Годовой бюджет строительного предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• 1. Задание к курсовому проекту
• 2. Разработка годового текущего плана
• 2.1 План продаж
• 2.2 План производства
• 2.3 План по затратам
• 2.4 План прибыли и результатов деятельности
• 2.5 План инвестиций
• 2.6 Финансовый план
• 2.7 План развития предприятия
• Заключение
• Список использованных источников

• Введение
• Планирование на строительном предприятии заключается в установлении целей его деятельности на определенный период, путей их реализации и ресурсного обеспечения. Оно предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждым производственным подразделением и предприятием в целом.
• Планирование в строительной организации выполняет следующие функции: позволяет наиболее рационально использовать имеющиеся ресурсы, помогает подготовиться к использованию будущих благоприятных условий, систематизирует возникающие проблемы, улучшает координацию между подразделениями и служащими экономической организации, увеличивает проходимость информации, упрощает и систематизирует выполнение функции контроля за производственно-хозяйственной деятельностью.
• Процесс планирования - это не последовательность операций по составлению планов и не процедура, в которой одно событие обязательно должно произойти вслед за другим. Он требует большой гибкости и управленческого искусства. Если определенные моменты процесса не соответствуют поставленным организацией целям, они могут быть обойдены, что невозможно в процедуре. Участвующие в процессе планирования люди не просто выполняют предписанные им функции, а действуют творчески и способны к изменению характера действия, если этого требуют обстоятельства.
• В процессе планирования необходимо также разработать систему показателей, с помощью которых оценивают результаты труда всего персонала.
• В данном курсовом проекте разрабатывается комплекс мероприятий по формированию годового бюджета малого строительного предприятия, специализирующегося на выполнении облицовочных работ керамической плиткой, с поквартальной разбивкой.

• 1. Задание к курсовому проекту

В курсовом проекте необходимо разработать годовой текущий план малого строительного предприятия, специализирующегося на выполнении облицовочных работ керамической плиткой.

На начало планируемого периода предприятие имеет следующие показатели бухгалтерской отчетности, представленные в таблице 1.1

Таблица 1.1

Показатели на начало планируемого периода

Для разработки плана на предстоящий период имеется информация по шести блокам: продажи, производство, управление, финансы, налоги, инвестиции.

1) Продажи:

· договорная цена за 1 м2 облицовочных работ (Ц) - 525 руб.

· дневная выработка на одного рабочего (Вдн) - 1,9 м2

· число рабочих в бригаде (Ч) - 6 чел.

· количество бригад (N) - 5

· количество рабочих дней в планируемом периоде (Дпл) - 247 дней

· расхода на рекламу (Ррек) - 9500 руб.

Ожидается, что за выполненные работы 50 % выручки поступит в тот же квартал, когда были осуществлены работы, 50 % - в следующем квартале. Имеющаяся дебиторская задолженность на начало планового периода будет полностью в 1 квартале.

2) Производство

Объемы производства на предприятии планируются, исходя из сформированного портфеля заказов. Незавершенное производство ни на начало, ни на конец каждого периода не запланировано.

В соответствии с условиями договоров поставки оплата поставщикам осуществляется следующим образом: 70 % оплачивается в тот же квартал, в котором была получена продукция, 30 % - в следующем квартале. Кредиторская задолженность, имеющаяся на начало года, должна быть полностью погашена в I квартале.

При расчете размера оплаты труда необходимо учесть,

· норму затрат труда по облицовочным работам (Нтр) - 1,3 ч на 1 кв.м.

· запланированную часовую заработную плату рабочих (ЗПчас) - 41,5 руб.

Заработная плата выплачивается в том же периоде, в котором начислена.

Величина переменных общепроизводственных расходов (ОПРпер) на рассматриваемом предприятии зависит от продолжительности производства.

В состав постоянных общепроизводственных расходов (ОПРпост) входят:

· заработная плата производственного персонала (ЗПпп) - 11400 руб.

· амортизационные отчисления основных средств (А) - 2375 руб.

· прочие общепроизводственные расходы (ОПРпр) - 5700 руб.

Общепроизводственные расходы оплачиваются в том же периоде, в котором они осуществлены.

3) Материалы

При планировании производства учитываются остатки материалов на складе на начало года (Он), включающие:

· керамическая плитка - 70 м2

· мастика - 150 кг

· затирка - 35 кг

Задана цена за единицу материального ресурса на предстоящий период в соответствии с договорами поставки (без учета НДС):

· керамической плитки - 95 руб. за 1 м2;

· мастики - 32 руб. за 1 кг;

· затирки - 20 руб. за 1 кг;

· раствора - 760 руб. за 1 м3

Определены нормы расхода материалов на 1 кв. м работ:

· керамической плитки - 1,2 м2;

· мастики - 2,1 кг;

· затирки - 0,5 кг;

· раствора - 0,05 м3.

