Сдельная форма оплаты труда. Разработка годового плана цеха обувного предприятия по изготовлению туфель девичьих с верхом из натуральной кожи

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

КОНЦЕРН «БЕЛЛЕГПРОМ»

Учреждение образования

«Минский государственный колледж технологии и дизайна легкой промышленности»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономика организации»

Тема: Сдельная форма оплаты труда. Разработка годового плана цеха обувного предприятия по изготовлению туфель девичьих с верхом из натуральной кожи

Разработал Д.А. Андрецкий

Минск 2015

Содержание

Введение

Раздел 1. Сдельная форма оплаты труда, её разновидности условия и области применения

1.1 Условия и области применения сдельной формы оплаты труда

1.2 Разновидности сдельной формы оплаты труда

1.2.1 Прямая сдельная система оплаты труда

1.2.2 Сдельно-премиальная система оплаты труда

1.2.3 Аккордная сдельная система оплаты труда

1.2.4 Сдельно-прогрессивная система оплаты труда

1.2.5 Косвенная сдельная система оплаты труда

Раздел 2. Разработка плана производственно-хозяйственной деятельности цеха обувного предприятия по основным технико-экономическим показателям

2.1 Производство и реализация продукции

2.2 Персонал и оплата труда

2.2.1 Численность персонала

2.2.2 Расчет фонда заработной платы работающих и средней заработной платы

2.3 Издержки производства

2.3.1 Калькуляция себестоимости единицы продукции

2.3.2 Источники и факторы снижения себестоимости

2.4 Финансовый план

2.4.1 Расчет прибыли и рентабельности

2.4.2 Расчет свободно-отпускной цены

2.4.3 Расчет технико-экономических показателей

Заключение

Список используемых источников

Приложение

Раздел 1. Сдельная форма оплаты труда, её разновидности, условия и области применения

1.1 Условия и области применения сдельной формы оплаты труда

С дельную оплату труда целесообразно использовать на тех участках и видах работ, где возможно нормирование и учёт индивидуального или коллективного вклада и конечного результата производства, увеличение объёма зависит от уровня квалификации работника. Она позволяет стимулировать увеличение количества производимой продукции (услуг, работ), так как труд работника оплачивается по сдельным расценкам, которые определяются на основании установленных часовых ставок и норм времени (выработки), в соответствии с количеством произведённых изделий или операций.

Применение сдельной формы оплаты труда экономически целесообразно при наличии:

1) Расчетно-аналитической системы нормирования труда и правильной тарификации работ: при наличии большого удельного веса технически обоснованных норм времени и правильно определенного диапазона межразрядного тарифного коэффициента;

2) Хорошо поставленного учета количественных результатов труда, исключающих всякого рода приписки и искусственное завышение объема выполненных работ;

3) Реальных возможностей для рабочих перевыполнять установленное задание без изменения (нарушения) технологического процесса;

4) Организации труда, исключающей перебои в работе, простои, несвоевременную выдачу производственных заданий, материалов, инструмента, и т. п.

Ср = Рст/Нз

Применение сдельной оплаты труда требует обязательного наличия либо норм времени, либо норм выработки. За каждую единицу продукции в натуральном измерении (метр, штуку, тонну) устанавливается определенная сдельная расценка

(Ср), которая рассчитывается путем деления расчетной ставки данного разряда в часах, или в днях (Рст) на установленную норму выработки

(Нз) за тот же период по формуле:

Таким образом, сдельная расценка представляет собой оплату за единицу продукции. Расценки пересматриваются одновременно с нормами времени и нормами выработки.

В зависимости от принятой на производственном участке системы учета результатов труда (по отдельным рабочим местам или бригады в целом) применяют две разновидности сдельной формы оплаты труда:

- индивидуальную

- бригадную (коллективную).

При прямой индивидуальной сдельной системе оплате рабочий получает заработную плату за всю выполненную работу в течение определенного периода (день, неделя, месяц) по установленным расценкам. Такая оплата труда применяется на тех работах, где труд работника подлежит точному учёту, при этом учитывается количество изготовленной работником годной продукции.

Бригадная (коллективная) сдельная система оплаты труда применяется в условиях, когда производственный процесс осуществляется первичным трудовым коллективом (бригадой), где имеет место совмещение профессий и взаимозависимость исполнителей, когда затруднен учет индивидуальной выработки каждого члена бригады. В этом случае устанавливают коллективные сдельные расценки на все виды работ. Общий заработок бригады распределяется между членами бригады в соответствии с присвоенными им разрядами и отработанным каждым работником временем. Бригадная сдельная система оплаты труда не учитывает фактическую выработку каждого члена бригады и может привести к уравниванию.

Сдельная заработная плата подразделяется на ряд систем: прямая сдельная, сдельно-премиальная, сдельно-прогрессивная, косвенно-сдельная, аккордная.

Рассмотрим каждую систему отдельно.

1.2 Разновидности сдельной формы оплаты труда

1.2.1 Прямая сдельная система оплаты труда

Прямая сдельная система оплаты труда (Зсд) - это система, при которой оплата труда рабочих повышается в прямой зависимости от количества выработанных ими изделий и выполненных работ исходя из твердых сдельных расценок, установленных с учетом необходимой квалификации.

