Проект карпового прудового хозяйства с выращиванием товарной продукции

Размещено на http://allbest.ru

Федеральное агентство по рыболовству

Дальневосточный Государственный Технический Рыбохозяйственный Университет (ФГБОУ ВПО «ДАЛЬРЫБВТУЗ»)

Кафедра: «Водные биоресурсы и аквакультура»

Курсовая работа

Проект карпового прудового хозяйства с выращиванием товарной продукции

по дисциплине «Организация, планирование и управление рыбным производством»

Руководитель: А. М. Кайко

Выполнил студент

Е. Н. Матвеенко

Владивосток 2016 г.

Содержание

Введение

1. Описание отрасли, предприятия и продукции

2. Инвестиционный план

3. Производственный план

4. План по персоналу

4.1 Расчет численности персонала

4.2 Расчет фонда заработной платы

4.3 Организационная структура предприятия

5. План по себестоимости

5.1 Расчет стоимости сырья

5.2 Расчет стоимости материалов

5.3 Износ и ремонт орудий лова, промыслового снаряжения и промыслового инвентаря

5.4 Фонд заработной платы основных рабочих

5.5 Страховые взносы

5.6 Транспортные расходы

5.7 Общепроизводственные расходы

5.8 Общехозяйственные расходы

5.9 Прочие производственные расходы

5.10 Коммерческие расходы

5.11 Калькуляция себестоимости продукции

6. План по прибыли

7. Оценка экономической эффективности проекта

8. Основные технико-экономические показатели проекта

Заключение

Список использованных источников



Введение

Россия - великая морская держава, омывается тремя океанами и двенадцатью открытыми морями. Российский рыбопромысловый флот добывает ежегодно более 11 млн. т. разнообразной продукции: рыбы, крабов, креветок, морских водорослей и других пищевых и технических морепродуктов.

На территории РФ около 800 тыс. рек протяженностью более 5 млн. км, свыше 3 млн. больших и малых озер площадью почти 0, 5 млн. км. Все внутренние водоемы являются важной базой для организации в них высокопродуктивного рыбного хозяйства по промышленному разведению и выращиванию разнообразных ценных рыб для снабжения населения в живом и свежем виде.[1]

В России действует более 80 государственных рыбоводных заводов: 51 - лососевых, 18 - осетровых и более 10 - смешанных (осетровых, лососевых, сиговых и карповых). Имеются также экспериментальные рыбоводные заводы при научно-исследовательских организациях.

Технология разведения рыбы сложная и трудоемкая. Она включает в себя несколько процессов: заготовка зрелых производителей; получение зрелой икры и спермы; осеменение икры; подготовка икры к инкубации; инкубация икры; выдерживание предличинок, подращивания личинок и выращивание молоди; выпуск молоди в естественные водоемы. [2]

В нашей стране хорошо развито государственное и частное прудовое рыбоводство. Прудовое рыбоводство - часть биологической науки, которое основано на изучении производства рыбы как пищевого продукта. Знание потребностей разводимых рыб на различных этапах их жизни позволяет управлять процессом развития рыбы в нужном направлении.

Перспективы развития прудового рыбоводства велики и разнообразны. Опыт рыбоводных хозяйств показывает, что разведение рыбы в прудах - высокопродуктивная и доходная отрасль животноводства.

В последнее время наблюдается уменьшение рыбных запасов и неблагоприятная промысловая обстановка. Эта проблема стимулировала изучению биологических характеристик рыб, перспективных для разведения, разработке биотехнических процессов их выращивания, созданию рыбных предприятий.

Целью данной курсовой работы является расчет основных технико-экономических показателей строительства карпового прудового хозяйства на реке Великая.



1. Описание отрасли, предприятия и продукции

Великая -- самая крупная река Псковской области передает своим названием и свои масштабы, и то уважение, которое к ней издревле испытывали люди. Великой прозвали эту реку представители славянских, балтийских и финно-угорских племен, населявшие ее берега. По поводу происхождения названия до сих пор нет единой версии, но схожие с ним по звучанию корни имеются в языках разных местных народов. До прихода славян здесь проживали финно-угорские племена. Один из самых крупных левых притоков реки -- Исса, который древние народы могли считать истоком всей Великой, навевает своим названием воспоминание о финском слове «ясо», означающем «большой», «великий». К тому же Исса берет свое начало в озере Дедино, а финское «изоиза/исоиса» буквально переводится как раз как «дедушка» или же «большой отец». А в эстонском языке есть слово «вялья», означающее «просторное» и «свободное».

Сегодня истоками Великой принято считать реки и многочисленные мелкие озера Бежаницкой возвышенности, которая находится на юге Псковской области, в междуречье рек Великая и Ловати. Примерно в V в. к берегам реки пришли кривичи -- это собирательное название ряда восточно-славянских племен. рыбоводный экономический трудоемкость

Правда, в последнее время славянская принадлежность кривичей вызывает все больше споров. На огромных территориях обнаруживается все большее количество погребальных «длинных курганов» (V-IX вв.), характерных именно для кривичей, а также присущие им элементы балтской культуры. Удивляться этому смешению культур не приходится, ведь рядом расселялись и сами балты -- латгалы. Как бы там ни было, а славяне за обилие притоков и, как считается, некогда еще более широкое русло и мощное течение прозвали реку «Великой», т. е. «большой».

И действительно: бассейн реки охватывает практически всю Псковскую область. При этом само русло чуть смещено к западной границе Псковщины. Оно пролегает по территории низменной ледниково-эрозионной Великорецкой равнины, которая относится к числу древнейших очагов земледелия. Да и до сих пор большую часть ее площади занимают поля, на которых особенно активно выращивают рожь и овес, лен, картофель и овощи, кормовые травы. А в верховьях берега реки изобилуют живописными сосновыми лесами.

