Курьерские службы

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Общая характеристика ООО «Экспресс деливери»

Юридический адрес предприятия: 423800, РТ, г. Набережные Челны, Комсомольская набережная, д.34 блок А, оф. 204.

Экспресс доставку ценят за оперативность. Ни одна другая служба в мире не может сравниться с ней в этом - ни почтовая, ни транспортировочная. Экспресс доставка чаще всего означает передачу лично в руки адресатов (строго под роспись!) документальных посылок. Очень редко это бывают большие грузы, но случается и такое. В любом случае, каждый клиент ожидает от экспресса доставки скорости и качества.

Курьерские службы, какими мы знаем их сейчас, появились не так давно, в начале 20 века, но фактически курьерская доставка существовала всегда. Вспомнить хотя бы историю древнего мира, когда великие правители с помощью лучших гонцов доносили до своих подданных указы, милости и наказания. Конечно, кто-то может возразить, что существует много других способов оперативной доставки - Интернет, факс, телефон и прочие. Тем не менее, они все же уступают экспресс доставке по некоторым показателям. Например, если речь идет о доставке интернет магазинам, связанной с передачей покупателю конкретных предметов. Да и оригиналы важных документов вряд ли получится отправить по электронной почте или факсу.

На сегодняшний день в мире выделились и лидеры в курьерской сфере. Например, компаний United Parcel Service (UPS), которая выполняет наибольшее количество заказов во всем мире. У этой организации есть и такие услуги, как доставка интернет магазинам, частным лицам, экспресс доставка и прочие службы, без которых понятие курьерской доставки не может восприниматься полно. экспресс доставка бухгалтерский

Есть в мире и службы, специализирующиеся на каком-то одном виде доставки. Например, Federal Express (FedEx) и DHL - яркие представители качественной экспресс доставки. Одна из них - FedEx - в свое время стала родоначальником круглосуточной работы курьеров.

По общей классификации типы доставки подразделяются на: территориальные - междугородние, межгосударственные и в пределах одного населенного пункта; узко и широко специализированные, то есть оказывающие какую-то одну курьерскую услугу (например, такую, как доставка интернет магазинам) или все услуги в комплексе; в зависимости от характера грузов есть курьерские службы, работающие только с корреспонденцией (письмами, документами, изданиями, книгами), а есть грузовые, берущие на себя доставку различных предметов - от техники до продуктов питания. Каждый клиент выбирает наиболее подходящую ему службу. Ведь и небольшие курьерские компании способны демонстрировать показатели качества работы на уровне мировых лидеров.



2. Структура управления организацией и ее бухгалтерская служба

2.1 Структура управления организацией

Структура управления - это упорядоченная совокупность взаимосвязанных управленческих подразделений и отдельных должностей, находящихся между собой в устойчивых отношениях, обеспечивающих их функционирование и развитие как единого целого.

Выделяют следующие организационные структуры: линейная; функциональная; линейно-функциональная; дивизиональная; региональная; матричная.

В ООО «Экспресс деливери» действует линейная организационная структура.

Линейная организационная структура -- это самая простая иерархическая структура управления, называемая также пирамидальной или бюрократической.

Линейная структура состоит из руководителей и несколько подчиненных работников.

Основные преимущества линейных организационных структур:

- четкая система взаимных связей;

- быстрота реакций в ответ на прямые приказания;

- согласованность действий исполнителей;

- оперативность в принятии решений;

- ясно выраженная личность ответственность руководителя за принятые решения.

2.2 Бухгалтерская служба организации

В ООО «Экспресс деливери» используется линейная (иерархическая)организация структуры бухгалтерии. При линейной организации все сотрудники бухгалтерии находятся в непосредственном подчинении главному бухгалтеру. Такая структура обычно применяется на предприятиях, где численность персонала бухгалтерии не превышает 10 человек. На данном предприятии штат бухгалтерии составляет 6 человек, включает в себя главного бухгалтера, 4 бухгалтеров отделов и участков, 2 кассира-операциониста.

В ООО «Экспресс деливери» применятся журнально-ордерная форма бухгалтерского учета.

В основе журнально -- ордерной формы бухгалтерского учета лежат принципы накапливания и систематизации данных первичных документов и учетных регистрах, которые позволяют обеспечить синтетический и аналитический учет средств, источников хозяйственных операций по всем разделам бухгалтерского учета. Это исключает необходимость составления мемориальных ордеров.