Прямая сдельная зарплата определяется по следующей формуле:

З_сд=R*q;

Где q - количество продукции, произведённой работником;

R - сдельная расценка.

1.2.2 Сдельно-премиальная система оплаты труда

Сдельно-премиальная система оплаты труда предусматривает премирование за перевыполнение норм выработки и конкретные количественные и (или) качественные показатели их производственной деятельности (отсутствие брака; экономия сырья, топлива, энергии; снижение нормируемой трудоёмкости; улучшение качества продукции; рост производительности труда и т.п.). Как правило, устанавливается не более двух-трёх основных показателей и условий для премирования.

Данная система заработной платы имеет наибольшее распространение, она позволяет в большей степени реализовать стимулирующею функцию за счёт премии.

З_{сд-прем}=З_сд+П;

Где З_сд - премия за выполнение (перевыполнение) установленных показателей, руб;

П- процент премии за выполнение показателей премирования.

Премия устанавливается проценте к прямой зарплате. Размер премии, условия премирования определяются положением о премировании.

Премии делятся на обусловленные и не обусловленные системой оплаты труда. Премии, обусловленные системой оплаты труда, - это дополнительная над тарифная оплата за достижение в работе. Премии, не обусловленные системой оплаты труда, - это поощрительные премии. Такое премирование является правом, а не обязанностью администрации согласно ст.83 КЗоТ РФ.

1.2.3 Аккордная сдельная система оплаты труда

Аккордная система оплаты труда - это система, при которой оценивается комплекс различных работ с указанием предельного срока их выполнения. Эту систему оплаты труда целесообразно применять в условиях срочного выполнения всего комплекса (объёма) работ (аварийные случаи, освоение новой продукции), влияющих на ход производственного процесса других производственных звеньев. Стоимость всей работы определяется исходя из действующих норм и расценки на отдельные элементы работы путём их суммирования. Аккордная оплата вводится для отдельных групп рабочих в целях усиления их материальной заинтересованности в повышении производительности труда и сокращении сроков выполнения работы. Премирование вводится за сокращение сроков выполнения задания при качественном выполнении работ.

Расчёт осуществляется после выполнения всех работ. Если выполнение аккордного задания требует длительного времени (судостроение, электростанции), то выплачивается аванс за текущий месяц с учётом выполненного объёма работ.

1.2.4 Сдельно-прогрессивная система оплаты труда

Сдельно-прогрессивная система оплаты труда предусматривает оплату выработанной продукции в пределах установленных норм по прямым (неизменным) расценкам, а изделия сверх нормы оплачиваются по повышенным расценкам согласно установленной шкале, но не свыше двойной сдельной расценки.

Наиболее эффективной считается сдельно-прогрессивная система, в которой имеются две ступени оплаты и достаточно высокий уровень повышения сдельных расценок. Такая система создает значительную личную материальную заинтересованность рабочих в повышении норм выработки и вводится руководителем предприятия по согласованию с профсоюзом на определенный срок.

Эта система обычно применяется на работах, связанных с освоением новой техники, продукции. Она предусматривает выплату по прямым сдельным расценкам в пределах выполнения норм (R_o), а при выработке сверх норм - по повышенным расценкам

(R_ув) З_{сд-прогрес}=R_о•q_пл+R_ув(q_ф-q_пл) ;

Где R_o - расценка прямая (обычная),

R_ув - расценка увеличенная (повышенная).

q_ф, q_пл - фактический и плановый выпуск.

Необоснованное применение сдельно-прогрессивной системы оплаты труда часто ведет к повышению себестоимости продукции, поэтому даже временное ее применение требует экономического обоснования. Это обоснование сводится к определению максимально допустимого размера увеличения сдельных расценок за работы, выполненные сверх установленной нормы (базы). Поскольку источником средств на повышение расценок является экономия на условно-постоянных расходах, то исходя из данных о структуре себестоимости продукции, максимально допустимую степень увеличения сдельных расценок (МД) можно определить по формуле:

МД=НР•ДЭ/О_сз ;

Где НР - постоянные накладные расходы в плановой себестоимости единицы продукции,(руб. или %);

ДЭ - доля экономии на постоянных накладных расходах, которая может быть использована на повышение расценок, (%);

О_сз - основная сдельная зарплата (с начислениями) рабочих (или

сумма оплаты работ), которые переводятся на сдельно-прогрессивную оплату в плановой себестоимости единицы продукции, (руб. или %).

Хотя сдельно-прогрессивная система заинтересовывает рабочих в увеличении объёма выполненной работы, область её применения всегда была незначительной, а с введением и широким распространением коллективных форм организации оплаты труда она практически перестала применяться. Это объясняется значительными недостатками, присущими данной системе: - сложность в расчётах;

- опасность того, что темпы роста заработной платы будут опережать

темпы роста выработки;

- повышение интенсивности работы до уровней, при которых здоровью работника будет причинён ущерб.

Использование сдельно-прогрессивной системы оплаты труда целесообразно, лишь, если нужно обеспечить срочное выполнение важного для деятельности предприятия заказа, ликвидность в короткие сроки последствия аварии. Время, на которое вводится эта система, устанавливается на срок не более 3-6 месяцев.

