Сущность планирования прибыли предприятия

4100

3600

Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.

6360

1070

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 1030 тыс. руб.

Средневзвешенная норма амортизационных отчислений 13,5 %.

· Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов

(п.2) = (стоимость вводимых вводимых основных фондов *n)/12

где n - число полных месяцев, в течение которых будут эксплуатироваться

п.2. 4100*10,5/12+3600*1,5/12=4038 тыс.руб.

· Среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов

(п.3) = (стоимость выбывающих основных фондов*n )/12

где n - это число полных месяцев, остающихся до конца года со времени намечаемого их выбытия

п.3. 6360*(12-7,5)/12+1070*(12-4,5)/12=3054 тыс.руб.

· Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах)

(п.5) = ОФ на нач. г.(п.1)+ ОФ введ.(п.2) - ОФ выб.(п.3) - ОФ полностью амортиз.(п.4)

п.5. 15530+4038-3054-1030=15483 тыс.руб.

Сумма амортизационных отчислений = среднегодовая стоимость ОФ * N амортизации : 100%

п.7. 15483*13,5/100=2090 тыс.руб.

Таблица 6. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15530
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	4038
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	3054
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)	1030
5	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего	15483
6	Средняя норма амортизации	13,5
7	Сумма амортизационных отчислений - всего	2090
8	Использование амортизационных отчислений на кап.вложения	2090

Таблица 7. Данные к расчету объема реализации и прибыли

№ стр	Показатель	Вариант Сметы 1.1, тыс.руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
1.2	б) по производственной себестоимости	1950
2	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
2.1	а) в днях запаса	7
2.2	б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)*	1676
2.3	в) по производственной себестоимости*	1009
Прочие доходы и расходы
3	Выручка от продажи выбывшего имущества	7600
4	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	920
5	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	856
6	Расходы по реализации выбывшего имущества	5340
7	Проценты к уплате*	557
8	Расходы на оплату услуг банков	70
9	Доходы от прочих операций	10 876
10	Расходы по прочим операциям	9100
11	Налоги, относимые на финансовые результаты	1534
12	Содержание объектов социальной сферы - всего*, в том числе	1220
12.1	а) учреждения здравоохранения	200
12.2	б) детские дошкольные учреждения	730
12.3	в) содержание пансионата	290
13	Расходы на проведение НИОКР	200

· Планируемые остатки нереализованной продукции в действующих ценах

(п.2.2) = товарная продукция в отпускных ценах за 4 квартал(т.1 п.13.4) / 90 дней * планируемые остатки продукции в днях запаса (п.2.1.)

п.2.2=21550/90*7=1676 тыс.руб.

· Планируемые остатки нереализованной продукции по производственной себестоимости

(п.2.3) = производственная себестоимость товарной продукции за 4 квартал(т.1 п.10.4) / 90 дней * планируемые остатки продукции в днях запаса (п.2.1.)

п.2.3=12979/90*7=1009 тыс.руб.

Проценты к уплате (п.7) = п.9.3+п.9.4 (из т.9)

· Содержание объектов социальной сферы

(п.12) =п.12.1+п.12.2+п.12.3

п.12=200+730+290=1220 тыс.руб.

Таблица 8. Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов (из т.5 п.1.1)	2500
1.2	б) по производственной себестоимости (из т.5 п.1.2)	1950
1.3	в) прибыль	550
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
2.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов (из т.1 п.13)	85200
2.2	б) по полной себестоимости (из т.1 п.12)	57182
2.3.	в) прибыль	28018
3	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
3.1	а) в днях запаса (из т.5 п.2.1)	7
3.2	б) в действующих ценах без НДС и акцизов (из т.5 п.2.2)	1676
3.3	в) по производственной себестоимости	1009
3.4	г) прибыль	667
4	Объем продаж продукции в планируемом году:
4.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	86024
4.2	б) по полной себестоимости	58123
4.3	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	27901

· Прибыль по фактическим остаткам нереализованной продукции на начало года (п.1.3)

п.1.3=2500-1950=550 тыс.руб.

· Прибыль от выпуска товарной продукции (п.2.3)

п.2.3= 85200-57182=28018 тыс.руб.

· Прибыль от планируемых остатков нереализованной продукции на конец года (п.3.4)

п.3.4=1676-1009=667 тыс.руб.

· Объем продаж продукции в действующих ценах (п.4.1)

п.4.1=25+85200-1676=86024 тыс.руб.

