Размещено на http://www.allbest.ru/

ГОСУДАРСТВЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ «ИНСТИТУТ БИЗНЕСА И МЕНЕДЖМЕНТА ТЕХНОЛОГИЙ» БЕЛОРУССКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА

Кафедра экономики и финансов

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Макроэкономика»

на тему: Бюджетный дефицит и государственный долг. Проблемы финансирования бюджетного дефицита

Студентка

А.А. Сельванович

Руководитель

И.М. Лемешевский

МИНСК 2014

РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 31 с., 5 рис., 19 источников, 4 прил.

БЮДЖЕТНЫЙ ДЕФИЦИТ, ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ, ВНУТРЕННИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ, ВНЕШНИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ, РЕСПУБЛИКА БЕЛАРУСЬ.

Объектом и предмет исследования - бюджетный дефицит и государственный долг Республики Беларусь и проблемы финансирования бюджетного дефицита.

Цель работы: выявить причины и особенности финансирования бюджетного дефицита и государственного долга в целом и применительно к Республике Беларусь.

Методы исследования: методы анализа и синтеза, системный подход, индукция, дедукция, метод научной абстракции, методы логического и исторического единства, качественный и количественный анализ.

Исследования и разработки: исследование и оценка степени опасности бюджетного дефицита в Республики Беларусь.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БЮДЖЕТНОГО ДЕФИЦИТА И ГОСУДАРСТВЕННОГО ДОЛГА

1.1 Понятия бюджетного дефицита и причины его возникновения

1.2 Регулирование и финансирование бюджетного дефицита

1.3 Сущность государственного долга, его последствия и способы сокращения

2. АНАЛИЗ БЮДЖЕТНОГО ДЕФИЦИТА И ГОСУДАРСТВЕННОГО ДОЛГА В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

2.1 Развитие бюджетного дефицита и источники финансирования дефицита государственного бюджета в Республике Беларусь

2.2 Пути сокращения бюджетного дефицита и сбалансирования бюджета Республики Беларусь

2.3 Анализ государственного долга Республики Беларусь

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Определяющую роль в формировании и развитии любого современного общества играет государственное регулирование, обязательной составной частью которого является финансовая система. Главным звеном финансовой системы является государственный бюджет. Именно посредством финансовой системы государство образует централизованные и воздействует на формирование децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивая возможность выполнения своих функций. Однако данная система зачастую сталкивается с проблемами, выраженными в форме бюджетного дефицита и, как следствие, государственного долга. Состояние общегосударственных финансов является одним из важнейших экономических показателей любой страны.

Бюджетный дефицит в настоящее время является объективным явлением: он характерен для большинства развитых стран мира. Существуют различные мнения по поводу того, какое влияния оказывает бюджетный дефицит на экономическое развитие страны.

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что с проблемой дефицита бюджета сталкиваются в настоящее время большинство стран мира, в том числе и Республика Беларусь. Кроме того, дефицит бюджета является индикатором состояния экономики, а в условиях сложившейся экономической ситуации особенно важно поддерживать стабильность национальной экономики.

Таким образом, государственный бюджет оказывает регулирующее воздействие на развитие экономических процессов.

Объектом и предметом исследования являются бюджетный дефицит и государственный долг Республики Беларусь и проблемы финансирования бюджетного дефицита.

Целью курсовой работы является выявление причин и особенностей финансирования бюджетного дефицита и государственного долга в целом и применительно к Республике Беларусь.

Для реализации целей курсовой работы поставлены следующие задачи:

- раскрыть понятие, сущность бюджетного дефицита и государственного долга;

- рассмотреть регулирование и финансирование бюджетного дефицита;

- провести анализ бюджетного дефицита и государственного долга в Республике Беларусь;

- раскрыть и проанализировать пути сокращения бюджетного дефицита и сбалансирования бюджета Республики Беларусь;

Для решения поставленных задач при подготовке курсовой работы были использованы нормативно-правовые акты, учебная и научная литература, законы и постановления Республики Беларусь.

Аналитическая часть курсовой работы опирается на информацию литературных источников, научно-экономических изданий а также на статистические данные министерств и ведомств Республики Беларусь.

Курсовая работа выполнена на 30 страницах, состоит из введения, двух глав, и заключения.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БЮДЖЕТНОГО ДЕФИЦИТА И ГОСУДАРСТВЕННОГО ДОЛГА

1.1 Понятия бюджетного дефицита и причины его возникновения

Бюджетный дефицит - это сумма, на которую в данном году расходы государственного бюджета превысили доходы. Являясь финансовой категорией, бюджетный дефицит выступает производным от государственного бюджета и выражает такое его состояние, при котором доходы не покрывают всех расходов в силу роста предельных общественных издержек производства, что приводит к отрицательному сальдо бюджета.

Если обозначить государственные расходы буквой G, налоги и прочие сборы - буквой T, то бюджетный дефицит в абсолютных цифрах это разница: G - T.