Через Псковско-Чудское озеро, в которое Великая впадает, образуя в месте впадения дельту, река связывается с бассейном Балтийского моря: из озера в Финский залив Балтики вытекает река Нарва. Надо сказать, что все водоемы этого региона имеют ледниковое происхождение, ведь в палеозое (300-400 млн лет назад) эти земли были покрыты морем. А затем их сковал ледник. После завершения периода так называемого Валдайского оледенения (примерно 12 000 лет назад) образовалось Литориновое море -- предшественник Балтийского.

В те времена воды в реке Великой и других водоемах этого края было намного больше, о чем свидетельствуют воспоминания, отразившиеся в местном фольклоре. О былой мощи реки позволяют судить сильные весенние половодья и осенние паводки. В устье сгоны и нагоны воды поднимают уровень Великой до 0,5 м. Отдельные левые притоки Великой берут начало в пограничной Латвии. Всего же впадает более 50 рек и ручьев. Река является судоходной (как минимум на 45 км от своего устья -- от пристани Беляево) и сплавной.

Великая относится к рекам, текущим с юга на север. В дельте, напоминающей по форме треугольник, множество заболоченных островов, разделенных протоками. За обилие озер бассейн реки Великой порой называют «русской Швейцарией».

На протяжении своих первых 124 км река протекает целую систему озер юга Псковской области.

Хотя она является главной водной артерией Псковской области, ее систематическим изучением до последнего времени занимались не так глубоко. С 1991 г. мониторинг экологической ситуации и всесторонние исследования бассейна реки проводят сотрудники естественно-географического факультета Псковского государственного педагогического университета.

Ресурсы реки активно используются для обслуживания жилищно-коммунального хозяйства и нужд агропромышленного комплекса. Это приводит к ухудшению экологической ситуации: особую угрозу несут соли тяжелых металлов. Важное значение река имеет для местной энергетики. Еще в 1960-х гг. был разработан план строительства на ней каскада гидроэлектростанций: так появилось примерно 40 малых ГЭС со сроком службы около пяти лет. С увеличением потребления электроэнергии в 1980-х бремя обеспечения ею было переброшено на линии электропередачи, связавшие Псковщину с соседними Ленинградской и Тверской областями. Малые ГЭС стали приходить в запустение, и из действующих остались лишь Максютинская (1957 г.) и Шильская (1958 г.).

Самым крупным городом на реке является город Псков -- административный центр области, один из древнейших городов России, упоминаемый еще в «Повести временных лет» (XII в.). Город занимает оба берега Великой, через которую здесь перекинуто несколько мостов. Его историю отсчитывают от 903 г. Первые каменные стены Псковской крепости с пятью поясами укреплений и более чем тремя десятками башен относятся к XIII в., а ее ядром является Кром -- Псковский Кремль (конец XI -- начало XII вв.), представляющий собой сложный архитектурный ансамбль, занимающий 3 га. В Пскове сохранилось и множество храмов, и старинные гражданские постройки.

В 130 км от Пскова находится другой старинный город (основанный в 1414 г.) -- Опочка.

Такое название связывают с меловым известняком со дна реки, называвшимся «опока», который использовался при закладке крепости. Остатки средневековых укреплений можно увидеть на примере Опочецкого вала. Сохранились в городе и многие другие сооружения прошлых веков, но особенно известен он сегодня близостью к пушкинским местам: в 200 км находится родовое имение матери Александра Сергеевича Пушкина (1799-1837 гг.) -- знаменитое Михайловское. А в Святогорском Свято-Успенском монастыре (1569 г.), что находится в поселке Пушкинские Горы, состоялось отпевание поэта (он был похоронен на родовом кладбище у восточной стены этого православного мужского монастыря). В селе Петровское близ Пушкинских Гор находится еще одно имение предков поэта -- сегодня здесь дом-музей Ганнибалов.

Еще один крупный город на реке -- Остров (XIII в.) -- знаменит не только старинной архитектурой, но и ракетной частью, где располагались те самые Р-12, по уничтожению которых между СССР и США был подписан Договор 1987 г. о ликвидации ракет средней и меньшей дальности.

С 1990 г. наметилась тенденция к снижению уровня воды в реке Великой, которая привела к сокращению нерестовых площадей, ухудшению условий воспроизводства. Но Великая по-прежнему остается рыбной рекой, радуя уловами промысловых рыб (судак, лещ, щука). Здесь любят отдыхать как на живописных берегах самой реки и многочисленных озер, которые она соединяет, так и сплавляясь вниз по течению.

А для десятков тысяч паломников Великая является местом ежегодного Великорецкого крестного хода, традиция которого, начавшись в XV в., не прерывалась даже в советское время.

В полносистемных хозяйствах рыбу выращивают от икры до столового размера и массы.

Характеристика карпового пруда определяется биологическими свойствами карпа. Летом, когда карп усилено питается и интенсивно растет, пруд должен быть, как правило, стоячим или слабопроточным, неглубоким, полностью прогреваемым водоемом. Грунт должен быть мягким, умеренно заиленным, богатым, легко минерализующимися органическими веществами. Допустимо развитие мягкой подводной растительности, такой, как рдесты, тысячелистник, земноводная гречиха, уруть и др.

Развитие жесткой надводной растительности нежелательной.

