Налоговая система и ее влияние на экономику

Ставится вопрос о достижении в процессе налоговой реформы следующих глобальных целей: [11, 198-205]

Повышение уровня справедливости и нейтральности налоговой системы за счет:

выравнивания условий налогообложения для всех налогоплательщиков (прежде всего за счёт отмены имеющихся необоснованных льгот и исключений);

отмены неэффективных и оказывающих негативное влияние на экономическую деятельность хозяйствующих субъектов налогов и сборов (прежде всего так называемых «оборотных» налогов);

исправления деформаций в правилах определения налоговой базы по отдельным налогам, искажающих их экономическое содержание;

улучшения налогового администрирования и повышения уровня собираемости налогов за счет включения в налоговое законодательство дополнительных механизмов и инструментов, налогового контроля;

сокращения числа контролирующих органов за счет объединения Налоговой службы, Налоговой полиции, Службы валютного контроля, подразделений государственных внебюджетных фондов, ответственных за сбор платежей;

упрощения и ускорения процедур обжалования решений и действий налоговых органов (в том числе за счет создания специализированных коллегий по налоговых спорам в судах общей юрисдикции и арбитражных судах);

сокращения возможностей для уклонения от налогообложения (как на легальной, так и нелегальной основе).

Снижение общего налогового бремени на законопослушных налогоплательщиков. Для этого предполагается:

добиваться более равномерного распределения налоговой нагрузки между налогоплательщиками;

отменить налоги, рассчитываемые в зависимости от объема продаж;

снизить налоговую нагрузку на фонд оплаты труда;

разрешить к вычету из базы налога на прибыль всех обоснованных необходимых для ведения бизнеса расходов;

по мере осуществления бюджетной реформы, приводящей к снижению расходов государства за счет роста их эффективности, - снизить ставку НДС.

Упрощение налоговой системы за счет:

установления закрытого перечня налогов и сборов;

сокращения числа налогов и сборов;

максимальной унификации налоговых баз и правил их исчисления по отдельным налогам, а также порядка их уплаты.

Обеспечение стабильности и предсказуемости налоговой системы за счет:

более комфортных налоговых процедур для всех участников бизнеса.

усиления стимулирующей роли налоговой системы, что необходимо для модернизации российской экономики в целом.

более справедливого распределения фискальной нагрузки по всем секторам экономики, обеспечив устойчивыми налоговыми поступлениями все уровни бюджетной системы - от федерального до муниципального.

Заключение

Важность налогов и их роли в рыночной экономики заключается в том, что они являются источником для формирования доходной части бюджета и от работы налоговых органов и проводимой налоговой политики зависит финансовое положение, как страны, так и отдельного человека.

По проделанной работе можно прийти к следующим выводам.

Российская налоговая система прошла долгий путь от 1992 г. когда налоговая система РФ была сформирована буквально в течение нескольких месяцев фактически путем копирования западных налоговых систем до принятия налогового кодекса и последующих реформ системы налогообложения.

Современное состояние налоговой системы значительно лучше, чем в девяностые, но всё равно она требует реформ. Например, более мягких условий налогообложения малого бизнеса и проектов, связанных с инновациями. Также как недостаток налоговой системы современной России некоторые экономисты считают принятые по опыту западных стран такие налоги, как НДС и ЕСН, помочь выйти из сложившейся ситуации может только единый оборотный налог, формируемый по принципу: «столько-то процентов от нетто-выручки каждого». И что нынешняя четверка налогов на руку отраслям с низкой долей заработной платы и высокой -- материальных затрат. Это нефте- и газодобыча, энергетика, металлургия. А отрасли высоких технологий, ЖКХ, транспорт, строительство, машиностроение, легкая и пищевая промышленность испытывают настоящий налоговый пресс.

