Финансово-хозяйственная деятельность предприятия ООО "Лтава"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Отчет по преддипломной практике

Финансово-хозяйственная деятельность предприятия ООО "Лтава"

Студентки Карповой Е.Н.

4 курса, заочной формы обучения

направление "Экономика"

Проверил:

Рассказова А.А.

1. Краткая характеристика деятельности ООО "Лтава"

Общество с ограниченной ответственностью "Лтава» (ООО) учреждено в соответствии с законодательством Российской Федерации и зарегистрировано в г.Пикалево 1996 году.

Единственным учредителем является Короткова О.В.

ООО является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, печать и штампы со своим наименованием, фирменный знак. Общество отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, а его участники не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью организации.

ООО не отвечает по обязательствам государства и своих участников, равно и как государство не отвечает по обязательствам общества.

Основным видом деятельности ООО "Лтава" является - розничная торговля продовольственными товарами.

Магазин продовольственных товаров "Лтава" предлагает покупателям продукты питания, алкогольную и табачную продукцию по доступным ценам. Несмотря на то, что в настоящее время существует довольно большое количество сетевых магазинов, магазин "Лтава" легко справляется со своими конкурентами, т.к.:

1. выделяется среди других ассортиментом свежих продуктов по доступным ценам.

2. большой ассортимент продуктов - от макарон и консервов до свежеприготовленных салатов, горячих блюд и свежих десертов и т.д.;

3. магазин продовольственных товаров "Лтава" имеет очень выигрышное расположение. Находится рядом с автобусной станцией, что благотворно сказывается на потоке покупателей и выручке магазина. Других продуктовых магазинов поблизости нет.

4. у магазина есть своя кухня, свежеприготовленные горячие блюда, салаты и выпечку подают в маленьком кафе, которое находится в здании магазина. Из всех ближайших организаций, магазинов и офисов сотрудники приходят в магазин "Лтава" и кафе "24 часа" на обед.

Площадь магазина в целом составляет 186 кв. м. Самая большая площадь отведена под продуктовый отдел. Остальную площадь магазина занимает отдел алкогольной продукции и небольшое кафе.

В магазине "Лтава" покупателям всегда придут на помощь вежливые и опытные продавцы магазина, которые с готовностью расскажут о любом из видов товаров, дадут необходимую консультацию.

Так же, у ООО "Лтава" помимо магазина продовольственных товаров и кафе, в распоряжении есть банкетный зал площадью 180 кв.м. (включая кухню и подсобные помещения), в котором проводятся разные мероприятия, прадники.

Кроме всего выше перечисленного ООО "Лтава" занимается:

- грузоперевозками по всей стране и ближнему зарубежью

- оптовой торговлей продовольственных товаров (поставкой продуктов на школы в ближайших от города поселениях, таких как школа-интернат в п.Ефимовский).

- сдачей в аренду складских помещений.

Главным управляющим магазина является генеральный директор. В его подчинении находится все линейные и функциональные руководители. Рассмотрим подробно организационную структуру управления магазина продовольственных товаров "Лтава".

Генеральный директор является единственным учредителем ООО "Лтава".

Директор осуществляет оперативное управление деятельностью общества.

Основные обязанности директора:

- координирует деятельность ООО, решает все вопросы, связанные с такой деятельностью;

- подписывает распорядительные документы, бухгалтерскую и финансовую документацию, касающуюся деятельности общества;

- распоряжается имуществом и средствами ООО;

- заключает договоры на поставки с контрагентами;

- осуществляет планирование работы предприятия в перспективе;

- осуществляет анализ финансового состояния предприятия;

- принимает на работу и увольняет сотрудников аппарата общества - организует работу всех звеньев на предприятии и несет ответственность за качество работы.

Численность персонала 15 человек.

В подчинении у директора находятся:

- товаровед. Он контролирует работу магазина, делает заявки на товар, ведет документацию.