Бухгалтерию возглавляет главный бухгалтер, имеющий высшее профессиональное образование и стаж финансово-бухгалтерской работы не менее 15 лет.

Функциональные и должностные обязанности главного бухгалтера:

- осуществление организации бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности организации и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации;

- обеспечение рациональной организации учета и отчетности в организации и в ее подразделениях на основе максимальной централизации и механизации учетно-вычислительных работ, прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета и контроля;

- руководство разработкой и осуществлением мероприятий, направленных на соблюдение государственной и финансовой дисциплины;

- организация учета поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности организации, а также финансовых, расчетных и кредитных операций;

- обеспечение контроля за: законностью, своевременностью и правильностью оформления документов, составлением экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, работ (услуг);

- расчетами по заработной плате с работниками организации; правильным начислением и перечислением платежей в государственный бюджет, взносов на государственное социальное страхование, средств на финансирование капитальных вложений;

- погашением в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам;

- отчислением средств в фонды экономического стимулирования и другие фонды резервы;

- участие в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводительных затрат;

- принятие мер по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства;

- участие в оформлении документов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролю передачи в необходимых случаях этих документов в следственные и судебные органы;

- ведение работ по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов, законности списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, а также оформлению и сдаче их в установленном порядке в архив;

- участие в работе по совершенствованию и расширению сферы действия внутрихозяйственного расчета, разработке рациональной плановой и учетной документации, организации внедрения средств механизации учетно-вычислительных работ;

- руководство работниками бухгалтерии организации.

Должностные обязанности бухгалтера:

- выполнение работ по различным участкам бухгалтерского учета (учет основных средств, товарно-материальных ценностей, затрат на производство, реализацию продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности; расчеты с поставщиками и заказчиками, за предоставленные услуги и т. п.);

- участие в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов;

- осуществление приемки и контроля первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготовка их к счетной обработке;

- отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с движением денежных средств и товарно-материальных ценностей;

- составление отчетных калькуляций себестоимости продукции (работ, услуг), выявление источников образования потерь и непроизводительных расходов, подготовка предложения по их предупреждению;

- производство начислений и перечислений платежей в государственный бюджет, взносов на государственное социальное страхование, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, налогов и других выплат, и платежей, а также отчисление средств в фонды экономического стимулирования и другие фонды;

- участие в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, осуществления режима экономии и мероприятий по совершенствованию документооборота, в разработке и внедрении прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета на основе применения вычислительной техники, а также в проведении инвентаризаций денежных средств, товарно-материальных ценностей, расчетов и платежных обязательств;

- подготовка данных по соответствующим участкам бухгалтерского учета для составления отчетности, контроль за сохранностью бухгалтерских документов, оформление их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив.



3. Учетная политика ООО «Экспресс деливери»

Учетная политика ООО «Экспресс деливери» разработана в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете и нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету.

Учетная политика оформляется в виде пакета взаимосвязанных документов, каждый из которых является ее неотъемлемой частью: рабочий план счетов бухгалтерского учета, формы первичных учетных документов, порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации; методы оценки активов и обязательств; другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

Целью учетной политики является раскрытие организационных и методических способов ведения бухгалтерского учета, избранных для состояния бухгалтерской отчетности общества.

Учетной политикой общества в своей деятельности руководствуется:

- руководители и работники управления общества, отвечающие за совершение хозяйственных операций, своевременное оформление и представление в общий центр обслуживания первичных учетных и иных документов, иной информации, необходимой для ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности;

- руководители и работники бухгалтерии, отвечающие за своевременное и качественное выполнение всех видов учетных работ и бухгалтерской отчетности.



4. Технология составления бухгалтерской отчетности ООО «Экспресс деливери»

4.1 Заполнение формы «Бухгалтерский баланс

Форма Бухгалтерского баланса введена в действие приказом Минфина России №113н от 17.08.2012 на основании приказа Минфина России от 02.07.2010 №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

При составлении бухгалтерской отчетности «Экспресс деливери»

должны соблюдать следующие основные требования:

- вся хозяйственная деятельность предприятия должна быть отражена в полном объеме;

- информация должна быть своевременной и последовательной, а также непрерывной;

- не допускается создание скрытых резервов;

- информация не должна содержать противоречий;

- содержание должно быть приоритетно перед формой;

- необходимо заполнять только те документы и графы в них, которые относятся к деятельности предприятия;

- необходимо придерживаться последовательной учетной политики, изменение учетной политики возможно только в связи с ликвидацией предприятия или сменой его деятельности.