Система налогов и сборов служит инструментом экономического воздействия на общественное производство, его структуру и динамику, размещение, ускорение научно-технического прогресса. Налогами можно стимулировать или, наоборот, ограничивать деловую активность, а следовательно, развитие тех или иных отраслей предпринимательской деятельности. Можно создать предпосылки для снижения издержек производства и обращения частных предприятий, для повышения конкурентоспособности национальных предприятий на мировом рынке. С помощью налогов можно проводить протекционистскую экономическую политику или обеспечить свободу товарному рынку. Налоги создают основную часть доходов государственного и местных бюджетов, давая возможность финансового воздействия на экономику через расходную часть.

В настоящее время во всем мире наблюдается тенденция к упрощению налоговой системы. Чем проще налоговая система, тем, меньше забот при составлении отчетных документов и тем больше остается времени y предпринимателей на обдумывание того, как снизить себестоимость продукции, а не на то, как снизить налоги. Налоговым же органам проще следить за правильностью уплаты налогов, что позволяет уменьшить число работников в финансовых органах.

В нашей же стране система налогов имеет очень сложную структуру. В ней присутствуют различные налоги, отчисления, акцизы и сборы, которые, по сути, почти ничем друг от друга не отличаются. Однако такая масса платежей приводит к тому, что бухгалтерия предприятий очень часто ошибается при отчислениях налогов, в результате чего предприятие платит пени за несвоевременную уплату налога. Кроме того многие законы, в которых установлены ставки налогов, и доходы из которых они отчисляются, очень неоднозначно указывают все необходимые элементы налогов. Поэтому спустя несколько месяцев после опубликования Закона начинают появляться инструкции Министерства Финансов с разъяснениями того, как этот налог правильно считать.

Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту. Были рассмотрены такие вопросы как функции налогов, их сущность, а также другие важные вопросы, связанные с налогами и с налоговой системой. На данном этапе развития общества тема налогов и налогового законодательства является наиболее актуальной и значимой, так как все страны заняты поиском лучшей системы налогообложения, поэтому ей посвящено большое количество научных работ и трудов. Каждый автор предлагает свой способ построения налоговой системы. Но все сходятся во мнении, что без налоговой системы не может существовать ни одно государство. Основной целью правительства на данный момент должно стать дальнейшее проведение реформ налоговой системы и гибкая налоговая политика в отношении малого бизнеса, налоговое стимулирование инновационной деятельности, а также ликвидация имеющихся возможностей для уклонения от налогообложения.

Список использованной литературы

Алиева Б.Х., Мусаева Х.М. «Налоги и налоговая система РФ» 2014 г. 439 с.

Брызгалина А.В.  «Налоги и налоговое право» 2012 г.  307  с.

Галяутдинов Р.Р. «Налоговая система России: понятие, структура и уровни налогов» 2015 г. 54 с.

Горский И.В. «Налоговая политика России начала XXI века» 2012 г. 105 с.

Евстигнеева Е.Н. «Налоги, налогообложения и налоговое законодательство» 2012 г. 349 с.

Карасев М. Н. «Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России» 2011 г. 223 с.

Молчанов С. «Налоги за 14 дней.  Экспресс-курс» 2013 г.  496  стр.

Олейникова И.Н. «Налоговая система РФ» 2013 г. 93 с.

Пансков В.Г. «Налоги и налоговая система Российской Федерации» 2011 г. 315 с.

Перов А.В., Толкушкин А.В. «Налоги и налогообложение» 2012 г. 555 с.

Романовский М.К. «Проблемы налоговой политики Российской Федерации на 2013-2015 годы» 2015 г. 278 с.

Русакова И.Г., Нашина В.А. «Налоги и налогообложение» 2010 г. 229 с.

Сидорова Н.И. «Влияние налоговой реформы России на динамику основных отраслей экономики и развитие предпринимательства» 2010 г. 99 с.

Черник Д.Г. «Налоги и налогообложения» 2010 г. 367 с.

Федеральная налоговая служба // https://www.nalog.ru/rn52/taxation/taxes/

Федеральная служба государственной статистики // http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/efficiency/#

Кривая Лаффера // http://www.e-reading.club/chapter.php/97700/89/Vasil'eva,_Makeeva_-_Ekonomicheskaya_teoriya__konspekt_lekciii.html

Размещено на Allbest.ru