Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Таблица 1 - Расчет эффективности использования трудовых ресурсов

Таблица 2 - Расчет эффективности использования основного капитала

Таблица 3 - Расчет эффективности использования оборотного капитала

Таблица 4 - Расчет издержек производства

Таблица 5 - Расчет прибыли

Таблица 6 - Расчет показателей рентабельности

Таблица 7 - Расчет показателей инвестирования по двум инвестиционным проектам

Исходные данные

Список использованной литературы

трудовой капитал рентабельность окупаемость

Таблица 1 - Расчет эффективности использования трудовых ресурсов

Для расчета используем исходные показатели таблиц 8 и 9, а также следующие формулы:

Выработка на одного работающего = Объем продукции в натуральном, стоимостном или в нормо-часах / Численность работающих.

Зарплатоотдача = Объем продукции в стоимостном выражении / Оплата труда.

Зарплатоемкость = Оплата труда / Объем продукции в стоимостном выражении.

Как следует из данных таблицы, выработка на одного работающего, рассчитанная натуральным методом и выработка на одного работающего, рассчитанная стоимостным методом снижается по сравнению с первым годом. Выработка на одного работающего, рассчитанная трудовым методом колеблется, снижаясь во втором году и возрастая в третьем.

Причиной снижения показателей производительности труда можно объяснить отсутствием материальной заинтересованности работниках в результатах своего труда. Об этом свидетельствует рост показателя зарплатоотдачи (свидетельствующего о том, сколько рублей выработанной продукции приходится на 1 рубль заработной платы) с 7,5 в первом году до 8,15 в третьем году и снижение показателя зарплатоемкости с 0,13 в первом году до 0,12 в третьем году.

Таблица 2 - Расчет эффективности использования основного капитала

Для расчета используем исходные показатели таблиц 8 и 10, а также следующие формулы:

Фондоотдача = Объем продукции в стоимостном выражении / Среднегодовая стоимость основных фондов.

Фондоемкость = Среднегодовая стоимость основных фондов / Объем продукции в стоимостном выражении.

Фондовооруженность = Среднегодовая стоимость основных фондов / Численность работающих.

Амортизация = Первоначальная стоимость основных фондов * Годовая норма амортизации / 100%.

Остаточная стоимость капитала = Первоначальная стоимость основных фондов - Амортизация.

Основным показателем эффективности использования основных фондов является фондоотдача. Как следует из данных таблицы, фондоотдача основных фондов предприятия неуклонно снижается, при этом соответственно повышается показатель фондоемкости. Данные изменения происходят на фоне роста фондовооруженности. Этот факт подтверждает, что рабочие не заинтересованы в результатах своего труда и неэффективно работают на новом оборудовании, либо персонал не обладает достаточной квалификацией для работы на новом оборудовании.

Таблица 3 - Расчет эффективности использования оборотного капитала

Для расчета используем исходные показатели таблиц 8 и 11, а также следующие формулы:

Скорость оборота = Объем реализованной продукции / Средний остаток оборотных средств

Длительность оборота = 360 / Скорость оборота.

Материалоотдача = Объем произведенной продукции / Сумма материальных затрат.

Материалоемекость = Сумма материальных затрат / Объем произведенной продукции.

Полученные в результате расчета данные подтверждают неблагоприятную ситуацию на предприятии: число оборотов из года в год неуклонно сокращается, при этом соответственно растет длительность одного оборота и сумма средств, которые предприятие должно вкладывать в оборотные средства. Также негативным моментом следует считать снижение материалоотдачи и повышение материалоемкости, т.е. использование материалов каждый год становится все более неэффективным.

Таблица 4 - Расчет издержек производства

Примечание. В расчет необходимо включать налоги и отчисления, относимые на себестоимость продукции по законодательству Республики Беларусь.

Для расчета используем исходные показатели таблиц 8, 9, 11 и 12, а также следующие формулы:

Отчисления из заработной платы (с учетом отчислений в фонд социального страхования, в фонд содействия занятости и отчислений на обязательное страхование) = Заработная плата * (Отчисления в фонд социального страхования + Отчисления в фонд содействия занятости + Отчисления на обязательное страхование) / 100% = Заработная плата * (34% + 1,5% + 0,6%) / 100% = Заработная плата * 36,1% / 100%.

Полная себестоимость = Материальные затраты + Заработная плата + Отчисления из заработной платы + Общехозяйственные расходы + Внепроизводственные расходы.