Причины, вызывающие бюджетный дефицит могут быть различными:

1. Дефицит может быть связан с необходимостью осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики. В этом случае он отражает не кризисное течение общественных процессов, а государственное регулирование экономической конъюнктуры, стремление обеспечить прогрессивные сдвиги в структуре общественного производства. Еще Дж. М. Кейнс обосновал возможность допущения опережающего роста государственных расходов над доходами на определенных этапах развития общества.

2. Дефициты возникают в результате чрезвычайных обстоятельств: войны, крупных стихийных бедствий и т.п., когда обычно резервов становится недостаточно и приходиться прибегать к источникам особого рода.

3. Дефицит может отражать кризисные явления в экономике, ее развал, неэффективность финансово-кредитных связей, неспособность правительства держать под контролем финансовую ситуацию в стране. В этом случае он - явление чрезвычайно тревожное, требующее принятие не только срочных и действенных экономических мер (по стабилизации экономики, финансовому оздоровлению хозяйства и т.п.), но и соответствующих политических решений.

В основе бюджетного дефицита можно сделать вывод, что в условиях динамично развивающейся экономики с устойчивыми, а главное эффективными международными связями, бюджетный дефицит (конечно, в количественно допустимых границах) не страшен.

В мировой практике выделяют следующие виды бюджетного дефицита: циклический и структурный.

Циклический бюджетный дефицит является результатом действия встроенных стабилизаторов экономики. Встроенный (автоматический) стабилизатор - экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики. В качестве таких стабилизаторов в странах с рыночной экономикой обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов и система участия в прибылях. Создание эффективных систем прогрессивного налогообложения и страхования занятости является первоочередной задачей для переходных экономик, где объективные сложности стабилизационной политики сочетаются с отсутствием адекватных налоговых, кредитно-денежных и других механизмов макроэкономического управления.

Структурный дефицит государственного бюджета - разность между расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости при существующей системе налогообложения. Циклический дефицит нередко оценивается как разность между фактической величиной бюджетного дефицита и структурным дефицитом. Оценки структурного дефицита используются, в основном, в индустриальных странах, где размеры бюджетных дефицитов определяются в большей степени циклическими колебаниями, а не дискреционными мерами правительства.

Также выделяют операционный, первичный и квазифискальный.

Операционный дефицит - общий дефицит государственного бюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию государственного долга. Обслуживание задолженности (т. е. выплата процентов по ней и постепенное погашение основной суммы долга - его амортизация) является важной статьёй государственных расходов.

Первичный дефицит государственного бюджета - это разность между величиной общего дефицита и всей суммой выплат по долгу. Наличие первичного дефицита является фактором увеличения долгового бремени.

Квазифискальный (квазибюджетный) дефицит - это существующий наряду с официальным, скрытый дефицит государственного бюджета, обусловленный квазифискальной (квазибюджетной) деятельностью государства [5, c. 78-83].

Таким образом, можно сделать вывод, что бюджетный дефицит - превышение расходов бюджета над его доходами - это финансовое явление, с которым в те или иные периоды своей истории неизбежно сталкивались все государства мира. Бесспорно, бюджетный дефицит - нежелательное для государства явление: его финансирование на основе денежной эмиссии гарантированно ведет к инфляции, с помощью не эмиссионных средств - к росту государственного долга. Тем не менее бюджетный дефицит нельзя однозначно относить к разряду чрезвычайных, катастрофических событий, так как различным может быть качество, природа дефицита. Он может быть связан с необходимостью осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики, и тогда дефицит не является отражением кризисного течения общественных процессов, а скорее становится следствием стремления государства обеспечить прогрессивные сдвиги в структуре общественного воспроизводства.

1.2 Регулирование и финансирование бюджетного дефицита

Существует три концепции регулирования бюджетного дефицита:

1. Первая концепция основывается на том, что бюджет должен ежегодно балансироваться, т.е. каждый финансовый год должен обеспечивать равенство между доходами и расходами. Такое состояние бюджета ограничивает возможности бюджетно-налогового регулирования, суть которого - сознательное изменение расходов и налогообложения в зависимости от состояния экономики, что приводит либо к дефициту бюджета, либо к его излишку.

2. Вторая концепция основывается на том, что бюджет должен быть сбалансирован в процессе экономического цикла, а не ежегодно. Данная концепция предполагает, что правительство осуществляет антициклическое воздействие и одновременно стремится сбалансировать бюджет. В том случае, бюджет не должен балансироваться ежегодно. Достаточно, чтобы он был сбалансирован в ходе экономического цикла [7, с. 165].

В периоды спадов производства правительство увеличивает расходы, а в период экономического подъема - сокращает расходы, что увеличивает излишек доходов. В конечном итоге по окончании промышленного цикла излишек доходов должен покрыть дефицит, который образовался в результате спада производства. В данной концепции бюджета существует ключевая проблема, которая состоит в том, что спады и подъемы в экономическом цикле могут быть неодинаковыми по глубине и продолжительности, и если спад длительный, а подъем короткий, то бюджетный дефицит останется [5, с. 83].

