Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Байкальский государственный университет экономики и права

Кафедра Экономики и управления инвестициями и недвижимостью

Одобрено учебно-методической комиссией БГУЭП

Учебно-методический комплекс по дисциплине: «Планирование на предприятии»

Программа и методические указания по изучению курса

Специальность 080502 Экономика и управление на предприятии (строительство)

Цикл общепрофессиональных дисциплин; федеральный компонент

Астафьев С.А.

Иркутск 2010

УДК

ББК

Печатается по решению редакционно-издательского совета

Байкальского государственного университета экономики и права

Учебно-методический комплекс обсужден и утвержден на заседании кафедры Экономики и управления инвестициями и недвижимостью (протокол № 1 от « » сентября 2010 г.)

Составители: Астафьев С.А.

Рецензент: д.э.н., проф. Солодова Н.Г.

Учебно-методический комплекс по дисциплине Планирование на предприятии: программа и методические указания по изучению курса для студентов специальности 080502 Экономика и управление на предприятии (строительство) / сост. Астафьев С.А. - Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2010. - 66 с.

ISBN

Учебно-методический комплекс по дисциплине составлен на основании Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)», утвержденного 14 апреля 2000 г.

Содержит учебную программу курса, методические указания по изучению курса и написанию курсовой работы.

Предназначен для студентов специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (строительство)» заочной формы обучения.

ББК

ISBN С.А. Астафьев, 2010

© Издательство БГУЭП, 2010

Содержание

• 1. Учебная программа дисциплины
• 1.1 Пояснительная записка
• 1.2 Цели и задачи изучения дисциплины
• 1.3 Требования к уровню освоения дисциплины
• 1.3.1 Содержание дисциплины
• 1.3.2 Тематический план изучения дисциплины
• 2. Методические указания по выполнению курсовой работы
• 2.1 Варианты заданий по выполнению курсовой работы
• 3. Методические указания по изучению отдельных тем дисциплины
• 3.1 Методические указания по организации самостоятельной работы
• 4. Задачи для самостоятельной работы по теме «Прогнозирование деятельности предприятия»
• Список рекомендуемой литературы

1. Учебная программа дисциплины

1.1 Пояснительная записка

Учебный курс «Планирование на предприятии» разработан для студентов специальности «Экономика и управление на предприятии (строительство)».

В послереформенный период одной из основных проблем многих строительных, инвестиционных, риэлтерских, оценочных и т.п. предприятий является низкий уровень планирования деятельности на перспективу, отсутствие стратегического видения и использования современных инструментов планирования, позволяющих сформировать грамотную финансовую политику.

В рамках данного курса обосновывается необходимость планирования деятельности предприятия в современных условиях, рассматриваются современные подходы и современные методы планирования и прогнозирования, дается обзор основных систем планирования деятельности предприятия, применяемых в нашей стране и за рубежом. В курсе рассматриваются вопросы, касающиеся стратегического планирования и методики разработки среднесрочных и текущих планов предприятия. Особое внимание уделяется процессу бюджетирования, как предпочтительному при разработке оперативных и среднесрочных планов.

Дисциплина «Планирование на предприятии» изучается студентами заочной формы обучения на 4-5-ом курсах, студентами заочной формы обучения в сокращенные сроки -- на 2-ом курсе в течение одной сессии.

Подготовка, требуемая для изучения дисциплины: эконометрика, статистика, бухгалтерский учет и аудит, экономика предприятия, организация, нормировании и оплата труда, организация производства, маркетинг.

Структура учебной нагрузки и испытания по дисциплине представлены в таблице.

Учебная нагрузка и испытания по дисциплине «Планирование на предприятии»

Параметры учебного плана	Форма обучения
	Заочная (5,5 лет)	Заочная (сокр) (2,5 года)	Заочная (сокр) (3,5 года)
Курс	4-5	2	2
Триместр	4.2, 5.1	2.1	2.2
Лекции (часы)	22	22	22
Практические (семинарские) занятия (часы)	-	-	-
Самостоятельная работа (часы)	128	80	80
Всего (часов)	150	102	102
Курсовая работа (триместр)	5.1	2.1	2.2
Зачет (триместр)	-	-	-
Экзамен (триместр)	5.1	2.1	2.2

Как видно из таблицы, по дисциплине предусмотрены все виды контроля -- зачет, экзамен и курсовая работа.

Курсовая работа по изучаемому предмету, построенная по принципу бюджетирования, охватывает все основные разделы технико-экономического и финансового планирования.

В процессе проведения занятий осуществляется активное обучение на лекционных с использованием презентационных технологий, и решения задач прогнозирования в компьютерном классе. Самостоятельная работа студентов предполагает изучение отдельных тем курса и написание курсовой работы по разработанным методическим указаниям.

Учебно-методический комплекс по дисциплине «Планирование на предприятии» разработан в соответствии со стандартом специальности 080502 «Планирование на предприятии (по отраслям)». Он включает в себя программную часть, которая состоит из учебной программы в составе программы курса и методических указаний ко всем видам учебной работы и формам занятий по дисциплине, предусмотренных учебным планом, в том числе курсовым работам, по организации самостоятельной работы студентов.

1.2 Цели и задачи изучения дисциплины

Целью изучения дисциплины является приобретение студентами теоретических и практических навыков в решении комплекса задач по планированию на предприятиях любой формы собственности.

Задачи дисциплины:

- обучение студентов совокупности знаний о современных подходах, методах, технологиях планирования деятельности предприятия;

- овладение студентами основными методами и приемами проведения плановых расчетов и получение навыков по их практическому применению;

- приобретение навыков самостоятельного принятия решений в области определения и выбора направлений деятельности предприятий, выработки мероприятий по повышению эффективности его деятельности на основе своевременного и качественного планирования.

- получение навыков прогнозирования деятельности предприятия с использованием количественных и качественных методов.

