Основные производственные фонды предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ОСНОВНЫЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ФОНДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Состав и структура ОПФ

1.2 Расчет амортизационных отчислений

1.3 Показатели эффективности использования опф и производственной мощности

2. ОБОРОТНЫЕ ФОНДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Расчет норматива оборотных средств

2.2 Показатели использования оборотных средств

3. ТРУД И ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА

3.1 Расчет численности промышленно-производственного персонала и производительности труда

3.2 Расчет заработной платы

4. СМЕТА ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ

5. РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ, РЕНТАБЕЛЬНОСТИ И ТОЧКИ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ

5.1 Расчет прибыли и показателей рентабельности

5.2 Расчет точки безубыточности

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ



ВВЕДЕНИЕ

Экономика любой страны предстает перед нами как деятельность огромного числа хозяйствующих субъектов, создающих разнообразные товары и услуги. Основной хозяйствующей структурной единицей в условиях рыночной экономики является предприятие.

Современное предприятие - это сложная система, объединяющая многообразные ресурсы: материальные, человеческие, технические, информационные и др. Чтобы эффективно управлять этими производственными ресурсами, важно знать, как они связаны друг с другом, так как рост эффективности производства обусловлен повышением отдачи применяемых ресурсов.

Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представить потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Необходимость технико-экономического обоснования планов и повышения эффективности производства предопределяют систему показателей плана (система технико-экономических показателей).

Расчет важнейших технико-экономических показателей и их анализ производится в данной работе. Для обеспечения непрерывного и по возможности стабильного производства менеджерам необходимо постоянно проводить анализ хода производства. Это выполняется путем сравнения технико-экономических показателей, запланированных к выполнению и фактических, полученных в процессе выполнения плана. По результатам анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия выявляются тенденции изменения рынка, прогнозируется развитие производства, для чего, в свою очередь, требуются необходимые финансовые средства и время для подготовки производства. В конечном итоге функционирование предприятий в условиях рынка предполагает поиск и разработку каждым из них собственного пути развития. Иными словами, чтобы не только удержаться, но и развиваться на рынке, предприятие должно постоянно улучшать состояние своей экономики: иметь всегда оптимальное соотношение между затратами и результатами производства; изыскивать новые формы приложения капитала, находить новые, более эффективные способы доведения продукции до покупателя, проводить соответственную товарную политику и т.д.



1. ОСНОВНЫЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ФОНДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Состав и структура ОПФ

Таблица 1.1 - Состав и структура ОПФ

Группы и виды ОПФ	Стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб.	Структура ОПФ на начало года, %	Изменение ОПФ в течение года, тыс. руб.	Стоимость ОПФ на конец года, тыс. руб.	Структура ОПФ на конец года, %
			ввод	выбытие
1. Здания	6890	35,89	1900	750	8040	38,26
2. Сооружения	2945	15,34	1400	920	3425	16,30
3. Передаточные устройства	1630	8,49	130	50	1710	8,14
4. Машины и оборудование,
в том числе:
- силовые	489	2,55	31	19	501	2,38
- рабочие	4100	21,35	265	300	4065	19,35
- КИПиА	490	2,55	80	90	480	2, 28
- вычислительная техника	270	1,41	30	40	260	1,24
5. Транспортные средства	2226	11,59	200	100	2326	11,07
6. Инструменты, приспособления, инвентарь	160	0,83	70	24	206	0,98
Итого	19200	100	4106	2293	21013	100

Расчеты (на примере элемента «Здания»):

1. Структура ОПФ на начало года (%), (здания) = 6890/19200*100%=35,89%

2. Стоимость ОПФ на конец года (тыс.руб.), (здания) = ОПФн.г.+ОПФввод.-ОПФвыб =6890+1900-750=8040

3. Структура ОПФ на конец года (%), (здания) = 8040/21013*100%=38,26%

Остальные группы и виды рассчитываются по аналогии

Таблица 1.2 - Соотношение активной и пассивной частей

	Начало года	Конец года
Активная часть	28,69%	26,23%
Пассивная часть	71,31%	73,77%

Выводы. Сумма введенных ОПФ больше, чем сумма выведенных (4106 тыс.р. и 2293 тыс.р. соответственно). В структуре ОПФ самыми весомыми являются здания и машины и оборудование, что на начало года, что на конец. Стоит отметить, что стоимость «Зданий» на конец года и стоимость «Машин и оборудования - увеличилась.

