Расчёт и статический анализ основных показателей промышленного предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«САНКТ ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ РАСТИТЕЛЬНЫХ ПОЛИМЕРОВ»

Кафедра финансов и учета

Курсовая работа

«Статистика отрасли»

На тему: «Расчёт и статический анализ основных показателей промышленного предприятия (на примере условного ЦБК)»

Выполнила:

студентка 6-327 гр. Тимофеева А.В.

Проверила:

доц. Шабанова Т.В.

Санкт-Петербург

2014



Содержание

персонал рабочий оборотный финансовый

Введение

Задание для курсовой работы

Показатели продукции

Показатели численности и движения персонала

Показатели использования рабочего времени рабочих

Показатели производительности труда

Показатели оплаты труда

Показатели основных и оборотных средств

Себестоимость продукции

Показатели финансовых результатов

Выводы

Библиографический список



Введение

Под статистикой промышленности понимают: науку, которая на основе приёмов и методов общей теории статистики разрабатывает систему показателей, характеризующих состав промышленности, её размещение, деятельность промышленных предприятий, объединений, отраслей и всей промышленности в целом и результаты этой деятельности; практическую работу, состоящую в собирании, обработке и анализе данных о промышленности.

В условиях рыночных отношений повышается роль и значение анализа финансового состояния предприятия. Полный всесторонний анализ отчетности нужен прежде всего собственникам (акционерам), администрации, руководству предприятия для принятия решений об оценке своей деятельности.

Большинство существующих в настоящее время методик анализа деятельности предприятия, его финансового состояния повторяют и дополняют друг друга, они могут быть использованы комплексно или раздельно - в зависимости от конкретных целей и задач анализа, информационной базы, имеющейся в распоряжении аналитика.

Анализа финансово-экономического состояния является той базой, на которой строится разработка финансовой политики предприятия. Анализ опирается на показатели квартальной и годовой бухгалтерской отчетности. Предварительный анализ осуществляется перед составлением бухгалтерской и финансовой отчетности, когда еще имеется возможность изменить ряд статей баланса, а также для составления пояснительной записки к годовому отчету. На основе данных итогового финансово-экономического состояния осуществляется выработка почти всех направлений финансовой политики предприятия, и от того, насколько качественно он проведен, зависит эффективность принимаемых управленческих решений. Качество самого финансового анализа зависит от применяемой методики, достоверности данных бухгалтерской отчетности, а также от компетентности лица, принимающего управленческое решение в области финансовой политики.



Задание для курсовой работы

Коэффициент для расчета исходных данных по 16 варианту равен 1,110. По индивидуальным исходным данным, методическим указаниям и таблицам для расчета статистических показателей требуется рассчитать:

объем произведенной продукции в сопоставимых ценах по месяцам текущего (отчетного) года (табл. 1 и 2);

индекс отпускных цен февраля по сравнению с январем текущего года, а также индекс цен за весь отчетный год цепным методом, т.е. путем перемножения помесячных коэффициентов (приложение 3);

индекс физического объема продукции февраля по сравнению с январем текущего года, а также индекс физического объема продукции за весь отчетный год цепным методом, т.е. путем перемножения помесячных коэффициентов (приложение 3);

объем реализованной продукции в действующих ценах за январь и февраль текущего года (табл. 3);

среднегодовую численность и показатели движения промышленно-производственного персонала (ППП) (табл. 4);

укрупненную структуру календарного фонда времени (приложение 5);

производительность труда в отчетном году (т.е. объем произведенной продукции в сопоставимых ценах в расчете на одного работника ППП);

среднюю дневную выработку рабочих и трудоемкость изготовления продукции за январь и февраль текущего года (табл. 5);

тарифный, часовой, дневной и полный (годовой) фонды зарплаты рабочих, а также годовой фонд потребления (табл. 6);

показатели среднего уровня оплаты труда (табл. 7);

баланс наличия и движения основных фондов (табл. 8) и среднегодовую стоимость основных средств;

показатели движения и состояния основных средств, а также абсолютную сумму износа основных фондов на конец года;

фондоотдачу и фондоёмкость основных фондов;

потребность предприятия в оборотных средствах;

индекс фактического изменения себестоимости сравнимой произведенной продукции и фактическую экономию (или перерасход) в связи с отклонением фактического уровня себестоимости в отчетном периоде от базисного в расчете на весь объем фактически произведенной продукции;

финансовые результаты и чистую прибыль предприятия (табл. 10);

влияние факторов на изменение прибыли до налогообложения (табл.11);

показатели рентабельности.