1.3 Требования к уровню освоения дисциплины

В результате изучения курса студент должен:

- знать современные подходы, методы, технологии прогнозирования и планирования деятельности предприятия;

- приобрести навыки в области разработки на основе имеющейся информации основных разделов плана деятельности предприятия как во временном, так и функциональном разрезе, а именно -- навыки в области разработки и обоснования стратегии деятельности предприятия, прогнозирования объемов продаж продукции (работ, услуг) и составлении плана сбыта, формировании производственной программы предприятия, обоснования ее ресурсами -- материально-техническими, трудовыми, финансовыми и т.д.;

- научится принимать рациональные решения и предлагать мероприятия по совершенствованию деятельности предприятия в целом и улучшению использования отдельных видов ресурсов, проводить расчеты эффективности предлагаемых мероприятий и отражать эти мероприятия в соответствующих разделах плана.

1.3.1 Содержание дисциплины

Тема 1. Планирование деятельности предприятия как научная дисциплина

Сущность и функции планирования деятельности предприятия в рыночных условиях. Цели планирования. Предмет планирования. Объект планирования на предприятии. Основные принципы планирования. Методы планирования.

Формы планирования и виды планов: с точки зрения обязательности плановых заданий, в зависимости от срока и содержания, по степени охвата, сферам, объектам и глубине планирования, по координации частных планов во времени и др. Факторы, влияющие на выбор формы планирования. Непрерывность планирования.

Исходные данные, учитываемые при разработке годового плана предприятия. Последовательность разработки планов на предприятии.

Тема 2. Нормирование производственной деятельности

Понятие о плановых нормативах и нормах. Классификация норм. Методы разработки норм. Система экономических норм. Нормы и нормативы расхода материальных ресурсов. Нормы и нормативы оплаты труда.

Тема 3. Стратегическое планирование

• Ограничения стратегического планирования. Последовательность стратегического планирования. Выбор миссии организации. Выбор целей организации. Оценка и анализ внешней среды. Управленческое обследование внутренних сильных и слабых сторон компании. Анализ стратегических альтернатив. Реализация стратегического плана. Оценка стратегического плана
• Тема 4. Бюджетирование
• Этапы работ по внедрению бюджетирования. Схема основного бюджета. Операционный и финансовый бюджет. Характеристика бюджетов предприятия.
• Тема 5. Планирование деятельности предприятия с учетом подхода MRP II
• Методология MRP II: планирование производственных ресурсов. Схема MRP II. Системы планирования предприятия в рамках MRP II. Управление запасами в рамках MRP II. Решение проблем нестабильного спроса в рамках MRP II.

Тема 6. Прогнозирование экономического развития предприятия

Факторы, влияющие на развитие предприятия. Классификация основных методов и моделей прогнозирования (экспертные и фактографические). Связь прогнозирования и планирования. Колеблемость временных рядов. Эффективность применения различных методов прогнозирования.

Учет фактора сезонности при прогнозировании (индексный метод и прогнозирование с помощью тренд-сезонных моделей).

Тема 7. Планирование производства и реализации продукции

Содержание и задачи, решаемые при формировании плана производства и реализации продукции. Исходные данные, используемые при разработке плана производства и реализации продукции. Факторы, влияющие на выполнение плана реализации продукции.

Производственная программа предприятия. Ассортиментный разрез. Качество продукции. Планирование производства продукции в натуральном выражении. Баланс рабочего времени. План производства в натуральных показателях. Планирование производства в стоимостном выражении (товарная и валовая продукция, объем реализации продукции, чистая продукция).

Планирование производственной мощности предприятия. Последовательность расчетов ввода в действие новых мощностей. Классификации факторов, влияющих на использование производственных мощностей.

Тема 8. Планирование развития науки и техники (план организационно-технических мероприятий)

Необходимость и задачи плана развития науки и техники. Требования, предъявляемые к разработке плана и его содержание. Исходные данные, используемые при формировании данного плана.

Содержание плана организационно-технических мероприятий (ОТМ) и порядок его разработки, планирование новых видов и повышение качества выпускаемых изделий, внедрение прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производственных процессов, план научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и др. Факторы, обеспечивающие экономический эффект от организационно-технических мероприятий.

Влияние ОТМ на снижение себестоимости и сокращение затрат труда. Планирование эффекта от внедрения новой техники.

Тема 9. Планирование материально-технического обеспечения

Задачи, решаемые при планировании материально-технического обеспечения (МТО). Методы определения потребности в материалах.

Разделы и содержание плана МТО. Показатели, рассчитываемые при формировании данного плана. Определение потребности в сырье и материалах. Определение потребности в топливе и энергии. Определение потребности в оборудовании. Баланс материально-технического обеспечения.

Тема 10. Планирование труда и заработной платы

Содержание плана по труду и заработной плате. Исходные данные для разработки плана по труду и заработной плате. Методы планирования численности работников.

Технико-экономические факторы, влияющие на изменение
численности. Планирование баланса рабочего времени. Формы выражения производительности труда. Планирование численности персонала по
категории работников.

Планирование фонда оплаты труда работников предприятия. Методы планирования фонда заработной платы. Структура фонда оплаты труда.

Кадровое планирование на предприятии.

Тема 11. Планирование себестоимости продукции

Себестоимость продукции, значение и задачи ее планирования. Источники данных для планирования себестоимости.

Классификация затрат по группам. Группировка затрат по экономическим элементам. Группировка затрат по статьям. Методы планирования себестоимости продукции.

Тема 12. Финансовый план предприятия

Планирование потребности в оборотных средствах. Планирование амортизационных отчислений. Планирование инвестиционных (капитальных) вложений. Планирование прибыли. Планирование налоговых отчислений. Баланс доходов и расходов.