Изучив ОПФ данного предприятия на начало и конец года, можно сделать вывод, что соотношение активной и пассивной частей на начало года прямо пропорционально к соотношению их в конце года. На конец года активная часть уменьшилась примерно на 2 %, по сравнению с показателем на начало года. Это значит, что к концу года ОПФ на предприятии стали использоваться менее эффективнее.

1.2 Расчет амортизационных отчислений

Расчеты (на примере элемента «Здания»):

= (1/345)*100=0,290

Среднегодовая стоимость



ОПФ = 6890 + (1900*(12-1)/12) - (750*(12-6)/12)= 8256,67

Сумма годовых амортизационных отчислений = 8256,67 * 0,290/100*12=287,2

Остальные расчеты делаются аналогично

1.3 Показатели эффективности использования опф и производственной мощности

Таблица 1.4 - Показатели эффективности использования ОПФ и производственной мощности

Показатель	План	Факт
Производственная мощность, тонн	7000
Объем реализации, тонн	6000	6180
Цена 1 тонны продукции, тыс. руб.	22,6
Выручка, тыс. руб.	135692,8	139763,5
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	20703,333
Стоимость введенных ОПФ, тыс. руб.	4106
Стоимость выбывших ОПФ, тыс. руб.	2293
Численность работающих, чел.	170	156
Численность рабочих, чел.	123	107
Фонд рабочего времени оборудования , час.	8234,4	8059,4
Фондовооруженность на 1 работающего, тыс. руб./чел.	121,78	132,71
Фондовооруженность на 1 рабочего, тыс. руб./чел.	168,32	193,49
Фондоотдача, руб./руб.	6,55	6,75
Фондоемкость, руб./руб.	0,15	0,15
Коэффициент обновления	0,195
Коэффициент выбытия	0,119
Коэффициент прироста	0,094
Коэффициент интенсивного использования	0,857	0,883
Коэффициент экстенсивного использования	0,98
Коэффициент интегрального использования	0,839	0,864



Расчеты (по плановым показателям):

1. Выручка = 6000*22,6=135692,8

2. Фонд рабочего времени оборудования = (365-0)*8*3*(1-6/100)= 8234,4

3. Фондовооруженность на 1 работающего =20703,33/170=121,78

4. Фондовооруженность на 1 рабочего =20703,33/123=168,32

5. Фондоотдача = 135692,8/20703,33=6,55

6. Фондоемкость = 1/6,55=0,15

7. Коэффициент обновления = 4106/21013=0,195

8. Коэффициент выбытия = 2293/19200=0,119

9. Коэффициент прироста = (4106-2293)/ 19200=0,094

10. Коэффициент интенсивного использования = 6000/7000=0,857

11. Коэффициент экстенсивного использования = 8059,4/8234,4=0,98

12. Коэффициент интегрального использования = Кинт.*Кэкст.=0,857*0,98=0,84

Остальные расчеты делаются аналогично

Общие показатели использования основных средств, свидетельствую об эффективной их эксплуатации. Высокая фондоотдача и низкая фондоёмкость обеспечивают увеличение себестоимости продукции, но за счет увеличения объемов реализации - прибыль предприятия растет.

Коэффициент обновления (=0,195) свидетельствует о достаточно низком уровне обновления основных фондов. Коэффициент выбытия (=0,119) меньше коэффициента обновления, следовательно, имеет место быть расширенное воспроизводство основных фондов. Коэффициенты использования близки к единице, как в плановых показателях, так и в фактических, а по факту они увеличились - это значит, что мощности предприятия при данном уровне производства продукции используются эффективнее.

