Аналіз фінансового стану підприємства "Транспаксервіс"
Поняття фінансової стійкості підприємства та фактори, які її забезпечують. Платоспроможність та ліквідність балансу підприємства. Характеристика показників рентабельності, доходів та витрат, динаміка показників ділової активності ПП "Транспаксервіс".
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | отчет по практике |
Язык | украинский |
Дата добавления | 14.11.2016 |
Размер файла | 149,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Економічна сутність рентабельності може бути розкрита тільки через характеристику системи показників. Загальний їхній зміст - визначення суми прибутку з однієї гривні вкладеного капіталу. І оскільки це відносні показники, то вони практично не підпадають під вплив інфляції.
Основними показниками рентабельності, якими вимірюється дохідність підприємств в Україні, є наступні:
1. Рентабельність активів (майна) (Ра) - показує, який прибуток одержує підприємство з кожної гривні, вкладеної в активи.
2. Рентабельність поточних активів (Рпа) - показує, скільки прибутку одержує підприємство з однієї гривні, вкладеної в поточні активи.
3. Рентабельність інвестицій (Рі) - показник, що відображає ефективність використання засобів, інвестованих у підприємство. Цей показник відображає оцінку "майстерності" керування інвестиціями.
Показник рентабельності виробництва знаходиться в прямій залежності від рентабельності продукції й оберненій залежності від зміни фондоємності продукції.
Підвищення рентабельності продукції забезпечується переважно зниженням собівартості одиниці продукції. Чим краще використовуються основні виробничі фонди, тим нижче фондоємність, вище фондовіддача і внаслідок цього відбувається зростання показника рентабельності виробництва. При поліпшенні використання матеріальних обігових коштів знижується їхній розмір, що припадає на 1 гривню реалізованої продукції. Отже, чинники прискорення обіговості матеріальних обігових коштів є одночасно чинниками росту рентабельності виробництва.
РОЗДІЛ 3 АНАЛІЗ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПП «ТРАНСПАКСЕРВІС»
3.1 Аналіз фінансового стану ПП «Транспаксервіс»
Для аналізу динаміки окремих складових майна і його структури розглядають табл. 1 (за попередні періоди див. дод.1).
Таблиця 1 Динаміка і структура майна Підприємства
Назва статті |
Абсолютні величини |
Питома вага, % |
Зміни |
||||
2014 |
2015 |
2014 |
2015 |
в абсолютних величинах (3 - 2) |
у питомій вазі (5 - 4) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Активи |
|||||||
Необоротні активи |
483,50 |
226,40 |
15,23 |
5,02 |
-257,10 |
-10,21 |
|
Оборотні активи |
2 692,00 |
4 284,50 |
84,77 |
94,98 |
+1 592,50 |
+10,21 |
|
- запаси |
1 993,40 |
3 998,00 |
62,77 |
88,63 |
+2 004,60 |
+25,86 |
|
- дебіторська заборгованість |
417,40 |
139,20 |
13,14 |
3,09 |
-278,20 |
-10,06 |
|
- грошові кошти |
0,80 |
139,20 |
0,03 |
3,09 |
+138,40 |
+3,06 |
|
- інші оборотні активи |
280,40 |
8,10 |
8,83 |
0,18 |
-272,30 |
-8,65 |
|
Баланс |
3 175,50 |
4 510,90 |
100,00 |
100,00 |
+1 335,40 |
0,00 |
Аналіз динаміки і структури майна ПП «Транспаксервіс» у 2015 р. показав, що відбулось збільшення майна на кінець періоду (з 3175,5 тис. грн. до 4510,9 тис. грн.), що можна розцінювати як позитивне явище. Причиною цього є зростання запасів. Якщо в 2014 році сума становила 2692,4 тис. грн., то на кінець 2015 - 4284,5 тис., грн. Перевищує частка оборотних активів над необоротними активами, що вказує на мобільну структуру активів підприємства та сприяє оборотності оборотних активів.
Зниження дебіторської заборгованості на 10,06% %, а також збільшення грошових коштів на 3% може свідчити про вчасність оплати від покупців.
Зростання вартості запасів, яка складає вказує на нагромадження продукції на складах, для подальшого розширення виробництва.
Оцінку динаміки джерел майна підприємства та його його структури див в табл. 2 (за попередні періоди див. дод. 1).
Таблиця 2 Динаміка джерел майна Підприємства
Назва статті |
Абсолютні величини |
Питома вага, % |
Зміни |
||||
2014 |
2015 |
2014 |
2015 |
в абсолютних величинах (3 - 2) |
у питомій вазі (5 - 4) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Власний капітал |
3 015,00 |
3 727,70 |
94,95 |
82,64 |
+712,70 |
-12,31 |
|
Поточні зобов'язання |
160,50 |
783,20 |
5,05 |
17,36 |
+622,70 |
+12,31 |
|
- кредиторська заборгованість |
160,50 |
783,20 |
5,05 |
17,36 |
+622,70 |
+12,31 |
|
Баланс |
3 175,50 |
4 510,90 |
100,00 |
100,00 |
+1 335,40 |
0,00 |
Зростання ефективності використання майна підприємства дозволяє скоротити потребу в ньому, так як між цими показниками існує зворотній взаємозв'язок.
