Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Пермский национальный исследовательский

политехнический университет»

Гуманитарный факультет

Кафедра «Экономика и финансы»

Курсовая работа по дисциплине «Экономика предприятия»

Гаязова К.С.

Пермь 2016

Содержание

• 1. Общее описание товара
• 2. Расчет необходимого капитала
• 2.1. Определение потребности в трудовых ресурсах
• 2.2 Расчет потребности в основном капитале
• 2.3 Расчет потребности в оборотных средствах
• 3. Расчет себестоимости единицы продукции
• 3.1 Составление сметы затрат на производство
• 3.2 Классификация затрат
• 3.3 Калькуляция себестоимости единицы продукции
• 4. Финансово-экономические результаты. Расчет прибыли. Расчет прибыли и рентабельности. Расчет показателей эффективности использования основного и оборотного капитала 11
• 5. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага 18
• Заключение

• 1. Общее описание товара
• Таблица 1
• Прогнозный объем продаж (временной интервал - год)

Товар	Прогнозируемый объем продаж в натуральном выражении
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
	1 мес.	2 мес.	3 мес.	4 мес.	5 мес.	6 мес.	7 мес.	8 мес.	9 мес.	10 мес.	11 мес.	12 мес.
КПБ(подростковый)	21 420,00	21 420,00	21 420,00	21 420,00	21 420,00	21 420,00	21 420,00	21 420,00	21 420,00	21 420,00	21 420,00	21 420,00
КПБ(1,5 спальный)	30 780,00	30 780,00	30 780,00	30 780,00	30 780,00	30 780,00	30 780,00	30 780,00	30 780,00	30 780,00	30 780,00	30 780,00
КПБ(2,0 спальный)	24 885,00	24 885,00	24 885,00	24 885,00	24 885,00	24 885,00	24 885,00	24 885,00	24 885,00	24 885,00	24 885,00	24 885,00



2. Расчет необходимого капитала

В данном разделе представлены расчеты по определению стоимости основных фондов и нематериальных активов, потребности в оборотных средствах; так же определяется состав и численность рабочих, рассчитывается потребность в финансовых ресурсах.

2.1 Определение потребности в трудовых ресурсах

Таблица 2

Сводная ведомость численности персонала

Профессиональные группы	Число работников
1. Директор-бухгалтер	1
3. Менеджер по продажам	1
2. Продавец	2
Итого численность:	4

2.2 Расчет потребности в основном капитале

Таблица 3

Расчет потребности в основном капитале

Основные фонды	Необходимое количество, ед.	Стоимость единицы, руб.	Итого стоимость, руб.
Основные средства:
1. Компьютер	2	25 000	50 000
2. Кассовый аппарат	1	21 000	21 000
3. Витрина	1	45 000	45 000
4. Стул	1	5 000	5 000
5. Шкаф	2	6 000	12 000
6. Автомобиль Газель	1	370 000	370 000
Итого основного капитала:	8		503 000р.

2.3 Расчет потребности в оборотных средствах

Таблица 4

Расчет потребности в оборотных средства

Виды оборотных средств	Ед. изм.	Цена за единицу, руб.	Ср. дневное потребление, руб.	Норматив запаса, дни	Норматив оборотных средств, руб.
1. Производственные запасы:
1.1. КПБ(2,0 спальный)	шт.	1500	0,5	11,25	5 184,38р.
1.2. КПБ(1,5 спальный)	шт.	1300	1	11,25	6 412,50р.
1.3. КПБ(подростковый)	шт.	1300	0,66	11,25	4 462,50р.
Итого оборотных средств:					16 059,38р.

Среднедневное потребление определяется как:

,

таким образом, среднедневное потребление для «КПБ 2,0 спальный» за месяц составит: потребность трудовой ресурс себестоимость

(руб./дн.)

Норматив запаса в днях определяется как сумма текущего и страхового запаса:

Текущий запас определяется как произведение 0,5 и интервала поставки в днях. Страховой запас принимается, как правило, в размере 50% текущего запаса.

«КПБ 2,0 спальный» за месяц текущий запас составит

Т_ТЕК = 0,5 * Ти= 0,5*15=7,5 страховой запас - 3,75

Т_НЗ = 7,5+3,75=11,25

Для определения норматива оборотных средств воспользуемся формулой:

(норматив оборотных средств для «КПБ 2,0 спальный» за месяц).



3. Расчет себестоимости единицы продукции

3.1 Составление сметы затрат на производство

На основании численности работников определяем их заработную плату.