Зимой, когда температура воды сильно снижается и карп почти или совершенно прекращает питаться и впадает в состояние, подобное оцепенению, должно быть обеспеченно лишь необходимое для дыхания содержание кислорода. Поэтому в зимних прудах наличие донных легко минерализующихся веществ излишне, т.к. они поглощают кислород, необходимый для дыхания рыбы. Зимние пруды устраивают обязательно проточными на бесплодных минеральных почвах с таким расчетом, чтобы подо льдом оставался слой незамерзающей воды не менее 1 м.

Таблица 1 - Распределение площади хозяйства по категориям прудов

Категории прудов	Площадь, га
1. Нерестовые	2,44
2. Маточные	7,2
3. Выростные	66,3
4. Зимовальные	3,8
5. Карантинные	0,5
6. Нагульные	100
Итого	180

Примечание: расчет площади хозяйства выполнен в курсовом проекте по дисциплине: «Индустриальное рыбоводство»



2. Инвестиционный план

Инвестирование - процесс вложения капитала в любой его форме в объекты предпринимательской деятельности с целью получения прибыли или социального эффекта.

Средства, инвестированные в основной капитал, называются капитальными вложениями.

Капитальные вложения могут направляться на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин и оборудования, проектно-изыскательские работы.

Объектом инвестирования в курсовой работе является вновь создаваемое предприятие по выращиванию прудовой рыбы.

Планирование инвестиций относится к наиболее сложной области принятия управленческих решений, так как в данном случае необходимо учесть целый ряд факторов: возможность освоения рынка, цену товара, объем продаж, финансовое состояние предприятия и др.

Величина инвестиций определяется стоимостной оценкой ресурсов, направляемых в предпринимательскую деятельность.

При формировании плана инвестиций могут использоваться следующие удельные показатели:

· капитальные вложения на единицу выпускаемой продукции;

· капитальные вложения на единицу производственной мощности;

· капитальные вложения на единицу площади.

В курсовой работе инвестиционные затраты на строительство предприятия определяются на основе укрупненных норм капитальных вложений на единицу (га) площади проектируемого хозяйства.

Расчет величины капитальных вложений производится по формуле:



Кобщ = К₁ + К₂ + К₃, (1)

где К₁ - стоимость строительства нагульных прудов, тыс. руб.;

К₂ - стоимость строительства остальных категорий прудов, тыс. руб.;

К₃ - стоимость строительства хозяйственного центра, приобретение машин и оборудования тыс. руб.

Кобщ = К₁ + К₂ + К₃ = 28000 + 24000 + 13000 = 65000 руб.

К₁ = Sнаг Ч С₁, (2)

где Sнаг - площадь нагульных прудов, га;

С₁ - стоимость строительства 1 гектара нагульной площади, тыс. руб.

К₁ = Sнаг Ч С₁ = 100*280 = 28000 руб.

К₂ = Sост Ч С₂, (3)

где Sост - площадь остальных категорий прудов, га;

С₂ - стоимость строительства 1 гектара площади всех остальных категорий прудов, тыс. руб.

К₂ = Sост Ч С₂ = 80*300 = 24000 руб.

Sост = Sобщ - Sнаг, (4)

где Sобщ - общая площадь хозяйства, га.

Затраты на строительство хозяйственного центра, приобретение машин и оборудования (К₃) составляют 25% от стоимости строительства всех категорий прудов, т.е.

Sост = Sобщ - Sнаг = 180 - 100 = 80 га



К₃ = 25 Ч (К₁ + К₂) / 100 = 13000 руб, (5)

из них: затраты на приобретение машин и оборудования (К_3,1) составляют - 30%, а затраты на строительство хозяйственного центра (К_3,2) - 70%.

Тогда:

К_3,1 = 30 Ч К₃ / 100 = 3900 (6)

К_3.2 = 70 Ч К₃/ 100 = 9100 (7)



3. Производственный план

Годовик - так называемая рыба, выловленная весной и уже пережившая свою первую зимовку. Технологический процесс выращивания годовиков состоит из следующих этапов: получение потомства, подращивание личинок, выращивание молоди и ее зимовка. Посадочный материал используется для зарыбления нагульных прудов и выращивания товарной рыбы на собственном предприятии, а также для его реализации на сторону. Товарная рыба, как правило, выращивается по традиционной технологии, основанной на двухлетнем цикле выращивания карпа в прудах путем зарыбления нагульных прудов посадочным материалом (годовиками) весной и вылове рыбы осенью.

Производственный план (производственная программа) - это развернутый план производства продукции, характеризующий объем, номенклатуру, качество и сроки выпуска продукции. Для разработки производственной программы предприятия используются следующие данные:

· прогнозы спроса на продукцию;

· прямые заказы потребителей;

· величина производственной мощности;

· технико-экономические нормы и нормативы;

· долгосрочные планы развития предприятия.

В практике планирования производственной программы рыбоводных предприятий используются натуральные и стоимостные показатели.

Натуральные показатели наиболее точно отражают физический объем производства (ц, тыс. штук). На основе натуральных показателей рассчитываются стоимостные показатели объема производства. Планирование стоимостных показателей обеспечивает соответствие результатов и затрат на производство.

Основными стоимостными показателями производственной программы являются: товарная и реализованная продукция. Производственная программа предприятия будет выполнена в том случае, если она обеспечивается производственной мощностью.

Под производственной мощностью предприятий товарного рыбоводства понимается максимально-возможный выпуск продукции в номенклатуре и ассортименте, предусмотренном планом продаж, при полном использовании всей наличной площади водоемов, с учетом достижений биотехники, передовой организации труда, производства и управления.

Производственная мощность прудовых рыбоводных хозяйств зависит от величины зарыбляемой площади и выхода рыбы из единицы площади (рыбопродуктивности):

М = Sнаг Ч Робщ, (8)

где Sнаг - площадь нагульных прудов, га;Робщ - общая рыбопродуктивность, ц/га.