3. Третья концепция связана с идеей, так называемых функциональных финансов. В соответствии с этой идеей вопрос о сбалансированности бюджета - второстепенный. Первоначальной целью государственных финансов является обеспечение полной занятости, то есть сбалансирование экономики, а не бюджета. В соответствии с этой концепцией проблемы, которые связаны с государственным дефицитом или излишками, малозначимы в сравнении с высшей степени нежелательными альтернативами продолжительных спадов или устойчивой инфляции. Вторая и третья концепции лежат в основе финансовой политики, которая ориентирована на бюджетный дефицит и опирается на потенциал денежного хозяйства страны. Данная политика предполагает:

– контроль за развитием бюджетного дефицита и поиск источников его покрытия;

– наличие точной программы финансовых мероприятий в рамках денежного потенциала страны;

– выделение бюджетных средств на мероприятия, проведение которых дает существенный экономический эффект. [7, с. 187]

Для финансирования расходов, превышающих реальные доходы, необходимо изыскивать дополнительные финансовые ресурсы. В связи с этим встаёт вопрос об источниках покрытия бюджетного дефицита. Они разделяются на внешние и внутренние. Последние могут быть инфляционными и неинфляционными. [7, с. 189]

К внутренним неинфляционным источникам покрытия бюджетного дефицита относятся:

1) Повышение налоговых ставок;

2) Долговое финансирование (внутреннее);

3) Кредиты национального банка;

4) Отсрочка платежей правительства;

5) Операции с принадлежащим государству имуществом (приватизация государственной собственности);

6) Изменение остатков средств бюджета;

7) Секвестирование бюджета.

Секвестирование - пропорциональное снижение расходов (на 5 или 10,15% и т.д.) ежемесячно практически по всем статьям бюджета до конца текущего финансового года. Секвестированию не подлежат защищенные статьи, состав которых определяется высшими органами власти.

Внутренние инфляционные: Обычно правительства прибегают к монетизации дефицита в развивающихся странах и странах с переходной экономикой в тех случаях, когда из-за значительного внешнего долга исключается финансирование из иностранных источников, а возможности внутреннего долгового финансирования практически исчерпаны [16, с. 105].

К внешним источникам финансирования бюджетного дефицита относятся:

1) Кредиты международных финансовых организаций;

2) Кредиты правительств иностранных государств;

3) Долговое финансирование (внешнее) - продажа государственных ценных бумаг правительствам, субъектам хозяйствования, населению других стран. Такой способ финансирования возможен в том случае, если уровень внутренних процентных ставок выше среднемирового. Установление таких ставок может быть результатом сознательных действий центрального банка страны.

1.3 Сущность государственного долга, его последствия и способы сокращения

Бюджетный дефицит порождает государственный долг.

Государственный долг - это задолженности государства своим или иностранным физическим или юридическим лицам [18].

Долг различают по двум критериям:

1) по сроку

2) по месту выплаты

По сроку различают следующие виды долга: краткосрочный (до 1 года), среднесрочный (от 1 года до 5 лет), долгосрочный (свыше 5 лет).

По месту выплаты различают внутренний и внешний долги.

Та часть, которую государство занимает за рубежом для покрытия дефицита государственного бюджета, будет, таким образом, входить как в государственный, так и во внешний (иностранный) долг.

Внешний долг ложится тяжелым грузом на страну (хотя многие страны должны друг другу) -- надо отдавать ценные товары, оказывать услуги, чтобы оплатить процент и погасить долг. Кроме того, иногда кредитор ставит трудновыполнимые условия.

Внутренний государственный долг приводит к перераспределению доходов среди населения страны. Выплаты государственного долга приводят к тому, что, как правило, деньги от менее обеспеченных слоев переходят к более обеспеченным, так как именно последние покупают государственные облигации.

Стабилизировать и уменьшить государственный долг можно 3 способами:

1) Увеличив доходы бюджета и уменьшив его расходы

2) Осуществив монетизацию бюджетного дефицита

3) Полностью или частично отказавшись от уплаты долга

Управление государственным долгом - это комплекс мероприятий, направленных на его оптимизацию. Управление государственным долгом включает в себя 3 этапа:

1. Определение потребности в дополнительных финансовых ресурсах (определение предельных размеров государственных заимствований и гарантий на очередной бюджетный год, выбор инструментов привлечения ресурсов и повышения их использования)

2. Привлечение финансовых ресурсов (выпуск и размещение государственных ценных бумаг, получение кредита и предоставление государственных гарантий)

3. Погашение и обслуживание долговых обязательств (поиск источников финансирования для погашения и обслуживания государственного долга, снижения общих издержек, своевременного выполнения долговых обязательств)

Государственные долговые обязательства могут погашаться за счёт бюджетных доходов, золотовалютных резервов страны, денежных средств, полученных от продажи государственной собственности, а также новых заимствований. Ситуация, при которой должник оказывается не в состоянии погашать свой внешний долг по согласованному с кредитором графику, называется долговым кризисом.

При управлении государственным долгом могут использоваться следующие методы:

Рефинансирование - это погашение старой задолженности путём принятия новых обязательств.