1.2.5 Косвенная сдельная система оплаты труда

Косвенно сдельная система оплаты труда применяется для повышения производительности труда рабочих, обслуживающих оборудование и рабочие места(наладчики, ремонтники, водители транспортных средств - внутри фирмы).

Труд их оплачивается по косвенным сдельным расценкам из расчета количества продукции, произведенной основными рабочими, которых они обслуживают.

Никакая из приведённых ранее систем не заинтересует их в том, чтобы обслуживаемые рабочие увеличили выработку. Для определения заработка рабочих, труд которых оплачивается по косвенной системе, чаще всего используются следующие методы.

Косвенная сдельная расценка:

Зкос=p_кос•Vф ;

Где p_кос - косвенная сдельная расценка;

Vф - фактически выполненный объём работ обслуживаемыми рабочими.

оплата персонал прибыль цена

Раздел 2. Разработка плана производственно-хозяйственной деятельности цеха обувного предприятия по основным технико-экономическим показателям

2.1 Производство и реализация продукции

Через производственную программу реализуется основная задача функционирования любого предприятия, которая состоит в производстве продукции в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли. Рыночные отношения представляют предприятиям свободу в формировании производства и продаж.

Производственная программа предприятия формируется на основании маркетинговых исследований.

План производства и реализации продукции является важнейшим и определяющим разделом годового плана и служит исходной базой для расчета потребности в материальных, трудовых и финансовых ресурсах.

Расчет производственной программы цеха начинается с определения производственной мощности. Производственной мощностью называется максимально возможный годовой выпуск продукции в установленной планом номенклатуре при полном использовании оборудования, площадей, учете достижений технологии, организации производства и труда и обеспечении высокого качества изделий.

Для расчета производственной мощности потока определяется номинальный (режимный) фонд времени его работы в планируемом году (таблица 2.1).

Таблица 2.1 - Баланс рабочего времени

Показатели	Всего	В том числе по кварталам
		I	II	III	IV
1. Календарный фонд времени, дней	365	90	91	92	92
2. Количество нерабочих дней, всего
в т.ч. - выходных	104	26	26	26	26
- праздничных	9	3	3	1	2
3. Номинальный (режимный) фонд времени работы потока (Фном) (строка 1 - строка 2)	252	61	62	65	64
4. Планируемые невыходы, дней	31	1	1	28	1
5. Полезный (эффективный) фонд времени работы потока (Фпол) (строка 3 - строка 4), дней	221	60	61	37	63

Производственная мощность сборочного цеха обувного предприятия определяется по формуле:

ПМ=ФномЧnЧРсм;(пар)

Где Фном- режимный (номинальный) фонд времени работы потока, дней (из баланса рабочего времени)

n - число смен работы потока

Рсм- сменное задание потоку, пар

ПМ=252Ч2Ч600=302400; (пар)

Производственная программа потока (ПП) меньше его производственной мощности и определяется по зависимости:

ПП=ПМЧ ; (пар)

где Фпол- полезный фонд времени работы потока; дней

ПП=302400Ч221/252=265200; (пар)

Годовая производственная программа потока распределяется по кварталам планируемого года:

ПП_i=; (пар)

где Фпол_i- полезный фонд времени работы потока в i-ом квартале планируемого года, в днях.

ПП₁=265200Ч60/221=72000 (пар)

ПП₂=265200Ч61/221=73200 (пар)

ПП₃=265200Ч37/221=44400 (пар)

ПП₄=265200Ч63/221=75600 (пар)

Расчет показателей плана производства сведем в таблицу 2.2:

Таблица 2.2 - Расчет выпуска продукции в натуральном выражении

Ассортимент	Программа сменная, пар (Рсм)	Кол-во рабочих дней в году (Фном)	Программа, пар
			Всего, годовая (ПП)	В том числе по кварталам
				I (ПП1к)	II (ПП2к)	III (ПП3к)	IV (ПП4к)
Полуботинки мужские	600	252	265200	72000	73200	44400	75600

Товарная продукция определяется в отпускных ценах предприятия (на год и по кварталам планируемого года).

ТП=ППЧКсортЧЦ₁ … (руб.) = … (тыс. руб.);

ТП=198900Ч1Ч943238=187610000

Где Ксорт- коэффициент сортности. Для обуви коэффициент сортности равен 1.

Ц₁- отпускная цена за единицу продукции, руб.

ТП_год= 179049515

ТП_1кв= 48610728

ТП_2кв= 49420907

ТП_3кв= 29976615

ТП_4кв= 51041264

В курсовой работе изменение остатков готовой продукции на складах и в пути принимается равным нулю и поэтому объем товарной продукции должен совпадать с объемом реализуемой продукции (объемом продаж).

Результат расчетов представим в таблице 2.3.

Таблица 2.3- Расчет объема продаж

Ассортимент	Программа годовая, пар (ПП)	Цена за единицу, руб. (Ц1)	Объем продаж, тыс. руб.
			План на год (ТП)	В том числе по кварталам
				I (ТП1к)	II (ТП2к)	III (ТП3к)	IV (ТП4к)
Туфли девичьи	265200	675149	179049515	48610728	49420907	29976615	51041264

2.2 Персонал и оплата труда

Предприятиям не доводят плановых показателей по составу и численности работников. Предприятия, ориентируясь на повышение эффективности производства, должны сами определять, сколько и каких им нужно работников, исходя из планируемых объемов производства, уровня производительности труда, технологического и организационного уровня производства и многих других факторов.