Таблица 5

Расчет фонда заработной платы

Профессиональные группы	Число работников, ед.	Оклад, руб./месяц	Дополнительная заработная плата	Итого заработная плата в месяц, руб.
			%	руб.
1. Директор-бухгалтер	1	15 000	0%	0,00р.	15 000,00р.
2. Менеджер по продажам	1	6 300	25%	1 575,00р.	7 875,00р.
3. Продавец-консультант	2	5 500	10%	550,00р.	12 100,00р.
Итого сумма:	3	26 800р.		2 125р.	34 975р.

Сумма отчислений во внебюджетные фонды составляет:

? соц., мес. = Фонд оплаты труда, мес. * (отчисления на соц. нужды : 100%);

34 975 * 0,30 = 10 492,5

Таблица 6

Расчет стоимости основного капитала и амортизационных отчислений

Наименование	Первоначальная стоимость, руб.	Срок службы, лет	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, руб.
Основные средства
1. Компьютер	25 000р.	7	14,3	3 571,43р.
2. Кассовый аппарат	21 000р.	7	14,3	3 000р.
3. Витрина	45 000р.	8	12,5	5 625р.
4. Автомобиль Газель	370 000р.	8	12,5	46 250
Итого сумма:				58 446,43р.

Для определения амортизационных отчислений воспользуемся линейным способом:

Nа = 1/t*100%

Sа = Na*Sперв

Материальные затраты рассчитываем исходя из действующих закупочных цен, на каждый вид товара отдельно.

Таблица 7.1.

Расчет материальных затрат на Товар «КПБ 2,0 спальный»

Наименование материала	Расход в натуральном выражении	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
КПБ (2,0 спальный)	15	1500р.	22 500р.
Итого сумма:	15	1500р.	22 500р.

Таблица 7.2.

Расчет материальных затрат на Товар «КПБ 1,5 спальный»

Наименование материала	Расход в натуральном выражении	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
КПБ (1,5 спальный)	30	1300р.	39 000р.
Итого сумма:	30	1300р.	39 000р.



Таблица 7.3.

Расчет материальных затрат на Товар «КПБ подростковый»

Наименование материала	Расход в натуральном выражении	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
КПБ(подростковый)	20	1300р.	26 000р.
Итого сумма:	20	1300р.	26 000р.

3.2 Классификация затрат

Все затраты делятся на постоянные и переменные. Постоянные затраты не изменяются при изменении объема производства (аренда, освещение помещения, оклады, амортизация). Переменные - изменяются (материалы, сырье, полуфабрикаты).

Таблица 8

Смета постоянных расходов

Наименование затрат	Сумма, руб.
1. Аренда	9 000р.
2. Коммунальные услуги	4 500р.
3. Плата за телефон	500р.
4. Канцтовары	175р.
5. Амортизация	58 446,43р.
6. Реклама	2000р.
7. Транспортные услуги	5 000р.
8. Оклады сотрудников	34 975р.
9. Страховые взносы	10 492,5р.
Итого постоянных затрат:	125 088,93р.

Таблица 9.1.

Смета переменных затрат на единицу продукции Товара «КПБ 2,0 спальный»

Наименование затрат	Сумма, руб.
1. КПБ (2,0 спальный)	1500р.
2. Упаковочные материалы	150р.
Итого переменных затрат на ед.продукции:	1 650р.

Таблица 9.2.

Смета переменных затрат на единицу продукции Товара «КПБ 1,5 спальный»

Наименование затрат	Сумма, руб.
1. КПБ (1,5спальный)	1300р.
2. Упаковочные материалы	150р.
Итого переменных затрат на ед.продукции:	1 450р.

Таблица 9.3.

Смета переменных затрат на единицу продукции Товара «КПБ подростковый»

Наименование затрат	Сумма, руб.
1. КПБ (подростковый)	1300р.
2. Упаковочные материалы	150р.
Итого переменных затрат на ед.продукции:	1 450р.

Для определения коэффициента распределения косвенных затрат выбираем способ пропорциональный прямым затратам на изделие:

.

Прямые затраты по предприятию за месяц - 28820 рублей.

K_{общепр. расходов} = = 125 088,93 / 28 820=4,3

на каждый рубль прямых затрат приходиться две копейки общефирменных расходов.

(руб./руб.) -

на каждый рубль прямых затрат приходиться 0,14 копейки внепроизводственных расходов.

3.3 Калькуляция себестоимости единицы продукции

Таблица 10.1.

