Оборотные средства - это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Для определения потребности предприятия в оборотных средствах осуществляется нормирование оборотных средств. Под нормированием оборотных средств понимается процесс определения экономически обоснованной потребности предприятия в оборотных средствах, обеспечивающих нормальное протекание производственного процесса.

Нормативы оборотных средств рассчитываются в натуральном выражении (штуки, тонны, метры,л и т.п.), в денежном выражении (рублях) и в днях запаса.

Так как создание запасов определяется в сумме, равной плановому нормативу, необходимо определить нормативы запасов гсм, инструмента, запасных частей см. (таблица 4)

Таблица 4

Расчет норматива запаса

Совокупный норматив оборотных средств равен сумме нормативов по всем элементам и определяет общую потребность предприятия в оборотных средствах представлена в таблице 5

Таблица 5

Расчет потребности в оборотных средствах

Из данных таблицы 2.8 следует, что потребность в оборотных средствах составит 828 тыс. руб., а именно это: запасы -443 тыс. руб., денежные средства -335тыс. руб.

5. Метод финансирования инвестиций

Организационно-правовой формой транспортного предприятия «Нужные люди» является общество с ограниченной ответственностью.

Главный признак, определивший название и составляющий одно из важнейших преимуществ общества с ограниченной ответственностью, состоит в том, что его участники несут ответственность по обязательствам, принятым на себя таким обществом, только в пределах своих вкладов в капитал общества. В этом смысле ответственность общества ограничена. В то же время само общество как юридическое число отвечает перед кредиторами по обязательствам всем своим имуществом.

Общество с ограниченной ответственностью представляет собой добровольное объединение граждан, юридических лиц, тех и других с целью осуществления совместной хозяйственной деятельности путем первоначального образования уставного фонда только за счет вкладов учредителей, которые и образуют общество. Уставной капитал общества с ограниченной ответственностью не должен быть меньше законодательно установленной суммы.

Уставный капитал ООО «Нужные люди» формируется двумя учредителями - первый дает денежные средства в сумме 1500 тыс. рублей, второй денежные средства в сумме 1569 тыс. рублей. Следовательно, уставный капитал равен 3069 тыс. рублей. Недостающая для начала деятельности сумма берется в банке в кредит на 2 года под 17% годовых.

Нужно рассчитать необходимую сумму заемных и привлеченных средств. Для этого используем балансовый метод.

Основные фонды -4241тыс. руб.

Оборотные средства -828тыс. руб.

Итого активы создаваемого предприятия - 5069 тыс. руб.

Пассивы создаваемого предприятия = активам=5069 тыс. руб.

Уставный капитал -3069тыс. руб.

Кредиторская задолженность 5069-3069=2000 тыс. руб.

Следовательно, в банке необходимо взять = 2918,7 тыс. рублей.

Структура баланса ООО «Нужные люди» представлена в таблице 6

Таблица 6

6. Формирование штатного расписания и планирование фонда оплаты труда

Штатное расписание-это утвержденный для данного предприятия, учреждения перечень численного состава работников с указанием их количества, должностей, окладов и особенностей оплаты труда. Фонд оплаты труда складывается из сумм тарификационных списков и штатных расписаний.

Оплата труда всех работников предприятия всеми видами оплаты составляет ФОТ. Т.е. сюда включается основная и дополнительная зарплата, выплаты стимулирующего и компенсирующего характера:

Основная зарплата - это все виды оплаты труда за отработанное время.

Выплаты стимулирующего характера - премии за производственные результаты и по итогам работы за год, за выслугу лет и прочее.

Выплаты компенсирующего характера - по уходу за ребенком до трех лет, районные коэффициенты, спецодежда и обмундирование, коллективное питание, доплаты за разъездной характер работ и т.п.

Представим штатное расписание ООО «Нужные люди» в таблице 7

Таблица 7

Штатное расписание ООО «Нужные люди»

7. Планирование текущих расходов

Затраты, необходимые для создания услуг, называются текущими расходами. Себестоимость продукции непосредственно зависит от текущих расходов предприятия, так как характеризует величину затрат, приходящихся на единицу продукции.

Таблица 8

Планируемые текущие расходы ООО «Нужные люди» на год (в тыс. руб.)

Для определения себестоимости отдельного вида услуг используется группировка по статьям калькуляции. Эта группировка отражает состав расходов в зависимости от места их возникновения и их направления (производство или обслуживание). Номенклатура и содержание статей калькуляции зависит от технологических и экономических особенностей конкретного производства, места структурного подразделения предприятия в системе управления, особенностей планирования и учета на данном предприятии.

Структура калькуляции:

1. прямые материальные затраты;

2. прямые затраты на оплату труда;

3. прочие прямые расходы;

4. управленческие расходы (с делением по месту их возникновения);

5. коммерческие расходы

Расчет цен, объема реализации и выручки транспортного предприятия ООО «Нужные люди» приведен в таблице 9

Таблица 9

Определение себестоимости услуги, цен, и выручки, руб

8. Планирование текущих доходов

Основным видом доходов является выручка от реализации. Для того, чтобы ее оценить необходимо определить цены на каждый вид услуг. Существуют разнообразные методы определения цен на товары и услуги. Исходя из того, что берется за основу цены, их можно разделить на 3 группы:

- исходя из цен конкурентов;

- исходя из потребительской стоимости товара/услуги;

- исходя из затрат на производство и реализацию товара/услуги (калькуляционный подход).