Реструктуризация - пересмотр первоначального графика погашения и обслуживания государственного долга.

Конверсия - это изменение условий государственных займов в интересах должника.

Консолидация - это изменение сроков погашения займов, как правило, в сторону увеличения путём перевода краткосрочных обязательств в долгосрочные. Консолидация может совмещаться с конверсией.

Аннулирование государственного долга представляет собой отказ государства от обязательств по выпущенным займам.

Для того чтобы последствия роста внутреннего долга для страны не стали слишком тяжелыми правительство должно предпринимать определенные меры по управлению долгом.

Это могут быть:

1) инфляция,

2) введение специальных налогов,

3) секвестирование бюджета.

Правительство предпринимает определенные меры, чтобы уменьшить внешний долг, если он превышает приемлемый уровень. Оно может использовать для погашения части долга золотовалютные резервы страны, если таковые имеются. С согласия кредиторов правительство может переоформить краткосрочную и долгосрочную задолженность или отсрочить выплату внешнего долга [18]

Таким образом, государственный долг - сумма задолженности по обязательствам государства, проценты по ней и неисполненные финансовые обязательства государства перед субъектами экономики.

2. АНАЛИЗ БЮДЖЕТНОГО ДЕФИЦИТА И ГОСУДАРСТВЕННОГО ДОЛГА В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

2.1 Развитие бюджетного дефицита и источники финансирования дефицита государственного бюджета в Республике Беларусь

Очевидно, что после распада СССР Беларуси достались практически разваленная постсоветская экономика, несовершенная система государственных финансов, в том числе и бюджетный дефицит, растущий из года в год.

Как следствие, в начале 90-х гг. Республика Беларусь столкнулась с дефицитом госбюджета.

С начала 1990-х гг. в Республике Беларусь для покрытия бюджетного дефицита использовалась денежная эмиссия и кредиты международных финансовых организаций, правительств иностранных государств. В 1993 -- 1994 гг. основным источником покрытия дефицита были внешние займы. Например, в 1994 году за счёт этого источника было профинансировано более 60% бюджетного дефицита. В 1996 году дефицит более чем на 80% покрывался эмиссионными кредитами Национального банка. В 1998 -- 2001 гг. из внутренних источников были профинансированы не только дефицит текущего года, но и погашение внешнего долга прошлых лет. В 2001 году благодаря развитию рынка ценных бумаг за счёт внутренних источников удалось покрыть около 50% объёма дефицита [15].

Дефицит республиканского бюджета в 2005 году сформировался в размере 432 млрд. руб., или 0,7 % ВВП, что соответствовало параметрам Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2001 -- 2005 гг. В 2005 году, как и годом раньше не привлекались к финансированию бюджетного дефицита кредиты Национального банка. Внутренние источники финансирования бюджета составили около 45%. Положительное сальдо внутреннего финансирования образовалось в основном за счёт размещения государственных ценных бумаг и поступлений от реализации принадлежащего государству имущества.

По данным Национального банка консолидированный бюджет Беларуси за 2009 года исполнен с дефицитом 895,2 млрд. бел. руб., или 1,5% к ВВП. За аналогичный период 2008 бюджет был исполнен с профицитом 3064,0 млрд., или 5,5% к ВВП.

В Республике Беларусь в последние годы удалось достичь положительных результатов в борьбе с бюджетным дефицитом (согласно рисунку 2.1 в 2012 г. консолидированный бюджет исполнен с профицитом в размере 0,5 % ВВП, в 2011 г. -- 2,1 %) [14].

Рисунок 2.1. - Динамика размера дефицита консолидированного бюджета Республики Беларусь за 2001-2012 гг.

Примечание. Источник: собственная разработка на основе [11,12].

По предварительным итогам 2013 года доходы консолидированного бюджета составили 189,2 трлн. руб. и увеличились по сравнению с 2012 годом в реальном выражении (скорректировано на индекс потребительских цен) на 1,3%. Отношение доходов консолидированного бюджета к ВВП составило 29,7 % (в 2012 году - 29,8 %) (рисунок 2.2).

Основная доля доходов консолидированного бюджета (около 90 %) была сформирована за счет налоговых поступлений. За 2013 год в бюджет поступило 164,9 трлн. руб. налоговых доходов. По сравнению с 2012 годом поступления увеличились в реальном выражении на 1%.

Неналоговые доходы за 2013 год сложились в сумме 24,0 трлн. руб. и по сравнению с 2012 годом увеличились на 3,8% в реальном выражении (рисунок 2.3). бюджетный дефицит государственный долг

Рисунок 2.2 - Динамика размера дефицита консолидированного бюджета Республики Беларусь за январь-декабрь 2008-2013 гг.

Формирование налоговых доходов в 2013 году на 92,9 % обеспечено поступлениями налога на добавленную стоимость (34,1%), подоходного налога (16,4%), налоговых доходов от внешнеэкономической деятельности (14,1%), налога на прибыль (13,1%), акцизов (10,6%), налогов на собственность (4,6 %).