1.3.2 Тематический план изучения дисциплины

Тематический план изучения дисциплины «Планирование на предприятии» студентами заочной и заочной в сокращенные сроки форм обучения представлен в таблице.

Тематический план

Наименование темы и вопросов темы	Распределение часов у заочной формы обучения
	Лекции	Самост. работа
1	2	3
Тема 1. Планирование деятельности предприятия как научная дисциплина	2	10
Тема 2. Нормирование производственной деятельности	2	5
Тема 3. Стратегическое планирование	2	15
Тема 4. Бюджетирование	2	15
Тема 5. Планирование деятельности предприятия с учетом подхода MRP II	2	10
Тема 6. Прогнозирование экономического развития предприятия	2	15
Тема 7. Планирование производства и реализации продукции	2	10
Тема 8. Планирование развития науки и техники (план организационно-технических мероприятий)	1	10
Тема 9. Планирование материально-технического обеспечения	2	10
Тема 10. Планирование труда и заработной платы	2	10
Тема 11. Планирование себестоимости продукции	2	10
Тема 12. Финансовый план предприятия	1	8
ИТОГО	22	128

2. Методические указания по выполнению курсовой работы

Курсовой проект состоит из двух частей. Первая часть включает рассмотрение теоретических аспектов планирования (по вариантам). Вторая часть представляет собой составление бюджета предприятия (по вариантам), либо бюджетирование деятельности конкретного предприятия.

В методических указаниях приведен пример выполнения условного варианта.

Процесс бюджетирования начинается с составления бюджета продаж.

Бюджет продаж - операционный бюджет, содержащий информацию о запланированном объеме продаж, цене и ожидаемом доходе от реализации каждого вида продукции.

При составлении бюджета продаж нужно ответить на следующие вопросы:

- какую продукцию выпускать;

- в каких объемах она будет реализована (с разбивкой на определенные промежутки времени);

- какую установить цену продукции;

- какой процент продаж будет оплачен в текущем месяце, какой в следующем, стоит ли планировать безнадежную задолженность.

Предполагается, что компания в текущем периоде уже выпускает несколько видов продукции. Подчиняясь стратегическому плану компании, отдел маркетинга оценивает хозяйственный портфель и выдвигает прогнозы относительно жизнеспособности и объемов реализации того или иного вида продукции.

Наименование	2009	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Запланировано продаж, ед
Окна	3100	183	183	183	366	366	366	549	549	329	219	183	183
Двери	2600	153	153	153	307	307	307	460	460	276	184	153	153
Цена за единицу (руб.ед.)
Окна	3000	3045	3091	3137	3184	3232	3280	3330	3379	3430	3482	3534	3587
Двери	4500	4568	4636	4706	4776	4848	4920	4994	5069	5145	5222	5301	5380
Запланированные продажи, руб.
Окна	9300000	556931	565284	573764	1164740	1182211	1199945	1826916	1854319	1129281	764147	646341	656036
Двери	11700000	700655	711164	721832	1465319	1487298	1509608	2298378	2332853	1420708	961346	813138	825335
Всего продажи	21000000	1257585	1276449	1295596	2630059	2669510	2709552	4125294	4187173	2549988	1725492	1459479	1481371
Планируется увеличить сбыт на (%)	18	%
По итогам прошлых лет динамика сбыта по месяцам составляет, %		5	5	5	10	10	10	15	15	9	6	5	5
Инфляция, % в год	18

На объем реализации продукции влияют следующие факторы:

- макроэкономические показатели текущего и перспективного состояния страны (средний уровень заработной платы, темп роста производства продукции по отраслям, уровень безработицы и т.д.);

- долгосрочные тенденции продаж для различных товаров;

- ценовая политика, качество продукции, сервис;

- конкуренция;

- сезонные колебания;

- объем продаж предшествующих периодов;

- производственные мощности предприятия;

- относительная прибыльность продукции;

- масштаб рекламной кампании.

Предполагается, что такой показатель, как «Цена за единицу» предприятие должно устанавливать с учетом инфляции.

В целом к бюджету продаж предъявляются следующие требования:

- бюджет должен отражать, по крайней мере, месячный или квартальный объем продаж в натуральных и стоимостных показателях;

- бюджет составляется с учетом спроса на продукцию, географии продаж, категорий покупателей, сезонных факторов.

- бюджет включает в себя ожидаемый денежный поток от продаж, который в дальнейшем будет включен в доходную часть бюджета потоков денежных средств;

- в процессе прогноза денежных потоков от продаж необходимо учитывать коэффициенты инкассации, которые показывают, какая часть продукции оплачена в месяц отгрузки, в следующий месяц, безнадежный долг.

Вся реализованная покупателям продукция может быть оплачена следующими видами платежей: предоплата, оплата по факту получения продукции и продажа товара в кредит, т.е. с временной отсрочкой платежа. Лучшим вариантом прогнозирования характера оплаты продукции является совокупная работа по статистическому анализу опыта компании, сортировке всех существующих контрактов по признаку срока оплаты продукции, оценка степени выполнения покупателями своих обязательств.

Наименование	2009	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	2010
Остаток дебиторской задолженности на конец периода, (руб)*	400000	828793	976862	1052144	1786070	2070745	2228187	3075540	3454318	2851272	2402805	2273623	2330942
Сумма дебиторской задолженности к погашению в текущем периоде (руб)		200000	50000											250000
Поступления от продаж каждого месяца (руб)**
1		628793	440155	125759										1194706
2			638224	446757	127645									1212626
3				647798	453458	129560								1230816
4					1315029	920521	263006							2498556
5						1334755	934328	266951						2536034
6							1354776	948343	270955					2574075
7								2062647	1443853	412529				3919029
8									2093586	1465511	418717			3977814
9										1274994	892496	254999		2422489
10											862746	603922	172549	1639217
11												729739	510818	1240557
12													740685	740685
Всего поступлений		828793	1128379	1220313	1896133	2384835	2552111	3277941	3808394	3153034	2173959	1588660	1424052	26631311

Одновременно с бюджетом продаж целесообразно составлять бюджет коммерческих расходов. Во-первых, бюджет коммерческих расходов непосредственно связан с бюджетом продаж; во-вторых, коммерческие расходы планируются теми же подразделениями.

