Анализ движения денежных средств организации
Составление группировочной таблицы по движению денежных средств в разрезе сфер деятельности. Комплексная оценка суммарного денежного потока и его структуры. Операции, приводящие к финансовым тратам и поступлениям. Инвестиционная деятельность организации.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.11.2016 |
| Размер файла | 28,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Домашнее творческое задание
Анализ движения денежных средств организации
Выполнил:
Студент группы УПР 4-2
Маари Карим
Москва, 2015
1. По данным формы "Отчет о движении денежных средств" составить группировочную таблицу по движению денежных средств в разрезе сфер деятельности:
|
Состав суммарного чистого денежного потока |
2014 год |
2013 год |
Изменения |
|||
|
Сумма, тыс. руб. |
Сумма, тыс. руб. |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % 2014/2013*100 |
Темп прироста, % Тр-100 |
||
|
1. Чистый денежный поток от текущей деятельности |
17204561 |
17593590 |
(389029) |
97,78% |
(2,22)% |
|
|
2. Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности |
(14306005) |
(6799115) |
(7506890) |
210,4% |
110,4% |
|
|
3. Чистый денежный поток от финансовой деятельности |
(5778158) |
(5917558) |
(11695716) |
97,64 |
-2,3 |
|
|
Суммарный чистый денежный поток (1+2+3) |
(2879602) |
4876917 |
(7756519) |
0,59% |
59,04% |
2. Дать оценку суммарного денежного потока, его структуры и тенденции в изменении суммарного денежного потока и его отдельных частей:
Результаты расчетов компании ООО «Буровая компания «Евразия» показывают, что в отчетном периоде по сравнению с предыдущим годом результативный чистый денежный поток коммерческой организации уменьшился на 7756519 руб., или на 59,04%, что является отрицательной динамикой. Указанное изменение абсолютной величины результативного чистого денежного потока обусловлено уменьшением чистого денежного потока от текущих операций на 389029 тыс. руб., уменьшением чистых денежных потоков от финансовой деятельности на -527971 тыс. руб., но, однако, снижением от инвестиционной деятельности на -7506890 тыс. руб. Операционная (текущая) деятельность компании является главной для компании, и данное изменение суммы чистого денежного потока от текущей деятельности - положительно для компании.
Кроме того, в прошлом году положительный чистый денежный поток от текущей деятельности 17593590 тыс. руб. покрыл полностью отрицательный чистый денежный поток от финансовой деятельности 5917558. руб. В отчетном году чистый денежный поток от текущей деятельности составил 17204561 тыс. руб. и от финансовой деятельности -5778158 тыс. руб.), и показал темп роста в 97,64%, не покрывая чистый денежный поток от инвестиционных операций -14306005 тыс. руб.
В 2013 году, сумма чистых денежных потоков от текущей и инвестиционной деятельности -6799115 тыс. руб. полностью покрывала отрицательный чистый денежный поток от финансовой деятельности 5917558 тыс. руб. Такая ситуация в компании может быть охарактеризована как нормальная.
3. Выявить, какие операции привели к значительным денежным поступлениям:
|
Денежные поступления от следующих операций (по мере убывания) |
2014 год |
2013 год |
|||
|
сумма |
Доля, % |
сумма |
Доля, % |
||
|
Денежные средства полученные от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
67705698 |
91,63% |
72891282 |
95,13% |
|
|
Денежные средства полученные от получения кредитов и займов |
728977 |
0,98 |
- |
- |
|
|
Денежные средства полученные от возврата предоставленных займов, продажи долговых ценных бумаг |
2664470 |
3,60% |
3094193 |
4,03% |
|
|
Денежные средства полученные от продажи внеоборотных активов |
1996446 |
2,7% |
96006 |
0,12% |
|
|
Прочие поступления от текущей деятельности |
- |
- |
- |
- |
|
|
Дивиденды, проценты по долговым финансовым вложениям |
794 012 |
1,07% |
537 654 |
0,70% |
|
|
Продажа акций других организаций |
- |
- |
- |
- |
|
|
Выпуск облигаций, векселей, и др долговых бумаг |
- |
- |
- |
- |
|
|
Итого всего денежные поступления |
73889603 |
100% |
76619135 |
100% |
Рассмотрев основные денежные поступления компании можно сказать, что большую долю денежных поступлений занимают поступления от продажи продукции, товаров и предоставляемых услуг, в 2014 году они составили 91,63%, в то время как в 2013 году 95,13%, что сказалось в определенной степени на сумме денежных поступлений, и нельзя назвать положительным.