· Объем продаж продукции по полной себестоимости (п.4.2)

п.4.2=1950+57182-1009=58123 тыс.руб.

· Прибыль от продажи товарной продукции (п.4.3)

п.4.3= 86024-58123=27901 тыс.руб.

Таблица 9. Показатели по капитальному строительству

№ п/п	Показатели	тыс. руб.
1	2	3
1	Капитальные затраты производственного назначения	8100
1.1	в том числе: объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	3500
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	3120
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом	9,41
4	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения %	18

Таблица 10. Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ стр	Показатели	тыс. руб.
1	2	3
1	Изменение расходов будущих периодов	-12
2	Прирост устойчивых пассивов	230
3	Норматив на начало года:
3.1	Производственные запасы	3935
3.2	Незавершенное производство	236
3.3	Расходы будущих периодов	15
3.4	Готовая продукция	501
4	Нормы запаса в днях:
4.1	Производственные запасы	45
4.2	Незавершенное производство	4
4.3	Готовые изделия	7



Таблица 11. Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.

№ стр	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета	-	-
2	Прибыль, направляемая на кап. Вложения(из т.10 п.2)	2750	2250
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды (из т.7 п.8)	2090	-
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	329	-
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (из т.7 п.4)	-	710
6	Прочие источники	-	-
7	Долгосрочный кредит банка	2931	160
8	Итого вложений во внеоборотные активы(из т.7 п.1 и п.2)	8100	3120
9	Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18 % годовых)	528	29

· Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом

(п.4)=объем строительно-монтажных работ, выполняемых хоз. способом (т.7 п.1.1)*норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом (т.7 п.3)/100

п.4=3500*9,41/100=329 тыс.руб.

· Долгосрочный кредит банка

(п.7) = итого вложений во внеоб.активы (п.8) - прибыль, направляемая на капвложения (п.2) - амотризац.отчисления (п.3) - плановые накопления по смете СМР, выполняемых хоз.способом (п.4)

п.7.3= 8100-2750-2090-329=2931 тыс.руб.

п.7.4=3120-2250-710=160 тыс.руб.

· Проценты по кредиту к уплате

(п.9)=долгосрочный кредит банка (п.7)*18 /100 п.9.3=2931*18/100=528 тыс.руб.

п.9.4=160*18/100=29 тыс.руб.

Таблица 12. Данные к распределению прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	Отчисления в резервный фонд	3000
2	Реконструкция цеха	2750
3	Строительство жилого дома	2250
4	Отчисления в фонд потребления* -всего, в том числе	3020
4.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
4.2	б) удешевление питания в столовой	1000
4.3	в) на выплату дополнительного вознаграждения	900
5	Налоги выплачиваемые из прибыли	980
6	Погашение долгосрочных кредитов**	1030

· Отчисления в фонд потребления

(п.4)=п.4.1+п.4.2+п.4.3

п.4=1120+1000+900=3020 тыс.руб.

· Погашение долгосрочных кредитов

(п.6) = долгосрочный кредит банка на кап. вложения произв. назн. (п.7.3 + долгосрочный кредит банка кап. вложения непроизв. назн. (п.7.4) / срок кредита (3 года)

п.6=(2931+160)/3=1030 тыс.руб.

Таблица. 13. Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

№ стр	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб. - всего	Затраты IV кв., тыс. руб./день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	3935	9135	102	45	4590	655
2	Незавершенное производство	236	13063	145	4	580	344
3	Расходы будущих периодов	15	-	-	-	3	-12
4	Готовые изделия	501	12979	144	7	1008	507
5	Итого	4687	-	-	-	6181	1494
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы	230
7	Прибыль	1264

· Столбец 3 - строки 1, 2, 3, 4 - данные из табл. 8 п. 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 соответственно

· Столбец 4 - строки 1, 2, 4 - данные из таблицы 1 строки 1.4, 7.4, 10.4 соответственно

Столбец 5 = столбец 4 / 90 дней

9135/90=102 тыс.руб.

13063/90=145 тыс.руб.

12979/90=144 тыс.руб.

· Столбец 6 - данные из таблицы 8 пункты 4.1, 4.2, 4.3 соответственно

Столбец 7= столбец 5*столбец 6

102*45=4590 тыс.руб.

145*4=580 тыс.руб.

144*7=1008 тыс.руб.

Расходы будущих периодов=15-12=3

Столбец 8=столбец 7 - столбец 3

4590-3935=655 тыс.руб.

580-236=344 тыс.руб.