При расчете потребности в персонале необходимо обеспечить наиболее рациональное использование трудовых ресурсов, оптимальное соотношение различных категорий персонала, которые задействованы для выполнения конкретных заданий.

2.2.1 Численность персонала

Расчет численности работающих следует начинать с планирования численности рабочих.

При планировании и учете численности рабочих определяют списочный и явочный их состав. Численность всех прочих категорий работающих планируют только по списочному составу.

Предварительно произведены дополнительные расчеты в таблице 2.4

Таблица 2.4 - Дополнительный расчет 1 - часовые и дневные тарифные ставки:

Наименование показателя	Тарифный коэффициент (Ктi))	Часовая тарифная ставка, руб. (Тстчасi)	Дневная тарифная ставка, руб. (Тстднi)
Тарифная ставка 1-го разряда	1,0	17000	136000
Тарифная ставка 2-го разряда	1,16	19720	157700
Тарифная ставка 3-го разряда	1,35	22950	183600
Тарифная ставка 4-го разряда	1,57	26690	213520
Тарифная ставка 5-го разряда	1,73	29410	235280
Тарифная ставка 6-го разряда	1,9	32300	258400

Тст^часi= Тст^час₁ЧКтi;

Тст^час₂=17000*1,16=19720 (руб);

Тст^час₃ =17000*1,35=22950 (руб);

Тст^час₄ =17000*1,57=26690 (руб);

Тст^час₅ =17000*1,73=29410 (руб);

Тст^час₆ =17000*1,9=32300 (руб);

Дневная тарифная ставка (Тст^дн) i-го разряда есть произведение часовой тарифной ставки i-го разряда на продолжительность смены 8 часов.

Тст^днi = Тст^часi Ч Тсм(руб.)

Тст^дн₁ =17000*8=136000 (руб);

Тст^дн₂ =19720*8=157700 (руб);

Тст^дн₃ =22950*8=183600 (руб);

Тст^дн₄ =26690*8=213520 (руб);

Тст^дн₅ =29410*8=235280 (руб);

Тст^дн₆ =32300*8=258400 (руб);

Нвыр ^расч= Рсм/кол-во рабочих (проектное)

Нвыр ^расч=600/1=600

Чяв^шв(технол)= кол-во рабочих (проектное)=48 (чел);

Чяв^пош(технол)= кол-во рабочих (проектное)=39 (чел);

Чяв ^цеха(технол)= Чяв^шв(технол)+Чяв^пош(технол)=48+38=86(чел);

Ко _шв =23

Ко _пош =24

Согласно формуле расчета списочной численности рабочих, следует рассчитать технологическую трудоемкость изделий. Одновременно с расчетом трудоемкости в таблице 2.5 выполняется расчет суммарной расценки.

Таблица 2.5 - Расчет трудоемкости модели и суммарной расценки

Тарифный разряд (n)	Расчетная норма выработки, пар (Нвыр расч)	Кол-во операций (Ко)	Ставка тарифная дневная, руб. (Тстдн)	Расценка на 1 пару, руб. (р)	Трудоемкость операции, мин (to)	Трудоемкость общая 1 пары, н-час (toбi)
А. Швейный участок потока
1	600	2	136000	453,3333	0,8	0,0267
1	200	1	136000	680	2,4	0,04
2	600	3	157700	788,5	0,8	0,04
2	200	1	157700	788,5	2,4	0,04
2	300	1	157700	525,6667	1,6	0,0267
3	600	4	183600	1224	0,8	0,0533
3	300	4	183600	2448	1,6	0,1067
3	200	2	183600	1836	2,4	0,08
3	120	1	183600	1530	4	0,0667
4	600	1	213580	355,9667	0,8	0,0133
4	200	2	213580	2135,8	2,4	0,08
5	120	1	235280	1960,667	4	0,0667
Итого				14726,43		0,64
Б. Пошивочный участок потока
1	600	1	136000	266,67	0,8	0,0133
2	600	11	157700	2891,17	0,8	0,1467
2	300	1	137700	459	1,6	0,0267
2	200	1	157700	788,5	2,4	0,04
3	600	2	183600	612	0,8	0,0267
3	300	1	183600	612	1,6	0,067
3	200	1	183600	918	0,4	0,04
4	300	2	213580	1423,87	1,6	0,0533
5	300	2	235280	1568,53	1,6	0,0533
5	120	1	235280	1960,67	4	0,0667
6	300	1	258400	861,33	1,6	0,0267
Итого				12321,73		0,52
Всего				27048,16		1,16

Пояснения к расчетам таблицы 2. 5.

Тарифный разряд, расчетные нормы и соответствующее им количество операций записываются согласно данным предприятия .