М = Sнаг Ч Робщ = 100*750 = 750 ц

На основе расчета величины производственной мощности и проведенных маркетинговых исследований составляется производственная программа предприятия в натуральном выражении (табл. 2)

Таблица 2 - Производственная программа предприятия

Наименование продукции	Единицы Измерения	Условные Обозначения	Величина показателя
1. Товарная рыба (двухлетки)	ц	ТР	750
2. Посадочный материал (годовики), всего	тыс. шт.	ПМобщ	843
в том числе:
2.1. на продажу	тыс. шт.	ПМп	600
2.2. для зарыбления	тыс. шт.	ПМз	243



Количество товарной рыбы в курсовой работе приравнивается к величине производственной мощности предприятия, т.е. ТР = М

Количество посадочного материала (годовиков) на продажу (ПМп) установлено заданием на проектирование предприятия.

Количество посадочного материала для зарыбления нагульных прудов предприятия (ПМз) рассчитывается по формуле:

ПМз = (Робщ Ч Sнаг Ч Котх) / m, (9)

где Робщ - общая рыбопродуктивность, кг.;

Sнаг - площадь нагульных прудов, га;

Котх - коэффициент, учитывающий отходы посадочного материала;

m - средний вес товарного двухлетка, кг.

ПМз = (Робщ Ч Sнаг Ч Котх) / m = (750*100*1,3)/0,4 = 243 тыс. шт.

Общее количество посадочного материала определяется по формуле:

ПМобщ = ПМп + ПМз = 600 + 243 = 843 (10)



4. План по персоналу

Выполнение производственной программы в значительной степени зависит от обеспечения потребности предприятия в кадрах, соответствия численности работников объему выполняемых работ в основном производстве, в сфере вспомогательного обслуживания и управлении, эффективности использования трудовых ресурсов, состояния организации труда и производства. Эти задачи решаются при разработке плана управления персоналом предприятия.

На рыбоводных предприятиях применяется простая кооперация труда, при которой один рабочий или бригада выполняют все операции производственного процесса выращивания рыбы (отлов производителей, работа в нерестовых прудах, пересадка в выростные пруды, кормление и др.).

Основной формой организации труда в прудовых хозяйствах являются постоянные бригады, которые могут быть комплексными и специализированными. Комплексные бригады обеспечивают выполнение технологического процесса выращивания посадочного материала и товарной рыбы на всех его операциях.

На крупных предприятиях создаются специализированные бригады по обслуживанию и ремонту гидротехнических сооружений.

Исходными данными для составления плана по персоналу являются: производственная программа предприятия, план инновационной и инвестиционной деятельности, нормативы трудовых затрат.

В курсовой работе план по персоналу представлен следующими разделами: расчет численности промышленно-производственного персонала (ППП), расчет фонда заработной платы, построение организационной структуры управления предприятием.



4.1 Расчет численности персонала

Наиболее распространенными методами расчета плановой численности работников в целом по предприятию являются: метод корректировки базовой численности и расчет численности по трудоемкости производственной программы. В курсовой работе для расчета численности работающих используется второй метод расчета, который предполагает определение численности путем деления трудоемкости производственной программы на полезный фонд рабочего времени одного работника.

Трудоемкость выращивания посадочного материала и товарной рыбы определяется на основе технологических карт, в которых отражается технологическая последовательность производства продукции по видам работ и трудоемкость каждой операции.

Плановая трудоемкость производственной программы определяется произведением трудоемкости единицы продукции на количество изделий (продукции) по каждому наименованию.

Для планирования численности основных производственных рабочих используют технологическую трудоемкость, вспомогательных рабочих - трудоемкость обслуживания, руководителей и специалистов - трудоемкость управления.

Плановая численность персонала, занятого выращиванием посадочного материала определяется по формулам:

Чосн (пм) (11)

где Чосн (пм) - численность основных рабочих для выращивания посадочного материала, чел.;

ПМобщ - общее количество выращиваемого посадочного материала, тыс. шт;

Tтехн (пм) - технологическая трудоемкость выращивания 1 тыс. шт посадочного материала, нормо-час;

ПФ - полезный фонд рабочего времени одного работника, час.

Чосн (пм) = (843*4,6)/1688 = 2 чел.

Чвсп (пм) (12)

где: Чвсп (пм) - численность вспомогательных рабочих для выращивания посадочного материала, чел.;

Tобсл (пм) - трудоемкость обслуживания при выращивании 1 тыс. шт посадочного материала, нормо-час.

Чвсп (пм) = (843*8,3)/1688 = 4 чел.

Чрук (пм) (13)

где: Чрук (пм) - численность руководителей и специалистов для выращивания посадочного материала, чел.;

Tупр (пм) -трудоемкость управления при выращивании 1 тыс. шт посадочного материала, нормо-час.

Чрук (пм) = (843*8)/1688 = 4 чел.

Плановая численность персонала, занятого выращиванием товарной рыбы определяется по формулам:

(14)



где: Tупр (пм) - трудоемкость управления при выращивании 1 тыс. шт посадочного материала, нормо-час;

ТР - количество товарной рыбы, ц;

Tтехн (тр) - технологическая трудоемкость выращивания 1 ц товарной рыбы, нормо-час.

= (750*6,8)/1688 = 3 чел.

Чвсп (тр) (15)

где: Чвсп (тр) - численность вспомогательных рабочих для выращивания товарной рыбы, чел.;

Tобсл (тр) -трудоемкость обслуживания при выращивании 1 ц товарной рыбы, нормо-час.

