Экономические показатели организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

прибыль рентабельность валовый товарооборот

Рациональная организация производства сельскохозяйственных предприятий имеет огромнейшее значение в настоящее время. При все более усугубляющемся кризисе, когда происходит сокращение производства, наиболее важным становится найти те возможности, те ресурсы, которые бы восстановили уровень и темп развития производства. Оценив эффективность своей деятельности, сельскохозяйственные предприятия могут выбрать экономически выгодное направление, которое соответствовало бы возможностям предприятия и сложившимся экономическим условиям.

В связи с этим особое значение приобретает оптимизация производственной структуры предприятия.

Экономико-математическая модель даёт возможность определить основные параметры развития производства для текущего и перспективного планирования, может использоваться для анализа сложившейся структуры производства, позволяющего выявить более целесообразные пути использования ресурсов и возможности увеличения объёмов производства продукции, опираясь на фактические данные за предшествующие годы.

Таким образом, целью написания данной курсовой работы является:

· ?Узнать значение валового дохода и источники его происхождения;

· ?получение практических навыков постановки, решения и анализа экономико-математических задач на конкретных материалах.



1. Валовый доход, его значение и источники образования

К основным источникам формирования прибыли торговых предприятий относятся реализованные торговые надбавки, а по некоторым товарам - торговые скидки. В настоящее время предприятиям розничной и оптовой торговли предоставлено право самостоятельно определять оптовые и торговые надбавки на товары исходя из спроса, фактических издержек обращения и оптимальных уровней рентабельности (с учетом установленных предельных размеров надбавок). Свободная розничная цена товара сформируется из свободной отпускной цены (цены закупки) и с добавлением торговой и оптовой надбавок в установленных торговым предприятием размерах.

Кроме реализованных торговых надбавок, предприятия розничной торговли могут иметь доходы от биржевой и брокерской деятельности, от продажи товаров и имущества на аукционах, доходы по операциям с тарой (превышение доходов над расходами), от реализации акций, облигаций, других ценных бумаг и т.п. Однако основным источником сформирования доходов розничных торговых предприятий являются реализованные торговые надбавки (валовой доход). За счет валового дохода взимаются по установленным ставкам налог на добавленную стоимость, акцизы и некоторые другие обязательные платежи. Следовательно, для определения валового дохода от реализации товаров, остающегося в распоряжения торгового предприятия, следует из общей его суммы вычесть перечисленные выше налоги и другие обязательные платежи.

Таким образом, валовой доход торгового предприятия -- это выручка от реализации товаров и услуг (товарооборот) за вычетом затрат на оплату стоимости полученных от поставщиков товаров.

Валовой доход состоит из трех частей:

· сумма денежных средств, полученных от реализации товаров, за счет разности между ценой продажи товаров (товарооборотом) и ценой их приобретения. Эта часть валового дохода представляет собой торговую надбавку;

· поступления за оказанные услуги и выполненные работы (подгонка верхней одежды, раскрои тканей, доставка товаров на дом и др.);

· прочие доходы от неосновной деятельности (сальдо доходов и расходов от внереализационных операции, реализации излишков оборудования, передачи временно не используемых помещений и объектов мелкорозничной сети в аренду, и др)

Валовой доход измеряется двумя показателями:

· в абсолютной сумме.

· в% к товарообороту.

Уровень валового дохода является качественным показателем. Он показывает сколько валового дохода (надбавок) получено на один рубль товарооборота.

На валовой доход влияют следующие факторы:

· объем товарооборота - чем больше сумма товарооборота, тем больше сумма валового дохода. И наоборот.

· размер торговых надбавок - чем больше в% торговые надбавки, тем больше сумма валового дохода. И наоборот.

· структура товарооборота (ассортимент) - чем больше в товарообороте доля товаров с высоким% торговых надбавок, тем больше сумма валового дохода. И наоборот.

Целью составления плана валового дохода является определение необходимой суммы валового дохода.

Планирование осуществляется двумя методами:

· нормативный - при этом используются данные (нормы) объема товарооборота в целом по предприятию и по отдельным товарным группам.

