Размещено на http://www.allbest.ru/

ДВНЗ

«УКРАЇНСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ХІМІКО-ТЕХНОЛОГІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ»

кафедра економіки промисловості та організації виробництва

КУРСОВА РОБОТА

з дисципліни: Економіка і організація хімічних виробництв

Тема роботи:

Визначення ефективності діяльності підприємства

Дніпропетровськ - 2014 р.



Вхідні дані

Загальні економічні показники роботи підприємства

№ варіанта	Обсяг виробництва продукції за рік, тис. т	Ціна одиниці продукції, грн./т	Середньорічна вартість основних фондів, тис. грн.	Середньорічна вартість обігових коштів, тис. грн.
14	290	1155	163440	16720

Вихідні дані для розрахунку показників використання основних виробничих фондів підприємства

№ варіанта	Середньорічна вартість основних фондів, тис. грн., в тому числі:	1. Будинки, спорудження і передавальні пристрої	2. Автотранспорт, прилади, інструменти.	3.Силове та робоче обладнання	4. ЕОМ та інші машини автоматичної обробки інформації	Час роботи обладнання, годин/рік	Середня годинна продуктивність одиниці обладнання, т/год
						ефективний	фактичний	планова	фактична
14	163440	73548	9806,4	65376	14709,6	18000	14220	25	21,6

Вихідні дані для розрахунку чисельності основних та допоміжних робітників, керівників, фахівців та службовців

№ варіанта	неявки за хворобою	чергові та додаткові відпустки	виконання державних обов'язків	Необхідна чисельність у зміну, чол.
				Основні робітники виробництва	Робітники по утриманню та обслуговуванню обладнання (чергова група)	Робітники з ремонту обладнання (ремонтна група)	Допоміжні робітники (загальноцехові)	Фахівці	Службовці
14	7	24	2	131	24	24	25	4	5



1. Ресурси підприємства

виробничий фонд заробітний оплата

В цьому розділі курсової роботи розраховуємо провідні економічні показники використання основних фондів підприємства, використовуючи інформаційну базу курсової роботи.

Розраховуємо та заносимо до таблиці 1 такі показники:

- коефіцієнт екстенсивного використання обладнання:

, (1)

Де - фактичний час роботи обладнання, годин;

- ефективний час роботи обладнання, годин;

=14220:18000=0.79

- коефіцієнт інтенсивної роботи обладнання:

, (2)

Де Пф - фактична продуктивність обладнання;

Ппасп - паспортна продуктивність обладнання;

=21.6/25=0.864

- коефіцієнт інтегральної роботи обладнання:

(3)

=0,79*0.864=0.683

- резерв потужності:



(4)

=1-0,683=0.317

- фондовіддача:

, грн/грн. (5)

=334950000/163440000=2.05грн/грн

Де ТП - вартість основної продукції, тис. грн.;

F - вартість основних фондів, тис. грн.;

- фондоємність:

,грн/грн. (6)

=1/2.05=0.49грн/гр

- фондоозброєність:

,грн.\чол (7)

Де F - вартість основних фондів, тис. грн.;

- чисельність промислово-виробничого персоналу, чол.;

=163440/978 =167.1грн\чол

- сума амортизації основних виробничих фондів:

(8)

Де - норма амортизації відповідно до діючого законодавства, %;

По 1 групі ОВФ норма амортизації становить 7%, по 2 групі ОВФ - 20%, по 3 групі ОВФ - 20%, по 4 групі ОВФ - 25%);

A1=73548*7/100=5148.4 тис.грн

A2=9806.4*20/100=1961.3 тис.грн

A3=65376*20/100=13075.5 тис. грн

A4=14709.6*25/100=3677.4 тис.грн

Річна сума амортизації дорівнює сумі амортизації всіх груп основних виробничих фондів.