Рисунок 2.3 - Структура доходов консолидированного бюджета Республики Беларусь за 2012-2013 гг.

Изменение структуры налоговых доходов по сравнению с 2012 годом вызвано, главным образом, уменьшением в 2013 году доли налогов от внешнеэкономической деятельности (на 4,3 п.п.) в результате снижения темпов роста ввозных таможенных пошлин, доли налога на прибыль (на 1,1 п.п.) за счет снижения темпов роста прибыли в экономике, а также ростом удельного веса подоходного налога (на 2,4 п.п.) за счет роста заработной платы и акцизов (на 2,5 п.п.) за счет увеличения их ставок (рисунок 2.4).

Рисунок 2.4 - Структура налоговых доходов консолидированного бюджета Республики Беларусь за 2012-2013 гг.

В структуре консолидированного бюджета 55,6 % составляли доходы республиканского бюджета и 44,4 % доходы местных бюджетов (без учета безвозмездных поступлений) (ПРИЛОЖЕНИЕ А).

В разрезе основных доходных источников бюджета поступления в январе-декабре 2013 года составили:

– по налогу на добавленную стоимость 56,2 трлн. руб. (увеличение к 2012 году в реальном выражении на 4,6%);

– по подоходному налогу 27,0 трлн. руб. (увеличение на 18,1%);

– по налоговым доходам от внешнеэкономической деятельности 23,3 трлн. руб. (снижение на 22,6%);

– по налогу на прибыль 21,5 трлн. руб. (снижение на 6,9%);

– по акцизам 17,5 трлн. руб. (увеличение на 32,3%);

– по налогам на собственность 7,6 трлн. руб. (увеличение на 23,7%) (ПРИЛОЖЕНИЕ В).

Расходы консолидированного бюджета, в 2013 году профинансированы в сумме 187,8 трлн. руб., что на 2,3% выше уровня 2012 года в реальном выражении (скорректировано на индекс потребительских цен). Относительно ВВП расходы бюджета увеличились на 0,2 п.п., составив 29,5% ВВП. (ПРИЛОЖЕНИЕ Б).

Значительную часть расходов консолидированного бюджета (45,6 трлн. руб.) в разрезе функциональной классификации занимали общегосударственные расходы, включающие расходы на государственную инвестиционную программу, которые составили 61,5% общегосударственных расходов. В 2013 году расходы на реализацию государственной инвестиционной программы увеличились относительно 2012 года на 30,5% в реальном выражении. Около 14,1% всех расходов на общегосударственную деятельность занимали расходы по обслуживанию государственного долга. По сравнению с 2012 годом такие расходы сократились на 25,3% в реальном выражении.

Рисунок 2.5 - Исполнение консолидированного бюджета Республики Беларусь за 2011-2013 гг.

В разрезе экономической классификации значительная часть бюджетных средств была направлена на выплату заработной платы и начислений на зарплату работников бюджетного сектора - 55,9 трлн. руб. По сравнению с 2012 годом такие расходы увеличились на 6,7% в реальном выражении, составив 29,8% от общего объема бюджетных расходов и 38,2% от текущи х расходов. На капитальные расходы направлено 44,3 трлн. руб. бюджетных средств, или 23,6% всех расходов. По сравнению с 2012 годом капитальные расходы увеличились на 9,5% в реальном выражении (ПРИЛОЖЕНИЕ Г).

Консолидированный бюджет в 2013 году исполнен с профицитом в размере 1,5 трлн. руб., или 0,2% ВВП (в 2012 году - 0,5% ВВП), что в определенной мере было обусловлено необходимостью сдерживания бюджетных расходов с целью снижения инфляционных процессов.

Таким образом, можно сделать вывод, что доходная часть консолидированного бюджета формируется, в большей части, за счет налоговых поступлений, в составе которых преобладают четыре основных налога: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, подоходный налог и акцизы. При этом государство должно следить за тем, чтобы налоговые поступления не подгонялись под постоянно растущие потребности бюджета, что требует проведения политики, направленной на определение оптимального уровня налоговой нагрузки, соотношения налогов и ВВП. Основными задачами в области политики расходов бюджета является сохранение достигнутого качественного уровня социальных услуг, поддержка реального сектора экономики, обеспечение повышения благосостояния граждан, сохранение стабильности, устойчивости и сбалансированности бюджетов всех уровней, реализация программы жилищного строительства, обеспечение безусловного исполнения социальных обязательств государства перед обществом.

2.2 Пути сокращения бюджетного дефицита и сбалансирования бюджета Республики Беларусь

Рассмотрев и проанализировав составляющие государственного бюджета, на первый взгляд может показаться, что основной способ минимизации бюджетного дефицита - увеличение доходов государства и сокращение расходов. Но в реальности перед государством стоит задача не столько необоснованно повысить доходы путем увеличения налоговой нагрузки и устранения части расходов, сколько поддержать баланс доходной и расходной части путем создания благоприятной налоговой политики и своевременного выполнения не терпящих отлагательств государственных программ.