За аналізований період частка власного капіталу збільшилась з 3015 тис. грн. до 3727,7 тис. грн., що є свідченням покращення фінансової стійкості Підприємства.
Зростання кредиторської заборгованості на 17,36 %, при збільшенні терміну її погашення, свідчить про погіршення платоспроможності Підприємства, тому такий аналіз передбачає зіставлення величини дебіторської та кредиторської заборгованостей.
Рис. 1 Зміни балансу Підприємства за 2011-2015 роки
3.2 Розрахунок аналізу відносних показників фінансової стійкості ПП «Транспаксервіс»
Таблиця 3 Показники фінансової стійкості Підприємства
Показники фінансової стійкості Назва |
Формула |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
01.01.2015 |
01.01.2016 |
|
Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) |
ВК / Активи |
0,180 |
0,373 |
0,688 |
0,949 |
0,826 |
|
Коефіцієнт фінансової залежності |
Активи / ВК |
5,548 |
2,682 |
1,454 |
1,053 |
1,210 |
|
Коефіцієнт заборгованості |
ПК / Активи |
0,820 |
0,627 |
0,312 |
0,051 |
0,174 |
|
Відношення заборгованості до власного капіталу (фінансовий ризик) |
ПК / ВК |
4,548 |
1,682 |
0,454 |
0,053 |
0,210 |
де, ВК - Власний капітал; ПК - позикові кошти.
Аналіз фінансових коефіцієнтів стійкості полягає в порівнянні їх значень з базисними величинами, а також у вивченні їх динаміки. Розглянувши такі основні показники, можна зробити висновок, що: встановлено, що мінімальне граничне значення коефіцієнта автономії оцінюється нарівні 0,5, а дані ПП «Транспаксервіс» і підтверджують, отже усі зобов'язання можуть покриватися власними коштами.
Коефіцієнт фінансової залежності є протилежним коефіцієнту автономії. Зростання цього коефіцієнта в динаміці означає збільшення частки позикових коштів у фінансуванні підприємства. В даному випадку його значення перевищує 1, то це означає, що власники не повністю фінансують своє підприємство, але за останні п'ять років даний коефіцієнт знизився, що свідчить про зменшення залежності від кредиторів.
Коефіцієнт фінансового ризику (коефіцієнт співвідношення позикового і власного капіталу), показує співвідношення залучених коштів і власного капіталу. Так, за даними показників ПП “Транспаксервіс” становить 0,21, що свідчить про відсутність ризику неплатоспроможності підприємства.
3.3 Аналіз ліквідності балансу ПП «Транспаксервіс»
Аналіз ліквідності балансу Підприємства подано в табл. 4.
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконуються такі умови:
А1? П1; А2? П2; А3? П3; А4? П4.
Необхідною умовою ліквідності балансу є виконання перших трьох умов. В даній ситуації, справджується друга нерівність: 139,2?0, що вказує на те, що швидко реалізовані активи перевищують короткострокові пасиви і організація може бути платоспроможною в недалекому майбутньому з урахуванням своєчасних розрахунків з кредиторами, отримання коштів від продажу продукції в кредит. Також справдилась і третя нерівність: 4006,1?0. Порушення першої - вказує на те, що ліквідність балансу відрізняється від абсолютної. Четверта нерівність має балансуючий характер. Якщо порівняти дані активу і пасиву на початок звітного періоду, то нерівність має вигляд - 226,4 (А4) <3727,7(П4), не суперечить умовам абсолютної ліквідності і означає наявність власних оборотних коштів, а на період 2011-2012 періодів А4>П4, що свідчить про не дотримання умови фінансової стійкості організації, відсутності власних оборотних коштів.