A=5148.4+1961.3+13075.5+3677.4=23862.6 тис. грн

Таблиця 1 - Показники ефективності використання основних фондів підприємства

Показники	Од. вим.	Абс. знач.
1. Коефіцієнт екстенсивної роботи обладнання	-	0.79
2. Коефіцієнт інтенсивної роботи обладнання	-	0.864
3. Коефіцієнт інтегральної роботи обладнання	-	0.683
4. Резерв потужності (Rп)	-	0.317
5. Фондовіддача (Фв)	грн./грн..	2.05
6. Фондоємність (Фє)	грн./грн.	0.49
7. Фондоозброєність (Фозб)	грн./чол.	167.1
9. Річна сума амортизації, в тому числі:	тис. грн.	23862.6
- група 1	тис. грн.	5148.4
- група 2	тис. грн.	1961.3
- група 3	тис. грн.	13075.5
- група 4	тис. грн.	3677.4

1.1 Оборотні кошти підприємства

Поряд з основними фондами для роботи підприємства має велике значення наявність оптимальної величини оборотних коштів.

Ефективність використання оборотних коштів вимірюється показниками їх обертання. Під обертанням оборотних коштів мається на увазі тривалість послідовного проходження окремих стадій виробництва і обертання.

Виділяють такі показники обертання оборотних коштів:

- коефіцієнт оборотності:

(9)

Де РП - обсяг реалізованої продукції, тис. грн.;

ВП - випуск продукції в натуральному вимірі, т/рік;

ЦОД - ціна одиниці продукції;

О - норматив оборотних коштів, тис. грн.;

=290000*1155/16720000=20.03 разів/рік

- тривалість одного обороту:

(10)

Де t - кількість днів за аналізований період. Приймаємо 360 днів (умовно за рік тільки для оборотних коштів).

=360/20.03=17.97 днів

- коефіцієнт завантаження оборотних коштів:

(11)



=16720000/334950000=0.05

Таблиця 2 - Показники ефективності використання обігових коштів підприємства

Показники	Од. вим.	Абс. знач.
Коефіцієнт оборотності	разів/рік	20.03
Тривалість одного обороту	днів	17.97
Коефіцієнт завантаження оборотних коштів	-	0.05

1.2 Кадри та оплата праці

Кадри або трудові ресурси підприємства - це сукупність робітників різних професійних кваліфікаційних груп, зайнятих на підприємстві, які складають його обліковий склад.

В цьому розділі розраховуємо такі групи промислово-виробничого персоналу: робітники, керівники, фахівці, службовці.

На підприємстві встановлено режим роботи у три зміни по 8 годин.

Таблиця 3 - Баланс робочого часу

Показник	Безперервне виробництво, 4 бригади, зміна 8 годин
	Дні	Години
1.Календарний фонд часу,	365	2920
- відпочинкові	91	728
- світкові	0	0
2.Номінальний фонд часу	274	2192
Невиходи, разом	33	264
- неявки за хворобою	7	56
- чергові та додаткові відпустки	24	192
- виконання державних обов'язків	2	16
3.Ефективний фонд часу	241	1928

Ефективний фонд часу визначаємо як різницю номінального часу і невиходів на роботу за всіма причинами.

днів

На підставі даних балансу робочого часу визначаємо коефіцієнт облікового складу, тобто переходу від штатної чисельності до облікової. Він передбачає необхідний резерв на підміну робітників під час їх відсутності на робочому місці з поважних причин.

(12)

Чисельність персоналу цеху визначаємо виходячи з особливостей обслуговування техніки, організації праці і виробництва, обраної структури керування.

Наявна чисельність робітників у добу (люд.) визначаємо виходячи з наявної чисельності у зміну і числа робочих змін протягом доби:

, (13)

де n - чисельність змін протягом доби;

Чисельність основних робітників на добу:

Чдн1=131*3=393 чол.

Чисельність робітників по утриманню та обслуговуванню обладнання (чергова група) на добу:

Чдн2=24*3=72, чол.

Чисельність робітників з ремонту (ремонтна група) на добу:

Чдн3=24*3=72, чол.

Чисельність допоміжних робітників ( загально цехові) на добу:

Чдн4=25*3=75, чол.

Штатна чисельність складається з наявної чисельності робітників на добу та чисельності робітників підмінної бригади:

(14)

Чшт1=393+131=524, чол.

Чшт2=72+24=96, чол.