Ассортимент продукции и цены

Продукция	Выпуск, тонны	Продажная цена, руб. / тонна
	январь,q0	февраль,q1	январь,p0	февраль,р1
Целлюлоза:
- СФА беленая хвойная	5550	8325	22200	21090
- СФИ беленая хвойная	6660	6105	24420	23809,5
Итого целлюлоза	12210	14430	х	х
Бумага:
Газетная	1665	1687,2	13320	13209
Офсетная №1	1110	1276,5	25530	25940,7
Типографская № 1	610,5	555	18870	19092
Типографская № 2	333	310,8	16650	16650
Иллюстрационная	299,7	277,5	27750	27861
Писчая цветная	166,5	188,7	14430	14485,5
Писчая марки "В"	388,5	333	15540	15373,5
Бумага гофрированная	179,2	1864,8	11100	11211
Итого бумага	6371,4	6493,5	х	х

Показатели продукции

Динамику произведенной продукции определяют по ее стоимости, рассчитанной в сопоставимых ценах.

Сопоставимыми (фиксированными) ценами называют средние цены () отчетного или базисного периода, которые получают делением стоимости произведенной продукции (qp) на ее количество (q):

=. (1)

В связи со значительными изменениями уровней цен сопоставимые (средние) цены определяют за короткие (не более месяца) периоды времени. На основе сопоставимых цен проводят переоценку продукции, произведенной в отчетном, или базисном, периоде.

Пример переоценки фактически произведенной продукции с помощью сопоставимых (базисных) цен показан в табл. I.

По данным табл.1 индекс отпускных цен Iр февраля по сравнению с январем для сопоставимого круга продуктов составляет:

Iр = = 0,965, или 96,5 %,

т.е. в среднем цены на сопоставимую продукцию в феврале по сравнению с январем снизились на 3,5 %.

Индекс физического объема Iq сопоставимой продукции февраля по сравнению с январем:

Iq= =1,138, или 113,8 %,

т.е. объем произведенной продукции в сопоставимых ценах в феврале по сравнению с январем увеличился на 13,8 %.

На практике переоценку фактически произведенной продукции в сопоставимых ценах производят последовательно по месяцам текущего года за: январь-февраль, февраль-март, март-апрель и т.д.

ТАБЛИЦЫ ДЛЯ РАСЧЕТА СТАТИСТИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

Таблица 1 - Переоценка фактически произведенной продукции

Продукция и единицы измерения	Январь т.г.	Февраль т.г.	Индекс цен гр.9= гр. 5/ гр.2
	цена продукции продажная, руб., p0	выпуск продукции	цена продажная, руб. p1	выпуск продукции
		тонны q0	тыс. руб., q0 p0		тонны q1	тыс. руб., q1 p1	в средних ценах января, тыс. руб., q1 p0
Целлюлоза: - СФА беленая, хвойная, т - СФИ беленая, хвойная БО-1, т	2220024420	55506660	123210162637,2	2109023809,5	83256105	175574,3145357
Итого целлюлоза (сопоставимая продукция)	23410,9	12210	285847,2	22240,5	14430	320931,3	337819,3	0,950
Бумага: Газетная, т	13320	1665	22177,8	13209	1687,2	22286,2
Офсетная №1, т	25530	1110	28338,3	25940,7	1276,5	33113,3
Типографская №1, т	18870	610,5	11520	19092	555	10596
Типографская №2, т	16650	333	5544,5	16650	310,8	5174,8
Иллюстрационная, т	27750	299,7	8316,7	27861	277,5	7731,4
Писчая цветная	14430	166,5	2402,6	14485,5	188,7	2733,4
Писчая марки «В», т	15540	388,5	6037,3	15373,5	333	5119,4
Бумага гофрированная	11100	1798,2	19960	11211	1864,8	20906
Итого бумага * (сопоставимая продукция)	16396,6	6371,4	104297,2	16579,7	6493,5	107660,5	106298	1,013
ВСЕГО**	х	х	390144,4	х	х	428591	444117,3

Индексы цен и физического объема продукции

Период	Помесячные индексы
	цен,(Ip)	физического объема,(Iq)
январь по сравнению с декабрем предыдущего года февраль по сравнению с январем	1,030,965	1,011,138
март	- " - с февралем	1,00	0,97
апрель	- " - с мартом	1,10	1,12
май	- " - с апрелем	1,20	1,00
июнь	- " - с маем	1,18	0,98
июль	- " - с июнем	1,05	0,97
август	- " - с июлем	1,12	С, 96
сентябрь - "- с августом	0,98	1,00
октябрь ноябрь	- " - с сентябрем- " - с октябрем	1,101,30	1,10 1,05
декабрь	- " - с ноябрем	1,06	1,07
	Итого за весь год

Таблица 2 - Выпуск продукции в сопоставимых ценах

Период	Помесячные индексы физического объема продукции, Iq	ВП в сопоставимых ценах (физический объем продукции), тыс. руб.*, q1p0
январь февраль	- 1,013	390144,4 444117,3
март	0,97	430793,8
апрель	1,12	482489
май	1,00	482489
июнь	0,98	472839
июль	0,97	458654
август	0,96	440307
сентябрь	1,00	440307
октябрь	1,10	484338,7
ноябрь	1,05	508555,6
декабрь	1,07	544154,5
Итого	X	5579189,6