· Расходы будущих периодов - данные из табл.1 п.9.3

1008-501=507 тыс.руб.

· Устойчивые пассивы (п.6)- данные из табл.8 п.2

Прибыль (п.7)= итого (п.5) - устойчивые пассивы (п.6)

п.7=1494-230=1264 тыс.руб.

Таблица 14. Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	50
2	Средства целевого финансирования	100
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений	730
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Собственные средства, направляемые на НИОКР	200



Таблица 15. Проект отчета о прибыли и убытках

№ стр	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг в планируемом году:	86024
2	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в планируемом году	58123
3	Прибыль (убыток) от продажи	27901
II. Прочие доходы и расходы
4	Проценты к получению	920
5	Проценты к уплате	557
6	Доходы от участия в других организациях	856
7	Прочие доходы	18476
8	Прочие расходы - всего, в том числе:	17464
8.1	содержание учреждений здравоохранения	200
8.2	содержание детских дошкольных учреждений	730
8.3	содержание пансионата	290
8.4	расходы на проведение НИОКР	200
8.5	налоги, относимые на фин.результат	1534
8.6	прочие расходы	14510
9	Прибыль (убыток) планируемого года	30132

Строки 1, 2, 3 - данные из табл.6 п.4.1, 4.2, 4.3 соответственно

Строки 4, 5, 6 - данные из табл.5 п.4, п.7, п.5 соответственно

Строка 7= табл.5 п.3+п.9=7600+10876=18476 тыс.руб.

Строки 8.1, 8.2, 8.3, 8.4, 8.5 - данные из табл.5 п.12.1, 12.2, 12.3, 13, 11 соответственно

Строка 8.6=данные табл.5 п.6+п.8+п.10= 5340+70+9100=14510 тыс.руб.

Прибыль планируемого года (строка 9)=прибыль от продаж (п.3)+п.4-п.5+п.6+п.7-п.8

27901+920-557+856+18476-17464=30132 тыс.руб.

Таблица 16. Расчет налога на прибыль

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Прибыль-всего, в том числе:	30132
1.1	- прибыль, облагаемая по ставке 9%	1776
1.2	- прибыль, облагаемая по ставке 24%	28356
2	Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего, в том числе:	6805
2.1	- в федеральный бюджет	1843
2.2	- в бюджет субъекта Федерации	4962
2.3	- в местный бюджет	-
3	Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе:	160
3.1	- в федеральный бюджет	160
3.2	- в бюджет субъекта Федерации	-
3.3	- в местный бюджет	-
4	Общая сумма налога в федеральный бюджет	2003
5	Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации	4962
6	Общая сумма налога в местный бюджет	-
7	Итого сумма налога на прибыль	6965
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении	23167

· Прибыль (п.1) - данные из табл. 13 п.9

Прибыль, облагаемая по ставке 9% (п.1.1)=проценты к получению (табл. 13 п.4) + доходы от участия в других организациях (табл.13 п.6)

п.1.1=920+856=1776 тыс.руб.

Прибыль, облагаемая по ставке 24% (п.1.1)=прибыль (п.1) - прибыль, облагаемая по ставке 9% (п.1.1)

п.1.2=30132-1776=28356 тыс.руб.

· Сумма налога по ставке 24%:

- итого (п.2)=28356*24/100=6805 тыс.руб.

В том числе

- в федеральный бюджет

(п.2.1)=28356*6,5/100=1843 тыс.руб.

- в бюджет субъекта Федерации

(п.2.2)= 28356*17,5/100=4962 тыс.руб.

- местный бюджет (п.2.3)

· Сумма налога по ставке 9%:

итого (п.3)=1776*9/100=160 тыс.руб.

В том числе

- в федеральный бюджет

(п.3.1)=1776*9/100=160 тыс.руб.

- в бюджет субъекта Федерации

- местный бюджет (п.3.3)

· Общая сумма налога в федеральный бюджет

(п.4)=п.2.1+п.3.1=1843+160=2003 тыс.руб.

· Общая сумма налога в бюджет субъекта

(п.5)=п.2.2=4962 тыс.руб.

· Общая сумма налога в местный бюджет (п.6)

· Итого сумма налога на прибыль

(п.7)=п.2+п.3=6805+160=6965 тыс.руб.

· Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

(п.8)=п.1-п.7=23167 тыс.руб.