Чшт3=72+24=96, чол.

Чшт4=75+25=100, чол.

Облікова чисельність (люд.) розраховується за формулою:

, (15)

де КО - коефіцієнт облікового складу.

Чобл1=524*1,14=597, чол.

Чобл2=95*1,14=109, чол.

Чобл3=96*1,14=109, чол.

Чобл4=100*1,14=114, чол.

Чисельність керівників, фахівців і службовців цеху визначаємоз додатку та з урахуванням режиму роботи:

- керівники - одна зміна на добу;

- фахівці і службовці - три зміни на добу .



Таблиця 4 - Розрахунок чисельності робочих цеху

№ п/п	Назва груп і професій робітників	Наявна кількість людей	Чисельність робітників підмінної бригади, чол.	Штатна чисельність робітників, чол.	Коефіцієнт облікового складу	Облікова чисельність, чол.
		у зміну	на добу
1.	Основні робітники виробництва	131	393	131	524	1.14	597
2.	Робітники по утриманню та обслуговуванню обладнання (чергова група)	24	72	24	96	1.14	109
3.	Робітники з ремонту обладнання (ремонтна група)	24	72	24	96	1.14	109
4.	Допоміжні робітники (загальноцехові)	25	75	25	100	1.14	114
	Разом робітників:	204	612	204	816	1.14	929

Таблиця 5 - Штатний розклад керівників, фахівців і службовців

№ п/п	Категорія персоналу і найменування професій (посад)	Необхідна чисельність у зміну, чол.	Режим роботи (змін на добу)	Підмінна бригада, чол.	Облікова чисельність, чол.
1.	Керівники	8	1	---	8
2.	Фахівці	4	3	4	18
3.	Службовці	5	3	5	23
	Всього:	17	-	17	49

Чисельність промислово-виробничого персоналу() складається з чисельності робітників (), керівників, фахівців і службовців():

(16)

Розрахунок річного фонду заробітної плати (грн./рік) здійснюємо за професійними групами працівників, виходячи із середньомісячної заробітної плати.

Фонд заробітної плати для окремої професійно-кваліфікаційної групи працівників визначаємо за формулою:

, (17)

де ЗПСРМІС - середньомісячна заробітна плата конкретної професійно-кваліфікаційної групи працівників, грн./місяць;

ЧОБ - облікова чисельність працівників даної професійно-кваліфікаційної групи, чол.;

Т - тривалість періоду, за який працівникам даної професійно-кваліфікаційної групи нараховується заробітна плата, місяці.

ФЗПосн2=2100*109*12=2746800,грн/рік.

ФЗПосн3=2100*109*12=2746800, грн/рік.

ФЗПосн4=2100*114*12=2872800,грн/рік.

ФЗПосн.керівн.=3000*8*12=288000, грн/рік.

ФЗПосн.фах.=2600*18*12=561600,грн/рік.

ФЗПосн.служб.=1750*23*12=483000, грн/рік.

Фонд оплати праці на підприємстві складається з фонду заробітної плати робітників(), керівників, фахівців і службовців():

. (18)



Таблиця 6 - Розрахунок річного фонду заробітної платні робочих

Групи персоналу і професії	Середньомісячна зарплата, грн./міс	Облікова чисельність, чол.	Місяців за рік	Річний фонд зарплати, грн./рік
Основні робітники виробництва	2500	597	12	17910000
Робітники по утриманню та обслуговуванню обладнання (чергова група)	2100	109	12	2746800
Робітники з ремонту обладнання (ремонтна група)	2100	109	12	2746800
Допоміжні робітники (загальноцехові)	2100	114	12	2872800
Всього:	-	929	-	26276400

Таблиця 7 - Розрахунок річного фонду заробітної платні керівників, фахівців та службовців

Групи персоналу і професії	Середньомісячна зарплата, грн./міс	Облікова чисельність, чол.	Місяців за рік	Річний фонд зарплати, грн./рік
Керівники:	3000	8	12	288000
Фахівці:	2600	18	12	561600
Службовці:	1750	23	12	483000
Всього:	-	49	-	1332600

Після розрахунку фонду оплати праці підприємства визначаємо середню заробітну плату за місяць по формулі:

. (19)

Ефективність використання трудових ресурсів підприємства характеризує продуктивність праці, яка визначається кількістю продукції, що виробляється за одиницю робочого часу, або витратами праці на одиницю виробленої продукції.

