В отчете о движении денежных средств (ф. № 4) приводятся данные об остатке (на начало, конец года), поступлении и направлениях использованных денежных средств, учитываемых на счетах 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет». При наличии денежных средств в иностранной валюте сначала составляется расчет в иностранной валюте по каждому ее виду. После этого данные каждого расчета пересчитываются по официальному курсу Национального банка республики на дату составления бухгалтерской отчетности. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих строк отчета по форме № 4.

Для составления отчета о движении денежных средств используются данные об остатках, поступлении и расходе денежных средств на бухгалтерских счетах 50, 51, 52 -- журналы-ордера № 1, 2, 2/1, 3, ведомости 1, 2, 2/1 полной журнально-ордерной формы (журнал-ордер № 1 -- сокращенной), ведомости № В-4, В-5 - упрощенной формы учета.

В приложении к бухгалтерскому балансу (ф. № 5) приводится:

-- движение заемных средств -- кредитов банков и займов с выделением в том числе не погашенных в срок;

-- остатки (на начало, конец года), возникновение, погашение дебиторской и кредиторской задолженности с выделением в составе последней краткосрочной и долгосрочной;

-- движение амортизируемого имущества -- основных средств по их классификационным группам нематериальных активов по их видам, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (в том числе на складе, в эксплуатации);

-- движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений - по их видам (собственные и привлеченные средства);

-- финансовые вложения -- долгосрочные, краткосрочные на начало и конец года (паи и акции других организаций, облигации и другие долговые обязательства, предоставленные займы и прочие). Приводится рыночная стоимость облигаций и других ценных бумаг на начало и конец года;

-- затраты, произведенные предприятием, по элементам за отчетный и предыдущий годы;

--расшифровка отдельных статей прибылей и убытков за отчетный и предыдущий годы;

-- социальные показатели -- отчисления в фонд социальной защиты и фонд занятости;

-- наличие ценностей, учитываемых на забалансовых счетах (по видам ценностей на начало и конец года).

Показатели раздела заполняются по данным остатков на забалансовых счетах предприятия, учет на которых ведется по простой системе в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета и другими законодательными актами;

-- справка о платежах в бюджет и внебюджетные фонды.

В обязательном порядке составляют пояснительную записку к годовому отчету, где раскрываются данные статей, по которым в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках отражаются прочие активы, пассивы, кредиторы, дебиторы, иные обязательства, отдельные виды прибылей и убытков в случае их существенности в общей сумме итогов форм № 1 и № 2; дается краткая характеристика деятельности предприятия; поясняются осуществляемые предприятием мероприятия в области охраны окружающей среды, их влияние на уровни капиталовложений и прибыли в отчетном году, а также финансовые последствия для будущих периодов; объясняются причины изменения вступительного баланса на начало года, изменения в учетной политике; приводятся сведения о наличии, местах нахождения, наименованиях и видах деятельности дочерних и зависимых обществ; другие сведения (оценка деловой активности предприятия, степень выполнения плана, уровень эффективности использования ресурсов и т.д.).

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется не позже 1 апреля, следующего за отчетным периодом, если иное не предусмотрено законодательством республики. Время представления отчетности определяется по дате почтового отправления или фактической передачи адресату.

Рассмотрение и утверждение годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности осуществляется в порядке, установленном уставом предприятия. При проверке отчетности устанавливается соответствие данных на начало отчетного периода данным на конец предшествующего периода (расхождения должны быть объяснены в пояснительной записке к годовому отчету). Проверяется также согласованность однородных показателей, приводимых в разных формах отчетности, соблюдение установленного порядка учета и отражения показателей в отчетности. Исправления, внесенные в отчетность вышестоящей организацией, должны быть сообщены во все адреса, куда была направлена отчетность.

Сроки хранения годовой и текущей бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятий устанавливаются законодательством республики. По ныне действующему законодательству годовые отчеты предприятий хранятся постоянно, а текущая отчетность -- 3 года (при отсутствии годовых отчетов квартальная отчетность хранится постоянно).

6. Оценка финансового состояния предприятия

На основании пояснительной записки к годовому отчету за 2003г. попробуем дать оценку финансового состояния ОАО «Слуцкий хлебозавод» в 2003г.

Анализ показателей финансово-хозяйственных показателей деятельности показывает, что за истекший период финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать как устойчивое.

Балансовая прибыль за 2003 год составила 301,9 млн. руб. (против 242,6 млн. руб. за 2002 год); коэффициент ликвидности возрос с 1,44 до 1,88, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 0,38 при нормативе 0,3.

В 2003 году предприятие своевременно производило платежи в бюджет, за энергоносители, рассчитывалось с работниками по заработной плате. Вместе с тем, по-прежнему продолжает расти дебиторская задолженность (возросла в 1,2 раза и составила 333 млн. руб. по состоянию на 1.01.2004 г.).

Увеличился объем денежных средств на расчетном счете, хотя их и недостаточно для расчетов с кредиторами по долгам предприятия в установленные в договорах сроки ( кредиторская задолженность составила 431 млн.руб.).

Объем производства продукции в стоимостном выражении в сопоставимых ценах возрос по сравнению с 2002г. на 42,8 млн. р. и составил 7130030 млн. руб.

6.1 Финансовое планирование на предприятии

ОАО «Слуцкий хлебозавод» в своей деятельности применяет финансовое планирование.

На предприятии ежегодно составляется бизнес-план, а также финансовые расчеты к бизнес-плану (финансовый план, инвестиционный план, стратегия финансирования).

Бизнес-план содержит данные о предприятии, сведения о текущей деятельности предприятия, резюме об итогах деятельности за предыдущий год (сводная таблица показателей финансово-хозяйственной деятельности), производственный план, организационный план, а также финансовый план со всеми требующимися приложениями.

Наиболее значимым является финансовый план, в котором на основании показателей деятельности предприятия за предыдущий 2003 год спланированы аналогичные показатели финансово-хозяйственной деятельности на 2004 год.

На 2004 год финансовый план составлен на основании программы производства и реализации продукции с учетом обновления и совершенствования ассортимента, повышения ее качества и конкурентоспособности.

Цены и объемы производства рассчитаны исходя из среднемесячного уровня инфляции 1,1 - 1,4 %.

Соотношение между статьями доходов и расходов спрогнозировано с учетом заданных прогнозных показателей рентабельности, снижения издержек и производства.

Основными мероприятиями в стратегии 2004 года является газификация предприятия, энергосбережение, снижение издержек производства.

Стратегия финансирования 2004 года базируется на принципе самоокупаемости и платежеспособности предприятия.

Размещено на Allbest.ru