Таблица 17. Распределение прибыли планируемого года

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Всего прибыль	30132
2	Отчисления в резервный фонд	3000
3	Реконструкция цеха	2750
4	Строительство жилого дома	2250
5	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе	3020
5.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
5.2	б) удешевление питания в столовой	1000
5.3	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
6	Прирост оборотных средств	1264
7	Налоги, выплачиваемые из прибыли	980
8	Налог на прибыль 24%	6805
9	Налог на прочие доходы 9 %	160
10	Погашение долгосрочного кредита	1030
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	8873
12	Выплата дивидендов	8873
13	Остаток нераспределенной прибыли после выплаты дивидендов	-

Данные для таблицы 15 из следующих таблиц:

п.1 - из табл.13 п.9

п.2 - из табл.10 п.1

п.3 - из табл.10 п.2

п.4 - из табл.10 п.3

п.5 - из табл.10 п.4 (п.5.1, 5.2, 5.3 - из табл. 10 п.4.1, 4.2, 4.3 соответственно)

п.6 - из табл.11 п.7

п.7 - из табл.10 п.5

п.8 - из табл.14 п.2

п.9 - из табл.14 п.3

п.10 - из табл.10 п.6

п.11=п.1-п.2-п.3-п.4-п.5-п.6-п.7-п.8-п.9-п.10=8873 тыс.руб.

п.12 - вся прибыль направляется на выплату дивидендов=8873 тыс.руб.

п.13=п.11-п.12=8873-8873=0

Таблица 18. Проверка соответствия доходов и расходов

№ стр.	Расходы Доходы	Выручка от продажи	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Прочие доходы	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	Получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Затраты	50466											50466
2	Платежи в бюджет - всего, в том числе:	5567				1534						7945	15046
2.1	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5567											5567
2.2	налог на прибыль											6965	6965
2.3	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия											980	980
2.4	налоги, относимые на финансовые результаты					1534							1534
3	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)											3020	3020
4	Прирост собственных оборотных средств				230							1264	1494
5	Кап. вложения производственного назначения	2090					329				2931	2750	8100
6	Кап. вложения непроизводственного назначения								710		160	2250	3120
7	Затраты на проведение НИОКР					200		200					400
8	Прочие расходы					14510							14510
9	Содержание объектов социальной сферы		100	50		1220							1370
10	Погашение долгосрочных кредитов											1030	1030
11	Уплата процентов по долгосрочным кредитам					557							557
12	Выплата дивидендов											8873	8873
13	Отчисления в резервный фонд											3000	3000
14	Прибыль											30132	110986
15	Итого доходов	86024	100	50	230	20252	329	200	710	-	3091		110986

Таблица 19. Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	1. ПОСТУПЛЕНИЯ (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	86024
004	Прочие поступления - всего, в том числе:	150
005	средства целевого финансирования	100
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу А	86404
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС) (табл.5 п.3)	7600
011	Доходы от прочих операций (табл.5 п.9)	10876
012	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
015	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	-
016	Итого по разделу Б	19715
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала	-
019	Доходы от финансовых вложений (табл.5 п.4+п.5)	1776
020	Увеличение задолженности - всего, в том числе:
021	получение новых займов, кредитов (табл.16 п.15)	3091
022	выпуск облигаций	-
023	Итого по разделу В	4867
024	Итого доходов	110986
025	II. РАСХОДЫ (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) (табл.16 п.1)	50466
028	Платежи в бюджет - всего, в том числе: (табл.16 п.2)	15046
029	- налоги, включаемые в себестоимость продукции	5567
030	- налог на прибыль	6925
031	- налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
032	- налоги, относимые на финансовые результаты	1534
033	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	3020
034	Прирост собственных оборотных средств	1494
035	Итого по разделу А	70026
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:
038	- кап. вложения производственного назначения	8100
039	- кап. вложения непроизводственного назначения	3120
040	- затраты на проведение НИОКР	400
041	- платежи по лизинговым операциям	-
042	- долгосрочные финансовые вложения	-
043	- расходы по прочей реализации (табл.5 п.6)	5340
044	- расходы по прочим операциям (табл.5 п.10)	9100
045	- содержание объектов социальной сферы	1370
047	Итого по разделу Б	27430
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	1030
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	557
051	Краткосрочные финансовые вложения	-
052	Выплата дивидендов	8873
053	Отчисления в резервный фонд	3000
054	Прочие расходы (расходы на оплату услуг банка) (табл.5 п.8)	70
055	Итого по разделу В	13530
056	Итого расходов	110986
057	Превышение доходов над расходами (+)	-
058	Превышение расходов над доходами (-)	-
059	Сальдо по текущей деятельности	16378
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-7715
061	Сальдо по финансовой деятельности	-8663

Пояснительная записка

Чтобы проанализировать деятельность промышленного акционерного общества, необходимо провести анализ итогов капитальных вложений, потребности предприятия в оборотных средствах и распределении прибыли.