При составлении бюджета коммерческих расходов необходимо учитывать следующее: бюджетирование продажа доход

- расчет коммерческих расходов должен соотноситься с объемом продаж;

- не следует ожидать повышения объема продаж, одновременно планируя снижение финансирования мероприятий по стимулированию сбыта;

- большинство затрат на сбыт планируется в процентном отношении к объему реализации - величина этого отношения зависит от стадии жизненного цикла товара;

- коммерческие расходы могут группироваться по многим критериям в зависимости от сегментации рынка;

- значительную часть затрат на сбыт составляют затраты на продвижения товара - это определяет приоритеты в управлении коммерческими расходами;

- в бюджет коммерческих расходов включают расходы по хранению, страховке и складированию продукции.

Наименование	2009	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	2010
Запланировано продаж, руб.	21000000	1257585	1276449	1295596	2630059	2669510	2709552	4125294	4187173	2549988	1725492	1459479	1481371	27367547
Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж, %		1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6	1,6
Планируемые переменные коммерческие расходы (руб)		20121	20423	20730	42081	42712	43353	66005	66995	40800	27608	23352	23702	437881
Планируемые постоянные коммерческие расходы (руб)		18864	19147	19434	19725	20021	20322	20626	20936	21250	21569	21892	22221	246006
Реклама и продвижение товара		5659	5744	5830	5918	6006	6096	6188	6281	6375	6471	6568	6666	73802
Командировочные расходы		5659	5744	5830	5918	6006	6096	6188	6281	6375	6471	6568	6666	73802
Прочие постоянные расходы		7546	7659	7774	7890	8009	8129	8251	8374	8500	8627	8757	8888	98403
Общие планируемые коммерческие расходы		38985	39570	40163	61806	62733	63674	86631	87931	62050	49177	45244	45922	683887

Бюджет производства - это производственная программа, которая определяет запланированные номенклатуру и объем производства в бюджетном периоде (в натуральных показателях).

Он опирается на бюджет продаж, учитывает производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов, а также величину внешних закупок. Для расчета объема товаров, которые должны быть произведены, используется следующая универсальная формула:

Остатки готовой продукции на начало периода + Планируемый объем производства продукции = Планируемый объем продаж + Остатки готовой продукции на конец периода.

Необходимый объем выпуска продукции определяется, таким образом, как планируемый объем продаж плюс желаемый запас продукции на конец периода минус запасы готовой продукции на начало периода. Сложным моментом является определение оптимального запаса продукции на конец периода. С одной стороны, большой запас продукции поможет отреагировать на непредвиденные скачки спроса и перебои с поставкой сырья, с другой стороны деньги, вложенные в запасы, не приносят дохода.

Как правило, запас готовой продукции на конец периода выражают в процентах относительно продаж следующего периода. Эта величина должна учитывать погрешность прогноза объема продаж и историю отношений с покупателями.

Одновременно с бюджетом производства следует составлять бюджет производственных запасов. Он должен отражать планируемые уровни запасов сырья, материалов и готовой продукции. Бюджет подготавливается в стоимостном выражении. Информация бюджета производственных запасов используется также при составлении прогнозного баланса и отчета о прибылях и убытках.

Бюджет прямых затрат на материалы - это количественное выражение планов относительно прямых затрат компании на использование и приобретение основных видов сырья и материалов.

Методика составления заключается в следующем:

- все затраты подразделяются на прямые и косвенные;

- прямые затраты на сырье и материалы - затраты на сырье и материалы, из которых производится конечный продукт;

- бюджет прямых затрат на материалы составляется на основе производственного бюджета и бюджета продаж;

- объем закупок сырья и материалов рассчитывается как объем использования плюс запасы на конец периода и минус запасы на начало периода;

- бюджет прямых затрат на материалы составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности на материалы.

В дополнение к бюджету прямых затрат на материалы составляют график оплаты приобретенных материалов аналогично графику поступления денежных средств от продажи.

Бюджет прямых затрат на оплату труда - это количественное выражение планов относительно затрат компании на оплату труда основного производственного персонала.

При подготовке бюджета прямых затрат на оплату труда учитывают что:

- он составляется исходя из бюджета производства, данных о производительности труда и ставок оплаты труда основного производственного персонала;

- в бюджете прямых затрат на оплату труда выделяют фиксированную и сдельную часть оплаты труда.

Если на предприятии накопилась задолженность по оплате труда или предприятие предполагает, что не сможет выплачивать заработную плату в установленные сроки, то дополнительно к бюджету прямых затрат на оплату труда составляется график погашения задолженности по заработной плате. Этот график составляется по тому же принципу, что и график оплаты приобретенных сырья и материалов.

Бюджет производственных накладных затрат - это количественное выражение планов относительно всех затрат компании, связанных с производством продукции за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда.

Производственные накладные расходы включают в себя постоянную и переменную части. Постоянная часть (амортизация, текущий ремонт и т.д.) планируется в зависимости от реальных потребностей производства и в основном не зависит от изменения объемов производства, а переменная часть использует подход, основанный на нормативах. Под нормативом понимается сумма затрат на единицу базового показателя. Для оценки нормативов затрат используют различные базовые показатели, например затраты на оплату труда основных производственных рабочих. Расчет нормативов производится на основе данных предшествующих периодов с возможными корректировками на инфляцию и некоторые конъюнктурные факторы.

