Анализ использования персонала предприятия и анализ использования фонда заработной платы

ВП / ФЗПусл 2 = ЧВпл Ч Ппл Ч Дпл Ч УДф / ГЗПф = 547,6 Ч 7,6 Ч 228 Ч 55,66 /36698 = 1439,17 коп.

ВП / ФЗПусл 3 = ЧВпл Ч Ппл Ч Дф Ч УДф / ГЗПф = 547,6 Ч 7,6 Ч 232 Ч 55,66 /36698 = 1464,42 коп.

ВП / ФЗПусл 4 = ЧВпл Ч Пф Ч Дф Ч УДф / ГЗПф = 547,6 Ч 7,96 Ч 232 Ч 55,66 /36698 = 1533,79 коп.

ВП / ФЗПф = ЧВф Ч Пф Ч Дф Ч УДф / ГЗПф = 571,8 Ч 7,96 Ч 232 Ч 55,66 /36698 = 1601,57 коп.

Изменение производства продукции на рубль заработной платы общее:

1601,57 - 1683,49 = - 81,92 коп.

в том числе за счёт изменения:

а) среднегодового заработка одного работника предприятия:

1441,76 - 1683,49 = - 241,73

б) удельного веса рабочих в общей численности персонала:

1439,17 - 1441,76 = - 2,59

в) количества отработанных дней одним рабочим за год:

1464,42 - 1439,17 = + 25,25

г) средней продолжительности рабочего дня:

1533,79 - 1464,42 = + 69,37

д) среднечасовой выработки рабочего:

1601,57 - 1533,79 = + 67,78

Проведённый анализ показывает, что положительное влияние на выпуск продукции на рубль заработной платы оказывает количество отработанных дней в году (+ 25,25 коп.), средняя продолжительность рабочего дня (+ 69,37 коп), среднечасовая выработка (+67,78 коп).

3. Мероприятия по повышению эффективности использования трудовых ресурсов и фондов заработной платы на примере ООО "СпецСтройМонтаж-Кемерово"

Действующая система оплаты труда в ООО «СпецСтройМонтаж - Кемерово» обладает рядом недостатков. Главный недостаток состоит в том, что заработная плата плохо связана с конечными результатами труда.

Кроме того, рост оплаты труда не связан с ростом эффективности (особенно это касается оплаты труда ИТР и руководства предприятия); действующая система не ориентирована на сотрудничество; система оплаты не является достаточно гибкой.

Говоря о том, что действующая система оплаты труда в ООО «СпецСтройМонтаж - Кемерово» не ориентируют на коллективное сотрудничество, подразумевается известная разобщенность работников и, прежде всего - управляемых и управленцев. Воздействие определенным образом на материальную заинтересованность работников через систему оплаты - один из основных принципов организации заработной платы в современной экономике. В этих условиях предприятиям в большей степени подходят системы оплаты труда, базирующиеся на участии в прибылях и распределении доходов.

Сущность гибкой системы оплаты труда «участие в прибылях» в том, что за счет заранее установленной доли прибыли формируются премиальный фонд, из которого работники получают регулярные выплаты. Размер выплат зависит от уровня прибыли, общих результатов производственной и коммерческой деятельности предприятий. В системе «Участие в прибылях» премии выплачиваются за достижение конкретных результатов производственной деятельности предприятия. Начисляются премии пропорционально заработной плате каждого с учетом личных и трудовых характеристик исполнителя: производственный стаж, отсутствие опозданий и прогулов, рационализаторская деятельность, верность фирме и т. п.

При использовании этой системы необходимо помнить, что увеличение прибыли может зависеть от рыночных факторов и иметь краткосрочный характер. Поэтому показатель прибыльности не всегда является наилучшей основой для увеличения зарплаты. Система подразумевает также участие в риске потерпеть убытки, т.к. на фирму действует множество внешних, не поддающихся контролю, факторов.

Система распределения доходов предусматривает, что премиальные выплаты зависят от таких показателей, как производительность, качество, экономия материалов, надежность работы. В результате работник может чувствовать тесную взаимосвязь между результатами своей работы и величиной прибыли.