Калькуляция себестоимости Товара «КПБ 2,0 спальный»

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1. Основные материалы	1500
2. Упаковочный материал	150
Итого цеховая себестоимость:	1650
3. Общефирменные расходы	7095
Итого производственная себестоимость:	8745
4. Внепроизводственные расходы	231
Итого полная себестоимость:	8976

Общефирмрасхна- ед.прод.= 1650*4,3 = 7095р.

Внепроизврасхна- ед.прод.= 1650*0,14=231р.

Таблица 10.2.

Калькуляция себестоимости Товара «КПБ 1,5 спальный»

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1. Основные материалы	1300.
2. Упаковочный материал	150
Итого цеховая себестоимость:	1450
3. Общефирменные расходы	6235
Итого производственная себестоимость:	7685
4. Внепроизводственные расходы	203
Итого полная себестоимость:	7888

Общефирмрасхна- ед.прод.= 1450*4,3 = 6235р.

Внепроизврасхна- ед.прод.= 1450*0,14=203р.

Таблица 10.3.

Калькуляция себестоимости Товара «КПБ подростковый»

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1. Основные материалы	1300
2. Упаковочный материал	150
Итого цеховая себестоимость:	1450
3. Общефирменные расходы	6235
Итого производственная себестоимость:	7685
5. Внепроизводственные расходы	203
Итого полная себестоимость:	7888

Общефирмрасхна- ед.прод.= 1450*4,3 = 6235р.

Внепроизврасхна- ед.прод.= 1450*0,14=203р



4. Финансово-экономические результаты. Расчет прибыли. Расчет прибыли и рентабельности. Расчет показателей эффективности использования основного и оборотного капитала

В данном разделе рассчитывается прибыль от продаж. На основе данных плана продаж и производства, себестоимости единицы продукции производим расчет плановой суммы прибыли по периодам.

Таблица 11

Расчет плановой суммы прибыли

Показатель	2016 год
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
	1 мес.	2 мес.	3 мес.	4 мес.	5 мес.	6 мес.	7 мес.	8 мес.	9 мес.	10 мес.	11 мес.	12 мес.
1. Выручка от продаж, руб.	95810,00	95810,00	95810,00	95810,00	95810,00	95810,00	95810,00	95810,00	95810,00	95810,00	95810,00	95810,00
2. Себестоимость реализованной продукции, руб.	76582,80	76582,80	76582,80	76582,80	76582,80	76582,80	76582,80	76582,80	76582,80	76582,80	76582,80	76582,80
3. Прибыль от продажи продукции, руб.	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20
4. Балансовая прибыль, руб.	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20
5. Налог на прибыль, руб. 15,5%	2980,22	2980,22	2980,22	2980,22	2980,22	2980,22	2980,22	2980,22	2980,22	2980,22	2980,22	2980,22
6. Чистая прибыль, руб.	16246,98	16246,98	16246,98	16246,98	16246,98	16246,98	16246,98	16246,98	16246,98	16246,98	16246,98	16246,98

Ставка налога на прибыль по Пермскому краю составляет 15,5%.

Для определения прибыли от продажи продукции воспользуемся формулой:

,

(руб.)

Налог на прибыль = 19227,20*15,5%= 2980,22 (руб.)

Чистая прибыль = 19227,20-2980,22=16246,98 (руб.)

Показатель	2016 год
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
	1 мес.	2 мес.	3 мес.	4 мес.	5 мес.	6 мес.	7 мес.	8 мес.	9 мес.	10 мес.	11 мес.	12 мес.
1. Рентабельность оборота (продукции)	20,07	20,07	20,07	20,07	20,07	20,07	20,07	20,07	20,07	20,07	20,07	20,07
2. Рентабельность затрат	25,11	25,11	25,11	25,11	25,11	25,11	25,11	25,11	25,11	25,11	25,11	25,11
3. Рентабельность основного капитала	21,13	21,13	21,13	21,13	21,13	21,13	21,13	21,13	21,13	21,13	21,13	21,13
4. Рентабельность оборотного капитала	119,73	119,73	85,46	85,46	85,46	85,46	85,46	85,46	85,46	85,46	85,46	85,46

Показатели рентабельности по периодам

Для расчета показателей рентабельности используем следующие формулы:

Рентабельность оборота

=19227,20/95810*100%=20,07%

Рентабельность затрат

= 19227,20/76582,80=25,11%

Рентабельность основного капитала

=

= 19227,20/91000*100%= 21,12%

Рентабельность оборотного капитала

=

20/16059,38*100%= 119,73%- каждый рубль, вложенный в оборотный капитал, приносит один рубль двадцать копеек прибыли.