Задан планируемый уровень запасов материалов на конец года по отдельным видам материальных ресурсов.

· керамической плитки - 380 м2;

· мастики - 665 кг;

· затирки - 170 кг;

Планируемый уровень запасов материалов на конец каждого квартала должен быть равен 10 % от потребности данного вида материалов в следующем квартале.

4) Управление

Расходы на управление включают:

· арендную плату за арендуемое офисное помещение (без НДС), выплачиваемую ежеквартально (АПкв) - 19000 руб.

· заработную плату административно-управленческого персонала, выплачиваемую в том же периоде, в котором начислена (ЗПквАУП) - 52250 руб.

5) Финансы

Согласно решению руководства фирмы необходимо сохранять остаток денежных средств на конец каждого квартала в размере определенного минимума (ОДСмин) - 52000 руб.

Имеется возможность получить краткосрочный кредит. Проценты по кредиту начисляются и выплачиваются ежеквартально; относятся на финансовый результат (за счет чистой прибыли).

6) Налоги

Бюджет малого строительного предприятия формируется в соответствии с существующим налоговым законодательством Российской Федерации. В процессе разработки бюджета следует учесть основные налоги:

· налог на добавленную стоимость - 18 %

· налог на имущество - 2,2 %

· налог на прибыль - 20 %

· единый социальный налог - 30,2 %

На начало года имеется кредиторская задолженность в бюджет по налогу на прибыль в заданном размере, погасить которую необходимо в I квартале, и кредиторская задолженность во внебюджетные фонды, погашение которой запланировано так же в I квартале.

7) Инвестиции

В феврале предприятие приобретает оборудование заданной стоимостью (без учета НДС) (Соб) - 230000 руб.

Сроки оплаты приобретаемого оборудования - 1-й квартал, месяц ввода в эксплуатацию - март. Способ начисления амортизационных отчислений - линейный.

• 2. Разработка годового текущего плана

· План продаж;

· План производства;

· План по затратам;

· План прибыли и результатов деятельности;

· План инвестиций;

· Финансовый план.

• 2.1 План продаж
• Процесс планирования начинается с конечного этапа - разработки плана продаж с разбивкой по кварталам. Основными показателями при составлении плана продаж является прогнозные данные об объемах и цены реализации продукции.
• Планируемый объем продаж (выполненных работ) в натуральных единицах измерения рассчитывается по формуле:
• ОПпл = Вдн * Ч * Дпл,
• где Вдн - дневная выработка на одного рабочего; Ч - количество человек, занятых выполнением данного вида работ; Дпл - количество рабочих дней в планируемом периоде. Расчеты приводятся в табл. 2.1
• Таблица 2.1
• Планируемый объем продаж

Показатель	Квартал4	Итого
дневная выработка на одного рабочего (Вдн), м2/чел.-дн.	1,9	1,9	1,9	1,9	1,9
Количество человек, занятых выполнением работы (Ч), чел.	30	30	30	30	30
Количество рабочих дней (Дпл), дн.	55	61	66	65	247
Планируемый объем продаж (объем выполненных работ) (Оппл), м2	3135	3477	3762	3705	14079

• Выручка от реализации работ:
• Q = Ц * ОП ;
• Результаты расчетов представляются в таблице 2.2
• Таблица 2.2
• План продаж

Показатель	Квартал	Итого
	1	2	3	4
1. Объем продаж (ОПпл), м2	3135	3477	3762	3705	14079
2. Договорная цена (Ц), р./м2	525	535,5	546	557
3. Выручка (ВРпл), р.	1645875	1861934	2054052	2063685	7625545,5
4. НДС, р.	296257,5	335148	369729,4	371463,3	1372598,19
5. Выручка с НДС, р.	1942132,5	2197082	2423781	2435148	8998143,69

• План продаж включает в себя ожидаемый денежный поток от продаж, который в дальнейшем будет включен в доходную часть бюджета движения денежных средств.
• При расчете погашения дебиторской задолженности в первую очередь необходимо запланировать погашение ДЗ за предыдущий период, величина которой определяется из баланса на начало отчетного периода. При планировании погашения задолженности покупателей необходимо учитывать коэффициенты инкассации. В работе предусмотрен следующий порядок поступления оплаты за выполненные работы: 50 % от планируемой выручки предприятия получит в тот же квартал, в котором осуществило работы, а 50 % - в следующем квартале, безнадежные долги не предусматриваются. В расчет необходимо включать выручку от реализации работ с учетом налога на добавленную стоимость.
• Результаты расчетов погашения дебиторской задолженности (ДЗ) представить в таблице 2.3.
• Таблица 2.3
• План погашения дебиторской задолженности (руб.)