Анализируя данные таблицы, следует отметить рост всех расходов, включаемых в себестоимость, за исключением отчислений их заработной платы и отчислений из нее. Так, при росте материальных затрат на 23 млн. руб., в третьем году по сравнению с первым годом заработная плата сократилась на 34 млн. руб. Это очередное подтверждение неэффективной политики в отношении персонала: снижение доли заработной платы ведет к увеличению долей других статей расходов, в том числе и себестоимости, но при этом никак не способствует росту объемов производства.

Таблица 5 - Расчет прибыли

Для расчета используем исходные показатели таблиц 8, 10 и 12, а также следующие формулы:

Выручка от реализации продукции * (1%, 0,25%, 2%, 1%) / 100% = Отчисления в соответствующий фонд либо сбор из прибыли.

Полная себестоимость продукции = Себестоимость продукции + Отчислении в соответствующий фонд либо сбор из прибыли.

Прибыль балансовая = Выручка от реализации продукции - Полная себестоимость продукции.

Прибыль балансовая * 24% / 100% = Налог на прибыль.

Остаточная стоимость основных средств * 1% / 100% = Налог на недвижимость.

Чистая прибыль = Прибыль балансовая - Налог на прибыль - Налог на недвижимость.

По данным таблицы следует, что снижение затрат на оплату труда, определенное в предыдущих таблицах благоприятно повлияло на прибыль предприятия, которая увеличилась с 648,01 млн. руб. в первом году до 666,69 млн. руб. в третьем году. Тем не менее, следует отметить, что подобная экономия на заработной плате может значительно ухудшить показатели предприятия в последующих годах.

Таблица 6 - Расчет показателей рентабельности

Для расчета используем исходные показатели таблиц 5, 8 и 10, а также следующие формулы:

Рентабельность производства = Прибыль балансовая / Себестоимость произведенной продукции * 100%.

Рентабельность продукции = Прибыль чистая / Себестоимость произведенной продукции * 100%.

Рентабельность оборота = Прибыль чистая / Стоимость нормируемой части оборотного капитала.

Как свидетельствую данные таблицы, рентабельность производства, рентабельность продукции, а также рентабельность оборота исследуемого предприятия возросли в третьем году по отношению к первому году соответственно на 2,2%, 1,6% и 0,3%. Это свидетельствует о значительных возможностях предприятия, которые будут использованы при достаточном использовании трудового капитала.

Таблица 7 - Расчет показателей инвестирования по двум инвестиционным проектам

Для расчета используем исходные показатели таблицы 13, а также следующие формулы:

Полный приток реальных денег = Поступления от реализации за время осуществления инвестиционного проекта + Прочие доходы = 1000 млн. руб. в 1-м варианте, 1200 млн. руб. во втором варианте.

Полный отток реальных денег = Затраты на приобретение основного капитала + Налоги = 700 млн. руб. в 1-м варианте, 800 млн. руб. во 2-м варианте.

Простая норма прибыли = (Полный приток реальных денег - Полный отток реальных денег) / Полный приток реальных денег.

1000 - 700 / 1000 * 100% = 30% - в первом проекте.

1200 - 800 / 1200 * 100% = 33,3% во втором варианте.

Срок окупаемости = прибыль за 1-й год + прибыль за 2-й год + … / Инвестиционные затраты.

Контрольный год - год в котором окупается оборудование.

Коэффициент дисконтирования = 1 / (1 + Ставка процента)^t-1.

Чистая дисконтированная стоимость = 700 * 1 / (1+0,15)^5-1 = 400 млн. руб. - по первому проекту.

Чистая дисконтированная стоимость = 800 * 1 / (1+0,15)^5-1 = 456 млн. руб. - по второму проекту.

Внутренняя норма прибыльности = 1000 / 100 * (1+0,15)^5-1 = 17,5% - в первом проекте.

Внутренняя норма прибыльности = 1200 / 100 * (1+0,15)^5-1 = 21% - во втором проекте.

Максимальная цена проекта = 700 + 700 * 10% / 100% = 770 млн. руб. - в первом проекте.

Максимальная цена проекта = 800 + 800 * 10% / 100% = 880 млн. руб. - во втором проекте.

Исходные данные

Таблица 8 - Исходные данные

Таблица 9 -- Исходные данные

Таблица 10 - Исходные данные

Таблица 11 - Исходные данные

Таблица 12 - Исходные данные

Таблица 13

Список использованной литературы

Анализ хозяйственно деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева. - Мн., 1999.

Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Под ред. Л.Л. Ермолович. - Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2001. - 576 с.

Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 288 с.

Теория анализа хозяйственной деятельности / Под общ. ред. В.В. Осмоловского. - Мн.: Новое знание, 2001. - 318 с.

Размещено на Allbest.ru