2. ОБОРОТНЫЕ ФОНДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Расчет норматива оборотных средств

Таблица 2.1 - Данные для расчета нормируемых оборотных средств

Показатель
Объем реализации, тонн
по плану	6000
по факту	6180
Себестоимость годового объема реализованной продукции тыс. руб. (табл. 4.1)	119028,73
Длительность цикла изготовления продукции, дней	6
Коэффициент m (для расчета КНЗ)	0,54
Коэффициент оборачиваемости ОС по факту	13

Таблица 2.2 - Расчет нормируемых оборотных средств (по плану)

Наименование показателя	Удельная норма расхода, тыс. руб.	Затраты на весь выпуск по плану, тыс. руб.	Однодневные затраты, тыс. руб.	Норма запаса, дни	Норматив оборотных средств, тыс. руб.
1. Сырье и основные материалы, в том числе:
- сырье А	5,55	33300	92,50	25	2312,5
- сырье Б	2,55	15300	42,50	26	1105,00
- материал В	0,33	1980	5,50	35	192,50
- прочие материалы	1,42	8520	23,67	10	236,67
2. Вспомогательные материалы	1,09	6540	18,17	98	1780,33
3. Топливо	2,09	12540	34,83	15	522,50
4. Энергия	2,02	12120	33,67	9	303,00
5. Запчасти и МБП	-	-	-	-	250
6. Расходы будущих периодов	-	-	-	-	30
7. Незавершенное производство	-	-	330,635	6	1527,54
8. Готовая продукция	-	-	330,635	6	1983,81
Итого нормируемые оборотные средства (совокупный норматив)	-	-	-	-	10243,85

1. Затраты на весь выпуск (сырье А) = 5,55*6000=33300

2. Однодневные затраты (сырье А) = 33300/360=92,5

3. Норматив оборотных средств (сырье А) = 92,5*25=2312,5

4. Однодневные затраты (Незавершенное производство) = 119028,73/360=330,635

5. Норматив оборотных средств (Незавершенное производство) = 119028,73/360*6*(1+0,54)/2=1527,54

6. Норматив оборотных средств (Готовая продукция) = 6*119028,73/360=1983,81

Остальные расчеты делаются аналогично

Таблица 2.2 - Расчет нормируемых оборотных средств (по факту)

Наименование показателя	Удельная норма расхода, тыс. руб.	Затраты на весь выпуск по факту, тыс. руб.	Однодневные затраты, тыс. руб.	Норма запаса, дни	Норматив оборотных средств, тыс. руб.
1. Сырье и основные материалы, в том числе:
- сырье А	5,55	34299	95,28	25	2381,88
- сырье Б	2,55	15759	43,78	26	1138,15
- материал В	0,33	2039,4	5,67	35	198,28
- прочие материалы	1,42	8775,6	24,38	10	243,77
2. Вспомогательные материалы	1,09	6736,2	18,71	98	1833,74
3. Топливо	2,09	12916,2	35,88	15	538,18
4. Энергия	2,02	12483,6	34,68	9	312,09
5. Запчасти и МБП	-	-	-	-	250
6. Расходы будущих периодов	-	-	-	-	30
7. Незавершенное производство	-	-	333,60	6	1541,22
8. Готовая продукция	-	-	333,60	6	2001,59
Итого нормируемые оборотные средства (совокупный норматив)	-	-	-	-	10468,89

2.2 Показатели использования оборотных средств

Таблица 2.3 - Показатели эффективности использования оборотных средств

Показатель	План	Факт
Выручка, тыс. руб.	135692,76	139763,54
Норматив оборотных средств, тыс. руб.	10243,85	10468,89
Коэффициент оборачиваемости	13,25	13,00
Коэффициент загрузки	0,08	0,07
Длительность одного оборота, дней	27	27

Расчеты (по плановым показателям):

1. Коэффициент оборачиваемости = 135692,76/10243,85=13,25

2. Коэффициент загрузки = 10243,85/135692,76=0,08

3. Длительность одного оборота = 360/13,25=27

Изменение длительности оборота, дней	0
Абсолютное высвобождение ОС	225,0
Относительное высвобождение ОС	199,9

Расчеты:

1. Изменение длительности одного оборота = 27-27= 0

2. Абсолютное высвобождение ОС = ОСФАКТ - ОСПЛАН = 10468,89-10243,85=225

3. Относительное высвобождение ОС = ±=139763,54/13

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (=13,25) характеризует эффективность использования оборотных активов. Он показывает сколько раз за период (за год) оборачиваются оборотные активы или сколько рублей выручки от реализации приходится на рубль оборотных активов. Чем выше этот коэффициент, тем лучше.