· экономико-статистический

Порядок расчета нормативным методом:

1) Определяется сумма валового дохода по каждой товарной группе

Товарооборот без НДС Ч% Торговой надбавки

?ВД= 100 +% торговой надбавки

2) Определить общую сумму валового дохода путем сложения по всем товарным группам

3) Определить плановый уровень валового дохода в целом по предприятию

Валовой доход

Увд= ТоварооборотЧ 100

Именно рыночный подход позволяет торговому предприятию установить конкурентоспособную цену и реализовать товар, тем самым возместить затраты на закупку и реализацию товаров и получить прибыль. Отсюда вытекает, что размер торговой надбавки должен быть достаточным для покрытия издержек обращения, уплаты налогов и получения прибыли.

Источники образования.

Традиционный экономический подход к классификации доходов предусматривает разделение всех доходов на четыре основных группы:

1) доходы от реализации товаров и платных торговых услуг;

2) доходы от реализации продукции неторговой деятельности;

3) доходы от реализации другого имущества;

4) доходы от внереализационных операций.

1. Доходы от реализации товаров и платных торговых услуг являются основным видом доходов торговых предприятий, непосредственно связанных с отраслевой спецификой их деятельности. В их состав входят доходы как от розничной, так и от оптовой реализации товаров. Источником формирования доходов от реализации товаров является торговая надбавка (торговая наценка), выступающая как разница между продажной и покупной ценой реализуемых товаров. Источником формирования доходов от реализации платных торговых услуг выступает цена оказываемых услуг (речь идет только о тех платных услугах, которые оказываются покупателям персоналом торгового предприятия и включаются статистикой в состав розничного товарооборота). Совокупность доходов от реализации товаров и платных торговых услуг формирует на торговом предприятии валовой доход от торговой деятельности. Его доля в общем объеме доходов торгового предприятия составляет около 80%.

2. Доходы от реализации продукции неторговой деятельности формируются за счет реализации товаров, работ и услуг вспомогательных и обслуживающих производств торговых предприятий, если эти производства не имеют отдельного баланса (например, реализация транспортных услуг сторонним предприятиям автотранспортом торгового предприятия).

3. Доходы от реализации другого имущества формируются за счет выручки от продажи отдельных видов основных фондов, нематериальных активов, ценных бумаг, валютных ценностей и других видов материальных и финансовых активов торгового предприятия.

4. Доходы от внереализационных операций формируются за счет поступления средств, не связанных непосредственно с реализацией товаров и платных торговых услуг, другой продукции или имущества торгового предприятия.

("4") Основу формирования дохода торговых предприятий (а на многих торговых предприятиях - единственный источник его формирования) составляют доходы от торговой деятельности, поэтому в процессе управления доходами на предприятии им отводится главная роль. Валовой доход торгового предприятия от реализации - это разница между денежной выручкой от реализации товаров и их покупной стоимостью.

Розничный товарооборот, его значения и состав. Показатели розничного товарооборота

Основу коммерческой деятельности торгового предприятия на потребительском рынке составляет процесс продажи товаров. Экономическое содержание этого процесса отражает товарооборот предприятия.

"Под товарооборотом торгового предприятия понимается сумма продажи потребительских товаров за определенный период времени".

Развитию товарооборота торговых предприятий всех форм собственности и организационно-правовых форм деятельности придается большое значение в экономической и социальной политике страны. Это связано с тем, что товарооборот характеризует масштабы и уровень удовлетворения спроса населения на товары, стимулирует развитие производства и способствует ускорению оборота капитала производственных предприятий, в значительной степени определяет масштабы внешнеэкономической деятельности, денежного оборота, бюджетных поступлений и других макроэкономических показателей. Не меньшую роль играет товарооборот и в деятельности конкретных торговых предприятий.

Развитие товарооборота определяет широту и глубину проникновения предприятия на потребительский рынок и его конкурентную позицию на этом рынке, общие возможности и темпы экономического развития предприятия в стратегической перспективе.