- два бухгалтера. Главный бухгалтер:

- несет ответственность за постановку и осуществление бухгалтерского учета на предприятии;

- выписывает счета заказчикам, регистрирует их;

- ведет учет основных средств, МБП, готовой продукции, товарно- материальных ценностей в части поступления, выбытия, амортизации и ведет необходимые бухгалтерские регистры;

- осуществляет учет труда и заработной платы;

- ведет учет затрат на производство, учет денежных средств, расчетных и кредитных операций;

- ведет учет фондов и финансовых результатов; учет капиталовложений;

- составляет и сдает формы бухгалтерской отчетности в соответствующие ведомства;

- исполняет обязанности работника отдела кадров:

- заполняет трудовые книжки без права подписи;

- печатает все необходимые документы для предприятия (приказы, платежные поручения, договоры, отчеты);

- получает из банка и сдает денежную наличность в банк;

- выдает зарплату и другие выплаты из кассы;

- получает наличные деньги в кассу от заказчиков;

- ведет кассовую книгу;

- обеспечивает предприятие необходимой литературой и бланками бухучета.

В подчинении директора так же находятся:

- два подсобных рабочих.

- один грузчик

-девять продавцов, которые, в свою очередь, ведут работу с покупателями, общаются с ними, помогают определиться с выбором товара, рассказывают о его свойствах и предназначении, оформляют продажу за наличный и безналичный расчет, пробивают товар на кассе, выдают чек.

В подчинении у товароведа находятся два повара. Они занимаются приготовление салатов, горячих блюд и выпечкой, обслуживанием банкетов.

Данную организационную структуру можно отнести к линейно-функциональной структуре управления. Плюсом данной формы управления магазина продовольственных товаров "Лтава" является качественное разделение труда в управлении, при котором линейные руководители сохранили за собой право отдавать распоряжение и принимать решения при участии и помощи функциональных работников. Минусом в такой организационной структуре управления является постоянная необходимость в согласовании принимаемых решений, что вызывается решением производственных задач.

2. Анализ активов и пассивов

Размещение средств организации имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие средства вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и в сфере обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние организации. В связи с этим в процессе анализа активов организации в первую очередь следует изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценки.

Если в активе баланса отражаются средства организации, то в пассиве -- источники их образования.

Финансовое состояние организации во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены.

По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (IV раздел баланса) и заемный (V и VI разделы баланса).

По продолжительности использования различают капитал долгосрочный постоянный (перманентный) -- IV и V разделы баланса и краткосрочный -- VI раздел баланса.

От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение организации.

В процессе анализа пассивов организации в первую очередь следует изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценку. В таблице 2.1. представлена динамика и структура бухгалтерского баланса.

Таблица 2.1. Динамика и структура бухгалтерского баланса

Статьи баланса	на 01.01.2014	на 01.01.2015	Изменение
	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	в удельных весах	темп роста, %
АКТИВ
1.Внеоборотные активы
Основные средства	2534	100,00	2534	100,00	0	0	0
Незавершенное строительство
2.Оборотные активы, в том числе:	424	100,00	850	100,00	485	0,00	232,69
Запасы	148	40,66	752	88,44	603	47,79	506,19
Дебиторская задолженность	210	57,54	97	11,45	-113	-46,09	46,31
Денежные средства	66	1,81	9	0,11	-57	-1,70	13,64
БАЛАНС	2958	100	3384	100	484	0,00	144,46
ПАССИВ
3.Собственный капитал	2686	78,25	2771	90,73	85	16,39	106,36
Уставный капитал	2400	35,7	2400	31,1	0	0	0
Добавочный капитал
Нераспред. прибыль	286	64,3	371	68,9	85	16,39	106,36
4.Долгосрочные обязательства
5. Краткосрочные обязательства	350	21,75	343	9,27	-7	-12,49	99,12
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность	350	21,75	343	9,27	-7	-12,49	99,12
БАЛАНС	2958	100,00	3384	100,00	485	0,00	144,46

Как видно из данных таблицы 2.1., за анализируемый период произошло увеличение баланса, за 2014 год активы организации увеличились на 485 тыс.руб., или на 132,69%.

За анализируемый период оборотные активы увеличились на 485 тыс.руб., или на 132,69%. Такое увеличение произошло в результате увеличения запасов на 603 тыс.руб., или на 406,19%, сокращения дебиторской задолженности на 113 тыс.руб., или на 53,69% и сокращения денежных средств на 57 тыс.руб., или на 86,36%.