Основним показником продуктивності праці на рівні підприємства є показники виробітку, які розраховуються за формулами:

- продуктивність праці в натуральному виразі:

, (20)

Де ВП - кількість продукції в натуральному вимірі, т;

- середньооблікова чисельність промислово-виробничого персоналу, чол.

- продуктивність праці у вартісному виразі:

, (21)

Де ЦОД - ціна одиниці продукції, грн./т;

Таблиця 8. Основні показники ефективності праці

Показники	Од. вим.	Абсолютні значення
1. Чисельність ПВП	чол.	978
2. Фонд оплати праці ПВП	грн./рік	27609000
3. Середня заробітна плата за місяць	грн./місяць	2352.5
4. Продуктивність праці:
- в натуральному виразі	т/чол.	296.5
- у вартісному виразі	грн./чол.	342484.7



2. Витрати виробництва

Статті 1-7 мають бути розраховуємо за вихідними даними таблиці 9.

Стаття 8 „Заробітна плата основних виробничих робітників” відповідає даним попереднього розрахунку фонді оплати праці основних робітників (таблиця 6).

=17910000грн

Тоді, знаходимо заробітну плату основних робітників на одиницю продукції:

ФЗПород=ФЗПор/ВП=17910000/290000=61.76грн

Стаття 9 „Відрахування від заробітної плати” розраховується як 38,86% від статті 8 „Заробітна плата основних виробничих робітників”.

На одиницю продукції:

Ввідрах=ор*0.3886,

Ввідрах=*0.3886=24грн

Визначаємо витрати на річний випуск:

Ввідрах=17910000*0.3886=6959826 грн.

Стаття 10 „Витрати на утримання і експлуатацію обладнання”:

а) на амортизацію робочих машин і основного технологічного

устаткування, засобів КВП, автоматики та обчислюваної техніки (4,5,6 група ОФ) (таблиця 2);

Витрати на річний випуск:

Ваморт.=А2+А3+А4

Ваморт.= 1961.3+13075.5+3677.4=18714200 грн.

На одиницю продукції:

Ваморт.= 18714200/290000=64.53 грн.

б) на поточний ремонт приймаємо у розмірі 5% від вартості зазначених вище (у пункті „а” статті 10);

На річний випуск:

Врем=18714200·0.05=935710грн.

На одиницю продукції:

Врем=935710/290000=3.23 грн.

в) на утримання устаткування; приймаємо у розмірі заробітної плати з відрахуваннями (38,86%) робітників з обслуговування, експлуатації та контролювання за роботою технологічного устаткування, складання устаткування та машин (таблиця 7);

На річний випуск продукції:

Вутр.уст=2746800•1,3886=3814206.4грн

На одиницю продукції:

Вутр.уст=3814206.4/290000=13.15 грн.

Стаття 11 „ Загальновиробничі витрати ” складаються з таких витрат:

а) на утримання цехового персоналу і охорону праці приймаємо у розмірі річного фонду заробітної плати з відрахуваннями (38,86%) керівників, фахівців, технічних службовців (таблиця 8) та найпростіші професії (таблиця 7), а також витрат на охорону праці як 15% від фонду заробітної плати всього персоналу (згідно формули 22);

На річний випуск:

Вцех=(1332600+2872800)·1.3886+·0.15=9781078.4грн.

На одиницю продукції:

Вцех=9781078.4/290000=33.7 грн.

б) на амортизацію будівель, споруд, передавальних пристроїв (сума амортизаційних відрахувань 3 групи ОФ) (таблиця 2);

На річний випуск:

Ваморт=5148400грн.

На одиницю продукції:

Ваморт=5148400/290000=17.7 грн.

в) інші загальнозаводські витрати прийняти як 1% від фонду оплати праці основних виробничих робітників (таблиця 6).