Расчет амортизации не укладывается в данную схему, поскольку это величина относительно стабильная (при отсутствии изменений в основных средствах) и для ее расчета существуют нормы амортизационных отчислений. В курсовой же работе за основу можно взять так же некоторый процент от объема продаж в первом месяце (выведенный ранее исходя из фактических амортизационных отчислений). Пусть данный показатель составит 2 процента от объема продаж первого месяца. Соответственно в последующие месяцы сумма амортизации будет либо такая же, либо будет наблюдаться ее уменьшение (в зависимости от выбранного способа начисления амортизации).

Бюджет управленческих расходов - это плановый документ, в котором приведены расходы на мероприятия, непосредственно не связанные с производством и сбытом продукции.

К управленческим расходам относят затраты на содержание отдела кадров, отдела АСУ, ОТиЗ, отопление и освещение помещений непроизводственного назначения, услуги связи, налоги, проценты по полученным кредитам и т.д. Большинство управленческих расходов носит постоянный характер, переменная часть планируется с помощью норматива, в котором роль базового показателя, как правило, играет объем проданных товаров (в натуральном или денежном выражении).

Составив описанные выше предварительные бюджеты, можно приступать к формированию основного финансового бюджета, которое начинается с формирования прогнозного отчета о прибылях и убытках компании.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках - это форма финансовой отчетности, составленная до начала планового периода, которая отражает результаты планируемой деятельности. Прогнозный отчет о прибылях и убытках составляется для того, чтобы рассчитать себестоимость, а затем определить и учесть выплату налога на прибыль в оттоке денежных средств в бюджете денежных средств.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках составляется на основе данных, содержащихся в бюджетах продаж, себестоимости реализованной продукции (сумма бюджета затрат на материалы, бюджет затрат на оплату труда, бюджета коммерческих расходов, бюджета производственных расходов и бюджета управленческих расходов) и текущих расходов. При этом добавляется информация о прочих прибылях, прочих расходах и величине налога на прибыль.

Плановый отчет о прибылях и убытках содержит в сжатой форме прогноз всех прибыльных операций предприятия и тем самым позволяет менеджерам проследить влияние индивидуальных смет на годовую смету прибылей. Если сметная чистая прибыль необычно мала по сравнению с объемом продаж или собственным капиталом, необходимы дополнительный анализ всех составляющих сметы и ее пересмотр.

Следующим шагом, одним из самых важных и сложных шагов в бюджетировании, является составление бюджета денежных средств.

Бюджет денежных средств - это плановый документ, отражающий будущие платежи и поступление денег. Приход классифицируется по источнику поступления средств, а расход - по направлениям использования. Ожидаемое сальдо денежных средств на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств, которая должна постоянно поддерживаться (размеры минимальной суммы определяются менеджерами предприятия). Разность представляет собой либо неизрасходованный излишек денег, либо недостаток денежных средств.

Минимальная денежная сумма представляет собой своего рода буфер, который позволяет спасти положение при ошибках в управлении движением наличных средств и в случае непредвиденных обстоятельств. Эта минимальная сумма денежных средств не является фиксированной. Как правило, она будет несколько больше в течение периодов высокой деловой активности, чем во время спада. Кроме того, для повышения эффективности управления денежными средствами значительная часть указанной суммы может находиться на депозитных счетах.

В курсовой работе данный показатель можно рассчитать как 1% от выручки каждого месяца.

Бюджет денежных средств составляют отдельно по трем видам деятельности: основной, инвестиционной и финансовой. Такое разделение очень удобно и наглядно представляет денежные потоки. В основной части курсовой работы предполагается выполнить расчет бюджета денежных средств от основной деятельности. Самостоятельно необходимо будет найти форму инвестиционного бюджета и заполнить ее после бюджета денежных средств от основной деятельности.

Данные по бюджету продаж, различным бюджетам производственных и текущих расходов, а также по бюджету капитальных затрат отражаются в бюджете денежных средств. Во внимание также должны быть приняты выплаты дивидендов, планы финансирования за счет собственных средств или долгосрочных кредитов, а также другие проекты, требующие денежных расходов.

Прогнозный баланс - это форма финансовой отчетности, которая содержит информацию о будущем состоянии предприятия на конец прогнозируемого периода.

Прогнозный баланс помогает вскрыть отдельные неблагоприятные финансовые проблемы, решением которых руководство заниматься не планировало (например, снижение ликвидности предприятия). Прогнозный баланс позволяет выполнять расчеты различных финансовых показателей. Прогнозный баланс служит в качестве контроля всех остальных бюджетов на предстоящий период - действительно, если все бюджеты составлены методически правильно, баланс должен «сойтись», т.е. сумма активов должна равняться сумме обязательств предприятия и его собственного капитала.

Необходимо самостоятельно найти форму прогнозного баланса и заполнить ее.

После выполнения всего расчетного задания необходимо подумать о том, какие организационно-технические мероприятия позволили бы предприятию занять более выигрышную позицию, внедрить данные мероприятия и представить пересчитанную расчетную часть в электронном (или печатном) виде вместе с печатной формой курсовой работы для защиты.

2.1. Варианты заданий по выполнению курсовой работы

Расчетные задания можно получить у преподавателя, обратившись по адресу astafiev@isea.ru или на кафедре в электронном виде.