Увеличение производства привело к увеличению нормируемых оборотных средств, а длительность одного оборота осталось неизменной. Это в свою очередь привело к увеличению прибыли и скорости движения денежных потоков, что положительно сказывается на деятельности предприятия.



3. ТРУД И ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА

3.1 Расчет численности промышленно-производственного персонала и производительности труда

Таблица 3.1 - Определение численности ППП

Наименование должности, профессии	Разряд, категория	Списочная численность (плановая), чел.	Списочная численность, (фактическая), чел.
1. Основные рабочие, всего, в том числе:	-	85	75
1.1 аппаратчик	6	31	32
1.2 аппаратчик	5	23	17
1.3 аппаратчик	4	16	11
1.4 оператор	5	8	8
1.5 оператор	4	7	7
2. Вспомогательные рабочие, всего, в том числе:	-	38	32
2.1 слесарь	6	15	11
2.2 слесарь	5	11	10
2.3 слесарь	4	9	8
2.4 газоэлектросварщик	6	3	3
1. Руководители и специалисты, всего, в том числе:	-	47	49
1.1 начальник	-	1	1
1.2 зам. начальника	-	3	2
1.3 специалисты	высш. катег.	16	16
1.4 специалисты	1 категория	27	30
Всего	-	170	156

Расчеты (по плановым показателям):

1. Основные рабочие, всего =31+23+16+8+7=85

2. Вспомогательные рабочие, всего = 15+11+9+3=38

3. Руководители и специалисты, всего =1+3+16+27=47

4. Всего = 85+38+47=170

Таблица 3.2 - Расчет производительности труда

Наименование показателей	Значение показателей	Изменение показателей (+,-)
	по плану	по факту	абсолютное	относительное
1. Объем реализации в натуральном выражении, т.	6000	6180	180	3,00%
2. Объем реализации в стоимостном выражении, тыс. руб.	135692,8	139763,5	4070,782685	3,00%
3. Численность ППП, в том числе:
- основные и вспомогатель-ные рабочие	123	107	-16	-13,01%
4.Производительность труда:
на1 работающего: ИТР+ППП	170	156	-14	-8,24%
т. /чел.	35,29	39,62	4,32	12,24%
тыс. руб./чел.	798,19	895,92	97,73	12,24%
на 1 рабочего:
т. /чел.	48,78	57,76	8,98	18,40%
тыс. руб./чел.	1103,19	1306,20	203,01	18,40%

Расчеты (по плановым показателям):

1. Производительность труда на 1 работающего (ИТР+ППП) = 123+47=170

2. Производительность труда на 1 работающего (т./чел.) = 6000/170=35,29

3. Производительность труда на 1 работающего (тыс. руб./чел.) = 135692,8/170=798,19

4. Производительность труда на 1 рабочего (т./чел.) = 6000/123=48,78

5. Производительность труда на 1 рабочего (тыс. руб./чел.) = 135692,8/123=1103,19

6. Изменение показателей (абсолютное) (Объем производства в натуральном выражении) = 6180-6000=180

7. Изменение показателей (относительное) (Объем производства в натуральном выражении) =180/6000*100= 3,00%



Таблица 3.2.1. Влияние изменений производительности труда и численности ППП на изменение объема производства

Изменение производства под влиянием:
Роста производительности	31669,27
Роста численности персонала	-17651,09
Общий прирост объема производства	14018,18

Расчеты:

±?N ПТ = ЧФ • (ПТФ - ПТПЛ) = 156*(1306,2-1103,2) = 31669,27

±?N Ч =(ЧФ - ЧПЛ.) • ПТПЛ= 1103,2*(107-123) = -17651,09

±?N = (±ДNПТ) + (±ДNЧ.) =31669,27+(-17651,09) = 14018,18

Выводы. Фактический объем реализации как в натуральном, так и в стоимостном выражении больше планового на 3 процента - это говорит о том, что предприятие увеличило свою производственно-хозяйственную деятельность.