Таблица 3 - Реализованная продукция в действующих ценах

Показатели и единицы измерения	Январь текущего года	Февраль текущего года
Выпуск продукции в действующих ценах, млн. руб. (ВП)	390,1	428,6
Остатки готовой продукции на складе, млн. руб.: - на начало месяца - на конец месяца	39,01 78	64,3 51,4
Поступили платежи за от- груженную продукцию в предыдущий период, млн. руб.	117,03	21,4
Итого	468,14	462,9

РП=ВП+Он-Ок+ платежи за отгруженную продукцию

РПянварь =390,1+39,01-78+117,03=468,14

РПфевраль=428,6+64,3-51,4+21,4=462,9

Показатели численности и движения персонала

Персонал предприятия (фирмы) - это совокупность физических лиц, отношения которых с предприятием регулируются договором найма.

Изменение численности работников предприятия в связи с приемом на работу и увольнением называют движением персонала.

Численность и движение персонала:

1. Состояло в списке промышленно - производственного персонала на начало года - 1332 чел.

2. Принято, всего- 111 чел.

3. Уволено, всего - 88 чел.

в том числе:

- по собственному желанию - 77 чел.

- за прогул и нарушение трудовой дисциплины - 11 чел.

Доля рабочих в общей численности промышленно - производственного персонала (ППП) составляет 90 %.

Таблица 4 - Показатели движения персонала

Показатели и единицы измерения	Обозначения	Колич. значения
Состояло в списках ППП на начало года, чел: - принято - всего, чел.	Т1 Тп	1332 111
- уволено - всего, чел. в том числе: - по собственному желанию, чел. - за прогул и другие нарушения дисциплины, чел. Состояло в списках ППП на конец года, чел. Среднегодовая численность ППП, чел. Коэффициент оборота по приему, % Коэффициент оборота кадров по увольнению, % Коэффициент текучести кадров, % Коэффициент постоянства кадров, % Среднегодовая численность рабочих, чел.	Ту Тсж Тпд Т2 Тппп Коп Коу Кт Кпост.	88 77 11 1355 1343 8,3 6,5 6,5 92,6 1209

Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала (ППП) определяется по формуле:

Тппп = ==1343

Коэффициент оборота кадров по приему определяется по формуле:

Коп = х 100= х 100=8,3

Коэффициент оборота кадров по увольнению определяется по формуле:



Коу = х 100= х 100=6,5

Коэффициент текучести кадров определяется по формуле:

Кт = х 100= х 100=6,5

Коэффициент постоянства кадров определяется по формуле:

Кпост. = x 100= x 100=92,6

Среднегодовая численность рабочих определяется по формуле:

Тр=Тппп * 0,9=1343* 0,9=1209 чел.

Показатели использования рабочего времени рабочих

Календарный фонд времени рабочих определяется умножением среднегодового числа рабочих на число календарных дней в году. В составе календарного фонда выделяют табельный и максимально возможный фонд рабочих человеко-дней. Табельный фонд меньше календарного на количество человеко-дней праздничных и выходных, а максимально возможный фонд меньше табельного на время очередных отпусков.

Внутри максимально возможного выделяют явочный фонд и неявки. Человеко-дни неявок за год - это произведение количества человеко-дней неявок в среднем на 1 рабочего на среднегодовую численность рабочих. Явочный фонд человеко-дней меньше максимально возможного на количество неявок, а величину этого фонда в человеко-часах можно рассчитать умножением средней продолжительности рабочего дня на величину явочного фонда в человеко-днях.

Укрупненную структуру календарного фонда времени рассчитывают по показателям:

- количество праздничных и выходных дней в году - 111;

- средняя продолжительность очередного отпуска для рабочих - 28 дней;

- количество дней болезни и прочих неявок, разрешенных законом, в среднем на одного рабочего за год - 11 дней;

- средняя полная продолжительность рабочего дня составляет 7,9 часа.