В системе показателей развития торгового предприятия товарооборот играет неоднозначную роль. Являясь основным оценочным показателем объема деятельности торгового предприятия, он служит также определяющим показателем формирования его ресурсного потенциала (объема и состава трудовых, материальных и финансовых ресурсов) и затрат ресурсов (суммы и состава издержек обращения). В то же время в условиях рыночной экономики товарооборот носит подчиненный характер по отношению к прибыли предприятия от торговой деятельности.

В общем составе товарооборота торгового предприятия выделяются следующие его виды:

· розничный товарооборот;

· оптовый товарооборот;

· торгово-посреднический товарооборот.

Основу коммерческой деятельности подавляющего числа торговых предприятий в современных условиях составляет розничный товарооборот.

"Розничный товарооборот - продажа потребительских товаров населению за наличный расчет независимо от каналов их реализации".

Продажа может быть произведена:

· юридическими лицами, осуществляющими розничную торговлю и общественное питание, для которых торговая деятельность является основной (магазины, палатки и др.);

· юридическими лицами, осуществляющими торговлю, но для которых торговая деятельность не является основной (фирменные магазины, магазины при промышленных предприятия и др.);

· физическими лицами, осуществляющими продажу товаров на вещевых, смешанных и продовольственных рынках.

Таким образом, сущность розничного товарооборота выражают экономические отношения, связанные с обменом наличных денежных средств населения на приобретенные товары.

В состав розничного товарооборота может быть также включена:

· продажа по безналичному расчету продовольственных товаров юридическим лицам социального назначения (больницам, санаториям, детским садам и др.);

· продажа товара юридическим лицам, но исключительно за наличный расчет с использованием кассовых аппаратов.

Розничный товарооборот учитывается в ценах фактической реализации строго за отчетный период на основе первичных документов - товарно-денежного отчета и прилагаемых к нему документов. Розничный товарооборот показывается с учетом стоимости стеклянной посуды, проданной населению с товаром, за вычетом стоимости возвращенной населением порожней стеклянной посуды, а также стоимости стеклопосуды, принятой от населения в обмен на товар.

Показатели розничного товарооборота.

К показателям, характеризующим товарооборот торговой организации, относят:

· объем товарооборота в стоимостном выражении в текущих и сопоставимых ценах.

· ассортиментную структуру по отдельным товарным группам (в рублях и процентах).

· однодневный товарооборот, товарооборот в расчете на одного работника, в том числе на работника прилавка (торговой группы).

· время обращения товаров в днях и скорость товарооборота (число оборотов).

Объем товарооборота определяется, исходя из необходимого объема прибыли на рыночной позиции фирмы. Прогнозируемый таким образом план товарооборота является основным регулирующим фактором формирования ее ресурсного потенциала. Объем и структура товарооборота определяют требования к составу и эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов торговой организации на базе проведения многовариантных, оптимизационных и имитационных расчетов с учетом влияния внутренней и внешней среды.

Анализ показателей товарооборота позволяет установить основные качественные и количественные показатели работы торговой организации в текущем периоде. От глубины и полноты анализа, правильности сделанных выводов по результатам анализа зависит экономическая обоснованность расчетов на предстоящий период.

По результатам анализа можно судить, в какой степени выполнен прогноз продаж и удовлетворен покупательский спрос, чем были вызваны изменения в товарообороте за отчетный период, оценить степень соответствия фактических результатов деятельности предприятия намеченной стратегии.

Поэтому анализ товарооборота и контроль над достижением разработанных планов выступает в качестве инструмента при оценке деятельности персонала торговой организации, при принятии необходимых мер по корректировке ее товарной стратегии, ассортиментной, ценовой и маркетинговой политик, политике закупки и другого.

Проведение экономического анализа позволяет:

· изучить состояние выполнения планов товарооборота, ритмичность и сезонность продажи товаров в ретроспективном периоде;

· изучить состав товарооборота по формам, видам, методам продажи, ассортиментной структуре;

· выявить основные тенденции и закономерности в продаже товаров;

· проанализировать и количественно оценить влияние отдельных факторов на объем, состав и структуру товарооборота.