1) Теоретический вопрос 1, Расчетное задание 1

2) Теоретический вопрос 2, Расчетное задание 2

3) Теоретический вопрос 3, Расчетное задание 3

4) Теоретический вопрос 4, Расчетное задание 4

5) Теоретический вопрос 5, Расчетное задание 5

6) Теоретический вопрос 6, Расчетное задание 6

7) Теоретический вопрос 7, Расчетное задание 7

8) Теоретический вопрос 8, Расчетное задание 8

9) Теоретический вопрос 9, Расчетное задание 9

10) Теоретический вопрос 10, Расчетное задание 10

11) Теоретический вопрос 11, Расчетное задание 11

12) Теоретический вопрос 12, Расчетное задание 12

13) Теоретический вопрос 13, Расчетное задание 13

14) Теоретический вопрос 14, Расчетное задание 14

15) Теоретический вопрос 15, Расчетное задание 15

16) Теоретический вопрос 16, Расчетное задание 16

17) Теоретический вопрос 17, Расчетное задание 17

18) Теоретический вопрос 18, Расчетное задание 18

19) Теоретический вопрос 2, Расчетное задание 19

20) Теоретический вопрос 3, Расчетное задание 20

21) Теоретический вопрос 4, Расчетное задание 21

22) Теоретический вопрос 5, Расчетное задание 22

23) Теоретический вопрос 6, Расчетное задание 23

24) Теоретический вопрос 7, Расчетное задание 24

25) Теоретический вопрос 8, Расчетное задание 25

26) Теоретический вопрос 9, Расчетное задание 1 (самостоятельно переделать на примере сферы услуг)

27) Теоретический вопрос 10, Расчетное задание 2 (самостоятельно переделать на примере сферы услуг)

28) Теоретический вопрос 11, Расчетное задание 3 (самостоятельно переделать на примере сферы услуг)

29) Теоретический вопрос 12, Расчетное задание 4 (самостоятельно переделать на примере сферы услуг

30) Теоретический вопрос 13, Расчетное задание 5 (самостоятельно переделать на примере сферы услуг)

Теоретические вопросы к курсовой работе

1) Бюджетирование. Организационно-управленческая модель бюджетного процесса.

2) Характеристика бюджетов предприятия

3) Этапы становления стандарта MRP

4) Управление запасами в рамках MPR II (виды, АВС анализ, типы мест хранения запасов, методы пополнения запасов)

5) Структурные характеристики риска, факторы риска в процессе планирования на производственном предприятии. Классификация рисков

6) Факторный анализ как метод прогнозирования

7) Сущность методов экспертных оценок и их классификация

8) Кластерный анализ как метод прогнозирования

9) Особенности стратегического планирования в США и Японии

10) Методы ценообразования

11) Показатели для оценки эффективности в плане ОТМ (от модернизации оборудования, влияние технико-экономических факторов на экономию численности)

12) Планирование налоговых платежей (ставки, база, льготы)

13) Планирование работы вспомогательных цехов

14) Характеристика и описание принципа ERP

15) Планирование обновления основных фондов при помощи лизинга

16) Аутсорсинг, как инструмент планирования материально-технического обеспечения

17) Анализ программных продуктов, используемых для автоматизации планирования и бюджетирования на предприятии (Галактика, Бэст-про, 1С)

18) Дивидендная политика: сущность и типы

3. Методические указания по изучению отдельных тем дисциплины

Тема 1. Планирование деятельности предприятия как научная дисциплина

Данная тема является водной в курс и рассматривает общие вопросы, связанные с характеристикой таких понятий, используемых во всех планово-прогнозных дисциплинах, как «прогноз», «план» и т.д.

В этой теме изучается материал, характеризующий основы процесса планирования деятельности предприятия: формируется представление о сущности, месте и роли планирования в процессе управления, о правилах, которые необходимо соблюдать при разработке планов, о видах планов, выделяемых как в теоретических исследованиях, так и в практической деятельности, о процессе организации планирования и анализе качества планов.

В соответствии с этим на лекционных занятиях рассматриваются следующие вопросы.

1. Планирование как наука и вид деятельности

2. Преимущества и ограничения плановой деятельности

3. Принципы планирования

4. Классификация планов. Форма планирования и факторы, влияющие на ее выбор

5. Организация планирования на предприятии

6. Оценка качества планов

Тема 2. Стратегическое планирование

Понятие «стратегия» деятельности предприятия, их виды изучаются в курсах «Менеджмент» и «Стратегическое планирование». Дисциплиной планирование на предприятии предусмотрено изучение видов стратегий, которые необходимо учитывать при планировании деятельности предприятий.

В соответствии с этим на лекционных занятиях рассматриваются следующие вопросы.

1. Сущность стратегического планирования

2. Этапы разработки стратегического плана

3. Классификация стратегий

Тема 3. Бюджетирование

Тема раскрывает вопросы бюджетирования деятельности предприятия как управленческой технологии:

1. Сущность и основные понятия бюджетирования. Отличия процессов бюджетирования и планирования

2. Компоненты бюджетирования

3. Виды бюджетов

Тема 4. Прогнозирование экономического развития предприятия

Необходимо раскрыть сущность процесса прогнозирования на предприятии, показать, в каких формах оно может осуществляться, и какие основные правила используются в процессе разработки прогнозов. Сущность процесса прогнозирования характеризуется через определение основных понятий прогностики: прогноза, объекта прогнозирования, варианта прогноза, прогнозного фона, достоверности, точности, ошибки, информативности, верификации, горизонта прогноза.

Содержание темы показывает, какие методы и методики планирования и прогнозирования разработаны теорией и используются на практике. Целесообразно при изучении материала по этой теме сначала охарактеризовать и структурировать множество методов планирования и прогнозирования, которых насчитывается более 200, а затем -- рассмотреть две основные группы методов -- эвристические и фактографические.

В соответствии с этим на лекционных занятиях рассматриваются следующие вопросы.

1. Сущность и этапы процесса прогнозирования на предприятии

2. Виды прогнозов

3. Принципы прогнозирования

4. Классификация методов прогнозирования и планирования

5. Методы экспертных оценок в планировании и прогнозировании

6. Фактографические методы планирования и прогнозирования

Тема 5. Планирование производства и реализации продукции

В данной теме рассматриваются следующие вопросы:

1.Содержание плана производства продукции и услуг предприятия и порядок его составления

2. Основные плановые показатели производства продукции и их определение

3. Обоснование производственной программы с помощью показателей использования производственных мощностей и основных фондов

4. Оптимизация плана производства

Контрольные вопросы по теме:

1. Содержание перспективных и годовых планов производства.