Чвсп (тр) = (750*5)/1688 = 2 чел.

Чрук (тр) (16)

где: Чрук (тр) - численность руководителей и специалистов для выращивания товарной рыбы, чел.;

Tупр (тр) - трудоемкость управления при выращивании 1 ц товарной рыб ы, нормо-час.

Чрук (тр) = (750*5)/1688 = 2 чел.

Для расчета полезного фонда рабочего времени (ПФ) необходимо составить баланс рабочего времени одного работающего (табл. 3).

Таблица 3 - Баланс рабочего времени одного работающего

Элементы баланса рабочего времени	Величина
1. Календарный фонд времени, дни	365
2. Количество нерабочих дней	114
в том числе:
2.1 праздничных	10
2 2 выходных	104
3. Номинальный фонд времени, дни (1 -2)	251
4. Планируемые неявки на работу всего, дни	40
в том числе:
4.1 очередные и дополнительные отпуска	30
4.2 учебные отпуска	4
4.3 болезни	5
4.4 прочие неявки, разрешенные законодательством	1
5. Полезный фонд рабочего времени, дни (3 - 4)	211
6. Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8
7. Полезный фонд времени, час. (5 - 6)	1688

Результаты расчетов численности промышленно-производственного персонала представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Плановая численность персонала предприятия, чел.

Наименование продукции	Численность промышленно-производственного персонала
	Основные рабочие	Вспомогательные рабочие	Руководители и специалисты	Итого
Посадочный материал	2	4	4	10
Товарная рыба	3	2	2	7
Итого	5	6	6	17

4.2 Расчет фонда заработной платы

В условиях рыночной экономики фонд оплаты труда и уровень средней заработной платы одного работника определяются предприятием самостоятельно, исходя из его финансовых возможностей.

В расходы на оплату труда могут включаться любые начисления в денежной или натуральной форме, которые предусмотрены либо нормами российского законодательства, либо трудовыми или коллективными договорами. В указанные расходы могут включаться начисления за выполненную работу или исполнение должностных обязанностей, стимулирующие выплаты и надбавки, компенсационные начисления, премии и другие расходы, связанные с содержанием работников.

Расчет фонда заработной платы осуществляется на основе формы оплаты труда, выбранной для проектируемого предприятия (повременная или сдельная). В курсовой работе фонд заработной платы работников предприятия планируется на основе повременной формы оплаты труда, исходя из численности персонала, полезного фонда рабочего времени, часовых тарифных ставок рабочих и схем должностных окладов руководителей и специалистов

Порядок расчета фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих представлен в таблице 5. Первые четыре графы таблицы содержат исходную информацию из ранее выполненных расчетов и описаний.

Дополнительный фонд заработной платы - это оплата за непроработанное, но положенное к оплате время (очередные и дополнительные отпуска и другие планируемые неявки на работу).

4.3 Организационная структура предприятия

Под организационной структурой понимается совокупность управленческих звеньев, расположенных в строгой соподчиненности и обеспечивающих взаимосвязь между управляющей и управляемой системами. Она представляет собой способ и форму объединения работников для достижения поставленных перед предприятием производственных и управленческих целей.

Основными элементами организационной структуры управления являются состав, соотношение, расположение и взаимосвязь отдельных подсистем предприятия.

Таблица 5 - Расчет фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих

Категория рабочих	Кол-во человек	Часовая тарифная ставка, руб.	Полезный фонд рабочего времени, час	Основной фонд заработной платы, руб.	Дополнительный фонд заработной платы, руб.	Общий фонд заработной платы, руб.	Страховые взносы, руб.
1	2	3	4	5 = 2 Ч 3Ч 4	6 = 5 Ч Кдоп.	7 = 5 + 6	8 = 7 Ч СВ
Основные рабочие по выращиванию:
- посадочного материала	2	150	1688	506400	50640	557040	167112
- товарной рыбы	3	150	1688	759600	75960	835560	250668
Вспомогательные рабочие по выращиванию:
- посадочного материала	4	130	1688	877760	87776	965536	289661
- товарной рыбы	2	130	1688	438880	43888	482768	144830
Итого	11	-	-	2582640	258264	2840904	852271

Таблица 6 - Расчет фонда заработной платы руководителей и специалистов

Должность	Кол-во чел.	Месячный должностной оклад, руб	Общий фонд заработной платы, руб.	Страховые взносы, руб.
1	2	3	4 = 2 Ч 3 Ч 12	5 = 4 Ч СВ
Директор	1	30000	360000	108000
Главный рыбовод	1	25000	300000	90000
Главный бухгалтер	1	26000	312000	93600
Ихтиолог	1	24000	288000	86400
Рыбовод	2	22000	528000	158400
Итого	6	-	1788000	536400

Примечание: общая численность руководителей и специалистов представлено отражена в таблице 4.



5. План по себестоимости

Затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции в денежном выражении образуют себестоимость продукции. Для определения себестоимости продукции необходимо составить калькуляцию. Объектами калькулирования предприятий прудового рыбоводства являются:

- выращивание посадочного материала (годовиков);

- выращивание товарной рыбы (двухлетков).

Затраты, связанные с выращиванием посадочного материала и товарной рыбы планируют по следующим статьям:

1. Сырье

2. Материалы,

- корма

- удобрения

3. Износ и ремонт орудий лова, промыслового снаряжения и промыслового инвентаря

4. Фонд заработной платы основных рабочих

5. Страховые взносы основных рабочих

6. Транспортные расходы

7. Общепроизводственные расходы

8. Общехозяйственные расходы

9. Прочие производственные расходы

10. Коммерческие расходы

5.1 Расчет стоимости сырья

По статье «Сырье» планируются следующие расходы:

- на стадии выращивания посадочного материала отражаются затраты на содержание рыб производителей;

- на стадии выращивания товарной рыбы отражается стоимость посадочного материала (годовиков), выращенного в данном хозяйстве или приобретенного со стороны. При этом сырье собственной заготовки планируется по себестоимости выращивания, а покупное по сложившимся ценам с учетом транспортно-заготовительных расходов.