Однако при любом подходе целесообразно использовать как ориентир последний метод, так как цена должна обеспечить покрытие всех затрат и сверх того получения прибыли. Если рассчитанная цена будет выше сложившейся на рынке или определенной другим методом, то надо искать пути снижения затрат или отказаться от производства данного вида продукта или услуги.

ООО «Нужные люди» определяет цену за услугу, исходя из цен конкурентов.

Расчет объема реализации и выручки транспортного предприятия «Нужные люди» приведен в таблице 11.

Таблица 11

Планируемые текущие доходы ООО «Нужные люди» (в тыс. руб.)

9. Планирование финансовых результатов

Все субъекты малого предпринимательства на автомобильном транспорте можно разделить на 2 группы:

1) предприятия и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги по перевозке грузов и пассажиров и имеющие при этом не более 20 автомобилей. Сюда же входят предприятия и индивидуальные предприниматели, выполняющие услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

2) малые автотранспортные предприятия, выполняющие перевозки пассажиров и грузов и имеющие в своем составе более 20 автомобилей.

Субъекты малого бизнеса, входящие в первую группу, могут быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход.

ООО «Нужные люди»» относится к первой группе и будет плательщиком единого налога на вмененный доход.

Единый налог на вмененный доход заменяет такие налоги, как налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, налог с продаж, налог на имущество предприятий, единый социальный налог. Остальные налоги подлежат уплате на общих основаниях. Кроме того, плательщики единого налога на вмененный доход должны перечислять и взносы на обязательное пенсионное страхование. Объектом налогообложения при переходе на оплату единого налога является вмененный доход.

Величина вмененного дохода рассчитывается по итогам каждого месяца по формуле:

ВД = БД * П * К1 * К2 *К3, (1)

где ВД - вмененный доход; БД - базовая доходность на единицу физического показателя; П - количество единиц физического показателя; К1 - коэффициент, учитывающий кадастровую оценку земли по месту осуществления предпринимательской деятельности; К2 - коэффициент, учитывающий сезонность, время работы и прочие особенности предпринимательской деятельности; К3 - коэффициент-дефлятор, отражающий изменение цен на товары и услуги в России (значение данного коэффициента подлежат обязательному опубликованию).

На балансе организации ООО « Нужные люди» числится 2 автомобилей мерседес мощностью 333 л.с. Рассчитаем транспортный налог 333*2*85=56610 рублей

Транспортный налог = 56 тыс. руб.

ВД = 6000*2*1*1,672*= 20064 рублей в месяц;

ВД = 20064*3=60192 рублей за1 квартал;

ЕНВД = 240768 рублей - за 4 квартала.

На основе установленной цены рассчитаем выручку, объем реализации, чистую прибыль и рентабельность предприятия и представим в таблице 10

Таблица 10

10. Оценка эффективности проекта

Оценка эффективности инвестиционного проекта - очень сложный процесс, т.к. основная часть оценок - прогнозные, для их более точного определения необходима детальная проработка проекта, анализ факторов, влияющих на их величину, необходимость учесть инфляцию, риск, временные характеристики. Это дорогостоящий трудоемкий процесс. Поэтому в предварительном технико-экономическом обосновании, которым является наш проект, делают грубую оценку (без учета изменения стоимости денег во времени). Для этого используется Статический метод. Рассчитываются следующие показатели, характеризующие экономическую эффективность инвестиционного проекта:

1) Чистый доход от реализации проекта (показатель эффекта от реализации проекта):

ЧДЧП_i -К, где

Т - количество лет действия проекта (лучше всего от 1 до 5 лет);

ЧП_i - чистая прибыль в i-ом году реализации проекта;

К - сумма инвестиций, необходимая для реализации проекта

2) Индекс доходности - показатель эффективности инвестиций, количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций:

ИД ЧП_i / К,

3) Срок окупаемости- число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций:

Ток = К / ЧП_ср, где

ЧП_ср - среднегодовая чистая прибыль от реализации проекта (среднее арифметическое).

Чистая прибыль первого года работы ЧП₁=6023,6 тыс. руб., чистая прибыль последующих лет ЧП _2-5=7575,6 тыс. руб.

ЧП ср=(4383,6+5607,6*4)/5= 5362,8 тыс. рублей в год

Т = 5 лет

К = 5069 тыс. руб.

ЧД = 4383,6+4*5607,6-5069= 21745 тыс. рублей

ИД = 26814/5362,8=5руб./руб.

Ток = 5362,8/5069= 1,1 года

Выводы

Целью моего проекта было технико-экономическое обоснование организации предприятия сферы сервиса. Я взяла автотранспортное предприятия, осуществляющее грузоперевозки мощностью до 20т с использованием автоприцепов ООО «Нужные люди», мое автотранспортное предприятие, осуществляет грузоперевозки по маршрутам: Великий Новгород -Санкт-Петербург-Москва, Москва-Санкт-Петербург-Великий Новгород. Преимуществами ООО «Нужные люди» перед другими транспортными компаниями города Великий Новгород являются не высокие цены на заказ и достаточно быстрая доставка грузов в течении 2 дней.

За 5 лет работы транспортного предприятия «Нужные люди» чистая прибыль в год составила 5369,8 тыс.руб. и планирует увеличится за счет увеличения заказов и приобретения автотранспорта в будущем.

Созданное транспортное предприятие «Нужные люди» более чем сообразно. Оно дало небольшое количество рабочих мест, открыло новые маршруты и возможности заказа грузоперевозок для жителей города Великого Новгорода.