источники их финансирования, руководствуясь стремлением к максимизации прибыли. Однако государство определяет отдельные стороны деятельности предприятий, например, амортизационную политику. Так, законодательно регламентируются взаимоотношения предприятий с бюджетами разных уровней, внебюджетными фондами.

· Самофинансирование. Данный принцип означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и при необходимости банковских и коммерческих кредитов. Реализация этого принципа -- одно из основных условий предпринимательской деятельности, обеспечивающее конкурентоспособность предприятия.

· Материальная ответственность. Означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельности. В соответствии с российским законодательством предприятия, нарушающие договорные обязательства, расчетную дисциплину, допускающие несвоевременный возврат кредитов, погашение векселей, нарушение налогового законодательства уплачивают пени, неустойки, штрафы.

· Материальная заинтересованность. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности в равной степени присуща работникам предприятия, самому предприятию и государству в целом. На уровне отдельных работников реализация этого принципа должна быть обеспечена достойной оплатой труда, вознаграждений по итогам работы за год, за выслугу лет, материальной помощи и других стимулирующих выплат. Для предприятия данный принцип может быть реализован через стимулирование его инвестиционной деятельности. Интересы государства обеспечиваются посредством поступлений в бюджеты различных уровней соответствующих сумм налоговых платежей.

· Обеспечение финансовых резервов. Данный принцип связан с необходимостью формирования финансовых резервов для обеспечения предпринимательской деятельности, которая сопряжена с риском вследствие возможных колебаний рыночной конъюнктуры.

· Принцип гибкости. Состоит в такой организации управления финансами предприятия, которая обеспечивает постоянную возможность маневра в случае отклонения фактических объемов продаж от плановых, а также в случае превышения плановых затрат по его текущей и инвестиционной деятельности.

· Принцип финансового контроля. Реализация данного принципа на уровне предприятия предусматривает такую организацию финансов, которая обеспечивает возможность осуществления внутрифирменного финансового контроля на основе внутреннего анализа и аудита.

Эффективное функционирование предприятия в долгосрочной перспективе, обеспечение высоких темпов его развития и повышения конкурентоспособности в условиях рыночной среды в значительной степени определяются уровнем стратегического управления его финансовой деятельностью.

Финансовая деятельность - это целенаправленно осуществляемый процесс практической реализации функций предприятия, связанных с формированием и использованием его финансовых ресурсов для обеспечения экономического и социального развития. Процесс осуществления финансовой деятельности предприятия характеризуется широким спектром его финансовых отношений с различными субъектами финансовой системы страны.

Финансы предприятий являются основой составляющей единой финансовой системы. От состояния финансов предприятий зависит возможность удовлетворения общественных потребностей общества, улучшение финансового положения страны. Чем устойчивее финансовое положение предприятий, тем обеспеченнее общегосударственные и региональные денежные фонды тем полнее удовлетворяются социально-культурные и другие потребности.

Именно поэтому в условиях рыночной экономики эти задачи должен решать функционирующий на том или ином этапе развития общества финансовый механизм, представляющей совокупность форм и методов, с помощью которых предприятие обеспечивает себя необходимыми денежными средствами, достигает нормального уровня стабильности и ликвидности, обеспечивает рентабельную работу и получение максимальной прибыли.

Глава 2. Финансовые ресурсы организации, их источники

2.1 Понятие и сущность финансовых ресурсов

Основой организации финансов предприятий всех форм собственности является обеспечение предприятия финансовыми ресурсами в размерах, необходимых для осуществления деятельности компании.

Финансовые ресурсы -- это совокупность всех денежных средств, которые имеются в распоряжении государства, предприятий, организаций, учреждений для формирования необходимых активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счёт доходов, накоплений и капитала, так и за счёт различного вида поступлений.

Финансовые ресурсы предназначены: для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, поставщиками материалов и товаров; осуществления затрат по расширению, реконструкции и модернизации производства, приобретения новых основных средств; оплаты труда и материального стимулирования работников предприятий; финансирования других затрат.