Производительность же на 1 работающего увеличилась на 12,24 %, а на 1 рабочего - увеличилась на 18,40%, что говорит об увеличении затрат труда на единицу потребительной стоимости и о росте количества потребительных стоимостей, созданных в единицу времени.

3.2 Расчет заработной платы

Расчеты (на примере группы ППП «Аппаратчик VI разряда»):

1. Тарифный фонд ЗП = 31*36*1900/1000=2120

2. Доплаты и надбавки (10%) = 2120*0,1=212,04

3. Основной фонд заработной платы = 2120+212,04=2332,44

4. Премиальные выплаты (30%) = 2332,44*0,3=699,73

5. Дополнительный фонд заработной платы (12%) = 2332,44*0,12=279,89

6. Годовой ФЗП = 2332,44+699,73+279,89=3312,06

7. Социальные отчисления (30%) = 3312,06*0,3=993,62

8. Итого годовой ФЗП с отчислениями = 3312,06+993,62=4305,68

Остальные расчеты делаются аналогично и по плану, и по факту.

Расчеты (на примере группы ППП «Начальник»):

1. Тарифный фонд ЗП (начальник) = 16000*1*12/1000=192,0

2. Премиальные выплаты (30%) (начальник) = 192,0*0,3 = 57,60

3. Дополнительный фонд (12%) (начальник) = 192,0*0,12 = 23,04

4. Годовой ФЗП (начальник) = (192,0+57,60+23,04)*12=272,64

5. Социальные отчисления (30%) (начальник) = 272,64*0,3=81,79

6. Итого годовой ФЗП с отчислениями (начальник) = 272,64+81,79=354,43

Остальные расчеты делаются аналогично и по плану, и по факту

Персонал	Среднемесячная заработная плата по плану	Среднемесячная заработная плата по факту
ИТР	13,51	13,24
ППП в том числе:	7,68	7,71
Основные рабочие	8,03	8,08
Вспомогательные рабочие	6,89	6,86

Дополнительные расчеты (по плановым показателям):

1. ИТР Среднемесячная заработная плата = 9904,16/47/12=13,51

2. ППП Среднемесячная заработная плата =14736,98/(123*12)= 7,68

3. Основные рабочие Среднемесячная заработная плата =10654,25/85/12=8,03

4. Вспомогательные рабочие Среднемесячная заработная плата =4082,72/38/12=6,69

На предприятии для ИТР наблюдается понижение среднемесячной заработной платы, что возможно поведет за собой снижение производительности труда. Также заработная плата уменьшилась и у вспомогательных рабочих. Заработная плата основных рабочих выросла с 8,03 до 8,08. производственный фонд амортизационный рентабельность

Проанализировав трудовые ресурсы, следует отметить, что уменьшение штата было незначительным и потому не привело к большому уменьшению производительности труда.

Что касается заработной платы, то заработная плата всего персонала уменьшилась ненамного, поэтому особого эффекта на деятельность предприятия не имеет.



4. СМЕТА ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ

Таблица 4.1 - Смета затрат на производство и реализацию продукции

Элементы затрат	Сумма по плану, тыс. руб.	Сумма по факту, тыс. руб.
1. Материальные затраты, всего	90300	93009
в том числе:
- сырье и основные материалы	59100	60873
- вспомогательные материалы	6540	6736,2
- топливо	12540	12916,2
- энергия	12120	12483,6
2. Затраты на оплату труда ППП, всего,	18954,72	17691,38
в том числе по группам:
- основные рабочие	8195,58	7269,63
- вспомогательные рабочие	3140,56	2634,47
- ИТР	7618,6	7787,3
3. Социальные отчисления с фонда заработной платы, всего	5686,42	5307,41
в том числе по группам:
- основные рабочие	2458,67	2180,89
- вспомогательные рабочие	942,17	790,34
- ИТР	2285,58	2336,18
4. Амортизационные отчисления	1787,596	1787,596
5. Прочие затраты	2300	2300
Себестоимость продукции	119028,73	120095,38
Себестоимость единицы продукции	19,84	19,43

Расчеты (по плановым показателям):

1. Сырье и основные материалы = 33300+15300+1980+8520=59100

2. Себестоимость продукции = 90300 + 18954,7 + 5686,42+1787,6 + 2300=119028,73

3. Себестоимость единицы продукции (по плану) 119028,73/6000=19,84

Остальные расчеты делаются аналогично и по факту.