Расходы по статье «Сырье» (С) на стадии выращивания товарной рыбы можно рассчитать следующим образом:

(17)

где ЦсПМобщ - цеховая себестоимость выращивания общего количества посадочного материала (табл. 10, п. 8);

ПМз - количество посадочного материала для зарыбления, тыс. шт.;

ПМобщ - общее количество посадочного материала, тыс. шт.

= (3507420*243)/843 = 1011035 руб.

5.2 Расчет стоимости материалов

По статье «Материалы» планируется стоимость кормов и удобрений, вносимых в выростные (маточные, нерестовые и мальковые) и нагульные пруды. Для эффективного развития естественной кормовой базы пруды известкуют и вносят удобрения.

Внесение извести оказывает профилактический эффект, предотвращая многие болезни рыб, а также способствует улучшению гидрохимического режима водоема. Известь нормализует почвенную кислотность, переводит в безвредное состояние накопленные органические вещества, способствует обогащению воды биогенными элементами.

Минеральные удобрения (азотные и фосфорные) стимулируют развитие фитопланктона, способствуют повышению содержания кислорода в воде.

Расчет потребности и стоимости кормов и удобрений выполнен в табл. 7.

Таблица 7- Расчет потребности и стоимости материалов

Категория прудов	Наименование материала	Норма расхода	Потребность, цн	Оптовая цена, руб.	Стоимость, руб
Выростные пруды	Суперфосфат	1,0	80	800	64000
	Аммиачная селитра	1,0	80	1100	88000
	Гашеная известь	2,0	160	600	96000
	Итого удобрения	-	-	-	248000
	Корма	0,75	632	1200	758400
Нагульные пруды	Суперфосфат	2,0	200	800	160000
	Аммиачная селитра	2,0	200	1100	220000
	Гашеная известь	3,0	300	600	180000
	Итого удобрения	-	-	-	1138400
	Корма	2,7	2025	1200	2430000

5.3 Износ и ремонт орудий лова, промыслового снаряжения и промыслового инвентаря

По статье «Износ и ремонт орудий лова, промыслового снаряжения и промыслового инвентаря» планируются расходы, связанные с износом и ремонтом орудий лова, используемых в выростных и нагульных прудах. Расходы по данной статье планируются по следующим формулам:

ИОЛпм =ПМобщ Ч НИпм, (18)

ИОЛтр = ТР Ч НИтр, (19)



где ИОЛпм и ИОЛтр - стоимость износа и ремонта орудий лова, соответственно при выращивании посадочного материала и товарной рыбы, руб;

НИпм и НИтр - средняя норма износа орудий лова, соответственно при выращивании посадочного материала и товарной рыбы, руб.

ИОЛпм =ПМобщ Ч НИпм = 843*100 = 84300 руб.

ИОЛтр = ТР Ч Нитр = 750*120 = 90000 руб.

5.4 Фонд заработной платы основных рабочих

По статье «Фонд заработной платы основных рабочих» планируется заработная плата основных производственных рабочих, занятых выращиванием посадочного материала и товарной рыбы. Расходы по данной статье определены в табл. 5.

5.5 Страховые взносы

К расходам по статье «Страховые взносы» относятся затраты и отчисления предприятия в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Эти расходы планируются в процентах к общему фонду заработной платы основных производственных рабочих (табл.5).

5.6 Транспортные расходы

По статье «Транспортные расходы» планируют затраты на пересадку посадочного материала из выростных прудов в нагульные, а также расходы на содержание собственного и привлеченного со стороны транспорта для перемещения кормов и удобрений к прудам.

Расходы по данной статье планируются по следующим формулам:

Тпм = ПМобщ Ч НТпм,(20)

Ттр = ТР Ч НТтр, (21)

где: Тпм и Ттр - транспортные расходы, соответственно при выращивании посадочного материала и товарной рыбы, руб;

НТпм и НТтр - средняя норма транспортных расходов, соответственно при выращивании посадочного материала и товарной рыбы, руб.

Тпм = ПМобщ Ч НТпм = 843*80 = 67440 руб.

Ттр = ТР Ч НТтр = 750*100 = 75000 руб.

5.7 Общепроизводственные расходы

По статье «Общепроизводственные расходы» планируются затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией машин и оборудования, амортизация и ремонт выростных и нагульных прудов и другие расходы. Результаты расчетов общепроизводственных расходов оформляются в виде таблицы (табл. 8).

Таблица 8 - Смета общепроизводственных расходов, руб.

Статьи расхода	Величина
1. Амортизация машин и оборудования	468000
2. Амортизация гидротехнических сооружений	1300000
3. Стоимость горюче-смазочных материалов	195000
4. Заработная плата вспомогательных рабочих	1448304
5. Страховые взносы вспомогательных рабочих	434491
6. Ремонтный фонд	176800
7. Прочие расходы	40225
Итого затрат	4062820



1. Амортизация машин и оборудования определяется по формуле:

Аоб = НАоб Ч К_3.1./100, (22)

где НАоб - норма амортизационных отчислений для машин и оборудования, %;

К _3.1. - балансовая стоимость машин и оборудования, руб.