Календарный фонд рабочего времени рабочих определяется умножением среднегодового числа рабочих на число календарных дней в году:

1209*365=441285

Табельный фонд рабочего времени рассчитывается путём вычитания из календарного фонда количества праздничных и выходных дней:

на одного человека: 365-111=254 чел. дня;

на всех: 254*1209=307086 чел. дней

Максимально возможный фонд рабочего времени рассчитывается путём вычитания из табельного фонда времени на очередные отпуска:

307086-(28*1209)=273234 чел. дней

Неявочный фонд определяется путём умножения человеко-дней неявок одного человека на среднегодовое число рабочих:

1209*11=13299 чел. дней

Очередные отпуска определяется путём вычитания из табельного фонда человеко-дней, максимально возможного фонда человеко-дней:

307086-273234=33852 чел. дней

Явочный фонд есть максимально возможный фонд за вычетом неявочного фонда:

273234-13299=259935 чел. дней

Количество фактически отработанных чел. часов рассчитывается умножением средней полной продолжительности рабочего дня на явочный фонд:

259935*7,9=2053486

Укрупненная структура календарного фонда времени

Показатели производительности труда

Под производительностью труда понимают результативность живого конкретного труда, его способность производить в единицу времени определённое количество продукта. На практике уровень производительности труда характеризуется через показатели выработки и трудоёмкости. Выработка продукции в единицу времени измеряется соотношением объема произведенной продукции (q) и затратами рабочего времени (Т): . Это прямой показатель производительности труда. Обратным показателем является трудоемкость (t): , откуда

Таблица 5 - Расчет средней выработки и трудоемкости

Показатели	Обозначения	Январь текущего года	Февраль текущего года	Коэффициент динамики	Абсолютное изменение
Выпуск продукции в сопоставимых ценах, млн. руб.	q	390,1	428,6	1,1	38,5
Отработано рабочими, чел. - дней *	Т	21661	21661	1	0
Среднедневная выработка, тыс. руб. /чел. - дн.	_W	18,01	20,5	1,14	2,49
Средняя трудоемкость изготовления, продукции, чел. - дн. / тыс. руб.	_t	0,055	0,049	0,11	-0,006

* Условно количество отработанных рабочими человеко-дней в январе и феврале текущего года одинаково и вычисляется делением явочного фонда (чел-дней) на 12.

Т=259935:12=21661

Уровень производительности труда в расчете на одного работника ППП определяется по формуле:

W = ,

где ВП - годовой объем выпуска продукции в сопоставимых ценах;

Т ппп - среднегодовая численность ППП.

Wянв=390144,4:1343= тыс. руб.;

Wфев=444117,3:1343=330,7тыс. руб

Среднюю дневную выработку продукции в табл.5 определяют по формуле:

,

где ВП - объем выпуска продукции в сопоставимых ценах за отчетный период;

Тчел.-.дн. - число отработанных рабочими в отчетном периоде человеко-дней.

Wянв=390144,4:21661=18,01тыс. руб./чел. дней

Wфев=444117:21661=20,5тыс. руб./чел. дней

Среднюю трудоемкость изготовления продукции определяют по формуле:

.

tянв =21661:390144,4=0,055 чел. дней/тыс. руб.

tфев =21661:444117,3=0,49 чел. дней/тыс. руб.

Изменение объема выпуска продукции в феврале по сравнению с январем т.г. (q) происходит под влиянием двух факторов:

- изменения среднедневной выработки (qw):

qw= (20,5-18,01)*21661=53935,89

- изменения отработанных рабочим человеко-дней (qT):

.

qT=(21661-21661)*18,01=0

Изменение общих затрат труда (Т) в феврале по сравнению с январем текущего года происходит также под влиянием двух факторов:

- изменения средней трудоемкости продукции (Тt):

,

Тt =(0,049-0,055)*428,6=-2,57 млн. руб.

- изменения объема произведенной продукции (Тq):

.

Тq=(428,6-390,1)*0,055=2,12

Показатели оплаты труда

Заработная плата как экономическая категория представляет собой стоимость (цену) рабочей силы, то есть стоимостное выражение объективно требуемого объёма жизненных средств для воспроизводства рабочей силы и эффективного функционирования производства. Цена рабочей силы, выступающая в форме заработной платы ,может отклоняться от стоимости затрат на производство рабочей силы под влиянием экономической конъюнктуры на рынке труда.

Фонд заработной платы (ФЗП) в статистике - это сумма вознаграждений, предоставленных наёмным работникам в соответствии с количеством и качеством их труда, а также компенсаций, связанных с условиями труда.

Тарифный фонд заработной платы рабочих (ТФ) условно можно определить так:

ТФ = МРОТ * СТК ** 12

Где МРОТ - законодательно установленный минимальный размер оплаты труда(5,205 тыс. руб.);

СТК - средний тарифный коэффициент рабочих (условно составляет 3,6);

Тр - среднегодовая численность рабочих(1209);

12 - месяцев в году.

ТФ=5,205*3,6*1209*12=271850,904 тыс. руб.

Часовой фонд заработной платы рабочих определяют по формуле:

ЧФ = ТФ х К1

где К1 - коэффициент доплат до часового фонда (условно составляет 1,62).

ЧФ=271850,904*1.62=440398,464 тыс. руб.

Дневной фонд заработной платы рабочих определяют по формуле:

ДФ = ЧФ х К2

где К2 - коэффициент доплат до дневного фонда (условно равен 1,05).

ДФ = 440398,464*1,05=462418,387 тыс. руб.