Заполнение каждой строки бухгалтерского баланса требует от бухгалтера «Экспресс деливери» внимательности. Рассмотрим порядок заполнения и нахождения каждой строки бухгалтерского баланса.

Строка 1210 «Запасы» - сальдо по Дебету счетов 10, 11, 41, 43 и др., которая составила 1996 тыс.рублей

Строка 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» - сальдо по Дебету 50, 51, 52, 57 и др., которая составила 20 тыс.рублей

Строка 1230 «Финансовые и другие оборотные активы» - сальдо по Дебету 60, 60, 76 и др. - сальдо по Кредиту 63, которая составила 706 тыс. рублей

Строка 1600 «Баланс» - сумма строк 1100 + 1200, которая составила 2 723 тыс.рублей

Таким же образом заполняется и пассив баланса ООО «Экспресс деливери».

Строка 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)» - сальдо по Кредиту 80, которая составила (7) тыс.реблей

Строка 1520 «Кредиторская задолженность» - сумма сальдо по Кредиту 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, которая составила 2 729 тыс.реблей

Строка 1700 «Баланс» - сумма строк 1300 + 1400 + 1500, составила 2 723 тыс.рублей

Форма 1 «Бухгалтерский баланс» за 2015 год предприятия ООО «Экспресс деливери» представлена в Приложении 1.

4.2 Заполнение формы «Отчет о финансовых результатах»

Отчет о финансовых результатах характеризует финансовые результаты деятельности ООО «Экспресс деливери» за отчетный период. Информация, которая должна раскрывается при формировании отчета о финансовых результатах, утверждена Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

В разделе доходы и расходы по обычным видам деятельности отражаются показатели: выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и иных аналогичных обязательств (строка 2110), себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (строка 2120), валовая прибыль (строка 2100), коммерческие расходы (строка 2210), управленческие расходы (строка 2220) и прибыль (убыток) от продаж (строка 2200) за 2015 год.

Согласно Приложению 2 по строке 2110 ООО «Экспресс деливери» отразило выручку в сумме 2 827 тыс. руб.

По строке 2210 показываются затраты, связанные со сбытом продукции, которые отражаются на счете 44 «Расходы на продажу». Сумма коммерческих расходов указывается в форме №2 в круглых скобках. По строке 2210 «Коммерческие расходы», согласно Приложению 2, в отчетном году отразили сумму в размере (2 785) тыс. руб.

По строке 2350 «Прочие расходы», согласно Приложению 2, в отчетном году отразили сумму (13) тыс.рублей.

Строка 2410 «Текущий налог на прибыль». Значение этой строки совпадает с суммой налога на прибыль, начисленной к уплате в бюджет за отчетный период (в форме №2 эта сумма вписана в круглых скобках) и за отчетный период он составил (6) тыс. руб.

Для нахождения строки 2400 «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» необходимо вычесть текущий налог на прибыль. Значение этой строки определяется расчетным путем как разница между значениями строк: строка 2300 - строка 2410. Таким образом, чистая прибыль ООО «Экспресс деливери» составила 23 тыс. руб.

Форма 2 «Отчет о финансовых результатах» за 2015 год предприятия ООО «Экспресс деливери» представлена в Приложении 2.



5. Технология составления налоговых деклараций

Налоговая отчетность ООО «Экспресс деливери» составляется на бумажном носителе, которая подписывается руководителем и главным бухгалтером, а также заверяется печатью. Ответственность за достоверность данных, указанных в налоговой отчетности, возлагается на главного бухгалтера.

Налоговая отчетность представляется в соответствующие налоговые органы в порядке и сроки, установленные НК РФ, а точнее в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Основные налоги и сборы, которые ООО «Экспресс деливери» уплачивает в бюджеты, приведены в таблице 5.1

Таблица 5.1 - Налоги и сборы, уплачиваемые ООО «Экспресс деливери» в 2015 г.

Наименование налога (сбора)	Объект налогообложения	Налоговый период	Налоговая ставка	Сроки уплаты	Источник уплаты
Налог на прибыль	прибыль	календарный год	20%	не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом	доход организации
НДС	реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ	календарный год	18%	не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом	начисленный НДС, взимаемый с потребителя как доля от налогооблагаемых продаж

По всем видам налогам в налоговые органы предоставляются декларации. Налоговым периодом является год, а отчетным - квартал.