Различают два основных вида финансовых ресурсов - долгосрочные финансовые средства в виде основных фондов (капитала) и краткосрочные (текущие) финансовые средства для каждого производственного цикла, т.е. до момента получения дохода от продажи готовой продукции. При определении потребности в денежных ресурсах необходимо учитывать:

- для какой цели требуются денежные средства и на какой период (краткосрочный или долгосрочный);

- когда и сколько необходимо денежных средств;

- можно ли изыскать необходимые средства в рамках предприятия или

придется обращаться к другим источникам;

- каковы будут затраты при уплате долгов.

2.2 Источники образования финансовых ресурсов

Источники финансовых ресурсов предприятия делятся на собственные и заемные. Структура финансовых ресурсов предприятия представлена на рис. 1 (см. Приложение 1).

В настоящее время негосударственные некоммерческие организации могут использовать два основных источника получения финансовых ресурсов:

1. целевые средства на уставную деятельность, полученные от физических и юридических лиц;

2. прибыль от ведения предпринимательской деятельности в соответствии с уставными целями, в том числе возможно использование имущества, находящегося у организации на праве собственности или оперативного управления (для некоммерческих организаций, созданных в форме учреждений). В соответствии с п. 1 ст. 25 Закона N 7-ФЗ некоммерческая организация может иметь в собственности или в оперативном управлении здания, сооружения, жилищный фонд, оборудование, инвентарь, денежные средства в рублях и иностранной валюте, ценные бумаги и иное имущество, а также земельные участки в собственности или в бессрочном пользовании.

Статья 26 Закона N 7-ФЗ устанавливает основные источники формирования имущества негосударственных некоммерческих организаций:

· регулярные и единовременные поступления от учредителей (участников, членов);

· добровольные имущественные взносы и пожертвования;

· выручка от реализации товаров, работ, услуг;

· дивиденды (доходы, проценты), получаемые по акциям, облигациям, другим ценным бумагам и вкладам;

· доходы, получаемые от собственности некоммерческой организации;

· другие не запрещенные законом поступления.

При недостатке собственных средств предприятие может обратиться за заемными средствами, к которым относятся:

· банковский кредит, различают краткосрочные (до года), среднесрочные (от года до трех лет) и долгосрочные кредиты (от трех до пяти лет). Выдается на конкретный срок под определенный кредитный процент. Кредит может выдаваться под долговое обязательство, именуемое векселем. Одна из форм банковского кредита состоит в том, что банк разрешает фирме расходовать деньги сверх суммы на ее расчетном счете. Такой кредит называется овердрафтом, за него также уплачивается процент банку;

· займы, предоставленные другими организациями;

· коммерческий кредит - это кредит, предоставляемый хозяйствующими субъектами друг другу в товарной форме путем отсрочки платежа. Необходимость в нем возникает вследствие несовпадения времени производства и обращения отдельных товаров;

· средства от выпуска и размещения облигаций;

· лизинг-кредит - это предоставление в долгосрочную аренду машин и оборудования, транспортных средств и т.д. при сохранении права собственности на них за арендодателем. Он делится на финансовый и оперативный. При финансовом кредите технические средства предоставляются на весь срок их амортизации, при оперативном срок соглашения короче срока службы средств производства;

В условиях рыночной экономики получают развитие новые формы взаимоотношений предприятий и банков. В частности факторинг и франчайзинг.

Факторинг (от англ. factor посредник) в общем случае представляет собой род комиссионно-посреднических услуг, оказываемых специализированной организацией или банком (фактором) клиенту, который не может или не хочет самостоятельно добиваться возвращения задолженности от дебитора и потому уступил свои права на нее фактору с получением денег в меньшей сумме, но немедленно.

Франчайзинг - это система продажи лицензий (франшиз) на технологию и товарный знак. Система франчайзинга позволяет широко использовать ресурсы крупных предприятий для финансирования малого бизнеса. Покупка франшизы выгодна, поскольку риск сравнительно мал. Вкладывая деньги во франшизу, вы приобретаете жизнеспособное предприятие, которое уже долгое время работало успешно.

Финансовые ресурсы используются предприятием в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Они находятся в постоянном движении и пребывают в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчетном счете в банке и кассе предприятия.