Показатель	Квартал	итого
	1	2	3	4
1.Выручка с НДС	2485929,6	2669103,4	2994610,61	2962181,4	11111825
2.ДЗ за предыдущий период	80070				80070
3.ДЗ за отчётный период: 1 квартал	1242964,8	1242964,8			2485929,6
2 квартал		1334551,7	1334551,7		2669103,4
3 квартал			1497305,3	1497305,3	2994610,61
4 квартал				1481090,7	2962181,4
Итого (п.2 +п.3)	1323034,8	2577516,5	2831857	2978396	9710804,3

• График планируемой выручки с НДС и погашения дебиторской задолженности
• По горизонтали показывается распределение сумм погашения дебиторской задолженности (поквартально) за работы, выполненные в I квартале, а по вертикали денежные поступления за выполненные работы, которые будут получены в I квартале и впоследствии найдут отражение в бюджете движения денежных средств. Аналогично производятся расчеты для последующих периодов.
• Для решения управленческих задач (в частности, управления дебиторской задолженностью) составляется план движения дебиторской задолженности (табл. 2.4)
• План движения дебиторской задолженности (р.)
• Таблица 2.4

Показатель	Факт, 4 кв. предыдущего года	Плановое значение по кварталам
		1	2	3	4
1. Остаток ДЗ на начало года	64030	64030
2. Прирост задолженности от продаж в текущем квартале		2006163	3168148	3522322	3647038,98
3. Погашение ДЗ		1035096	2069607	2310431	2429464,83
4. Остаток ДЗ на конец квартала (п.2- п.3)		971066,3	1098541	1211891	1217574,15

• 2.2 План производства
• План производства - это план выпуска продукции (работ, услуг) в натуральных показателях с поквартальной разбивкой.
• Для предприятий, работающих на заказ, сформированный пакет заказов (план продаж) непосредственно определяет производственную программу. Производственная программа является основой для разработки других планов деятельности предприятия: плана прямых материальных затрат, плана прямых трудовых затрат, плана общепроизводственных (накладных) расходов.
• Готовой продукцией предприятия являются работы по облицовке поверхностей керамической плиткой. Незавершенного производства (НП) ни на начало, ни на конец планируемого периода нет, поэтому в данном случае объем продаж и объем производства совпадают.
• Основными параметрами производственной программы являются планируемый объем и структура продаж, а также планируемый уровень товарных остатков.
• Расчетные показатели плана производства занесены в таблице 2.5.
• План производства (м2).
• Таблица 2.5

Показатель	Квартал	итого
	1	2	3	4
Объем продаж (Оппл)	3135	3477	3762	3705	14079
НП на начало периода (НПн)	0	0	0	0	0
НП на конец периода (НПк)	0	0	0	0	0
Объем производства (ОПр)	3135	3477	3762	3705	14079

• 2.3 План по затратам
• I. План прямых материальных затрат

План прямых материальных затрат разрабатывается на основе норм расхода отдельных видов материалов в планируемом году.

Для выполнения отделочных работ используются следующие материалы: керамическая плитка, мастика, затирка и раствор. Нормы расхода на 1 м2 работ отдельных видов материальных ресурсов зaданы.

Расчет потребности в материалах отдельно для каждой номенклатурной позиции производится по формуле

Пi = ОПпл * Нi

где ОПпл - планируемый объем производства, Нi - нормы расхода материала на 1м2.

Расчет прямых материaльныx затрат по отдельным видам материалов проводится по формуле

Мi = Пi * Цi

где Пi -- потребность в отдельных видах материалов, Цi -- цена за единицу материальных ресурсов.

План потребности в материалах представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Расчет потребности в материалах

Показатель	Квартал	Итого
	1	2	3	4
1.Объем производства(Опл),м2	3135	3477	3762	3705	14079
2.Норма расхода на 1м2 (Hi)
плитка,м2	1,2	1,2	1,2	1,2
мастика.кг	2,1	2,1	2,1	2,1
затирка,кг	0,5	0,5	0,5	0,5
раствор,м3	0,05	0,05	0,05	0,05
3.Потребность в материалах(Пi)
плитка,м2	3762	4172,4	4514,4	4446	16894,8
мастика.кг	6583,5	7301,7	7900,2	7780,5	29565,9
затирка,кг	1567,5	1738,5	1881	1852,5	7039,5
раствор,м3	156,75	173,85	188,1	185,25	703,95

Прямые материальные затраты в совокупности - это сумма прямых материальных затрат по отдельным видам материалов в поквартальном разрезе. План прямых материальных затрат предприятия представляется в таблице 2.7.