Таблица 13

Показатели эффективности основного и оборотного капитала

Показатель	2016 год
1. Капиталоотдача, руб./руб.	1,05
2. Капиталоемкость, руб./руб.	0,95
3. Коэффициент оборачиваемости, оборотов за период	5,97
4. Длительность одного оборота, дни	5,03

Для расчета показателей эффективности основного и оборотного капитала необходимо найти:

Капиталоотдачу

()(руб./руб.)

одна копейка выручки приносит один рубль, вложенный в основной капитал;

Капиталоемкость

() (руб./руб.)

для производства одного рубля выручки необходимо менее одной копейки затрат капитала;

Коэффициент оборачиваемости

()(об./период)

почти шесть оборотов, совершено мобильными средствами для обеспечения данного объема реализации.

Длительность одного оборота в днях

()

за пять дней к предприятию возвратятся оборотные средства в виде выручки от реализации продукции.



5. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага

Таблица 14

Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага

Товары	Vp, руб.	VC, руб.	FC, руб.	МД, руб.	Кмд	Qб, шт.	б,руб.	ф,руб.	о	Прибыль, руб.
КПБ (2,0 спальный)	34 650,00р.	18 902,80р.	8 792,00р.	15 747,20р.	0,45	7,82	19 345,84р.	15 304,16р.	2,26	6 955,20р.
КПБ (1,5 спальный)	37 080,00р.	20 227,20р.	9 408,00р.	16 852,80р.	0,45	13,40	20 699,74р.	16 380,26р.	2,26	7 444,80р.
КПБ (подростковый)	24 080,00р.	13 140,80р.	6 112,00р.	10 939,20р.	0,45	8,94	13 454,09р.	10 625,91р.	2,27	4 827,20р.

Для определения маржинального дохода воспользуемся формулой:

.

КПБ (2,0 спальный) МД=34650,00-18902,80=15747,20 руб.

Таким образом, маржинальный доход для товара «КПБ 2,0 спальный» равен 15747,20 (руб.)

Коэффициент маржинального дохода показывает насколько выгоден товар предприятию, определяется по формуле:

.

1. КПБ (2,0 спальный) К_мд=15747,20/34 650,00=0,45

2. КПБ (1,5 спальный) К_мд=16852,80/37080,00=0,45

3. КПБ (подростковый) К_мд=10939,20/24080,00=0,45

Из расчетов видно, что все товары равны по выгодности для предприятия.

Расчет точки безубыточности () необходим для определения того, сколько необходимо продать товара, чтобы покрыть расходы.

.

КПБ (2,0 спальный) Q_безуб=8 792,00/15 747,20=7,82

Порог рентабельности - стоимостное выражение точки безубыточности:

КПБ (2,0 спальный) p_б=8792,00/0,45=19345,84

Порог рентабельности для товара «КПБ 2,0 спальный» равен 19345,84 руб.

Запас финансовой прочности

(),

КПБ (2,0 спальный)=34 650,00-19 537,77=15304,16

Так запас финансовой прочности составляет 15304,16 рублей для товара «КПБ 2,0 спальный».

Производственный (операционный) рычаг () показывает во сколько раз измениться прибыль при изменении на 1%:

.

КПБ (2,0 спальный)=15747,20/6955,20=2,26

При изменении выручки на 1% по товару «КПБ 2,0 спальный» прибыль измениться в два раза.



Заключение

В ходе написания курсовой работы был произведен анализ основных экономических показателей деятельности предприятия. На основе прогнозного объема продаж рассчитывалась производственная программа предприятия. Произведен расчет необходимых основных фондов, определена потребность в оборотных средствах, составе персонала и финансовых ресурсах. Составлены сметы затрат на единицу продукции каждого вида товара. Рассчитаны рентабельность и прибыльность предприятия, основные показатели эффективности, финансово-экономический результат деятельности предприятия.

Магазин «Облако» специализируется на продаже постельных принадлежностей, товары в нашем магазине имеют сертификат соответствия, ассортимент распространяется на людей с любым достатком.

Рынок нашего товара в данном городе не очень развит и поэтому магазин, специализирующийся на данном виде продукции необходим.

Наши покупатели - это различные слои населения, что наилучшим образом влияет на нашу конкурентоспособность.

Размещено на Allbest.ru

...