Организация производства по переработке масличных культур

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФГОУ ВПО «Оренбургский государственный аграрный университет»

Кафедра организации технологических процессов

Бизнес - план

на тему: «Организация производства по переработке масличных культур»

Выполнила:

студентка 31 группы

Института агротехнологий и лесного дела

Проверил:

Дмитриев А. В.

Оренбург 2015 г.

Содержание

Введение

1. Резюме

2. Общая информация о проекте

2.1 Суть проекта

2.2 Описание образца нового товара

2.3 Изучение предпринимательской деятельности ООО «Сорочинский МЭЗ»

3. Оценка рынка сбыта

3.1 Динамика потребности товара

3.2 Оценка экономической безопасности ООО «Сорочинский МЭЗ»

4. Маркетинговая стратегия рынка

4.1 Реклама и продвижение продукции

5. Производственный план

5.1 Анализ производительности труда на предприятии ООО «Сорочинский МЭЗ»

5.2 Анализ производительности труда на предприятии

5.3 Описание производственного процесса

6. Финансовый план

6.1 Учет затрат на производство продукции и калькулирование себестоимости

6.2 Анализ безубыточности

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Бизнес - план является одним из первых обобщающих документов обоснования инвестиций и содержит укрупненные данные о планируемой номенклатуре, об объемах выпуска продукции, характеристики рынков сбыта и сырьевой базы; содержит потребность производства в земельных, энергетических и трудовых ресурсах, а также ряд показателей, дающих представление о коммерческой, бюджетной и экономической эффективности рассматриваемого проекта. Расчеты показателей адаптированы к требованиям и условиям современного отечественного и зарубежного инвестирования.

Бизнес - план является объектом интеллектуальной собственности, предметом коммерческой тайны и подлежит соответствующей защите.

1. Резюме

Результатом настоящего проекта является строительство нового комплекса по переработке масличных культур и организация производства и реализации получаемой продукции мощностью до 400 тыс. тонн маслосемян в год, до 160 тысяч тонн - будет составлять в год производство растительного масла, высокопротеинового шрота - до 150 тысяч тонн.

Главной целью данного проекта является обеспечение здоровыми продуктами питания, как в пищевой промышленности, так и в животноводческой отрасли, соседние города и районы.

Группа компаний Нижегородский масложировой комбинат «НМЖК» - является инициатором проекта, ООО «Сорочинский МЭЗ» (ООО «СМЭЗ») является организацией, которая реализует данный проект.

В настоящий момент в состав ГК «НМЖК» входят 14 действующих производственных предприятий, включая 3 масложировых комбината, 2 маслоэкстракционных завода, 8 элеваторов и хлебоприемных предприятий, а также строящийся ООО «Сорочинский маслоэкстракционный завод», на площадке которого реализуется данный инвестиционный проект.

ОАО «Оренбургский маслоэкстракционный завод», входящий в ГК «НМЖК» с 2002 года, является сегодня стабильно работающим предприятием, ежегодно перерабатывающим более 140 тыс. тонн подсолнечника.

Открытие комплекса по переработке масличных культур позволит оптимизировать структуру продаж в сторону увеличения высококачественной продукции, увеличить ассортимент предлагаемой продукции, обеспечить высокое качество продукции за счет технологических возможностей оборудования, увеличить объем производства, оптимизировать схему поставки (доставки) продукции к магазинам района.

Проект позволит предприятию увеличить объем продаж и получать дополнительную прибыль

Стоимость проекта

Общий объем инвестиционных затрат составит около 2,8 миллиардов рублей, в том числе - более 1,8 миллиардов рублей составляют заемные средства, и 1 миллиард рублей - собственные.

Выгоды проекта

Реализация проект позволит:

· Обеспечить население г. Сорочинск данной продукцией;

· Введенный в строй маслоэкстракционный завод будет служить резервом мощностей небольших заводов для соседних городов;

· Увеличить ассортимент предлагаемой масличной продукции: растительного масла и высокопротеинового шрота;

· Удовлетворить спрос растительного масла для пищевой промышленности и спрос на высокопротеиновый шрот для комбикормовых заводов для изготовления пищевых продуктов в животноводческой отрасли;

· Проект позволит предприятию получать дополнительную прибыль;

· Реализация проекта позволит увеличить поступления в бюджет;

· Проект способствует сохранению и созданию дополнительных рабочих мест.

Таблица 1. Строительство комплекса по переработке масличных культур (см. приложение А)

Предприятие - инициатор проекта	Группа компаний «НМЖК»
Организация, реализующая проект	ООО «Сорочинский МЭЗ»
Адрес предприятия	Оренбургская обл., г. Сорочинск, ул. Староэлеваторская 4 «з»
Номер телефона (факс)	8(3532) 430208
E-mail	Ben1@nmgk.ru
Руководитель предприятия	Куварин А. В.- генеральный директор ООО «Сорочинский МЭЗ»
Основные виды деятельности	Создание нового производства: масло подсолнечное (рапсовое, соевое) прессовое и экстракционное. Рафинированные дезодорированные растительные масла. Шрот высокопротеиновый гранулированный: подсолнечный, рапсовый, соевый.
Наличие производственных площадей	-
Краткое описание и цели проекта	Строительство и ввод в эксплуатацию новых производственных мощностей по переработке маслосемян подсолнечника, рапса, соевых бобов и иных масличных культур мощностью до 400 тысяч тонн маслосемян в год, с годовым производством до 160 тысяч тонн растительного масла и до 150 тысяч тонн высопротеинового шрота.
Социальный эффект	новые рабочие места - 279 человек.
Общая стоимость проекта, тыс.руб.	2817205,0
Объем запрашиваемых инвестиций, тыс. руб.	2800,0
Форма возможного участия инвестора	-
Срок окупаемости проекта, месс.	118 мес.
Контактное лицо	Шкарупа Алексей Сергеевич-Директор Департамента развития сырьевого направления ГК «НМЖК» (831)2756930, факс(831)2754319, sas@nmgk.ru
Дополнительная информация:	-
Конкуренция в Приволжском федеральном округе, Российской Федерации	-
Чистый приведенный доход NPV, млн. рублей	-
Внутренняя норма рентабельности IRR, процентов	-
Индекс прибыльности PI, (больше 1)	-

2. Общая информация о проекте

2.1 Суть проекта

Суть проекта заключается в создании комплекса по переработке масленичных культур, применяя различные технологии с целью обеспечения рынка разнообразными качественными продуктами, в частности:

· растительным маслом;

· высокопротеиновым шротом.

2.2 Описание основных видов продукции

В рамках настоящего проекта планируется организовать переработку масличных культур на производство растительного масла и высокопротеинового шрота.

- Растительные масла - продукты, извлекаемые из масличного сырья и состоящие в основном (на 95-97 %) из триглицеридов, восков и фосфатидов, а также свободных жирных кислот, липохром, токоферолов, витаминов и других веществ, сообщающих маслам окраску, вкус и запах.

Сейчас неоспоримо доказано, что нехватка в рационе растительных масел - одна из важнейших причин нарушения холестеринового обмена и развития атеросклероза. Нарушения жирового обмена, которым суждено стать основой будущих расстройств, начинаются в молодости, десятилетиями развиваются постепенно и внезапно наносят удар - инфаркт или инсульт - на фазе полного здоровья. А своевременно защитить организм могли бы всего две столовые ложки растительного масла, но - каждый день.

Растительное масло станут выпускать как готовую продукцию, так и в качестве компонента для майонезов, соусов, маргаринов и прочего. Масло Сорочинского завода получит свое название. «Оренбургское» -- один из вариантов.

- Высокопротеиновый шрот - концентрированный корм; побочный продукт маслоэкстракционного производства. Получается после экстрагирования жира из семян масличных растений органическими растворителями в дистилляторах и испарителях. В зависимости от сырья различают шрот подсолнечный (или подсолнечниковый), соевый, рапсовый, горчичный, хлопчатниковый, клещевинный, конопляный и др. Шрот -- ценный высокопротеиновый кормовой продукт. В настоящее время шрот используется преимущественно для кормовых целей.

2.3 Изучение предпринимательской деятельности ООО «Сорочинский МЭЗ»

Общество с ограниченной ответственностью «Сорочинский МЭЗ» расположено по адресу 461902, Оренбургская область, г Сорочинск, ул. Староэлеваторская д 4. ООО «Сорочинский МЭЗ» является юридическим лицом, коммерческой организацией имеющей самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, печать и другие реквизиты.

Общество «Сорочинский МЭЗ» было учреждено в целях осуществления предпринимательской деятельности, удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли. Организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью (ООО). Полное фирменное наименование Общества: общество с ограниченной ответственностью «Сорочинский маслоэкстракционный завод». Сокращенное наименование Общества: ООО «Сорочинский МЭЗ».

Целью общества является извлечение прибыли. Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом. Компания ООО «Сорочинский МЭЗ» осуществляет следующие виды деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными при регистрации):

- Производство пищевых продуктов, включая напитки

- Производство растительных и животных масел и жиров

- Производство неочищенных масел и жиров

- Производство неочищенных растительных масел (Дополнительный вид деятельности)

ООО «Сорочинский МЭЗ» в своей деятельности руководствуется Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставом и действующим законодательством РФ. Производственно-хозяйственную деятельность ООО «Сорочинский МЭЗ» осуществляет на договорной основе.

Исполнительным органом Общества является директор, осуществляющий руководство текущей деятельностью. Директор без доверенности может действовать от имени организации, в том числе представлять его интересы во всех отечественных и иностранных учреждениях, организациях, обществах, совершать сделки от имени организации, открывать в банках расчетные, валютные и иные счета, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для выполнения всеми работниками предприятия.

В случае ООО «Сорочинский МЭЗ» генеральным директором компании является Куварин Алексей Викторович.

Ввод комплекса произошел в феврале 2013 года. Строительство завода позволило вдвое увеличить в области производство сырого масла, ликвидировать морально и физически устаревшие мощности на Оренбургском маслоэкстракционном заводе, оздоровить экологическую обстановку в Оренбурге, создать новые рабочие места в Сорочинске (279 рабочих мест), иметь гарантированный рынок сбыта подсолнечника сельхоз товаропроизводителям области. Расположение завода в Сорочинске связано с привязкой к сельскохозяйственной зоне области с максимальным производством подсолнечника, к мощностям Сорочинского элеватора, железной дороге и инфраструктуре Сорочинска.

Как юридическое лицо, ООО «Сорочинский МЭЗ» зарегистрировано в Межрайонной инспекции ФНС России 10 по Оренбургской области, ИНН 5617020920.

3. Оценка рынка сбыта

Каждый последующий сезон на рынке масличных характеризуется уникальными конъюнктурными особенностями, вносящими определенный «колорит», эффект непредсказуемости в процесс ценообразования, и определяющими поведение участников рынка на протяжении всего сезона. Не стал исключением и сезон 2014/2015.

Общая официальная посевная площадь под масличными культурами в 2014 года не изменилась относительно 2013 года и составила 10,9 млн га. Однако структура претерпела значительные изменения. Посевные площади под подсолнечником сократились на 460 тыс. га до 6,8 млн га, под рапсом на 115 тыс. га до 1,2 млн га. Снижение под выше упомянутыми культурами было компенсировано прорывом в севе сои - увеличение на 454 тыс. га до 2,0 млн га и рыжика - рост на 86 тыс. га до 268 тыс. га.

Совокупный валовой сбор под всеми масличными (подсолнечник, соя, рапс, рыжик, лен, горчица) в результате снижения урожая подсолнечника оказался на 550 тыс. тонн меньше, чем в 2013 году и составил 13,6 млн тонн.

· Рынок подсолнечника

Несмотря на второй по величине валовой сбор подсолнечника в РФ, оцениваемый нами на уровне 8,9 млн тонн (в бункерном весе), сезон начался напряженно. Из-за высокой волатильности на валютном рынке, сельхозпроизводители и переработчики оказались, так сказать, по разные стороны баррикад. Первые предпочитали оставаться в сырье, осуществляя лишь точечные продажи, хеджируясь (мы экономим на потенциальной прибыли, защищаясь от потенциальных убытков) тем самым от девальвации рубля. Более того, привычного сезонного ценового прогиба в период массовой уборки не наблюдалось - высокие цены на зерновые вкупе с сухими условиями уборки масличных культур обеспечили сельхозпроизводителям запас прочности для выжидательной стратегии.

В результате перерабатывающие предприятия России, так же, как в сезонах 2010/2011 и 2012/2013, попали в достаточно сложную ситуацию. На фоне резкого обострения конкуренции за сырье из-за запуска новых перерабатывающих мощностей, переработчики пытаются найти баланс между растущими ценами на сырье, турбулентностью на внешнем рынке масла (связано с нефтью и другими маслами) и постоянно меняющимся настроением экспортеров, вызванным курсовой волатильностью.

Динамику цен на подсолнечник в среднем по РФ можно посмотреть в приложении Б.

Итогами первых месяцев работы стали:

1. Стремительный рост рублевых цен на подсолнечник с начала сентября на 65% при высоком коридоре колебаний цен в долларовом выражении от $312 до $390 за тонну сырья, нивелированный к концу декабря резким укреплением национальной валюты.

2. Удорожание рублевых цен на подсолнечное нерафинированное масло с начала сезона составило 50% притом, что внутренние цены в эквиваленте иностранной валюты упали на 7,5%.

3. Снижение экспортных отгрузок подсолнечного масла за сентябрь-ноябрь 2014 года до 250 тыс. тонн, что на 100 тыс. тонн меньше объема, вывезенного за аналогичный период в прошлом году.

4. Снижение расчетной (исходя из валового сбора в регионе) и фактической загрузки перерабатывающих предприятий во всех регионах страны из-за падения коэффициента текущей ликвидности на предприятиях.

· Рынок соевых бобов

Резкая прибавка в посевных площадях под соей за год составила 30% или 454 тыс. га, а общая площадь достигла рекордных 1986 тыс. га. Данный факт в очередной раз подтверждает высокую экономическую целесообразность выращивания этой культуры, а также стабильный внутренний интерес и высокий потенциал импорт замещения. Валовой сбор соевых бобов, несмотря на более скромную урожайность в Европейской части, нежели годом ранее (13,1 ц/га против 16,9 ц/га в 2013 году), превысил предыдущий рекорд 2012 года на 750 тыс. тонн, достигнув 2560 тыс. тонн за счет высоких показателей сева и урожайности на Дальнем Востоке.

Внутренний рынок соевых бобов находится в прямой корреляции внутренних цен со стоимостью альтернативной поставки импортных бобов и шрота. Разгоняемые быстрыми темпами раскручивающейся девальвационной спирали, внутренние цены на соевые бобы с начала сезона выросли на 42%.

Импорт сои за первые три месяца сезона снизился на 160 тыс. тонн относительно данных за прошлый год, составив всего 280 тыс тонн. Одновременно с этим, дешевый рубль и высокий валовой сбор сои на Дальнем Востоке открывают перспективу рекордного экспорта сои в Китай. По оценкам ИКАР, за сентябрь-ноябрь 2014 года было экспортировано +/- 30 тыс. тонн сои при потенциале по сезону до 150 тыс. тонн.

Еще одной важной тенденцией, начало которой было положено в прошлом сезоне, стал уход от нетто-импорта соевого шрота. По итогам сезона 2013/2014 нетто-экспорт шрота составил 50 тыс. тонн, в 2014/2015, по оценкам ИКАР, этот показатель может быть утроен. Наряду с экспортом шрота быстрыми темпами увеличивается вывоз соевого масла. В сезоне 2014/2015 он может составить 400 тыс. тонн, что в 3 раза выше экспорта в сезоне 2012/2013.

· Рынок рапса

Рынок рапса в текущем сезоне, пожалуй, наиболее сбалансированный сегмент масличного рынка в плане соблюдения интересов всех участников рынка - сельхозпроизводителей, переработчиков, экспортеров.

Начнем с того, что за счет преимущественно благоприятных погодных условий и серьезного повышения качества используемого семенного материала, сельхозпроизводителям удалось добиться высоких показателей урожайности и собрать рекордный валовой сбор рапса - 1,45 -1,55 млн тонн.

За счет растущей ориентации рапса и продуктов переработки на экспортные рынки тренд ценовой коррекции на внутреннем рынке задавался слабеющим рублем. В результате, по всем направлениям экспорта могут быть поставлены рекорды: потенциал экспорта семян оценивается на уровне 180 тыс. тонн, масла - 370 тыс. тонн, шрота/жмыха - 320 тыс. тонн. (см. приложение В)

· Масличный лен, рыжик и горчица

Нишевые культуры на масличном рынке РФ пользуются популярностью ввиду отсутствия на них вывозных пошлин и стабильно высокого экспортного спроса (лен и рыжик). Экспорт рыжика из РФ на 99% процентов приходится на Турцию, масличный лен востребован в странах ЕС (в основном Бельгия), а также в Турции. (см. приложение Г)

Что касается перспектив следующего сезона, то в общем и целом, есть серьезные предпосылки для расширения посевных площадей под масличными. Есть понимание растущей востребованности масличных на внутреннем рынке со стороны расширяющихся мощностей по переработке (прирост к 2015/2016 сезону составляет 1,6 млн тонн, общая мощность достигнет 19,7 млн тонн.

Более того, интерес сельхозпроизводителей к выращиванию масличных остается на высоком уровне ввиду привлекательной и, что более показательно, стабильной рентабельности.

3.1 Динамика потребления товара

По данным ФСГС, реализация растительного масла, произведенного российским компаниями, на 63% осуществляется на внутреннем рынке, и в объеме 37% общего производства направляется за пределы РФ (преимущественно на экспорт и преимущественно подсолнечного масла).

Динамика объемов потребления растительного масла в России является обнадеживающей для производителей масложировой продукции, так как в 2006-2014гг. она выросла с 10 килограммов на душу населения до 13,4 кг на душу населения. (см. приложение Д)

В структуре потребления масложировой продукции в России наблюдается тенденция роста доли растительного масла в ежедневном рационе питания, а также незначительное снижение доли недорогого растительного масла в пользу более элитных видов.

3.2 Оценка экономической безопасности ООО «Сорочинский МЭЗ»

Следует отметить, что система экономической безопасности должна опираться на изменения, связанные с организационной структурой предприятия, оплатой труда, структурой информации. Для полной оценки уровня экономической безопасности предприятия необходимо проанализировать степень защищенности от внутренних и внешних угроз материальных средств и ценностей предприятия, информации и персонала, соответствие организационной структуры целям и задачам предприятия.

Для того, чтобы предложить наиболее эффективные пути развития предприятия ООО «Сорочинский МЭЗ», целесообразно выявить сильные и слабые стороны, возможности и угрозы, а для этого нужно провести SWOT - анализ.

Аббревиатура SWOT обязана своим происхождением 4 англоязычным словам: сила - Strength, слабость - Weakness, возможность - Opportunity и угроза - Threat. SWOT - анализ включает в себя анализ ситуации внутри компании, а так же анализ внешних факторов и ситуацию на рынке. Все данные впоследствии сводятся в одну таблицу. Такую таблицу, так же называют матрицей SWOT - анализа.

Технология SWOT - анализа заключается в характеристике:

- Внутренней среды (с выделением сильных и слабых сторон);

- Внешней среды (с выделением возможностей и угроз) предприятия;

Результаты проведенного SWOT - анализа представлены в следующих таблицах.

Таблица 2. Характеристика внутренней среды предприятия

Сильные стороны	Слабые стороны
- Рост объемов производства в	- Ухудшение финансового
динамике за последний год - Высокий технический уровень продукции - Высококвалифицированный персонал - Возможность получения экономии от роста объема производства - Соответствие продукции требованиям технологического регламента - Большой спрос на продукцию	состояния в динамике - Недостаточная финансовая устойчивость - Недостаток собственных оборотных средств

Таблица 3. Характеристика внешней среды предприятия

Возможности	Угрозы
- Замена изношенного и морально устаревшего оборудования - Снижение себестоимости и производственных расходов - Повышение качества продукции - Доведение качества продукции до уровня международных стандартов - Увеличение мощности маслодобычи	- Усиление внутренней конкуренции - Снижение рентабельности комплекса переработки растительных масел - Нарастание дисбаланса между предложением сырья и внутренним спросом на масличные культуры

Исходя из результатов анализа, можно сделать вывод, что у предприятия ООО «Сорочинский МЭЗ» есть немало как сильных, так и слабых сторон, а так же возможностей и угроз. Поэтому целесообразно было бы использовать свои сильные стороны и возможности для дальнейшего развития, а слабые стороны и угрозы как можно сильнее ограничить, при возможности - устранить.

С указанием выявленных сильных и слабых сторон предприятия, его возможностей и угроз, строим так называемую SWOT - матрицу.

SWOT - матрица представлена в таблице ниже.

Таблица 4. SWOT - матрица

	Внешняя среда
	Возможности	Угрозы
Внутренняя среда	Сильные стороны	Рост объемов производства и увеличение мощности производства за счет замены изношенного и морально устаревшего оборудования; увеличение спроса на товар за счет повышения качества продукции	Усиление внутренней конкуренции, переманивание потребителей за счет более высокого качества продукции (снижение спроса)
	Слабые стороны	Улучшение финансового состояния предприятия за счет приобретения нового оборудования, увеличение мощности производства, снижения себестоимости продукции	Ухудшение финансового состояния предприятия за счет снижения рентабельности; появление новых маслоперерабатывающих завод с более стабильной финансовой устойчивостью

В результате построения SWOT - матрицы, получаем наглядное представление о положение анализируемого предприятия. На данном этапе уже можно сделать предварительную оценку конкурентоспособности предприятия по рассмотренным параметрам. Четко видны положительные стороны (конкурентные преимущества) организации и недостатки, требующие пристального внимания.

Рассматривая деятельность ООО «Сорочинский МЭЗ», следует отметить, что конкурентными преимуществами данного предприятия являются:

- Высокий технический уровень продукции;

- Высокое качество продукции;

- Рост объемов производства.

Основными конкурентами ООО «Сорочинский МЭЗ» являются: ООО «Идель» (Республика Башкортостан), ООО «Кубанская компания «элит - масло» (Краснодарский край), ООО «Белмасло» (Белгородская область) и многие другие.

Несмотря на все преимущества, которые характерны для ООО «Сорочинский МЭЗ», необходимо постоянно соблюдать систему мер и способы защиты своей безопасности. Для повышения конкурентоспособности возможно осуществление таких мероприятий, как:

- Изменение качества продукции и его технико-экономических параметров с целью учета требований потребителя, повышение внимания к надежности продукта;

- Выявление преимуществ и недостатков товаров-аналогов, выпускаемых конкурентами, и соответствующее использование этих результатов на своем предприятии;

- Изучение мероприятий конкурентов по совершенствованию аналогичных товаров, с которыми они выступают на рынке;

- Выявление и использование ценовых факторов повышения конкурентоспособности продукции;

- Проведение активной рекламной деятельности.

Данные факторы могут обеспечить увеличение эффективности деятельности хозяйствующего субъекта при правильной разработке стратегии учета действия и механизма влияния на них.

4. Маркетинговая стратегия рынка

Ежегодно предполагается продавать до 160 тысяч тонн растительного масла, высокопротеинового шрота - до 150 тысяч тонн. Основными потребителями продукции будут выступать с/х предприятия, промышленные предприятия, животноводческие комплексы и жители района и области.

Спрос на продукцию имеет четко выраженный сезонный характер. Все виды продукции на 100% ликвидны и востребованы рынком. Ценообразование будет происходить на основе текущего спроса и предложения. Ценовая стратегия будет разработана в рамках задачи устойчивого сбыта данной продукции по максимально возможным ценам. Данная стратегия будет ориентирована на предприятия, для которых важным фактором является высокое качество сырья.

план проект сбыт продукция

4.1 Реклама и продвижение продукции

Для продвижения всех видов продукции данного проекта на рынке предполагается использование рекламы продукции.

- «престижная» реклама;

- реклама продукции.

Цель рекламы - создание имиджа и достижение известности торговой марки.

Основной упор рекламной акции будет делаться на продукты переработки масличных культур: растительное масло и шрот.

Реклама продукции переработки масличных культур, в первую очередь, направлена на определение ее преимуществ, т.е. перед рекламой стоит задача привлечения внимания к преимуществам масличных культур в отношении цены, питательных и целебных свойств.

Учитывая, что основными потребителями данной продукции являются предприятия пищевой промышленности, в рекламной компании особое внимание необходимо уделять способности этой продукции улучшать структуру и качество конечного продукта при значительном снижении его себестоимости.

5. Производственный план

Строительство маслоэкстракционного завода будет вестись на участке площадью 91440 кв. м., находящемся в собственности компании.

Для организации данного производства требуется определенное оборудование, которое представлено ниже в таблице 5.

Таблица 5. Оборудование, предназначенное для переработки масличных культур.

Оборудование	Занимаемая площадь, м2	Цена, руб.
Зерносушилка передвижная К4-УС2-А	236,2	20000
Калибратор К-600	4,2	15000
Сепаратор предварительной очистки СПО-100	11,2	449061
Линия производства растительного масла ЛМ-1	55	193100
Экстракционная установка непрерывного действия	60	723000
Установка для производства растительного масла УРМ-300А	135	720000
Линия рафинирования и дезодорирования растительных масел М4-СО	115,2	110000
Машина фасовочная ОКА-3.06-01	6	56000
Итого	623,2	2286161

Таким образом, площадь для размещения производственного оборудования равна 623,2, когда стоимость этого оборудования равна 2286161 рублей.

Однако, кроме оборудования для производства данной продукции, необходимо получение сертификата качества и разрешения на производственную деятельность. Для получения такого разрешения сначала нужно будет получить гигиенический сертификат на продукцию. После приобретения гигиенического сертификата, необходимо получить сертификат соответствия масличной продукции нормам, указанным в гигиеническом сертификате. Для этого нужно изготовить образцы продукции, которые отдаются на экспертизу в одну из экспериментальных лабораторий г. Оренбурга. Для получения всех этих документов необходимы дополнительные затраты. Однако процедуру подтверждения сертификата необходимо повторять не реже одного раза в квартал.

Таким образом сумма капитальных затрат будет выглядеть так:

Таблица 6. Капитальные затраты

Статья расходов	Число позиций, шт.	Стоимость за 1 шт., руб.	Суммарная стоимость, руб.
1	2	3	4
Оборудование: Полный комплект оборудования	1	285770	285770
Прочие расходы: Приобретение пакета документации	1	2000	2000
ИТОГО стоимость основных фондов		287770

Предполагается организовать 8-ми часовой рабочей день с одной рабочей сменой, без выходных (30 рабочих дней в месяц). С учетом возможно максимальной мощности переработки маслоэкстракционного завода 100 т маслосемян в час, представим в таблице 7 основные производственные характеристики производства.

Таблица 7. Основные характеристики производства

Показатель	Величина
Количество маслосемян, перерабатываемых в час	100
Продолжительность рабочей смены, час	8
Количество смен за рабочий день	1
Количество рабочих дней в месяц	30
Количество маслосемян, перерабатываемых за смену, кг	800
ИТОГО количество продукции в месяц, т	24

Ниже приведены затраты на сырье - это семена льна, подсолнечника, сои, рапса, рыжика, закупаемые у предприятий-партнеров, с которыми заключены предварительные договора на поставку этого сырья по низким оптовым ценам.

Таблица 8. Затраты на сырье

Вид сырья	Расход сырья на 1 тонну продукции, кг	Стоимость 1 кг сырья, руб.	Стоимость сырья на 1 тонну продукции, руб.
Рапс	330	45	14850
Лен	300	45	13500
Подсолнечник	245	30	7350
Соя	260	38	9880
Рыжик	180	20	3600
ИТОГО стоимость сырья на 1 тонну готовой продукции	49180

Таким образом, для производства 1 тонны готовой продукции необходимо 49180 руб. Затраты на сырье являются переменными, и зависят от количества выпускаемой продукции.

5.1 Анализ производительности труда на предприятии ООО «Сорочинский МЭЗ»

Проанализируем основные технико-экономические показатели ООО «Сорочинский МЭЗ» за предыдущие годы. Данные занесем в таблицу 6.

Таблица 9. Основные технико-экономические показатели ООО «Сорочинский МЭЗ»

Показатели	2014 год	2015 год	Темп роста, %
			2015 г. к 2014 г.
Объем товарной продукции, тыс. р.	146313	158539	108,3
Объем реализованной продукции, тыс. р.	117907	149211	126,5
Себестоимость реализованной продукции, тыс. р.	89408	98852	110,6
Прибыль от реализации, тыс. р.	28499	50359	176,7
Рентабельность продаж, %	24,8	33,7	135,9
Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП), чел.	376	395	105
Выработка на одного работающего, тыс. р.	569	598	165,4
Рентабельность продукции, %	18,7	28,1	105,1

Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод, что значения показателей за исследуемые годы существенно менялись. Объем товарной продукции постоянно меняется. Это объясняется тем, что предприятие производит продукцию, только в случае наличия заказов на нее. Очень четко прослеживается рост прибыли - 176,7% в 2015 году, что является неплохим показателем для промышленных предприятий. Рентабельность продаж выросла на 135,9% по сравнению к 2014 году. В целом, можно отметить, что все экономические показатели изменились в положительную сторону, происходит лучшее финансовое состояние предприятия. Число заказов на продукцию растет.

Рассмотрим анализ основных характеристик персонала предприятия.

Таблица 10. Состав и структура персонала по характеру трудовых функций на ООО «Сорочинский МЭЗ» за 2014-2015 гг.

Категория персонала	2014 год	2015 год
	Чел.	Доля, %	Чел.	Доля, %
Служащие:	160	42,6	167	42,3
Руководители	53	33,1	51	30,5
Специалисты	107	66,9	116	69,5
Рабочие	216	57,4	228	57,7
Всего	376	100	395	100

Таким образом, можно сделать вывод, что численность рабочих по отношению к 2014 году увеличилась, что говорит об увеличении объема работ и необходимости расширения штата сотрудников рабочих профессий.

Персоналу предприятия необходимо обеспечить выплату определенного размера зарплату. Данные о работниках и размере зарплаты приведены в таблице 11.

Статья расходов	Количество	Затраты на ед., руб.	Суммарные затраты
Заработная плата персонала:
Генеральный директор	1	50000	80000
Служащие	167	8000	1336000
Руководители	51	10000	510000
Специалисты	116	12000	1392000
Рабочие	228	5000	1140000
ИТОГО фонд заработной платы	4458000

Заработная плата относится к постоянным издержкам и включается в себестоимость готовой продукции. Кроме того, к постоянным издержкам можно отнести и следующие издержки, представленные в таблице 12.

5.2 Анализ производительности труда на предприятии

Одним из важнейших условий выполнения плана производства и рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени. От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность работы. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии.

Фонд рабочего времени (ФРВ) находится следующим образом

где ЧР - численность работников;

Д - количество отработанных дней одним работником за год;

П - средняя продолжительность рабочего дня в часах.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за период времени, а так же по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию. Использование трудовых ресурсов предприятия запишем в следующую таблицу.

Таблица 12. Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатель	2014 г.	2015 г.	Отклонение
Среднегодовая численность работников, чел.	376	395	+19
Отработано дней одним работником за год	183,38	186,57	+3,19
Отработано часов одним работником за год	1503,71	1537,50	+33,79
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	8,20	8,24	+0,04
Фонд рабочего времени, чел-ч	565397,22	607248,04	+41850,82

На данном предприятии фонд рабочего времени в 2015 г. больше фонда рабочего времени 2014 г. на 41850,82ч., в том числе за счет изменения:

1. Численности работников:

= (395 - 376) Ч 183,38 Ч 8,20 = 28570,6 чел-ч

т. е. в результате увеличения среднегодовой численности работников в отчетном году по сравнению с предыдущим на 19 человек фонд рабочего времени в отчетном году увеличился на 28570,6 чел-ч;

2. Количества отработанных дней одним работником:

= 395 Ч (186,57 - 183,38) Ч 8,20 = 10332,41 чел-ч

т. е. в результате увеличения количества отработанных дней одним работником за год в отчетном году на 3,19 дня фонд рабочего времени увеличился на 10332,41 чел-ч;

3. Продолжительности рабочего дня:

= 395 Ч 186,57 Ч (1537,50 - 1503,71) = 79999,35 чел-ч

Общее влияние:

= 10332,41 + 28570,6 + 79999,35 = 376037,76 чел-ч

Таким образом, на увеличение фонда рабочего времени оказали влияние три фактора:

- Изменения численности работников;

- Изменения количества отработанных дней одним работником за год;

- Изменения продолжительности рабочего дня.

Трудоемкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость единицы продукции (ТЕ) рассчитывается делением фонда рабочего времени на изготовление определенного вида продукции на количество изделий этого наименования в натуральном или условно-натуральном измерении. Можно рассчитать и трудоемкость одного рубля продукции. Для этого общий фонд рабочего времени на производство всей продукции нужно разделить на стоимость выпуска продукции. Полученный показатель обратный среднечасовой выработке продукции.

В процессе анализа изучают динамику трудоемкости, причины ее изменения и влияния на уровень производительности труда.

Рассмотрим анализ трудоемкости продукции в следующей таблице.

Таблица 13. Анализ трудоемкости продукции

Показатель	2014 г.	2015 г.	Отклонение
Объем оказанных услуг, тыс. руб.	146313	158539	+12226
Отработано всеми работниками, чел-ч.	386454,03	407437,05	+20983,02
Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб., ч.	2,64	2,57	-0,07
Среднечасовая выработка, тыс. руб.	0,34	0,35	+0,01

Из таблицы 13 видно, что в 2015 г. трудоемкость продукции в целом по предприятию снизилась. Снижение трудоемкости продукции к 2014 г. составило 2,7%

Прирост производительности труда в 2015 г. (часовой выработки) за счет снижения трудоемкости продукции рассчитаем по формуле:

где - изменение трудоемкости продукции, %.

В результате снижения трудоемкости прирост производительности труда составил 2,78%.

Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки играют приёмы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы:

- фондовооружённость или энерговооружённость труда;

- средний срок службы оборудования;

- доля прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д.

Исходные данные для факторного анализа производительности труда на предприятии ООО «Сорочинский МЭЗ» в 2014-2015 гг. представлены в таблице 14.

Таблица 14. Исходные данные для анализа производительности труда на предприятии ООО «Сорочинский МЭЗ» в 2014-2015 гг.

Показатель	2014 г.	2015 г.	Отклонение
1	2	3	4
Среднесписочная численность:
промышленно-производственного персонала (ППП), чел.	376	395	+19
специалистов (ЧС), чел.	107	116	+9
Удельный вес специалистов в общей численности работников (УД), %	82,98	86,58	+3,6
Отработано дней одним работником за год (Д)	183,38	186,57	+ 3,19
Общее количество отработанного времени:
всеми работниками за год (Т), ч.	565394,96	607312,5	+41917,54
в том числе одним работником, ч.	1503,71	1537,50	+ 33,79
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.	8,20	8,24	+0,04
Объем оказанных услуг, тыс. руб.	146313	158539	+12226
Среднегодовая выработка одного работника (ГВ), тыс. руб.	569	598	+29
Среднегодовая выработка одного специалиста (ГВґ), тыс. руб.	762,05	747,82	-14,23
Среднедневная выработка одного специалиста (ДВ), тыс.руб.	4,16	4,01	-0,15
Среднечасовая выработка одного специалиста (ЧВ), руб.	507,32	486,65	-20,67

На основании таблицы 14 видно, что среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 29 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

1. Удельного веса специалистов в общей численности персонала предприятия:

= 3,19% Ч 762,05 = 24,31 тыс. руб.

т.е. в результате увеличения доли специалистов в общей численности на 3,19%, среднегодовая выработка одного работника увеличилась в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 24,31 тыс. руб.

2. Количества отработанных дней одним рабочим за год:

= 86,58% Ч 3,19 Ч 4,16 = 11,48 тыс. руб.

т.е. в результате увеличения количества отработанных дней на 3,19 в 2010 году среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 11,48 тыс.руб.

3. Продолжительности рабочего дня:

= 86,58% Ч 186,57 Ч 0,04 Ч 507,32 = 3,27 тыс. руб.

т.е. в результате увеличения продолжительности рабочего дня на 0,04 часа среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 3,27 тыс. руб.

4. Среднечасовой выработки рабочих:

= 86,58% Ч 186,57 Ч 8,24 Ч (-20,67) = - 27,51 тыс. руб.

т.е. в результате уменьшения среднечасовой выработки рабочих на 20,67 рубля среднегодовая выработка одного работника уменьшилась на 27,51 тыс. руб. Общее влияние факторов на среднегодовую выработку одним работником:

= 24,31 + 11,48 + 3,27 - 27,51 = 11,55 тыс. руб.

Анализируя данные, можно сделать выводы, что основное влияние на изменение объема выпуска продукции в 2015 году по сравнению с 2014 годом оказали:

· Достоинства

- увеличение среднечасовой выработки одного работника,

- увеличение доли специалистов в общем количестве работников.

· Недостатки

- увеличение продолжительности рабочего дня,

- увеличение количества отработанных дней, из-за выходов в выходные дни.

5.3 Описание производственного процесса

Основным сырьем для производства являются масличные культуры, а основным продуктом - растительное масло.

Согласно классификации, технологические процессы современного производства растительных масел делятся на:

1) механические - очистка семян, обрушивание семян, отделение от ядер плодовых и семенных оболочек, измельчение ядра и жмыха;

2) диффузионные и диффузионно-тепловые - кондиционирование семян по влажности, жарение мятки, экстракция масла, отгонка растворителя из мисцеллы и шрота;

3) гидромеханические - прессование мезги, отстаивание и фильтрация масла;

4) химические и биохимические процессы - гидролиз и окисление липидов, денатурация белков, образование липидно-белковых комплексов.

По технологическому признаку технологические процессы делятся на шесть групп:

- подготовка к хранению и хранение масличных семян;

- подготовка семян к извлечению масла;

- собственно извлечение масла; рафинация полученного масла;

- розлив;

- упаковка и маркировка.

Схема производства растительных масел представлена в приложении Ж.

6. Финансовый план

Финансовый план содержит три наиболее важных формы:

* отчет о прибылях и убытках;

* отчет о движении наличности;

* баланс предприятия.

Данные в отчете о прибылях и убытках представлены за три года. Он отражает операционную деятельность предприятия за определенный период времени, т.е. отражает покрытие производственных затрат доходами от реализации растительного масла и шрота и определяет объем полученной прибыли.

Таблица 15. Основные показатели хозяйственно-финансовой деятельности хозяйствующего субъекта

Показатели	2013 г	2014 г	2015 г	Темпы роста, %
				2015 к 2013	2015 к 2014
1	2	3	4	5	6
Выпуск продукции (работ, услуг), т.р.	1267528	1580166	560879	44,25	35,49
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, т.р.	1179073	1492114	489824	41,54	32,83
Прибыль от продаж, т.р.	42587	34613	38728	90,94	111,89
Прибыль до налогообложения, т.р.	40866	27489	39434	96,49	143,45
Чистая (нераспределенная) прибыль, т.р.	30637	22074	31237	101,96	141,51
Среднесписочная численность работников, человек	332	320	318	95,78	99,37
Среднегодовая сумма валюты баланса, т.р.	421145	397564	362778	86,14	91,25
Среднегодовая сумма собственного капитала, т.р.	28	28	43	153,57	153,57
Рентабельность продаж, т.р.	0,03	0,02	0,07	-	-
Финансовая рентабельность по чистой прибыли, т.р.	1094,1	788,36	726,44	-	-
Финансовая рентабельность по прибыли до налогообложения, т.р.	1459,5	981,75	917,07	-	-
Экономическая рентабельность, т.р.	0,07	0,06	0,09	-	-

Для анализа экономического состояния предприятия была использована информация, полученная по данным бухгалтерской отчетности.

Эффективность производства - это показатель деятельности производства по распределению и переработке ресурсов с целью производства товаров или предоставления услуг.

· Рентабельность продаж = прибыль от продаж/ выручка от продаж - показывает, сколько прибыли приходится на единицу продукции.

· Финансовая рентабельность по чистой прибыли = чистая прибыль / среднегодовая сумма собственного капитала.

· Финансовая рентабельность по прибыли до налогообложения = прибыль до налогообложения / среднегодовая сумма собственного капитала.

Финансовая рентабельность показывает сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица, вложенная собственниками компании. Уменьшение показателя в отчетном периоде означает уменьшение прибыли, приходящейся на собственников компании.

· Экономическая рентабельность = чистая прибыль / среднегодовая сумма валюты баланса.

В результате сравнительного анализа показателей финансово - хозяйственной деятельности за два года, можно сделать вывод, что ООО «Сорочинский МЭЗ» является стабильно работающим, развивающимся предприятием.

6.1 Учет затрат на производство продукции и калькулирование себестоимости

Учет затрат и издержек производства и обращения на ООО «Сорочинский МЭЗ» ведется на основании Положения по бухгалтерскому учёту «Расходы организации».

На ООО «Сорочинский МЭЗ» выделяются переменные и постоянные расходы.

К переменным относятся:

- производственные расходы - сырье, комплектующие и полуфабрикаты, топливо, вспомогательные материалы, производственные энергоресурсы, тара, зарплата производственного персонала, взносы на социальное страхование и пенсионные на работников - сдельщиков.

- цеховые расходы, зарплата производственного персонала и взносы на социальное страхование и пенсионные на работников - повременщиков, обслуживание оборудования, инструмент и хозяйственный инвентарь.

Сырьё, комплектующие и полуфабрикаты, топливо, вспомогательные материалы, производственные энергоресурсы, тара, а также инструмент, израсходованные на производство продукции,...