Таблиця 4 Аналіз ліквідності балансу
Назва |
Опис |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
01.01.2015 |
01.01.2016 |
|
Найбільш ліквідні активи (А1) |
Грошові кошти |
64,90 |
1,70 |
1,60 |
0,80 |
139,20 |
|
Найбільш термінові зобов'язання (П1) |
Кредиторська заборгованість |
2 271,90 |
1 690,20 |
837,30 |
160,50 |
783,20 |
|
Забезпечення зобов'язань |
Платіжний надлишок (+), нестача (-) |
-2 207,00 |
-1 688,50 |
-835,70 |
-159,70 |
-644,00 |
|
Активи, які швидко реалізуються (А2) |
Дебіторська заборгованість |
22,50 |
328,20 |
471,60 |
417,40 |
139,20 |
|
Короткострокові пасиви (П2) |
Короткострокові позики |
1,00 |
0,40 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Забезпечення зобов'язань |
Платіжний надлишок (+), нестача (-) |
+21,50 |
+327,80 |
+471,60 |
+417,40 |
+139,20 |
|
Активи, які повільно реалізуються (А3) |
Запаси |
1 210,50 |
1 126,20 |
1 362,30 |
2 273,80 |
4 006,10 |
|
Довгострокові пасиви (П3) |
Довгострокові позики |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Забезпечення зобов'язань |
Платіжний надлишок (+), нестача (-) |
+1 210,50 |
+1 126,20 |
+1 362,30 |
+2 273,80 |
+4 006,10 |
|
Активи, які важко реалізуються (А4) |
Основні засоби |
1 474,80 |
1 239,90 |
847,30 |
483,50 |
226,40 |
|
Постійні пасиви (П4) |
Власний капітал |
499,80 |
1 005,40 |
1 845,50 |
3 015,00 |
3 727,70 |
|
Забезпечення зобов'язань |
Платіжний надлишок (-), нестача (+) |
+975,00 |
+234,50 |
-998,20 |
-2 531,50 |
-3 501,30 |
3.4 Відносні показники платоспроможності ПП «Транспаксервіс»
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частину кредиторської заборгованості підприємство може погасити негайно у короткострокових цінних паперах, а також надходжень по розрахунках з дебіторами. Значення даного показника абсолютної ліквідності, яке повинне бути не меншим 0,2-0,25, а за даними ПП «Транспаксервіс» , воно становить 0,178, що не є допустимим значенням коефіцієнта, а отже підприємство не зможе покрити свою заборгованість негайно.
Коефіцієнт проміжної ліквідності, або коефіцієнт критичної оцінки показує, наскільки ліквідні кошти підприємства покривають його короткострокову заборгованість. Рекомендоване значення даного показника від 0,7-0,8 до 1,5. В даному випадку значення цього коефіцієнта становить 0,366 що є не прийнятним . Даний показник показує, що частка кредиторської заборгованості не буде погашена за рахунок найбільш ліквідних активів.
Коефіцієнт загальної ліквідності показує, що не достатньо у підприємства коштів, які можуть бути використані їм для погашення своїх короткострокових зобов'язань протягом року. Це основний показник платоспроможності підприємства.
У світовій практиці значення цього коефіцієнта повинне знаходитися в діапазоні 1-2. Оскільки у Підприємства значення коефіцієнта загальної ліквідності вище одиниці, то це говорить про високу платоспроможність короткострокових зобов'язань, ліквідність балансу.
Таблиця 5 Динаміка відносних показників платоспроможності Підприємства
Показники ліквідності |
Формула |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
01.01.2015 |
01.01.2016 |
|
Показують здатність підприємства розраховуватись за своїми зобов'язаннями за рахунок наявних активів |
|||||||
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
ГК / ПЗ |
0,029 |
0,001 |
0,002 |
0,005 |
0,178 |
|
Коефіцієнт проміжної ліквідності |
(ОА-МЗ) / ПЗ |
0,038 |
0,195 |
0,565 |
4,353 |
0,366 |
|
Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) |
ОА / ПЗ |
0,571 |
0,861 |
2,192 |
16,773 |
5,471 |
|
Власний оборотний капітал |
ВК - НА |
-975,000 |
-234,500 |
998,200 |
2 531,500 |
3 501,300 |
де ГК - грошові кошти; ПЗ - поточні зобов'язання; ОА - оборотні активи; МЗ - матеріальні запаси; ВК - власний капітал; НА - необоротні активи.
3.5 Аналіз динаміки показників ділової активності ПП «Транспаксервіс»
Здійснюючи аналіз динаміки показників ділової активності ПП «Транспаксервіс» за 2014-2015 рр. та розрахувавши коефіцієнт оборотності активів бачимо, що при умовах прибуткової діяльності підприємства відбувається незначне збільшення оборотності активів на 0,048 та оборотності основних засобів на 0,521. Спадання оборотності запасів на 0,029 вказує на неефективне і неекономне їх використання. Збільшення коефіцієнта дебіторської заборгованості на 2,29 свідчить про покращення платіжної дисципліни покупців чи збільшення обсягів продажу продукції з відстроченням платежу за строками або вартістю угод. Позитивно оцінюється зменшення середньої тривалості обороту дебіторської заборгованості на 555 днів. Збільшення оборотності кредиторської заборгованості на 0,16 відображає покращення платіжної дисципліни підприємства з постачальниками, бюджетами та іншими кредиторами. Середня тривалість обороту кредиторської заборгованості показує середній період (1959 днів) повернення боргів підприємствам.