Графа 4: заполняется на основании дополнительного расчета 1 (Т 2.4)

Графа 5: Расценка на одну пару по каждой группе операций рассчитывается по формуле:

р = Тст^дн Ч Ко/ Нвыр ^расч

р =136000Ч2/600=453.3333 (р);

Где р - расценка одной пары

Тст^дн - дневная тарифная ставка

Ко - количество операций

Нвыр ^расч - норма выработки расчетная

Графа 6: трудоемкость операции рассчитывается:

t_o = Тсм/ Нвыр ^расч_;

t_o=480/600=0.8 (мин);

Где t_o - трудоемкость операции

Тсм- время смены в минутах (480)

Нвыр ^расч - норма выработки расчетная

Графа 7: общая трудоемкость по каждой группе операций рассчитывается:

t_обⁱ = t_oЧКо/60 ;

t_обⁱ = 0,8Ч2/60 = 0,0267 (н-час);

Где t_обⁱ - общая трудоемкость для i-ой группы операций

t_о- трудоемкость операций i-ой группы

Ко - количество операций

60 - деление на 60 минут превращает итоговую величину в часы

Выполняем проверочный расчет :

Чяв= (Уt Ч ПП) / (Фном. Ч Квн);

Чяв^(шв)=0,64 Ч 265200/252 Ч8=81(чел)

Чяв^(пош)=0,52 Ч 265200/252 Ч8=68(чел)

Где Уt - суммарная трудоемкость изделия

ПП - производственная программа потока (годовая)

Фном. - номинальный фонд времени

Квн - плановый коэффициент выполнения норм (в данном расчете следует принять равным 1, так как он учтен в расчете рабочей силы)

Чяв^шв(расчетное)= 81(чел);

Чяв^пош(расчетное)= 68 (чел);

Чяв ^цеха(расчетное)= Чяв^шв(расчетное)+Чяв^пош(расчетное)= =81+68=149(чел);

Списочное количество рабочих (Чсп) в пошивочных цехах рассчитываем по трудоемкости программы и полезному фонду времени, используя формулу:

Чсп = (ЧявЧ 100) / (100 - %Нв);

Чсп^(шв)=(81 Ч100)/(100-12.3)=92(чел)

Чсп^(пош)=(68 Ч100)/(100-12.3)=77(чел)

Где %Нв - планируемый процент невыходов, который рассчитаем по формуле:

%Нв= 100 - ((Фпол/Фном) Ч 100);

%Нв= 100 - ((221/252) Ч100)=12,30 (%);

Чсп^шв =(81Ч100)/(100-12,30)=92 (чел);

Чсп^пош =(68Ч100)/(100-21,30)=77 (чел);

Чсп ^цеха =(149Ч100)/(100-12,30)=169 (чел);

Теперь находим резервное количество рабочих как разницу между списочным и явочным их количеством

Чрез = Чсп - Чяв

Чрез^шв =92-81=11 (чел);

Чрез^пош =77-68=9 (чел);

Чрез ^цеха =169-149=20 (чел);

2.2.2 Расчет фонда заработной платы работающих и средней заработной платы

Величина фонда заработной платы трудового коллектива, каждого работника должна быть поставлена в прямую зависимость от достигнутых конечных результатов.

Планирование фонда заработной платы включает расчет суммы фонда и средств заработной платы, как всех работников предприятия, так и по категориям работающих.

В состав фонда заработной платы включается основная и дополнительная заработная плата.

Рассчитываем штаты и тарифные фонды заработной платы рабочих-повременщиков, предварительно разбив их на следующие три группы:

А - рабочие, занятые в технологическом процессе (производственные рабочие)

Б - рабочие, обслуживающие оборудование

В - рабочие (и МОП очень условно, чтобы их не выделять в отдельную группу, труд которых оплачивается в виде окладов).

Такое деление необходимо потому, что фонд заработной платы этих групп рабочих включается в себестоимость продукции по разным статьям.

Штаты и фонд заработной платы вспомогательных рабочих - повременщиков показаны в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Штаты и фонд заработной платы вспомогательных рабочих-повременщиков

Профессия	Тарифный разряд	Проектируемое кол-во на 2 смены	Часовая тарифная ставка, руб. (Тстчас)	Сумма тарифной зарплаты в час, руб. (ЗП)	Тарифный фонд заработной платы, тыс. руб. (ФЗПт)
А. Рабочие, занятые в технологическом процессе
Обувщик по ремонту обуви	4	2	26690	53380	107614
Ремонтировщик обувных колодок	3	1	22950	22950	46267
Итого по гр. А	х	3	х	76330	153881
Б. Рабочие, обслуживающие оборудование
Бригадир - ремонтник	6	1	32300	32300	65117
Слесарь-ремонтник	4	2	26690	53380	107614
Слесарь-ремонтник	5	2	29410	58820	118581
Итого по гр.Б	х	5	х	144500	291312

Тарифные фонды зарплаты, рассчитанные отдельно по гр. А и гр. Б рабочих по формуле:

ФЗП^т=(ЗПЧФномЧ8); (руб) = ……..(тыс. руб.)

Где ФЗП^т- тарифный фонд зарплаты;

ЗП - сумма тарифной зарплаты в час;

Фном. - номинальный фонд времени

ФЗП^т гр.А = 76330Ч252Ч8 = 153881 (т.р);

ФЗП^т гр. Б = 144500Ч252Ч8 = 291312 (т.р);

В таблице 2.7 содержаться сведения о штатах и фонде заработной платы рабочих, труд которых оплачивается в виде окладов.