Удельный вес запасов на начало анализируемого периода составлял 40,66%, а на конец - увеличился на 47,79 процентных пункта и составил 88,44%. В готовую продукцию отвлечена большая сумма средств. Существует необходимость совершенствования коммерческой деятельности и финансового управления, ужесточенная система контроля и анализа использования ресурсов организации.

В структуре пассива наибольшую долю составляет собственный капитал, причем, его доля увеличилась с 78,25% до 90,73%. Увеличение собственного капитала связано с ростом нераспределенной прибыли организации. Такое увеличение является положительным моментом и свидетельствует о повышении независимости организации от внешних источников.

Долгосрочные обязательства у организации отсутствуют.

Кредиторская задолженность за анализируемый период сократилась на 7 тыс.руб., или на 0,88%. Удельный вес кредиторской задолженности сократился за анализируемый период с 21,75% до 9,27%. Такое сокращение свидетельствует о снижении задолженности перед поставщиками, перед персоналом организации.

Для поддержания финансовой устойчивости организации необходим чистый оборотный капитал (работающий капитал), поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что организация не только может погасить свои обязательства, но и имеет финансовые ресурсы для расширения своей деятельности в будущем.

Чистый оборотный капитал - это работающий капитал, который необходим для поддержания финансовой устойчивости организации, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что организация не только может погасить свои обязательства, но и имеет финансовые ресурсы для расширяющейся деятельности в будущем.

Оборотные активы превышают краткосрочные пассивы, в результате чего у организации имеется чистый оборотный капитал. Это означает, что организация может погасить свои обязательства. Значительной динамики чистого оборотного капитала не произошло, что свидетельствует и стабильном финансовом благополучии организации. Такая динамика расценивается как положительная, общество может расплатиться в любой момент по своим краткосрочным долгам. Платежеспособность организации увеличивается.

3. Анализ ликвидности и платежеспособности

Залогом выживаемости и основой стабильности положения организации служит его ликвидность и финансовая устойчивость.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Первая группа (А1) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие, как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.

Вторая группа (А2) -- это быстро реализуемые активы: готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность. Ликвидность этой группы оборотных активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, форм расчетов

Третья группа (А3) -- это медленно реализуемые активы (производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов).

Четвертая группа (А4) - это трудно реализуемые активы: основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство. Соответственно, на четыре группы разбиваются и обязательства организации:

П1 - наиболее срочные обязательства, которые должны быть по гашены в течение месяца (кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили, просроченные платежи);

П2 -- среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года (краткосрочные кредиты банка);

П3 - долгосрочные кредиты банка и займы;

П4 -- собственный (акционерный) капитал, находящийся постоянно в распоряжении организации. Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

А1 ? П1; А2 ? П2; А3 ? П3; А4 ? П4.

Изучение соотношений этих групп активов и пассивов за несколько периодов позволит установить тенденции изменения в структуре баланса и его ликвидности. Рассмотрим активы и пассивы в таблице 3.1.

Таблица 3.1. Расчетные данные анализа ликвидности баланса (тыс.руб.)

АКТИВ	на 01.01.14	на 01.01.15	ПАССИВ	на 01.01.14	на 01.01.15
1.Наиболее ликвидные активы (денежные средства+ краткосрочные фин.вложения) (А1)	66	9	1.Наиболее срочные обязательства (кредит.задолжен.+расчеты по дивидендам+прочие краткосрочные обяз.+ссуды не погаш.в срок) (П1)	608	613
2.Быстрореализуемые активы (дебиторская задолж. до 12 мес.+ прочие оборотные активы) (А2)	210	97	2.Краткосрочные пассивы (краткоср.кредиты+прочие займы до 12 мес.) (П2)	-	-
3.Медленно реализуемые активы (запасы +дебиторская задолж. более 12 мес. + НДС(А3)	148	752	3.Долгосрочные пассивы (долгоср.заем.кредиты +прочие долг.пассивы) (П3)	-	-
4.Труднореализуемые активы (Внеоборотные активы) (А4)	2536	1536	4.Постоянные пассивы (III разд. баланса+доходы буд.период. +фонды потребл.+резервы предстоящих расходов и платежей	2286	2771
Баланс	1958	2384	Баланс	2958	3384

Рис.3.1. Соотношение групп активов и пассивов

В анализируемой организации соотношение групп активов и пассивов составило:

На начало года:

А1 < П1: 66 < 608

А2 > П2: 210 > 0

А3 > П3: 148 > 0

А4 < П4: 0 < 286

На конец года:

А1 < П1: 9 < 613

А2 > П2: 974> 0

А3 > П3: 752 > 0

А4 < П4: 0 < 771

Сравнение абсолютно ликвидных и быстрореализуемых активов со срочными и краткосрочными обязательствами показывает, что для анализируемого организации не выполняется первое условие абсолютной ликвидности баланса. Это говорит о платежеспособности организации.