Таблиця 6 Динаміка показників ділової активності Підприємства
Показники ділової активності |
Формула |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
01.01.2015 |
01.01.2016 |
|
Показують швидкість використання залучених ресурсів |
||||||
Оборотність дебіторської заборгованості (ОДЗ) |
ВР / СВДЗ |
3,097 |
0,434 |
0,512 |
2,299 |
|
Оборотність кредиторської заборгованості (ОКЗ) |
СРП / СВКЗ |
0,029 |
0,031 |
0,112 |
0,186 |
|
Період погашення дебіторської заборгованості (ППДЗ), днів |
КДП / ОДЗ |
117,870 |
841,544 |
713,221 |
158,799 |
|
Період погашення кредиторської заборгованості (ППКЗ, днів |
КДП / ОКЗ |
12 795,062 |
11 882,778 |
3 260,667 |
1 959,583 |
|
Оборотність постійних активів |
ВР / СВПА |
0,170 |
0,062 |
0,119 |
0,521 |
|
Оборотність активів |
ВР / СВА |
0,084 |
0,024 |
0,027 |
0,048 |
|
Оборотність чистих активів |
ВР / СВЧА |
0,500 |
0,064 |
0,038 |
0,050 |
|
Оборотність товарно-матеріальних запасів (ОТМЗ) |
СРП / СВТМЗ |
0,048 |
0,031 |
0,033 |
0,029 |
|
Період обороту товарно-матеріальних запасів (ПОМЗ), днів |
КДП / ОТМЗ |
7 561,130 |
11 735,174 |
11 034,509 |
12 482,083 |
|
Тривалість операційного циклу, днів |
ППДЗ + ПОМЗ |
7 679,000 |
12 576,718 |
11 747,730 |
12 640,882 |
|
Тривалість фінансового циклу, днів |
ППДЗ + ПОМЗ- ППКЗ |
-5 116,062 |
693,940 |
8 487,063 |
10 681,299 |
де ВР - виручка від реалізації; СВДЗ - середньорічна вартість дебіторської заборгованості; СРП - собівартість реалізованої продукції; СВКЗ - середньорічна вартість кредиторської заборгованості; КДП - кількість днів у періоді; СВПА - середньорічна вартість постійних активів; СВА - середньорічна вартість активів; СВЧА - середньорічна вартість чистих активів; СВТМЗ - середньорічна вартість товарно-матеріальних запасів
Взагалі всі чинники підвищення ефективності функціонування підприємств зводяться до трьох напрямків:
- управління витратами і ресурсами;
- напрямки розвитку і удосконалення виробництва та іншої діяльності;
- напрями удосконалення системи управління підприємством та всіма видами його діяльності.
3.6 Аналіз доходів і витрат ПП «Транспаксервіс»
Результати аналізу різних видів прибутків (збитків) підприємства за аналізований період наведено в табл. 7 (за попередні періоди див. дод. 2).
Таблиця 7 Динаміка фінансових результатів Підприємства
2014 - 2015 |
||||||||
Назва статті |
Абсолютні величини |
Питома вага, % |
Зміни |
|||||
за попередній період |
за звітний період |
за попередній період |
за звітний період |
в абсолютних величинах (3 - 2) |
у питомій вазі (5 - 4) |
у процентах до попередього періоду (6 : 2 * 100) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Доходи |
||||||||
Виручка |
79,40 |
184,80 |
21,66 |
48,09 |
+105,40 |
+26,43 |
+132,75 |
|
Інші операційні доходи |
287,20 |
199,50 |
78,34 |
51,91 |
-87,70 |
-26,43 |
-30,54 |
|
Разом |
366,60 |
384,30 |
100,00 |
100,00 |
+17,70 |
0,00 |
+4,83 |
|
Витрати |
||||||||
Собівартість продукції |
55,50 |
87,60 |
15,14 |
23,07 |
+32,10 |
+7,93 |
+57,84 |
|
Операційні витрати |
311,10 |
291,10 |
84,86 |
76,67 |
-20,00 |
-8,20 |
-6,43 |
|
Податок на прибуток |
0,00 |
1,00 |
0,00 |
0,26 |
+1,00 |
+0,26 |
0,00 |
|
Разом |
366,60 |
379,70 |
100,00 |
100,00 |
+13,10 |
0,00 |
+3,57 |
Дані аналізу рівня і динаміки фінансових результатів ПП «Транспаксервіс» за 2015р. показують, що в звітному періоді підприємство покращило своє становище. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції збільшилась на 26,43%, що говорить про збільшення активів, і збільшення податку на прибуток.
3.7 Показники рентабельності ПП «Транспаксервіс»
Показники рентабельності за аналізований період наведено в табл. 8
Аналіз рівня і динаміки показників рентабельності діяльності ПП «Транспаксервіс» за 2014-2015р. показав збільшення прибутків і продуктивності праці порівняно з попередніми роками.