Полный фонд заработной платы определяют по формуле:

ПФ = ДФ х К3

где К3 - коэффициент доплат до полного фонда (условно равен 1,09).

ПФ = 462418,387 х 1,09=504036 тыс. руб.

Денежные выплаты условно составляет 25% от ПФ:

ДВ=504036 х 0,25=126009,01 тыс. руб.

Другие доходы условно составляет 3% от ПФ:

ДД=504036 х 0,03=15121,08 тыс. руб.

Фонд потребления состоит из полного фонда оплаты труда, денежных выплат и поощрений, а также других доходов.

ФП=ПФ+ДВ+ДД

ФП=504036+126009,01+15121,08=645166,09 тыс. руб.

Таблица 6 - Расчет полного фонда заработной платы и фонда потребления рабочих

Показатели и единицы измерения	Обозначения	Количественные значения
Тарифный фонд зарплаты (ФЗП), тыс. руб. Часовой ФЗП, тыс. руб. Дневной ФЗП, тыс. руб. Полный (годовой) ФЗП, тыс. руб. Денежные выплаты и поощрения Другие доходы Фонд потребления, тыс. руб.	ТФ ЧВ ДФ ПФ ДВ ДД ФП	271850,90 4440398,46 4462418.38 7504036 126009,1 15121,08 645166,09

Для характеристики уровня заработной платы рассчитывают:

среднюю часовую заработную плату, среднюю дневную заработную плату и среднюю месячную (квартальную, годовую)заработную плату.

Показатели среднего уровня оплаты труда рабочих определяют по формулам:

- среднюю часовую заработную плату:

= ЧФ : Т чел.-ч.;



=440398,464:2053486=0,214 тыс. руб.

Средняя часовая заработная плата характеризует уровень оплаты часа непосредственной работы.

- среднюю дневную заработную:

= ДФ : Т чел.-дн.;

=462418,387:259935=1,779 тыс. руб.

Этот показатель характеризует оплату отработанную человеко-дня с учётом оплаты и неотработанных часов (внутрисменных простоем, льготных часов подростков, времени, затраченного на выполнение общественных обязанностей)

- среднюю годовую заработную плату

= ПФ : Тр;

=504036:1209=416,9 тыс. руб.

- среднюю месячную заработную плату:

= : 12;

=416,9:12=34,74 тыс. руб.

Средняя месячная заработная плата характеризует уровень оплаты одного работника за месяц.

Среднегодовой доход в расчёте на одного рабочего определяют по формуле:

Др= ФП:.

Др =645166,09:1209=533,64 тыс. руб.

Таблица 7 - Показатели среднего уровня оплаты труда

Показатели и единицы измерения	Обозначения	Количественные значения
Часовой фонд зарплаты, тыс. руб. Отработано рабочими человеко-часов Среднечасовая зарплата, тыс. руб. Дневной фонд зарплаты, тыс. руб. Отработано рабочими человеко-дней Среднедневная зарплата, тыс. руб. Полный (годовой) фонд зарплаты, тыс. руб. Среднегодовая численность рабочих, чел. Среднегодовая зарплата, тыс. руб. Среднемесячная зарплата, тыс. руб. Фонд потребления рабочих, тыс. руб. Среднегодовой доход одного рабочего тыс. руб.	ЧФ Тчел.-ч. ДФ Тчел.-дн. ПФ Тр lм ФП Др	440398,464 2053486 0,214 462418,387 259935 1,779 504036 1209 416,9 34,74 645166,09 533,64

Показатели основных и оборотных средств

К оборотным средствам относятся производственные запасы (сырье, материалы, топливо, запчасти, инструменты, хозтовары и другие), незавершенное производство, готовая продукция, товары для перепродажи, а также денежные средства, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения.

В отличие от основных средств оборотные полностью потребляется в рамках одного производственного цикла, либо в рамках относительно короткого календарного периода (как правило, не более года) и полностью переносят свою стоимость на готовый продукт.

Каждое предприятие имеет в своём распоряжении основные и оборотные фонды, которые вместе составляют производственные фонды.

Наличие основных фондов на начало года, млн. руб. (условно составляет 140 % ВП):

Фн =5579,19*1,4=7810,86 млн. руб.

Наличие основных фондов на конец года, млн. руб.:

Фк =7810,86+0.6-0.25=7811,21млн. руб.

Остаточная стоимость млн. руб. (условно составляет 70 % Фн):

Фос = Фн X 0,7

Фос = 7810,86*0,7=5457,6 млн. руб.

Среднегодовую стоимость основных фондов определяют по формуле:

=7811,035 млн. руб.