Менее значимую долю занимали денежные средства, полученные от получения кредитов и займов, в 2014 году 0,98% . Продажи долговых ценных бумаг в 2014 году 3,60% были меньше 2013 года , где они составили всего 4,03%.Денежные средства полученные от продажи внеоборотных активов также имею незначительную долю в итого денежных поступлений в 2014 году 2,7%, и в 2013 0,12%.
Операция, которая оказала практически равный эффект на общую сумму денежных поступлений организации - дивиденды, проценты по долговым финансовым вложениям, в 2014 году составляли 1,07%, а в 2013 году 0,70%. Данное увеличение является положительной динамикой в долгосрочной перспективе, так как поступления от инвестиционной деятельности несут долгосрочный эффект для компании.
Суммарный объем денежных поступлений в 2014 году снизился и составил 73889603, по сравнению с 76619135 в 2013 году. Операции, за счет которых произошло снижение: проценты по долговым финансовым вложениям, продажа акций других организаций, а также выпуск облигаций, векселей, и др. долговых бумаг - данная тенденция не является положительной для компании.
4. Выявить, какие операции привели к значительным денежным тратам:
|
Расходование денежных средств на следующие операции (по мере убывания) |
2014 год |
2013 год |
|||
|
сумма |
Доля, % |
сумма |
Доля, % |
||
|
Выплата поставщикам за сырье, материалы и тд4121 |
(37040321) |
66,35% |
(39281413) |
68,45% |
|
|
Платежи в связи с погашением векселей и других долговых ценных бумаг 4323 |
- |
(4333954) |
7,55 |
||
|
Выплаты в связи с приобретением долговых ценных бумаг 4223 |
(7071940) |
12,66% |
(230000) |
0,40% |
|
|
прочие платежи по текущим операциям 4229 |
(18) |
0,00003% |
(64) |
0,00011% |
|
|
Платежи за размещение депозитных вкладов на срок более 3-х месяцев 4215 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Платежи в связи с приобретением акций других организаций 4222 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Оплата труда работникам 4122 |
(9229548) |
16,53% |
(10582047) |
18,44% |
|
|
Налог на прибыль организации 4124 |
(2482866) |
4,44% |
(2957260) |
5,15% |
|
|
Итого всего денежные траты |
55824693 |
100% |
57384738 |
100% |
Наибольшую долю денежных выплат компании «занимают выплаты поставщикам за сырье и материалы, в 2014 году 66,35%, в 2013 году 68,45%, данное снижение, можно назвать положительным.
Суммарный объем денежных трат в 2014 году уменьшился и составил 55824693 по сравнению с 57384738 в 2013 году. За счет уменьшения доли следующих операций: выплата поставщикам, оплата труда работникам. Данную тенденцию для компании можно назвать положительной.
5. Анализ совокупного денежного потока дополнить анализом причин изменения денежных средств в отдельных сферах деятельности:
Текущая (операционная) деятельность организации
|
Причины изменения денежного потока в текущей сфере деятельности |
2014 год |
2013 год |
|||
|
сумма |
доля, % |
сумма |
доля, % |
||
|
1. Причины, способствующие притоку денежных средств (перечислить основные) 4210 |
5454928 |
100.00 |
3728047 |
100.00 |
|
|
Денежные средства, получен. от продажи продукции, товаров, работ и услуг 4111 |
67705698 |
83,78185 |
72891282 |
94,1587 |
|
|
Прочие поступления 4119 |
1468599 |
15,89902 |
1166294 |
5,2698 |
|
|
Денежные средства, полученные от арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей 4112 |
244656 |
0,319125 |
253325 |
0,5714 |
|
|
2. Причины, способствующие оттоку денежных средств (перечислить основные) 4120 |
(52214392) |
100.00 |
(56717311) |
100.00 |
|
|
Оплата поставщикам за сырье, материалы, работы и услуги 4121 |
(37040321) |
70,9389 |
(39281413) |
69,2582 |
|
|
Оплата труда 4122 |
(9229548) |
17,6762 |
(10582047) |
18,6575 |
|
|
Выплата процентов по долговым обязательствам 4123 |
(519612) |
0,9951 |
(630985) |
1,1125 |
|
|
Выплата налога на прибыль организации 4124 |
(2482866) |
4,7551 |
(2957260) |
5,2140 |
|
|
Прочие платежи 4129 |
(2942045) |
5,6345 |
(3265606) |
5,7576 |
|
|
3. Чистый денежный поток от текущей деятельности (1-2) 4100 |
17204561 |
- |
17593590 |
- |
Как видно из результатов расчетов, которые приведены в таблице выше, в отчетном периоде, по сравнению с 2013 голов величина чистого денежного потока от текущей деятельности увеличилась на 1726881 тыс. руб. Это положительно для компании, так как текущая деятельность является основной деятельностью компании.