2. Этапы разработки плана производства и используемая информация.

3. Структура производственной программы.

4. Стоимостные показатели плана производства продукции.

5. Планирование производственных мощностей. Плановый баланс производственных мощностей.

6. Использование методов оптимального планирования в процессе разработки плана производства.

Тема 6. Планирование организационно-технического развития предприятия

В представленной теме на изучение на лекционных занятиях выносятся следующие вопросы:

1. Необходимость, цель и задачи планирования организационно-технического развития предприятия

2. Содержание плана ОТРП и порядок его разработки

3. Организационно-технические мероприятия в плане ОТРП.

Вопросы, связанные с финансированием мероприятий плана ОТРП и оценкой их эффективности выносятся на самостоятельное изучение.

Тема 7. Планирование материально-технического обеспечения

В этой теме изучается процесс обоснования ранее разработанных планов производства, сбыта и ОТРП материально-техническими ресурсами, т.е. рассматриваются следующие вопросы:

1. Цель, задачи, содержание плана материально-технического обеспечения и порядок его разработки

2. Определение потребности в материально-технических ресурсах

3. Источники покрытия потребности предприятия в МТР. Баланс МТО

Тема 8. Планирование труда и заработной платы

В теме №11 изучается процесс обоснования ранее разработанных планов производства, сбыта и ОТРП трудовыми ресурсами, а также рассматриваются вопросы социального развития коллектива предприятия в плановом периоде. Материал базируется на ранее изученных студентами вопросах о сущности и структуре трудовых ресурсов, о формах и системах оплаты труда, о методах анализа наличия, состава, движения, эффективности использования труда.

В соответствии с этим на лекционных занятиях рассматриваются следующие вопросы.

1. Цель, задачи и порядок разработки плана по труду и кадрам

2. Анализ выполнения плана по труду и кадрам за предшествующий период

3. Планирование производительности труда

4. Планирование трудоемкости производственной программы

5. Определение величины фонда рабочего времени

6. Определение потребности в трудовых ресурсах

7. Определение источников покрытия потребности в трудовых ресурсах

8. Планирование фонда оплаты труда

Тема 9. Планирование себестоимости продукции

Структура и содержание лекционных занятий по этой теме определены самой структурой плана по себестоимости продукции (работ, услуг): сначала изучаются цели, задачи и содержание этого плана, а затем -- его основные разделы.

В соответствии с этим на лекционных занятиях рассматриваются следующие вопросы.

1. Цель, задачи и содержание планирования себестоимости продукции (работ, услуг)

2. Планирование снижения себестоимости продукции (работ, услуг)

3. Разработка плановых калькуляций

4. Плановая смета затрат на производство (реализацию) продукции

Тема 10. Финансовое планирование на предприятии

Финансовый план -- завершающий раздел функционального плана деятельности предприятия, разрабатываемый на основе ранее рассмотренных разделов плана в темах. На лекционных занятиях целесообразно изучить такой аспект финансового планирования, как планирование доходов и расходов, поскольку формирование плана движения денежных средств подробно рассматривается в процессе практических занятий.

В соответствии с этим на лекционных занятиях рассматриваются следующие вопросы.

1. Цель, задачи и классификация финансовых планов

2. Планирование доходов и поступлений

3. Планирование расходов и отчислений

4. Баланс доходов и расходов

5. План налоговых платежей

3.1 Методические указания по организации самостоятельной работы

Учебным планом предусмотрена самостоятельная работа студентов, заочной формы -- 128, ускоренной -- 102 часа.

Самостоятельная работа студентов заочной и ускоренной форм обучения заключается:

- во-первых, в более глубокой проработке рассматриваемых на лекционных занятиях вопросов по всем темам с привлечением дополнительной литературы;

- во-вторых, в самостоятельной разработке курсовой работы. В рамках этого студентам необходимо самостоятельно (с применением данного УМК) и рекомендованной литературы по теме «Бюджетирование», разработать сквозную систему бюджетов на предприятии с расчетом налоговых платеже и составлением прогнозного баланса.

4. Задачи для самостоятельной работы по теме «Прогнозирование деятельности предприятия»

Задача 1 Данные о ежемесячных доходах от проката

	1989	1990	1991	1992	1993	1994	1995	1996
Январь	602	168	1539	2777	3141	5160	5884	7104
Февраль	592	1275	3082	3665	4834	8036	8238	1529
Март	1051	2690	2558	5115	8565	20893	22480	20555
Апрель	3227	6149

Подобные документы

• Организация процесса бюджетирования

  Понятие бюджета и бюджетирования, функции и виды бюджета. Организация процесса бюджетирования. Характеристика системы бюджетирования на предприятии, направления ее усовершенствования, использование информационных технологий для улучшения качества.
  
  дипломная работа [390,2 K], добавлен 07.12.2011
  

• Планирование на предприятии

  Расчет показателей бюджета продаж и графика поступлений денежных средств. План коммерческих расходов и показателей бюджета производства. Показатели бюджета прямых затрат на материалы и оплату труда. Прогноз прибылей, убытков и движений кассовых средств.
  
  контрольная работа [726,7 K], добавлен 07.12.2011
  

• Определение оптимальной величины затрат на перекачку, перевалку, налив нефти на примере ОАО "АК Транснефть"

  Определение затрат на перекачку, перевалку, налив нефти. Классификация затрат на трубопроводном транспорте. Методика организации процесса бюджетирования группы предприятий ОАО "АК Транснефть". Расчёт бюджета материальных расходов, доходов бюджета продаж.
  