Глава 3. Управление финансовыми ресурсами организации

3.1 Управление финансовыми ресурсами посредством механизма управления финансовыми отношениями

Управление финансовыми ресурсами предприятия - это совокупность целенаправленных методов, операций, рычагов, приемов воздействия на разнообразные виды финансов для достижения определенного результата.

Система управления финансами предприятия, направленного на достижение его стратегических и тактических целей, представлена на рис. 2 (см. Приложение 2).

Управление финансами предприятий осуществляется по средствам финансового механизма.

Финансовый механизм предприятий - это система управления финансами предприятия, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений и фондов. Он используется с целью эффективного воздействия на конечные результаты предприятия.

Он имеет, с одной стороны, объективный характер, так как строится в соответствии с требованиями объективных экономических законов. С другой стороны, он носит субъективный характер, формируемый на основе законов государства.

Финансовый механизм предприятий должен способствовать наиболее полной и эффективной реализации функций финансов предприятия. С помощью механизма управления финансами предприятий достигается обеспеченность их необходимыми фондами.

Финансовый механизм включает управление экономическими отношениями:

· зависимость заработной платы от сбыта производимой продукции и поступления за нее платежей;

· экономии от снижения себестоимости продукции;

· эффективное ведение хозяйства;

· обоснованность нормативов распределения прибыли между предприятиями и бюджетом;

· эффективность использования средств на научно-исследовательские

· работы, реконструкцию и техническое перевооружение, подготовку кадров и другие цели.

Финансовые отношения организаций включают:

· отношения с другими хозяйствующими субъектами по факту осуществления поставок соответствующих видов материально-технических ресурсов, реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг;

· отношения с бюджетом по поводу уплаты налогов и других платежей и сборов;

· отношения с банковской системой в связи с осуществлением расчетов по банковским услугам, при получении и погашении кредитов, покупке и продаже валюты и ценных бумаг, оказании других услуг;

· отношения субъекта с его структурными подразделениями по поводу распределения полученных доходов;

· отношения с работниками хозяйствующих субъектов при выплате им заработной платы, процентов по ценным бумагам, по факту исполнения финансовых санкций к лицам, причинившим материальный ущерб;

3.2 Управление финансовыми ресурсами посредством механизма управления денежными фондами

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства:

· финансирование научно-технического прогресса;

· освоение и внедрение новой техники;

· экономическое стимулирование;

· расчеты с банками, бюджетом и внебюджетными фондами.

Предприятие должно иметь уставный и добавочный капитал, за счет которого формируются основные и оборотные фонды.

Резервный капитал - это фонд предприятия, образуемый за счет отчислений от прибыли. Капитал предназначен для покрытия убытков.

Фонд накопления - это средства, отчисляемые из чистой прибыли предприятия и направляемые на развитие производства.

Инвестиционный фонд концентрирует все средства, направляемые на развитие производства, в том числе чистую прибыль, амортизационный фонд, предназначенный для простого воспроизводства основных фондов, а также привлеченные и заемные источники.

В акционерных обществах существует понятие "акционерный капитал", означающее сумму активов общества за вычетом его долгов.

Фонд потребления создается за счет отчислений от чистой прибыли и направляется на выплату дивидендов (в акционерных обществах), единовременных поощрений, материальной помощи, на оплату дополнительных отпусков, питания, проезда на транспорте и другие социальные цели.

Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций или покупающих валюту для импортных операций.

Кроме рассмотренных выше постоянных фондов, предприятия периодически создают оперативные фонды.

Дважды или раз в месяц формируется фонд оплаты труда.

Обычно должен быть образован фонд для выплаты акционерам дивидендов по акциям.

Кроме вышеуказанных, на предприятии создается ряд других фондов: для погашения кредитов банков, освоения новой техники, научно-исследовательских работ, отчислений вышестоящей организации.

Финансовый механизм предприятий и отраслей связан с реализацией контрольной функции финансов. Показатели финансового контроля разнообразны:

· задолженности поставщикам;

· задолженности банку;

· задолженности бюджету;

· задолженности рабочим и служащим;

· недостатка оборотных средств;

· убытков и др.