Наибольшую часть в общей структуре себестоимости занимают материальные затраты, которые по факту увеличились на 2709 рублей и составляют 93009 тыс. рублей. Затраты на ОТ в свою очередь уменьшились на 1263,32 руб. и по факту составили 17691,38 рублей. Вместе с затратами на ОТ, как правило, стали меньше социальные отчисления 5686,42 тыс. руб. и 5347,01 руб. соответственно). Остальные виды затрат остались неизменными.

При увеличении объемов производства и увеличении общей себестоимости произошло снижение себестоимости на единицу продукции (удельной себестоимости), что благоприятно сказывается на деятельности предприятия.



5. РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ, РЕНТАБЕЛЬНОСТИ И ТОЧКИ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ

5.1 Расчет прибыли и показателей рентабельности

Таблица 5.1 - Показатели эффективности работы предприятия

Показатель	План	Факт
Объем реализации, тонн	6000	6180
Себестоимость 1 тонны, тыс. руб.	19,84	19,43
Цена 1 тонны продукции, тыс. руб.	22,62
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	135692,8	139763,5
Себестоимость годового объема продукции, тыс. руб.	119028,73	120095,38
Прибыль от продаж, тыс. руб.	16664,02	19668,15
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	20703,333
Сумма нормируемых оборотных средств, тыс. руб.	10243,8	10468,9
Налог на имущество, тыс. руб.	680,84	685,79
Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.	15983,18	18982,37
Налог на прибыль, тыс. руб.	3196,64	3796,47
Чистая прибыль, тыс. руб.	12786,55	15185,89
Рентабельность продукции, %	14	16,4
Рентабельность продаж, %	12,28	14,07
Рентабельность производства, %	41,32	48,72

Расчеты (по плановым показателям):

1. Прибыль от продаж = 119028,73* 0,14= 16664,02

2. Выручка от продажи продукции = 119028,73+ 16664,02= 135692,8

3. Цена 1 тонны продукции = 135692,8/6000=22,62

4. Налог на имущество = (20703,333+10243,8)*2,2%=680,84

5. Налогооблагаемая прибыль = 16664,02-680,84= 15983,18

6. Налог на прибыль 15983,18*20% = 3196,64

7. Чистая прибыль = 15983,18-3196,64= 12786,55

8. Рентабельность продукции =16664,02/119028,73*100=14,00

9. Рентабельность продаж =16664,02/ 135692,8*100= 12,28

10. Рентабельность производства = 12786,55/(20703,33+10243,8)*100=41,32

Остальные расчеты делаются аналогично и по факту.

Выводы. Так как производительность в целом выросла и при увеличении объемов производства прибыль от продаж по факту выросла на 3004,13 тыс. рублей. Также увеличилась и выручка от продажи продукции, на 4070,7 тыс. рублей. Это говорит о том, что предприятие увеличил уровень объемов реализации.

Рентабельность продукции, продаж и производства соответственно выросли. Чтобы дополнительно повысить рентабельность предприятию следует расширить рынок сбыта предлагаемой продукции за счет снижения цен на выпускаемые товары или ускорить оборот активов.