Характерным для государственного бюджета Беларуси и его составляющих является несоответствие плановых показателей на начало года итоговым на конец года. Это связано с установившейся практикой частых корректировок Закона о бюджете. В этой области одной из основных проблем является эффективность использования средств, так как их основная часть направляется на оказание финансовой помощи отраслям и предприятиям страны, находящимся на грани выживания, и реального возврата этих средств в бюджет не происходит. Кроме того, когда мнимые, записанные в проекте бюджета доходы распределяются по статьям расходов, появляется необходимость урезать расходы по ходу выполнения бюджета. Это приводит к росту неплатежей, падению финансовой, в том числе налоговой, дисциплины и подрыву авторитета государственных институтов. Актуальной является и проблема финансирования дефицита бюджета за счет низкоинфляционных источников [15].

Из анализа динамики и структуры доходной части бюджета видно, что выделяются две ее составляющие: налоговая и неналоговая. Отличие неналоговой составляющей заключается в целевой направленности отчислений и их временном характере. Изучение показателей показывает, что налоги являются основой формирования государственного бюджета. Не имея закрепления за конкретными видами расходов, они обеспечивают маневренность бюджетными ресурсами и бесперебойное финансирование предусмотренных мероприятий.

Деление бюджета на несколько частей искажает информацию об использовании бюджетных ресурсов: расходы одного и того же назначения могут финансироваться как непосредственно за счет средств бюджета, так и из фондов. Значительная часть налоговых платежей формирует доходную базу местных бюджетов: около половины всех налоговых поступлений зачисляется в доходы местных бюджетов.

Таким образом, одним из основных направлений бюджетно-налоговой политики на ближайшие годы является снижение налоговой нагрузки.

Поэтому требуются коренные реформы в области налогообложения и бюджетной политики.

Возможными мерами могут быть:

а) отмена так называемых «оборотных налогов»;

б) серьезная научно обоснованная реформа в области налогообложения фонда оплаты труда.

Реформирование подоходного налога, предусматривающее увеличение доходов граждан, даст возможность снизить бюджетную нагрузку и вовлечь доходы населения в реальный сектор экономики. Оно должно начинаться с определения налогооблагаемой базы и величины ставок налогового изъятия с учетом реальных затрат на воспроизводство рабочей силы, соответствующих процессам выравнивания жизненного уровня населения и повышения его благосостояния [15].

Финансирование расходов, превышающих реальные доходы, может осуществляться за счет внешних и внутренних источников: инфляционных и неинфляционных. Большинство развитых стран для покрытия бюджетного дефицита прибегают к выпуску государственных ценных бумаг, как безынфляционному источнику финансирования бюджетного дефицита.

При наличии дефицита бюджета первоочередному финансированию подлежат защищенные статьи бюджета. В Беларуси к таким статьям относят выплату заработной платы и других выплат населению, строительство социально значимых объектов и поддержка агропромышленного комплекса.

Если в процессе исполнения бюджета происходит превышение предельного размера дефицита бюджета или снижение поступлений по доходам бюджета более чем на 10% от запланированного уровня, то применяются секвестр расходов по незащищенным статьям бюджета или блокирование по отдельным статьям его расходов. В таких случаях секвестр или блокирование применяются для республиканского бюджета в порядке, установленном законом о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый год.

Принятые в ходе исполнения бюджета решения, приводящие к уменьшению доходов или увеличению расходов, должны определять источники финансирования и предусматривать меры по компенсации потерь доходов бюджета.

В Беларуси применяется в основном не инфляционный источник покрытия дефицита, что подтверждает неразвитость рынка государственных ценных бумаг, обусловленное, прежде всего, низкой активностью первичных инвесторов, явившейся следствием отсутствия свободных средств, как у банков, так и субъектов хозяйствования, слабой привлекательностью прямых инвестиций в производственную сферу, ухудшением ликвидности банковской системы, что обусловило резкое снижение спроса на государственные ценные бумаги в основном со стороны банков республики.

Это означает необходимость в дальнейшем развития инфраструктуры фондового рынка, главным образом за счет активизации работы таких финансовых институтов, как центральный депозитарий и фондовая биржа.

Ряд проблем остается и в сфере внешнего долга страны, существует проблема с погашением и обслуживанием кредитов предприятий. Очевидно, что переложение платежей по долгам предприятий на правительство формирует не что иное, как скрытый внешний государственный долг и увеличивает дефицит бюджета [18].

Таким образом, для преодоления отрицательных последствий бюджетного дисбаланса - инфляция, государственный долг, истощение валютных резервов, снижение инвестиционной активности, сокращение экспорта, сопровождаемое увеличением импорта, снижение жизненного уровня населения, - необходимо разрабатывать специальную программу и проводить мероприятия по сокращению бюджетного дефицита. Для достижения реального эффекта и сокращения бюджетного дефицита проводимые мероприятия должны рассматриваться в их единстве и применяться комплексно. Разработка и последовательная реализация мер, направленных на увеличение доходов и сокращение расходов, регулирование бюджетного дефицита, целенаправленное управление его размером в совокупности с другими экономическими антикризисными мерами будут способствовать стабилизации финансового положения республики.