  курсовая работа [50,7 K], добавлен 06.04.2016
  

• Формирование бюджета малого строительного предприятия

  Планирование на строительном предприятии. Формирование бюджета продаж, производства, материальных и трудовых затрат. Расчет себестоимости продукции, коммерческих и управленческих расходов. Определение точки безубыточности. Запас финансовой прочности.
  
  курсовая работа [181,0 K], добавлен 04.05.2015
  

• Планирование на предприятии

  Понятие, задачи и сущность планирования на предприятии. Виды и формы планов. Системы оперативного планирования. Разработка оперативных планов производства. Календарно-плановые показатели и нормативы. Оперативный учет и контроль производства, его функции.
  
  реферат [39,2 K], добавлен 02.12.2010
  

• Доходы и расходы государственного бюджета, их структура и роль в экономическом росте производства

  Понятие бюджета. Принципы построения государственной бюджетной системы. Доходы и расходы российского государственного бюджета. Дефицит и профицит государственного бюджета. Формы планирования государственного бюджета с учетом внешнего долга страны.
  
  реферат [44,6 K], добавлен 10.11.2007
  

• Формирование бюджета предприятия

  Общие принципы формирования бюджета предприятия, этапы его разработки. Составляющие системы бюджетирования предприятия. Процедуры исполнения бюджета предприятия. Создание центров финансовой ответственности. Учет рисков при принятии управленческих решений.
  
  курсовая работа [132,2 K], добавлен 04.03.2010
  

• Планирование объема производства продукции и ее продаж

  Планирование объема производства и реализации как важнейший элемент в системе внутрифирменного планирования коммерческой деятельности предприятия. Организация планирования и реализации продукции на предприятии. Цели и задачи планирования продаж.
  
  контрольная работа [47,1 K], добавлен 01.04.2013
  

• Государственный бюджет России

  Теоретические основы понятия и структуры государственного бюджета, его функции, роль и значение. Процесс разработки, принятия и особенности выполнения государственного бюджета в Российской Федерации. Проблемы формирования бюджета на современном этапе.
  
  курсовая работа [103,7 K], добавлен 29.09.2016
  

• Учет затрат, бюджетирование и контроль в отраслях производственной сферы

  Подготовка общего бюджета за 1 квартал 2009 года для предприятия, которое производит запасные части для автомобилей. Составление бюджета затрат, маркетинговых и административных расходов, график поступления денежных средств от продаж, расчетный баланс.
  
  контрольная работа [47,8 K], добавлен 07.06.2010
  

• Семейный бюджет, источники его формирования и направления использования

  Экономическая сущность, понятие, виды, функции семейного бюджета. Источники формирования бюджета семьи, основы его планирования. Анализ доходной и расходной части семейного бюджета российских семей. Анализ структуры расходов в разрезе регионов России.
  
  курсовая работа [4,2 M], добавлен 24.06.2015
  

• Сбалансированность бюджета. Дефицит и профицит бюджета

  Понятие и сущность бюджета. Дефицит и профицит бюджета. Сбалансированность бюджета: понятие и условия. Параметры федерального бюджета Российской Федерации.
  
  контрольная работа [29,0 K], добавлен 17.06.2007
  

• Финансовое планирование на РУП "БелТАПАЗ"

  Сущность внутрифирменного финансового планирования, характеристика основных его типов. Оценка системы финансового планирования на предприятии РУП "БелТАПАЗ" на основе его долгосрочных, годовых, оперативных финансовых планов, пути его совершенствования.
  
  дипломная работа [123,3 K], добавлен 03.10.2009
  

• Основы бюджетирования

  Задачи и функции финансовых служб предприятия. Методика расчета оборота запасов предприятия. Порядок составления финансового плана. Особенности разработки бюджета и планирования затрат и расходов организации. Руководство пользователя программы Сase_bgt.
  
  контрольная работа [54,1 K], добавлен 23.07.2010
  

• Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

  Для получения прибыли для каждого предприятия необходимо, чтобы объем выручки от продаж превышал сумму постоянных и переменных издержек фирмы. Для определения при каком объеме продаж окупятся валовые затраты фирмы рассчитывается точка безубыточности.
  
  курсовая работа [102,5 K], добавлен 15.12.2008
  

• Финансовое планирование на предприятии

  Основные этапы процесса планирования затрат на производство и бюджетирования на современных предприятиях. Анализ системы бюджетов предприятия и ее основные составляющие. Разработка операционного и финансового бюджетов предприятия на примере ООО "Орион".
  
  курсовая работа [118,6 K], добавлен 24.06.2010
  

• Статистический анализ исполнения территориального бюджета Вологодской области

  Изучение экономической сущности и содержания бюджета. Бюджетная классификация, ее значение и основные особенности. Проведение экономико-статистического анализа исполнения территориального бюджета Вологодской области. Прогнозирование доходов бюджета.
  
  курсовая работа [314,2 K], добавлен 13.02.2015
  

• Анализ формирования прибыли от продаж предприятия

  Источники формирования прибыли на предприятии. Методики проведения анализа формирования и использования прибыли. Выявление основных факторов, влияющих на формирование прибыли от продаж. Мероприятия по совершенствованию формирования прибыли от продаж.
  
  курсовая работа [239,4 K], добавлен 25.05.2022
  

• Процесс бюджетирования в организации ООО "Радуга"

  Понятия, функции и принципы бюджетирования, основные этапы бюджетного процесса. Классификация бюджетов, управление и контроль за их выполнением. Организация системы бюджетирования на предприятии ООО "Радуга", координирование финансовой ответственности.
  
  курсовая работа [245,4 K], добавлен 02.02.2016
  

• Система показателей планов торгового предприятия

  Изучение типов и видов планирования на торговом предприятии, анализ плановых показателей и их взаимодействие с нормативами. Исследование системы показателей планов на примере сети магазинов "Тамара" и выработка рекомендаций по ее совершенствованию.
  
  курсовая работа [85,5 K], добавлен 15.07.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам