Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности строительного предприятия

Введение

Для проведения комплексного экономического анализа деятельности рассмотрим условное строительное предприятие ООО «ТюменьСтрой».

Организационно-правовая форма данного предприятия - общество с ограниченной ответственностью. Данная форма образования юридического лица предусматривает формирование уставного капитала организации при регистрации в территориальном налоговом органе в размере от минимального значения 10000 рублей (в денежной или имущественной оценке) и более.

Общество с ограниченной ответственностью «ТюменьСтрой», согласно положениям Гражданского законодательства РФ - юридическое лицо - организация, условно созданная и зарегистрированная в установленном порядке, которая содержит в собственности обособленное имущество, отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права.

1.2 Вид деятельности

Основной вид деятельности ООО «ТюменьСтрой» - производство общестроительных работ по возведению зданий.

Дополнительные виды деятельности, которые должны быть также отражены в Уставе организации при ее регистрации:

· Производство земляных работ

· Монтаж зданий и сооружений из сборных конструкций

· Производство каменных работ

· Устройство покрытий зданий и сооружений

· Строительство фундаментов и бурение водяных скважин

· Монтаж металлических строительных конструкций

· Производство санитарно-технических работ

· Производство бетонных и железобетонных работ

· Производство изоляционных работ

Таким образом, строительная организация, созданная и зарегистрированная в установленном порядке, может осуществлять широкий спектр строительных работ для различных потребительских рынков в строительной отрасли.

2. Анализ финансового состояния и платежеспособности предприятия

2.1 Анализ источников формирования капитала

Для изучения финансового состояния организации рассмотрим анализ источников формирования капитала организации (табл. 1).

Таблица 1. Структура источников формирования капитала организации

Данные таблицы 1 показывают изменения в размере и структуре источников средств организации.

В структуре пассивов организации в 2012 году преобладает величина непосредственно самого капитала и резервов 71.28% (в частности данные добавочного капитала 47,75% и величина нераспределенной прибыли 13,27%, что свидетельствует о том, что учредители организации вкладывают полученный результат на развитие предприятия).

В структуре краткосрочных обязательств 2012 года, которая составляет 28,35% всех пассивов организации за 2012 г. преобладают показатели краткосрочной кредиторской задолженности 18,89% (в частности величина краткосрочной кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками 13,95%). Займы и кредиты краткосрочного периода в структуре источников формирования капитала за 2012 год составляют 8,54% всех пассивов или 18 295 тыс. руб.

Долгосрочных обязательств в форме кредитов и займов организация не имела в 2012 и в 2013 гг. В результате расхождений применения бухгалтерского и налогового учета при исчислении амортизации и признании доходов и расходов организации возникает показатель отложенных налоговых обязательств, в 2012 г., его величина составила 810 тыс. руб., (0,38%), в 2013 году величина ОНО составила 1240 тыс. руб. (0,34% доля снизилась в общей величине пассивов 2013 г.).

В структуре источников капитала 2013 года также преобладают показатели капитала и резервов (73,03%), их величина по сравнению с 2012 годом увеличилась на 115 370 тыс., главным образом, за счет увеличения доли добавочного капитала на 61 500 тыс. рублей (размещение нераспределенной прибыли 2012 года на добавочном капитале организации), в свою очередь резервный капитал увеличился на 15,83% или на 742 тыс. рублей.

Величина нераспределенной прибыли возросла на 53 128 тыс. рублей и составила 22,22% всех источников капитала за 2013 г.

Величина краткосрочных обязательств за 2013 г. составила 97 708 тыс. рублей или 26,63% всех источников капитала за 2013 г., при этом организация взяла еще один краткосрочный кредит и величина общих краткосрочных кредитов увеличилась на 60,98% или на 37 011 тыс. рублей. Увеличилась и задолженность перед поставщиками и подрядчиками на 16 826 рублей или 56,32%. При этом сократилась задолженность по налогам и сборам в бюджет РФ на 315 тыс. рублей.

Увеличилась задолженность перед персоналом в 2013 г. на 540 тыс. по сравнению с 2012 г., задолженность перед внебюджетными фондами на 2798 тыс. рублей, прочими кредиторами на 5 607 тыс. рублей.

В целом по структуре источников капитала необходимо отметить положительную динамику, предприятие развивается, расширяет производство набирает сотрудников, его учредители на протяжении 2012-2013 гг. формируют добавочный капитал из возрастающей из года в год величины нераспределенной прибыли, кроме того показатели капитала и резервов растут быстрее, чем показатели краткосрочных и долгосрочных обязательств.

2.2 Анализ размещения капитала и оценка имущественного состояния предприятия

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они приносят. Рассмотрим структуру активов предприятия ООО «ТюменьСтрой» и проведем их оценку (табл. 2).

Таблица 2. Исследование структуры размещения капитала ООО «ТюменьСтрой» и оценка имущественного состояния организации

В структуре активов предприятия за 2012 г. преобладает вложения во внеоборотные активы, они составляют величину 81,52% всего имущества предприятия, в 2013 г. доля вложений во внеоборотные активы составила 72,57% или 266 273 тыс. рублей, что на 91 713 тыс. рублей больше, чем аналогичный показатель 2012 г.

Доля оборотных активов в структуре имущества 2012 составляет 18,48% или 39565 тыс. рублей, по результатам деятельности 2013 г. необходимо отметить увеличение вложения в долю оборотных активов предприятия, она увеличилась на 61 098 тыс. рублей по сравнению с 2012 г. и в структуре имущества 2013 г. доля оборотных активов составила 27,43%.

По данным актива баланса рассчитывается коэффициент реальной стоимости имущества, один из важных показателей, характеризующий производственный потенциал предприятия.

Коэффициент реальной стоимости имущества = (Основные средства + Сырье и материалы + Затраты в незавершенном производстве) / Валюта баланса

Коэффициент реальной стоимости имущества на начало периода = (68050 тыс. руб. + 48903 тыс. руб. + 8985 тыс. руб.) / 216105 тыс. руб. = 0,58

Коэффициент реальной стоимости имущества на конец периода = (75481 тыс. руб. + 53928 тыс. руб. + 11810 тыс. руб.) / 222572 тыс. руб. = 0,63

Коэффициент реальной стоимости имущества на предприятии соответствует норме. Динамику данного показателя можно оценить, как положительную.

Для уточнения имущественного положения организации рассчитываются показатели и коэффициенты оценки состояния основных фондов, с точки зрения их технического уровня, производительности, экономической эффективности, физического и морального износа.

Доля активной части основных средств в стоимости основных средств = Стоимость активной части основных средств / Стоимость основных средств

Доля активной части основных средств в стоимости основных средств на начало периода = 113031 тыс. руб. / 164944 тыс. руб. = 0,685

Доля активной части основных средств в стоимости основных средств на конец периода = 122622 тыс. руб. / 176891 тыс. руб. = 0,693

Этот коэффициент показывает, какую часть основных средств составляют активы, непосредственно участвующие в производственно-технологическом процессе. Структуру основных фондов можно назвать прогрессивной, так как доля активной части занимает более 50%, а именно 69,3%. Также необходимо отметить, что удельный вес активной части основных фондов вырос на 0,8%, что указывает на улучшение структуры основных фондов.

Коэффициент износа основных средств = Сумма износа основных средств / Первоначальная стоимость основных средств

Коэффициент износа основных средств на начало периода = 96894 тыс. руб. / 164944 тыс. руб. = 0,587

Коэффициент износа основных средств на конец периода = 101410 тыс. руб. / 176891 тыс. руб. = 0,573

Коэффициент износа активной части основных средств на начало периода = 83768 тыс. руб. / 113031 тыс. руб. = 0,741

Коэффициент износа активной части основных средств на конец периода = 87522 тыс. руб. / 122622 тыс. руб. = 0,714

Коэффициент износа характеризует долю стоимости основных средств, списанную на затраты в предшествующих периодах, в первоначальной (восстановительной стоимости). Из представленных расчетов видно, что степень изношенности основных фондов и степень изношенности активной части основных фондов предприятия уменьшились на 1,4% и на 2,7%, соответственно. Хотя динамику данных показателей можно охарактеризовать положительно, их значения более чем 50% считается нежелательными, что отрицательно характеризует деятельность предприятия по совершенствованию технической базы производства.