5.2 Расчет точки безубыточности

Таблица 5.2 - Условно-постоянные и условно-переменные расходы (план)

Элементы затрат	Сумма затрат	Условно-постоянные затраты	Условно-переменные затраты
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Материальные затраты	90300	75,9	9030	10	81270	90
2. Затраты на оплату труда	18954,72	15,9	11372,83	60	7581,89	40
3. Социальные отчисления	5686,42	4,8	4264,81	75	1421,60	25
4. Амортизационные отчисления	1787,596	1,5	1787,60	100	0	0
5. прочие	2300	1,9	1840	80	460	20
Итого	119028,73	100,00	28295,24	-	90733,49	-

Расчеты (по элементу затрат «Материальные затраты»):

1. Сумма (Итого) = 90300+18954,72+5686,42+1787,6+2300=119028,73

2. Условно-постоянные затраты = 90300*10/100=9030

3. Условно-переменные затраты = 90300*90/100=81270

Таблица 5.3 - Условно-постоянные и условно-переменные расходы (факт)

Элементы затрат	Сумма затрат		Условно-постоянные затраты		Условно-переменные затраты
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Материальные затраты	93009	77,45	9300,9	10	83708,1	90
2. Затраты на оплату труда	17691,38	14,73	10614,83	60	7076,55	40
3. Социальные отчисления	5307,41	4,42	3980,56	75	1326,85	25
4. Амортизационные отчисления	1787,596	1,49	1787,60	100	0	0
5. прочие	2300	1,92	1840	80	460	20
Итого	120095,38	100,00%	27523,9	-	92571,50	-

Таблица 5.3 - Расчеты показателей для точки безубыточности

	План	Факт
Маржинальный доход	44959,26	47192,04
Норма маржинального дохода	33,13	33,77
Показатели, характеризующие точку безубыточности
Критический (пороговый объем производства и реализации)	4007,30	4088,83
Порог рентабельности	90626,84	92470,78
Запас финансовой прочности	45065,92	47292,76
Маржа безопасности	1992,70	2091,17
Маржинальный запас прочности	33,21	33,84

Расчеты:

МД=135692,76-90733,5=44959,26

Норма МД=44959,26/135692,76*100=33,13

Q крит. = 90733,5/22,62-135692,76/6000=4007,3

ПР=4007,3*22,62=90626,84

ЗФП=135692,76-90626,84=45065,92

МБ=6000-4007,3=1992,7

МЗП=(135692,76-90626,84)/ 135692,76*100=33,21

Остальные расчеты делаются аналогично.

Чем выше маржинальный запас прочности, тем лучше для предприятия. Для нашего примера маржинальный запас прочности составляет 33,21%. Значение маржинального запаса прочности показывает, что если в силу изменения рыночной ситуации (сокращение спроса, ухудшение конкурентоспособности) выручка предприятия сократится менее чем на 33,21%, то предприятие будет получать прибыль, если более чем на 33,21%, -- окажется в убытке. На данном предприятии выручка выросла на 3%.

Запас финансовой прочности (45065,92) показывает, на сколько можно уменьшить объемы реализации, до того как будет достигнута точка безубыточности.

У данного предприятия имеются высокие переменные затраты, причем постоянные затраты меньше переменных, растущие полные затраты и низкая маржа безопасности, т.е. предприятию нужно будет стремиться улучшить свое положение сокращением полных и переменных затрат.

В целом расчетные данные говорят о том, что финансовое положение предприятия улучшилось. Показатели, характеризующие положение производства и реализации относительно точки безубыточности, относительно выросли, что в целом говорит об увеличении эффективности деятельности предприятия. Точка безубыточности же показывает увеличение полных затрат.