Основные пути укрепления финансов предприятий связаны с оптимизацией используемых ими денежных средств и ликвидацией их дефицита.

Заключение

В заключении хотелось бы отметить основные моменты и сделать некоторые выводы.

Финансы предприятий являются основой составляющей единой финансовой системы. От состояния финансов предприятий зависит возможность удовлетворения общественных потребностей общества, улучшение финансового положения страны. Чем устойчивее финансовое положение предприятий, тем обеспеченнее общегосударственные и региональные денежные фонды тем полнее удовлетворяются социально-культурные и другие потребности.

Финансовые отношения это прежде всего распределительные отношения, посредством которых происходит формирование первоначального капитала, создание основных пропорций в распределении доходов и финансовых ресурсов, обеспечивается оптимальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, хозяйствующих субъектов и государства в целом.

Финансовые отношения можно разделить на четыре группы: с другими предприятиями; внутри предприятий; внутри финансово-промышленных групп, а так же холдинга; с финансово-кредитной системой - бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхование, биржами.

Все эти финансовые отношения возникают в процессе формирования и движения (распределения, перераспределения и использования) доходов, фондов, резервов и других денежных источников средств предприятия, то есть его финансовых ресурсов. Именно денежные потоки и финансовые ресурсы являются непосредственными объектами управления финансами предприятия.

Важный методологический фактор определение принципов организации и функционирования предприятий, необходимое для выявления направлений воздействия финансов предприятия на развитие предпринимательского сектора экономики, выработки критериев его функционирования.

Основными принципами организации финансов предприятия являются: хозяйственная самостоятельность организации; самоокупаемость и самофинансирование; материальная заинтересованность; материальная ответственность; обеспечение финансовыми резервами. Все эти принципы находятся в постоянном развитии, и для их реализации в каждой конкретной ситуации применяются свои формы и методы, соответствующие состоянию производительных сил производственных отношений в обществе.

Важнейшие направления совершенствования финансовой работы на предприятиях следующие:

· системный и постоянный финансовый анализ их деятельности;

· оптимизация оборотных фондов;

· оптимизация затрат предприятия на основе деления их на переменные и постоянные;

· оптимизация распределения прибыли и выбор наиболее эффективной дивидендной политики;

· более широкое внедрение коммерческого кредита и вексельного обращения;

· использование лизинговых отношений;

· оптимизация структуры имущества и источников его формирования;

· разработка и реализация стратегической финансовой политики предприятия.

Список литературы

1. Федеральный закон от 12.01.1996г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (в ред. от 11.02.2013г.) п. 1 ст.25; ст. 26

2. Левчаев П.А. Финансы предприятий национальной экономики / П.А. Левчаев. - МГУ им. Н.П.Огарева, 2004.-173 с.

3. Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит / Г.Б. Поляк - М.: Юнити-Дана, 2003. - 420 с.

4. Самсонов Н.Ф. Финансы, денежное обращение и кредит / Н.Ф. Самсонов М.: Инфра-М, 2001. - 344 с.

5. Черненко А.Ф. Финансовое положение и эффективность использования ресурсов предприятия / А.Ф. Черненко, Н.Н. Илышева, А.В. Башарина. - М.: Юнити-Дана, 2009. - 210 с.

6. Финансы предприятий: Учебно-методическое пособие/ Самарина Г.П. - СПб, 1999.-328 с.

7. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие / Н.В. Колчина и др., / Под ред. Н.В. Колчиной. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-383 с.

8. Финансы и кредит: Учебное пособие/ Н.Г.Щеголева, В.И.Хабаров. - М.: Московская финансово-промышленная академия, 2011. - 512 с.

9. Экономика организации (предприятия): учебник / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов, В.А. Кузьменко. -- 7е изд., стер. -- М. : КНОРУС, 2013. -- 408 с.

10. Киселев М. Негосударственные некоммерческие организации: Источники Финансирования / М. Киселев // Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2008. - № 4 - с. 6

Приложение 1

Рис. 1 Структура финансовых ресурсов предприятия

Приложение 2

Рис. 2 Система управления финансами предприятия

Размещено на Allbest.ur

...