В таблице 3.2. приведены значения показателей платежеспособности.

Таблица 3.2. Показатели платежеспособности

Показатели	на 01.01.14	на 01.01.15	Рекомендуемые показатели
1.Коэффициент покрытия(текущей ликвидности) А1+А2+А3/П1+П2	4,6	10,79	не менее 1,0
2.Коэффициент быстрой ликвидности (А1+А2/П1+П2)	2,728	1,247	0,8-1,0
3.Коэффициент абсолютной ликвидности (А1/П1+П2)	0,083	0,011	0,2-0,7

Коэффициент текущей ликвидности показывает отношение фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных средств в виде производственных запасов, дебиторской задолженности, денежных средств и прочих текущих активов к наиболее срочным обязательствам организации. Он характеризует общую обеспеченность организации оборотными средствами для ведения производственно-хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации. Как видно из таблицы, на конец года произошло увеличение этого показателя, что свидетельствует о достаточном наличии у организации оборотных средств.

Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности помогает оценить возможность погашения организацией краткосрочных обязательств в случае его критического положения, когда не будет возможности реализовать запасы. Как видно из таблицы, данный коэффициент находится выше рекомендуемого диапазона значений.

Коэффициент абсолютной ликвидности - это наиболее жесткий критерий платежеспособности и показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время. Из таблицы видно, что этот коэффициент не превышает минимально допустимое значение. Можно сделать вывод, что организация платежеспособна.

4. Анализ финансовой устойчивости

Определим и оценим финансовую устойчивость в таблице 4.1.

Таблица 4.1. Анализ финансовой устойчивости магазина "Лтава" за 2015 год.

Показатель	На начало периода, руб.	На коней периода, руб.	Абсолютное отклонение, руб.	Темп роста, %
1. Источники собственных средств	678100	835737	157637	123,24
2. Внеоборотные активы	-	-	-	-
3. Собственные оборотные средства [1-2]	365500	850500	485000	232,7
4. Долгосрочные кредиты и земные средства	--	--	--	--
5. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат [3+4]	365500	850500	485000	232,7
6. Краткосрочные кредиты и займы	350000	343000	-7000	99,12
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат [5+6]	455000	929300	474300	204,24
8. Величина запасов и затрат	148600	752200	603600	506,19
9. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат [3-8]	216900	9830	-118600	4,5
10.Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат [5-8]	216900	98300	-118600	45,32
11.Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат [7-8]	306900	177100	-129800	57,7
12. Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости (9; 10; 11)	на начало периода (1; 1; 1)	на конец периода (1; 1; 1)	--	--

Как показывают данные табл. 4.1., на предприятии устойчивое состояние и в начале и в конце 2015 года. Такое заключение сделано на основании следующих выводов:

- запасы и затраты покрываются собственными оборотными средствами.

- негативным моментом является и непривлечение долгосрочных займов для развития организации.

5. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Финансовые результаты деятельности организации характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль организации получаю главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности.

Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой и финансовой деятельности организации, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования. Рассмотрим динамику финансовых результатов в таблице 5.1.

Таблица 5.1. Динамика финансовых результатов деятельности организации(тыс.руб)

Показатели	2014 год	2015 год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Выручка от реализации товаров	1872	3219	1346	171,90
Себестоимость реализованной продукции	1545	2629	1083	170,12
Валовая прибыль	327	589	262	144,54
Коммерческие расходы	46	96	49	207,10
Управленческие расходы	19	7	-12	40,31
Прибыль от реализации	261	485	224	186,05
Чистая прибыль	261	485	224	186,05

Результаты расчетов представлены на рисунке 5.1.

Рис.5.1. Динамика финансовых результатов деятельности организации (тыс.руб.)

Выручка от реализации продукции увеличилась на 1346 тыс.руб., или на 71,90%. Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 1083, или на 70,12%. Темп роста выручки от реализации продукции выше темпа роста себестоимости продукции, в результате чего прибыль от реализации продукции за анализируемый период увеличилась на 262 тыс.руб., или на 44,54%.

Экономическую эффективность деятельности организации позволяют оценить показатели рентабельности: Коэффициент рентабельности всего капитала - (отношение заработанной за период чистой прибыли к Итогу Баланса) - говорит о способности организации зарабатывать дополнительные деньги, наращивать свой капитал. Рассчитаем коэффициенты рентабельности в таблице 5.2.

Таблица 5.2 Коэффициенты рентабельности

Экономические показатели	2014г.	2015г.	Абсолютное отклонение	Темп роста
Выручка от реализации, тыс.руб.	1872	3219	1346	71,90
Себестоимость продукции, тыс.руб.	1545	2629	1083	70,12
Прибыль от реализации, тыс.руб.	327	589	262	-80,31
Балансовая прибыль, тыс.руб.	261	485	224	-86,05
Чистая прибыль, тыс.руб.	261	485	224	-86,05
Среднегодовая стоимость активов, тыс.руб.	365	850	485	132,69
Среднегодовая стоимость текущих активов, тыс.руб.	365	850	485	132,69
Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс.руб.	286	771	485	169,83
Рентабельность активов, %	71,41	57,10	-14,31	20,04
Рентабельность текущих активов, %	71,41	57,10	-14,31	20,04
Рентабельность продаж, %	21,16	22,43	1,27	-5,99
Рентабельность собственного капитала, %	91,26	62,93	-28,33	-31,05

Рентабельность активов организации показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль всех активов. В отчетном периоде рентабельность активов составила 57,10%. Данное значение очень мало и свидетельствует о высокой прибыльности организации, хотя по сравнению с прошлым годом этот показатель сократился на 14,31 коп. С рентабельностью текущих активов произошли аналогичные изменения. Рентабельность собственных средств показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль источников собственных средств, у нас это - 62,93%. Использование собственных средств также приносит высокую прибыль.

Данные таблицы позволяют сделать следующие выводы. Организация эффективно использует свое имущество.

Что касается рентабельности продаж, в 2015 году на каждый рубль реализованной продукции организация получила на 1,27 коп. больше прибыли, чем в 2014 году. Рентабельность собственного капитала имеет также высокое значение.

Можно сделать вывод об эффективной деятельности организации.

6. Анализ банкротства

финансовый кредитный экономический ликвидность

Система критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса организации была определена Федеральным законом РФ № 6-ФЗ от 8 января 1998 г. "О несостоятельности (банкротстве) предприятий", принятом Государственной Думой 10 декабря 1997 года.

В соответствии с данным законом Федеральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве) утвердило Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса.

Согласно этому Методическому положению анализ и оценка структуры баланса организации проводятся на основе показателей:

- коэффициента текущей ликвидности;

- коэффициента обеспеченности собственными средствами;

- коэффициентов восстановления (утраты) платежеспособности.

Чтобы организация была признана платежеспособной, значения этих коэффициентов должны соответствовать нормативным.

Согласно статье 1 закона РФ "О несостоятельности (банкротстве) предприятий", внешним признаком несостоятельности является приостановление текущих платежей, неспособность погашать обязательства кредиторам в течение 3-х месяцев со дня наступления сроков их исполнения.

Исходя из вышеперечисленного, даже не производя рассчет, можно сделать вывод, что ООО "Лтава" платежеспособная организация.

Список литературы

1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / Л.Н. Чечевицына, К.В. Чечевицын. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. - 368 с.

2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / [Л. Л. Ермолович и др.]. - Минск: Современная школа, 2010. - 800 с.

3. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / В. В. Ковалев, О. Н. Волкова. - М.: Велби, 2008. - 420 c.

4. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник / Н. Е. Зимин, В. Н. Солопова. - М.: КолосС, 2007. - 382 с.

5. Анализ хозяйственной деятельности: учебник / В. И. Бариленко [и др.]. - М.: Омега-Л, 2009. - 413 с

Размещено на Allbest.ru

...