В области налоговой политики в 2014 году будет сохраняться преемственность в достижении ранее поставленных базовых целей и задач, направленных на придание устойчивости формированию доходной базы бюджета.

В этих целях при формировании бюджета на 2014 год предлагается:

1. Сохранить действующие ставки по НДС и налогу на прибыль.

2. Ввести аналог транспортного налога, взимаемого в других странах с владельцев транспортных средств, - государственную пошлину за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении.

3. Увеличить ставки акцизов на:

- автомобильное топливо - на 14,5%;

- табачные изделия - на 24-40% (в зависимости от ценовых сегментов);

- крепкую алкогольную продукцию - на 27,3%.

С учетом изложенных подходов, доходы консолидированного бюджета на 2014 год определены в сумме 205 138,8 млрд. руб. (рост - на 7,4% к ожидаемому исполнению 2013 года).

Общая сумма доходов по проекту республиканского бюджета на 2014 год запланирована в объеме 128 493,2 млрд. руб. (рост - на 18,9% к ожидаемому исполнению 2013 года). Из них сумма поступлений без учета средств государственных целевых бюджетных фондов составляет 126 153,1 млрд. руб. (рост - на 19,7%).

На 2014 год республиканский бюджет запланирован на бездефицитной основе.

В условиях сбалансированного бюджета требуется привлечение дополнительных источников финансирования для погашения:

- государственного долга в сумме 2,6 млрд. долларов США;

- внесения средств в уставные фонды организаций - 2,4 трлн. руб.;

- ресурсной поддержки кредитования жилья - 6 трлн. руб.;

- исполнения гарантий Правительства по ранее выданным кредитам - 1,3 трлн. руб.

Для финансирования данных обязательств планируются внешние и внутренние заимствования в иностранной валюте на сумму 1,5 млрд. долларов США, а также привлечение доходов от приватизации государственной собственностина сумму 2 млрд. долларов США.

В этих условиях объем внутреннего финансирования дефицита республиканского бюджета составит 16 192,4 млрд. руб. [8]

2.3 Анализ государственного долга Республики Беларусь

Государственный долг Республики Беларусь на 1 января 2014 года составил 154 трлн. рублей и увеличился по сравнению с началом 2013 года на 25,3 трлн. рублей, или на 19,6%.

Внешний госдолг на 1 января 2014 года составил 12,4 млрд. долларов США, увеличившись в 2013 году на 433,1 млн. долларов США, или на 3,6% (с учетом курсовых разниц).

Внешние государственные займы в 2013 году привлечены на 2 млрд. 429,6 млн. долларов США: 880 млн. долларов США по кредиту Антикризисного фонда ЕврАзЭС; 533,3 млн. долларов США по кредитам банков Китайской Народной Республики; 435,6 млн. долларов США по государственному экспортному кредиту правительства России для строительства АЭС; 440 млн. долларов США по кредиту «Банка ВТБ» Российской Федерации; 140,7 млн. долларов США по кредитам Международного банка реконструкции и развития.

В 2013 году погашение внешнего государственного долга составило 1 млрд. 995,8 млн. долларов США: 1 млрд. 646,9 млн. долларов США -- выполнение обязательств перед МВФ по кредиту стэнд-бай; 150 млн. долларов США по кредитам правительства России; 99,5 млн. долларов США по кредиту Банка экономического и социального развития Венесуэлы; 87,2 млн. долларов США по кредитам банков Китайской Народной Республики; 12,2 млн. долларов США по прочим внешним государственным займам.

На 1 января 2014 года внутренний государственный долг составил 35,7 трлн. рублей, увеличившись в 2013 году на 9,8 трлн. рублей, или на 38,1% (с учетом курсовых разниц).

Общая ситуация с внешней задолженностью Республики Беларусь находится в рамках установленных международными организациями критериев. Однако в период с 2000 по 2013 годы произошли кардинальные изменения в объеме и структуре валового внешнего долга страны. Его колоссальный рост, первоначальное увеличение доли корпоративного долга, а затем увеличение доли государственного долга, краткосрочной, а затем долгосрочной составляющих, конвертация внутреннего государственного долга во внешний обусловливают необходимость более тщательного исследования тенденций и динамики внешнего долга Беларуси.

За период с 2000 по 2013 гг. валовой внешний долг Беларуси увеличился в 15 раз: с 2 224,7 (в 2000 г.) до 34 116,2 млн. долл. США (в 2013 г.).

Основными держателями белорусского государственного внешнего долга выступают Россия (50,4%), МВФ (24,4%), Китай (12,7%), Венесуэла (8%)и другие кредиторы. Весь долг представлен долгосрочными обязательствами (средний срок кредитов -- более одиннадцати лет) Правительства Республики Беларусь (свыше 90%) и обязательствами резидентов Республики Беларусь под гарантии Правительства (соответственно, менее 10%) по кредитам и займам [9]

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключение можно сделать следующие выводы:

1. Бюджетный дефицит и государственный долг тесно взаимосвязаны. Ежегодный дефицит может покрываться либо за счет роста государственного долга, либо путем эмиссии денег. Даже бездефицитный бюджет не может свидетельствовать о здоровье экономики, если у государства большой долг. Поэтому к анализу дефицита государственного бюджета следует подходить очень внимательно.