Таблица 2.7

План прямых материальных затрат

Показатель		Квартал
	1	2	3	4	Итого
1.Объем производства(ОПр)	3135	3477	3762	3705	14079
2.Потребность в материалах:
Плитка(Пi),м2	3762	4172,4	4514,4	4446	16894,8
мастика,кг	6583,5	7301,7	7900,2	7780,5	29565,9
затирка,кг	1567,5	1738,5	1881	1852,5	7039,5
раствор,м3	156,75	173,85	188,1	185,25	703,95
3.цена за единицу мат-х ресурсов(Цi)
Плитка(Пi),р/м2	95	96,9	98,838	100,8148	391,55276
мастика,р/кг	32	32,64	33,2928	33,95866	131,891456
затирка,р/кг	20	20,4	20,808	21,22416	82,43216
раствор,р/м3	760	775,2	790,704	806,5181	3132,42208
4.Прямые мат. Затраты на материалы(Мi)
плитка,р	357390	404305,6	446194,3	448222,4	1656112,25
мастика,р	210672	238327,5	263019,8	264215,3	976234,5896
затирка,р	31350	35465,4	39139,85	39317,76	145273,0044
раствор,р	119130	134768,5	148731,4	149407,5	552037
Прямые мат. затраты всего (М),р	718542	812867	897085,3	901163	3329657,261

На основе плана прямых материальных затрат разрабатывается план закупок материалов.

II. План закупок.

При расчете остатков материалов на конец планируемого периода необходимо учесть, что планируемый уровень запасов материалов на конец каждого квартала должен быть равен 10 % от потребности данного вида материала в следующем квартале. Остаток материальных ресурсов на начало первого квартала берется, исходя из результатов инвентаризации на начало года. Остаток материалов на начало следующего квартала - это остаток на конец предыдущего.

Потребность в материалах с учетом запасов рассчитывается по каждой номенклатурной позиции по следующей формуле:

ПЗ = Пм + Зк.п. - Зн.п. ,



где Пм - потребность в материалах на определенный период; Зк.п. и Зн..п . - запасы материалов соответственно на конец периода и начало периода.

Объем закупок материалов у поставщиков для каждой номенклатурной позиции рассчитывается по формуле:

ОЗi = ПЗi * Цi ,

где ПЗi - потребности в материалах с учетом запасов; Цi - цену за единицу материального ресурса.

Расчет необходимого объема закупок материалов у поставщиков с учетом запланированных запасов представлено в табл. 2.8

Таблица 2.8

План закупок материалов

Показатель	Факт. Предш.	Плановое значение по кварталам	Итого
		1	2	3		4
1.Потребность в материалах (Пi):
Плитка,м2		3762	4172,4	4514,4		4446	16894,8
мастика,кг		6583,5	7301,7	7900,2		7780,5	29565,9
затирка,кг		1567,5	1738,5	1881		1852,5	7039,5
раствор,м3		156,75	173,85	188,1		185,25	703,95
2.остаток материалов на к. периода(Оki)
плитка,м2		417,24	451,44	444,6		380	380
мастика,кг		730,17	790,02	778,05		665	665
затирка,кг		173,85	188,1	185,25		170	170
раствор,м3		0	0	0		0	0
3.остаток мат. На нач. пер.(Онi)
плитка,м2	70	70	417,24	451,44		444,6	70
мастика,кг	150	150	730,17	790,02		778,05	150
затирка,кг	35	35	173,85	188,1		185,25	35
раствор,м3		0	0	0		0	0
4.Потребность в мат. с учетом запасов (Пзi)
плитка,м2		4249,24	5041,08	5410,44		5270,6	19971,36
мастика,кг		7463,67	8821,89	9468,27		9223,55	34977,38
затирка,кг		1776,35	2100,45	2254,35		2207,75	8338,9
раствор,м3		156,75	173,85	188,1		185,25	703,95

5.Цена за единицу мат.ресурсов (цi),р
плитка	95	96,9	98,838	100,81476
мастика	32	32,64	33,2928	33,958656
затирка	20	20,4	20,808	21,22416
раствор	760	775,2	790,704	806,51808
6.Объем закупок(Озi),р
плитка	403677,8	488480,7	534757,1	531354,2741	1958269,79
мастика	238837,4	287946,5	315225,2	313219,3615	1155228,51
затирка	35527	42849,18	46908,51	46857,63924	172142,334
раствор	119130	134768,5	148731,4	149407,4743	552037,417
Итого,р	797172,2	954044,8	1045622	1040838,749	3837678,06
НДС,р	143491	171728,1	188212	187350,9748	690782,05
Объем закупок с НДС (ОЗ),р.	940663,2	1125773	1233834	1228189,724	4528460,11

В соответствии с условиями договора поставки оплата поставщикам осуществляется следующим образом: 70 % оплачивается в тот же квартал, в котором была получена продукция, 30 % - в следующем. При этом кредиторская задолженность (КЗ), имеющаяся на начало года, должна быть полностью погашена в I квартале. План погашения кредиторской задолженности представлен в таблице 2.9.