Баланс наличия и движения основных фондов

Показатели и единицы измерения	Обозначение	Колич. значение
Наличие основных фондов на начало года, млн. руб. Поступило в отчетном году, тыс. руб. Выбыло в отчетном году, тыс. руб. Наличие на конец года, млн. руб. Наличие на 1 января следующего за отчетным года за вычетом износа (остаточная стоимость)	Фн Фп Фвыб. Фк Фос	7810,86 600 250 7811,21 5467,6

По данным “Баланса наличия и движения основных фондов” показатели движения и состояния основных фондов определяют по формулам:

- коэффициент поступления(ввода):



Квв = (Фп : Фк)*100

Квв =(0,6 : 7811,21)*100=0,008 %

- коэффициент выбытия основных фондов:

Квыб =(Фвыб:Фн)*100

Квыб =(0,25:7810,86)*100=0,003 %

- коэффициент годности:

Кг = (Фос : Фк)*100

Кг =(5467,6:7811,21)*100=69,9 %

- коэффициент износа:

Ки =100- Кг

Ки =100-69,9=30,1

Абсолютная сумма износа основных фондов равна:

A= Фк - Фос

А = 7811,21-5467,6=2343,6 млн. руб.

Фондоотдача

Этот показатель отвечает за вопрос, сколько продукции (в стоимостном выражении) произведено в данном периоде на 1 рубль стоимости ОФ. Чем лучше пользуются ОФ, тем выше показатель фондоотдачи.

=q :

=5579,19: 7811,035=0,71 (руб./руб.)

где q - результат производства (выпуск продукции в сопоставимых ценах);

- средняя за период (среднегодовая) стоимость основных фондов предприятия.

Фондоёмкость характеризует стоимость основных производственных фондов, приходящуюся на 1 рубль произведенной продукции. Снижение фондоёмкости означает снижение потребности в основном капитале.

Фе = : q

Фе =7811,035:5579,19=1,4 (руб./руб.)

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах основан на объеме реализованной продукции, определенном в бизнес-плане на предстоящий период, и уровне коэффициента закрепления оборотных средств за предшествующие периоды. Используется формула:

= К3 х РП

=0,3 * 468,14=140,442 млн. руб.

где - средний остаток оборотных средств;

РП - стоимость реализованной продукции (требуется определить «» на февраль текущего года, поэтому плановый объем РП равен январскому показателю в табл. 3);

К3 - коэффициент закрепления, который является величиной, обратной коэффициенту оборачиваемости оборотных средств (коэффициент оборачиваемости в январе условно равен 3).



Себестоимость продукции

Общая величина затрат, связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг), называется себестоимостью.

Для определения индекса фактического изменения себестоимости сравнимой произведённой продукции следует рассчитать фактические затраты на производство продукции в феврале и затраты на производство февральской продукции по базисной (январской) себестоимости.

Себестоимость конкретных видов продукции в табл.11 определяется по показателю затрат на один рубль произведённой продукции, который имеет вид:

З = ,

где q - количество единиц продукции каждого вида;

с - себестоимость единицы этой продукции;

р - отпускная цена единицы продукции.

В курсовой работе показатель затрат на один рубль произведенной продукции в январе и феврале текущего года условно составляет 75 копеек, что позволяет затраты на производство (qc) определить умножением выпуска продукции (qp) на коэффициент 0,75.

qc = qp х 0,75.

Индекс себестоимости сравнимой произведённой продукции имеет вид:

Iс =

Iс == = 0,965 или 96,5 %

где q - количество единиц продукции каждого вида в феврале текущего года; сI и с0 - соответственно себестоимость единицы сравнимой произведенной продукции в феврале и январе текущего года. Фактическая экономия в связи с изменением себестоимости равна: Эф = q1c1 - q1c0 . Эф=321,45-333,708= -12,258 млн. руб.

Таблица 9 - Выпуск продукции и затраты на производство

Продукция	Затраты на 1 руб. произведенной продукции	Январь	Февраль
		выпуск продукции	затраты на пр-во	выпуск продукции	затраты на пр-во
		кол-во т.	млн. руб.	всего, млн. руб.	на I т., тыс. руб.	кол-во т.	млн. руб.	по фактич. себестоимости млн. руб.	по базисной себестоимости млн. руб.
1	2	3 qо	4 q0p0 1000 q0p0	5 5=4*2 q0c0	6 6=5/3*1000 c0	7 q1	8 q1p1 1000	9 9=8*2 q1c1	10 10=7 х 6 1000 q1c0
Целлюлоза: - СФА беленая, хвойная, т - СФИ беленая, хвойная БО-1, т	0,75 0,75	5550 6660	123,2 162,6	92,4 121,95	16,64 18,3	8325 6105	175,6 145,4	131,7 109,05
И того целлюлоза (сопоставимая продукция)	0,75	12210	285,8	214,35	17,6	14430	321	240,75	253,968
Бумага: Газетная, т	0,75	1665	22,2	16,65	10	1687,2	22,3	16,73
Офсетная №1, т	0,75	1110	28,34	21,26	19,15	1276,5	33,11	24,83
Типографская №1, т	0,75	610,5	11,52	8,64	14,15	555	10,6	7,95
Типографская №2, т	0,75	333	5,54	4,15	12,46	310,8	5,2	3,9
Иллюстрационная, т	0,75	299,7	8,32	6,24	20,8	277,5	7,731	5,8
Писчая цветная	0,75	166,5	2,4	1,8	10,8	188,7	2,733	2,05
Писчая марки «В», т	0,75	388,5	6,04	4,53	11,66	333	5,12	3,84
Бумага гофрированная	0,75	1798,2	19,96	14,97	8,32	1864,8	20,906	15,68
Итого бумага (сопоставимая продукция)		6371,4	104,3	78,22	12,28	6493,5	107,7	80,8	79,74
ВСЕГО**			390,1	292,6			428,6	321,45	333,708