2. Планирование показателей предприятия

ОАО Универсам «Серебристый» с универсальным ассортиментом товаров. Площадь торгового зала магазина - 960 кв.м. Часы работы магазина- с 8 до 21 часов, без обеда и выходных, время на подготовку и уборку рабочих место - 30 минут в день.

1. Планирование показателей товарооборота

1.1 Определяем общий объем товарооборота на планируемый год и распределяем его по кварталам на основании следующих данных:

· в планируемом году общий объем товарооборота увеличится на 8.5%.

· при распределении товарооборота по кварталам необходимо учитывать, что удельный вес товарооборота 1 квартала уменьшится на 0,7%, 2 квартала на 0,5%, удельный вес 3 квартала увеличится на 1,4% (размеры изменения), удельный вес 4 квартала определяется расчетным путем.

Таблица 1

Кварталы	Текущий год	Планируемый год	План в% к товарообороту текущего года
	Товарооборот, т. руб.	Удельный вес,%	Товарооборот, т. руб.	Удельный вес,%
I	173975,2	21,4	187820,4	21,3	108
III	207545,4	25,5	223973,6	25,4	107,9
III	195565,2	24,1	215155,8	24,4	110
IV	235620,2	29	254836,2	28,9	108,2
ИТОГО:	812706	100	881786	100	108,5

Удельный вес текущего года:

1 квартал = 173975,2:812706* 100 = 21,4

2 квартал = 207545,4:812706 * 100 = 25,5

3 квартал = 195565,2:812706* 100 = 24,1

4 квартал = 235620,2:812706 * 100 = 29

Удельный вес планируемого года:

1 квартал = 100% - 0,7% = 99,3: 100 = 0,993 * 21,4 = 21,3

2 квартал = 100% - 0,5% = 99,5 =0,995 * 25,5 = 25,4

3 квартал = 100% + 1,4% =101,4= 1,014 * 24,1 = 24,4

4 квартал = 21,3+25,4+24,4=71,1:100%-71,1%=28,9

Товарооборот планируемого года:

100%+8,5%:100=1,085

812706*1,085=881786

1 квартал = 881786*0,213=187820,4

2 квартал = 881786*0,254=223973,6

3 квартал = 881786*0,244=215155,8

4 квартал = 187820,4+223973,6+215155,8=626949,8

881786-626949,8=254836,2

План выполнения:

1 квартал = 187820,4:173975,2*100=108

2 квартал = 223973,6:207545*100=107,9

3 квартал = 215155,8:195565,2*100=110

4 квартал = 254836,2:235620,2*100=108,2

1.2 План товарооборота по товарным группам разработайте на основании следующих данных:

Мясо и мясопродукты. За счет увеличения объема поставок товарооборот увеличится на 4%

Рыба и рыбопродукты. За счет увеличения объема поставок и расширения ассортимента объем товарооборота увеличится на 6%.

Молоко и молочные продукты. Численность обслуживаемого населения увеличится на 4%, среднедушевое потребление увеличится на 1,7%, средняя цена возрастет на 2%.

Кондитерские изделия. Численность обслуживаемого населения увеличится на 3%, средняя цена возрастет на 4%.

Мука, крупа, макаронные изделия. Объем товарооборота увеличится на 2100,7 тыс. руб.

Овощи. Объем товарооборота намечено увеличить на 5%.

Фрукты. Объем товарооборота определите расчетным путем.

Результаты расчетов внесите в таблицу 2.

Товарная группа	Товарооборот текущего года, т.р.	План товарооборота, т.р.	План в% к товарообороту текущего года
Мясо и мясопродукты	195635,2	203460,6	104
Рыба и рыбопродукты	130370	138192,2	106
Молоко, молочные продукты	140790,1	151884,4	107,9
Кондитерские изделия	85735,4	91839,8	107,1
Мука, крупа, макароны	60525,4	62626,1	103,5
Овощи	155035,1	162786,9	105
Фрукты	44614,8	70996	159,1
ИТОГО	812706	881786	108,5

План. Товарооборот по мясу и мясопродуктам:

195635,2*1,04=203460,6

Рыба и рыбопродукты:

130370*1,06=138192,2

Молоко и молочные продукты:

У.ч.=100+4=104:100=1,04

У.с.=100+1,7=101,7:100=1,017

У.с/д.=100+2=102: 100=1,02

У. общ.=1,04*1,017*1,02=1,0788

140790,1*1,0788=151884,4

Кондитерские изделия

У.ч.=100+3=103:100=1,03

У.с/д.=100+4=104:100=1,04

У.общ.=1,03*1,04=1,0712

85735*1,0712=91839,8

Мука, крупы, макаронные изделия:

60525,4+2100,7=62626,1

Овощи:

155035,1*1,05=162786,9

План Выполнения.

Мясо и мясопродукты:

203460,6:195635,2*100=104

Рыба и рыбопродукты:

138192,2:130370*100=106

Молоко, молочные продукты:

151884,4:140790,1*100=107,9

Кондитерские изделия:

91839,8:85735,4*100=107,1

Мука:

62626,1:60525,4*100=103,5

Овощи:

162786,9:155035,1*100=105

Фрукты:

70996:44614,8*100=159,1

1.3. По данным табл. 3 рассчитайте норматив товарных запасов в сумме и в днях в целом по торговой организации.

При расчетах удельный вес товарооборота IV квартала по всем товарным группам взять из таблицы 1.

Плановые расчеты оформите в таблице 3.

Товарные группы	План товарооборота	Норматив товарных запасов, дни	Норматив товарных запасов, т.р.
	IV квартал	Однодневный товарооборот, т.р.
Мясо и мясопродукты	57782,2	642	7	4494
Рыба и рыбопродукты	39246,6	436,1	8	3488,8
Молоко, молочные продукты	43135,2	479,3	12	5751,6
Кондитерские изделия	26082,5	289,8	35	10143
Мука, крупа, макароны	17785,8	197,6	31	6125,6
Овощи	46231,5	513,7	6	3082,2
Фрукты	20162,9	224	3	672
ИТОГО	250427,3	2782,5		33757,2

Удельный вес 4 квартала:

Мясо и мясопродукты:

203460,6*0,284=57782,8

Рыба и рыбопродукты:

138192,2*0,284=39246,6

Молоко:

151884,4*0,284=43135,2

Кондитерские изделия:

91839,8*0,284=26082,5

Мука и крупы:

62626,1*0284=17785,8

Овощи:

162786,9*0,284=46231,5

Фрукты:

70996*0,284=20162,9

Однодневный товарооборот:

Мясо и мясопродукты:

57782,8:90=642

Рыба и рыбопродукты:

39246,6:90=436,1

Молоко:

43135,2:90=479,3

Кондитерские изделия:

26082,5:90=289,8

Мука и крупы:

17785,8:90=197,6

Овощи:

46231,5:90=513,7

Фрукты:

20162,9:90=224

Нормативы товарных запасов т.р.:

Мясо и мясопродукты:

642*7=4494

Рыба и рыбопродукты:

436,1*8=3488,8

Молоко:

479,3*12=5751,6

Кондитерские изделия:

289,8*35=10143

Мука и крупы:

197,6*31=6125,6

Овощи:

513,7*6=3082,2

Фрукты:

224*3=672

1.4. На основе данных о плане товарооборота по общему объему и по товарным группам, товарных запасов на начало и конец планируемого года составьте товарный баланс товарооборота и определите необходимое поступление товаров, используя формулу товарного баланса:

Зн + П = Р + Зк

Плановые расчеты оформите в таблице 4.

Товарные группы	Потребность в товарах	Источники товарного обеспечения
	План, товарооборот	Норматив товарных запасов	Всего	Тов. запасы на начало планируемого года	План поступления
Мясо и мясопродукты	203460,6	4494	207954,6	544	207410,6
Рыба и рыбопродукты	138192,2	3488,8	141681	83	141598
Молоко, молочные продукты	151884,4	5751,6	157636	722	156914
Кондитерские изделия	91839,8	10143	101982,8	2553	99429,8
Мука, крупа, макароны	62626,1	6125,6	68751,7	1335	67416,7
Овощи	162786,9	3082,2	165869,1	194	165675,1
Фрукты	70996	672	71668	526	71142
ИТОГО	881786	33757,2	919543,2	5957	913586,2

Всего:

Мясо:

203460,6+4494=207954,6

Рыба:

138192,2+3488,8=141681

Молоко:

151884,4+5751,6=157636

Кондитерские изделия:

91839,8+10143=101982,8

Мука:

62626,1+6125,6=68751,7

Овощи:

162786,9+3082,2=165869,1

Фрукты:

70996+672=71668

План поступления т.р.:

Мясо:

207954,6-544=207410,6

Рыба:

141681-83=141598

Молоко:

157636-722=156914

Кондитерские изделия:

101982,8-2553=99429,8

Мука:

68751,7-1335=67416,7

Овощи:

165869,1-194=165675,1

Фрукты:

71668-526=71142

2.Планирование показателей по труду.

2.1. Рассчитайте численность продавцов-кассиров на основе следующих данных: площадь торгового зала магазина - 960 кв.м., часы работы - с 8 до 21 часов, без обеда и выходных, норма площади на одно условное рабочее место - 20 кв.м., время на подготовку рабочих мест - 30 мин. в день.

2.2 Рассчитайте сумму и уровень фонда оплаты труда с учетом следующих условий: штатного расписания работников магазина; установленных в Положении о премировании размеров премий и вознаграждений: персонал управления и специалисты - 45% от оклада, торгово-оперативный персонал - 35% от оклада, вспомогательный персонал 20% от оклада.

Расчеты оформите в таблице 5

Наименование должностей	Количество работников	Должностные оклады, руб.	Месячный фонд оплаты труда, руб.	Годовой фонд оплаты труда, руб.
Персонал управления и специалисты
Генеральный директор	1	41000	41000	492
Коммерческий директор	1	39500	39500	474
Менеджер по закупкам	5	32000	160000	1920
Главный бухгалтер	1	27500	27500	330
Бухгалтер	2	23000	46000	552
Итого	10			3768
Торгово-оперативный персонал
Заведующий секцией	11	24000	264000	3168
Продавец-кассир	60	20500	1230000	14760
Итого	71			17928
Вспомогательный персонал
Уборщик	6	8500	51000	612
Грузчик	3	16500	49500	594
Итого	9			1206
Всего	90			22902
Фонд оплаты труда на выплату премий и вознаграждений	-	-		8211,6
Итого фонд оплаты труда	-	-		31113,6
Фонд оплаты труда в% к т/об	-	-	-	3,5%

РМ= Число рабочих мест:960кв/20кв.м=48кв.м.

Часы работы магазина в неделю: 7дней по 13часов

Время на подготовку: 30 минут(0,5)

ВПУ=(30мин)0,5*7=3,5 часа в день

ВП=40

ВМ=7дней * 13 часов =91часа

Чя= 48 (91+3,5)/40=6 (продавец кассир)

Принимаем численность продавцов кассиров -60 человек

Месячный фонд= оклад*кол-во работников

Генеральный директор=41000*1=41000т.р.

Коммерческий директор=39500*1=39500т.р.

Менеджер по закупкам-32000*5=160000т.р.

Глав. Бух. = 27500*1=27500т.р.

Бухгалтер = 23000*2=46000т.р.

Итого с учетом премии годовой фонд:

1)3768*0,45=1695,6 т.р.

Г.Ф. 3768+ 1695,6(премия) =5463,6т.р.

2)17928*0,35=6276,8т.р.

17928+6276,8=24202,8

3)1206*0,20=241,2

1206+241,2=1447,2

Всего с учетом премии и вознаграждений:

5463,6+24202,8+1447,2=31113,6/881786*100=3,5%

3. Планирование издержек обращения

Рассчитайте сумму и уровень издержек обращения по отдельным статьям и по общему объему с учетом данных текущего года, предполагаемых изменений суммы и уровня расходов по отдельным статьям, норм расходов, установленных законодательством.

Расчеты оформите в таблице 6.

Наименование статей издержек обращения	Текущий год	Планируемый год
	Сумма, тыс.руб.	Уровень,%	Сумма, тыс. руб.	Уровень,%
1. Транспортные расходы	53750,6	6,6	56434,3	6,4
2. Расходы на оплату труда	31113,6	3,8	31113,6	3,8
3. Отчисления на социальные нужды	9334,1	1,1	31113,6	1,1
4.Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря.	45570,8	5,6	43292,3	4,9
5. Амортизация основных средств.	43533,2	5,4	43356	4,9
6. Расходы на ремонт основных средств.	22455,9	2,8	22455,9	0,3
7. Износ санитарной и специальной одежды, других материалов.	2416,2	0,3	2417,3	0,3
8. Расходы на топливо, газ, электроэнергию в производственных целях.	-	-	-	-
9. Расходы на упаковку и хранение товаров.	13188,4	1,6	21101,4	2,7
10. Расходы на рекламу	9911,1	1,2	20281,1	2,3
11. Потери товаров и технологические отходы.	582,1	0,1	881,8	0,1
12. Расходы на тару.	1967,8	0,2	2070,8	0,2
13. Прочие расходы.	9912,9	1,2	9912,9	1,1
ИТОГО	243736,7	29,8	262651,5	28,1
Товарооборот, к которому исчислен уровень издержек обращения.	812706	-	881786	-

Текущий год:

1)53750,6/812806*100=6,6

2)31113,6/812706*100=3,8

3)31113,6 *0,22=6845

31113,6*0,051=1586,8

31113,6*0,029=902,3

6845+1586,8+902,3=9334,1-Страховой взнос (сумма)

6845/812706*100=0,8

1586,8/812706*100=0,2

902,3/812706*100=0,1

0,8+0,2+0,1=1,1-Страховой взнос(уровень)

4)45570,8/812706*100=5,6

5)43533,2/812706*100=5,4

6)22455,9/812706*100=2,8

7)2416,2/812706*100=0,3

9)13188,4/812706*100=1,6

10)9911,1/812706*100=1,2

11)582,1/812706*100=0,1

12)1967,8/812706*100=0,

13)9912,9/812706*100=1,2

Планируемый год:

1)100-3,4=96,6

6,6*0,966=6,4

881786*6,4/100=56434,3

3)6845/881786*100=0,8

1586,8/881786*100=0,2

902,3/881786*100=0,1

0,8+0,2+0,1=1,1-Страховой взнос(план.)

4)100-5=95

45570,8*0,95=43292,3-Сумма

43293,3/881786**100=4,9-Уровень

5)43533,2-177,2=43356-Сумма

43356/881786*100=4,9-уровень

7)100+6=106

2416,2+1,06=2417,3-Сумма

2417,3/881786*100=0,3-Уровень

9)1,6*1,6=2,7-Уровень

13188,4*1,6=21101,4-Сумма

10)100+14=114

1,2+1,14=2,3-Уровень

881786*2,3/100=20281,1-Сумма

11)881786*0,1/100=881,8

12)100+3=103

1967,8+103=2070,8-Сумма

2070,8/881786*100=0,2-Уровень

13)9912,9/881786*100=1,1

Для расчета плана издержек обращения по статьям используйте следующие данные:

Статья 1. Уровень транспортных расходов намечено снизить за счет рационализации товаропотоков на 3,4% (темп изменения).

Статья 2. Сумму и уровень расходов по оплате труда перенесите из плана по труду.

Статья 3. Расходы на социальные нужды рассчитываются исходя из планового фонда оплаты труда и действующей в соответствии с законодательством ставки ЕСН.

Статья 4. Сумма расходов по статье снизится на 5% за счет изменения имущества организации.

Статья 5. Сумма расходов по амортизации основных средств уменьшится на 177,2 т.р.

Статья 6. Сумма расходов на ремонт основных средств останется на уровне текущего года.