Величина кредиторской задолженности на начало года определяется из баланса. В расчет необходимо включать задолженность поставщикам с учетом налога на добавленную стоимость.

По горизонтали показывается распределение сумм погашения кредиторской задолженности (поквартально) за материалы, полученные в I квартале, а по вертикали - денежные выплаты поставщикам, которые будут осуществлены в I квартале и впоследствии найдут отражение в бюджете движения денежных средств. Аналогично производится расчеты для последующих периодов.

Таблица 2.9

Показатель	Квартал	Итого
	1	2	3	4
КЗ за предыдущий период	75525
Кз в планируемом году
1 квартал	658464,27	282198,97			940663,24
2 квартал		788041,04	337731,87		1125772,91
3 квартал			863683,96	370150,26	1233834,23
4 квартал				859732,81	859732,81
Итого к погашению	658464,27	1070240,01	1201415,83	1229883,1	4160003,18
Остаток КЗ на конец планового периода				415829,21

План погашения кредиторской задолженности

График объемов закупок с НДС и погашения кредиторской задолженности

III. План прямых трудовых затрат

Прямые затраты на оплату труда - это затраты на заработную плату основного производственного персонала. План прямых затрат на оплату труда подготавливается исходя из бюджета производства, данных о производительности труда и ставок оплаты труда основного производственного персонала.

Расчеты по начислению и выплате заработной платы основному производственному персоналу проводятся с учетом норм затрат труда по облицовочным работам; часовой заработной платы рабочих (заработная плата выплачивается в том же периоде, в котором начислена).

Продолжительность производства работ рассчитывается по формуле:

Тр = ОП *Нтp. ,

где ОП - запланированный объем производства; Нтр - норма затрат труда на 1 м2 облицовочных работ.

Начисляемая заработная плата рассчитывается по формуле:

ЗП = ЗПчас * Тр ,

где ЗПчас - часовая заработная плата рабочих.

Так как заработная плата, согласно условию выплачивается в том же периоде, в котором и начислена, то строка 5 и строка 6 данной таблицы имеют одни и те же величины. В заключительной строке бюджета прямых трудовых затрат начисляем единый социальный налог на сумму начисленной заработной платы.

Расчетные показатели плана прямых трудовых затрат заносятся в таблицу

Таблица 2.10

План прямых трудовых затрат

Показатель	Квартал	Итого
	1	2	3	4
1. Объем производства (ОПпл), м2	3135	3477	3762	3705	14079
2. Трудозатраты на 1 м2 (Нтр), ч/м2	1,3	1,3	1,3	1,3
3. Продолжительность производства (Тр), (п..1*п.2), ч	4075,5	4520,1	4890,6	4816,5
4. Часовая зарплата (ЗПчас), р.	41,5	41,5	41,5	41,5
5. Начисленная зарплата (ЗП), р. (п.3*п.4)	169133,25	187584,15	202959,9	199884,75	759562,05
6. Выплаченная зарплата, р.	169133,25	187584,15	202959,9	199884,75	759562,05
7. Страховые взносы, р.	51078,2415	56650,4133	61293,8898	60365,1945	229387,7391
8. Всего прямых затрат на оплату труда, р. (п.5+п.7)	220211,4915	244234,5633	264253,7898	260249,9445	988949,7891

IV. План общепроизводственных (накладных) расходов

Для целей планирования общепроизводственные расходы (ОПР) делятся на две части: переменные и постоянные.

План общепроизводственных расходов для предприятия разрабатывается на основе следующих исходных данных:

· норм переменных общепроизводственных расходов, зависящих от продолжительности производства;

· постоянных общепроизводственных расходов, включающихся заработную плату производственного персонала (ЗПпп), амортизационные отчисления основных средств (А), прочие расходы (ОПРпр).

Расчет переменных общепроизводственных расходов проводится по формуле:

ОПРпер=НперОПР*Тр,

где Тр - продолжительность производства работ в планируемом периоде.

Расчет значения показателей общепроизводственных расходов представлен в таблице 2.11.



Таблица 2.11

План общепроизводственных расходов

Показатель	Квартал	Итого
	1	2	3	4
1. Продолжительность производства (Тр), ч	4075,5	4520,1	4890,6	4816,5
2. Норма переменных Нопр пер, р./ч	7,6	7,6	7,6	7,6
3. Переменные ОПРпер, р. (п.1*п.2)	30973,8	34352,76	37168,56	36605,4	139100,52
4. Постоянные ОПРпост, р. всего	22800	28550	28550	28550
в том числе:
зарплата (ЗПпп), р.	11400	11400	11400	11400	45600
страховые взносы (СВ), р.	3325	3325	3325	3325	13300
амортизационные отчисления (А), р.	2375	8125	8125	8125	26750
прочие общепроизводственные расходы (ОПРпр), р.	5700	5700	5700	5700
Всего планируемые общепроизводственные расходы ОПР, р. (п.3+п.4)	76573,8	91452,76	94268,56	93705,4	224750,52

Амортизационные отчисления являются устойчивыми источниками формирования денежных ресурсов предприятия. Амортизация начисляется согласно балансовой стоимости основных фондов, является элементом производственных затрат, включается в себестоимость продукции и возмещается при ее реализации. Сумма амортизации включается в себестоимость продукции (работ, услуг), но это не текущий расход, а первоначальная инвестиция, поэтому при расчете общепроизводственных расходов нужно вычесть сумму амортизационных отчислений из общей суммы запланированных ОПР.