По общим правилам налоговая ставка по налогу на прибыль устанавливается в размере 20%. Объектом налогообложения признается прибыль в виде полученных доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов, определяемых в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ (ст. 247 НК РФ).

На титульном листе указываются:

- номер корректировки, соответствующий виду представляемой декларации («0» - первичная декларация, «от 1 и далее» - уточненная декларация);

- код налогового периода, за который представляется декларация;

- отчетный год;

- код налогового органа, в который представляется декларация;

- код «400», обозначающий, что декларация подается по месту постановки на учет налогоплательщика;

- наименование налогоплательщика;

- код вида экономической деятельности;

- номер контактного телефона;

- количество страниц декларации и прилагаемых к ней документов;

Кроме того, на всех страницах, соответствующих заполняемым разделам и приложениям декларации, проставляется подпись руководителя организации (представителя налогоплательщика) и дата.

Итоговая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет или возмещению из бюджета и рассчитанная налогоплательщиком по всем операциям, подлежащим отражению в декларации за соответствующий налоговый период, указывается в разделе 1 декларации.

Налоговый агент отражает суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, в разделе 2 декларации. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым налогом по ставкам 10 и 18%, производится в разделе 3 декларации.

Рассмотрим расчет сумм налоговых вычетов, заявляемых в декларации:

Строка 010 «Доходы от реализации» - указываются доходы от реализации, сформированные организацией по данным налогового учета, которые составили 2826773 руб.

В строку 030 вписывается общая сумма расходов, уменьшающая доходы от реализации, она составила 2784845 руб.

По строке 040 указываются суммы внереализационных расходов и убытков, приравниваемых к внереализационным расходам, они составили 12599 руб.

По строке 060 отражается общая сумма прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных операций. Она равна: строка 010 + строка 020 - строка 030 - строка 040 + строка 050=29329 руб.

По строке 100 указывается налоговая база, определяемая как разность строк 060, 070, 080 и 090. К полученному результату прибавляются показатели строки 100 листов 05 и строки 530 листа 06, и составила 29329 руб.

Строка 120, в которой указывается налоговая база для исчисления налога, равна: строка 100 - строка 110=29329 руб.

По строке 180 указывается сумма исчисленного налога на прибыль за отчетный (налоговый) период в целом и в бюджеты разных уровней, она составила 5866 руб.

Строка 190 (сумма налога на прибыль в федеральный бюджет) определяется путем умножения строки 120 на строку 150 и составляет 587 руб.

По строкам 210-230 указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. Строка 220 равна соответственно сумме строк 190 и 300, которая составила 489 руб. Строка 230 - сумме строк 200 и 310 и составила 4389 руб.

По строке 270 отражается сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет. Показатель этой строки определяется как разница строки 190 и суммы строк 220 и 250, составляет 98 руб.

По строке 271 указывается сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации. Показатель этой строки определяется как разница строки 200 и суммы строк 230 и 260 и составил 890 руб. 

6. Заполнение форм статистической отчетности

Общий порядок организации статистического учета, проведения федеральных статистических наблюдений, а также предоставления статистической отчетности на территории России установлен Законом от 29 ноября 2007 г. № 282-ФЗ. В соответствии с частью 2 статьи 6 и статьи 8 Закона от 29 ноября 2007 г. № 282-ФЗ статотчетность в территориальные подразделения Росстата обязаны представлять следующие категории респондентов: российские организации; органы государственной власти и органы местного самоуправления; обособленные подразделения российских организаций.

То есть любые территориально обособленные подразделения, где созданы стационарные рабочие места, независимо от полномочий подразделения и от того, отражено его создание в учредительных документах или нет (приказ Росстата от 1 апреля 2014 г. № 224); филиалы, представительства и подразделения, действующих в России иностранных организаций; предприниматели. При этом таким респондентам (в т. ч. обособленным подразделениям), чтобы встать на учет в органах статистики, каких-либо специальных действий совершать не надо. Просто представляйте статистическую отчетность в порядке, утвержденном постановлением Правительства РФ от 18 августа 2008 г. № 620.

Порядок представления статистической отчетности субъектами малого и среднего бизнеса имеет некоторые особенности (ч. 4 ст. 8 Закона от 29 ноября 2007 г. № 282-ФЗ). Сплошные статистические наблюдения в отношении их деятельности проводятся один раз в пять лет (ч. 2 ст. 5 Закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ). Выборочные статистические наблюдения проводятся: ежемесячно и (или) ежеквартально - в отношении малых и средних предприятий; ежегодно в отношении микропредприятий. Перечень субъектов малого и среднего бизнеса, подлежащих выборочному статистическому наблюдению, ежегодно определяется Росстатом. Сдавать статотчетность в рамках выборочного наблюдения должны только организации и предприниматели, которые включены в этот перечень. Такой порядок следует из положений части 3 статьи 5 Закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ и пункта 2 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16 февраля 2008 г. № 79.