Инвестиционная деятельность организации
|
Причины изменения денежного потока в инвестиционной сфере деятельности |
2014 год |
2013 год |
|||
|
сумма |
доля, % |
сумма |
доля, % |
||
|
1. Причины, способствующие притоку денежных средств (перечислить основные) 4210 |
5454928 |
100.00 |
3728047 |
100.00 |
|
|
от продажи внеоборотных активов(кроме фин.вложений) 4211 |
1996446 |
36,59% |
96006 |
1,75% |
|
|
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых бумаг 4213 |
2664470 |
48,84% |
3094193 |
56,72 |
|
|
от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям 4214 |
794012 |
14,55% |
537654 |
9,85% |
|
|
от продажи акций других орг-ий (долей участия) 4212 |
- |
- |
- |
- |
|
|
От возврата депозитных вкладов, размещ. на срок более 3-х мес4215 |
- |
- |
- |
- |
|
|
От прочих поступлений 4219 |
- |
- |
194 |
0,0035 |
|
|
2. Причины, способствующие оттоку денежных средств (перечислить основные) 4320 |
(6507135) |
100.00 |
(5923558) |
100.00 |
|
|
Приобретение долговых ценных бумаг, предоставление займов другим лицам 4223 |
(7071940) |
108,8% |
(230000) |
3,88 |
|
|
Размещение депозитных вкладов 4225 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Приобретение акций других организаций (долей участия) 4222 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Приобретение, создание, модернизация и подготовка к использованию внеоборотных активов 4221 |
(12688975) |
195% |
(10297098) |
173,83 |
|
|
3. Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности (1-2) 4220 |
(19760933) |
- |
(10297098) |
- |
Результаты анализа инвестиционной деятельности компании показывают, что величина чистого денежного потока от данного вида деятельности увеличилась в 2014 году на 68,34%, что является положительным для компании. Однако, стоит отметить, что инвестиционные вложения, как правило, имеют продолжительный срок окупаемости.
Финансовая деятельность организации
|
Причины изменения денежного потока в финансовой сфере деятельности |
2014 год |
2013 год |
|||
|
сумма |
Доля, % |
сумма |
Доля, % |
||
|
1. Причины, способствующие притоку денежных средств (перечислить основные) 4210 |
5454928 |
100.00 |
3728047 |
100.00 |
|
|
Поступления от получения кредитов и займов 4311 |
728977 |
13,36% |
- |
- |
|
|
Прочие поступления 4319 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия, продажи собственных акций, выкупленных у акционеров 4313 |
- |
- |
- |
- |
|
|
2. Причины, способствующие оттоку денежных средств (перечислить основные) 4320 |
(6507135) |
100.00 |
(5923558) |
100.00 |
|
|
Погашение векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов 4323 |
- |
- |
(4333954) |
73,16% |
|
|
Уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников 4322 |
(6507135) |
100% |
(1589604) |
26,83% |
|
|
3. Чистый денежный поток от финансовой деятельности (1-2) 4300 |
(5778158) |
- |
(5917558) |
- |
По результатам анализа можно отметить, что структура оттока не претерпела значительных изменений, в 2013 году, как и в 2014 году, основную долю поступлений в 2014 году занимает Уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников.
денежный поток трата инвестиционный
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Анализ движения денежных средств отечественных предприятий. Основные составляющие денежного потока: доходы, материальные затраты, амортизационные отчисления, валовая прибыль. Краткая экономическая характеристика ОАО "НК "Роснефть" - Алтайнефтепродукт".
курсовая работа [2,3 M], добавлен 22.04.2014Анализ и оценка движения денежных средств. Методы расчета величины денежного потока. Анализ состава и структуры имущества предприятия и источников его формирования. Показатели оценки платежеспособности и ликвидности. Оптимизация дебиторской задолженности.
курсовая работа [110,8 K], добавлен 19.03.2014Планирование движения денежных средств как один из наиболее важных аспектов организации операционного цикла и создания целостной и эффективной системы управления. Инструменты с помощью которых достигается оптимальный баланс расходов и доходов предприятия.
курсовая работа [39,0 K], добавлен 11.05.2012Кругооборот хозяйственных средств; сущность и виды денежных потоков предприятия, основы управления, методика их оценки и оптимизации. Анализ движения, этапы обращения и прогнозирование денежных средств; эффективность предпринимательской деятельности.