Коэффициент прироста основных средств = Стоимость прироста основных средств / Первоначальная стоимость основных средств на начало периода

Коэффициент прироста основных средств = (12518 тыс. руб. - 571 тыс. руб.) / 164944 тыс. руб. = 0,072

Коэффициент прироста основных средств составляет 7,2%.

Коэффициент обновления основных средств = Первоначальная стоимость поступивших основных средств / Первоначальная стоимость основных средств на конец периода

Коэффициент обновления основных средств = 12518 тыс. руб. / 176891 тыс. руб. = 0,071

Коэффициент обновления показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства. Данные расчеты показывают, что новые основные средства составляют 7,1% всех основных средств.

Коэффициент выбытия основных средств = Первоначальная стоимость выбывших основных средств / Первоначальная стоимость основных средств на начало периода

Коэффициент выбытия основных средств = 571 тыс. руб. / 164944 тыс. руб. = 0,0035

Коэффициент выбытия показывает, какая часть основных средств, с которыми организация начала деятельность в отчетном периоде, выбыла из-за ветхости и по другим причинам.

2.3 Анализ финансовой устойчивости

Финансовое положение организации находится в непосредственной зависимости от длительности нахождения средств в обороте. Для характеристики деловой активности рассчитываются показатели оборачиваемости таблица 7.

Таблица 7. Расчет показателей оборачиваемости

В целом, динамика оборачиваемости активов, которая показывает, с какой скоростью совершается полный цикл производства и обращения, а также отражает уровень деловой активности предприятия, отрицательна (за анализируемый период отмечается снижение значения показателя с 1,904 до 1,791 оборота за год), что свидетельствует о негативных изменениях в финансовом состоянии предприятия.

Негативная тенденция наблюдается и в увеличении длительности оборотных активов с 132 дней до 134 дней, при одновременном уменьшении количества оборотов оборотных активов за период с 2,713 до 2,675 раз.

Длительность оборота запасов на конец периода составляет 67 дней, краткосрочной дебиторской задолженности 62 дня, а кредиторской задолженности 40 дней. Таким образом, длительность оборота чистого производственного оборотного капитала (длительность оборота запасов плюс длительность оборота краткосрочной дебиторской задолженности минус длительность оборота кредиторской задолженности) составляет 89 дней на конец и 82 дня на начало анализируемого периода.

Сокращения длительности оборота можно добиться за счет сокращения объема закупаемого сырья, сроков его хранения, снижения длительности производственного цикла, сокращения отсрочек платежей покупателям, увеличения длительности и объемов коммерческого кредита поставщиков.

Следует обратить внимание на то, что средняя за анализируемый период величина длительности оборота чистого производственного оборотного капитала положительна, что обеспечивает платежеспособность предприятия в долгосрочном периоде.

Показатель длительности оборота краткосрочной кредиторской задолженности по денежным платежам (40 дней), рассматриваемый как индикатор платежеспособности в краткосрочном периоде, не превышал 180 дней. Таким образом, можно предположить, что сроки выполнения обязательств предприятия еще не истекли или у предприятия хватит ресурсов, чтобы расплатиться с кредиторами.

Заключение

Из проведенного анализа экономических и финансовых показателей работы предприятия можно сделать следующие выводы: текущая платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия соответствуют принятым стандартам, и постоянно повышается. Часть имущества сформирована за счет привлеченных средств (кредитов, займов). В то же время наблюдается повышение оборачиваемости основных активов, расширение производственной базы, рост производительности труда. То есть предприятие имеет потенциал для укрепления своего финансового состояния. Необходимо только вовремя выявлять резервы укрепления ликвидности и финансовой устойчивости и сразу эти резервы использовать.

В конечном итоге, проведенный анализ финансового состояния экономического субъекта должен выполнить главную функцию - повысить эффективность его деятельности. А это означает экономический рост, повышение благосостояния собственников предприятия, его работников, эффективное и взаимовыгодное сотрудничество субъекта с его экономическими партнерами. Поэтому можно сказать, что финансовый анализ играет большую роль в улучшении положения организации.