Сводная таблица технико-экономических показателей

Таблица 6.1 - Технико-экономические показатели

Показатели	Значение показателя по плану	Значение показателя по факту	Отклонение абсолютное	Отклонение относительное, %
1. Годовой объем реализации продукции, т	6000	6180	180	3
2. Цена, руб.	22,62
3. Выручка, тыс. руб.	135692,8	139763,5	4070,8	3
4. Среднегодовая стоимость ОПФ,тыс. руб.	20703,333	-20703,333
5. Фондоотдача, руб./руб.	6,55	6,75	0,20	3
6. Фондоемкость, руб./руб.	0,15	0,15	0,00	-2,91
7. Фондовооруженность
- на 1 работающего, тыс. руб./чел.	121,78	132,71	10,929	8,97
- на 1 рабочего, тыс. руб./чел.	168,32	193,49	25,169	14,95
8. Коэффициент интенсивного использования	0,857	0,883	0,026	3,00
9. Коэффициент экстенсивного использования	0,98	-0,98
10. Коэффициент интегрального использования	0,839	0,864	0,025	3
11. Норматив оборотных средств, тыс.руб.	10243,85	10468,89	225,041	2,197
12. Коэффициент оборачиваемости	13,25	13,00	-0,246	-1,859
13. Длительность 1 оборота, дней.	27	27	0,000	0,000
14. Коэффициент загрузки ОС	0,075	0,075	-0,001	-0,780
15. Численность работающих, чел., всего	170	156	-14,0	-8,2
- в том числе рабочих	123	107	-16,0	-13,0
16. Производительность труда в натуральном выражении, тонн/чел.
- одного рабочего,	48,78	57,76	8,98	18,40
- одного работающего,	35,29411765	39,62	4,32	12,24
17. Производительность труда в стоимостном выражении, тыс. руб./чел.
- одного рабочего,	1103,19	1306,20	203,01	18,40
- одного работающего,	798,19	895,92	97,73	12,24
18. Среднегодовая заработная плата
- одного рабочего,	8,03	8,08	0,04	0,53
- одного работающего,	7,68	7,71	0,03	0,43
19. Себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб.	119028,73	120095,38	1066,65	0,90
20. Себестоимость 1 тонны продукции, тыс. руб.	19,84	19,43	-0,41	-2,04
21. Прибыль от продажи продукции,тыс. руб.	16664,02	19668,15	3004,13	18,03
22. Чистая прибыль, тыс. руб.	12786,55	15185,89	2399,34	18,76
23. Рентабельность производства, %	41,32	48,72	7,40	17,91
24. Рентабельность продукции, %	14	16,38	2,38	16,98
25. Рентабельность продаж, %	12,28	14,07	1,79	14,59
26. Запас финансовой прочности, тыс. руб.	45065,92	47292,76	2226,84	4,94
27. Маржа безопасности, тонн	1992,70	2091,17	98,47	4,94
28. Маржинальный запас прочности, %	33,21	33,84	0,63	1,88



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации.

2. Агиевич Т.Г. Экономика предприятия. Часть 1: учебно-практическое пособие / Т. Г. Агиевич, О. В. Юрова / ВолгГТУ. - Волгоград, 2009. - 97 с.

3. Елизаров Ю.Ф. Экономика организаций: учебник // Ю.Ф. Елизаров - М.: Экзамен, 2006. - 495 с.

4. Зайцев Н.Л. Экономика организации: учебник // Н.Л. Зайцев - 3-е изд., испр. и перераб. - М.: Экзамен, 2006. - 607 с.

5. Раицкий К.А. Экономика организации (предприятия): учеб. для студ. вузов. // К.А. Раицкий - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд.-торг. корпорация "Дашков и К", 2005. - 1011 с.

6. Романенко И.В. Экономика предприятия // И.В. Романенко - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 264 с.

7. Сергеев И. В. Экономика организации (предприятия): учеб. пособ. // И.В. Сергеев - изд. 3-е, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 573 с.

8. Титов В.И. Экономика предприятия: учебник // В.И. Титов - М.: Эксмо, 2007. - 412 с.

9. Филатов О.К. Экономика предприятий (организаций): учебник для студ. вузов // О.К. Филатов, Т.Ф. Рябова, Е.В. Минаева - изд. 3-е, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 512 с.

10. Экономика предприятия: учебник / под ред. Горфинкеля В.Я., Швандара В.А. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2006. - 670 с.

11. Экономика предприятия: учеб. для студ. вузов. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 670 с.

12. Экономика предприятия (фирмы): учеб. пособ. для студ. вузов / под ред. Пелиха А.С. - М.: Эксмо, 2006. - 462 с.

13. Экономика предприятия (фирмы): учебник / под ред. О. И. Волкова, О. В. Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 599 с.

14. Экономика предприятия: учебник / под ред. Горфинкеля В. Я., Швандара В. А. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2007. - 670 с.

15. Экономика фирмы: учеб. для студ. / под ред. Иващенко И. П.; МГУ. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 526 с.

Размещено на Allbest.ru

...