Все капитальные вложения составили 11 220 тыс. руб., из них капитальные вложения производственного назначения 8 100 тыс. руб. - 72% от общей суммы и капитальные вложения непроизводственного назначения 3 120 тыс. руб. - 28% от общей суммы.

Источниками финансирования вложений во внеоборотные активы являются собственные источники финансирования 8 129 тыс.руб. (72 %) и заемные денежные средства 3 091 тыс.руб. (28%). Соотношение собственных источников финансирования в целом по капитальным вложениям больше, чем заемных.

Пояснение к таблице 16 - Баланс доходов и расходов.

Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

I. Поступления (приток денежных средств)

II. Расходы (отток ден. средств)

От текущей деятельности поступления составляют 86404 тыс. руб. В них входят: выручка от реализации продукции (работ, услуг), средства целевого финансирования, поступления от родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях, прирост устойчивых пассивов. Данные поступления расходуются в сумме 70026 тыс. руб. на затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость), платежи в бюджет, прирост собственных оборотных средств. Результат между поступлениями и расходами составляет 16378 тыс. руб. (прибыль от текущей деятельности).

Основным источником дохода от текущей деятельности является выручка от реализации продукции, работ, услуг(86024 тыс.руб.), а основным источником расходов - затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость), (50466 тыс.руб.). Текущая деятельность предприятия строится на принципе хозяйственной самостоятельности, т.е. направляет вложения денежных средств в целях извлечения прибыли.

От инвестиционной деятельности поступления составляют 19715 тыс. руб., в них входят: выручка от прочей реализации (без НДС), прочие доходы; накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом; средства, поступающий от заказчиков по договорам на НИОКР; средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве. Данные поступления расходуются в сумме 27430 тыс. руб. на: инвестиции в основные фонды и нематериальные активы: кап. вложения производственного назначения; кап.вложения непроизводственного назначения: затраты на проведение НИОКР; расходы от прочей реализации; прочие расходы; содержание объектов социальной сферы. Результат между поступлениями и расходами составляет - (-7715 тыс. руб.). Полученный результат со знаком минус говорит о плановом увеличении потребности в оборотных средствах в связи с расширением капитальных вложений. Также в собственных средствах, направляемых на финансирование прямых инвестиций, наибольший удельный вес должны занимать амортизационные отчисления (у нас - 2009 тыс. руб.) в основные производственные фонды. Однако основным источником финансирования прямых инвестиций в данном финансовом плане составляет прибыль, направляемая на кап. вложения (у нас 5000 тыс. руб.).

Увеличение амортизационных отчислений за счет их систематического накопления и ввода в эксплуатацию новых объектов основных средств и нематериальных активов приведет к образованию свободных денежных средств, которые можно направлять на расширенное воспроизводство основного капитала предприятия, что позволит существенно снизить отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности.

От финансовой деятельности поступления составляют 4867 тыс. руб. В них входят: доходы от финансовых вложений 1776 тыс.руб., увеличение задолженности по долгосрочному кредиту банка в сумме 3091 тыс. руб., полученному на капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения.

Расход от финансовой деятельности состоит из расходов на погашение долгосрочного кредита в сумме 1030 тыс. руб., выплату процентов за пользование кредитом - 557 тыс.руб., выплату дивидендов в сумме 8873 тыс. руб., отчислений в резервный фонд в сумме 3000 тыс. руб., а также расходы на оплату банковских услуг - 70 тыс.руб., что составило в общей сумме 13530 тыс. руб.

Данные расходы не оправдывают доходы. Отрицательное сальдо в размере (-8663 тыс. руб.) говорит о том, что необходимо снизить выплату дивидендов, снизить отчисления в резервный фонд и направить денежные средства на развитие производства с целью увеличения имущества предприятия. Также можно организовать выпуск облигаций, акций.

В условиях рыночных отношений целью предпринимательской деятельности является получение прибыли, в данном примере предприятие получает прибыль в результате своей деятельности и, несмотря на то, что вынуждено пользоваться заемными средствами в виде долгосрочного кредита банка оно имеет средства для развития производства. Финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, принять решение о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств.



Заключение

На основании проделанной работы можно сделать следующие выводы.

Прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости. Вместе с тем прибыль оказывает стимулирующее воздействие на укрепление коммерческого расчета, интенсификацию производства.

Прибыль -- один из основных финансовых показателей плана и оценки хозяйственной деятельности организации. За счет прибыли осуществляется финансирование мероприятий по научно-техническому и социально-экономическому развитию, увеличению фонда оплаты труда.

Прибыль является не только источником обеспечения внутрихозяйственных потребностей предприятий, но приобретает все большее значение в формировании бюджетных ресурсов, внебюджетных и благотворительных фондов.

Важнейшая роль прибыли, усиливающаяся с развитием предпринимательства, определяет необходимость ее правильного исчисления. От того, насколько достоверно определена плановая прибыль, будет зависеть успешная финансово-хозяйственная деятельность предприятия.

Эта часть планирования использует все параметры бизнес-плана и является решающей в определении финансового результата от всей деятельности организации (предприятия). Подходы к планированию прибыли зависят от параметров производственной, хозяйственной и финансовой деятельности организации (предприятия). Нужно изучить наиболее существенные взаимосвязи в экономике предприятия и понять их влияние на размер прибыли. Это поможет глубже понять факторы, влияющие на ее рост.

Расчет плановой прибыли должен быть экономически обоснованным, что позволит осуществлять своевременное и полное финансирование инвестиций, прирост собственных оборотных средств, соответствующие выплаты рабочим и служащим, а также своевременные расчеты с бюджетом, банками и поставщиками. Следовательно, правильное планирование прибыли на предприятиях имеет ключевое значение не только для предпринимателей, но и для экономики в целом.

Прибыль планируется раздельно по видам, а именно:

- прибыль от продажи продукции и товаров;

- прибыль от реализации прочей продукции и услуг нетоварного характера;

- прибыль от реализации основных средств;

- прибыль от реализации другого имущества и имущественных прав;

- прибыль от оплаты выполненных работ и оказанных услуг и т.д.;

- прибыль (убыток) от внереализационных операций.

Раздельное планирование обусловлено различиями в методологии исчисления и налогообложения прибыли от различных видов деятельности. В процессе разработки финансовых планов учитываются все факторы, влияющие на размер прибыли, и моделируются финансовые результаты от принятия различных управленческих решений.

Основными методами планирования прибыли являются:

- метод прямого счета;

- аналитический метод;

- метод на основе бюджетирования и др.

Метод прямого счета наиболее распространен на предприятиях в современных условиях хозяйствования. Он применяется, как правило, при небольшом ассортименте выпускаемой продукции. Сущность его в том, что прибыль исчисляется как разница между выручкой от реализации продукции (в соответствующих ценах, за вычетом НДС и акцизов) и полной себестоимостью.

Аналитический метод планирования прибыли применяется при большом ассортименте выпускаемой продукции, а также как дополнение к методу прямого счета, так как он позволяет выявить влияние отдельных факторов на плановую прибыль. При аналитическом методе прибыль рассчитывается не по каждому виду выпускаемой в планируемом году продукции, а по всей сравнимой продукции в целом. Прибыль по несравнимой продукции определяется отдельно.

Кроме метода прямого счета и аналитического метода существует так называемый комплексный метод. В этом случае применяются элементы первого и второго способов. Так, стоимость товарной продукции в ценах планового года и по себестоимости истекшего года определяется методом прямого счета, а воздействие на плановую прибыль таких факторов, как изменение себестоимости, повышение качества, изменение ассортимента, цен и др., выявляется с помощью аналитического метода.

Исчисление оптимального размера прибыли становится важнейшим элементом планирования предпринимательской деятельности на современном этапе хозяйствования. От того, насколько достоверно определена плановая прибыль, зависит успешность финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Расчет плановой прибыли дожжен быть экономически обоснованным, что позволит осуществлять своевременное и полное финансирование прироста собственных оборотных средств, инвестиций, а так же своевременные расчеты с бюджетом, банками и поставщиками. Следовательно, правильное планирование прибыли на предприятиях имеет ключевое значение не только для предпринимателей, но и для экономики в целом.



Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации.

2. Бланк И. А. Управление прибылью.- 2-е изд., расш. и доп.- К.: Ника-Центр, 2006,- 752 с.

3. Бурмистрова Л. А. Финансы организаций (предприятий). - М.: ИНФРА-М, 2007. 240 с.

4. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предпритяий): учебник / А.Н. Гаврилова, А.А.Попов. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2007 - 608 с.

5. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы организаций (предприятий): учеб...