Таблица 2.7 - Штаты и фонд заработной платы рабочих, труд которых оплачивается в виде окладов

Профессия	Кол-во рабочих	Месячный оклад, тыс. руб.	Сумма з/п годовая, тыс. руб.	Сумма премии (30%), тыс. руб.	Сумма з/п с учетом премии, тыс. руб.
Уборщик цеха	2	2150	51600	15480	67080
Кладовщик	1	3800	45600	13680	59280
Итого	3	х	97200	29160	126360

Общий фонд заработной платы рабочих подразделяется на часовой, дневной и месячный, которые различаются по характеру включаемых доплат.

Все фонды заработной платы определяются на годовой выпуск продукции

В курсовой работе произведем планирование доплат укрупнено (в %-ах от соответствующего фонда заработной платы):

- в часовом от прямого и тарифного фонда соответственно

- в дневном фонде от часового фонда

- в месячном фонде от дневного фонда.

Прямой фонд сдельщиков швейного и пошивочного потоков.

В связи с внедрением бригадной формы оплаты труда прямой фонд заработной платы рабочих швейного и пошивочного цехов следует рассчитывать отдельно для швейного потока - бригады и пошивочного потока - бригады по формуле:

ФЗП^пр = (РЧ ПП); (руб) =……..(тыс. руб)

где ФЗР^пр - прямой фонд заработной платы сдельщиков;

Р - суммарная расценка за единицу изделия;

ПП - годовая производственная программа, пар;

ФЗП^пр шв = 14726.43Ч265200/1000 = 3772911 (т.р);

ФЗП^пр пош = 12321,73Ч265200 = 3267722 (т.р);

Тарифные фонды заработной платы повременщиков группы А и Б рассчитаны ранее.

Представим форму таблицы 2.8 расчета общего фонда заработной платы с указанием процентов доплат.

Таблица 2.8 - Расчет общего фонда заработной платы рабочих

Состав фонда зарплаты	Исходные данные (%Д)	Слагаемые фонда, тыс. руб.
		швейный поток	пошивочный поток	повременщики гр. А	повременщики гр. Б
1.Часовой фонд
1.1Прямой фонд (ФЗП пр)	-	3772911	3267722	Х	Х
1.2Тарифный фонд (ФЗПт)	-	Х	Х	153881	291312
1.3Доплаты в часовом фонде (Дчас):	-
- премия…	30%	1131873	980317	46164	87394
-за работу в ночное время…	8,1%	305605	264485	12464	23596
-за обучение……	1,2%	45274	39213	х	х
- за бригадирство…	0,4%	11091	13071	616	1165
- резервным рабочим……		82363	67388	х	х
Итого часовой фонд (ФЗП час) 2.1	х	5349117	4632396	213125	403467
2.Дневной фонд
2.1Часовой фонд (ФЗПчас)	-	5349117	4632396	213125	403467
2.2Доплаты в дневном фонде: (Ддн):	-
-кормящим матерям ……	0,1%	5349	4632	213	403
- льготные часы учащимся…	0,8%	42793	37059	1705	3228
ИТОГО дневной фонд (ФЗП дн) 3.1	х	5397259	4674087	215043	407098
3.Месячный (годовой) фонд
3.1Дневной фонд (ФЗПдн)		5397259	4674087	215043	407098
3.2 Доплаты в месячном (годовом)фонде: (Дмес (год))	-
- очередные отпуска	6,5%	350822	303816	13978	26461
-учебные отпуска	1,5%	80959	70111	3226	6106
- выполнение государственных и общественных обязанностей	0,5%	26986	23370	1075	2035
- за выслугу лет	17%	917534	794595	36557	69207
Итого месячный (годовой) фонд (ФЗП мес (год))	х	6773560	5865979	269879	510907

Доплаты резервным рабочим рассчитываем по формуле:

Дрез=((а/100)ЧТст^час₅ЧЧрезЧФпол.Ч8ЧКвн.)=… (руб)=…(тыс.руб)

Где Дрез - доплаты резервным рабочим

а - процент доплаты (условно 12%)

Тст^час₅ -тарифная ставка резервных рабочих

Чрез -количество резервных рабочих

Фпол. - полезный фонд времени

Квн -коэффициент выполнения норм (примем 1,2)

Дрез.шв. =((12/100)Ч32300Ч11Ч221Ч8Ч1,2 = 82363 (т.р);

Дрез. пош. =((12/100) Ч32300Ч9Ч221Ч8Ч1,2 = 67388 (т.р);

Штаты и оклады руководителей и специалистов принимаем по фактическим данным действующего цеха .

Таблица 2.9 - Штаты и фонды заработной платы руководителей и специалистов.