курсовая работа [47,9 K], добавлен 27.09.2011Классификация денежных потоков. Нормативное регулирование учета и анализ движения денежных средств ООО "Охранное предприятие "Азимут": экономическая характеристика; бухгалтерская учетная политика. Оптимизация денежных потоков, эффективность управления.
дипломная работа [114,1 K], добавлен 27.09.2012Учет кассовых операций в иностранной валюте, по безналичной форме расчетов. Организационно-экономическая характеристика ЗАО "Батлер Казань". Анализ ведения учета денежных средств на предприятии. Оценка оборачиваемости средств, составление отчета.
курсовая работа [257,4 K], добавлен 06.11.2014Расчет чистого денежного потока. Разница между притоком и оттоком денежных средств за определенное время. Оценка бизнеса методом дисконтированных денежных потоков. Определение выплат по кредиту. Стоимость фирмы в постпрогнозный период по модели Гордона.
курсовая работа [75,7 K], добавлен 18.11.2011Цели и задачи финансового управления. Факторы, влияющие на приток и отток денежных средств. Анализ текущей финансовой деятельности ТОО "Жамал-Ай". Совершенствование управления средствами путем стимулирования. Алгоритм прямого метода финансового анализа.
дипломная работа [95,2 K], добавлен 22.02.2013Управление денежными потоками предприятия в условиях развития рыночных отношений. Оценка финансовой политики предприятия ООО "Эскобар", а именно анализ состава, структуры, динамики денежных потоков, рекомендации по их оптимизации и оценка эффективности.
дипломная работа [137,4 K], добавлен 25.09.2009Назначение отчета о движении денежных средств, особенности его формирования. Прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности. Международная практика составления отчета о движении денежных средств предприятия.
курсовая работа [42,1 K], добавлен 04.12.2014Сущность, структура и правовые аспекты регулирования оборотных средств организации. Показатели состояния денежных ресурсов и эффективности их использования. Значение, задачи и методика анализа оборотных средств организации. Пути оптимизации данной сферы.
дипломная работа [427,7 K], добавлен 27.06.2016Теоретические аспекты ликвидности предприятия как ключевого фактора его деятельности. Значение, задачи и источники анализа платежеспособности коммерческой организации. Характеристика хозяйственно-финансовой деятельности. Анализ движения денежных средств.
курсовая работа [216,6 K], добавлен 03.06.2011Составление прогнозного отчета о прибылях и убытках предприятия ОАО "Татнефть" НГДУ "Прикамнефть": история возникновения и сфера деятельности; динамика основных технико-экономических показателей; формирование финансовых результатов, их анализ и оценка.
дипломная работа [210,4 K], добавлен 06.04.2011Сущность и сфера применения метода дисконтированных денежных потоков. Два основных метода расчета величины потока денежных средств. Оценка конечной стоимости бизнеса в соответствии с моделью Гордона. Метод рекапитализации по безрисковой ставке процента.
контрольная работа [32,1 K], добавлен 22.07.2011Содержание основного капитала фирмы. Анализ показателей движения основных средств. Эффективность вложения капитала. Анализ взаимосвязи движения оборотного капитала, прибыли и потока денежных средств. Источники формирования оборотного капитала фирмы.
курсовая работа [58,5 K], добавлен 23.08.2012Плановый отчёт о прибылях и убытках, бюджет движения денежных средств за год. Планируемый остаток готовой продукции на конец планового периода. Расчёт бюджета продаж и график поступления денежных средств от потребителей, график выплат за материалы.
контрольная работа [28,3 K], добавлен 06.11.2010Анализ структуры и динамики трудовых ресурсов. Стратегия управления персоналом. Анализ системы менеджмента, движения денежных средств завода, объемов производства и реализации продукции, финансового состояния. Экономический анализ финансовых показателей.
курсовая работа [484,1 K], добавлен 22.02.2011Анализ технико-экономического потенциала предприятия "ZORILE", расчет чистого имущества, показателей деловой активности и структуры оборота активов. Оценка финансового состояния предприятия, динамика движения денежных средств. Анализ функций менеджмента.
отчет по практике [65,5 K], добавлен 14.05.2013Проблемы и перспективы привлечения иностранных инвестиций в Россию. Притоки и оттоки денежных средств. Расчет денежного потока для заказчика и для проекта. Смысл нормы дисконта. Индекс доходности дисконтированных затрат. Точный срок окупаемости.
реферат [287,7 K], добавлен 13.12.2010Понятие денежных потоков, их виды и значение в обеспечении кругооборота капитала предприятия. Сущность организации денежных потоков и её основные этапы. Основные задачи организации и управления денежными потоками. Цели организации денежных потоков.
реферат [257,3 K], добавлен 14.01.2016