Первая система оказывает позитивное влияние на привлечение работников и сокращение текучести кадров, а вторая в большей степени воздействует на стимулирование повышения производительности, качества, сокращение издержек. Для ООО «СпецСтройМонтаж - Кемерово» налицо преимущество системы участия в доходах.

Я предлагаю следующую систему расчета премиальной части для менеджеров среднего звена ООО «СпецСтройМонтаж - Кемерово», которая позволит повысить заинтересованность данной категории работников в увеличении количества заказов для предприятия, и, следовательно, обеспечит рост выручки.

Формула расчета премиальной части (ПЧ):

ПЧ = БН * К опер. приб. Кдз * К ост - ДЗ + В озвр. ДЗ, где (12)

БН - база начисления производственной премии;

К опер. приб - коэффициент выполнения отделом оперативного месячного плана по операционной прибыли;

Кдз - коэффициент выполнения отделом оперативного месячного плана по сумме дебиторской задолженности;

К ост - коэффициент выполнения отделом оперативного месячного плана по товарным остаткам;

ДЗ - сумма удержаний за просроченную дебиторскую задолженность контрагентами;

В озвр. ДЗ - сумма возврата удержаний последнего месяца при погашении просроченной дебиторской задолженности контрагентами отдела.

Базу начисления производственной премии рекомендуем рассчитывать по формуле:

БН = N * ОП, где (13)

N - установочный коэффициент по отделу (10% - для менеджеров, сотрудничающих с городами, численность населения которых менее 1000000 жителей, 7,5% - более 1000000 жителей (кроме Москвы и С-Петербурга), 5% - для Москвы и С-Петербурга);

ОП - операционная прибыль, рассчитываемая как разность между абсолютной реализованной наценкой и коммерческими расходами отдела.

В зависимости от выполнения отделом оперативного месячного плана по сумме дебиторской задолженности рекомендуем применять поправочный коэффициент Кдз. Плановая сумма дебиторской задолженности (SДЗ план) рассчитывается через коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по отделу исходя из месячного оперативного плана по формуле:

SДЗ план = SРеал отчисл. мес. * Коб, где (14)

SРеал отчисл. мес. - эта сумма реализации отдела в руб.,

Коб - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по отделу, таблица 14

Таблица 14 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

В зависимости от выполнения отделом оперативного месячного плана по товарным остаткам применяется поправочный коэффициент К ост.,

Таблица 15

Сумма удержаний за просроченную дебиторскую задолженность (ДЗ) равна 0,5% от суммы просроченной свыше 15 дней дебиторской задолженности контрагентами отдела.

Сумма возврата удержаний (В озвр. ДЗ) это сумма, равная:

75% удержаний последнего месяца по просроченной дебиторской задолженности контрагентов отдела, при возврате просроченной дебиторской задолженности данными контрагентами с начисленными штрафами и пенями;

45% удержаний последнего месяца по просроченной дебиторской задолженности контрагентов отдела, при возврате просроченной дебиторской задолженности данными контрагентами без уплаты штрафов и пеней.

Таким образом, итоговая формула расчета размера оплаты труда для менеджеров среднего звена ООО «СпецСтройМонтаж - Кемерово» будет выглядеть следующим образом:

ЗП = оклад +ПЧ, где (15)

ЗП - заработная плата менеджера.

Заключение

Подводя итоги, следует отметить следующие основные моменты. В ходе анализа трудовых ресурсов предприятия необходимо выяснить, как обеспечено предприятие рабочими кадрами, какова структура трудовых ресурсов, а также подвергнуть тщательному анализу их качественный состав, который характеризуется профессиональным и квалификационным уровнями. Также представляется необходимым проанализировать движение рабочей силы на предприятии, установить и тщательно изучить причины повышения коэффициента текучести кадров, отследить планирование кадров.

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, и как следствие объем производства продукции (работ, услуг), ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

В связи с этим в процессе выполнения курсовой работы на основе изучения теоретической и методической базы анализа использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы был решен ряд задач:

а) изучена обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами;

б) произведена оценка эффективности использования персонала предприятия;

в) проведен анализ фонда заработной платы и эффективности его использования на фактических данных объекта исследования.