Должность	Кол-во	Месячный оклад, тыс. руб.	Сумма з/п месячная, тыс. руб.	Сумма з/п годовая, тыс. руб.	Премия (30%), тыс. руб.	Сумма з/п годовая с учетом премии, тыс. руб.
Начальник цеха	1	7600	7600	91200	27360	118560
Мастер швейного участка	2	6800	13600	163200	48960	212160
Мастер пошивочного участка	2	6800	13600	163200	48960	212160
ИТОГО	5	х	34800	41700	125280	54880

Таблица 2.10 - Проверочный расчет

Категория работающих	К-во чел. (Чсп)	Годовой фонд з/п, тыс. руб. (Фзп мес (год))	Среднемесячная з/п, тыс. руб. Усрмес.
Основные рабочие по списочному составу швейный участок	91	6773560	6135
Основные рабочие по списочному составу пошивочный поток)	77	5865979	6348
Итого по цеху	169	12639539	6233

графа 4 =Уср^мес = Фзп^мес_(год)/(ЧспЧ12)

В таблице 2.11 приведены сводные данные по фондам з/п и средней з/п

Таблица 2.11 - Сводная таблица фондов з/п и средней з/п

Категория работающих	К-во чел. (Ч)	Годовой фонд з/п, тыс. руб. (Фзп мес (год))	Среднемесячная з/п, тыс. руб. Усрмес.
Основные рабочие по списочному составу (швейный и пошивочный поток)	169	12639539	6232
Вспомогательные рабочие, занятые в технологическом процессе (А)	3	269879	7497
Вспомогательные рабочие, обслуживающие оборудование (Б)	5	510907	8515
Вспомогательные рабочие, труд которых оплачивается в виде окладов	3	126360	3510
Руководители и специалисты	5	542880	9048
ИТОГО	185	14098565	6347

Сводный план по труду приведен в таблице 2.12

Таблица 2.12 - Сводный план по труду

Перечень показателей	Величина показателей
1. Производственная программа: сменная, пар (Рсм) годовая, пар (ПП)	600 265200
2. Товарная продукция в свободно-отпускных ценах (ТП), тыс. руб.	179049515
3. Численность ППП, чел (Чппп) в том числе основные рабочие (Чосн) вспомогательные рабочие (Чвсп) руководители и специалисты (Чрук)	185 169 11 5
4. Производительность труда (ПТ): сменная выработка одного рабочего (явочного), пар сменная выработка одного работающего, пар годовая выработка на одного работающего, тыс. руб.	8,1 6,5 957024
5. Фонд зарплаты годовой (ФЗП год), тыс. руб.: основные рабочие (ФЗП осн) вспомогательные рабочие (ФЗП год всп) руководители и специалисты(ФЗП год рук)	14089565 12639539 907146 542880
6. Среднемесячная зарплата: одного основного рабочего руководителя и специалиста одного вспомогательного рабочего одного работающего	6232 9032 6872 6347

Расчет производительности труда представляем следующими показателями:

1) сменная выработка в натуральном выражении на одного явочного рабочего

 = 600Ч2/149 = 8,1 (пар)

2) сменная выработка на одного работающего в натуральном выражении:

=600Ч2/185 = 6,5(пар);

3) годовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении

= 179049515/185 = 957024 (тыс. руб)

2.3 Издержки производства

Целью планирования себестоимости продукции является определение оптимального уровня затрат на изготовление и сбыт продукции высокого качества при наиболее рациональном использовании материальных и трудовых ресурсов.

Себестоимость характеризует степень использования сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых и денежных ресурсов.

Состав затрат, включаемых в себестоимость, определяет размер прибыли предприятия, а следовательно, поступления средств в бюджет, поэтому государство их регламентирует. В РБ перечень таких видов затрат определён в «Основных положениях по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)».

2.3.1 Калькуляция себестоимости единицы продукции

По статьям затрат составляется калькуляция на изделие (работу, услугу).

Калькулирование - это система расчетов, с помощью которых определяется:

1) себестоимость всей товарной продукции и ее частей

2) себестоимость конкретных видов изделий

3) сумма затрат отдельных подразделений предприятия

Калькуляция себестоимости необходима:

1) для определения цены единицы продукции

2) для соизмерения затрат с результатами производственно-хозяйственной деятельности

3) для определения уровня эффективности работы предприятия

Калькуляция - это документ, где оформляется такой расчет.

Определение себестоимости производится расчетом затрат на производство последовательно по каждой статье.

Таблица 2.13 - Расчет стоимости основных материалов верха и низа обуви

Материал	Ед. изм.	Чистая площадь	Норма брутто	Цена за ед. изм.	Сумма на 1 пару
Кожа хромового метода дубления полукожник	дм2	14,2	19,7	4470	88059
Кожа барабанного крашения свиная	дм2	13,1	17,9	2910	52089
Трикотажное полотно	дм2	5,39	6,9	1275	8798
Термоматериал «Sintex»(Польша)	дм2	1,77	2,2	5780	12716
Полотно иглопробиваемое	дм2	2,09	0,5	563	1408
Термопластический материал «	дм2	2,61	3,2	4800	15360
Пенополиуретан	дм2	0,78	0,9	1940	1746
Термобязь	дм2	12,28	15,7	1280	20096
ПУ	шт	-	-	23000	46000
Картон СОП-1	дм2	4,34	5,4	1325	7155
Итого стоимость материалов (Зм)	253427
Всего затрат по 1йстатье с/с-ти (Зосн)	249625

Пояснения к таблице 2.13

Затраты на основные материалы определяются, исходя из норм расхода материалов (Нр_i) в расчете на калькуляционную единицу и цены за единицу измерения (без НДС) (Цi).