Таблиця 8 Динаміка показників рентабельності Підприємства
Показники прибутковості |
Формула |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
01.01.2015 |
01.01.2016 |
|
Показують ефективність використання залучених ресурсів |
|||||||
Рентабельність активів |
ЧП / СВА |
0,000 |
1,130 |
0,621 |
0,000 |
0,120 |
|
Рентабельність власного капіталу |
ЧП / СВВК |
0,000 |
4,106 |
1,172 |
0,000 |
0,136 |
|
Рентабельність продажу |
ОП / ЧВ |
0,000 |
16,948 |
32,193 |
0,000 |
3,030 |
|
Рентабельність чистих актвів |
ЧП / СВЧА |
0,000 |
4,106 |
1,172 |
0,000 |
0,136 |
|
Рентабельність оборотних активів |
ОП / СВОА |
0,000 |
2,840 |
1,258 |
0,000 |
0,161 |
|
Фондовіддача |
ЧВ / СВОЗ |
0,000 |
16,996 |
6,161 |
11,933 |
52,064 |
|
Продуктивність праці |
ЧВ / СКП |
0,000 |
3 845,000 |
1 286,000 |
1 323,333 |
3 360,000 |
Де ЧП - чистий прибуток; СВА - середньорічна вартість активів; СВВК - середньорічна вартість власного капіталу; ОП - операційний прибуток; ЧВ - чиста виручка; СВЧА - середньорічна вартість чистих активів; СВОА - середньорічна вартість оборотних активів; СВОЗ - середньорічна вартість основних засобів; СКП - середньорічна кількість працівників.
ВИСНОВКИ
Проходячи практику на ПП «Транспаксервіс» , підприємстві з оптової торгівлі пакувальними матеріалами, я спостерігав за роботою підприємства, досліджував ціновий стан та можливості для розширення та покращення фінансового стану підприємства. Ознайомився з історичною довідкою підприємства, його структурою, структурою бухгалтерії, основними фінансово-економічними показниками. На підприємстві я вивчав облік: основних засобів, розрахунків з постачальниками та підрядниками, доходів підприємства, витрат підприємства, розрахунків з оплати праці, розрахунків з бюджетом за податками і платежами.
Під час проходження практики були узагальненні знання з фінансового управління та набуті практичні навички розробки фінансової стратегії підприємства оптової торгівлі.
Загалом галузь оптової торгівлі стрімко розвивається в останні роки. Збільшується кількість підприємств оптової торгівлі та зростає сукупний товарообіг. Найрозвинутішими регіонами в цій галузі є м. Київ та Київська область, Донецька, Дніпропетровська та Харківська область. Проте, разом із тим, більша частка підприємств оптової торгівлі не мають чіткої спеціалізації та не можуть виконувати свої функцій. Таким чином, вони перепродають товар таким самим оптовим посередникам, що значно збільшує його вартість.
ПП «Транспаксервіс» є яскравим представником підприємства спеціалізованої оптової торгівлі, яке є посередником між іншими підприємствами які користуються пакувальними матеріалами та заводами виробниками даних товарів та і через інших посередників оптової торгівлі які постачають на Україну певний вид матеріалів.
Фінансовий стан ПП «Транспаксервіс» відрізняється значною ліквідністю та фінансовою стійкістю. Причиною цього є відсутність у підприємства позикових коштів, які не підривають ані платоспроможність підприємства, ані його фінансову незалежність. Проте їх відсутність має свої негативні наслідки. Можливо, при залучені позикових коштів підприємства розширило свою діяльність і збільшило б чистий прибуток, що значно підвищило ефективність використання вкладених коштів.
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Міністерство юстиції України Єдиний державний реєстр юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань [Електронний ресурс] - Режим доступу: https://usr.minjust.gov.ua/ua/freesearch/.
2. Методичні вказівки до проходження науково-дослідної практики для студентів спеціальності 8.18010016 «Бізнес-адміністрування» денної форми навчання / клад. Л.І. Іщук - Луцьк: Луцький НТУ, 2013. - 58 с.
3. Офіційній сайт приватного підприємства «Транспаксервіс» [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://tps.lutsk.ua/.
4. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 25 "Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва" [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z0161-00.
5. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/996-14.