На анализируемом предприятии - ООО «СпецСтройМонтаж - Кемерово» применяются простая повременная и повременно-премиальная системы оплаты труда. Реализация основных положений организации труда заложена в коллективном договоре работников и ООО «СпецСтройМонтаж - Кемерово». Коллективный договор предприятия заключен в соответствии с законодательством РФ и распространяется на всех работников предприятия.

Проведенный в курсовой работе анализ организации производства и труда ООО «СпецСтройМонтаж - Кемерово» позволил сделать выводы о том, что предприятие работает ритмично, объем реализации возрастает в 2008 г., увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка.

Темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы 1 работающего на 0,83%, а заработной платы рабочих - на 3,9%. Соблюдение этого принципа в ООО «СпецСтройМонтаж - Кемерово» позволяет добиться снижения себестоимости услуг и роста прибыли предприятия.

Предприятие практически полностью обеспечено персоналом в соответствии с плановой потребностью. Исключением является меньшее количество младшего обслуживающего персонала за счет увеличения числа совместителей на этих должностях. Судя по среднему тарифному разряду и среднему тарифному коэффициенту рабочих, рассчитанных по средневзвешенной арифметической, их квалификационный уровень за 2008 год несколько повысился.

В целом в ООО «СпецСтройМонтаж - Кемерово» использование трудовых ресурсов улучшилось в 2008 г. по сравнению с 2007 г. Целодневные потери рабочего времени снизились на 4 дня на каждого рабочего предприятия, возрастание ФРВ произошло за счет качественных показателей: за счет количества отработанных дней и продолжительности рабочего дня.

Наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции, однако в 2008 г. в общем ФЗП возрастает доля выплат за счет фонда социальной защиты на 0,53%, что позитивно характеризует предприятие.

Рост фонда зарплаты в 2006 г. произошёл в основном за счёт роста среднегодовой оплаты труда рабочих-повременщиков (на 1117134 руб.). Сокращение численности рабочих привело к экономии в сумме 157142,5 руб.

Резервом дальнейшего роста производительности труда и повышения эффективности фонда оплаты труда является сокращении целых сменных простоев (влечет рост продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки рабочего), этого можно достигнуть за счет модернизации парка оборудования и своевременного ремонта машин и механизмов, а также за счет мероприятий по планированию рабочего времени. Пересмотр организационной структуры предприятия (увеличение удельного веса рабочих в общей численности персонала), внедрение гибкой системы оплаты труда также может привести к росту рентабельности использования фонда заработной платы. Исходя из всего, очевидно, что проблема трудовых ресурсов является ключевым вопросом в рыночной экономике, и, не решив его невозможно наладить эффективную деятельность экономики. Особенно остро проблема трудовых ресурсов и безработицы стоит сейчас перед Россией, что не удивительно, т.к. состояние экономики России сейчас удручающее. Огромный экономический спад, развалив промышленность, не мог не затронуть рынок труда. За последние 4 года численность занятого населения сократилась на 9 %.

Список используемой литературы

1. Гражданский Кодекс РФ - М.: Книга сервис, 2006. 320 с

2. Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда» (в ред. Федеральных законов от 29.04.2002 № 42-ФЗ, от 26.11.2002 N 152-ФЗ, от 01.10.2002 № 127-ФЗ)

3. Постановление Правительства РФ от 11 апреля 2002 г. № 213 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»

4. Бланк И.А. Управление активами. -К.: Ника-Центр, 2006.

5. Ващенко Т. П. Математика финансового менеджмента. - М.: Перспектива, 2006 г

6. Жигастова Т.М. Анализ нарушений работодателями трудового законодательства по вопросам заключения, выполнения и прекращения трудового договора // «Управление персоналом», № 16, август 2006 г.

7. Финансы, деньги, кредит: Учебник / Под. ред. О.В. Соколовой. - М.: Юрист, 2006. - 784 с.

Размещено на Allbest.ru