Аоб = НАоб Ч К_3.1./100 = (12*3900)/100 = 468 руб.

2. Амортизация гидротехнических сооружений (выростные и нагульные пруды) определяются по формуле:

Ас = НАс Ч (К₁+К₂)/ 100, (23)

где НАс - норма амортизационных отчислений для выростных и нагульных прудов, %;

К₁ и К₂ - балансовая стоимость, соответственно нагульных и выростных прудов, руб.

Ас = НАс Ч (К₁+К₂)/ 100 = (2,5*52000)/100 = 1300 руб.

3. Стоимость горюче-смазочных материалов планируется укрупненно по формуле:

Згсм = Нгсм Ч К_3.1/100, (24)

где Нгсм - укрупненная норма расхода горюче-смазочных материалов, %.

Згсм = Нгсм Ч К_3.1/100 = (5*3900)/100 = 195 руб.

4. Заработная плата вспомогательных рабочих определена в табл. 5.

5. Страховые взносы вспомогательных рабочих определены в табл. 5



6. Ремонтный фонд планируется в процентах от суммы амортизационных отчислений:

РФоб = НРоб Ч (Аоб+Ас) /100 (25)

РФоб = 10*(468000+1300000)/100 = 176800

где НРоб - норма отчислений в ремонтный фонд для поддержания оборудования и гидротехнических сооружений в рабочем состоянии, %.

7. Прочие расходы определяются укрупнено в размере 1% от суммы предшествующих затрат таблицы 8.

5.8 Общехозяйственные расходы

По статье «Общехозяйственные расходы» планируются затраты, связанные с амортизацией зданий и сооружений общезаводского назначения, их содержанием и ремонтом.

Результаты расчетов общехозяйственных расходов оформляются в виде таблицы (табл. 9).

Таблица 9 - Смета общехозяйственных расходов, руб.

Статьи расхода	Величина
1. Амортизация зданий общехозяйственного назначения	182000
2. Ремонтный фонд зданий общехозяйственного назначения	18200
3. Фонд заработной платы руководителей и специалистов	1788000
4. Страховые взносы руководителей и специалистов	536400
5. Содержание зданий	273000
6. Прочие расходы общехозяйственного назначения	27976
Итого затрат	2825576



1. Амортизация зданий общехозяйственного назначения определяется по формуле:

Аз = НАз Ч К_3.2/100,(26)

где НАз - норма амортизационных отчислений для зданий и сооружений общехозяйственного назначения, %;

К_3.2. - балансовая стоимость зданий и сооружений общехозяйственного назначения, руб.

Аз = 2*9100/100 = 182

2. Ремонтный фонд планируется в процентах от суммы амортизационных отчислений:

РФз = НРз Ч Аз/100 (27)

где НРз - норма отчислений в ремонтный фонд для поддержания зданий и сооружений общехозяйственного назначения в исправном состоянии, %.

РФз = 10*182/100 = 18,2

3. Фонд заработной платы руководителей и специалистов определен в табл. 5.

4. Страховые взносы руководителей и специалистов определены в табл. 5.

5. Расходы на содержание зданий определяются по формуле:

РСз = НСз Ч К _3.2/100, (28)

где РСз - расходы на содержание зданий;

НСз - норма расходов на содержание зданий, %.

РСз = 3*9100/100 = 273

6. Прочие расходы планируются укрупнено в размере 1% от суммы предшествующих затрат таблицы 8.

Общехозяйственные расходы распределяются между стадиями выращивания рыбы пропорционально цеховой себестоимости (табл. 10, п. 8.1.).

5.9 Прочие производственные расходы

По статье «Прочие производственные расходы» планируют затраты, связанные с выращиванием посадочного материала и товарной рыбы, которые не могут быть отнесены ни к одной из предыдущих статей затрат. Сумма этих расходов определяется укрупнено в размере 1% от цеховой себестоимости (табл. 10, п. 8.1.).

5.10 Коммерческие расходы

По статье «Коммерческие расходы» планируются затраты связанные со сбытом продукции (стоимость тары, транспортные расходы, расходы на рекламу, комиссионные сборы и др.). В курсовой работе коммерческие расходы определяются укрупнено в размере 3% от производственной себестоимости продукции.

5.11 Калькуляция себестоимости продукции

Результаты расчетов всех статей затрат, связанных с выращивания товарной рыбы и посадочного материала, а также с их реализацией заполняются в таблицу 10.

При этом прямые расходы относятся на себестоимость тех видов продукции, на производство которых они были непосредственно затрачены (сырье, материалы, заработная плата основных рабочих со страховыми выплатами, износ и ремонт орудий лова и др.).

Косвенные расходы не могут быть отнесены на себестоимость того или иного изделия непосредственно и распределяются между видами продукции пропорционально показателю, от которого в наибольшей степени они зависят (общепроизводственные и общехозяйственные расходы).

Таблица 10 - Калькуляция выращивания посадочного материала и товарной рыбы, руб.