Показатели финансовых результатов

Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах. В систему показателей финансовых результатов входят абсолютные (прибыль) и относительные (рентабельность) показатели. Расчет финансовых результатов и чистой прибыли в курсовой работе выполняется в табл.10.

Прибыль от продаж равна выручке за вычетом полной себестоимости.

ППр =ВР-qc

ППр январь =468,14-292,6=175,54 млн. руб.

ППр февраль =462,9-321,45=141,45 млн. руб.

Прочие доходы условно составляют 10% от ППр:

ПД январь =175,54*0,1=17,554млн. руб.

ПД февраль =141,45*0,1=14,145 млн. руб.

Прочие расходы условно составляют в январе 5%,в феврале 6% от ППр:

ПР январь =175,54*0,05=-8,777 млн. руб.

ПР февраль =141,45*0,06=-8,487 млн. руб.

Прибыль до налогообложения рассчитывается путём сложения прибыли от продаж, прочих доходов и прочих расходов.

ПН= ППр + ПД - ПР

ПН январь =175,54+17,554- 8,777=184,317 млн. руб.

ПН февраль =141,45+14,145-8,487=147,108 млн. руб.

Налог по ставке 20% рассчитывается путём умножения прибыли до налогообложения на 0,2.

Н= ПН*0,2

Н январь =184,317 *0,2=36,8634 млн. руб.

Н февраль =147,108*0,2=29,4216 млн. руб.

Чистая прибыль определяется как разность между прибылью до налогообложения и величиной налога на прибыль.

ПЧ=ПН-Н

ПЧ январь =184,317 -36,8634 =147,4536 млн. руб.

ПЧ февраль =147,108 -29,4216 =117,6864 млн. руб.



Таблица 10 - Расчет чистой прибыли предприятия, млн. руб.

Показатели	Обозначения	Январь текущего года	Февраль текущего года
Выручка от продажи продукции без НДС и акцизов (итоги - в табл. 3)Себестоимость реализованной продукции Прибыль от продаж Прочие доходы Прочие расходы Прибыль до налогообложения Налог по ставке ( 20% )Чистая прибыль (ПЧ)	ВРqc ППр ПД ПР ПН НПЧ	468,1 4292,6 175,5 417,5 54-8,7 77184,3 1736,8 634147,4 536	462,9 321,4 5141,4 514,1 45-8,4 87147,1 0829,4 216117,6 864

Динамика прибыли до налогообложения, которая является общим финансовым результатом на отчетную дату, рассчитывается в табл. 11. По этой таблице выполняется анализ факторов (составляющих) прибыли до налогообложения.

Коэффициент динамики прибыли от продаж рассчитывается путём деления ППр февраль на ППр январь :

141,45:175,54=0,8058*100=80,58%,

т.е. прибыль от продаж в феврале уменьшилась на 19,42% по сравнению с январём, что в абсолютном выражении составляет -34,09 млн. руб.

Коэффициент динамики прочих доходов рассчитывается путём деления ПД февраль на ПД январь :

14,145:17,554=0,8058*100%=80,58%,

т.е. прочие доходы в феврале уменьшились на 19,46% по сравнению с январём, что в абсолютном выражении составляет -3,409 млн. руб.

Коэффициент динамики прочих расходов рассчитывается путём деления ПР февраль на ПР январь :

8,487:8,777=0,9669*100%=96,69%,

т.е. прочие расходы в феврале уменьшились на 3,31% по сравнению с январём, что в абсолютном выражении составило 0,29 млн. руб.

Коэффициент динамики прибыли до налогообложения рассчитывается путём деления ПН февраль на ПН январь :

147,108:184,317=0,7981*100%=79,81%

т.е. прибыль до налогообложения в феврале уменьшилась на 20,19%, что в абсолютном выражении составило -37,209 млн. руб.