Взав.заг=17910000·0.01=179100 грн.

На одиницю продукції:

Взав.заг=179100/290000=61.76 грн.

Сума статей 1-11 складає виробничу собівартість.

Виробнича собівартість на одиницю випущеної продукції:

ВСВ=487.92+37.44+24.75+39.2+27.09+9.75+13.507+61.76+24+80.91+

113.23=919.6 грн.

Виробнича собівартість річного випуску продукції:

ВСВ=141496800+10857600+7177500+11368000+7856100+2827500+

3917030+17910000+6959826+32839478.4=266673950.8 грн.

Крім вищезазначених необхідно визначити такі витрати:

- адміністративні витрати як 150% від фонду заробітної плати основних виробничих робітників;

На весь випуск продукції:

Вадм=17910000·1.5=26865000 грн.

На одиницю продукції:

Вадм=26865000/290000=92.6 грн.

- витрати на збут як 20% від фонду заробітної плати основних виробничих робітників;

На річний випуск продукції:

Взбут=17910000·0.2=3582000 грн.

На одиницю продукції:

Взбут=4720800/290000=12.35 грн.

- інші операційні витрати як 25% від фонду заробітної плати основних виробничих робітників.

На річний випуск продукції:

Вопер=17910000·0.25=4477500 грн.

На одиницю продукції:

Вопер=4477500/290000=15.44 грн.

Сума виробничої собівартості, адміністративних витрат, витрат на збут і інших операційних витрат складають повну собівартість продукції.

На весь випуск продукції:

ПСВ=26865000+3582000+4477500+266673950.8=301598451 грн.

На одиницю продукції:

ПСВ=919.6+92.6+12.35+15.44=1040 грн.

Таблиця 9 - Калькуляція собівартості продукції

Найменування продукції - АРічний випуск продукції - 290000 тон/рік

Калькуляційна одиниця - 1 тонна

№ п/п	Найменування статей затрат	Од. вим.	Ціна за одиницю ресурсів, грн	Витрати
				На одиницю продукції	На річний випуск
				В натуральному вираженні	Сума, грн	В натуральному вираженні	Сума, грн.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Сировина та матеріали	тонн	570	0,856	487.92	248240	141496800
2	Допоміжні матеріали	тонн	260	0,144	37.44	41760	10857600
3	Напівфабрикати	тонн	150	0,165	24.75	47850	7177500
4	Електроенергія	кВт•год	0,7	56	39.2	16240000	11368000
5	Паливо	Тонн	630	0,043	27.09	12470	7856100
6	Вода	тис. м3	0,65	15	9.75	4350000	2827500
7	Пара	Гкал	53,6	0,252	13.507	73080	3917030
8	Заробітна платня основних виробничих робітників	-	-	-	61.76	-	17910000
9	Відрахування від заробітної плати	-	-	-	24	-	6959826
10	Витрати на утримання та експлуатацію облад-нання:	-	-	-	80.91	-	23464116.4
	- амортизація (2, 3, та 4 груп ОВФ)	-	-	-	64.53	-	18714200
	- поточний ремонт	-	-	-	3.23	-	935710
	- утримання устаткування	-	-	-	13.15	-	3814206.4
11	Загальновиробничі витрати	-	-	-	113.23	-	32839478.4
	- на утримання персоналу і охорону праці	-	-	-	33.7	-	9781078.4
	- амортизація споруд	-	-	-	17.7	-	5148400
	-іншізагально-виробничі витрати	-	-	-	61.76	-	17910000
	Виробнича собівартість	-	-	-	919.6	-	266673951
	Адміністративні витрати	-	-	-	92.6	-	26865000
	Витрати на збут	-	-	-	12.35	-	3582000
	Інші операційні витрати	-	-	-	15.44	-	4477500
	Повна собівартість	-	-	-	1040	-	301598451

Після виконання розрахунків собівартості визначаємо критичний обсяг виробництва аналітично та графічно.