Зм=УЦi Ч Нр_i

Зм = 342439 (руб);

ТЗР определяются от стоимости всех материалов, необходимых для изготовления изделия.

Зосн=Зм-Ротх+Ртзр

%Ротх = 3% от Зм =253427*3/100= 7603 (%);

%Ртзр = 1,5% от Зм =253427*1,5/100= 3801 (%);

Зосн = 249625 (руб);

Статья 2 «Вспомогательные материалы» включает в себя стоимость фурнитуры и вспомогательных материалов (без НДС)

Статья 3 «Топливо и энергия на технологические цели»

Статья 4 «Основная заработная плата производственных рабочих».

А) Расчет фонда заработной платы раскройно-вырубочного участка

Фзп^{рас.-выр}=(ФзпШВ^год+ФзпПОШ^год+ФЗПгрА^год)Ч15/100= =(6773560+5865979+269879) Ч15/100 = 1936413 (т.р) ;

Где Фзп^{рас.-выр}- годовой фонд заработной платы раскройно-вырубочного участка

Фзп^шв- годовой фонд заработной платы рабочих швейного участка;

Фзп^пош-годовой фонд заработной платы рабочих пошивочного участка;

Фзп грА- годовой фонд заработной платы рабочих группы А;

Б) Расчет основной фонда заработной платы производственных рабочих»

ЗП_осн=[]Ч1000(руб);

ЗП_осн=(6773560+5865979+269879+510907+1936413)/265200Ч1000= =57906(руб);

Где ПП- годовая производственная программа потока, пар

Статья 5 «Дополнительная заработная плата производственных рабочих».

ЗПдоп= ЗПоснЧ%ЗПдоп/100(руб);

ЗПдоп=57906*10/100=5791

Статья 6 «Начисления на заработную плату» рассчитывается по установленным нормам от суммы основной и дополнительной заработной платы рабочих

А) отчисления в фонд социальной защиты населения (34%)

Осоц. стр= (ЗПосн+ЗПдоп)ЧСт соц.стр/100 = (57906+5791)Ч34/100=

=21657 (руб) ;

Где Ст соц.стр. - ставка отчислений в фонд социальной защиты населения (ФСЗН), 34%

Б) страховые взносы в Белгосстрах (% определяется вышестоящей организацией

Обелгосстрах= (ЗПосн+ЗПдоп)ЧСт белгосстрах/100=(57906+ +5791)*0,6/100=382 (руб)

Статья 7 «Расходы на подготовку и освоение производства» (Рпоп).

Рпоп= (ЗПоснЧ%Рпоп)/100 =57906*150/100=86859 (руб);

Статья 8 «Общепроизводственные расходы (ОПР)»

ОПР= (ЗПоснЧ%ОПР)/100=57906*92/100=53274 (руб);

Итого: цеховая себестоимость = сумма предыдущих статей = 622135 (руб);

Статья 9 «Общехозяйственные расходы (ОХР)»

В расчете на калькулируемую единицу затраты по данной статье определяются через процент этих расходов от основной заработной платы рабочих, приходящийся на калькуляционную единицу.

ОХР= ЗПоснЧ%ОХР/100=57906*65/100=37639 (руб);

Итого: производственная себестоимость =663434 (руб);

Статья 10 «Коммерческие(внепроизводственные) расходы (КР)»

КР= (производственная себестоимость)Ч%КР/100 =12605 (руб);

В таблице 2.14 приводится расчет плановой калькуляции на одну пару.

Таблица 2.14 - Плановая калькуляция на одну пару

Наименование калькуляционных статей, расходов	Плановая с/с, руб.	Структура плановой с/с, %
1. сырье и основные материалы (за вычетом отходов) (без НДС)	249625	44,37
2. вспомогательные материалы (без НДС)	30000	5,33
3. топливо и энергия для технологических целей (без НДС)	9000	1,6
4. основная заработная плата производственных рабочих	57906	10,29
5. дополнительная заработная плата производственных рабочих	5791	1,03
6. начисления на зарплату, всего в том числе - отчисления в ФСЗН - отчисления в Белгосстрах	21657 382	3,85 0,07
7. расходы на освоение и подготовку производства	86859	15,44
8. общепроизводственные расходы (ОПР)	53274	9,47
ИТОГО цеховая с\с	514494	-
9. общехозяйственные расходы (ОХР)	37639	6,69
ИТОГО производственная с/с	552133	-
10. Коммерческие (внепроизводственные) расходы (КР)	10491	1,86
ИТОГО полная с/с (Сп1)	562624	100 %

Структура (% по 1-ой статье) = (249625/714574)Ч100=44,37 (%);

Структура (% по 2-ой статье) = (30000/714574)Ч100=5,33 (%);

Структура (% по 3-ой статье) = (9000/714574)Ч100=1,6 (%);

Структура (% по 4-ой статье) = (57906/714574)Ч100=10,29 (%);

Структура (% по 5-ой статье) = (5791/714574)Ч100=1,03 (%);

Структура (% по 6-ой статье (ФСЗН)) = (21657/714574)Ч100=3,85...