Организации (предприниматели) представляют статистическую отчетность по формам, которые утверждаются Росстатом (ч. 4 ст. 6 Закона от 29 ноября 2007 г. № 282-ФЗ). Состав форм может различаться в зависимости от вида деятельности респондентов, их организационно-правовой формы, принадлежности к субъектам малого бизнеса и т. д. Перечень наиболее распространенных форм статотчетности, действующих в настоящее время, представлен на сайте Росстата.

Формы статотчетности представляются в соответствии с указаниями по их заполнению по адресам, в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланках этих форм (п. 4 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 18 августа 2008 г. № 620).

Многообразие форм статотчетности настолько велико, что с ходу сориентироваться, какие из них должна представлять конкретная организация или предприниматель, сложно. Во-первых, набор форм зависит от того, для кого предназначена информация. Получатели статистических сведений бывают разные. Чаще всего статистическую отчетность организации и предприниматели сдают в Росстат и его региональные отделения. Но, кроме этого, собирать и обрабатывать статинформацию могут Банк России и многие другие госучреждения. Это установлено статьями 2 и 8 Закона от 29 ноября 2007 г. № 282-ФЗ. Во-вторых, состав статотчетности может зависеть от местонахождения организации и от ее вида деятельности. Так, формы есть федеральные и региональные. Их в свою очередь можно разделить на общие и отраслевые, а также на те, которые сдают время от времени или же всего один раз. Формы федерального статистического наблюдения, в том числе и отчетов, утверждает Росстат (ч. 4 ст. 6 Закона от 29 ноября 2007 г. № 282-ФЗ). Региональную статотчетность утверждают местные власти или уполномоченные ими государственные учреждения. В-третьих, состав отчетности зависит от того, в рамках какого вида наблюдения ее надо сдавать: сплошного, то есть обязательного для всех организаций и предпринимателей по той или иной группе исследования; выборочного - обязательного для специально отобранных организаций и предпринимателей.

Статистическую отчетность можно представить: на бумаге (лично, через уполномоченного представителя либо по почте с описью вложения); по телекоммуникационным каналам связи. Об этом сказано в пункте 10 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 18 августа 2008 г. № 620.

Статистическая отчетность в ООО «Экспресс деливери» не составляется.



7. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности организации

Оценка платежеспособности предприятия основывается на анализе ликвидности баланса. В зависимости от степени ликвидности активы предприятия делятся на следующие группы:

А1 - наиболее ликвидные активы - «денежные средства», «краткосрочные финансовые вложения»;

А2 - быстро реализуемые активы - «готовая продукция», «товары отгруженные», «дебиторская задолженность»;

А3 - медленно реализуемые активы - «затраты», «налог на добавленную стоимость», «прочие оборотные активы».

А4 - это труднореализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения.

Пассивы в зависимости от срочности их оплаты группируются следующим образом:

П1 - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность);

П2 - краткосрочные пассивы (задолженность, которую необходимо погасить в ближайшее время);

П3 - долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства).

П4 - собственный (акционерный) капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия.

Для анализа ликвидности все активы группируют по степени убывания их ликвидности, а пассивы - по срочности оплаты (таблица 7.1).

Таблица 7.1- Анализ ликвидности баланса предприятия ООО «Экспресс деливери» за 2015 г., тыс. руб.

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек или недостаток
						На начало года	На конец года
А1	4851	3352	П1	-	5379	4851	-2027
А2	6414	5763	П2	15193	10743	-8779	-4980
А3	5537	8291	П3	-	-	5537	8291
А4	-	-	П4	1609	1284	-1609	-1284
Баланс	16802	17406	Баланс	16802	17406	3	-

Из таблицы 7.1 видно, что в целом по предприятию ООО «Экспресс деливери» на начало периода платежный излишек в размере 3 тыс. руб., а на конец периода нет ни излишка, ни недостатка средств.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итого по каждой группе активов и пассивов. Баланс считается, абсолютно ликвидным, если выполняются условия:

А1 ? П1 А2 ? П2 А3 ? П3 А4 ? П4

На начало периода:

4851 ? 0 6414 ? 15193 5537 ? 0 0 ? 1609

На конец периода:

3352 ? 5379 5763 ? 10743 8291 ? 0 0 ? 1284

Таким образом, предприятие ООО «Экспресс деливери» не обладает абсолютной ликвидностью баланса, так как не выполняется 1 и 2 условие на конец года.