6. Статистичний щорічник України за 2012 р. Державна служба статистики України
7. Державна служба статистика. [Електронний ресурс] - Режим доступу : http://www.ukrstat.gov.ua
8. Міністерстві економічного розвитку і торгівлі України. [Електронний ресурс] - Режим доступу : http://www.me.gov.ua
Размещено на http://www.allbest.ru/
ДОДАТОК 1
Аналітичний баланс 2011 - 2012
Назва статті |
Абсолютні величини |
Питома вага, % |
Зміни |
||||||
на початок звітного періоду |
на кінець звітного періоду |
на початок звітного періоду |
на кінець звітного періоду |
в абсолютних величинах (3 - 2) |
у питомій вазі (5 - 4) |
у процентах на початок періоду (6 : 2 * 100) |
у процентах до зміни підсумку балансу (6 : 6б * 100) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Активи |
|||||||||
Необоротні активи |
1 474,80 |
1 239,90 |
53,19 |
45,99 |
-234,90 |
-7,20 |
-15,93 |
+306,26 |
|
Оборотні активи |
1 297,90 |
1 456,10 |
46,81 |
54,01 |
+158,20 |
+7,20 |
+12,19 |
-206,26 |
|
- запаси |
1 210,50 |
1 126,20 |
43,66 |
41,77 |
-84,30 |
-1,88 |
-6,96 |
+109,91 |
|
- дебіторська заборгованість |
22,50 |
328,20 |
0,81 |
12,17 |
+305,70 |
+11,36 |
+1 358,67 |
-398,57 |
|
- грошові кошти |
64,90 |
1,70 |
2,34 |
0,06 |
-63,20 |
-2,28 |
-97,38 |
+82,40 |
|
Баланс |
2 772,70 |
2 696,00 |
100,00 |
100,00 |
-76,70 |
0,00 |
-2,77 |
+100,00 |
|
Пасиви |
|||||||||
Власний капітал |
499,80 |
1 005,40 |
18,03 |
37,29 |
+505,60 |
+19,27 |
+101,16 |
-659,19 |
|
Поточні зобов'язання |
2 272,90 |
1 690,60 |
81,97 |
62,71 |
-582,30 |
-19,27 |
-25,62 |
+759,19 |
|
- кредиторська заборгованість |
2 271,90 |
1 690,20 |
81,94 |
62,69 |
-581,70 |
-19,25 |
-25,60 |
+758,41 |
|
- інші поточні зобов'язання |
1,00 |
0,40 |
0,04 |
0,01 |
-0,60 |
-0,02 |
-60,00 |
+0,78 |
|
Баланс |
2 772,70 |
2 696,00 |
100,00 |
100,00 |
-76,70 |
0,00 |
-2,77 |
+100,00 |
Аналітичний баланс 2012 - 2013
Назва статті |
Абсолютні величини |
Питома вага, % |
Зміни |
||||||
на початок звітного періоду |
на кінець звітного періоду |
на початок звітного періоду |
на кінець звітного періоду |
в абсолютних величинах (3 - 2) |
у питомій вазі (5 - 4) |
у процентах на початок періоду (6 : 2 * 100) |
у процентах до зміни підсумку балансу (6 : 6б * 100) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Активи |
|||||||||
Необоротні активи |
1 239,90 |
847,30 |
45,99 |
31,58 |
-392,60 |
-14,41 |
-31,66 |
+2 974,24 |
|
Оборотні активи |
1 456,10 |
1 835,50 |
54,01 |
68,42 |
+379,40 |
+14,41 |
+26,06 |
-2 874,24 |
|
- запаси |
1 126,20 |
1 362,30 |
41,77 |
50,78 |
+236,10 |
+9,01 |
+20,96 |
-1 788,64 |
|
- дебіторська заборгованість |
328,20 |
471,60 |
12,17 |
17,58 |
+143,40 |
+5,41 |
+43,69 |
-1 086,36 |
|
- грошові кошти |
1,70 |
1,60 |
0,06 |
0,06 |
-0,10 |
0,00 |
-5,88 |
+0,76 |
|
Баланс |
2 696,00 |
2 682,80 |
100,00 |
100,00 |
-13,20 |
0,00 |
-0,49 |
+100,00 |
|
Пасиви |
|||||||||
Власний капітал |
1 005,40 |
1 845,50 |
37,29 |
68,79 |
+840,10 |
+31,50 |
+83,56 |
-6 364,39 |
|
Поточні зобов'язання |
1 690,60 |
837,30 |
62,71 |
31,21 |
-853,30 |
-31,50 |
-50,47 |
+6 464,39 |
|
- кредиторська заборгованість |
1 690,20 |
837,30 |
62,69 |
31,21 |
-852,90 |
-31,48 |
-50,46 |
+6 461,36 |
|
- інші поточні зобов'язання |
0,40 |
0,00 |
0,01 |
0,00 |
-0,40 |
-0,01 |
-100,00 |
+3,03 |
|
Баланс |
2 696,00 |
2 682,80 |
100,00 |
100,00 |
-13,20 |
0,00 |
-0,49 |
+100,00 |
Аналітичний баланс 2013 - 2014
Назва статті |
Абсолютні величини |
Питома вага, % |
Зміни |
||||||