№ п/п	Статьи затрат	Всего затрат	В том числе
			Посадочный материал	Товарная рыба
1	2	3	4	5
1.	Сырье	1011035	-	1011035
2.	Материалы, всего	3996400	1006400	2990000
	в том числе:
2.1	Корма	3188400	758400	2430000
2.2	Удобрения	808000	248000	560000
3.	Износ и ремонт орудий лова	174300	84300	90000
4.	Фонд заработной платы основных рабочих	1392600	557040	835560
5.	Страховые взносы основных рабочих	417780	167112	250668
1	2	3	4	5
6.	Транспортные расходы	142440	67440	75000
7.	Общепроизводственные расходы	4062820	1625128	2437692
8.	Итого цеховая себестоимость	11197375	3507420	7689955
	в том числе:
8.1	на продажу	10186340	2496385	7689955
9.	Общехозяйственные расходы	2825576	678138	2147438
10.	Прочие производственные расходы	101862	24963	76899
11.	Производственная себестоимость	13113778	3199486	9914292
12.	Коммерческие расходы	393413	95984	297429
13.	Полная себестоимость продукции	13507191	3295470	10211721
14.	Выпуск продукции (количество)	-	600	750
15.	Себестоимость единицы продукции	-	5492	13615



1. Цеховая себестоимость выращивания посадочного материала и товарной рыбы (п. 8) определяется суммированием всех затрат с 1 по 7 статьи соответственно по стадиям выращивания;

2. Цеховая себестоимость посадочного материала, выращиваемого на продажу (п. 8.1.) определяется следующим образом:

ЦсПМп = ЦсПМобщ - С, (29)

где ЦсПМп - цеховая себестоимость выращивания посадочного материала на продажу, руб;

ЦсПМобщ - цеховая себестоимость выращивания всего посадочного материала, руб;

С - затраты на сырье, руб.

ЦсПМп = 3507420-1011035 = 2496385 руб.

3. Производственная себестоимость определяется суммированием затрат, отраженных в пунктах: 8.1, 9 и 10.

4. Полная себестоимость выращивания посадочного материала и товарной рыбы определяется суммированием производственной себестоимости и коммерческих расходов.

5. Себестоимость единицы продукции определяется делением полной себестоимости (пункт 13) на количество выращенной рыбы (пункт 14).



6. План по прибыли

В основу планирования финансовых результатов деятельности предприятия положен расчет доходов и прибыли. Доход - общая экономическая выгода, выражающаяся в увеличении активов предприятия за счет его коммерческой деятельности. Основными источниками доходов предприятий являются:

1. доходы от обычных видов деятельности

2. прочие доходы.

К доходам от обычных видов деятельности относятся:

- выручка от реализации продукции, работ и услуг;

- арендная плата;

- доходы от участия в уставном капитале других предприятий и др.

Прочими доходами являются: поступления от продажи основных средств и иного имущества предприятия; активы, полученные безвозмездно; прибыль прошедших лет, выявленная в отчетном году; кредиторская и депонентская задолженность; курсовая разница и др.

В данной курсовой работе прочие доходы не рассчитываются.

В составе доходов от обычных видов деятельности наибольший удельный вес занимает выручка от реализации продукции, оказания услуг и выполнения работ.

Основными источниками доходов проектируемого предприятия является реализация посадочного материала и товарной рыбы.

В общем виде доход от реализации продукции (Д) рассчитывается по формуле:

где Vi - объем i-той продукции, ед.;

Pi - оптовая цена i-той продукции, руб.;

n - количество видов продукции.

В настоящее время оптовые цены на продукцию устанавливаются предприятием самостоятельно на основе сложившейся себестоимости продукции, величины желаемой прибыли и конъюнктуры рынка.

Прибыль - чистый доход предприятия рассчитывается как разность между совокупным доходом и планируемыми расходами. Прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле:

П = Д - ПС, (31)

где ПС - полная себестоимость продукции, руб.

П = 4800000-3295470 = 1504530 руб.

Расчет общего дохода предприятия и прибыли от продажи продукции представлен в табл. 11.

Таблица 11 - Прогноз продаж и прибыли, руб.

Наименование продукции	Объем продаж	Полная себестоимость продукции	Себестоимость единицы продукции	Оптовая цена за единицу продукции	Выручка от продаж (доход)	Прибыль
1	2	3	4 = 3 ч 2	5	6 = 2 Ч 5	7 = 6 - 3
Посадочный материал на продажу (ПМп) тыс. шт	600	3295470	5492	8000	4800000	1504530
Товарная рыба (ТР), ц.	750	10211721	13615	19000	14250000	4038279
Итого	-	13507191	-	-	19050000	5542809



7. Оценка экономической эффективности работы предприятия

Эффективность инвестиционного проекта характеризуется различными показателями, определяющими соотношение затрат и результатов, обеспечивающих желаемую норму доходности от реализации проекта. Однако, при всем разнообразии показателей, по которым можно оценить экономическую эффективность, их можно объединить в две группы:

- статические методы, которые не учитывают разную ценность денег;

- динамические методы, основанные на дисконтированных оценках денежного потока, что позволяет учитывать разную ценность денег во времени.

Для оценки инвестиционной привлекательности проекта статическими методами используют следующие показатели:

- простой срок окупаемости;

- норма доходности.

Срок окупаемости - период времени, в течение которого поступления от производственной деятельности предприятия покроют инвестиционные затраты на проект и предприниматель вернет первоначально вложенный капитал. Период окупаемости измеряется в годах и рассчитывается по формуле:

Ток = , (32)

где Кобщ - суммарные инвестиционные затраты, тыс. руб.;

П - прибыль от реализации проекта, тыс. руб.

При получении дробного числа оно округляется в сторону увеличения до ближайшего целого числа.

Норма доходности - показывает влияние инвестиций на финансовый результат деятельности предприятия - прибыль.

Норма доходности инвестиций выражается в процентах и определяется по формуле:

Нд = , (33)

Приведенные выше показатели (Ток, Нд) не учитывают временной аспект величины затрат и полученных результатов.

Показатели оценки эффективности инвестиционных проектов, основанные на динамических методах расчета, предусматривают обязательное приведение (дисконтирование) доходов и затрат к определенному времени, то есть, приведение доходов будущих периодов к их оценке в настоящее время. К таким показателям эффективности инве...