Также исключаем из расчета оплаты ОПР начисленный единый социальный налог, так как выплаты во внебюджетные фонды будут учитываться в свободном плане оплаты налоговых платежей. Расчеты приведены в табл. 2.12.



Таблица 2.12

План оплаты общепроизводственных расходов (р.)

Показатель	Квартал	Итого
	1	2	3	4
1. Планируемые общепроизводственные расходы ОПР	76573,8	91452,76	94268,56	93705,4	224750,52
2. Амортизационные отчисления всего, в т.ч.:	2375	8125	8125	8125	26750
-по имеющимуся оборудованию на начало планового периода	2375	2375	2375	2375	9500
-по введенному новому оборудованию		5750	5750	5750	17250
3. Страховые взносы	3325	3325	3325	3325	13300

V. Калькуляция переменной производственной себестоимости единицы продукции

Калькуляция переменной производственной себестоимости 1 м2 облицовочных работ представляется расчетными показателями в таблице 2.13.

Калькуляция переменной производственной себестоимости единицы продукции необходима для расчета производственной себестоимости выполненных работ и в дальнейшем будет использоваться при расчетах в прогнозном отчете о прибылях и убытках.

Таблица 2.13

Калькуляция переменной производственной себестоимости единицы работ

Статья затрат 1 кв	Норма расхода на 1 м2	Цена за единицу (1 м2), р./м2	Сумма, р.
1. Прямые материальные затраты на материалы (Мi):
плитка, р.	1,2	95	114
мастика, р.	2,1	32	67,2
затирка, р.	0,5	20	10
раствор, р.	0,05	760	38
2. Трудовые затраты	1,3	41,5	53,95
3. Страховые взносы	0,302	53,95	16,2929
4. Переменные общепроизводственные расходы (ОПРпер)	1,3	7,6	9,88
Итого затрат (удельные переменные затраты Зуд пер)	-	-	309,3229

Статья затрат 2 кв	Норма расхода на 1 м2	Цена за единицу (1 м2), р./м2	Сумма, р.
1. Прямые материальные затраты на материалы (Мi):
плитка, р.	1,2	96,60	115,92
мастика, р.	2,1	32,64	68,544
затирка, р.	0,5	20,4	10,2
раствор, р.	0,05	775,2	38,76
2. Трудовые затраты	1,3	41,5	53,95
3. Страховые взносы	0,302	53,95	16,2929
4. Переменные общепроизводственные расходы (ОПРпер)	1,3	7,6	9,88
Итого затрат (удельные переменные затраты Зуд пер)	-	-	313,5469

Статья затрат 3 кв	Норма расхода на 1 м2	Цена за единицу (1 м2), р./м2	Сумма, р.
1. Прямые материальные затраты на материалы (Мi):
плитка, р.	1,2	98,838	118,6056
мастика, р.	2,1	33,2928	69,91488
затирка, р.	0,5	20,808	10,404
раствор, р.	0,05	790,704	39,5352
2. Трудовые затраты	1,3	41,5	53,95
3. Страховые взносы	0,302	53,95	16,2929
4. Переменные общепроизводственные расходы (ОПРпер)	1,3	7,6	9,88
Итого затрат (удельные переменные затраты Зуд	-	-	318,58258

Статья затрат 4 кв	Норма расхода на 1 м2	Цена за единицу (1 м2), р./м2	Сумма, р.
1. Прямые материальные затраты на материалы (Мi):
плитка, р.	1,2	100,81476	120,977712
мастика, р.	2,1	33,958656	71,3131776
затирка, р.	0,5	21,22416	10,61208
раствор, р.	0,05	806,51808	40,325904
2. Трудовые затраты	1,3	41,5	53,95
3. Страховые взносы	0,302	53,95	16,2929
4. Переменные общепроизводственные расходы (ОПРпер)	1,3	7,6	9,88
Итого затрат (удельные переменные затраты Зуд пер)	-	-	323,351

VI. План коммерческих и управленческих расходов

В работе коммерческие расходы представляются расходами:

· на рекламу;

· управленческими расходами, включающими расходы на аренду и заработную плату административно-управленческого персонала (АУП).