на початок звітного періоду |
на кінець звітного періоду |
на початок звітного періоду |
на кінець звітного періоду |
в абсолютних величинах (3 - 2) |
у питомій вазі (5 - 4) |
у процентах на початок періоду (6 : 2 * 100) |
у процентах до зміни підсумку балансу (6 : 6б * 100) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Активи |
|||||||||
Необоротні активи |
847,30 |
483,50 |
31,58 |
15,23 |
-363,80 |
-16,36 |
-42,94 |
-73,84 |
|
Оборотні активи |
1 835,50 |
2 692,00 |
68,42 |
84,77 |
+856,50 |
+16,36 |
+46,66 |
+173,84 |
|
- запаси |
1 362,30 |
1 993,40 |
50,78 |
62,77 |
+631,10 |
+12,00 |
+46,33 |
+128,09 |
|
- дебіторська заборгованість |
471,60 |
417,40 |
17,58 |
13,14 |
-54,20 |
-4,43 |
-11,49 |
-11,00 |
|
- грошові кошти |
1,60 |
0,80 |
0,06 |
0,03 |
-0,80 |
-0,03 |
-50,00 |
-0,16 |
|
- інші оборотні активи |
0,00 |
280,40 |
0,00 |
8,83 |
+280,40 |
+8,83 |
0,00 |
+56,91 |
|
Баланс |
2 682,80 |
3 175,50 |
100,00 |
100,00 |
+492,70 |
0,00 |
+18,37 |
+100,00 |
|
Пасиви |
|||||||||
Власний капітал |
1 845,50 |
3 015,00 |
68,79 |
94,95 |
+1 169,50 |
+26,16 |
+63,37 |
+237,37 |
|
Поточні зобов'язання |
837,30 |
160,50 |
31,21 |
5,05 |
-676,80 |
-26,16 |
-80,83 |
-137,37 |
|
- кредиторська заборгованість |
837,30 |
160,50 |
31,21 |
5,05 |
-676,80 |
-26,16 |
-80,83 |
-137,37 |
|
Баланс |
2 682,80 |
3 175,50 |
100,00 |
100,00 |
+492,70 |
0,00 |
+18,37 |
+100,00 |
Аналітичний баланс 2014 - 2015
Назва статті |
Абсолютні величини |
Питома вага, % |
Зміни |
||||||
на початок звітного періоду |
на кінець звітного періоду |
на початок звітного періоду |
на кінець звітного періоду |
в абсолютних величинах (3 - 2) |
у питомій вазі (5 - 4) |
у процентах на початок періоду (6 : 2 * 100) |
у процентах до зміни підсумку балансу (6 : 6б * 100) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Активи |
|||||||||
Необоротні активи |
483,50 |
226,40 |
15,23 |
5,02 |
-257,10 |
-10,21 |
-53,17 |
-19,25 |
|
Оборотні активи |
2 692,00 |
4 284,50 |
84,77 |
94,98 |
+1 592,50 |
+10,21 |
+59,16 |
+119,25 |
|
- запаси |
1 993,40 |
3 998,00 |
62,77 |
88,63 |
+2 004,60 |
+25,86 |
+100,56 |
+150,11 |
|
- дебіторська заборгованість |
417,40 |
139,20 |
13,14 |
3,09 |
-278,20 |
-10,06 |
-66,65 |
-20,83 |
|
- грошові кошти |
0,80 |
139,20 |
0,03 |
3,09 |
+138,40 |
+3,06 |
+17 300,00 |
+10,36 |
|
- інші оборотні активи |
280,40 |
8,10 |
8,83 |
0,18 |
-272,30 |
-8,65 |
-97,11 |
-20,39 |
|
Баланс |
3 175,50 |
4 510,90 |
100,00 |
100,00 |
+1 335,40 |
0,00 |
+42,05 |
+100,00 |
|
Пасиви |
|||||||||
Власний капітал |
3 015,00 |
3 727,70 |
94,95 |
82,64 |
+712,70 |
-12,31 |
+23,64 |
+53,37 |
|
Поточні зобов'язання |
160,50 |
783,20 |
5,05 |
17,36 |
+622,70 |
+12,31 |
+387,98 |
+46,63 |
|
- кредиторська заборгованість |
160,50 |
783,20 |
5,05 |
17,36 |
+622,70 |
+12,31 |
+387,98 |
+46,63 |
|
Баланс |
3 175,50 |
4 510,90 |
100,00 |
100,00 |
+1 335,40 |
0,00 |
+42,05 |
+100,00 |
ДОДАТОК 2
Аналітичний звіт про фінансові результати 2011 - 2012
2011 - 2012 |
|||||||||
Назва статті |
Абсолютні величини |
Питома вага, % |
Зміни |
||||||
за попередній період |
за звітний період |
за попередній період |
за звітний період |
в абсолютних величинах (3 - 2) |
у питомій вазі (5 - 4) |
у процентах до попередього періоду (6 : 2 * 100) |
у процентах до зміни загальної величини (6 : 6р * 100) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Доходи |
|||||||||
Виручка |
718,30 |
276,90 |
91,40 |
31,58 |
-441,40 |
-59,81 |
-61,45 |
-486,12 |
|