Статья 7. Сумма расходов по статье возрастет на 6%.

Статья 9. Расходы по статье увеличатся в 1,6 раза.

Статья 10. Уровень расходов на рекламу возрастет на 14% (темп изменения).

Статья 11. Уровень расходов по статье не изменится.

Статья 12. Сумма расходов на тару увеличится на 3%.

Статья 13. Сумма прочих расходов не изменится

4. Планирование валового дохода

На основе плана товарооборота и предполагаемого размера торговых надбавок по товарным группам рассчитайте плановые сумму и уровень валового дохода (НДС в соответствии с законодательством).

Расчеты оформите в таблице 7.

Товарные группы	План товарооборота, тыс. руб.	Торговые надбавки,%	Торговые надбавки (валовой доход), т.р.
Мясо и мясопродукты	203460,6	55	61182,8
Рыба и рыбопродукты	138192,2	43	35215,5
Молоко, молочные продукты	151884,4	25	25743,1
Кондитерские изделия	91839,8	60	29186,4
Мука, крупа, макароны	62626,1	20	8845,5
Овощи	162786,9	75	59123,6
Фрукты	70996	54	21097,2
ИТОГО	881786	-	24034,1

НДС-18%

1. 203460,6/118*18=31036,4 т.р.

2. 138192,2/118*18=21080,2 т.р.

3. 151884,4/118*18=23168,8 т.р.

4. 91839,8/118*18=14009,5 т.р.

5. 62626,1/118*18=9553,1 т.р.

6. 162786,9/118*18=24813,9 т.р.

7. 70996/118*18=10829,9 т.р.

Товарооборот без НДС

1. 203460,6-31036,4 =17224,4

2. 138192,2-21080,2=117112

3. 151884,4-23168,8=128715,6

4. 91839,8-14009,5=77830,3

5. 62626,1-9553,1=53073

6. 162786,9-24831,9=137995

7. 0996-10829,9=60166,1

Товарооборот без НДС* на торговую надбавку в%

1. 172424,2*55/155=61182,8

2. 117112*43/143=35215,5

3. 128715,6*25/152=25743,1

4. 77830,3*60/160=29186,4

5. 23073*20/120=8845,5

6. 137955*75/175=59123,6

7. 60166,1*54/154=21097,2

5. Планирование прибыли и рентабельности

Рассчитайте прибыль от продаж, бухгалтерскую и чистую прибыль, рентабельность на планируемый год, исходя из запланированных показателей товарооборота, валового дохода и издержек обращения. При расчетах учтите следующие данные: налог на имущество организации на планируемый год 170 тыс. руб.; в планируемом году истекает срок исковой давности по невостребованной дебиторской задолженности в сумме 2135 руб., намечается получить доход от продажи торгового оборудования в сумме 600 тыс. руб.; ставка налога на прибыль в соответствии с законодательством.

Расчеты оформите в таблице 8.

Показатели	Планируемый год
Товарооборот, тыс. руб.	881786
Валовой доход, тыс. руб.	240394,1
Уровень валового дохода,%	27,3
Издержки обращения, тыс. руб.	262651,5
Уровень издержек обращения,%	28,1
Прибыль от продаж, тыс. руб.	378740,4
Рентабельность%	1160888,9
Прочие доходы, тыс. руб.	1600
Прочие расходы, тыс. руб.	2,1
Бухгалтерская прибыль, тыс. руб.	-20659,5
Чистая прибыль, тыс. руб.	--

1. Товарооборот т.р. = 881786 т.р

2. Валовый доход = 240394,1

3. Уровень валового дохода =240394,1/881786*100=27,3

4. Издержки обращения-262651,5

5. Уровень издержек обращения=28,1

6. Прибыль от продаж=881786-240394,1-262651,5=378740,4

7. Рентабельность =378740,4-262651,5=116088,9%

8. Прочие доходы = 1600т.р.

9. Прочие расходы = 2135/1000=2,1

10. Бухгалтерская прибыль=2403941-262651,5+1600-2,1=-20659,5

Размещено на Allbest.ru

...