Визначення критичного обсягу виробництва виконуємо за формулою:

, (22)

де Упост - умовно-постійні витрати у собівартості продукції, грн/рік;

Узм - змінні витрати у собівартості одиниці продукції, грн/т;

ЦОД - оптова ціна підприємства, грн/шт.

Упост=32839478.4+26865000+3582000+4477500=67763978.4грн

Узм=487.92+37.44+24.75+39.2+27.09+9.75+13.507+61.76+24+3.23+

13.15=741.797 грн.

Qкр=67763978.4/1155-741.797=163996.82 грн.

Для побудування графіку беззбитковості складаємо таблицю 10.

Таблиця 10 - Дані для побудови графіку беззбитковості

Найменування показників	Од. вим.	Значення
Умовно-постійні витрати у собівартості річного випуску продукції	тис. грн.	67764
Собівартість річного випуску продукції	тис. грн.	301598.451
Дохід від реалізації ()	тис. грн.	334950

Рис. 1 - Графік беззбитковості



3. Фінансові показники

За результатами розрахунків, виконаних в попередніх розділах розрахуємо балансовий прибуток, фактичну рентабельність продукції, рентабельність основних виробничих фондів і рентабельність виробництва. Результати розрахунків заносимо до таблиці 11.

Таблиця 11 - Зведені економічні показники

Показники	Од. вим.	Абсолютне значення
1. Випуск продукції
- у натуральному вимірі	тис. т	290
- у вартісному вимірі	тис. грн.	334950
2. Вартість ОВФ	тис. грн.	163440
3. Норматив обігових коштів	тис. грн.	16720
4. Чисельність ПВП	чол.	978
5. Продуктивність праці	т/чол.	296.5
6. Фондовіддача	грн./грн.	2.05
7. Фондоозброєність	грн./чол.	167.1
8. Коефіцієнт оборотності	Разів/рік	20.03
9. Фонд заробітної плати	тис. грн.	27609
10. Середня заробітна плата (за місяць)	грн./чол.	2352.5
11. Собівартість одиниці продукції	грн.	1040
12. Балансовий прибуток	тис. грн.	33350
13.Рентабельність	%
- основних фондів	%	20.4
- продукції	%	11.06
- виробництва	%	18.51

Прибуток балансовий:

, (23)

Де Ц - ціна за одиницю товарної продукції, грн.;

С - собівартість одиниці товарної продукції, грн.;

ВП - річний випуск продукції, т.

ПБ=(1155-1040)*290000=33350000 грн.

Рентабельність продукції:

(24)

RП=33350000/301598451*100%=11.06 %

Рентабельність основних виробничих фондів

, (25)

RФ=33350000/163440000*100%=20.4%

Рентабельність виробництва:

(26)

RПР=33350000/(163440000+16720000)*100%=18.51%



Список літератури

1. Методичні рекомендації до виконання і захисту курсової роботи для студентів денної і заочно-дистанційної форм навчання всіх технологічних спеціальностей за освітньо-кваліфікаційним рівнем бакалавр / О.Б Яворська, Г.Є Доценко. О.В. Паніотова. - Дніпропетровськ: УДХТУ, 2011. - с.

2. Про оподаткування прибутку підприємств: Закон України в редакції від 22.05.1997 р. №283/97-ВР, зі змінами і доповненнями.

3. Про пріоритетні напрями інноваційної діяльності в Україні: Закон України від 16.01.2003 р.№ 433-IV.

4. Вихрущ В.П., Тирпак І.В. Економіка нових форм господарювання. -- Бучач: ТАНГ, 1994.

5. Волков О. Экономика предприятия. -- М.: ИНФРА, 1997.

6. Грузинов В.П.Экономика предприятий. -- М.: Финансы истатистика, 1998.

7. Экономика химической промышленности: учебник для вузов/В.Л. Клименко, П.П. Табурчак, С.Н. Иванова и др.; Под ред. В.Л. Клименко.- Л.: Химия, 1990. - 228 с.

8. Економіка та організація виробництва: Підручник/ За ред. В.Г. Герасимчука, А.Е. Розенплентера, - К.: Знання, 2007. - 678 с. - (Вища освіта ХХІ століття).

Размещено на Allbest.ur

...