2. Бюджетный дефицит является неоднозначным экономическим явлением и поэтому прежде чем решиться на политику, направленную на дефицитность бюджета, следует очень четко определить задачи и цели, которые преследуются данной политикой. Ни законодательная, ни исполнительная власть не обладает полным контролем над величиной бюджетного дефицита. Реальная величина бюджетного дефицита или избытка изменяется как под влиянием фискальной политики, так и под влиянием экономической ситуации в стране.

3. Проблема дефицитного бюджета не является столь смертельной для экономики страны, так как на современном этапе в мировой практике нет почти ни одного государства, не столкнувшегося с дефицитом бюджета. Многие процветающие страны сталкиваются с этой проблемой, однако, она не влияет кардинально на экономическую ситуацию страны в целом. Для выполнения бюджета следует повысить контроль за сборами доходов в полном объеме, а также провести необходимые экономические реформы.

4. Проблемы государственного долга следует рассматривать в совокупности с экономической политикой страны, а также прогнозированием его дальнейшего развития.

Консолидированный бюджет в 2013 году исполнен с профицитом в размере 1,5 трлн. руб., или 0,2% ВВП (в 2012 году - 0,5% ВВП), что в определенной мере было обусловлено необходимостью сдерживания бюджетных расходов с целью снижения инфляционных процессов.

Доходы государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь в 2013 году составили 77,8 трлн. руб., расходы - 78,3 трлн. руб.

Бюджет сектора государственного управления (консолидированный бюджет и бюджет Фонда социальной защиты населения) в 2013 году исполнен с профицитом в размере 1 трлн. руб. (0,15% ВВП). Доходы бюджета составили 266,9 трлн. руб. (41,91% ВВП), расходы - 265,9 трлн. руб. (41,76% ВВП).

Расходы республиканского бюджета профинансированы в сумме 108,1 трлн. руб., что на 4,7% меньше (в реальном выражении), чем в 2012 году.

В настоящее время проблема внешнего долга является одной из наиболее острых проблем для белорусской экономики: пик платежей по внешнему долгу приходится именно на 2013-2014 годы.

В целом, данная курсовая работа была в основном посвящена проблеме бюджетного дефицита и государственного долга в Республики Беларусь, хотя с уверенностью можно сказать, что в других странах может быть такая же ситуация. Однако, все зависит от выбранной государством стратегии, а также дальновидности и расчетливости экономистов, проводящих экономическую политику государства. Поэтому, даже находясь в равном положении с РБ, пути развития разных стран могут быть разными.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Базылева, Н.И. Экономическая теория/Под ред. Базылева Н.И., Гурко С.П., Минск, БГЭУ, 2008 -397 с.

2. Государственное регулирование экономики: Курс лекций / под общ. ред. Н.Б.Антоновой. - Минск: Высшая школа, 2005. - 240 с.

3. Заяц Н.Е. Государственный бюджет: Учеб. пособие / Заяц Н. Е., Ханкевич Л. А., Сорокина Т. В. и др..; Под общ. ред. М. И Ткачук. - Минск: Вышэйшая школа, 2005. - 240 с.

4. Курс макроэкономики в таблицах и схемах: учеб. пособие/ Н.И. Базылев, М.Н. Базылева. - Минск: Современная школа, 2010. - 144 с.

5. Мельникова, Н. А. Бюджетная и налоговая система Республики Беларусь: учебн. пособие / Н. А. Мельникова - Минск: БГУ, 2005. - 262 с.;

6. Сорокина, Т.В. Бюджетная политика и управление государственным долгом в Республике Беларусь // Вестник БГЭУ. - 2011. - №2. -С.13-23.

7. Сорокина, Т.В. Государственный бюджет / Т.В. Сорокина: Учебное пособие. - Минск: БГЭУ, 2003. - 289 с.

8. Шимов, В. Н. Национальная экономика Беларуси: учебник/ В.Н. Шимом [и др.]; под ред. В.Н. Шимова. - 3-е изд. - Минск: БГЭУ, 2009. 751 с.

9. Фисенко, М.К. Финансы и кредит: учеб. пoсoбие / М.К. Фисенко, В.И. Тарасов // М. : Книжный дом - 2005 . - 336 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение А

Рисунок А1 - Структура консолидированного бюджета Республики Беларусь по уровню бюджетной системы за 2013 гг.

Приложение Б

Таблица Б1 - Основные параметры консолидированного бюджета Республики Беларусь за январь-сентябрь 2012-2013



Приложение В

Рисунок В1 - Структура налоговых доходов консолидированного бюджета Республики Беларусь за 2013-2013 гг.

Приложение Г

Рисунок Г1 - Структура расходов консолидированного бюджета по функциональной классификации в 2012-2013 гг., % к итогу

Размещено на Allbest.ru

...