Далее проведем анализ платежеспособности организации с помощью финансовых коэффициентов, представленных в таблице 7.2. Методика нахождения показателей представлена ниже.

1) текущая ликвидность:

(7.1)

где ОА - оборотные активы;

КО - краткосрочные обязательства.

2) перспективная ликвидность:

(7.2) 

где А3 - медленно реализуемые активы;

П3 - долгосрочные пассивы.

3) общий коэффициент ликвидности:

Кол = (А1+0,5*А2+0,3*А3)/(П1+ 0,5*П2 + 0,3*П3) (7.3)

4) коэффициент критической ликвидности:

Кбл = (А1 + А2)/(П1 + П2) (7.4)

5) коэффициент абсолютной ликвидности:

Кал = А1/(П1 + П2) (7.5)

6) коэффициент текущей ликвидности:

Ктл= (А1+А2+А3)/(П1+П2) (7.6)

7) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

(7.7)

где СК - собственный капитал;

ВА - внеоборотные активы;

ОА - оборотные активы.

8) коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности:

(КТЛ(к) + 6/Т * (КТЛ(к) - КТЛ(н)))/2 (7.8) 

где Т - отчетный период в месяцах.

Коэффициент текущей ликвидности отражает способность компании погашать текущие обязательства за счет оборотных активов. Расчет показателей представлен в таблице 7.2.

Таблица 7.2 - Анализ платежеспособности ООО «Экспресс деливери» за 2015 г.

Показатели	На начало года	На конец года	Нормативное значение
		Значение	Абсолютное изменение	Темп роста, %
Текущая ликвидность, тыс. руб.	1609	1284	-325	79,80	-
Перспективная ликвидность, тыс. руб.	5537	8291	2754	149,74	-
Общий коэффициент ликвидности	1,28	0,81	-0,47	63,28	?1
Коэффициент критической ликвидности	0,74	0,57	-0,17	77,03	от 0,7-0,8 до 1,5
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,32	0,21	-0,11	65,63	не менее 0,2
Коэффициент текущей ликвидности	1,11	1,08	-0,03	97,30	от 1 до 2
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,10	0,07	-0,03	70,00	?1
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности	0,53

Из таблицы 7.2 видно, что на начало периода показатель составил 1,11, а на конец отчетного периода произошло его уменьшение до 1,08, а, следовательно, произошло снижение возможности стабильно оплачивать текущие счета.

Коэффициент быстрой ликвидности характеризует способность организации погасить свои краткосрочные обязательства за счет продажи ликвидных активов. Из таблицы видно, что на начало периода показатель составил 0,74, а на конец отчетного периода произошло его уменьшение до 0,57, а, следовательно, возрос риск потери платежеспособности предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность предприятия немедленно погасить свою краткосрочную кредиторскую задолженность. Из таблицы видно, что на начало периода показатель составил 0,32, а на конец отчетного периода произошло его уменьшение до 0,21, кроме того, предприятие не обладает абсолютной ликвидностью, следовательно, возрос риск потери платежеспособности предприятия.

Коэффициент восстановления платежеспособности на конец года составил значение 0,53, т.е. у предприятия в ближайшее время нет реальной возможности восстановить платежеспособность.

Повышение ликвидности предприятия можно достигнуть путем комплексных решений, направленных на улучшение финансового состояния фирмы и уменьшения задолженностей. Основными мерами ООО «Экспресс деливери», путем которых можно обеспечить повышение ликвидности, являются

- максимально возможное уменьшение дебиторской задолженности;

- увеличение прибыли;

- оптимизация структуры капитала предприятия;

- уменьшение стоимости материальных активов.

Кроме того, увеличив объемы реализуемой продукции, также можно рассчитывать на скорое повышение ликвидности предприятия. Активно применяя имеющиеся в наличии средства, фирма может добиться роста уровня доходности и размера получаемой прибыли. Расширение границ рынка сбыта также поможет в увеличении ликвидности и платежеспособности фирмы. Еще один важный аспект - повышение производительности труда рабочего персонала за счет более жестких рамок, более высоких требований и штрафов за нарушение.

Размещено на Allbest.ru

...