Все расходы являются постоянными, т.е. не зависят от изменения уровня деловой активности предприятия (объема продаж или объема производства). Расчет коммерческих и управленческих расходов представляется в табл. 2.14.

Расходы на рекламу и аренду помещений в состав полной себестоимости включаются без учета налога на добавленную стоимость (строка 3), но оплата данных расходов осуществляется с НДС (строка 5). Кроме того, в состав полной себестоимости включаются заработная плата АУП и начисленный на нее социальные отчисления.

Начисленные коммерческие и управленческие расходы в дальнейшем будут учитываться при расчете прибыли.

В последней строке таблицы рассчитываются коммерческие и управленческие расходы к оплате: расходы на рекламу и аренду с учетом НДС и заработная плата административно-управленческого персонала.

Выплаты во внебюджетные фонды будут учитываться в свободном бюджете оплаты налоговых платежей, поэтому страховые взносы не включаются в расчет оплаты коммерческих и управленческих расходов. Аналогично производятся расчеты для всех последующих кварталов и в целом ни год.

Таблица 2.14

План коммерческих и управленческих расходов(р.)

Показатель	Квартал	Итого
	1	2	3	4
1. Расходы на рекламу	9500	9500	9500	9500	38000
2. Расходы на аренду	19000	19000	19000	19000	76000
3. Итого расходов	28500	28500	28500	28500	114000
4. НДС	5130	5130	5130	5130	20520
5. Итого расходов с НДС	33630,0	33630	33630	33630	134520
6. Заработная плата АУП	52250	52250	52250	52250	209000
7. Старховые взносы	15779,5	15779,5	15779,5	15779,5	63118
Итого начисленно (п.3+п.6+п.7)	96529,5	96529,5	96529,5	96529,5	386118
Итого к оплате (п.5+п.6)	85880	85880	85880	85880	343520

0VII. План себестоимости продукции

План представляет собой итог трех планов: прямых материальных затрат (табл. 2.7), прямых затрат на оплату труда (табл. 2.10) и общепроизводственных расходов (табл. 2.11). Сводный расчет подставляется в табл. 2.15

Таблица 2.15

План себестоимости продукции (р.)

Показатель	Квартал	Итого	Структура затрат
	1	2	3	4
Прямые материальные затраты (М)	718542	812866,96	897085,32	901162,97	3329657,26	51,0
Прямые затраты на оплату труда (ЗП)	220211,49	244234,56	264253,78	260249,94	988949,78

Страница:

•  1 
•  2 
дипломная работа "Годовой бюджет строительного предприятия" скачать



Подобные документы

• План развития предприятия

  Разработка годового плана малого строительного предприятия, специализирующегося на выполнении работ по установке наливных полов. Калькуляция переменной производственной себестоимости единицы продукции. Свободный бюджет по оплате налоговых платежей.
  
  реферат [613,9 K], добавлен 13.09.2013
  

• Формирование бюджета малого строительного предприятия

  Планирование на строительном предприятии. Формирование бюджета продаж, производства, материальных и трудовых затрат. Расчет себестоимости продукции, коммерческих и управленческих расходов. Определение точки безубыточности. Запас финансовой прочности.
  
  курсовая работа [181,0 K], добавлен 04.05.2015
  

• Финансовый план действующего строительного предприятия, специализирующегося на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий

  Назначение и источники финансирования. Планирование переменных и постоянных издержек, прибылей, движения денежных средств. Расчет коэффициентов оборачиваемости капитала, рентабельности и платежеспособности. Анализ безубыточности деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [257,1 K], добавлен 20.01.2016
  

• Расчет экономических показателей малого строительного предприятия

  Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции. Калькуляция себестоимости продукции и формирование прибыли строительного предприятия. Расчет и анализ объемов безубыточности и запаса финансовой прочности, себестоимости единицы изделия.
  
  курсовая работа [164,0 K], добавлен 06.06.2012
  

• Планирование производственно-хозяйственной деятельности строительного предприятия

  Расчет показателей оценки использования основных производственных фондов. Определение показателей использования оборотных средств строительного предприятия. Определение размера выручки строительного предприятия в плановом периоде и распределение прибыли.
  
  курсовая работа [297,7 K], добавлен 10.05.2015
  

• Экономическое обеспечение строительного проекта

  Особенности ценообразования в строительстве. Оформление документов для определения сметной стоимости проекта здания. Принципы планирования строительного производства. Механизм расчета прибыли подрядного предприятия. Уровень общей рентабельности.
  
  курсовая работа [325,1 K], добавлен 19.01.2015
  

• Система экономического планирования деятельности строительного предприятия

  Планирование объема работ на предприятии в физическом выражении. План по прибыли, по труду, по техническому развитию. Расчет затрат труда и заработной платы рабочих. Баланс календарного времени. Обоснование планового темпа роста производительности труда.
  