Інші операційні доходи |
67,60 |
599,80 |
8,60 |
68,42 |
+532,20 |
+59,81 |
+787,28 |
+586,12 |
|
Разом |
785,90 |
876,70 |
100,00 |
100,00 |
+90,80 |
0,00 |
+11,55 |
+100,00 |
|
Витрати |
|||||||||
Непрямі податки |
119,70 |
46,20 |
15,23 |
5,46 |
-73,50 |
-9,77 |
-61,40 |
-122,70 |
|
Собівартість продукції |
522,70 |
56,40 |
66,51 |
6,67 |
-466,30 |
-59,84 |
-89,21 |
-778,46 |
|
Операційні витрати |
143,50 |
735,00 |
18,26 |
86,90 |
+591,50 |
+68,64 |
+412,20 |
+987,48 |
|
Податок на прибуток |
0,00 |
8,20 |
0,00 |
0,97 |
+8,20 |
+0,97 |
0,00 |
+13,69 |
|
Разом |
785,90 |
845,80 |
100,00 |
100,00 |
+59,90 |
0,00 |
+7,62 |
+100,00 |
Аналітичний звіт про фінансові результати 2012 - 2013
2012 - 2013 |
|||||||||
Назва статті |
Абсолютні величини |
Питома вага, % |
Зміни |
||||||
за попередній період |
за звітний період |
за попередній період |
за звітний період |
в абсолютних величинах (3 - 2) |
у питомій вазі (5 - 4) |
у процентах до попередього періоду (6 : 2 * 100) |
у процентах до зміни загальної величини (6 : 6р * 100) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Доходи |
|||||||||
Виручка |
276,90 |
77,20 |
31,58 |
18,74 |
-199,70 |
-12,85 |
-72,12 |
+42,97 |
|
Інші операційні доходи |
599,80 |
334,80 |
68,42 |
81,26 |
-265,00 |
+12,85 |
-44,18 |
+57,03 |
|
Разом |
876,70 |
412,00 |
100,00 |
100,00 |
-464,70 |
0,00 |
-53,01 |
+100,00 |
|
Витрати |
|||||||||
Непрямі податки |
46,20 |
12,90 |
5,46 |
3,26 |
-33,30 |
-2,20 |
-72,08 |
+7,39 |
|
Собівартість продукції |
56,40 |
38,70 |
6,67 |
9,79 |
-17,70 |
+3,12 |
-31,38 |
+3,93 |
|
Операційні витрати |
735,00 |
339,70 |
86,90 |
85,93 |
-395,30 |
-0,97 |
-53,78 |
+87,75 |
|
Податок на прибуток |
8,20 |
4,00 |
0,97 |
1,01 |
-4,20 |
+0,04 |
-51,22 |
+0,93 |
|
Разом |
845,80 |
395,30 |
100,00 |
100,00 |
-450,50 |
0,00 |
-53,26 |
+100,00 |
Аналітичний звіт про фінансові результати 2013 - 2014
2013 - 2014 |
|||||||||
Назва статті |
Абсолютні величини |
Питома вага, % |
Зміни |
||||||
за попередній період |
за звітний період |
за попередній період |
за звітний період |
в абсолютних величинах (3 - 2) |
у питомій вазі (5 - 4) |
у процентах до попередього періоду (6 : 2 * 100) |
у процентах до зміни загальної величини (6 : 6р * 100) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Доходи |
|||||||||
Виручка |
77,20 |
79,40 |
18,74 |
21,66 |
+2,20 |
+2,92 |
+2,85 |
-4,85 |
|
Інші операційні доходи |
334,80 |
287,20 |
81,26 |
78,34 |
-47,60 |
-2,92 |
-14,22 |
+104,85 |
|
Разом |
412,00 |
366,60 |
100,00 |
100,00 |
-45,40 |
0,00 |
-11,02 |
+100,00 |
|
Витрати |
|||||||||
Непрямі податки |
12,90 |
0,00 |
3,26 |
0,00 |
-12,90 |
-3,26 |
-100,00 |
+44,95 |
|
Собівартість продукції |
38,70 |
55,50 |
9,79 |
15,14 |
+16,80 |
+5,35 |
+43,41 |
-58,54 |
|
Операційні витрати |
339,70 |
311,10 |
85,93 |
84,86 |
-28,60 |
-1,07 |
-8,42 |
+99,65 |
|
Податок на прибуток |
4,00 |
0,00 |
1,01 |
0,00 |
-4,00 |
-1,01 |
-100,00 |
+13,94 |
|
Разом |
395,30 |
366,60 |
100,00 |
100,00 |
-28,70 |
0,00 |
-7,26 |
+100,00 |
Аналітичний звіт про фінансові результати 2014 - 2015
2014 - 2015 |
|||||||||
Назва статті |
Абсолютні величини |
Питома вага, % |
Зміни |
||||||
за попередній період |
за звітний період |
за попередній період |
за звітний період |
в абсолютних величинах (3 - 2) |
у питомій вазі (5 - 4) |
у процентах до попередього періоду (6 : 2 * 100) |
у процентах до зміни загальної величини (6 : 6р * 100) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Доходи |
|||||||||