Уменьшение прибыли до налогообложения произошло в результате следующих факторов:

а) вследствие снижения прибыли от продаж, прибыль до налогообложения снизилась на:

(-34,09: 184,317)=-18,495%

б) вследствие снижения прочих доходов, прибыль до налогообложения снизилась на:

(-3,409: 184,317)*100=-1,8495%

в) вследствие снижения прочих расходов, прибыль до налогообложения увеличилась на:

(0,29:184,317)*100=0,1573%

-18,495-1,8495+0,1573=-20,19%

Таблица 11 - Динамика прибыли до налогообложения

Показатели и единицы измерения	Январь	Февраль	Коэффициент динамики	Абсолютное изменение (+,-)
Прибыль от продаж, млн. руб. (ППр) Прочие доходы (ПД), млн. руб. Прочие расходы (ПР) (-), млн. руб. Прибыль до налогообложения (ПН), млн. руб.	175,54 17,554 -8,777 184,317	141,45 14,145 -8,487 147,108	0,8058 0,8058 0,9669 0,798	-34,09 -3,409 0,29 -37,209

Экономическая эффективность - относительный показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами или ресурсами, использованными для достижения этого эффекта. Частным случаем показателей эффективности являются показатели рентабельности. В зависимости от того, какие показатели используются в расчетах, различают несколько показателей рентабельности.

В курсовой работе определяют следующие показатели рентабельности - это относительные величины, производные от прибыли:

1. Рентабельность реализованной продукции характеризует прибыль в процессе реализации продукции на единицу издержек в основной деятельности организации, определяют по формуле

R1 = ППр : И

где ППр - прибыль от продаж;

И - издержки производства (полная себестоимость реализованной продукции).

R1январь=175,54: 292,6=60% , т. е. в январе на 1 руб. затрат приходиться 60 копеек прибыли.

R1февраль=141,45:321,45=44%, т.е. в феврале на 1 руб. затрат приходиться 44 копеек прибыли.

2. Рентабельность продаж характеризует доходность основной деятельности предприятия и устанавливает размер прибыли от продаж на рубль реализованной продукции, определяется по формуле:

R2 = ППр : ВР,

где ВР - выручка от продажи продукции.

R2 январь =175,54:468,14= т.е. в январе 37 копеек прибыли приходиться на 1 руб. выручки от продаж.

R2февраль=141,45:462,9= т.е. в феврале 30 копеек прибыли приходиться на 1 руб. выручки от продаж.



Выводы

Проведя статистический анализ основных показателей деятельности предприятия и рассчитав их динамику, можно сделать следующие выводы о состоянии и экономической эффективности предприятия:

В среднем цены на сопоставимую продукцию в феврале по сравнению с январем снизились на 3,5%.,объем произведенной продукции в сопоставимых ценах в феврале по сравнению с январем увеличился на 13,8%.

Коэффициент оборота кадров по приему равен 8,3%, а коэффициент оборота кадров по увольнению и коэффициент текучести кадров равен 6,5%. Коэффициент постоянства кадров составляет 92,6 %.

Средняя годовая заработная плата одного рабочего равна 416,9тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных фондов составляет 7811,035млн. руб. Коэффициент поступления(ввода) равен 0,008%, коэффициент выбытия основных фондов равен 0,003%.Абсолютная сумма износа основных фондов составляет 2343,6 млн. руб., коэффициент износа равен 30,1%.

Прибыль от продаж в феврале уменьшилась на 19,42% по сравнению с январём, что в абсолютном выражении составило -34,09 млн. руб. Расходы в феврале уменьшились 3,31на % по сравнению с январём, что в абсолютном выражении составило 0,29 млн. руб. Прибыль до налогообложения в феврале уменьшилась на 20,19%.

Рентабельность реализованной продукции: в январе на 1 руб. затрат приходиться 60 копеек прибыли, а в феврале на 1 руб. затрат приходиться 44 копеек прибыли.

Рентабельность продаж: в январе 37 копеек прибыли приходиться на 1 руб. выручки от продаж, а в феврале 30 копеек прибыли приходиться на 1 руб. выручки от продаж.



Библиографический список

1. Статистика: учебник / под ред. И.И. Елисеевой. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009.

2. Елисеева И.И. и др. Практикум по общей теории статистики: учебное пособие.- М.: Финансы и статистика, 2009.

3. Палий И.А. Прикладная статистика: учебное пособие.- М.: Дашков и К, 2008.

4. Злотницкая Т.С., Шабанова Т.В. Статистика.: учебное пособие.- СПб.: СПбГТУРП, 2009.

5. Вуколов Э.А. Основы статистического анализа: практикум по статистическим методам: учебное пособие.- М.: ФОРУМ, 2008.

6. Акулич М.В. Статистика в таблицах, формулах и схемах.- СПб.: Питер, 2009.

7. Иванов Ю.Н. Экономическая статистика: учебник. - М.:ИНФРА - М, 2009.

Размещено на Allbest.ru

...