Результатом применения метода моделирования для диагностики вероятности банкротства также стало установление малой степени вероятности наступления банкротства предприятия в текущем и самом ближайшем периоде. Кроме того, следует отметить, что некоторые модели исследования не исключают банкротство предприятия в течение последующих пяти лет.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ

2. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» (Об ООО) от 08.02.1998 №14-ФЗ (ред. от 03.08.2013)

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. №146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. №230-ФЗ (с изм. и доп. на 14.11.2013)

4. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (с изм. от 02.11.2013 г.)

5. Инструкция о порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности (ред. от 26.10.2012 №139н)

6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению (утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н (в редакции приказа МФ РФ от 7.05.2003 г. №38н)

7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99

8. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99

9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (в редакции приказа МФ РФ от 24.12.2010 №186н)

10. Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия - М.: Дело и Сервис, 2004. - 256 с.

11. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 471 с.

12. Астринский, Д. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист. - 2007. - №12. - С. 34-39.

13. Бланк, ИЛ. Основы финансового менеджмента. - М.: Ника-Центр, 2005. - 387 с.

14. Бородина, Е.И. Финансовый анализ в системе менеджмента организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2008. - №22. - С. 37-46.

15. Бухгалтерский учет в схемах и таблицах: учебное пособие / Т.М. Ефремова, Т.А. Кольцова, О.А. Кузьменко, - М.: КНОРУС, 2010. - 184 с.

16. Бухгалтерский финансовый учет: учебник/ И.И. Бочкарева, Г.Г. Левина; под ред. проф. Я.В. Соколова. - М.: Магистр, 2010. - 413 с.

17. Володин А.А. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. - 2-е изд. / Под ред. A.A. Володина. - М.: ИНФРА-М., 2011

18. Выборова, Е.Н. Особенности диагностики финансового состояния субъектов хозяйствования // Аудитор. - 2004. - №3. - С. 42-46.

19. Гиляровская, Л.Т. Комплексный подход к анализу и оценке финансового положения организации // Аудитор. - 2001. - №4. - С19-24.

20. Гончаров, А.И. Система индикаторов платёжеспособности предприятия // Финансы. - 2004. - №6. - С. 69-70.

21. Графов, А.В. Оценка финансово-экономического состояния предприятия // Финансы. - 2001. - №7. - С. 34 - 39.

22. Графова, Т.Ф. Критерии и показатели оценки финансово-экономического состояния предприятия // Аудитор. - 2003. - №7. - С. 28 - 31.

23. Донцова, Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности - М.: «Дело и Сервис», 2001. - 304 с.

24. Карлик А.Е., Шухгальтер М.Л. Экономика предприятия: Учебник для вузов. 2-е изд., переработанное и допол. - СПб.: Питер, 2009

25. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов. М., ЮНИТИ-ДАНА, 2010

26. Материалы. Бухгалтерский и налоговый учет. Семенихин В.В.М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. 616 с.

27. Методы управления затратами и качеством продукции: Учеб. пособие. / В.Э. Керимов, Ф.А. Петрище, П.В. Селиванов, Э.Э. Керимов - М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2011

28. Организация производства и управление предприятием: Учебник / О.Г. Туровец, В.Б. Родионов, М.И. Бухалков. 3-e изд. М.: Инфра-м, 2013

29. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. ИНФРА-М, 2011

30. Управление финансами. Финансы предприятий Володин А.А (ред.) Учебник. - 2-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 510 с.

31. Финансы Подъяблонская Л.М. Учебник ЮНИТИ 407 с. 2011

32. Финансы: Учеб. Пособие / О.В. Малиновская, И.П. Скобелева, А.В. Бровкина, В 2 т. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 320 с. - Высшее образование).

33. Финансы: учебник / А.Г. Грязнова, Е.В. Маркина, JI. Седова и др.; под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. -2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 496 с.: ил.

34. Фомин, Я.А. Диагностика кризисного состояния предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 298 с.

35. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово - хозяйственной деятельности. - М.: Инфра-М, 2002. - 337 с.

36. Шеремет А.Д. Финансы предприятия. - М.: Приор, 2004. - 509 с.

37. Шеремет А.Д., Негашев Е.В., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 2000. - 438 с.

38. Экономический анализ / Под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: Новое знание, 2001. - 567 с.

39. Экономический анализ: практикум / О.В. Авдейчик, Н.Л. Фурман. - Гродно: ГрГУ, 2011. - 199 с.

Размещено на Allbest.ru