  курсовая работа [66,7 K], добавлен 09.03.2011
  

• Разработка проекта годового производственно-экономического плана строительно-монтажной организации

  Планирование деятельности современного строительного предприятия в условиях рынка. Составление плана подрядных работ, технического развития и использования достижений науки и техники, по прибыли и снижению себестоимости строительно-монтажных работ.
  
  курсовая работа [78,5 K], добавлен 11.06.2014
  

• Мероприятия, повышающие эффективность деятельности строительного предприятия

  Разработка мероприятий, повышающих эффективность деятельности строительного предприятия за счет выпуска нового вида продукции в рамках диверсификации и за счет внутренних резервов. Расчеты основных экономических показателей исследуемого предприятия.
  
  курсовая работа [827,8 K], добавлен 15.10.2013
  

• Разработка плана развития предприятия

  Принципы подготовки оперативного бюджета предприятия, его компонентов: производства, использования материалов, трудовых затрат, общепроизводственных расходов, конечных запасов, себестоимости реализованной продукции. Гибкий бюджет затрат для производства.
  
  контрольная работа [25,9 K], добавлен 06.04.2015
  

• Экономические показатели эффективности деятельности строительного предприятия

  Определение нормативных и плановых экономических показателей: выручки, себестоимости, прибыли, рентабельности. Структура сметной стоимости строительства. Порядок расчета нормативных экономических показателей деятельности строительного предприятия.
  
  отчет по практике [101,9 K], добавлен 06.06.2014
  

• Предприятия строительного комплекса в условиях рынка

  Управление производственными мощностями предприятий строительного комплекса. Определение нормативной численности работников аппарата управления строительных организаций и проектирование организационной структуры. Расчет безубыточного объема продаж.
  
  курсовая работа [256,2 K], добавлен 04.01.2016
  

• Прибыль предприятия

  Основные пути увеличения прибыли и рентабельности. Расчет общей годовой трудоемкости работ по участку, годового полезного фонда рабочего времени одного рабочего. Распределение рабочих по видам работ. Расчет среднего тарифного разряда, затрат на материалы.
  
  контрольная работа [170,8 K], добавлен 03.05.2011
  

• Экономические показатели строительного предприятия

  Рациональные формы организации строительного производства; состав основных и оборотных фондов предприятия; промышленно-производственный персонал, методы нормирования и формы оплаты труда инженеров и рабочих; формирование себестоимости, рентабельность.
  
  контрольная работа [42,8 K], добавлен 09.12.2011
  

• Разработка программы мероприятий по снижению себестоимости отделочных работ строительного предприятия ЗАО "Строительная компания № 1"

  Сущность и классификация затрат на предприятии. Технико-экономический анализ деятельности ЗАО "Строительная компания № 1". Анализ структуры расходов на производство и реализацию отделочных работ. Программа мероприятий по снижению их себестоимости.
  
  дипломная работа [686,9 K], добавлен 19.07.2011
  

• Годовой план железнодорожного цеха металлургического завода

  Изучение содержания и порядок разработки годового плана предприятия. Расчет объемов перевозок, погрузки, парка локомотивов, ремонтных работ и производительности путей как элементов годового плана железнодорожного цеха. Планирование труда и себестоимости.
  
  курсовая работа [182,5 K], добавлен 09.11.2012
  

• Экономическое обоснование открытия нового строительного предприятия

  Исследование внешних условий функционирования строительного предприятий. Развитие строительной отрасли в Российской Федерации. Внешняя среда предприятия, его конкурентоспособность. Алгоритм открытия предприятия, расчет его производственной программы.
  
  курсовая работа [1,2 M], добавлен 29.08.2013
  

• Планирование на предприятии

  Расчет показателей бюджета продаж и графика поступлений денежных средств. План коммерческих расходов и показателей бюджета производства. Показатели бюджета прямых затрат на материалы и оплату труда. Прогноз прибылей, убытков и движений кассовых средств.
  
  контрольная работа [726,7 K], добавлен 07.12.2011
  

• Перспективы развития строительного предприятия

  Оценка строительного комплекса Хабаровского края и перспективы его развития. Возможности развития предприятий. Факторы, способствующие повышению качества строительных работ. Анализ производственной программы и основных технико-экономических показателей.
  
  дипломная работа [1,5 M], добавлен 05.10.2013
  

• Расчет экономических показателей работы производственного предприятия

  Экономические элементы затрат. Составление сметы затрат на производство. Формирование прибыли предприятия. Расчёт капиталовложений в развитие производства. Экономический эффект годовой работы предприятия. Расчёт оптовой цены и снижения себестоимости.
  
  курсовая работа [42,2 K], добавлен 06.03.2013
  

Другие документы, подобные "Годовой бюджет строительного предприятия"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам